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公司实施内部审计案例模板篇一
摘要：企业内部审计在提升企业风险管理水平、强化企业经营管理效率、促进企业健康可持续发展等方面发挥了十分重要的作用。在大数据背景下，信息化技术的快速发展、财务共享中心的高效运营使企业内部审计工作在支持、纠正企业经营管理方面面临重大挑战。本文从大数据对企业内部审计工作的影响开篇，引出大数据背景下企业内部审计工作思路创新的四个方向，分析企业在经营管理模式由传统业务管理向信息数据管理转型过程中，内部审计工作如何运用大数据技术调整审计方式、优化审计管理、提升审计工作效率和效果。文章提出三个审计方式创新的改革思路，并阐述了现阶段企业对内部审计工作人员的综合能力要求，指出了企业内部审计创新和发展的新方向。
一、大数据对企业内部审计工作的影响。
二、大数据背景下企业内部审计工作思路的创新。
（一）从样本思维向审计全覆盖思维转变。传统审计局限于财务账簿、财务凭证审计，审计人员在海量的纸质资料中抽取样本、测试结果、得出审计结论。而数据审计不再受限于纸质资料的查阅，审计人员通过大数据技术可以获得企业内部、外部的各种数据资源。通过数据处理、数据挖掘、数据分析，审计人员能够全面分析企业各项数据之间的逻辑关系及因果关系。在大数据背景下，企业内部审计人员不仅能够高效的提出企业存在的全部问题及风险事项，还能够全面、准确的评价企业业务数据的真实性、合理性、有效性。（二）从因果关系思维向逻辑关系思维转变。在传统的样本审计过程中，审计人员更专注于研究现象背后的因果关系，从样本数据来分析业务实质。数据审计过程中审计人员通过数据挖掘和分析，可以将业务数据与财务数据相融合、将内部数据于外部数据相融合，找到企业经营管理各环节存在的隐蔽的逻辑关系，突破财务数据的束缚，获得多维度、非线性的管理数据，发现更深层次的根源性问题。有助于审计人员从企业全局出发，提出科学、有效、便于落地的审计意见。（三）从业务审计思维向系统审计思维转变。传统审计是以业务资料为基础开展的审计工作，审计人员通常采用翻阅账簿、复算、盘点、延伸调查等手段来发现审计线索。数据审计是以数据式系统为基础开展的审计工作，审计人员要先综合分析信息系统内部控制及管理的有效性，再对信息系统管理的各项电子数据进行收集、转换、整理、分析、验证，通过系统性的分析验证发现审计线索，实现审计目标。（四）从重点小范围精确思维向业务全数据容错思维转变。传统审计因为样本量较少，所以要求审计工作必须做到信息记录清楚、数据分析准确，以规避审计过程中存在的检查风险。而数据审计在大数据技术的支持下可以将企业大量结构化数据与非结构化数据进行整合、分析、判断，以发现企业的全部问题及风险事项，审计人员的工作思路必须从传统的个体精确思维向全数据容错思维转变，抓大放小，逐个突破。
三、大数据背景下企业内部审计工作方式的创新。
四、大数据背景下企业对内部审计人员的工作要求。
五、结语。
总之，企业搭建信息共享平台之初，应提前考虑审计管理及审计监督的数据接口，通过设计智能化审计分析模型构建审计管理平台，让审计管理和业务管理同步变革，实现企业内部审计工作精细化、标准化、高效化管理；同时，企业应提前储备具备专业数据分析处理能力和综合管理评价能力的复合型审计人才，提升企业内部审计的执行能力和监管能力，促进企业高质量发展。
公司实施内部审计案例模板篇二
随着科学技术水平的飞速发展，国内的集团化企业越来越重视计算机技术在生产、经营、管理中的作用。在大数据时代背景下，集团企业的信息化水平在不断提高，系统结构也更加复杂，因此风险防控要求也随之提高。面对企业庞大的数据量和复杂多样的风险点，有限的内部审计资源以及传统的审计技术方法已无法全面深入把握企业风险，其发展的出路也在于信息化。本文基于当前新兴的大数据技术，从集团企业内审管理与计算机技术相结合的角度，重点介绍了“大数据审计”的概念、特征和内涵，并对集团企业如何运用大数据技术开展内部审计提出了相应的建议和对策。
该论文一共分为五个部分，具体内容如下所示：
一、大数据审计概述。
近年来，以大数据，智能化和云计算为代表的信息技术在全球范围内广受欢迎，带来了it技术和行业的创新。我国的集团企业经过多年的信息化建设，已经充分认识到计算机技术、信息化建设对于做大做强企业的重要性。在信息系统的支持下，集团企业不断实现信息技术与企业管理的深度融合，在统一数据标准、整合信息系统、打通信息“经脉”等方面有了很大的提升。在未来的企业战略中，谁具备良好的信息化技术基础，谁就能在升级发展中获得更多的优势。
“大数据”(bigdata)，指的是所涉及的数据量规模大到无法利用现行主流软件工具，在一定的时间内实现收集、分析、处理或转化成为帮助决策者决策的可用信息。[1]大数据技术的发展，使得企业可以在更为广泛的地理区域和更多的业务领域进行经营,协助企业横向打通企业内部各部门之间的“信息孤岛”。原来作业系统的部门分割、流程冗长、标准不统一等问题，也将得到较大的改善，并且能够随时取得与企业经营状况相关的“全景式内控管理视图”。当前，集团企业跨业务、跨产品、跨风险、跨区域的经营特征将更为凸显。在信息贯通的业务流程整合优化的背景下，企业的内控治理也提出了更高层面的要求,同时也对集团企业内部审计提出了更大的挑战。大数据技术有利于内部审计深入挖掘数据价值、获取全局视图，通过更加详实的数据分析深深地影响和改变着集团企业内部审计。
“大数据审计”时代的来临，意味着审计部门在面对海量数据的时候能够采用更为先进的技术手段进行获取、分析、挖掘、归纳以及应用等操作。内部审计工作可以立足于企业运营的方方面面，获取更为全面的数据展开分析，其中包括结构型数据，还包括非结构型数据。这样审计数据可以真正实现数据即资源的作用。也许有人会问，对于如此庞大的数据，整理、清洗、分析将是一项非常耗时的工作。其实则不然，看似数据量庞大且复杂，但是在当今计算机运算能力的支撑下，通过合理的算法，完全有能力得到有效和全面的处理，通过更多维度去挖掘内涵的重要价值信息，为企业内部审计提供更为直接、真实、客观的证据支持。
二、大数据审计的特征。
审计的理论和方法伴随着科技和管理理念的发展而进步，已成为当今业界的共识。2014年，美国会计协会（theamericanaccountingassociation）颁布的《在无线世界中重构审计》中，讲述了大数据技术在审计行业中的运用。大数据技术对审计模式、审计方式、审计抽样等方面产生越来越深刻的影响。[2]从更深层次的意义来说，大数据审计是审计技术方法与计算机科学技术的相互借鉴和深度融合。大数据审计具备以下的特征：
（一）技术基础特征。
大数据技术不是孤立存在的，它与云计算技术存在相互补充、相互促进的关系。云计算是大数据的基础，是大数据“海量数据存储”和“数据处理能力”的根本保证，同时云计算技术是集团企业it治理架构，综合解决办法的重要手段，这关系到企业业务系统的构建、存储方式、相互之间接口的打通等多个方面。而大数据则更加专注于数据本身，提供数据采集、分析、挖掘的技术和方法。云计算作为大数据的“基础建筑”，如果没有它，大数据的数据存储与分析皆是“空中楼阁”。
（二）数据分析特征。
过去审计人员开展审计工作时，往往受限于业务环境和信息化技术，较难对非结构化数据展开大规模的分析或获取相关的明细数据，导致难以深入分析和判断问题。在大数据时代，审计数据不仅包括财务报表，薪酬报表等结构化数据，也包括图片、音频等非结构化数据。大数据技术将突破结构化图表的限制，在审计过程中引入非结构化数据，在数据分析模块中建立相关性分析，可以解决利用非结构化数据和实时分析利用数据的问题。
（三）审计流程特征。
在传统的审计流程中，审计工作通常是事后审计，并且在审计过程中以抽样审计的方法为主，无法覆盖所有的业务数据和信息。这种抽样方法，难以对集团企业复杂的生产和管理系统及时做出正确的评价和修正。在信息化时代，集团企业的内部审计要求不断提高，将不再局限于系统导向和风险导向的审计技术和方法，更需要合理引入it审计技术和方法。大数据技术对于审计流程、审计取证、审计报告等都将产生巨大的影响。
（四）审计效能特征。
在过去，内审人员的最重要的审计成果是出具审计报告，但审计报告的格式是相对固定的，信息量小，内容也较为单一。近年来，大数据技术在企业内部审计中逐步得到应用，审计人员的审计成果也开始不局限于审计报告，还包括了在审计中获取、挖掘、分析的大量数据资料和实时监控中产生的风险预警数据。这些数据不仅可以提高审计结果的综合应用效果，还可以发现企业生产经营的内在规律和发展趋势，在决策建议和改进经营管理等方面将起到重要作用。
三、集团企业如何运用大数据审计。
集团企业开展大数据审计，首先要转变思路，将过去的以结果为导向的审计方式转变成持续性审计。在大数据技术的支撑下，审计工作将全面掌握企业内部各类数据，充分挖掘和分析其内在关联与规律，实现对风险更深入、全面、持续的防控。大数据审计具有技术创新，信息覆盖和深入挖掘等特征，将给企业审计工作从理念和流程等方面带来深远影响。总体来说，集团大数据审计工作需要从业务思路和数据信息两方面出发。一方面，内部审计要在深入了解企业各个部门业务运营的基础上构建新的审计模型，突出协同性和审计效率；另一方面，在整合业务数据的基础上，建立基于数据的审计分析技术，促进审计工作由事后查处为主、事中控制为辅，向事前预防为主、事中控制和事后查处为辅转变。具体工作开展包括以下几个方面：
（一）大数据审计应注重统筹规划和整体设计。
第一，注重审计信息“全生命周期”的管理和应用，通过信息的生成，获取，应用和退出，建立覆盖信息资源整个生命周期的管理机制。集团企业内部审计信息化建设需要遵循统一，先进，安全，实用，灵活，可操作，适用的原则。这些原则的设定有助于保证审计信息系统的整体实施效果、数据建设和信息化发展的先进性和安全性。
第二，审计信息化工作要有明确的建设目标，不仅立足于业务流程、分析方法这些细节之处，还要着眼于大处，体现出战略目标、宏观体系等层面的要素。然后，要结合企业整体信息化环境，明确内部审计信息化在整体信息化中的位置关系，要紧密结合企业本身实际。
第三，企业审计信息化建设应考虑审计信息系统与企业内部其他系统的关联性，使得内部审计与其他业务管理形成互相联通、互相服务。
（二）搭建大数据“云审计”平台。
内部审计要想更好的利用大数据技术，就必须要在企业内部建立审计数据平台。通过开放、标准接口统一的审计数据平台，实现对企业内部活动进行全流程的覆盖，为审计工作提供全面的数据信息支撑、高规格的计算能力和高度融合共享的软件“云审计”服务。大数据“云审计”平台是审计信息构建的载体，是数据收集、分析和存储的平台。该数据平台需要具有及时获取、有效管理、全面共享各种信息资源的功能，能够成为内部审计人员的重要辅助工具和“仪表舱”。“云审计”平台包括管理平台和分析平台两部分。管理平台主要是做数据的收集和存储，构建丰富、完整的企业信息资源库，并且不断扩充数据资源。分析平台的重点是审计分析模型。通过大数据的分析方法，查找审计线索，明确审计重点等。将现有的审计方法和审计模型整理到数据平台，形成分析模块。同时，还包括实时数据监测平台，为持续性审计、实时数据分析、实时监控风险等提供技术支撑。
（三）加大信息资源整合力度与数据共享。
利用信息化技术进行数据共享，实现企业内部业务系统的高效融合。集团企业大数据审计面临的最大挑战就是打通“信息孤岛”。只有实现与各个业务部门系统数据接口的打通，才能更好实现对数据的分析和筛选。第一，建立审计数据库，对各方面的审计信息进行过滤、清洗、分析，使审计信息数据的条理清晰、结构分明、粒度适合、调用顺畅。[3]第二，在数据共享的基础上实现数据动态化管理，及时剔除失效信息和冗余信息，以免影响正常的分析工作。
（四）有效利用数据资源，提高数据分析能力。
在审计工作中，数据的价值体现在数据的分析和利用上。通过数据整理、采集和存储，运用数据挖掘技术实现大量数据的比较、分析和筛选，对企业的数据进行更加全面的深层次的剖析，也方便找到数据之间潜在的联系，从而能够提出有价值的意见。
第一，根据集团企业不同的行业和业务特点，建设大数据审计分析模型。由于集团下属企业的经营方向存在差异，不同行业需要不同的大数据分析模型，以此实现多行业多维度分析，利用关联、聚类多种分析方法，揭示关联关系、挖掘审计线索、准确定位风险，形成审计证据。
第二，大数据的作用不仅在于分析，还在于预测。大数据审计分析模型和软件不仅要有审计分析功能，还应有预测功能。通过智能化分析揭示业务的发展规律，实现对企业业务风险的事前判断，从依靠人为判断过渡到依靠数据做决定的转变，达到更加客观、可靠的目标。
第三，创新分析技术，增强增值服务能力。例如，在大数据审计的基础上发展商业智能分析，在企业业务发展、经营管理、产品开发等方面提供更多的支撑信息，强化内部审计在企业生产经营中的作用，从而让内部审计真正的能够为企业管理的决策做出贡献。
（五）提升内部审计人员信息技术水平。
当前，企业信息化建设不断加快，企业内部审计工作对内部审计人员的专业素养提出了更高的要求。企业的内部审计人员应紧跟时代步伐，积极重塑知识结构，才能在内部审计工作做好。一方面，要更新审计理念。内审人员要转变过去固有的思维方式和工作方法。要提升自身的信息技术素养，采用大数据思维，通过良好的数据采集和分析能力获取相关数据进行判断和决策。另一方面，加快复合型人才的培养。[4]目前，大多数企业的内部审计人员有经营管理、财务会计、内部控制等方面的知识，但对大数据、云计算和审计信息化的概念仍然模糊。兼具审计专业知识、计算机知识的审计人员少之又少。企业应提供相关培训资源，逐步提升内审人员的信息技术应用能力，提高处理分析数据的能力，促进审计专业知识和信息技术知识的融合。通过规范有序的培训学习，培养出信息技术能力良好的复合型人才，促进企业内部审计信息化进程的完善。
（六）着力保障数据的安全性。
公司实施内部审计案例模板篇三
党的十九大作出了改革审计管理体制的决策部署，随着中央审计委员会的组建，我国内部审计也迎来了新的时代，走上了发展的快车道。本文分析了创新技术方法方对内部审计发展的推动作用，并就审计技术方法创新发展的现状和存在的问题提出了几点建议。
中央审计委员会的成立标志着中国审计已经正式开启统一、全覆盖、权威高效的审计新时代，内部审计也迎来了史无前例的发展机遇。
^v^通过修订《^v^关于内部审计工作的规定》，内部审计在单位范围内具备了更高的战略定位，并且正式将内部控制和风险管理列入内部审计法定职责、对单位完善治理、实现单位职能目标具有重要的时代意义。
内部审计是新时代中国审计体系不可或缺的基础构成。2018年5月，^v^在中央审计委员会首次会议上进一步提出:“要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。”内部审计职责调整后，真正地成为我国新时代审计监督体系的基础，内部审计将成为国家审计战略统筹的有机构成。
内部审计在重要审计目标上与国家审计具有高度重合性。比如，对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计监督，实际就是在本单位履行内部审计与国家审计共同的职责。高质量的内部审计成果才能成为审计机关认可的国家审计成果，因此内部审计机构必须完善独立审计机制，履行独立审计职责。
新的内部审计职责在完善单位治理目标上与各单位完全一致，内部审计机构将在本单位预防风险、完善单位治理、实现单位职能目标上发挥更有建设性的作用。
因此，为了适应新时代对内部审计的要求，内部审计必须保持强劲的新时代学习动力，快速及高质量的发展，加强内部控制系统和风险管理体系的建设，全面提升内部审计质量。
新时代下，全面提升内部审计质量已成为重要课题。创新引领是新时代内部审计发展的第一动力。创新引领，首先是审计理念的创新，同时伴之以审计模式、审计技术方法等的创新。
审计技术方法创新主要着眼于审计信息化，通过运用大数据审计、人工智能审计和区块链审计技术等技术方法，加强审计信息化建设，向信息化要效率，向信息化要成果，提升审计成果到审计效果的转化。
（一）推动内部审计信息化的建设。
内部审计信息化是内部审计技术创新的基础，实现内部审计信息化首先需要审计基础条件的优化创新：
1.装备精良的硬件系统。加强硬件设施建设是实现内部审计信息化的基本条件。随着各级领导对内部审计的重视和支持不断加强，目前内部审计的硬件装备基本可以满足工作的需要，下一步我们要探索的是具有不同特性的单位，哪些“高、精、尖”装备需要被运用于本单位的内部审计中，对内部审计未来的发展进行长远的规划。
公司实施内部审计案例模板篇四
理念决定思路，思路决定出路。要把科学发展的理念融入到企业审计工作中，不断创新审计内容，创新审计方法，创新审计管理，树立科学审计理念，充分发挥内部审计在企业更深层次和更广范围内的作用。树立科学的审计理念，明确科学的审计目标，把审计工作融入企业发展全局去，在推动企业加强内部控制，防范风险，改善经营效益等各个方面都发挥更大增值作用。
在工作目标上，增强服务意识。审计工作要发挥建设性作用，必须准确理解、全面把握监督与服务的关系。为此，我们在工作目标上，确立“在服务中实现有效监督、在服务中推进审计转型、在服务中体现审计价值”的要求。在工作方式上，注重观念转变。坚持在思维观念和工作方法上推进“四个转变”：一是从偏重于微观层面的审计监督向更加关注宏观层面的审计监督转变，重点对影响企业改革发展的共性问题和突出问题开展专项审计或审计调查，系统总结内部控制和企业管理的薄弱环节及其影响，提出解决问题的措施和建议。二是从关注一般预算可用财力向关注重点资金转变，重点关注管理不规范、制度不健全、监督不到位的突出问题，促进企业管理体制的建立。三是从以真实性、合法性审计为主的审计监督向合法性、效益性并重的审计监督转变，重点关注绩效、关注责任，促进以专项资金绩效考评体制的建立和完善。四是从查出问题、揭露矛盾向促进整改转变，促进财务管理政策措施的完善、监督管理机制的到位。
在工作机制上，勇于探索创新。审计工作的目标是改善企业的运营和增加价值，发现和解决企业管理中存在的问题，推动改革、促进发展。在审计实务中注重结合、善于“扬弃”，努力构建适应管理审计要求的资金审计、绩效审计、审计管理等机制，从而使审计理念进一步创新，审计范围进一步拓展，审计方法进一步改进，审计公信力、执行力进一步提升。
（一）审计工作要有新发展，必须在准确把握时代发展大势、深刻领会发展内涵的基础上进一步解放思想。为此，要积极有效应对持续变化的市场形势，提高制胜市场的核心竞争力，进一步解放思想，转变观念，完善工作措施，解决实际问题。审计工作要坚持“三个必须”：一是必须充分认识内部审计本质和发展规律，适应现代审计的发展趋势，主动推进审计工作创新，不断增强内部审计建设性的作用。二是借鉴先进企业的丰富经验和技术方法、坚持完善实践证明行之有效的经验和做法、创新适应新形势要求的内容和重点，建立符合企业实际的审计创新体系。三是认真思考内部审计为企业高质量发展服务的具体目标和措施，突出工作重点，着力发挥审计的建设性作用，为企业改革发展大局提供审计支持，更好地实现审计创新。
（二）坚持把更好地服务发展大局作为审计创新的目标。内部审计要在较高的层面上有所作为，关键在于增强服务大局意识，发挥建设性作用。为此，要牢固树立“四个理念”：一是树立科学审计理念。坚持以科学发展观为指导，提高主动性，发挥建设性，扩大开放性，全面履行法定职责。二是树立民本审计理念。要认真贯彻十八大精神，就必须坚持“民本审计观”的理念，努力保持审计的客观公正和独立性，把涉及广大群众利益的，群众反映强烈的问题作为审计监督的重点。三是树立责任审计理念。围绕企业的中心工作，加大对职责履行情况和资金使用绩效的审计监督，敢于问责，善于问效，服务宏观政策，促进管理规范。
（三）坚持把加快和深化审计转型作为审计创新工作的核心。内部审计工作多以财务审计和绩效审计为重点，忽视了经营管理过程审计，使审计结果难以起到为企业增加价值以改革创新的精神推进审计转型，积极应对审计转型过程中出现的新情况新问题，不断丰富和完善符合企业实际的审计创新体系。为此，我们必须做到“四个适应”：一是进一步适应审计目标、审计方向的变革要求，牢牢抓住绩效审计这一审计转型的方向，着力推进宏观服务型绩效审计实践，把改革创新的重点放在提高绩效审计技术方法的先进性和实用性、提高审计评价的科学性和合理性、提高审计成果运用的实效性和综合性上，力争形成具有企业特点的宏观服务型绩效审计的基本模式。二是进一步适应审计手段、审计方式的变革要求，牢牢抓住计算机审计这一审计转型的关键，加快从办公自动化、电子账簿审计向电子数据审计、系统内部控制审计和信息系统审计转变，把改革创新的重点放在进一步促进计算机技术与审计工作的融合运用上。三是进一步适应现代审计对审计组织结构、审计运行模式的变革要求，牢牢抓住审计管理这一关系审计转型的基础，把改革创新的重点放在构建适应现代审计要求的审计管理机制上。四是进一步适应审计理念、审计思维方式的变革要求，牢牢抓住审计队伍建设这一审计转型的保证，适应审计队伍综合能力提升的要求，把改革创新的重点放在建设高素质的审计队伍上。
（四）坚持把审计实务创新作为审计创新的基础。实践表明：没有审计实务创新的支撑，审计创新体系只能是个基本框架。我们在加强审计理论学习的同时，着力推进审计实务的“四个创新”：一是以规范预算管理体制为重点，推进企业审计的创新。近期目标是建立规范的预算管理制度，远期目标是建立规范的资产管理制度。二是以完善和规范合同管理制度为重点，推进企业审计的创新。重点是推进合同管理的规范化，离任审计的责任化，经济责任审计的科学化。继续坚持以经济责任审计为轴心，探索全面评价企业经营的财务绩效和管理绩效的新模式。三是以实现工程项目竣工决算必审制为重点，推进投资项目审计创新。重点关注项目投资、资金运用等方面的问题。四是以经济行为问责制为重点，推进经济责任审计创新。进一步完善经济责任审计的基本框架，丰富和完善领导干部经济责任审计绩效评价体系，探索以信息技术支撑经济责任审计的方法和途径。
内部审计工作要赢得企业管理层和干部员工的信赖和支持，关键在于提高依法审计、服务大局的能力。只有注重提高质能力，抓好工作落实，才能准确把握、有效贯彻企业管理层的工作意图，善于从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进的意见和建议，使审计工作在规范财经秩序，促进经济发展，制约监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥建设性作用。为此，审计工作要坚持在“四个注重”上下功夫，筑牢审计工作可持续发展的根基。一是注重学习提高。进一步解放思想、开拓进取，坚持以主动性来扩大发现问题的视野、以预防性来提前感受风险，以整体性来看这些问题对全局的影响、以宏观性来进行分析和判断、以建设性来从机制体制和制度方面提出意见和建议，以公开性来促进整改和规范，为构建审计“免疫系统”尽职尽责。二是注重完善审计程序。转变工作程序，建立事前预防、事中监督、事后治理全程监控的内部审计工作模式，使之贯穿于企业经营管理全过程，保证企业预期效益的实现。在实际工作中，既要对企业的重大经营决策、重点投资项目及占用资金数额较大的经营业务实行事前审计，又要监督、评价有关可行性理论资料、预算及经济合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反馈信息，防止失误。三是注重科学谋划。在实际工作中，要注意汲取群众智慧，避免盲目决策。尤其是审计项目选择立项、审计实施方案编制、审计技术方法运用、审计项目评估等主要环节，充分发扬民主，争取工作主动。四是注重督导落实。抓好内部工作的督促检查与审计项目的督促检查。及时向企业管理层报送审计结果的跟踪检查和督促落实情况，确保审计意见每件有回声、审计结果每项都落实。对未得到全面落实的部分项目，要求有关单位写出书面报告，抓紧整改落实。
只有把科学的审计理念落实到具体的审计工作中，贯穿于审计全过程，才能进一步更新审计理念、明确审计目标、创新审计思路。充分履行审计监督职能，不断提高审计工作成效，找准切入点，把握着力点，抓住关键点，切实提高审计的公信力和执行力，实现审计工作的科学发展作为有效履行职责的重要途径。
公司实施内部审计案例模板篇五
[摘要]随着市场经济的繁荣发展，企业业务日渐复杂，数据体量也逐渐庞大，作为企业“免疫系统”的内部审计的工作理念和工作方式亟待转变，而大数据技术的出现为内部审计提供了新的发展思路。内部审计与大数据技术的结合促进了内部审计工作理念和方式的创新，而内部审计工作的创新又有利于促进企业增值。为巩固大数据对于内部审计工作的创新作用，应通过建立信息共享平台和智能化审计体系、保证数据的可靠性、强化内部审计促进企业增值的职能定位、重视内部审计人才培养等措施，以保障企业高质量发展，更好的帮助企业创造价值。
[关键词]大数据;内部审计;工作创新;企业增值。
社会的进步、经济的发展和技术的革新使得现代企业的业务日趋复杂，数据的体量也日渐庞大，作为企业“免疫系统”的内部审计，在强化企业风险管理、促进企业价值创造中有着至关重要的作用，但传统内部审计针对财务数据等结构化数据的工作方式和技术手段已经不能适应新时代的企业发展要求。企业经营模式的转变对内部审计提出了新要求，而大数据技术的广泛应用也给内部审计的发展方向带来新的机遇。
（一）大数据技术推动审计工作方式创新。
大数据技术作为一种技术手段，为内部审计工作带来的最直接的改变是审计手段和工作方式的创新，使内部审计工作日趋规范化、智能化，这种创新包括审计对象的转变、工作环境的转变、数据分析技术的应用等。
1.传统内部审计是以业务资料为基础的审计，通过对财务账簿、凭证等业务资料进行检查，来揭示问题，发现审计线索。大数据时代，数据对于企业越来越重要，仅仅依靠审计账簿上的信息，不能满足企业经营管理的需求。大数据内部审计以数据和信息系统为基础进行审计，通过对信息系统的控制测试和各种数据的分析验证来寻找审计线索，使内部审计提供的信息更能适应企业的信息需求。
2.在大数据的背景下，企业通过建立信息共享平台，将各部门的业务数据进行统一采集、集中管理，内部审计人员借助信息共享平台，获取审计信息更加便捷，审计工作更加高效，比如企业通过搭建了完善的信息共享平台，内部审计人员执行审计工作不再受地理位置等条件限制，可以进行非现场审计，使成本极大地降低，审计效率大幅提升。
3.大数据技术为内部审计人员提供了丰富的数据挖掘和数据分析技术，为分析提供了基础，借助这些技术对收集到数据进行处理和分析，可以节省信息收集时间，减少重复性工作，从而帮助审计人员进行科学分析和查证;并且大数据的应用实现对各方面业务进行实时监控，提供风险预警，极大地提升了内部审计工作在企业日常运营中发挥的作用。
（二）大数据技术推动内部审计工作理念创新。
大数据以其具有容纳海量数据、多种技术方法、实施企业全过程的持续跟踪等优势推动审计工作理念的创新，具体体现为由抽样审计思维转为审计全覆盖思维、由因果关系思维转为逻辑关系思维等。
1.传统的审计由于技术和成本效益等条件的局限，只能采取抽样的方式进行审计，这种抽样的审计理念已经无法满足一些企业的发展。大数据技术具有处理海量数据的功能，使内部审计人员的审计范围得到极大的扩展，这不仅使内部审计更好的为企业服务提供技术支撑，更促进内部审计人员能够视角专注到企业整体，由抽样审计思维转向审计全覆盖思维，其提供的审计结果更能全面、准确的反映企业情况，逐步建立起“预防”优于“纠正”，持续监督的工作理念。
2.常规内部审计通过对财务资料抽样检查，揭示问题，分析问题背后的原因，审计人员更专注于现象背后的因果关系来为企业经营出谋划策。而大数据技术的出现使内部审计人员能驾驭庞大的数据量，不只局限于企业内部财务数据，还能调动业务数据、外部数据等进行多角度挖掘和分析，从而发现企业运营过程中深层次的逻辑关系，更能揭示根源性问题。
长期以来，公众认为内部审计是资源消耗部门，不能为企业创造价值，但是内部审计的价值创造体现在帮助组织优化内部控制、提升运行效率、强化风险管理等方面。在大数据背景下，内部审计与大数据技术的结合不仅可以显著强化其在内部控制、风险管理等方面价值创造的作用，而且大数据技术可以帮助内部审计提升工作效率、扩大审计范围、增强审计时效性，更好地帮助内部审计为企业增加价值，主要体现在以下几个方面：
（一）大数据有利于实现内部审计全覆盖。
市场经济日渐繁荣，企业业务也趋于复杂，内部审计通过抽样分析所产生的审计结果可能与实际情况存在较大偏差，大数据技术帮助内部审计人员对企业全部业务的数据与外部数据进行整体检查，可以促进实现横向的整体业务数据全覆盖，还可以推动内部审计持续监督，实现纵向的整体时间线的审计全覆盖，提高审计结果的准确性，进而总结数据的规律性，促进企业经营管理的优化，帮助企业创造价值。
（二）大數据强化内部审计改进风险管理作用。
大数据内部审计不仅有利于企业风险管理体系的优化，还有利于内部审计精确识别经营风险。企业的内部审计由于具有独立性的特征，通过对企业的内部控制可以进行评价，监督和评估企业风险管理体系的健全性和有效性，并提出改进建议，完善企业的风险管理机制。在大数据背景下内部审计可以实现全方位实时监控，通过相关分析技术可以及时发现企业经营过程中的风险点，及时对企业的风险管理提出及时科学的改进建议，发挥风险预警的作用，帮助企业规避风险，减少风险造成的损失，为企业增加价值。
（三）内部审计借助大数据技术提高审计效率。
大数据技术作为一种技术手段，在节省审计人员的工作量、提升审计效率方面具有重要作用。企业借助大数据技术构建智能化审计平台，通过各种数据分析技术和应用工具开发，搭建具备强大的数据挖掘和分析能力的审计平台，为内部审计人员提供大数据审计环境。审计人员借助该平台可以及时获取所需的信息，并通过数据分析技术对信息进行快速的处理，提高了审计工作效率。同时，智能化审计平台的建立将推动审计工作由现场审计工作方式向非现场审计转变，进一步提高了审计工作效率，降低内部审计工作的成本，从而为企业增加价值。
（四）大數据提升内部审计结果的时效性。
内部审计结果是企业管理者决策的一个重要依据，时效性是内部审计能否发挥预期作用的决定性因素。传统内部审计工作由于大量依靠内部审计人员的人工作业，效率相对较低，花费的时间较长，可能对审计结果的时效性产生不利影响。有了大数据技术的支持，审计人员可以从自身工作经验出发构建智能化审计模型，在审计工作中利用智能化审计系统对数据进行收集、处理、分析，能够极大地提高审计工作效率，缩短审计时间的同时还可以扩大审计范围，增强审计结果时效性和决策相关性，促进企业战略决策的科学性和合理性，提升企业的价值创造能力。
（一）建立信息共享平台和智能化审计体系。
当前仍有许多企业不重视内部信息技术基础建设，未能建立内部信息共享平台和智能化审计体系，不利于发挥大数据对内部审计的创新作用。企业建立内部信息共享平台，将企业各部门、子公司的所有业务数据以及必须的外部数据进行集中储存，不仅便于信息管理，而且为内部审计部门全面获取业务数据提供了必要条件。但是仅仅建立信息共享中心可能会使内部审计人员面对海量数据束手无策，还需要建立以大数据为基础的智能化审计体系，内部审计人员才能有趁手的工具去挖掘、分析数据。借助信息共享平台和智能化审计体系，内部审计人员可以极大地提升审计效率，减少机械性工作，比如对企业在经营环节进行实时监控，分析异常事项，做好风险预警。
（二）重视信息系统审计，保证数据的可靠性。
需要强调的是由信息系统产生的信息并非万无一失，因为所有的信息系统最终还是由人来操作，那么还是有可能出现信息篡改等凌驾于信息系统内部控制之上的情况，如果出现数据造假的情况，那内部审计发挥作用的基础将不复存在，因此在企业构建大数据内部审计体系的同时，信息系统审计的重要性还需要被认识，通过信息系统审计，确保信息系统的内部控制不存在漏洞，进而保证信息系统的安全性、数据的真实性和可靠性。
（三）强化内部审计促进企业增值的职能定位。
有部分企业虽然设置了内部审计部门，但是不重视内部审计工作，归根结底还是由于长期以来人们对于内部审计部门的偏见，认为内部审计部门是资源消耗型部门，无法创造价值，导致这些企业的高层对于内部审计缺乏重视。事实上，内部审计从完善内部控制、优化风险管理体系等方面都在为企业创造价值。因此，需要加强对增值型内部审计理念的认识，强化内部审计部门的职能定位，使企业全体人员重视内部审计，从而才能推进内部审计作用的发挥。
（四）重视内部审计人才培养。
大数据时代的企业内部审计人员除了要掌握基本财务知识、审计知识、企业的业务知识以外，还需要掌握信息技术等跨专业知识。由于信息时代知识更新速度极快，快速学习能力对于内部审计人员也很重要。企业应该加强对于内部审计人员业务知识和信息技术知识等相关知识的培训，与时俱进，注重对于内部审计人员综合能力的培养，同时选择招募更多具有综合能力的高素质人才，组建高水平的内部审计团队，充分发挥内部审计为企业增值的作用。
公司实施内部审计案例模板篇六
（一）内部审计基于风险导向的职能要求进一步强化。
基于风险防范与依法治企的要求，在近几年的内部审计活动中，内部审计的内容和范围已基本实现公司业务与领域的全覆盖，企业集团对内部审计在防范风险、促进规范经营、依法治企方面提出了更高的要求。
（二）内部审计队伍整体素质及力量需要进一步提升。
（三）内部审计成果运用程度需要进一步深化。
从近年内外部审计检查结果看，由于管理模式存在漏洞或人为主观因素等，习惯性违章、屡查屡犯的现象仍然存在，将审计成果更深入地运用，更好地转化为企业规范管控的行为中，需要本部审计人员在审计方法、方式上进行创新。
公司实施内部审计案例模板篇七
新时代，^v^、^v^高度重视审计工作，^v^^v^、^v^总理多次对审计工作做出重要指示，对建立健全审计制度、加强内部审计监督做出了重要部署。内部审计作为国有企业内部监督的中坚力量，如何加强对所属内部审计工作的指导监督和管理，如何构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系，进而提高自身政治站位，营造风清气正的政治生态,保障企业持续健康良性发展，是当前内部审计管理值得思考和进一步研究的重要课题。
国有企业当前内部审计的不利因素及影响。
随着国有企业市场化步伐的不断加快和经济发展新常态的到来，一些国有企业内部审计工作中的不利影响因素也逐渐暴露出来，削弱了企业抵御风险的能力，制约了企业的持续健康发展。这些问题亟待在经济新常态下加以有效破解和改进，以实现内部审计价值的不断提升，促进内部审计工作长足发展。
一是审计体系设立不规范。我国内部审计经历了20多年的探索与实践，对我国经济社会发展起到了重要作用。但在新形势下，国家相关内部审计相关法律法规还不够完善和健全，特别是在内部审计体系建设上较为“自主”和“宽泛”，缺少“必须”和“刚性”的法律法规依据标准。《^v^关于内部审计工作的规定》（2018版）第四条，对内部审计工作领导体制、职责权限、人员配备上的规定是“结合本单位实际情况”，^v^颁布《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》文件（国资发评价[2016]48号）对优化审计人员结构提出：“2018年年底前，中央企业专职内部审计人员数量占在岗职工人数原则上不低于千分之二，高风险行业、大型企业和国际化经营指数较高的企业要力争达到千分之三以上”，此文件对审计人员配备给出了明确的数字化标准，但也仅是在“原则”上。国家相关规定和指导意见均非必须和强制，也缺乏相应方面的检查督导，在“宽松”和“弹性”机制下，国有企业在执行中也就存在了多样性。具体表现为：一是在内部审计机构设置中，有些企业将审计部门独立设置，有的则是与财务、纪检、监事会合署，甚至有的被并入到办公室；二是在组织机构隶属关系上归董事长、监事会主席、总经理、总会计师、纪委书记、副总经理领导等现象均不同存在；三是在审计委员会设立上，有的下设在董事会，有的下设在监事会，有的尚未设立审计委员会；四是审计人员配备数量没有必须标准，随意性较大，重视的单位配备人员多，不重视的或许仅设1人还是兼职。笔者认为国有企业内部审计体系建立的多样性，不利于规范内部审计行为，影响了国有企业内部审计的规范运作与发展。
二是领导重视程度不够。目前国有大型企业高层领导人员对审计工作认识已有很大提升，但下属企业有些领导仍存在认识上的不足。主要体现在：一是重经济指标创造，轻风险防控监督意识。对创造经济指标的单位和部门高度重视，在人员力量和薪酬考核上极度倾斜；对审计风险防控监督意识较淡薄，认为每年聘请会计师事务所对本单位财务决算进行一次审计即可，没有必要在内部审计上下功夫。二是在审计问题和成果运用上认识有偏差。遇到内部审计提出的尖锐问题，有时甚至当成给自己挑毛病、找麻烦、设阻碍，审计报告会搁置一边，导致问题得不到迅速有效整改。三是人为将审计部门地位设定拉低。在人员编制、薪酬待遇和审计经费上考虑不多，审计部门在管理部门中被人为设定为二、三类部室，审计人员薪酬待遇低于财务等部门，也存在审计机构负责人往往是由从财务或其他部门“退役”或“边缘化”领导担任的情况，审计人员在可以自主选择审计和财务岗位时，绝大多数会选择后者。四是未能分清审计问题的主体责任。当接受上级审计提出问题时，个别领导将问题产生的根源归结为内部审计部门，甚至出现质问：“怎么叫人审计出这么多问题？你们审计部怎么搞的？”主体责任未能分清，内部审计“背黑锅”，审计整改与责任追究落不到实处，前改后犯就见怪不怪了。长此以往使内部审计失去了应有的自觉性和自愿性。由于管理层对内部审计所提供的各种管理服务缺乏足够的理解，没能充分认识到内部审计在推进现代企业制度中的重要作用，没能意识到内部审计在企业发展的内部控制中，其基础性、熟知性、常规性、连续性、随时性是外部会计师事务所难以替代的。实践证明：企业领导重视审计工作，关心和支持审计工作，帮助解决工作中的难题，那么内审工作存在的矛盾就会迎刃而解，内审工作就会不断迈上新的台阶。
三是内审人员切身利益的牵制。内部审计隶属企业内部组织关系的特殊性，决定其在行使职能上容易受其内部组织意识所左右，如企业最高决策意见会对审计职责的发挥产生影响。其主要原因：一是内部审计机构设立、人员配备、人事任免、薪酬待遇以及考核奖惩等与企业密切相关，致使内部审计机构和审计人员受企业内部各方面利益牵制，难以公正、客观地独立开展经济监督活动，尤其是牵扯到与领导利益有关的领域。二是内部审计在企业内部揭示问题，往往引起被审计单位（部门）甚至是业务分管领导的内心“不满意”，由于内部审计缺少体制上的独立性和权威性，加之个人利益连带关系，使内部审计人员存在怕“得罪人”心理，担心在职务晋升、绩效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此会不同程度地使审计工作的价值实现和效果发挥受到影响，使审计职能发挥受到制约。
四是传统审计环境的制约。传统审计给人们留下的印象往往就是检查财务账簿，查看财务收支有无违反财经纪律等行为，如果审计一旦涉入除财务管理和会计核算范围以外的经营决策和管理事项，就会使被审计人觉得超出了审计范畴，甚至出现反感和“敌意”，导致审计环境受到影响。现代审计的方向是以注重经营管理风险防范为导向，而经营决策事前无须审计参与控制监督和经济鉴证评估，则是传统内部审计的极大漏洞和普遍现象。当前，内部审计监督多以事后为主，审计实施中难以掌握原始信息依据，事前参与企业各项管理过程环节的控制职能十分薄弱，出现问题也多是亡羊补牢，甚至已造成难以挽回的经济损失，严重影响了内部审计作用的有效发挥。
五是内审人员复合型技能欠缺。审计是一种较高层次的监督活动，随着现代企业制度的不断完善，它不仅要求内部审计人员掌握全面的财务会计知识，更重要的是能对企业经济事项做出正确的预测并提供可行的决策依据保障，这就需要较高层次的具有复合型业务知识的审计人员。从主观上讲，目前国有企业内部审计人员构成中绝大部分人员是财务会计专业，对财务会计的业务知识虽能胜任，但对企业生产、技术、质量、安全、环保、营销等多元化的管理知识与全方位实践却显得业务单一，内部审计所要求的全面型、复合型知识人才短缺，难以更高标准地满足内审工作要求，增大了审计风险；客观上由于内部审计的工作性质，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重视”是很多优秀人员不愿从事内部审计工作的主要原因，人才因素的影响是高质量完成内部审计工作的最大障碍。
适应现代内部审计工作的应对策略。
一是加强新时期党对内部审计的引领。2018年5月召开的中央审计委员会第一次会议，是我国审计事业发展的里程碑。^v^^v^发表重要讲话，提出组建中央审计委员会是加强党对审计工作领导的重要举措。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，要加强对全国审计工作的领导，加快形成审计工作全国一盘棋，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。2019年10月31日第十九届中央委员会第四次全体会议通过的《^v^中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、的推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》中再次将发挥审计监督作用列入决议，提出以党内监督为主导，推动各类监督有机贯通、相互协调。国有企业内部审计是国家审计监督体系的重要一环和监督前沿，新时代内部审计工作就是要在党的领导下，适应新形势，提高政治站位，创新审计理念，拓宽审计视野，确保党和国家大政方针得到全面贯彻落实，消除内部审计盲区，实现审计监督全覆盖。
二是完善内部审计体系顶层设计。审计监督是国家监督体系的重要组成部分。随着我国国有企业现代企业制度的建立与完善，内部审计体系建设应与时俱进，在法制化、制度化、正规化进程上不断加以完备。建议国家在审计监督体系层面，加快建立健全相关法律法规，出台更为具体的适应新形势下加强党和国家对国有企业内部审计管理的相关刚性指引，完备国家审计、社会审计、内部审计三个层面的顶层设计，构建审计全覆盖的有效机体；完善内部审计法律法规和制度依据，促进内部审计的独立性、权威性，形成国有企业内部审计体系建设规范化、制度化，使国有企业内部审计组织机构体系充分得到健全与保障。同时，加强国家审计对内部审计工作的指导和监督，进一步理顺企业监事会、巡视巡察、法律、纪检等各种监督关系，形成监督合力，为党和国家及国有企业的健康发展发挥保驾护航作用。
三是审计作为是领导重视的前提。领导重视是内部审计工作得以推进和深化的重要因素，而审计作为又是能否博得领导重视的先决条件，两者关系既相辅相成又互为促进。促进好二者间的辩证统一关系，首先需要内部审计人员的艰辛付出，打铁必须自身硬，体现审计价值，一味依靠领导重视，而工作不能行之有效，也无法赢得领导的重视；其次，国有企业经营管理者应把内部审计视为现代企业管理体系的重要组成部分，它是企业健康发展的内在需要，也是经营决策及经济运行环节不可缺少的卫士。因此在建立内部审计机构、选拔内部审计人员时应予以必要保障与支持，给予内部审计有利的工作条件和工作待遇，吸引更多优秀人才从事内部审计工作，从根本上为内部审计持续作为注入动力。
四是强化内部审计独立性与权威性。内部审计作为企业监督管理的重要环节，其独立性与权威性必须予以充分体现。一是通过国家对内部审计管理层面的顶层设计，使内部审计独立性得到规范化加强，即在企业党组织、董事会下面设立审计委员会，内部审计机构受审计委员会隶属领导，对企业董事会（或者主要负责人）负责，摆脱与生产经营管理部门平行设置的弊端，切实提高内部审计机构的独立性。二是在国有企业加快推行建立总审计师制度，总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，保障内部审计机构和人员履职及独立开展工作所必须的条件与权限，强化内部审计的权威性。三是强化审计人员政治思想与业务素质提升，提高职业素养和执业道德水准，打造审计人员自身硬件的权威性。四是建立服务与监督分离审计机制，审计服务面向下属企业，审计监督对集团公司总部负责。建议在大型国有企业集团采取内部审计机构及人员审计垂直管理和委派制模式，试行建立集团化审计中心和片区审计中心机制。五是在对审计人员人事聘免、薪酬标准等切身利益隶属关系上有所管理突破，解决审计人员切身利益连带问题，使审计人员消除后顾之忧。
五是向现代审计纵深方向发展迈进。随着国家经济体制改革的深化，传统审计对经济监督已不能适应新形势的要求。改变传统内部审计思维，营造良好的内部审计氛围与环境，不断拓宽内部审计领域，以风险为导向开展内部审计是现代审计的方向。现代企业制度的完善和发展，内部审计工作的重心越来越偏重于企业管理功能的发挥、风险控制防范以及对经济效益实现程度的审查和评价。在技术风险、市场风险、资金风险等的预测防范上，将由事后审计转向事前控制为主，以风险为导向开展内部审计，实行全过程的控制，防止决策失误和风险转化，最大限度规避运营风险，发挥资产经营的效益，确保企业资产保值增值，注重审计结果的运用，从源头上堵塞漏洞，实现以审计的主观努力改变人们对传统审计的认识。
六是打造精良的国企内部审计队伍。人才是履职好内部审计工作的基础与保障，建议在国家审计机关负责内部审计监督指导部门层面，新增“国有企业内部审计人才专家库”，选拔国有企业优秀内部审计人才，按照企业不同性质和人才的不同专业，建立“专业分库”，聚集一批具有丰富审计实践经验、专业精湛的国企内部审计顶尖人才。一是可在需要时抽调充实协助国家审计机关工作；二是重点在国有企业之间组织开展不同项目交叉审计，充分整合利用好国企内部审计人力资源力量；三是围绕国有企业行业特点，有效解决行业共性和个性审计问题，提出切合实际的整改措施和审计管理建议；四是组织相关专家对审计工作中遇到的难点和困难进行分析研判，提升审计工作质量，增强其揭示和反映企业各领域新情况、新问题、新趋势的能力；五是通过以审代训方式，注重理论与实践的结合，开展审计专业培训，促进国有企业之间的业务交流，带动更为广泛的国有企业内部审计人员不断更新审计知识，提高综合驾驭能力，提升专业水准。目前国有企业复合型内部审计人才短缺，通过国家审计层面新增构建内部审计专家库，会有效提升内部审计地位，加快培养国有企业内部审计人才，有利于打造精良的国企内部审计队伍。
面对新使命、新职责，内部审计工作要坚持以^v^新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实^v^对审计工作的部署要求，既不局限于传统的监督和财务审计功能，又要善于运用新技术、新手段，紧扣国有企业改革发展的主要矛盾变化，扩展内审职能，加强内部审计管理体系优化设计，坚持科技强审，营造风清气正的内审环境，依法全面履行审计监督职责，在促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉中发挥审计监督作用。
公司实施内部审计案例模板篇八
近两年审计报告结果表明，流于形式是企业审计在整改方面出现最严重和最主要的问题。企业没有建立企业审计标准，在其他的条例中也没有将审计标准详细化和明确统一。如果企业的审计标准没有统一，就会大大影响审计人员的工作效率。
信息技术的应用水平不高。
信息技术的实际使用水平体现如下：第一，大量的数据审计业务需要高水平的审计信息化系统，目前企业的审计信息化系统还不能够与其匹配，应用软件在设计和更新方面的速度也较为落后。第二，企业内部有些审计人员的素质较低，大多数的审计人员对财务管理知识比较了解，但是当涉及到审计系统软件的使用和计算机知识的时候，工作人员往往一无所知。第三，我国的大部分企业对内部审计信息化进行了优化，对企业信息的应用软件也足够了解，但是并没有将其应用在具体的工作中，而还是按照之前的手工审计方法，设备使用率的降低大大增加了企业审计人员的工作量。
企业内部审计管理风险。
有机融合信息化审计及模式创新要求。
在查找审计线索时，先要清楚审计的要点在哪里，然后才能适当地根据实际情况选择数据分析工具。这就需要通过一些方式来对平台数据进行全面的调查和总体分析。在经常性的审计监督机制构建和应用后，相关部门要及时填写并提交与审计相关的信息和数据，这样有助于及时监督、审查和惩处与表彰。可以按照属性收集、存储、转换和应用分析部门业务数据、部门财务数据和财政数据，通过全面考虑和共享融合的操作模式来分类、分阶段地对审计对象进行重点审计。当前市区数据独立应用的模式要被打破，这样才能完成数据的共享和融合，大大提高审计效率。
加强审计风险控制。
在信息时代下，企业审计管理存在着巨大风险这就要求审计人员需要在前期收集带电算化系统的有关资料，如计算机硬件应用情况、审计软件应用情况、人员配备等。这样才能够对企业审计工作作出全面风险评估。通过利用多种审计软件进行风险评估，通过采用合理的审计方法，针对性开展风险评估工作。还需要加强审计人员计算机操作水平，构建培训系统、考核系统，从而全面提高审计人员的计算机应用能力与数据处理能力。
有机融合成果提升及信息化审计要求。
审计结果的最终目的是推进我国党风、党建工作，并且及时应对制度和审计过程中的新问题，因此审计结果的目的不仅是为了奖惩。信息化审计成果的二次飞跃应该被重视起来，坚持深度提炼和实效突出的理念，这不仅是顺应财政体制改革与公共财政框架搭建的要求，也是为了加大审计成果二次应用的社会服务效能。
有机融合数据团队建设和信息化审计的应用成效。
培养一支精明强悍的复合型团队是极为必要的，该团队要精通审计业务、懂数据分析要求。吸纳和培养人才可以通过数据与业务融合，分散与集中结合的方式。通过培养团队可以有效提升实践和理论在审计工作中的双向互动，提高审计团队的工作成效和能力。
完善预算管理机制。
对于行政事业单位的财务部门来说，一个完整的预算管理体系非常重要。这个体系在避免预算时出现形式化的问题起到了至关重要的作用。审计预算工作需要单位站在一个长远的角度去看待和进行思考，并且切实结合单位的实际情况来确定一套完整的预算管理体系。另外，在审计工作执行过程中审计人员应该坚持公平、公开、公正的原则，使预算工作持续有效地进行。
健全相关部门的法律法规，完善企业内部的规章制度。
审计法律法规对企业的审计人员来说是一个重要的行为规范和准则，法律法规是否完善在很大程度上关系到审计的风险指数。在信息化的今天，传统的审计模式和现在的审计模式出现了巨大差异，审计的相关法律没有跟上信息化审计的步伐，所以进行信息化内部审计首要前提是进行法律法规的完善。但是企业需要注意的一点是国家在更新法律法规的同时，企业也要对自身的规章制度进行完善和修订。企业要下发文件来普及信息化审计的知识，大部分企业的经营者都没能够深入学习到内部控制制度理论，这是由于我国控制制度发展起步较晚的原因。企业的经营者在思想意识层面并没有达到内部控制的发展要求，经营者对企业内部控制职责分工原则的重要性认识缺乏，所以在企业内部的调整过程中要提高对不相容职能分离和职责分工原则的重视，这样才能够有效保证减少工作人员道德风险对信息系统的影响。
将电力企业的审计资源进行合理配置。
公司实施内部审计案例模板篇九
供电公司审计部：
县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供电公司(原地区电力局)协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。
目前，企业在册职工327名，
近年来，我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下：
一、内部审计管理工作。
我局内审股成立于4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准)。
二、我局审计工作目标及原则。
工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。
三、我局审计项目的完成情况。
---7月审计工作坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点，不断拓宽审计领域，加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下：
1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价，并出具了审计报告。
2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计，共计22项。
3、完成营销审计12项，通过审计发现个别供电所存在电费账、表、
