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工作学习中一定要善始善终，只有总结才标志工作阶段性完成或者彻底的终止。通过总结对工作学习进行回顾和分析，从中找出经验和教训，引出规律性认识，以指导今后工作和实践活动。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的总结吗？以下是小编为大家收集的总结范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
注册会计师审计知识点总结篇一
总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。下面就是小编跟大家分享注册会计师审计知识点简析：审计计划，欢迎大家学习!
(一）报告目标、时间安排及所需沟通(强调沟通：管理层、治理层、组成部分cpa、项目组成员、第三方等等)
(二)审计方向(理解)
在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项：
1.重要性方面。具体包括：
(1)为计划目的确定重要性;
(2)为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通：
(3)在审计过程中重新考虑重要性：
(4)识别重要的组成部分和账户余额。
2.重大错报风险较高的审计领域。
3.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响。
4.项目组人员的选择(在必要时包括项目质量控制复核人员)和工作分工，包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员。
5.项目预算，包括考虑为重大错报风险可能较高的审计领域分配适当的工作时间。
6.如何向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑必要性的方式。
7.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果，包括所识别的控制缺陷的性质及应对措施。
8.管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据，包括这些内部控制得以适当记录的证据。
9.业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制。
10.对内部控制重要性的'重视程度。
11.影响被审计单位经营的重大发展变化，包括信息技术和业务流程的变化，关键管理人员变化，以及收购、兼并和分立。
12.重大的行业发展情况，如行业法规变化和新的报告规定。
13.会计准则及会计制度的变化。
14.其他重大变化，如影响被审计单位的法律环境的变化。
(三)审计资源(内容)
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必须的审计资源的性质、时间和范围。
4.如何管理how、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
一、审计范围
二、审计业务时间安排(目标、时间和沟通)
三、影响审计业务的重要因素(审计方向)
四、人员安排(审计方向)
五、对专家或有关人士工作的利用(如适用)(资源)
二、具体审计计划
(一)风险评估程序(第7章)
具体审计计划应当包括按照《中国注册会计师审计准则第121 1号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，为了充分识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。
(二)计划实施的进一步审计程序(第8章)
通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序(包括进一步审计程序的具体性质、时间和范围)两个层次。进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和列报决定采用的总体方案(包括实质性方案或综合性方案)。具体审计程序则是对进一步审计程序的总体方案的延伸和细化，它通常包括控制测试和实质性程序的性质、时间和范围。
(三)计划其他审计程序(第7章)
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，注册会计师在必要时应当对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改。
四、指导、监督与复核(看看)
注册会计师审计知识点总结篇二
①单选25题25分;
②多选10题20分;
③简答题6题36分;
④综合题1题19分。
题量：今年审计考试题量与去年相差不多，题量适中，大部分考生反映能将考题做完，一部分基础好的考生能提前做完，抽出20至40分钟时间检查，但也有考生反映考试时间很紧张，题量偏大。
注册会计师审计知识点总结篇三
一方面，在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
注意：
注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效。
另一方面，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
注意：
第一，舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险。
第二，如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
【知识点】注册会计师与治理层的沟通
注册会计师审计知识点总结篇四
（一）审计业务
1、审查企业财务报表，出具审计报告；
2、验证企业资本，出具验资报告；
3、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；
4、办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。
（1）、按照特殊编制基础编制的财务报表；
（3）合同遵守的情况；
（4）简要财务报表。
（二）审阅业务
（三）其他鉴证业务，如预测性财务信息审核、网域认证和系统鉴证等。
（四）相关服务，包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询以及会计服务等。
（二）有限责任会计师事务所，以其全部财产对其债务承担责任，会计师事务所的出资人承担的责任以其出资额为限。
注册会计师审计知识点总结篇五
治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，治理层的责任还包括对财务报告过程的监督。一般认为董事会和监事会属于治理层。
注意：
第一，在董事会中，往往不同程度地存在着董事兼任高级管理人员的情形，即治理层参与管理的情形。上市公司董事会一般设有若干专门委员会，其中审计委员会的职责中通常包括与注册会计师的沟通。
第二，一般不把股东大会(股东会)列为注册会计师应予沟通的治理层。但是，在有必要与治理层整体进行沟通的情况下，尤其是在公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会(股东会)决定时，注册会计师可能也需要与股东大会(股东会)进行沟通。
与治理层沟通的总体要求——
注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层进行明晰的沟通。
关注：注册会计师与治理层沟通的主要目的。
注册会计师与治理层沟通的主要目的是：(1)就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解;(2)及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项;(3)共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。明确与治理层沟通的目的，有助于注册会计师全面理解与治理层进行沟通的必要性，意识到自己向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项的义务，以期与治理层就履行各自职责达成共识并共享信息。
注册会计师审计知识点总结篇六
本站注册会计师考试专栏为2016注册会计师考试考生整理了2016审计知识点及详细解读，希望对大家能有所帮助。
知识点：强调事项段与其他事项段
一、审计报告的强调事项段
1.强调事项段的含义
审计报告的强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
2.增加强调事项段的情形
注册会计师可能认为需要加强调事项段的情形举例如下：
(1)异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性。
(2)提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则。
(3)存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。
注册会计师应当出具无保留意见或保留意见审计报告的意见段之后增加强调事项段。
请将强调事项段记忆：(①提醒句②事项及原因③不确定性④结束语)
【举例】强调事项：
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，截至财务报表批准日，xyz公司对abc公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
3.在审计报告中增加强调事项段时注册会计师采取的措施(选择题)
(1)将强调事项段紧接在审计意见段之后;
(2)使用“强调事项”或其他适当标题：
(4)指出审计意见没有因该强调事项而改变。
二、审计报告的其他事项段
1.其他事项段的含义
其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段(如有)之后。
2.增加其他事项段的情形
(1)与使用者理解审计工作相关的情形。
(2)与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形。
(3)对两套以上财务报表出具审计报告的情形。
(4)限制审计报告分发和使用的情形。
3.增加其他事项段不涉及的情形
(2)注册会计师可能被要求实施额外的规定的程序并予以报告，或对特定事项发表意见。
【注意】如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通。
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注册会计师审计知识点总结篇七
审计抽样的步骤：
1、样本设计阶段
2、选取样本阶段
3、评价样本结果
1.确定测试目标
2.定义总体与抽样单元
(1)总体
在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。总体可以包括构成某类交易或账户余额的所有项目，也可以只包括某类交易或账户余额中的部分项目。
总体应具备下列两个特征:
a.适当性，注册会计师应确定总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。
b.完整性，注册会计师应当从总体项目内容和涉及时间等方面确定总体的完整性。
(2)定义抽样单元
(3)分层
如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师应当考虑分层。分层是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征(通常为货币金额)的抽样单元组成。分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模。注册会计师可以考虑将总体分为若干个离散的具有识别特征的子总体(层)，以提高审计效率。
当实施细节测试时，注册会计师通常按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额项目中。
对某一层中的样本项目实施审计程序的结果，只能用于推断构成该层的项目。如果对整个总体做出结论。注册会计师应当考虑与构成整个总体的其他层有关的重大风险。
3.定义误差构成条件——识别误差的标准
注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，否则，执行审计抽样程序时就没有识别误差的标准。
4.确定审计程序
注册会计师必须确定能够最好的实现测试目标的审计程序组合。
注册会计师应当将交易类型、账户余额，以及列报和披露的认定与重大错报风险的评估和进一步审计程序的设计及实施相联系。通常关于财务报表列报和披露的审计证据不采用抽样的方法。
1.确定样本规模
影响样本规模的因素包括：
(1)可接受的抽样风险。可接受的抽样风险与样本规模成反比。注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模通常越大。注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越小。
(2)容忍误差。在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小。
(3)预计总体误差。预计总体误差即注册会计师预期在审计过程中发现的.误差。预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大。在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
(4)总体变异性。在细节测试中，注册会计师确定适当的样本规模时要考虑特征的变异性。总体项目的变异性越低，通常样本规模越小。
(5)总体规模。除非总体非常小，一般而言总体规模对样本规模的影响几乎为零。注册会计师通常将抽样单元超过5 000个的总体视为大规模总体。对大规模总体而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。对小规模总体而言，审计抽样比其他选择测试项目的方法的效率低。
使用统计抽样方法时，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化，并利用根据统计公式开发的专门的计算机程序或专门的样本量表来确定样本规模。在非统计抽样中，注册会计师可以只对影响样本规模的因素进行定性的估计，并运用职业判断确定样本规模。
注册会计师审计知识点总结篇八
审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。下面就是小编跟大家分享注册会计师审计知识点简析：审计风险，欢迎大家学习！
通过修订审计风险模型，拓展审计证据的内涵，强调了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以充分识别和评估财务报表重大错报的风险，针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性程序。
审计风险＝重大错报风险×检查风险
审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性；检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险是由会计师事务所风险管理所确定的，谨慎从事会计师事务所往往将其确定为低水平，固有风险和控制风险与企业有关，注册会计师通过了解被审计单位和控制测试，确定检查风险，设计和实施实质性程序。
固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性程序发现的可能性。
传统审计方法运用中存在的问题：
原独立审计准则评估固有风险应当考虑的事项：
（1）管理人员的品行和能力；
（2）管理人员特别是财会人员的变动情况；
（3）管理人员遭受的异常压力；
（4）业务性质；
（5）影响被审计单位所在行业的.环境因素；
（6）容易产生错报的会计报表项目；
（7）需要利用专家工作结果予以佐证的重要交易和事项的复杂程度；
（8）确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度；
（9）容易受损失或被挪用的资产；
（10）会计期间内，尤其是贴近会计期末发生的异常及复杂交易；
（11）在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易和事项。
由于固有风险的评估主观性较强，因此原独立审计准则规定，在编制具体审计计划时，注册会计师应当考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定这种认定的固有风险为高水平。
在实务中，许多事务所不重视固有风险的评估，审计起点退至了解和测试内部控制。由于内部控制具有固有的局限性，因此，审计风险增大。
（1）被审计单位内部控制失效；
（2）注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估；
（3）注册会计师不拟进行符合性测试（即控制测试，下同）。
（1）相关内部控制不存在；
（3）符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性程序的工作量。
如果不对内部控制进行测试，就不能合理把握被审计单位对自身风险的防范程度有多大，实施的实质性程序缺乏针对性，审计资源有可能浪费，也可能不足。如果再考虑到审计实务中的实际情况，大部分事务所都倾向于减少实质性程序的工作量，那么这种盲目减少审计工作量的做法是缺乏依据的，会计师事务所很难对审计风险作出有效控制。
