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采购与付款制度篇一
1、目的
为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。
本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
2.1、采购计划范围内金额在50万元(含50万元)以内的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批后交采购部签订合同。
采购申请人：
部门领导审核分管副总审核/核准公司总经理核准采购部备案。
2.2采购计划范围内金额在50万元以上的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批、董事长审批后交采购部签订合同。
3.1付款审核
财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。
3.1.1、应付账款在50万元(含50万元)以内的，由财务总监审批、总经理审批。
3.1.2、预付款与定金在50万元以内的，财务部负责人、总经理审批。
3.1.3、审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。
3.1.4、财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
3.1.4.1、真实性审核
应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。
3.1.4.2、完整性审核。
根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。
3.1.4.3、合法性审核。
审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。
3.1.4.4、合规性审核
审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。
3.1.4.5、除对上述⒈⒉⒊⒋条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符;审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行;审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交货人、验收人、收料人的签字，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对;审核付款是否符合审批权限。
会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会总监。财会总监对严重违反规定采购物资计划的应当及时向总经理汇报。
3.2、付款控制
3.2.1、在付款时，应得到采购部经理、验收储存或者领用部门、财务部门、总经理等相关部门负责人的相应确认或批准。
3.2.2、一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门(如采购部、财务部、总经理等)签单批准。订单副本应及时提交财务部门。
3.2.3、收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。
3.2.4、收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。
3.2.5、财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。
3.2.6、采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总经理按权限审批。
3.2.7、已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。
3.2.8、财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。
3.2.9、财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。
4、账务处理
4.1、财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及其他各种财务所需要的单据等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。
4.2、财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。
采购与付款制度篇二
药品的采购是经过一定的程序的，为此要制定相关的药品采购制度。下面小编为大家整理了有关药品采购付款制度，希望对大家有帮助。
1、药剂科在药物管理与药物治疗学委员会的领导下，在严格遵守河南省医药集中采购各项规定的情况下，负责全院的药品采购、储存和供应工作。其他科室和个人不得自购、自制、自销药品。
2、药剂科应设置药品采购员负责药品的采购工作。药品采购人员必须具有药士以上职称，并具备良好的政治思想素质和专业技术知识。
3、采购药品必须严格遵守河南省医药集中采购各项规定情况下、采购证照齐全的药品生产、经营批发企业采购。要选择药品质量可靠、服务周到、价格合理的供货单位。供货单位由药剂科提名，药事委员会集体讨论决定。药剂科必须将供货单位的证照复印件、盖红章的.销售人员单位委托书及身份证复印件存档备查。
4、采购人员根据临床需要，依据医院基本用药目录科学地在河南省医药集中采购各项规定的情况下制定采购计划，交药剂科主任初审，主管院长审核同意后方能采购。新品种必须由临床科室提出申请，药剂科初审，医院药事管理委员会通过后方可采购。
5、采购人员不得采购非药保健品及无批准文号、无厂牌、无注册商标的药品供临床使用。
6、采购药品必须执行质量验收制度，如发现采购药品有质量问题，要拒绝入库。对于药品质量不稳定的供货单位，要停止从该单位采购药品。
7、要强化药品采购中的制约机制，严格实行采购、质量验收、药品付款三分离的管理制度。药剂科必须每年向药事委员会汇报本年度采购药品的品种、渠道、金额等情况，接受药事委员会的监督。
8、药品采购人员不得收取供货单位的回扣费。
1.在科主任的领导下，负责全院的药品采购工作。
2.根据药品的使用情况，定期制定药品的本年，本季、月份的采购计划，交科主任审查，经医院药事管理委员会研究，院长批准后执行。
3.加强资金的合理流动，计划采购，计划用款，避免药品和积压和浪费。
4.自觉遵守财务管理的有关规定，廉洁自律，把好药品质量关，不准采购“三无”药品，伪劣药品或非药用品，坚持按药品主渠道购进药品。
5.对购进、调进或退库药品，由药品采购人员会同药库管理人员，对品名、规格、收量、批准文号、生产批号、生产厂家、有效期限、外观质量、包装情况、进货价格等逐项验收核对，并由采购人员在原始单据上签字以示负责，发现问题及时解决。
6.建立缺药登记薄，对抢救争需药品、采购人员应立即组织进货，以保证抢救治疗的需要。
1、药库管理人员负责全院药品的采购供应工作，根据本院业务性质、工作范围、医疗需要，按时编制药品采购计划交科主任审查，院长批准后执行。药品的库存量，在供销正常情况下一般为二至四个月，特殊情况可适当增减。
2、采购人员应自觉遵守财务管理的有关规定，谦洁自律，把好药品质量关，不准采购假劣药品和非药品，坚持按主渠道进药品。
3、按“药品管理法”规定进行药品采购，认真执行药品采购计划，积极组织货源，保证药品供应，要搞好经济管理，保证资金合理流动避免药品积压和浪费。
4、若遇急症或特殊情况用药，应立即外出采购，以供病人急需。
5、药品采购人员应严格执行济源市卫生信息中心药品网上集中采购的规定。对临床更换厂家、产地的品种，及时请示药学部主任，批准后执行。
6、及时向院内提供疗效好、价格低的新药信息。
7、购进、调进和退库的药品，由采购人员按照原始发票，会同药库管理人员对品名、规格、数量、批准文号、生产批号、有效期限外观质量、包装情况、产地金额等项，进行检收核对无误后，采购保管或验收人在进货单上签字后方可入库。
8、入库单由药库管理人员，填写一式三联，第一联留存、备查，第二联记帐凭证，第三联，随原始单据交财务部门力理报销。
采购与付款制度篇三
;采购付款管理制度
目的：
规范公司的采购与付款业务，提高付款工作的及时性和准确性，加强内部管理，防范经营风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种失职、欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整。
范围：
本制度适用于采购原材料、机物料、车间内使用的易耗品（暂不包括机器设备）的付款行为规范及管理。
定义：
序号
名称
定义
001
预付款支付
合同约定先支付款项后发货的款项，包括定金和全款支付后发货。
002
账期内付款
合同约定在收到后一定时期内付款，包括货到后付款和月结付款。
003
月结期
月结指上月26日至次月25日
原则：
4.1单证齐全原则：《付款申请单》在内及相关支撑附件单据必须齐全，包括但不限于《入库单》、《发票》、《采购合同》等。
4.2先计划后支付原则：除紧急采购以外，付款必须在月初先计划报批，后办理付款手续。
关键角色及应负责任
序号
角色
应负责任
001
经办人
遵守公司规定，保证业务行为的真实性、金额的准确性，按规定据实填写付款申请单据,对填写内容负全责，及时跟踪签批情况。
002
采购主管
需从业务需求角度把握付款的必要性，并对付款行为的真实性、准确性负管理责任，及时完成单据签批。
内容描述
6.1付款计划
6.1.1每月1日前采购室合同台账与财务部应付款表核对完毕。
6.1.2每月3日前采购室根据核对后的前期应付款及本月采购计划，制定采购付款计划，每月5日前采购付款计划需审批完毕。
6.1.3财务部根据审批后的付款计划安排资金，准备付款。
6.1.4账期付款日为每月15日，其它时间原则上不予安排付款。
6.2付款申请
6.2.1采购室根据付款计划，填写《采购付款申请单》，申请单内容填写完整，字迹清晰。
6.2.2按合同付款条款，分预付款支付和账期内支付。
6.2.2.1预付款支付：预付款支付需在《采购付款申请单》注明预付款，申请单附件必须有采购合同原件。
6.2.2.2账期内支付：账期计算按财务部收到发票和入库单最晚时间开始计算。按账期支付需在《采购付款申请单》注明账期付款，申请单附件必须有《入库单》采购付款联的原件。
6.3处罚：
6.3.1如发现付款申请单填写错误（主要包括金额填错，重复填单等），将给予经办人处罚（警告、罚款）。
6.3.2如款项错误支付，给公司造成损失，公司将根据情况给予责任人罚款。
6.3.3如公司发现恶意支付行为，公司将依法追究相关人员法律责任。
6.4解释权限：
本规定由财务部负责解释并监督。
6.5生效日期：
本规定自签发之日起生效, 原有相关规定废止。
附件
7.1审批流程图
采购付款管理流程
经办人
填报采购付款申请单与采购合同台账核对制定采购付款计划
填报采购付款申请单
与采购合同台账核对
制定采购付款计划
采购主管
审核复核数据准确性及计划合理性
审核
复核数据准确性及计划合理性
总经理
业务审批审批计划可行性
业务审批
审批计划可行性
非计划内
财务部主管
审核数据准确性核对《应付款一览表》发给采购部
审核数据准确性
核对
《应付款一览表》发给采购部
总经理
审批决策批准
审批决策
批准
出纳
审核票据金额，按批准意见支付准备资金
审核票据金额，按批准意见支付
准备资金
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