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每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。范文书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇范文呢？这里我整理了一些优秀的范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。
纳税筹划单选题库 纳税筹划简答题答案篇一
三、判断正误题
1.（）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.（）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（）所得税各税种的税负弹性较小。7.（）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.（）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10.（）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。参考答案：1。× 2.√ 3.× 4.√5.√6.×7.× 8.√9.√10.×
第二章 纳税筹划及基本方法
三、判断正误题
1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（）纳税人和负税人是不一致的。
3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
5.（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8.（）税率常被称为“税收之魂”。
9.（）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
10.（）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
参考答案：1。√2.× 3.√4.× 5.√6.√ 7.× 8.√9.√10.√
第三章 增值税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
2.（）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。
3.（）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4.（）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5.（）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
6.（）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。7.（）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
8.（）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17% 9.（）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。参考答案：1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.×
第四章 消费税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。
2.（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（）我国现行消费税设置14个税目。
4.（）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
5.（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（）消费税采取“一目一率”的方法。
7.（）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。参考答案：1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√
第五章 营业税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。
3.（）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。
4.（）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5.（）我国现行营业税共设置了9个税目。
6.（）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。7.（）营业税起征点的适用范围限于个人。参考答案：1.× 2.√ 3.×4.√ 5.√ 6.×7.√
第六章 企业所得税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）合伙制企业不适用企业所得税。
2.（）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。3.（）居民企业负担全面纳税义务。
4.（）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
5.（）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。6.（）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
7.（）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
8.（）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。9.（）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.（）企业所得税的基本税率是25%。
参考答案：1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√
第七章 个人所得税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2.（）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。3.（）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
4.（）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
5.（）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
6.（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。7.（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。8.（）稿酬所得的实际适用税率是14%。
9.（）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。参考答案：1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.√
第八章 其他税种纳税筹划
三、判断正误题
1.（）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。3.（）房产税有从价计征和从租计征两种方式。4.（）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。5.（）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。6.（）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。7.（）车辆购置税的税率为10%。
参考答案：1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√
纳税筹划单选题库 纳税筹划简答题答案篇二
纳 税 筹 划 作 业
姓名：fdfdsfs 班级：财务管理0942班 学号：2054644 5
5转眼间纳税筹划的课程已经接近结束,经过一个学期的学习,我想我们每一位同学都有很大的收获。对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。以下是这一学期的几点学习心得：
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。国内外一致公认，纳税筹划主要是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹划。纳税筹划是纳税人事先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要组成部分，其包含以下三个含义：（1）纳税筹划的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。（2）纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯一标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法允许的范围内合理“筹划节税”。
（3）纳税筹划的实质是节税。节税是在遵守现行税收法规的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，选择税负最小化的方案。纳税筹划的特点主要由以下几点:（1）合法性。合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。纳税筹划的合法性，是纳税筹划区别于其它税务行为的一个最典型的特点。（2）筹划性。它是纳税人在纳税义务发生之前就对自己的纳税方式、规模作出了安排，一旦作出将决策，就严格遵守税法，照章纳税。（3）整体性。不仅着眼于税法上的思考，更重要的是要着眼于总体的管理决策，在筹划时不能指定着个别税种税负的轻重。（4）目的性。纳税筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险降为零，追求税收利益的最大化。（5）专业性。纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划，而是一门集会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合性学科，专业性很强。（6）风险性。尽管很多
筹划方案理论上可以少缴税或减低税负，获得税收利益，但在实际操作中，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划的成本和筹划风险有关。
二、纳税筹划的职能与作用
纳税筹划的职能是事物本身所固有功能的外在体现。作为纳税筹划，其职能是为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。国家的税收制度为纳税主体进行筹划提供了极大的可能性。第一，企业纳税是可以测算的。第二，税收优惠政策的存在。第三，税收政策存在的差异性。
纳税筹划的作用（1）有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。（2）有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。（3）有利于给企业带来直接的经济利益。
（4）有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。（5）有利于国家不断完善税法和税收政策。
纳税筹划应具备的条件：（1）必须熟悉国家的税收法律法规政策。（2）必须具备良好的专业素质。（3）必须熟悉企业的经营环境和自身特点。（4）必须具备相当的收入规模。
避税、偷税、逃税、骗税与抗税的区别：（1）偷税。偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。（2）逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。（3）骗税。骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税行为仿造成大额的应税行为。（4）抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度的规定履行纳税义务的违法行为。（5）避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。
三、税收筹划的原则：
1、不违背税收法律规定的原则。税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果采取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则，这是由税收筹划的本质特征所决定的。
2、事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前，这既
是税收筹划区别与偷税的重要特征之一，也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负，这样做即使能达到减轻税负的目的，也不是税收筹划。
3、效率原则。追求效率是一切经济活动的目标，税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的效果，但是必须考虑其成本。如何使成本最小也是税收筹划必须考虑的课题。
四、纳税筹划的原理
纳税筹划应包括四个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。
以节税、避税、转嫁和实现涉税零风险为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以偷税为代表的“偷漏骗抗欠税”决不是纳税筹划。（1）偷税的法律责任。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税是一种违法行为，应该受到处罚。（2）漏税的法律责任。漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。由于税务机关对漏税也负有一定的责任（如纳税宣传不力，或工作疏漏，税法太繁杂等），我国的征管法没有单列漏税条款的法律责任，不过应限期补缴税款。(3.)骗税的法律责任。骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口迟税款的违法行为，因此，骗税是特指我国的骗取出口退税而言的。（4）抗税的法律责任。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法律制度的规定履行纳税义务的违法行为。（5）欠税的法律责任。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。一般将欠税分为主观欠税和客观欠税两大类。但不论何种原因欠税，都属于违法行为。
五、从多角度看纳税筹划
影响纳税筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响
因素和采取合适的方法来达到节税目的。
（1）从固定资产折旧方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。所以，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
（2）从存货计价方法看税收筹划。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
（3）从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
六、企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义
（1）税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量；另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。
（2）有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
（3）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税
和诚信纳税。
（4）有利于完善税制，增加国家税收。税务筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
通过这学期纳税筹划的学习，我深刻地体会到自己有很多东西要去学习。今后我必须不断地学习，不断地探索，不断地积累经验，不断地提高自身的素养。唯有这样才能满足新形式下社会的需要，才能成为符合时代要求的人才，才能更好地完善自身，成为有用之才。
纳税筹划单选题库 纳税筹划简答题答案篇三
1.纳税筹划的主体是（a）a纳税人c企业收到的财政性补贴d出口退回的消费税 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（d）。d合法性 5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（acd）a企业的职工福利费用3.避税最大的特点是它的（c）c 非违法性c企业的业务招待费d企业的广告费4.企业所得税的筹划应重点关注（c）的调整。c成本费用6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（abcd）。a消费税b营业税c5.按（b）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。b节税原理 城建税d资源税 6.相对节税主要考虑的是（c）。c 货币时间价值1.下列属于个人所得税纳税人的有（ace）。7.纳税筹划最重要的原则是（a）。a守法原则a在中国境内有住所c在中国境内无住所但居住满1年d在1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（b）。b扣缴义务人 中国境内有住所但未居住 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（a）a实际负税人2.以下可以免征个人所得税的有（bcd）b领取住房公积金c省级见义勇为奖3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（d）。d个体工商户 金d教育储蓄利息4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（c）。c超累税率3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（bcd）。b对企事业单位的5.税负转嫁的筹划通常需要借助（a）来实现。a价格承包经营所得c特许权使用费所得d劳务收入 6.下列税种中属于直接税的是（c）。c财产税4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（abd）a股息红利所得b1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(b)征收。b零售环节 偶然所得d特许权使用费所得 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（b）5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（bcd）。b自产自用的应税消费品为移送使用的当天b工资薪金所得c企事业单位承包经营、承租经营所得d个体工商户生产、经营所得3.适用消费税复合税率的税目有（a）a 卷烟6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（abcd）4.适用消费税定额税率的税目有（c）c 黄酒a利息所得b个体工商户的生产、经营所得c工资薪金所得5.适用消费税比例税率的税目有（b）b烟丝 6.下列不并入销售额征收消费税的是（c）c包装物押金1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（c）。c13%2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（c）以下的，为小规模纳税人。c80万元（含）3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（b）以下的，为小规模纳税人。b50万元（含）4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（a）是关键因素。a无差别平衡点5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（c）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。c 运输费6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（a）。a家具厂销售家具并有偿送货上门1.娱乐业适用的营业税税率为（d）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。d 5％—20％2..下列各项收入中可以免征营业税的是（b）。b个人销售购买超过5年的普通住房3.下列各项不属于营业税征收范围的是（c）c非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（a）。a文化体育业5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（b）。b金融保险业 1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（d）d个人独资企业和合伙企业 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（c）。c按规定缴纳的流转税3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（d）。d年度利润总额的12%扣除 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（c）。c按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（d）。d赞助费支出 1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（b）b劳务报酬所得2.目前应征个人所得税的项目是（b）。b股票红利3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（d）的离境。d一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（b）。b工资薪金 5.下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累进税率的是（d）。d个体工商户所 1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（d）按规定计算缴纳土地增值税d全部增值额 2.应纳印花税的凭证应于（c）时贴花。c书立或领受时3.下列属于房产税征税对象的是（c）。c室内游泳池4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（b）。b960元5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（d）。d12% 6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（d）d甲乙双方均不缴纳 7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（a）a载客汽车8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（c）c15000元9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（c）。c原煤10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（d）。d直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
二、多项选择题（每题2分，共10分)1.纳税筹划的合法性要求是与（abcd）的根本区别。a逃税b欠税c骗税d避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为（abcd）等。a增值税筹划b消费税筹划c营业税筹划d所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（abcd）等。a企业设立中的纳税筹划b企业投资决策中的纳税筹划 c企业生产经营过程中的纳税筹划d企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（abcd）等。a个人获得收人的纳税筹划b个人投资的纳税筹划 c 个人消费中的纳税筹划d个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（abcd）。a意识形态风险b经营性风险c政策性风险d操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ad）。a直接节税d间接节税 1.按照性质的不同，纳税人可分为（bd）。b法人d自然人 2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（abcd）。a个体工商户b个人独资企业c合伙企业d公司制企业 3.合伙企业是指（abd）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。a自然人b法人c国家d其他组织 4.税率的基本形式有（bcd）。b比例税率c定额税率d复合税率 5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ac）的大小a商品供给弹性c商品需求弹性1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ad）a 150～200元d2000～5000元 2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（abc）。a 17%b 13%c 6%3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（abcd）。a向购买方收取的销项税额b受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 c承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费d纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 1.下列物品中属于消费税征收范围的有（abcd）。a汽油和柴油b烟酒c小汽车d鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有（acd）a卷烟c薯类白酒d粮食白酒3.适用消费税定额税率的税目有（bcd）b黄酒c啤酒d汽油。2.消费税的税率分为（abc）。a 比例税率b定额税率c 复合税率1.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ac）。a缴纳增值税的混合销售行为c缴纳营业税的混合销售行为2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（ad）。a动力设备的安装d邮局出售集邮商品3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（bcd）。b歌舞厅取得的销售酒水收入c装修公司装修工程使用的材料d金融机构当期收到的罚息收入4.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（ad）。a100元d1000～5000元1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（abd）a土地使用税b营业税d印花税2.企业所得税的纳税义务人包括(ac)a国有企业c股份制企业3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（abc）。a企业的财产保险费b向金融机构的借款利息支出c转让固定资产的费用4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（bcd）。b固定资产租赁收入
d个人承包、承租所得 1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（abc）。a某单位有偿转让国有土地使用权b某单位有偿转让一栋办公楼c某企业建造公寓并出售2.适用印花税0.3‰比例税率的项目为（bcd）。b购销合同c技术合同d建筑安装工程承包合同3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（abd）ａ.1.2%ｂ.4%ｄ.12%4.契税的征税范围具体包括（abcd）。a房屋交换b房屋赠与c房屋买卖d国有土地使用权出让 5.下列符合城市建设维护税政策的有（bc）。b进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税c出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税6..我国现行资源税征税范围只限于（ac）资源。a矿产c盐7.城镇土地使用税税额分别是（abde）。a1.5~30元b1.2~24元c 0.6~12元。d0.9~18元
三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。1.（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（×）纳税人和负税人是不一致的。3.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6.（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8.（√）税率常被称为“税收之魂”。9.（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10.（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。1.（×）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。2.（√）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。3.（×）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4.（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5.（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。6.（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。7.（√）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。8.（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%
9.（×）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。1.（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。2.（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（√）我国现行消费税设置14个税目。4.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（√）消费税采取“一目一率”的方法。
7.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（×）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。1.（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（√）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。3.（×）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。4.（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5.（√）我国现行营业税共设置了9个税目。6.（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。7.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。1.（√）合伙制企业不适用企业所得税。2.（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。3.（√）居民企业负担全面纳税义务。4.（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。5.（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。6.（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
7.（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。8.（×）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。9.（√）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。10.（√）企业所得税的基本税率是25%。1.（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2.（×）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。3.（√）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。4.（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。5.（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。6.（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。7.（×）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。8.（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。9.（√）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。1.（√）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。2.（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。3.（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。4.（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。5.（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。6.（√）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。7.（√）车辆购置税的税率为10%。
纳税筹划单选题库 纳税筹划简答题答案篇四
一、私营企业组织形式的筹划
私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。
利用组织形式进行纳税筹划是每个“准纳税人”在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。私营企业不同组织形式的所得税税负比较如表（见附表）。
假定全年应纳税所得额为y元，可以计算不同组织形式的选择区间：30%y-9750=20%y，求得y=97500元，税负无差别点的应纳税所得额为97500元，当全年应纳税所得额<97500元时，选择私营合伙企业或私营独资企业税负较轻；当全年应纳税所得额>97500元时，选择私营有限责任公司或私营股份有限公司税负较轻，只要符合小型微利企业的认定条件，还可以减按20%的税率征收企业所得税。
上述临界点的计算并未考虑私营公司的股东获得工资薪金、股息红利征收个人所得税，以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负，因此在实际测算时，投资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况，综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。
二、查账征税与核定征收方式的筹划
所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式；对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。
不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
三、将部分业务招待费转化为业务宣传费
业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用“两头卡”的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。
由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除。
四、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计终了后才能计算出来，而捐赠是在期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。
如某私营有限责任公司董事长2011年5月打算以公司的名义通过中华慈善总会向西部农村义务教育捐赠400万元，公司2010年利润总额2800万元，该董事长获得红利280万元，预计2011年利润总额3000万元，该董事长可获得红利300万元，按照规定，公司捐赠的扣除限额为360万元（3000×12%），剩余40万元捐赠支出很可能不允许税前扣除，额外增加企业所得税10万元。如果该董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义从红利所得中捐赠40万元，按照个人所得税法的规定，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
由于企业所得税法设定了公益性捐赠的扣除比例，不少私营企业以公司名义捐赠得少，而以投资者个人名义捐赠得多，这是一种理性的做法。从股东利益出发，企业限定捐赠金额是必要的，作为补充举措，大股东以个人名义追加捐赠，这样既表达了爱心，又减轻了税负，是理性的商业与带有感情色彩捐赠的最好结合。
五、注意划分企业经营支出和投资者个人支出
目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。
如某五金加工有限责任公司的老板，2010年12月以消费性支出名义从公司支出买房款100万元，2011年5月25日税务机关在检查过程中发现了这个问题，税务人员认为该笔支出与公司开展业务无关，应视同利息、股息、红利所得计征个人所得税20万元，同时调增企业所得税25万元，由于该老板少缴了税款，税务机关责成其补缴相应的税款、滞纳金并对其处以10万元的罚款。老板对此很不理解。
税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户生产经营所得”项目计征个人所得税；除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性
支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。该老板的行为属于第二种情况，应按照“股息、红利”所得缴纳个人所得税20万元。
此外，为了避免部分企业股东以“借”为名，挪用公款私用，偷逃税款，税法规定，纳税内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
六、投资者分红与工资、薪金所得的筹划
由于企业所得税法取消了计税工资的限制，私营公司的投资者领取的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者分得的股利红利所得，属于税后利润分配，不得税前扣除，投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择，合理降低所得税税负。
例：英才商贸公司是冯英才和三个朋友每人出资100万元成立的有限责任公司，四个股东约定平时不领工资，年终分红。2010年该公司实现会计利润90万元，纳税调整后的应纳税所得额为102万元，申报缴纳企业所得税25.5万元，税后利润64.5万元，公司按规定提取了公积金、公益金9.68万元。可分配利润为54.82万元。年底四个股东决定将其中的40万元拿出来进行利润分配，每人分得红利10万元。四个股东共需缴纳个人所得税8万元，投资者实际上承担了企业所得税和个人所得税两道税负，合计税负为33.5万元。可采用以下方法进行纳税筹划。
方案一：四个股东每月领取工资3500元，工资不用缴纳个人所得税，年终每人分红5.8万元，四人的分红共需缴纳个税4.64万元，股东工资可以在企业所得税前列支，减少企业所得税4.2万元，投资者所得税税负为25.94万元（25.5-4.2＋4.64）。
方案二：四个股东每月领取工资3500元，年终奖1.8万元，年终分红4万元，四人的分红共需缴纳个税3.2万元，年终奖应纳个人所得税=18000×3%×4＝2160（元），工资支出减少企业所得税6万元，投资者所得税税负为22.916万元（25.5-6＋3.2＋0.216），显然方案二所得税整体税负较轻。
通过纳税筹划，预测企业的盈利水平，结合企业的生产经营实际制定一个综合分配方案，合理确定股东的工资和分红水平，在减轻税负的同时保证股东权益，是企业正确的选择。
