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银行信息泄漏心得体会报告篇一
近年来，银行业的快速发展使得银行与客户之间的交流更多地依赖于互联网和数字化技术，而这也带来了信息安全的风险。泄漏客户信息是一种令人担忧的事件，可能导致客户的个人隐私被侵犯、财产受损甚至身份被盗用。作为金融机构的一员，在工作中有幸能接触到大量的客户信息，我对于保护客户信息安全有着深刻的思考和体会。在此，我将就泄漏客户信息这一问题进行探讨，并提出一些防范措施，以期提高对客户信息安全的认识和重视程度。
首先，泄漏客户信息的风险不可小觑。客户信息被泄漏可能导致金融诈骗、身份盗用等恶意行为的发生，给客户个人的财务和生活带来巨大的困扰。银行作为客户和金融机构之间的桥梁，必须承担起保护客户信息安全的责任。然而，客户信息泄漏事件时有发生。这些事件的发生往往源于银行内部对信息安全的重视不足。有些员工缺乏对个人信息安全的正确认识，对信息泄漏的后果缺乏清晰的认识，从而在处理客户信息时不够谨慎。此外，信息系统建设和维护方面的不完善，也容易造成信息泄漏的漏洞。
其次，保护客户信息安全必须从源头抓起。作为银行员工，我们必须提高对信息保护的重视程度。首先，我们要建立正确的保密意识，明白客户信息属于私密信息，绝不可泄漏。在日常工作中，要时刻注意自己的行为举止是否存在泄漏客户信息的风险。其次，我们要加强对信息保护的培训和学习。银行可以定期组织员工参加信息保护和安全意识方面的培训，使员工掌握必要的技术知识和防范方法。最后，银行应加强对内部信息系统的建设和维护工作。不断更新和升级信息系统，加强对外部攻击的防范能力，完善员工权限和访问控制体系，都可以有效地减少信息泄漏的风险。
再次，客户信息泄漏事件发生后，银行应该积极主动地采取措施进行排查和应对。一旦发生客户信息泄漏事件，银行必须迅速启动应急预案，停止进一步的信息泄漏，并及时通知受到影响的客户。同时，银行应该积极与客户合作，监测和追踪客户账户的异常操作，以便及时报警并采取措施。除此之外，银行还应该加大对事件原因的调查力度，并对信息系统和员工的防范意识进行全面提升。
最后，加强信息安全合作与共享，是防范泄漏客户信息的重要手段。在信息安全方面，银行之间应该加强合作与共享，共同应对信息安全风险。银行可以通过共享信息安全的最佳实践、漏洞报告和应急预案等资源，提高整个行业的防范能力。此外，银行还可以与政府监管部门和相关的第三方机构合作，共同推动和实施信息安全的标准和规范。通过共同努力，才能更好地保护客户信息安全，减少泄漏事件的发生。
总之，泄漏客户信息是一项严重危及客户个人利益的事件，也是银行信息安全工作中不可忽视的一部分。银行员工应当加强对信息安全的重视，并采取一系列的防范措施，减少泄漏客户信息的风险。银行作为金融机构，应该提高内部信息系统的安全能力，并加强与其他银行、政府部门和第三方机构的合作，共同维护客户信息安全。只有这样，我们才能让客户信任我们，实现银行与客户之间长期合作的目标。
银行信息泄漏心得体会报告篇二
。其实银行的大堂经理需要有很专业的知识和很好应变能力，才能解答好客户的问题、引导客户办理业务和处理在大堂发生的一切事情，而之所以把新手作为大堂经理，我想主要是因为这是一个学习型的社会，刚开始可以不懂，可是不可以每天都不懂，我刚开始站在大堂里很紧张，不知所措，生怕有人过来问业务，担心不会回答问题怎么办，其实我太多虑了，不懂可以问柜员，只要跟客户说明自己刚开始做不是很熟悉就行，客户一般都可以谅解的，但是以后就不可以老是请问别人，自己应该要变得比柜员更专业。当环境逼着你要去学习时，求知欲和压力就这样被激发，我想新手就是这样速成的。
4、信用卡设点销售、扫楼、网点拦截
支行交给了我们实习生一个工作，就是营销信用卡，这也是我们实习期间的一个重要的任务。主要的营销方式有设点销售、扫楼和网点拦截三种。其中设点和网点拦截效果比较好，因为设点都是在人流量比较大的地方，而且都在写字楼附近，客户资源比较多，而网点拦截的授信要求会比较低，办理的客户量大。而扫楼效果不佳是因为一般的写字楼是不给进去销售的，保安会进行阻拦，而且在上班时间企业员工一般会抗拒推销，从而使销售难度加大。
5、理财产品销售和第三方存管
招商银行自身推出了很多的理财产品，包括了新股申购、基金定投和金葵花理财产品系列等等，[]并且和许多的其他机构有业务合作，例如中美大都会和招商信诺等等，这些机构一般在招行网点有驻点人员销售其产品，大堂经理和其他的员工也有任务去销售，例如中美大都会的“吉祥一生”和招商信诺的“步步为赢”，每隔一段时间都会有业绩通告，行员都会得到一定的业绩奖励。我的主要工作是通过挖掘客户需要，进行简单的产品介绍，当客户有意时，进行转介绍给专门的客户经理。第三方存管是现在银行争夺客户资源的无硝烟的战场，当我在联合证券和平安证券驻点办理第三方存管期间，并不是“守株待兔”等客户过来，而是主动跟客户交流，介绍招商银行的优势，让客户选择招行，享受招行无微不至的服务。
6、比较密集的专业知识培训
来招行让我印象最深刻的就是招行是个营销倾向性很强的银行，专业知识的培训非常密集而且很到位，不但有自己行员内部的培训，还有其他招行合作机构的培训，让我的知识结构更加多元化和专业化，这是在其他银行是学不到的，让我终生受益。
三、实结
刚从学校走入社会的我有一颗不安静的心，而从事工作后，我最大的体会就是个人的发展和能力的进步不仅需要高超的技能，更需要对工作的忠诚和以工作为中心的职业精神，即做事能沉得下心。这主要体现在日常工作的许多小事上，从细节处入手。在金融市场激烈竞争的今天，除了要加强自己的理论素质和专业水平外，更应该加强自己的业务技能水平，这样我们以后才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。
通过这次实习，我对自己的专业有了更为详尽的了解，也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。从此次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，工作就是进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较简单的储蓄和零售业务，但是，这让我更深层次地理解银行营业部的业务流程，尤其是部门分工，对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了相互制约，互相监督的作用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。通过这段时间的学习，我对自己的专业有了更深刻的了解，也是对大学所学知识的巩固与运用。从这次实习中，让我更清晰明白个人的职业发展前景是靠个人不断的主动学习和刻苦专研得来的，一个人应该不断的丰富自己的专业知识和职业技能，从而形成自己的核心竞争力。
转眼已经实习了两个多星期，曾怀念睡觉睡到自然醒的生活。但是现在建行紧张有序的实习生活让我一改从前自由散漫的作风，自觉融入到这个优良的工作环境中去。生活节奏变得规律，每天准时上下班，上学时候的散漫、轻松的日子一去不复返。分配那天，有点紧张，也有点激动，因为不知道究竟花落谁家。幸运的是，我被分配到了离家不远的厦门建行松柏分行。报到的第一天我遇到了两个校友，他们也是来实习的，我们受到了康经理和林经理的热情接待，他们与我们进行了一番意味深长的谈话。从他们的话语和笑容中我们能感觉到这个***而又热情的团队。随后经理安排我们各自拜师学习，我先被安排到贷后服务的岗位。
因为我以前没接触过，对个贷后中心的很多业务都不懂。"师傅"是一个随和而又豪爽的人，从第一天起，他就仔细给我传授个人贷款业务的点点滴滴。在师傅和领导的关心和支持下，我各方面进步都很快，对银行工作也有了一个全新的认识。在银行工作首先要抱着"认认真真工作，堂堂正正做人"的原则，在实习岗位上勤勤恳恳，尽职尽责。上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，对工作每一笔业务都要谨慎小心。在银行业谁赢得了客户谁就是最后的`胜利者。
一颗浮躁的心归于平静，但不缺乏***。刚从学校走入社会的我有一颗不安静的心，而从事工作后，我最大的体会就是个人的发展和能力的进步不仅需要高超的技能，更需要对工作的忠诚和以工作为中心的职业精神，即做事能沉得下心。这主要体现在日常工作的许多小事上，从细节处入手。在金融市场激烈竞争的今天，除了要加强自己的理论素质和专业水平外，更应该加强自己的业务技能水平，这样我们以后才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。同时，我也领悟到学生和社会工作者的区别。工作说不辛苦那是假的，参加工作后让我进一步领悟到生活中的本质东西，即你要成功，你想得到你所希望的状态，首先你必须付出12分的努力。实习以后，我们才真正体会父母挣钱的来之不易，而且开始有意识地培养自己的理财能力。"在大学里学的不仅是知识，更是一种叫做自学的能力"。参加实习后才能深刻体会这句话的含义。除了英语和计算机操作外，课本上学的理论知识用到的很少。在这个信息爆炸的时代，知识更新太快，靠原有的一点知识肯定是不行的。我们要在以后的工作中要勤于动手慢慢琢磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己要虚心请教他人，并做好笔记认真的去理解分析。没有自学能力的人迟早要被社会所淘汰!
我最欣赏把撒哈拉沙漠变成人们心中绿洲的三毛，也最欣赏她一句话：即使不成功，也不至于成为空白。成功女神并不垂青所有的人，但所有参与、尝试过的人，即使没有成功，他们的世界也不是一份平淡，不是一片空白。实习的工作是忙碌的，也是充实的。生活的空间，须借清理挪减而留出，心灵的空间，则经思考领悟而扩展。当我转身面向阳光时，我发现自己不再陷身在阴影里。我开始学着从看似机械重复的实习工作中寻找快乐，我快乐实习工作着，游刃有余。
银行信息泄漏心得体会报告篇三
随着信息技术的飞速发展，数据泄漏事件也屡屡发生。尤其是对于银行这个与客户金钱紧密相关的行业来说，泄漏客户信息的后果是不可忽视的。作为一名银行员工，我深知保护客户信息的重要性，同时也从客户信息泄漏事件中汲取了一些心得体会。
首先，客户信息泄漏事件是银行不可承受之痛。银行作为金融机构，管理了大量的客户资金和隐私信息。任何一起客户信息泄漏事件都会严重损害银行的信誉和声誉。客户信息的泄漏不仅会导致客户流失，还可能诱发更大范围的信任危机。银行应当意识到信息安全风险的严重性，并加强内部管理和技术投入，确保客户信息的安全和保密。
其次，内部员工的教育和管理是防范客户信息泄漏的第一道防线。尽管某些泄漏事件是由外部黑客攻击所致，然而许多事件都是源自员工的故意或疏忽行为。银行应该加大对员工的教育力度，提高员工保护客户信息的意识，加强信息安全意识教育。此外，银行还应当加强对员工的监督和管理，限制员工对客户信息的访问权限，确保每个员工对于客户信息的接触都是经过严格审查和监控的。
第三，信息技术的发展也需要银行不断更新和加强信息安全技术的投入。随着信息科技的迅速发展，黑客的攻击手段也在不断升级。银行需要投入更多的资源来改善信息安全防护能力，建立起先进的信息安全体系。例如，加入智能监控系统和数据加密技术，对客户信息进行全面的保护和防范。只有不断更新和升级安全技术，银行才能确保客户信息的安全和私密性。
第四，与其他行业和机构建立合作关系也是保护客户信息的有效手段。银行在与合作伙伴和第三方机构进行业务往来的同时，很容易面临客户信息泄漏的风险。因此，银行在与其他行业和机构建立合作关系时，需要审慎选择合作方，并与其签订严格的合作协议。这些协议中应明确约定双方的信息保护责任和义务，确保客户信息得到妥善保护。
最后，客户信息泄漏事件发生后，银行需要及时公开事实，并采取有效的措施补救和挽回损失。如果一旦泄漏事件发生，银行应主动向客户公开事实，积极协助客户采取相应的保护措施，并采取积极有效的措施阻止进一步的损失。此外，银行还应加强对泄漏事件的调查和改进，找出漏洞并及时修补，以保证类似事件不再发生。
综上所述，保护客户信息是银行的重要任务和责任。银行应提高信息安全意识，加强员工教育和管理，投入更多资源加强信息安全技术的建设，与其他行业和机构建立合作关系并制定严格的合作协议，及时公开事实并采取有效的措施补救和改进。只有这样，才能真正保护客户信息的安全和保密性，确保银行的可持续发展。
银行信息泄漏心得体会报告篇四
根据市行关于开展风险排查活动的通知要求，我行立即组织开展全辖业务经营风险点排查活动，制定方案、组织力量从1月20日开始，对公司业务进行了全面排查，现将排查情况报告如下。
我行公司业务部共开立对公账户户，其中基本存款账户户，专用账户户，临时存款账户验资需要开立的户。不存在同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户及同一证明文件为存款人开立多个专用存款账户;单位开立账户使用的名称符合规定;不存在开户资料未经有权人审查并签署意见而开户的问题。坚持记账与对账分离原则，会计主管按月检查往来对账、银企对账情况，对未达账进行跟踪核对。
在公司业务银行结算账户的使用过程中不存在一般存款账户办理现金支取业务问题。基本户等其他专用存款账户的现金支取符合规定。临时存款账户不存在超过有效使用期限仍办理资金收付业务的问题。注册验资账户在验资期间不存在办理对外支付业务问题，注册验资的资金汇缴人与出资人名称一致。
银行结算账户的变更与撤销。存款人变更账户名称、法定代表人等开户信息资料出具申请及有关部门的证明文件;及时修改客户信息;存款人的印鉴做相应变更。存款人撤销银行结算账户申请经会计主管或主管审批，检查销户前存款人贷款、应收利息、结算费用等应收款项结清。存款人撤销银行结算账户时缴回未用重要空白凭证、结算凭证和开户登记证;柜员审核无误并将重要票据作作废处理。在办理单位银行账户撤销手续时，在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章;于账户撤销之日起2个工作日内向人民银行报告。无频繁开、销户，通过虚假交易进行洗钱活动。对已转入“久悬未取专户”的款项，存款人要求支取原账户款项时，提供了合法拥有账户支配权的证明文件，并经过有关负责人审核后列支。
银行结算账户重要资料的管理。建立了银行结算账户管理档案,并按会计档案进行管理。预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)
或其授权的代理人的签名或者盖章。单位结算账户印鉴卡片的管理安全、完整，不存在有账户无印鉴卡片、有印鉴卡片无账户问题。对印鉴卡丢失的账户，要求客户提供印鉴卡丢失证明，防范账户风险。
(二)大额资金支付管理情况排查
大额资金支付管理。设立了相应的岗位，分工明确，职责清晰;对于大额资金支付交易的报告范围符合文件规定，不存在随意扩大或缩小范围的现象;大额资金的支付交易的报告程序符合有关规定要求，不存在漏报等现象;对开户单位建立客户身份登记制度;办理大额资金支付，有合法的支付凭证;对开户单位大额支付资金的特点、来源与其经营规模、经营范围等进行分析监测。
大额现金支取管理。对开户单位基本存款账户、专用存款账户及临时存款账户，或个人结算账户的大额现金支付建立分级审批制度;建立了大额现金支付台账制度和月度统计分析制度;针对现金活期存款存入超过20万元及现金活期存款支取超过5万元的用户，以月报的形式在人民银行账户管理系统备案。由于反洗钱还是一项较为陌生的工作，基层从业人员对反洗钱缺乏系统的理论知识和足够的实践经验，有待进一步提高辨别可疑支付交易的判断能力。
重要空白凭证入库管理。重要空白凭证按种类分类管理;从上级行领用的重要空白凭证入库填制记账凭证及时入账，重要空白凭证入库数与入库的重要空白凭证实物一致;指定专人管理库房重要空白凭证;柜员领用的重要空白凭证因故未用交回的，凭证管库员作入库处理。
重要空白凭证出售管理。客户购买重要空白凭证时，填制“领用凭证”，并加盖单位预留银行印鉴;预留印鉴核对一致;柜员及时选择相关交易，录入领用单位账号、凭证种类和凭证号码;出售给客户的重要空白凭证加盖领用单位账号、开户银行名称戳记。
账户的管理，对公存款账户的开立、使用、变更与撤销、资料的管理以及基本制度的落实情况、企业和银行的对账，重点是对账和开户制度执行情况。一是基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，开户资料要素是否齐全，是否有开户许可证;存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，是否通过该账户办理。二是一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户是否只办理现金缴存，不办理现金支取。三是专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金是否由其基本存款账户转账存入。该账户是否不办理现金收付业务。财政预算外资金专用存款账户是否不能支取现金。四是临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户的有效期最长是否未超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间是否只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称是否一致。五是存款人撤销银行结算账户，是否与开户银行核对银行结算账户存款余额，是否交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行是否核对无误后才可办理销户手续。存款人不能按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，是否出具相关证明，是否按规定对开户资料进行审查，致使单位开立虚假银行结算账户的;是否按规定建立存款人信息数据档案或收集的存款人信息数据;是否做到账务核对换人复核，对发生额明细和余额是否进行逐项核对。
大额资金支付管理等各环节是否实行换人换岗复核制度，大额资金支付管理是否得到有效控制，短期内资金是否分散转入、集中转出或集中转入、分散转出，资金收付频率及金额与企业经营规模是否明显不符;资金收付流向与企业经营范围是否明显不符，企业日常收付与企业经营特点是否明显不符;周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点是否明显不符;相同收付款人之间在短期内是否频繁发生资金收付，长期闲置的账户是否原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付;短期内是否频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;是否频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付;是否有意化整为零，逃避大额支付交易监测。
重要空白凭证是否指定专人保管，贯彻“印、押、证分管”的原则。是否按重要空白凭证的种类设立登记簿。对重要空白凭证的领入、出售、使用时均是否逐笔记载登记簿，同时记录号码。每日营业终了，经办人是否将各登记簿余额之和与重要空白凭证科目余额核对一致;登记簿的号码应与实物号码核对是否一致。 通过此次活动，增强了公司业务部人员的法规意识和责任感，有力地促进了全员按制度办事、依规程操作的自觉性，积极主动地参与这次排查活动，在排查中发现问题，总结经验，为以后的工作打下了坚实的基础。
银行信息泄漏心得体会报告篇五
引言：
在这个信息化的时代，银行作为金融行业的重要一环，面临的一个重要问题就是客户信息的保密问题。然而，在实际操作中，仍时常发生客户信息泄漏的事件。本文将通过探讨泄漏客户信息的原因、后果和对策等方面，提出一些心得体会。
不关注员工培训：
银行员工的培训十分重要，其中包括保密意识的培养。如果银行在员工培训中忽视了保密意识的教育，那么员工在处理客户信息时就可能存在疏忽，导致信息泄漏。
技术手段不当：
在信息管理方面，银行可能存在技术手段的不当使用。例如，使用过时的信息系统、缺乏有效的数据加密手段等。这些都可能降低了客户信息的安全性，增加了泄漏的风险。
二、泄漏客户信息的后果
客户信任缺失：
当客户的信息被泄漏后，他们很可能会失去对银行的信任，都不愿与该银行进行进一步的金融交易。这将直接影响银行的经营收入。
法律责任：
泄漏客户信息侵犯了客户的隐私权，银行将面临法律责任和经济赔偿。更重要的是，这样的事件会给银行造成名誉损失，影响其形象。
三、泄漏客户信息的防范策略
加强员工培训：
银行需要加强对员工的保密意识培养，使其充分认识到保护客户信息的重要性。只有通过培训，员工才能真正了解相关法律法规，掌握正确的保密操作流程。
强化内部审核：
银行应该建立严格的内部审核机制，对员工的操作行为进行定期检查。只有通过内部审核，才能及时发现并纠正存在的问题，减少泄漏的风险。
四、个人的反思和体会
作为银行职员，我深刻认识到泄漏客户信息对银行和客户的重大影响。为了加强保密意识，我主动参加了与客户信息保护相关的培训，了解了相关的法律法规，掌握了正确的保密操作流程。同时，我也加强了对自己工作行为的自我约束，时刻保持警觉，努力避免任何可能导致信息泄漏的行为。
五、结语
泄漏客户信息是银行面临的一个严峻挑战，但也是一个可以克服的问题。通过加强员工培训、完善技术手段和建立严格的内部审核机制等措施，银行可以增强客户信息保护的能力，避免信息泄漏事件的发生。同时，银行职员也应自觉提高保密意识，时刻保持警惕，为客户信息的安全提供保障。只有通过共同努力，银行才能真正实现客户信息的安全保护，确保顺利运营并赢得客户的信任。
银行信息泄漏心得体会报告篇六
摘 要：内部控制信息披露报告主要是对内部控制有效性和执行情况的检测，同时也是利益相关者获得信息的载体。以沪深两市上市的16家商业银行近三年的内部控制自我评价报告为样本进行分析，可以发现上市商业银行内部控制信息披露存在的问题，并找到相应的解决措施。
关键词：上市商业银行；内部控制；信息披露；问题及对策
一、内部控制信息披露概述
美国coso将内部控制定义为由企业董事会、经理以及员工实施的，为保证经营的效率效果、财务报告的可靠性、遵守法律法规等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制5要素包括：（1）控制环境；（2）控制活动；（3）风险评估；（4）信息与沟通；（5）监督。内部控制信息披露报告主要是对内部控制有效性和执行情况的检测，同时也是利益相关者获得信息的载体。
（二）内部控制信息披露的制度安排
近年来，我国上市商业银行内部控制信息披露相关制度法规的建设工作取得了较大进展。2010年证监会发布的《企业内部控制基础规范》强制要求上市公司每年必须进行内部控制信息披露，同时对上市企业披露内部控制报告的具体内容进行了详细规定。2011年，为了进一步完善内部控制信息披露制度法规，财政部、证监会、审计署、银监会以及保监会等五部委联合颁布了《企业内部控制配套指引》。它融合了国际先进的经验以及近些年国内研究的成果，为构建完善的企业内控信息披露体系奠定了基础。这些准则的颁布类似于美国的萨班斯法案，为国内发展内部控制体系保驾护航。
（一）上市商业银行内部控制信息披露的总体状况
截至2015年12月31日，沪深两市有上市公司2000多家，而其中上市商业银行仅有16家。深圳发展银行是国内上市最早的商业银行，21世纪初各大银行也陆续上市。由此可以看出，我国上市商业银行都很年轻，一套行之有效的内部控制信息披露制度法规就显得尤为重要。自五部委2010年颁发《企业内部控制配套指引》强制性规定上市企业必须披露内部控制自我评价信息以来，内部控制自我评价报告成为上市商业银行每年必须披露的报告之一。
经统计分析发现，16家上市商业银行在近三年都能够正式独立发布内部控制自我评价报告和专业机构审核意见。虽然，中国银行在2012年没有披露内控自我评价报告，但也披露了等同内控自我评价的内控报告，并披露了专业机构的审计意见。
（二）上市商业内部控制自我评价报告具体内容分析
本文以沪深两市16家上市商业银行为样本，选取其2012―2014年三年期间披露的内控自我评价报告合计48份进行分析。本文对样本公司披露的报告内容进行比较，披露的具体内容（如表1）。
1.责任主体、评价范围、评价依据、评价真实性声明等4个方面的披露。国内所有上市商业银行在近三年的披露中都确切表明内控自我评价报告的责任主体是董事会，董事会对报告真实性负连带责任。由于上市银行业务比较固定，其评价范围和评价依据方面在每年的披露内容中变化不大。
13、2014年所有银行都进行了五要素的披露。从报告中可发现，各大银行也在不断地完善五要素内容，从而使内控报告更加符合内控基本规范的要求。
3.内控评价程序和方法的披露。20
12、2014年大部分的银行均披露具体的内控制评价程序和方法，但是在2013年披露的银行数剧减，仅仅只有6家，未披露的比例高达62.5%。由此可见，2010年4月内部控制评价指引的颁布促使各大银行开始尝试披露评价程序和方法，但是效果是非常短暂的。当然，也有一些具体内容披露的频率得到很大的提升，比如缺陷认证披露数，2012年只有14家银行详细披露，2013年以后所有银行都进行了披露。
4.整改措施的披露。披露数量由2012年的6家发展至到2014年的12家，虽然也得到了很大发展，但还有一部分银行未曾披露此方面信息。
总体来看，随着各大银行对内部控制越来越重视，各上市商业银行关于内部控制报告的披露内容也越来越详细。大多数上市商业银行内部控制报告内容基本上包括责任主体、评价依据、评价范围、评价程序和方法、缺陷认定、董事会声明、整改措施等内容。通过对比近三年的内控报告发现，虽然有些披露项目还需进一步的优化，但整体而言，大部分银行披露的内部控制报告正趋于完善。
三、上市商业银行内部控制信息披露存在的问题
（一）信息披露不完整，缺乏可比性
一、内容完整，具有可比性。根据统计分析而知，2013年有31.25%的银行未披露整改措施，而对于评价程序和方法在2013年披露的银行数仅仅占所有上市商业银行的37.5%。此外，各大银行虽然都披露内部控制五要素，但其内容的详细程度参差不齐，无可比性。
（二）自我评价报告缺乏实质性内容
目前，上市商业银行的内部控制自我评价报告主要披露银行内部控制现状以及执行效果。因此真实、有效的内部控制信息披露报告不仅可以加强银行的管理，而且更利于维护相关者的利益。从表2可知，2013年15家银行披露的内部控制评价报告中都得出了内部控制有效的结论，不存在重大和重要缺陷的结论，只有1家银行披露了内部控制缺陷。当然，也可能因为每个银行缺陷认证的标准不同，得到的结论不同。但无法否认的是，上市商业银行在披露报告的时候，会尽可能避免披露不利于企业的信息，很多内部控制报告流于形式，无实质性内容。
（三）缺陷认证和整改措施缺乏规范性
缺陷认证在内控信息披露报告中占有重要地位，虽然缺陷认证的标准直接决定了内部控制信息披露报告的结论，但目前我国没有明确的法律法规对此部分进行规定，银行可以自行认定，从根本上使得内部控制信息披露报告结论缺乏可比性。比如，2013年浦发银行和宁波银行把缺陷认证分为财务类和非财务类，在财务类认证中依据利润收入为基准判断；2013年建设银行以合并报表税前利润总和为依据认证财务类风险。
四、优化上市商业银行内部控制信息披露的对策
（一）监管部门加强监督检查力度
我国是一个以为数不多的机构监督庞大的金融市场的国家。一方面，监管部门需要完善相关制度法规，统一内部控制评价标准，建立一套符合我国资本市场实际情况的上市商业银行内部控制信息披露体系；另一方面，监管部门应该完善内部控制信息系统，建立有效的内控考核机制。
（二）借鉴国外先进的银行管理理念
由于我国资本市场的体制不够完善，我国金融行业在内部控制信息披露方面基础比较薄弱，因此，上市商业银行可借鉴国外先进的银行管理理念加强自身的管理和内控信息披露。在借鉴国外内部控制经验的同时，也加强了企业内部管理战略。在借鉴国外先进管理理念方面，我国银行业协会可以成立国际咨询委员会，为国内外银行业往来提供良好的交流环境和便利政策。
（三）规范缺陷认证及改进措施的披露
目前，在我国由上市商业银行自行制定内部控制缺陷认证的标准。对该部分的认证直接决定了内控报告结论以及所采取的整改措施。因此，统一缺陷认证标准，在一定程度上能提高银行业内部控制信息披露报告的可比性，提高经营者和管理者建设内部控制的积极性以及披露内部控制信息的自愿性，提升内部控制报告的严谨性与有效性。所以，规范缺陷认证是解决披露内部控制信息问题有效途径。我们可以从以下两方面规范缺陷认证。一方面，政府及有关部门应该根据市场调研细化缺陷认证，把缺陷认证分为财务类和非财务类，对于财务类项目进行量化处理，对于非财务类项目采取业务化质变分析。另一方面，提高外界对内部控制报告结果的关注。应该详细披露内部控制存在的缺陷以及整改措施所取得效果，还要详细披露内部控制固有的风险。只有不断规范缺陷认证以及改进措施的披露，上市商业银行内部控制信息披露才能逐步走向完善。
