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无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织能力。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小编为大家收集的优秀范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇一
（居民纳税人填报用）
为了帮助纳税人顺利完成企业所得税申报，我们根据企业所得税申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、所得税申报时间。居民纳税人在纳税内无论盈利或者亏损，应当自终了之日起五个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行申报。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理所得税申报的，在终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、所得税申报表组成。企业所得税纳税申报表（a类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择a类申报表，如为核定征收，则选择b类申报表。如果中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
2、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
3、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。
4、附表十二《关联业务往来报告表》包括九张报告表，适用于实行查帐征收的居民企业填报。报告表表一至表七，适用于与关联方有业务往来的纳税人填报；表八适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报；表九适用于有向境外支付款项的居民企业填报。
该报告表部分项目金额需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。
六、所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系的自我审核。为进一步完善新申报表的填报，我省对新申报表的相关逻辑关系和填报口径进行了调整，纳税人在填写纳税申报表前要认真阅读填报说明、熟悉纳税申报的内容、程序、填报方法。填报后要重点审核主附表相关项目的填报顺序是否无误、表内栏目和表间的逻辑关系是否正确等。税务机关网上申报系统设臵了表内栏目和表间逻辑关系自动校验功能，对不符合逻辑关系的申报项目要按提示信息进行数据的修改或进一步确认，未作修改或修改后不正确的，系统不能发送申报。
七、所得税申报时有关项目的确认。纳税人在填报所得税申报表时，要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税务机关备案或已获税务机关批准，填报数据、项目是否正确。税务机关网上申报系统将根据税务征管系统内企业的减免税备案（或审批）信息对纳税人申报的减免税项目的有效性和准确性进行比对，比对不正确不能通过申报。
1、如需填报《税收优惠明细表》（附表五）中相关减免税项目，在申报前要确认是否已按规定向税务机关备案或已或税务机关批准，只有备案或审批的项目，才能申报时填写，否则不能填报。纳税人需要申报但尚未向税务机关备案或获得批准的，在申报前要及时到税务机关办好相关手续。
2、小型微利企业在填报《税收优惠明细表》（附表五）第34行“符合条件的小型微利企业”项目时，按照税法对小型微利企业判断的条件，结合表中第45、46、47行的填报数据（从业人数、资产总额和所属行业）以及当应纳税所得额等指标，自行核实申报是否符合小型微利企业条件；若不符合小型微利企业条件，要在汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。
3、纳税人填报所属发生的需要税务机关批准才能税前扣除的财产损失项目(如非正常的财产损失)，必须在申报前向税务机关履行报批手续。
4、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》（附表四）时，要确认以前各盈利（亏损）金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。如不一致，税务机关申报系统会有提示信息，应与税务机关核实修正后再填报。
5、纳税人申报时要核实申报所属累计实际已预缴的所得税额填报是否正确；在中间变更征收方式的，同一所属预缴税款应连续计算。企业网上申报时，税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据，企业需要核实数据是否无误。
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇二
【第一步】双击开票软件的安装程序，系统运行安装向导，然后按照提示逐步完成安装。
【第二步】点击“下一步”
【第三步】点击“下一步”
【第四步】选择“完全安装”点击“下一步”
【第五步】核对企业税号，点击“下一步”
弹出进度条，如图所示：
【第八步】升级完成，点击“完成”。
安装进度如图所示：
【第十步】升级完成，点击“完成”。
注：1.安装v2.0开票软件时，首先退出杀毒软件，确保电脑时间正确。
关操作。
3.升级安装v2.0开票软件时，操作非常简单，根据系统提示操作即可，无需修改。
4.升级中确保电压稳定，避免突然停电等突发事件发生，确保升级完成。
5.安装v2.0开票软件时，大概需要十几分钟，属于正常现象，请耐心等待。
6.如遇系统版本问题，导致安装不成功，需要先手工安装4.0控件补丁。
4.5软件特点
4.5.1开具和管理多种类型的发票
开票软件能够实现对增值税专用发票、增值税普通发票（农产品收购发票和农产品销售发票也属于增值税普通发票）、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的开具管理功能。
4.5.2不同发票的新限额作用对象不同
开票软件支持主分机结构。例如某单位开票量过大，或是一个单位有一个主厂和几个分厂，主分厂使用同一个税号的情况下，可以使用主分机结构进行开票。
4.6软件登录
双击桌面上的“开票软件”图标，如图2-2所示，运行开票软件。
图2-1 开票软件图标
系统弹出税控发票开票软件（金税盘版）登录界面，如图2-3所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。
图2-2 用户登录对话框
图2-4 所示登录对话框
【第二步】系统弹出修改证书口令窗口，如图2-5所示，用户必须正确设置新的证书口令方可进入开票软件。（证书口令默认为88888888，初次登录必须修改，证书口令修改为12345678）
图2-5 修改证书口令窗口
【第三步】正确设置新的证书口令后，系统启动并开启金税盘，金税盘开启成功后弹出系统参数设置界面，如图2-6所示。用户可根据此向导来完成系统初始化以及基本参数设置等操作。
图2-6系统参数设置
2-7 系统参数设置
【第五步】完成系统初始化以后，点击“下一步”按钮，进入基本参数设置界面。用户在此填写营业地址、电话号码和银行账号。如图2-8所示。
图2-8基本参数设置 【第六步】完成基本参数设置以后，点击“下一步”按钮，进入上传参数设置界面。用户需在此正确填入税务机关提供的安全接入服务器的地址，地址为：https://202.99.194.28:443，如图2-9所示。
图2-9 上传参数设置
说明：
目前系统支持联网开票即开即传功能，在此设置上传服务器地址后，在联网状态下，企业开具的发票明细会实时上传到相应的税务端系统。
【第七步】点击“测试”按钮来测试是否联通，如图2-10所示。
图2-10上传参数设置
【第八步】测试连通以后，点击“下一步”按钮，进入完成界面，至此开票软件系统初始化和系统参数设置操作已完成，如图2-11所示。
图2-11 完成初始化设置
【第九步】点击提示框中的“确认”按钮，进入系统主界面，如图2-12所示。
图2-12系统主界面
第五章 数据恢复
5.1 系统维护
删除了以前系统维护模块中不常用的菜单，新增数据迁移功能、数据备份设置以及数据备份恢复等功能。
5.1.1 数据迁移
【第一步】点击菜单栏“系统维护/数据迁移工具”或直接点击主界面的“数据迁移”菜单项，系统弹出数据迁移工具菜单，如图3-1所示。
图3-1
数据迁移工具菜单
注意：
① 数据迁移支持的旧版本包含了从防伪开票v6.15至税控发票开票软件（金税盘版）v1.0.00的所有历史版本。
② 安装有旧版本开票软件的机器，在系统初始化成功以后会自动弹出此界面。
【第二步】选择好数据库的路径以后，系统自动读取出旧版开票软件的版本及数据库位置，之后点击“迁移”按钮，系统弹出“此操作可能需要持续几分钟。是否继续？”提示框，如图3-2所示。
图3-2
是否继续提示框
【第三步】在弹出的提示框中点击“是”按钮，系统即开始数据迁移，迁移的内容包括：编码类表（内含商品税目编码、客户编码、商品编码、系统税务信息、行政区域编码）、发票信息类表（内含销项发票、销项发票明细、销项发票销货清单、进项发票）、申请单类表（内含红字发票申请单、红字发票申请单明细）和单据类表（内含销售单据、销售单据还原、销售单据明细、销售单据明细还原）。根据数据库中的数据量大小，等待时间会有所不同，用户需根据下方进度条耐心等待迁移完成，如图3-3所示。迁移完成后，进度条消失，如图3-4所示，点击“完成”按钮完成数据迁移。
图3-3
数据迁移进度条
图3-4
数据迁移完成
注意： ① 如果开票软件的税号或开票机号与旧版开票软件不符，系统会提示“税号或开票机号不一致，无法进行数据迁移”。② 数据迁移操作可反复执行。
③ 关于有相同数据时的“覆盖/跳过”选项，仅针对发票信息类表、申请单类表和单据类表，编码类表在每次数据迁移时所有条目都会全部删除之后重新从旧数据库导入。
第六章 发票管理
6.1 发票读入
【第一步】：如图4-1所示：点击“发票领用管理/ 读入新购发票”菜单项或导航图中的发票退回快捷图标。
图4-1
【第二步】：如图4-2所示：点击“是”
图4-2
【第三步】：选择来源介质，如图4-3所示：点击“确定”
图4-2 选择来源
【第四步】：发票读入完毕，如图4-4所示：点击“确定”
图4-4
6.2 发票库存查询
点击发票领用管理/发票库存查询” 如图5-1所示：菜单或导航图中的库存查询快捷图标。
图5-1
图5-2 发票库存查询 6.3 发票开具
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇三
一、企业基本情况企业注册成立于年月日、注册资本金股东为、经营范围为经营方式为、生产经营开始日期：日、取得第一笔收入日期：年月日。
企业基本生产情况
万元、年月
二、减免税项目、条件、范围、政策依据、项目、条件、范围、依据
符合规定条件，特向你局申请减免税备案。
三、减免税期限、减免税金额免(减)税起止年度：年月日至年月日减免税款(收入、所得)金额：。
纳税人名称(公章)年月日
声明：本企业报送的备案申请资料真实、合法、有效，如有虚假，本企业愿承担相应的法律责任。
法人代表(签名)
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇四
1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。
7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。
二、收入总额项目
1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。
2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。
3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。
5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。
6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额）。
7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”（第32行）。
8、第9行“租赁净收益”：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”（第25行）。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售（营业）收入”中反映。
9、第10行“汇兑净收益”：填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”（第24行）。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
10、第11行“资产盘盈净收益”：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”（第31行）。转让有关资产的收入不在此行填报。
11、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等免税补贴收入也在此行填报。
12、第13行“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。
三、扣除项目
1、第15行“销售（营业）成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
3、第17行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第18至42行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。
4、第18行“工资薪金”：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。
5、第19行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。
6、第20行“固定资产折旧”：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。
7、第21行“无形资产、递延资产摊销”：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。
8、第22行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第61行填报。
9、第28行“税金”：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10、第29行“坏帐损失准备金”：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。
11、第30行“增提的坏帐准备金”：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。
12、第33行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。
13、第40行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。
14、第42行“其他扣除费用项目”：填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。
1、第44行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。
2、第59行“其他纳税调整增加项目”：填报除第45行至58行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。
3、第63行“纳税调整后所得”：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。
4、第69行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。
企业所得税年度纳税申报表附表一：
《销售（营业）收入明细表》填报说明
一、《销售（营业）收入明细表》填报销售（营业）收入的具体构成项目。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售（营业）收入”。
二、附表一有关项目填报说明
1、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入：自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。
4、第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表二：
《投资所得（损失）明细表》填报说明
本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、32行。
企业所得税年度纳税申报表附表三：
《销售（营业）成本明细表》填报说明
本附表填报与销售（营业）收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计帐户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表四：
《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明
（一）本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。
（二）本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。
（三）第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。
“工效挂钩企业”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第62行填报。
企业所得税年度纳税申报表附表五：
《资产折旧、推销明细表》填报说明
（一）本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。
（二）企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的合计=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第52行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第62行。
企业所得税年度纳税申报表附表六：
《坏帐损失表明细表》填报说明
一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。
二、本附表的表头项目的填报：
1、采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第53行填报。
2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：
“本期增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例-[期初坏帐准备帐户余额（保留数）-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐]如为负数表示减提的坏帐准备。
“本期按税法规定增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例-（期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例—本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐）。
企业会计核算中实际增提的坏帐准备（主表第30行）大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业应减提的坏帐准备（主表第30行用负数表示）小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。
三、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数。
企业所得税年度纳税申报表附表七：
《广告支出明细表》填报说明
1、本附表填报本期发生的全部广告支出；
2、本附表可以按不同产品归类填报；
3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。
企业所得税年度纳税申报表附表八：
《公益救济性捐赠明细表》填报说明
2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；
4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；
5、“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。
企业所得税年度纳税申报表附表九：
《税前弥补亏损明细表》填报说明
一、本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五年申报的亏损情况。
二、“亏损或所得” 分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第63行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所得。
三、“已申请弥补亏损”分别填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数额。
四、“本年度申请弥补亏损”填报申请用本年度主表中第63行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇五
（适用于无法表明意见的鉴证报告）
二ｏxx
xx税鉴字[20xx]第xx号
公司：
我们接受委托，对贵单位xx的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）
（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见
经对贵公司______企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因审核范围受到限制，我们对该企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（一）xx事项的审核情况。
（详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）
（二）xx事项的审核情况。
（三）xx事项的审核情况。
税务师事务所所长（签名或盖章）:
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）
****年**月**日 报告附件：
（二）资产负债表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）
（三）利润表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）
（四）现金流量表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计，如企业未编制该报表，应作出说明。）
（七）中华人民共和国企业关联业务往来报告表
（八）中介机构营业执照
（九）注册税务师（注册会计师）执业资格证书
（十）其他附报资料 1.建设工程规划许可证； 2.建设工程开工证；
9.相关审计报告及资产评估报告； 10.有关房屋产权证书及票据；
15.成本项目清单（包括已完工成本清单、在建工程成本清单）； 16.重要的施工合同； 17.上缴土地转让金收据复印件； 18.利息清单； 19.贷款合同； 20.其它需提供的资料。
所得税减免申报所得税申报减免所得税额计算篇六
1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。a.8% b.10% c.5% d.15% 6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。
a.以前 b.当 c.跨 d.特殊
7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
a.权益法 b.权益或成本法 c.成本法 d.任何方法
8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
a.大于零 b.等于零 c.小于零 d.小于1万
9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
a.6 b.5 c.10 d.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）
a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
a.公允价值 b.市场价值 c.账面价值 d.历史成本
14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
a.110% b.120% c.100% d.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
a.3 b.4 c.5 d.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
c.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。d.符合条件的居民企业之间的红利。
3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）
a.未到期责任准备金 b.寿险责任准备金 c.长期健康险责任准备金 d.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括：（）
a.债务重组 b.股权收购 c.资产收购 d.企业合并 5.投资损失包括（）
1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
a.统一计算 b.分级管理 c.就地预缴 d.汇总清算
6.货币资产损失包括（）。
a.现金损失 b.银行存款损失 c.存货损失 d.应收及预付款损失
7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
a.金融 b.保险 c.工业企业 d.证券
8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
a.应收款项 b.存货
c.长期股权投资 d.固定资产
9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
a.资产折旧 b.工资薪金 c.资产摊销 d.资产损失 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）
11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）
a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
d.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）
a.行政性罚款 b.非行政性罚款 c.税收滞纳金 d.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些（）
c.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 d.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点（）
a.体系合理 b.填报便捷 c.突出重点 d.便于管理
判断
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）
正确 错误
15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确 错误
18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确 错误
如有侵权,请联系作者删除………………………………………………
