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机关财务审计论文篇一
信息化指的就是在充分运用先进技术的基础上将各种有效信息有机的转化成计算机等一些现代的信息设备可识别的代码，然后运用计算机等信息设备对信息进行有效存储与处理，最后将处理的结果有机转化成可识别语言的一个过程。
目前，我国各方面财务信息化工作均已取得了较明显的成效，而会计电算化也已成为社会发展必然。
因此，面对如此形势，必须逐步加强对信息化条件下各方面财务审计工作可能存在的问题，从而引导审计工作跟上时代的脚步，最终满足社会发展的需求。
在传统理念下，财务审计指的就是依照相关法律法规以及预定的程序对相关单位、机构的资产、负债与损益等实施审计监督，进而作出较为客观的评价。
而在信息化环境下，财务审计内涵发生了较大的变化，其会计报表中关于资产、负债与损益都有了明显的改变。
随着各种先进财务软件在我国各大高校的日常财务管理实践工作中的有效运用，农业广播电视院校在其转型时期也逐渐加大了财务软件的有效运用，正逐步实现由传统的手工会计向会计电算化的过度，从而大大提高了院校会计信息处理的准确性与速度。
然而，在当前信息化背景下，同会计信息化的发展速度相比，农业广播电视院校的内部财务审计工作的信息化发展仍存在着一些问题，阻碍了其会计电算化的发展进程。
1.传统手工审计同电算化审计并存。
然后再花费大量的时间来审查纸质会计凭证与会计账单，以收集到有效的审计数据，并将其编成审计工作的底稿，最后作出审计的报告。
在这个工作环节中，计算机仅仅只是作为一个辅助性的存储工具来使用，大多数审计工作还是延续着传统手工审计，这样以来，计算机并没有充分发挥其在对被审计对象的测试与检验工作中的作用，也没有利用计算机来展开相关的财务数据分析工作，无法从整体上实现审计电算化。
2.现有审计软件同财务软件不相容。
最终导致财务软件中嵌入的适时跟踪监控系统无法发挥其真正作用，使得审计软件无法实现对数据的有效采集与分析。
3.缺乏复合型的审计人才。
现价段，在信息化背景下，院校的内部财务审计工作的对象已经由传统纸质账目逐渐向种类多样的电子数据转变了，且审计的手段也由传统手工审计转向了计算机审计，而这些转变都要求审计人员具备较高的计算机应用水平。
然而，实际情况却是，大多数的财务审计人员都缺乏较高的计算机应用水平，那些既掌握了专业的会计与审计知识，又具备较好的计算机应用技术的复合型的人才比较缺乏，从而无法迎合内部审计的信息化建设与发展需求。
1.逐步完善审计软件。
目前，各大院校普遍使用的是在企业版基础上经过改造而形成的商业审计软件，因此，在信息化背景下，必须逐步开发并完善农业广播电视院校中审计软件的相关技术功能。
(1)增加复合条件的查账功能。
按照项目查账的形式对多个会计科目进行查询，同时把查账结果中的模拟手工三栏账与多栏账方式有机的结合在一起，即按照会计的科目进行相关账目的明细。
就可一次完整查出研究生经费的相关收入和支出，若支出的项目中有明细核算，也可将支出的相关内容模拟成手工多栏账的方式以显示出账目的明细。
(2)提高软件的可操作性。
比如对于那些需利用复合条件查询的相关账目，就可将查询的条件通过某种形式永久的保存下来，以避免在下次查询的时候重复的输入，从而在避免时间浪费的基础上逐步提高工作的效率。
同时，审计软件设计人员还可具体针对高校在内部财务核算与审计工作中的特点来设计“审计专家功能”板块，从而使得计算机可更好的发挥其审计功能。
2.提高审计人员的计算机应用水平。
在上述分析中已经知道，当前在农业广播电视院校中复合型的.会计人才还是比较缺乏的，在一定程度上影响到院校财务审计的信息化发展水平，因此，在信息化背景下，培养一大批既具有专业会计知识与丰富会计工作经验，又能够熟练应用计算机来展开财务审计工作的复合型的人才很有必要。
而要做到这一点，需从以下几方面入手展开相关的工作：
(1)逐步提升审计人员的计算机应用水平。
以逐步解决院校的内部财务审计工作信息化发展进程中可能存在的一些问题，并采取“传、帮、带”的形式引导审计人员在实践工作中逐步提高自身的计算机整体应用水平。
(2)熟练掌握相关审计软件的具体操作方法。
遇到问题后能够积极的与软件技术服务人员相沟通，或者是借助于软件中的“在线帮助系统”，在这里，软件设计人员对软件的各功能模块的具体操作方法都有比较详细的说明，因此，审计人员可充分利用这一点来及时的解决工作中遇到的相关软件使用问题，从而真正发挥出审计软件的功能。
(3)熟练掌握相关会计软件的功能。
审计软件中的一切数据均来自于会计软件，故充分掌握会计软件的相关功能，能够帮助审计人员在利用软件展开审计工作时快速找到查账的切入点，并在了解会计核算模型设计思路后明白财务是怎样通过会计软件来实现资金的核算与管理的，从而有利于审计工作的进一步展开。
同时，院校还需定期的组织审计人员进行研讨交流，展开相关的培训工作，并在借鉴其它院校成功经验的基础上推动本校财务审计工作的信息化建设与发展。
机关财务审计论文篇二
需要对当事人生理、精神、尸体、车速等检验鉴定的，应在撤离现场之日起3日内指定专业鉴定部门检验鉴定。
检验鉴定的时间，需在20日内完成，申请延长的经设区市公安交管部门批准可延长10天，检验鉴定超过期限的报省级公安机关交管部门批准，但最长不得超过60日。
公安机关交管部门接到检验鉴定结果后，应在2日内将鉴定结论复印件交给当事人。
当事人对鉴定结论有异议的，在接到检验鉴定结论后3日内可另行委托其他有鉴定资质的鉴定机构重新鉴定，并告知公安机关交管部门。
尸体处理，检验鉴定结束后应立即通知死者家属，10日内办理丧葬事宜;对于10日内无人认领的尸体由县级以上公安机关交管部门负责人批准处理。
五、交通事故认定与复核。
(一)交通事故认定。
事故认定应当按法定的程序进行，交管部门应根据当事人的行为造成事故后果的严重程度以及当事人的过错程度等因素确定各方的交通事故责任。交通事故认定书作出的时间：
1、普通交通事故，交管部门应在现场调查之日起10日内制作道路交通事故认定书;。
2、交通事故逃逸的，交管部门应在查获交通肇事车辆和驾驶人后10日内制作交通事故认定书。3、对需要进行检验、鉴定的，交管部门应在检验、鉴定结论作出后5日内作出交通事故认定书。
另外，交通事故致死的，交管部门应召集各方当事人到场、公开调查取得的证据(证人要求保密或涉及国家秘密、商业秘密以及个人隐私的证据除外)，然后再作交通事故认定书。
(二)交通事故认定复核。
当事人对交通事故认定有异议的，可在收到交通事故认定书后3日内，向上级公安机关交管部门提出书面申请。
上一级公安机关交管部门复核以一次为准，并应自受理复核申请之日起30日内作出复核结论。
六、交通事故损害赔偿调解。
当事人就交通事故损害赔偿不能达成一致意见，共同要求公安机关交管部门申请调解的，应在收到交通事故认定书或者上级公安机关交管部门做出的维持原认定结论的复核结论10日内，向公安机关交管部门提出申请。调解开始的时间按照如下规则进行：
1、交通事故致死的，从办理丧葬事宜结束之日起;。
2、交通事故致伤的，从治疗终结之日起;。
3、交通事故因伤致残的，从定残之日起;。
4、交通事故造成财产损失的，从定损之日起。
调解需要按照以下程序进行：
1、向交通事故各方当事人说明其权利、义务;。
2、听取各方的请求;。
3、根据交通事故认定书以及《道路交通安全法》相关规定确定当事人责任;。
4、计算交通事故损害赔偿数额。
人身损害赔偿数额依据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》相关规定确定;财产损失的修复费用、毁损财产折价赔偿费用按照实际价值或者评估机构作出的评估价值确定。
七、交通事故损害赔偿诉讼。
(一)起诉。
交通事故损害属于一般的侵权案件，交通事故人身损害赔偿的诉讼时效适用1年特殊诉讼时效，从受害人知道或者应当知道权利被侵害时开始起算。也就是说受害人如果不在法定的期限内起诉的便超过诉讼时效，受害人丧失了胜诉权，丧失了请求对方赔偿相关损失的权利，因此受害人遭受交通事故以后应当及时起诉，及时诉诸公权力保障自己的合法权益。
交通事故诉讼按照如下程序进行：
3、合议庭组成人员确定后，应在3日内通知当事人;。
4、人民法院适用普通程序审理的案件，应在6个月内审结;适用简易程序审理的案件，应在3个月内审结;有特殊情况需要延长的，可以报请本院院长批准;还需延长的应报请上级人民法院批准。
(二)上诉。
当事人对一审法院的判决或者裁定不服的可以向上一级人民法院提出上诉。
1、二审法院审理对一审法院判决不服的上诉案件，应当在二审立案之日起3个月内审结;。
2、二审法院审理对一审法院裁定不服的上诉案件，应当在二审立案之日起30天内审结。
机关财务审计论文篇三
《医疗事故处理条例》第十三条规定：“医务人员在医疗活动中发生或者发现医疗事故，可能引起医疗事故的医疗过失行为或者发生医疗事故争议的，应当立即向所在科室负责人报告，科室负责人应当及时向本医疗机构负责医疗服务质量监控的部门或者专(兼)职人员报告;负责医疗服务质量监控的部门或者专(兼)职人员接到报告后，应当立即进行调查、核实，将有关情况如实向本医疗机构的负责人报告，并向患者通报、解释。”第十四条规定：“发生医疗事故的，医疗机构应当按照规定向所在地卫生行政部门报告。
发生下列重大医疗过失行为的，医疗机构应当在12小时内向所在地卫生行政部门报告。”规定报告制度有以下作用：
(1)发生医疗事故或事件后，立即报告上级医师或行政领导，便于及时采取有效的补救措施，尽最大可能地减轻事故或事件给患者带来的不良影响。
(2)及时掌握第一手资料和证据，有助于医疗事故或事件的准确鉴定、准确定性和正确处理。
因此，发生医疗事故或事件后，只有立即报告，医疗单位才能及时派专门人员保管各种为查明案情所需的材料和封存保留现场，以避免发生某些不利于医疗事故或事件的鉴定和处理的情况。
(3)医疗事故发生以后，医疗机构和患者及其家属对事故或事件的性质及发生的原因往往发生争议，难以统一认识，这就要求进行技术鉴定或尸检。
立即报告，医疗单位或卫生行政部门才能及时进行调查、处理，特别是对死亡事件，可以及时进行尸检，确保尸检结果的准确性。
尸检应在48小时内组织有资格的机构和人员进行。
医疗单位或者病员家属拒绝进行尸检，或者拖延尸检时间超过48小时，影响对死因的判定的，由拒绝或拖延的一方负责。
(4)对医疗事故的确认和处理有争议时，提请地市医学会进行鉴定，由卫生行政部门处理。
对医疗事故技术鉴定专家组所做的结论或者对卫生行政部门所做的处理不服的，病员及其家属和医疗单位均可在接到结论或者处理通知书之日起15日内，向上一级医疗事故技术办公室共同申请再次鉴定，或者向上一级卫生行政部门申请复议，也可以直接向当地人民法院起诉。
2、及时采取措施防止损害扩大。
《医疗事故处理条例》第一十五条规定：“发生或者发现医疗过失行为，医疗机构及其医务人员应当立即采取有效措施，避免或者减轻对患者身体健康的损害，防止损害扩大。”医疗机构采取的及时有效的措施包括：为确认过失行为造成的损害程度而进行必要的辅助检查;为减轻损害后果而采取必要的药物、手术等治疗方法;为避免医疗事故争议而采取的其他措施。
这些措施应具有很强的针对性和有效性，以力争把对患者造成的损害程度降低到最低。
3、保管各种资料，封存现场实物。
《医疗事故处理条例》第九条规定：“严禁涂改、伪造、隐匿、销毁或者抢夺病例资料。”第16条规定：“发生医疗事故争议时，死亡病例讨论记录、疑难病例讨论记录、上级医师查房记录、会诊意见、病程记录应当在医患双方在场的情况下封存和启封。
封存的病历资料可以是复印件，由医疗机构保管。”第十七条规定：“疑似输液、输血、注射、药物等引起不良后果的，医患双方应当共同对现场实物进行封存和启封，封存的现场实物由医疗机构保管;需要检验的，应当由双方共同指定的、依法具有检验资格的检验机构进行检验;双方无法共同指定时，由卫生行政部门指定。
疑似输血引起不良后果，需要对血液进行封存保留的，医疗机构应当通知提供该血液的采供血机构派员到场。”
掌握第一手资料和证据，是对医疗事故或事件做出准确鉴定、准确定性、正确处理的前提条件。
因此，医疗单位在接到有关当事医务人员、其所在科室发生医疗事故的'报告以后，应依法做好保管和封存工作，以免发生不利于医疗事故处理的事情。
3、调查。
医疗单位对发生的医疗事故或事件，应立即进行调查、处理，并报告上级卫生行政部门。
个体开业的医务人员发生的医疗事故或事件，由当地卫生行政部门组织调查、处理。
病员及其家属也可以向医疗单位提出查处要求。
对医疗事故或事件进行调查的过程，实际上就是为处理医疗事故或事件寻找根据，分析造成事故或事件的原因和过程，这是整个处理医疗事故或事件的关键环节。
调查的过程一般涉及以下几个方面：
第一，证据的检验。
首先，病员的病历是记载病情发展过程、记录医生医治方法和思路、反映医生责任心的最原始的资料。
为了查明事故真相，必须对病历进行文件检验以判断病历是否被涂改。
其次，对现场勘察提取的药品、药瓶和残存的药液、病员的血液、尿液及分泌物做药物分析和标本。
再次，如果怀疑病员错输异型血、怀疑换错新生儿、怀疑同种异体器官移植不当，则需要做血型检验。
最后，若怀疑事故是由医疗设备故障造成，则需请专业人员对医疗设备及医疗器械等进行检验，以确定是否存在设计缺陷，有无机械故障或电路故障等。
第二，对活体进行检查，对尸体进行解剖。
对活体进行检查是指对患者进行体格检查以确定患者是否残废，是否有组织器官损害导致的功能障碍，确定残废的程度及功能障碍的程度，为医疗事故的正确处理提供客观、科学的依据。
对尸体进行尸检主要是对尸体进行病理解剖和法医解剖，以确定死亡的原因。
第三，对医疗单位负责人、责任医务人员、病员及其亲属、在场病友等的调查访问，针对医学疑难问题咨询医学权威等。
在处理医疗事故过程中，不应忽视对医患双方的询问。
因为对医患双方进行询问可以得到一些对医疗事故处理有用的信息，而且可以更好地消除医患双方的矛盾，沟通双方，以使医疗事故顺利得以解决。
4、做出结论。
医疗事故处理部门应在调查、研究的基础上，最后做出对事故的处理意见。
对不构成医疗事故的案件，应以书面形式详细地向患者及其家属说明情况和理由。
对构成医疗事故的案件，则要根据《医疗事故处理条例》及其他法律法规的规定，责令医疗责任人员承担民事责任或行政责任，对构成医疗事故罪的，要依法追究其刑事责任。
医疗纠纷情况复杂，政策性强，医疗单位和卫生行政部门在接待和处理上必须严肃认真，做好各个环节的工作。
(1)接待：接待来访者的首要问题是使来访者建立起信赖感。
无论有无医疗过失，都要向病人或家属表示慰问，态度诚恳热情，即使对方发怒或语言不逊，也要疏导、说服，切勿动怒。
对初访者一定要耐心听，认真记，尽量多搜集与纠纷有关的材料，为开展调查提供依据。
对问题不要轻易做肯定或否定的回答。
来访者陈述意见时不要打断，不要插话或者做不必要的解释，防止误认为是包庇、袒护。
最后必须根据事实做结论，只有周密的调查研究才能做出正确的分析判断。
因此，病历、实物、现场需妥善保存和保护。
(2)尸体解剖：家属流露出对医疗过程有不满时，有关医务人员就要有所准备，病员死后书面通知并引导家属进行尸检。
根据相关规定，尸检要由卫生行政部门认可的专门机构和有资格的人员进行，目的是分析诊断死因，查明有无过失，手术是否误伤器官等，为鉴定和处理争议提供客观依据。
(3)善后处理：善后处理一定要不徇私情，坚持原则，力求定性准确，处理恰当，结案迅速，不留尾巴。
这就要争取病员或亲属的谅解、配合和支持，紧紧依靠当地政府和社会各有关部门。
在达成协议的基础上最好履行公证手续，签订公证协议书，以免反复，使协议具有法律效力。
机关财务审计论文篇四
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流量。
机关财务审计论文篇五
二、档案的现代化管理中有待解决的问题。
1、档案的管理手段不够规范。
在对档案进行管理操作时，程序的规范标准问题要放在首位，这也是对档案进行管理的重要条件之一。在上个世纪后期，我国制定了有关档案文件的法律条例，这一制度的颁布使得我国档案的规范性提升了一个等级，但档案本身具有乱、杂的特点，档案的管理程序更是错综复杂，分散性与杂乱性使其主要特征，再加上传统的档案管理手段不灵活，使得不同的档案运用不同的手段来整理，各自解决，不同的单位部门经济基础也有一定的差异性，所用机器自然也是各不相同。虽然社会不断进步，但是至今仍没有研发出国际统一的档案使用软件，对档案的规范性管理具有一定难度，再这样持续发展，档案越来越多，将会给现代的档案管理造成重大难题，使档案管理停滞不前，所以说档案的管理规范性还有待提升。
2、缺少高级档案管理者对档案进行管理的人员分为三类：辅助、专业与高级管理者。高级的管理者是指拥有十分专业的管理技术、文化水平以及政治导向，对档案的管理程序也相当熟悉。从当前来说，高级的档案管理者并不多，且随着档案管理工作的日益繁重，对管理者的要求也随之提升。在管理者的人群中，能够真正掌握档案操作程序的高级管理者屈指可数，这部分人员文化程度偏低、素质水平不高且对档案的现代化管理模棱两可，新技术在他们中间进行推广存在一定难写，影响档案管理工作的顺利进行。
3、对档案的重视程度不足。
我国对档案的管理不够重视，主要体现在投入经费较少这一层面。档案的管理意识还未能深入民心，因此政府并没有拨出大量款项用于档案的现代化管理，这一行为导致部分单位未能置办现代化管理机器，造成档案文件不规范、分散化。
1、增强档案管理的规范化。
规范管理成为档案现代化管理的首要条件。在科技高速发展的今天，档案信息的传播沟通更加需要管理的规范化，像数据文件的传输接送都建立在现代化的基础上。在规范管理档案工作的实施过程中，难免出现这样那样的问题，造成档案的不规范管理，所以在制度的修订过程中，要考虑到各级单位和管理人员的具体情况，保证规范管理的真正实现。
2、现代化管理者的全方面培养。
要想实现档案的现代化管理，就要从培养全能的档案管理者入手，引导管理者学习科学的管理方法，将提升管理者素质放在第一位，选择录用文化水平程度较高的管理工作者，不断地通过各种方式来进行岗位培训，健全档案负责人员的专业知识，将现代化的操作程序慢慢渗透到员工的日常工作中，提升管理者耐心、细心为群众着想的品德，使档案管理者尽快发展成为全能的高级人才，促进我国档案的现代化管理工作。
3、重视档案的现代化管理工作。
在现代化的新形势下，政府也应提升对档案管理的重视力度，充分调动可利用的资金来完善档案的管理设备，积极配合相关的档案部门进行新手段的研发使用，保障档案的现代化管理顺利进行。[3]再就是单位对档案的管理工作也应加以重视，按规范的制度来配置档案管理工作需要的设备，提升管理工作的信息化，加快推动档案的现代化，从社会到单位的各个方面对档案的管理工作进行保障。
四、结论。
综上所述，要想实现档案的现代化管理，对档案制度的规范、档案管理者的培养、档案管理的重视是必不可少的。完成档案的现代化管理工作，是保证我国档案准确性的一大前提，同时也是给档案管理者出的一大难题，相信在国家与社会的共同努力下，档案的文化事业可以健康稳定的不断发展。
参考文献：
[1]张记铭.《浅析档案管理现代化》.黑龙江对外经贸,第5期.
[2]罗秀梅.《浅谈档案管理现代化》.黑龙江科技信息.
[3]赵燕平.《档案管理现代化探析》.兰台纵横,2015.5.
机关财务审计论文篇六
如果说行政复议、行政诉讼是解决行政行为合法性的基本方式和途径，那么行政赔偿程序则是实现赔偿责任的根本手段。从世界许多国家看，行政赔偿程序通常分为二大阶段，第一阶段由行政机关内部解决赔偿责任问题；第二阶段由法院解决赔偿问题。由于体制上的差异，各国在行政行政赔偿程序的两个阶段既存在一些相通的内容，也各具特色。在我国，由于受行政复议、诉讼制度的影响，赔偿程序更为复杂。因此，如何借鉴有益的国外经验并结合目前我国实际，确定一套完备的行政赔偿程序显得十分必要。
绝大多数国家均采用行政机关先行处理原则解决赔偿问题。该原则因赔偿方式上的差别又被称为协议先行原则、穷尽行政救济原则等。在美国，涉及国家赔偿的案件，大约有80%至90%是在行政机关得到解决的。在捷克，司法部和财政部有权审查所有违法决定案件，赔偿诉讼以前的初审目的是为了通过友好的方式，在法庭之外解决争端。先行处理原则的主要含义是，赔偿请求权人向法院提起赔偿诉讼前，一般须经过赔偿义务机关先行处理，或与赔偿义务机关先行协商，若不能达成协议或请求权人不满意行政处理决定，或赔偿义务机关逾期不处理，才可以向法院起诉。先行处理犹如一张过滤网，将行政机关能够自行解决的赔偿限制在行政机关内部，而不进入司法程序。一方面减少了法院诉源和讼累，减轻了法院在处理赔偿事件上的.负担；另一方面又方便了当事人，使受害者可以不经过复杂繁琐的诉讼程序及时得到赔偿，同时也是对赔偿义务机关本身的尊重。当然，这一原则也有某种局限性，强制要求所有受害人向侵权机关申请并协商赔偿问题，可能造成一部分受害人不敢或不愿与侵权机关继续合作的结果，因受害人从心理上更倾向于第三者充任裁判人。
（一）两种先行处理模式。
从行政机关处理赔偿事务的方式看、行政机关先行处理分“决定式”和“协议式”两种。它们在处理方式和结果上有一定差异。
“决定式”的最突出特点是：行政赔偿义务机关对受害人的请求采用“决定”形式处理，一般不与请求权人进行协商或讨论，受害人只能被动接受或拒绝此决定。例如，我国行政诉讼法第67条第2款规定：“公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼”。这里虽未明确提出“决定”为解决方式，但其内容实际排除了正式协商形式，而只用了“处理”一词。规定虽然含糊，但实践中多采用半协商半裁决形式。奥地利《国家赔偿法》第8条也规定：“被害人应先向有赔偿责任之官署以书面请求赔偿。书面送达官署三个月后，未经官署确认，或在此期间内对赔偿义务全部或一部分拒绝者，被害人得以官署为被告提起民事诉讼。”韩国、瑞士也有类似规定。
“协议式”则以赔偿义务机关与受害人双方协商为基础，以协议为最终处理结果。许多国家和地区之所以采用“协议”方式，主要是考虑到赔偿争议复杂多端，要求当事人间能够共同协商，对损害赔偿额请求达成折衷妥协方案。例如，美国《联邦侵权赔偿法》第2675条第1项规定：“除非请求权人先向有关联邦行政机关提出赔偿请求，而且被请求之行政机关……作出终局之拒绝，不得对美国政府……提起请求金钱赔偿的民事诉讼”；该法2672条规定：“对于受害人的请求，每一联邦行政机关的首长或其指定人必须依法予以考虑，评估、调解、决定或妥协、和解、受害人如果接受了这种决定或妥协、和解，则发生终局之效力，不得再行请求或起诉”。
（二）先行处理程序的提起方式。
在行政机关内部提起赔偿请求一般有两种方式，一为单独请求赔偿；二为附带提出赔偿请求。
[1][2][3][4]。
机关财务审计论文篇七
检察机关的老干部像其他机关的老干部一样，年轻时为国家的稳定和繁荣作了很大贡献，也积累了大量的工作经验，他们人退心不退，依然牵挂着检察工作，检察机关也没有忘记这些为检察事业做出贡献的功臣们，他们的晚年幸福牵挂着检察机关领导的心。至此干部离退休制度建立30周年之际，本人结合检察工作实际与当前的社会管理创新，谈谈如何进一步加强新时期检察机关的老干部工作。
老干部由于自身具有得天独厚的优势，他们具备较为丰富的工作经验与阅历，他们在年轻的时候为了社会的稳定与繁荣做出了很大的贡献，对于检察院的老干部而言，他们都是有知识、有经验的前辈，那么就应该让他们在年老时能够参与到部分社会事件中，让他们为社会纠纷、矛盾事件的解决出谋划策，为国家的和谐发展做贡献，老干部由于独到的经验，在部分事情能够上面比年轻人考虑更周全、详细，所以让检察院老干部参与到检察院工作人员的日常工作中，有利于提高工作水平，增强工作实效。
老干部切身投入到各个事件的出谋划策中，不仅能够为年轻一辈的工作者指明道路，顺利、快速的解决问题，他们在年老时能够积极的参与到社会的各项活动中，还能够促进和谐社会的建立，对于检查院地老干部而言，除了为部分国家大事件出谋划策，还能够为其他老干部做到相应的带头、模范作用，让老年人不会出现无事可做、无价值可实现的消极情绪，为和谐社会的建立做贡献。
检察院老干部是有知识、有作为、有才能的人群，他们在年老之后，依然具备这些特性，所以对于检察院的老干部而言，能够在晚年让他们深入基层，例如，为学生讲课，进行各种正确思想观念的宣传、帮助需要帮助的人度过难关，让他们发挥自身的优势也是一种社会管理创新中一种，对社会经济的不断向前发展有着极大的推动作用。
检察机关自恢复重建以来，历经了30多年的风风雨雨，检察事业在不断发展状大，为检察事业奉献的老同志在不断的从自己热爱的岗位上退下来，老干部队伍在也在不断发展状大，老干部在检察队伍中占相当大的比例，以唐河县检察院为例，目前总人数127名，离退休老干部42名，占总人数的33%。由此可见，老干部工作是不容忽视的。
在唐河县委和上级检察机关的关心与支持下，唐河县检察院老干部活动室基本上能够满足老干部开展各类活动需要，设有图书室、棋牌室、排练室、多媒体教室、多功能活动厅等，学习设施、娱乐健身器材一应俱全，这些设备齐全，功能完善，集科普教育、休闲娱乐、体育健身为一体的老干部活动中心，为老干部开展政治学习、文化娱乐、健身强体创造了良好条件，极大地丰富了老干部的晚年生活。
唐河县检察院自2017年成立老干科以来，不断加强老干部活动室制度建设，制定完善《老干部活动室管理制度》、《会议学习制度》、《评比奖励制度》等。
规章制度。
并保证制度上墙主动接受老干部的监督。在活动安排上有专门人员负责老干部活动室工作保证活动室全天开门使老干部随时可以参加活动;集体活动定于每月的20号每月开展一次主要是老干部政治学习、情况通报、座谈会等让老干部畅谈。
心得体会。
了解检察机关开展工作情况发表意见建议等。还建立走访慰问制度坚持做到“四必访”：即重大节日必访生病住院的老干部必访有特殊困难的老干部必访孤寡、失去活动能力的老干部必访以此解决老干部在生活中遇到的实际困难把院党组的关怀和温暖及时送到每个老干部的心中。让他们明白检察院是他们的家虽然他们年老但是检察院不会抛弃和放弃他们。
一是加强党组织建设。唐河县检察院成立了老干部支部，做到每月召开一次支部会、每季度召开一次党员大会、上一次党课，学习上级党组织文件，了解当前社会形势，使老干部思想常新，在政治上、思想上、行动上与党中央、上级部门保持一致。二是根据老干部的不同情况与兴趣爱好，开展阅读、健身、棋牌、书法、绘画、娱乐等丰富多彩的活动，让老干部玩得满意，活得开心。三是鼓励老干部参加老年大学。对于那些身体好，相对“年轻”的老干部，老干科根据每人的爱好及兴趣，及时鼓励老干部参加老年大学，在那里寻找人生的价值和乐趣。四是组织老干部发挥余热。老干部在革命建设及检察实践中积累了丰富的人生经验和工作阅历，充分发挥老干部的余热，为促进社会和谐稳定作贡献。在开展重大教育活动中邀请老干部宣讲检察工作奋斗史、院发展史，进行革命传统教育、爱国主义教育、艰苦奋斗教育和检察职业道德教育，给年轻干警上业务课。
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机关财务审计论文篇八
一是对财经法规、政策制度学习不扎实。
财会人员对事业单位的财务规则、会计准则、会计制度等规章制度的学习和培训没有形成系统性，学习掌握的不深不透;单位主管财务的领导掌握和执行财会政策水平不高、执行力度不强;财会人员的财会政策水平、财务审计工作理念、财会专业素质跟不上新形势要求。
二是认真研究和解决问题的思路和举措不多，对如何加强单位财务管理、预算管理、经费控制、资产管理、提高会计基础工作水平没有新思路;对如何提高和保障我省公路养护资金的效益和安全，严格控制公用经费开支，严格现金管理没有新举措。
三是重制度建设，轻制度落实，单位内部财会制度制定出来后，得不到充分落实，主管财会的负责人及财会人员对其缺乏行之有效的落实和监督。
四是单位财务负责人委派制度落实不到位，对单位及所属单位预算执行、财务收支等经济活动缺乏有效监管，对存在的一些问题不能及时反映。
五是单位内部审计工作不深不透，如何预防在财务收支、资金拨付、养护工程、合同签订、物资采购等经济活动过程中不发生问题，让审计发挥其应有的作用不够;对单位“一把手”、“一支笔”的经济责任跟踪审计不到位等。
(一)加强单位领导及财会人员对财经法规、政策制度的学习，充分发挥财会人员作用。
全省公路养管事业单位主要领导及财会人员，要认真学习领会总书记系列讲话精神，充分认识十八大以来关于厉行勤俭节约、反对浪费等政策规定的重大意义。
明确新形势下对财务审计工作的新要求。
用制度政策指导实际工作，在加强财务管理、严肃财经纪律、强化内部控制上狠下功夫。
充分发挥财会人员作用，注重人才培养，促进财会人员全面熟悉各岗位业务。
对政策、专业水平较高、恪守职业道德、坚持原则、敢于负责、勇于担当的会计人员适时调整、充实、交流到重要的会计岗位上，并加强财会人员的交流、轮岗调控管理。
(二)加强财会规章制度落实。
在正确执行国家有关财会规章制度的同时，落实好单位内部制定的各项规章制度，
结合全省公路养管事业单位实际，落实好《青海省公路局单位预算管理办法》、《青海省公路局财务会计监督检查管理办法》、《青海省公路局财会人员委派和交流制度》及《青海省公路局关于规范局属事业单位提取管理使用事业基金和专用基金的指导意见》，不断提高制度的执行力和约束力。
(三)加大预算管理力度。
结合国家预算制度改革后的新形式和新内容，提高全省公路养管事业单位预算管理工作的整体水平。
全省公路养管事业单位财务部门及相关业务部门在保证科学合理全面编制基本支出预算的基础上，要加大对项目支出预算的编制工作。
逐级加强对预算的管理和财务监督，做到预算编制符合相关法规、预算编制科学合理、预算编制公开透明、预算执行规范有力、预算绩效明显有效。
(四)充分发挥好会计委派制度作用。
全省公路养管事业单位受上级委派的财务负责人要管理好、监督好受派单位财务全面工作，提高聚财、管财、理财能力。
加大对财政预算执行、财务收支情况、专项资金使用、大额资金使用、资产管理处置等的'日常监管力度。
对受派单位及下属单位存在的重大事项问题和违规、违纪情况要及时向上级单位主要领导及财务部门反映、报告。
(五)重点加大对资金使用的监督和管理力度。
全省公路养管事业单位要积极筹措、管好、用好养护经费、建设资金，勤俭节约、反对浪费，加强对各项费用开支的控制和管理，加强现金制度管理，让资金发挥最大效用。
加强对专项资金管理和财务监督，确保专项资金专款专用，防止资金被截留、挤占和挪用。
加大对往来账目、资金的清理和管理。
(六)加大对单位主要领导和重点岗位人员的财经法规培训。
省级公路养管事业单位要加大对所属单位各级领导及负责财务管理、预算执行、养护项目、工程项目、合同签订、物资采购、变更增做、资产处置等重点工作的负责人和经办人学习掌握财经法规的指导和培训，提高对遵纪守法的认识，提高廉洁自律意识，切实履职履责，严格遵守财经纪律。
全面提高财会人员财会理论、政策水平和业务素质整体水平。
提高财会人员的职业道德水平，提高财会人员坚持原则、秉公办事的自觉性，要做到不该开支、不能开支的、违规违纪的，坚决不予办理，给单位领导当好规范执行财经法规、财经纪律的参谋。
机关财务审计论文篇九
摘要：机关档案的管理是一项有风险的管理，尤其是档案的管理工作更是承担着风险问题。因此，本文主要从机关档案数字化管理所存在的问题着手，分析构成数字化风险管理的各个要素，提出档案的数据分析在机关档案管理方面新的控制手段及管理模式。
随着信息技术的发展，互联网在各方面的应用日益广泛，在多个领域均是采用互联网之间的关联进行信息的传输和管理，尤其是在档案管理方面，互联网的出现使得档案管理变得更加便捷。当前我国机关档案管理机构主要以机关档案室为主，机关档案室是管理基层档案最普遍的形式，机关档案室是收集管理档案的机构。该机构具有将档案材料积累，将重要的，具有长远保存价值的档案移交给国家档案机构的作用。我国机关档案建设的组织形式主要有在机关内部设立档案室，该机关档案主要是负责管理档案和保管档案的职能。再就是机关内只建立档案库房，不设立专门的档案行政管理部门，这是机关档案库房式的基本管理模式，目前我国机关档案管理由纸质版逐渐实现电子版转化，电子档案管理主要依赖于网络资源共享。电子档案具有可共享性，复制性，传输性等特点，能够从一定程度上弥补纸质档案的缺点。当然，数字化管理档案具有易丢失、易更改而且容易被黑客盗取有价值的信息而泄露信息，所以电子档案的一定缺点这就会让我们的机关档案的重要信息受到一定的威胁。那么如何加强机关档案数字化管理成为机关档案部门管理工作的一大挑战，这就需要在数字化档案的数据分析和数据存储方面来加强风险防范。
机关档案一般是指具有原始性和法律性效用的档案材料，主要是国家机关、企事业单位等在工作活动中所形成的文件资料以及人事档案等档案信息。机关档案理部门是保存和办理机关档案的重要部门机构，这是从事档案管理人员的基本工作。机关档案管理工作是与机关单位利益以及工作人员个人利益具有紧密联系的，既需要承担档案管理工作，同时还需要确保档案管理质量。实行分级、分专业管理国家档案的工作原则，能够对国家档案开展分专业分层管理，这种专业机关档案室是基于该原则构建的，能够从一定程度上利于在专业系统内实现档案流转，确保档案的完整性，安全性，也利于实现规范化档案管理。
纸质版档案主要是印刷在纸张上，只是把档案占据上的空间，在查阅过程中难度大，很难实现转移，同时很容易受到水、火、虫等影响，容易出现档案丢失的问题，但相对来看纸质档案保存时间长，会受到空间距离产生的不利影响，进行大量档案移交时通常会花费大量的人力、物力以确保档案无损转移，相比纸质版档案来说电子档案成本较低，所占的空间更小，也更利于环保。电子版档案与纸质版档案的差异性有许多不同，一是电子版档案与纸质版档案存储信息的介质不同，电子档案可储存在计算机相应路径中，包括硬盘光盘，u盘等，通常计算机储存量大，可容纳大量文件信息，据统计一个光盘可容纳约7万页纸质版内容。但由于电子版信息依赖于网络建设，部分内容会由于长时间储存而出现的流失二是相比纸质版来说，电子档案移交方式存在差异，在管理档案时很难避免不同部门出现档案转移翻阅的问题，而相比纸质版档来说，电子档案在移交和递送过程中流程较为简单，比如对一些保密档案来说可通过光盘介质复制，移交，无需保密档案可直接通过互联网传输且档案传输速度较快，无需花费大量人力、物力去移交。三是查阅档电子档案的检索方式与纸质版权的差异，纸质版档案整理归档后在查阅过程中只能依靠人为开展翻阅，这个过程会花费大量的人力、物力，尤其对于一些保存年代较久的档案查阅难度较大，而电子档案通常储存于相应的计算机路径中，只需要检索关键词便可以准确查阅，可以节约人力、时间。
（一）电子档案保存存在的问题。机关档案室是机关重要的内部组织之一，是由机关内部资源进行经费分配的，由于不同机关其职权不同，因此在财力支配方面也会存在差异，机关电子档案主要储存于计算机相应路径中，包括硬盘，光盘，u盘等，这些硬盘保存期为5年左右，相比一些纸质版档案来说保存时间显著缩短，同时电子储存原件使用周期较短，制造材料稳定性差，很容易受到火、水的损害。其次，在读取和使用电子档案时需要依靠计算机软件，互联网，通常储存计算机无法使用时，也无法正常读取电子档案信息。
（二）机关电子档案可能存在的安全性问题。电子档案成本相对较低其所占空间小，能够从一定程度上利于环保，进而实现广泛应用，但由于其具有较强的便捷性，因此也存在较大安全漏洞，从一定程度上来看，电子档案具有双面性，在安全性方面会受到网络病毒感染，病毒感染是电子档案损坏中常见问题，由于电脑病毒感染会连带损坏储存于计算机中的文档，其次在受到计算机网络攻击时这对于机关档案来说是比较严重的，由于黑客对于一些重要文件具有较大的攻击性，导致部分重要机密档案信息泄露、损坏，给当事人带来严重的经济损失，由于机关电子档案具有一定的`独特性，因此档案部门在管理过程中既考虑其便捷性，同时还需要考虑面临的挑战。
（一）妥善保存储存器。由于对于计算机档案储存原件来说很容易受到外界环境，包括温度、湿度影响，因此在保存时需要选择合适环境，防止受到磁场、尘土、强光照射或剧烈震动，同时还需要注意介质保存期，定期需要对储存价值进行检查，对于达到使用期限的介质需要及时更换，由于电子导航很容易丢失，因此需要定期进行重要档案备份，可以在不同储存器或者计算机完成信息备份。
（二）提高机关档案管理员工作的能力和创新性。由纸质版到电子档案的变化也从一定程度上标志着档案管理发展，对于从事相关工作的管理人员提出了更高的管理创新要求，培养管理人员的创新意识，倡导管理工作内容和工作方式的创新性，为提高档案专业人员信息化工作的能力，进一步在岗位职责中规范电子文件归档与电子档案管理的相关工作，档案管理部门需要定期对从事档案管理的工作人员进行制度技术培训，而工作人员还需要积极配合参与档案管理部门举办的相关业务培训学习，提高自身的管理能力，适应新时代的管理者，更好地服务本单位。当然在基于创新意识下，需要按照档案管理程序有序开展档案的管理归档、保存，进而能够避免由于人为因素导致出现档案遗漏问题，确保档案的完整性，安全性。
（三）建立机关电子档案的目录数据库。因为机关内各种人事档案不仅数目多类型也多，完善的数字化目录数据库可以把众多档案信息存储到云盘端，这有利于经过网络传输给客户，既方便了客户根据自己的需要进行目录检索查询，也方便档案管理员的统计整理，完善数字化目录数字库对建立机关档案非常重要。机关电子档案形成数字化的前提是完善机关电子档案的目录，因为建立电子档案目录可以方便从繁多的档案当中查询目标档案信息，详细具体的电子目录可以使数字化的检索功能更为条理化和规范化。
五、小结。
总之，针对机构电子档案在管理过程中是与工作人员个人利益以及国家机关机密息息相关的，在日常开展机关档案管理时需要不断完善档案管理制度，能够从一定程度上促进机关档案管理模式实现可持续性健康发展。
参考文献：
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机关财务审计论文篇十
基层税务机关在营造依法诚信纳税环境中应发挥以下职能作用：
一、舆论、宣传作用。多年来，特别是税收宣传月活动开展以来，税务机关通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，大张旗鼓地开展税收宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，公民自觉依法纳税意识有相当大的提高。可以说，没有既轰轰烈烈又扎扎实实的税收宣传，就没有今天优良的税收秩序。只有保持舆论宣传更经常、更持久，才能取得更大成效。
二、制约、规范作用。依法诚信纳税应该具有比较规范的标准和要求。大连市国税局去年初步拟制了诚信纳税企业的评比条件，评出首批154户诚信纳税企业。“诚信纳税人”的牌匾成为企业经营发展的金字招牌，产生了良好的品牌效应。因此，基层税务机关应进一步发挥这方面的作用，逐步拟制出较为完整统一的征纳双方的诚信标准，使诚信纳税环境建设得到进一步规范。
三、检查、督导作用。基层税务机关应把诚信纳税环境建设的检查、督导，作为税收管理的一个重要方面，对故意破坏税收环境，干扰税收秩序的，要依法给予相应的教育处罚和打击。
四、调研、建言作用。依法诚信纳税环境的建造具有社会性，需要各方面领导的关心和各部门的配合。基层税务机关应利用深入实践和广泛接触社会的有利条件，搞好调查研究，及时为领导决策和解决纳税环境建设中的问题提供参考。
基层税务机关在营造依法诚信纳税环境中应体现以下诚信标志：
一、信任企业，尊重企业。
二、认真落实“公示制”，及时准确地向企业传递税收法规。
三、对企业一视同仁，不搞亲疏厚薄。
四、热诚服务，文明办税。
五、严格执行处罚规定。
六、不搞乱收费、乱摊派，不增加企业负担。
七、严于律己，廉洁执法。
八、积极帮助企业发展生产经营。
基层税务机关在营造依法诚信纳税环境中应处理好以下几个关系：
一、正确处理正人与正己的关系。对于基层税务机关来说，特别要在正己上下功夫，把基层税务机关自身的依法征收问题解决好，同时正确行使职权，积极发挥职能作用，帮助企业提高依法诚信纳税意识，共同创建良好纳税环境。
二、正确处理权利与义务的关系。就是既要明确权力规定，又要清楚义务要求；既要把权力行使好，又要把义务完成好；既不能放弃权力或越权行事，又不能减免义务或乱尽义务。
三、正确处理管理与服务的关系。就是要既讲管理又讲服务，管理要按制度办事，把严格和说服结合起来，服务应按工作规程行事，尽量做到文明、热情、周到、快捷。这样，使管理水平和服务质量都能得到提高。
四、正确处理惩处与教育的关系。正确的态度是惩处要依法行事，不搞一棒子打死，要治病救人，把教育说理贯穿处罚之中，使被处罚者从教训中得到提高，使其他人受到启发少走弯路。当然，对那些有意破坏税收秩序的违法者，又不能以教育为借口让其侥幸过关，而应依照法律予以严惩，为净化税收环境扫清障碍。
机关财务审计论文篇十一
摘要：随着知识经济社会的到来，特别是计算机技术、网络技术和多媒体技术在机关办公系统广泛应用，传统的档案管理模式和方法已不能满足新形势下档案工作的需要。机关档案工作者必须及时转变观念，主动适应工作新常态，采取科学有效措施，积极探索档案管理的现代化。
随着知识经济社会的到来，特别是计算机技术、网络技术和多媒体技术在机关办公系统广泛应用，传统的档案管理模式和方法已不能满足新形势下档案工作的需要。机关档案工作者必须及时转变观念，主动适应工作新常态，采取科学有效措施，积极探索档案管理的现代化模式，不断增强机关档案工作生机与活力，实现档案工作跨越式发展。
机关档案管理现代化，是在建立在机关办公自动化基础之上，运用科学的管理理论和方法，以先进的技术和设备为支撑，充分发挥档案工作者的主动性和创造性，对传统的档案管理方式进行改革创新，实现档案的科学化、标准化、信息化管理。具体内容包括：运用计算机、网络和多媒体等科学技术和手段，有效整合档案信息资源，实现档案信息的海量存储、网络传递、自动编目、快速检索、自动统计、方便阅览和库房智能管理等。
存在问题。
1.管理观念落后。
当前，许多机关档案管理现代化观念落后，不管是主管领导或档案管理人员，传统档案管理思想根深蒂固，认为档案管理工作就是保管档案和提供利用，防止档案丢失和泄密，从心理上抵触和排斥新事物，畏难情绪严重，缺少创新精神。有的机关档案部门现代化建设只停留在局部或表面，如采用档案管理软件进行文件的著录、编目和检索，而其它方面则不愿深入攻坚，导致档案管理现代化建设步伐缓慢，甚至停滞不前。
2.缺乏统一的档案业务技术标准。
档案现代化管理，是建立在先进的技术、严密的分工和广泛协作的基础上的档案标准化。要实现机关档案现代化管理，需采取统一的业务和技术标准，将各个系统有效整合在一起，使档案各项工作和环节建立有机的联系，相互支持，协调联动。目前，大多机关政务办公平台建设、档案数据库建设以及配套的软硬件设施设备等，都分别基于各自行业标准进行设计与研发，各行其是，采用的业务技术标准差异较大，导致不同系统之间无法兼容，文件格式不匹配，数据无法导入或文件打不开等问题严重，造成信息的分割和资源浪费。
3.档案管理人员素质有待提高。
档案现代化管理，要求档案管理人员不仅具备扎实的业务功底，还要掌握先进的科学技术知识、管理技能和方法。目前，就机关档案管理工作总体情况来看，档案部门人才匮乏，管理人员总体素质偏低。尤其是很多中小机关档案管理人员，没有经过专业的档案业务培训，业务素质和工作能力不足，且多数人员身兼数职，对档案工作也不够重视，档案工作质量堪忧。大机关档案工作相对完善规范，多数档案管理人员不乏敬业和奉献精神，但缺乏现代化管理的基本知识和操作技能，导致档案工作还停留在传统的基础层面，档案现代化管理心有余而力不足。
4.基础性工作不到位。
档案现代化管理是一项复杂的系统性工程，受多方面条件因素的制约和影响，是建立在档案基础工作的标准化、规范化的前提下的顶层设计。目前，由于档案工作不属于机关中心或主要业务工作，长期得不到有效重视和支持，导致档案工作资金投入不足，人才流失现象严重，档案基础性工作不尽如人意。如：档案管理制度不健全、文件收集不齐全、案卷整理质量不高、档号不科学、案卷标题不规范、检索方式落后、没有专门的档案管理系统软件、缺乏必要的现代化办公设备，以及机关办公信息化程度不高、网络安全保密建设不完善等等，都严重制约着档案事业的发展和档案现代化管理进程。
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机关财务审计论文篇十二
在经济不断发展的今天，企业与其他组织结构也在发生着根本性变化，在这种形势下全面实施现代社会财务审计尤为必要，对财务相关工作进行有效规范，提高企业及其他组织机构财务管理水平的同时提高其经营发展能力，使相关机构步入有序化运作轨道，促进企业以及其他组织机构的长远性发展。
二、现代社会财务审计应用中存在的风险分析。
我国部分企业及其他组织机构虽然已经应用了现代社会财务审计，并将其财务相关工作中，但是由于相关工作人员对现代社会财务审计工作认识不到位、财务审计机构设置缺乏独立性以及财务审计制度不完善等问题导致现代社会财务审计在应用中还存在一定风险，以下是对现代社会财务审计应用中存在的风险分析：
部分企业及组织机构对现代社会财务审计工作存在一定的误解，认为财务审计只是对其内部各项财务工作进行监管，企业及组织机构没有对现代社会财务审计工作有一个明确定位，导致现代社会财务审计工作流于形式化。
2.现代社会财务审计机构设置缺乏独立性。
目前我国诸多企业以及其他组织机构都是将现代社会财务审计机构纳入内部纪检部门或者是财会部门，并没有将其作为一个独立的部门来开设，财务审计工作在开展过程中就形同财会部门中的内部稽核工作。
在企业及其他组织机构中现代社会财务审计工作与财务相关工作往往都是由同一个领导负责，这在一定程度上影响了财务审计功能的发挥。
现代社会财务审计工作是一项规范性与专业性较强的工作，然而在现代社会财务审计工作实际开展中企业以及其他组织机构甚少有部门会按照严格规范化的财务审计程序执行各项业务操作。
就目前现代社会财务审计工作的实施现状而言我国现代社会财务审计制度还不够完善，例如工作开展未围绕财务审计的范围、财务审计内容、财务审计程序、财务审计分工结等等，并且财务审计报告也有待完善，缺乏一定的客观性，从而导致现代社会财务审计缺乏应用价值。
4.财务审计人员专业素质有待加强且缺乏技术支持。
大多数企业及其他组织机构中的.审计与财务工作都是一种相分离的状态，这对财务审计工作的良好开展十分不利。
财务与审计工作本身具有较强的关联性，现今部分企业及组织机构中的财务审计工作人员是刚毕业的大学生，这类工作人员财务审计理论性知识较强，但是缺乏实践经验，无法做到财务与审计两者兼顾。
除此之外，企业中大多财务审计工作人员只了解专业相关知识，对先进的计算机软件与硬件相关技术缺乏认知，财务审计中可开发的财务软件较少，再加上财务审计工作人员对计算机技术的操作能力有限，因此造成我国现代社会财务审计工作的作用力无法得到充分彰显。
三、预防现代社会财务审计应用风险的措施研究。
1.树立现代社会财务风险观念，强化对财务审计工作性质的认知。
在激烈的市场经济条件下，企业所做出的每项财务审计决策都会直接影响其在经营过程中获取的经济效益与社会效益，因此企业必须对现代社会财务风险引起足够的重视。
企业领导应起到良好的带头作用，在实践中合理强调财务审计工作开展的重要性，以此来潜移默化的影响员工，让财务审计人员对现代社会财务审计工作有一个客观清晰的认知，明确财务审计工作性质，并树立现代社会财务风险观念，在财务审计工作开展中有意识的避免财务风险的发生。
应根据自身企业所需配置优秀的会计师、工程师、律师以及审计师等等，以此来满足企业对现代社会财务审计工作人员的多项要求。
企业在财务审计机制建立时应保证财务审计内部机制的独立性，使其独立于其他职能部门之外，企业内部的财务审计工作人员不应该与其他部门建立利益关系，在财务审计工作中严格按照标准化与规范化财务审计制度开展相关业务，强化对企业内部审计报告和审计证据的查证与核实工作，确保财务审计报告的真实性与可靠性。
4.合理应用计算机技术，强化财务审计人员素质培训。
近年来，我国计算机科学技术有了进一步发展，企业在财务审计工作开展中应充分利用计算机技术，降低财务审计工作难度，提高财务审计工作效率，实现现代社会财务审计工作的信息化与科学化。
此外，要发挥财务审计人员在财务审计工作的引导性作用，就要定期开展培训工作，强化财务审计人员的综合素质，财务审计人员要掌握计算机相关硬软件操作方法，只有这样其才能够合理运用数据库对财务审计中的各项数据进行有效分析与评价。
四、总结。
综上所述，现代社会财务审计工作是现代企业中的重要内容，做好财务审计工作在很大程度上能够保证企业资金流向，提高资金利用率，使企业内部财务审计工作逐渐趋于科学化、规划化与信息化。
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机关财务审计论文篇十三
为进一步建立健全惩治和预防腐朽体系切实加强对权力的运行监督制约，从源头上预防腐朽现象发生。县粮食局根据3月14日全省《严格资金管理，防范资金风险电视电话会议》精神，对照县纪检关于严格资金管理防范资金风险要求进行了认真自查，现总结如下：
(一)、切实加强领导。组织成立了精干的自查领导小组。3月8日，县粮食局专门召开了党政联席会议，研究成立了领导小组。并抽调财务、纪检、审计业务骨干充实领导小组。
(二)、加大监管力度。为进一步做好资金规范管理，县粮食局切实加强对权力的运行监督制约，加强民主集中制原则，对重大重点工程实行集体研究决定，防止“一把手”说了算。单位主要领导干部按照组织要求坚持做到“四个不直接分管”，有效地防止了腐朽现象发生，同时他们还结合各股室和个人的职责，查找风险点，一是干部职工结合自己的工作职责，对照《廉政准则》和党员的义务，认真查找个人“思想道德、岗位职责、行为过程、外部环境”四类风险点，二是结合粮食局工作职责，从“制度机制和行为过程”认真查找班子存在的廉政风险点。三是结合各股室工作职责，从“制度机制和行为过程”认真查找股室存在的风险点。由于实行对权力的监督，实行财务公开,强化了资金安全管理，有效地堵塞了漏洞，从制度上和机制上促进了单位资金管理走向规范化。多年来，县粮食局经审计等部门多次审计，在资金管理上从末出现风险。
(三)、严格照章操作。坚持把好“三关”，落实好“三制”。即：严把项目申报关，实行公示制;严把项目实施关，实行监督制;严把项目验收关，实行验收制，实行“阳光操作”，杜绝违规违纪现象发生，确保资金管理到位。对资金支出严格审核，防止资金风险事件发生。
(四)、加强督查检查。为加强对资金的管理力度，每半年县粮食局组织人员对所有资金支出进行检查，找出问题，进行整改，防止资金管理脱位。对有赌博等不良行为的一径发现，给予纪律处分。同时对全体干部党员加强思想教育，认真组织他们学习贯彻《廉政准则》和《党章》，组织观看警示教育片。使他们自觉守职业道德，筑牢拒腐防变思想防线。多年来，全局干职工没有出现参与打牌赌博等不良行为。
(五)、自查结果：县局机关财政共拔款11200元，支出11200元。县粮油收储公司财政政策性拨款情况：一、财政应拔入资金279。27万元。其中：县储利息费用81。27万元：维修费5万元;维修费45万元;20维修费57万元：洪灾损失仓库补助资金81万元。二、年共收到财政拔入资金213。27万元。其中：2010年县储利息费用81。27万元;20维修费5万元;20维修费45万元;年简建费10万元;洪灾损失仓库补助资金72万元;以上资金全部拔入收储公司在农发行开设的基本帐户。三、2010年财政欠拔资金66万元。以上拔入维修资金已全部用于仓库维修，拔入的其他资金用于银行利息及职工工资费用开支中。
市人民政府：
我市行政事业单位的财务大检查工作，按照国务院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展开，到目前为止，市属各单位和各区、县分别进行了自查，各级财政、审计部门和主管部门还组织力量，进行了重点检查。这次检查涉及到市属部门、各区、县和两千多个基层单位。据不完全统计，其中有70%左右的单位存在着不同程度的违反财经纪律问题，违纪金额达三百二十万元。
在这次检查中，多数单位态度是积极的，不少单位的领导亲自主持研究部署，发动群众，分析财务管理和收支中的问题，并组织财会部门深入基层进行检查，并及时提出处理意见。市教育局除发动所属单位自查外，财务部门还对所属单位全部进行了检查，工作比较深入。但是也有少数单位进展缓慢，工作被动，敷衍塞责，个别单位甚至弄虚作假，欺上瞒下。现在，各单位正在整理汇总自查情况和进行处理工作。从检查的结果看，行政事业单位的财务管理工作主流是好的。但是，由于管理水平还不适应形势发展的需要，加之不正之风的影响，违反财经纪律的现象仍不断出现，有些情况还比较严重。主要表现是：
一、以种.种手段化公为私或者损公肥私。近几年，事业经费虽然比较紧张，但有关方面还是尽可能的挤出了一些钱，举办了一些群众急需的事业。但有些单位却把这些事业作为谋利手段。如：小学办学前班本来是利用多余的人员和设备开展学前教育，并为群众解决后顾之忧的好措施，但有些学校却将此办成了“集体班”，按集体幼儿园的标准收费，增加的收费要家长向单位报销;国办幼儿园出现了“议价班”;体育场出现了私分旱冰场收入;有些市政工程队把工程款存到街道服务队，然后套取现金，街道服务队从中提取1-5%的手续费，工程队将所余部分以种.种名义分给职工。
二、滥发衣料、工作服。有的单位自行提高了发放工作服的标准、质量;有的单位根本不应发放工作服，却私自发了化纤服装或毛料服装，塘沽区有十二所幼儿园所，在市人民政府关于检查处理滥发服装的文件发布以后，抢发了毛料服装。据初步统计，有九十五个行政事业单位违反规定发放了衣料、服装，共开支五十一万元。其中有和平区教育系统的四十个单位，开支十四万多元。
三、巧立名目，滥发奖金、补助、津贴、实物。行政事业单位的奖金发放办法，市人民政府已有明确规定，但有些单位不按规定执行，巧立名目发放各种奖金、补助、津贴、实物。如：寒假奖、暑假奖、学期奖、节日奖、子女教育补助、岗位津贴、计划生育手术补助等。有的单位以收入不入帐或造假帐的办法私分公款。有的中学把行政预算的福利基金多次转给工会，然后以工会活动费的名义分给职工。行政单位财务自查双篇报告。发放实物的品种也很多，如躺椅、电镀椅、棉大衣、雨衣、蚊帐、铝锅、保温瓶、书包、茶叶、酱牛肉、熏鸡、小肚、火腿肠、奶粉、罐头等。乱发实物的资金来源，主要是勤工俭学收入，办业余学校、补习班的学杂费收入或其他预算外资金。
四、公费旅游。有的借出差的机会游山玩水，有的以各种名义外出参观。据不完全统计，检查出来的公费旅游共一千二百多起。河东、南开两个区所属十四个单位公费旅游涉及一千一百八十一人，到过十七个地区。有的还是区领导批准或参加的。汉沽区卫生局组织医务人员在海滨进行心血管病调查，结束后到蓟县、北戴河旅游五天。有的单位在组织公费旅游的同时，对没有参加旅游的人员还发了“旅游补助费”。
五、私设“小钱柜”。有些单位采取收入不入帐，私自提高收费标准或虚列开支等办法截留公款。私设“小钱柜”或以个人名义存入银行。这类问题在有预算外收入的单位最多。红桥区一所中学就采取开收据不入帐、不开收据不走帐和随收随支等手段，将校办工厂卖铜灰的业务收入和学校出租教室的住宿费收入、学生赔偿费收入，虚列开支私分一万二千八百多元，以个人名义和储金会名义分别存入银行。红桥区教育局体卫科组织学生透视付给某中学的透视机折旧费，学校则作为“小钱柜”，事后以补助的名义私分给职工。
六、乱摊派、乱收费、牟取非法收入。有些单位随便提高收费标准;有些费用应该统一报销，却要由所在单位报销;国办学校业余班随便提高收费，有的业余学校一学期收费三十元;借用学校教室，有的一间教室一个月收租金五十元。派出所收治安费;有些医疗部门自费药品不自费，西于庄卫生院乱开自费药品，随便记入医疗费联单，并私分了蚊香九千盒、卫生纸四千一百卷、红梅饮四千瓶等自费药品，共达二万四千多元。
八、帐目不清、管理混乱。从这次财务大检查的情况看，基层财务管理力量十分薄弱、帐目不清、管理混乱的现象不是个别的，给违法乱纪甚至贪污盗窃造成了可乘之机。四十二中学校办工厂五年不记帐;六十五中学有几笔帐款下落不明，校办工厂冶炼铜差几十吨对不上数;市中心妇产科医院帐款不符，差几百元，这些混乱现象，有些可能涉及到经济犯罪问题。
对于上述这些问题，多数单位是重视的，并及时按照国务院和市人民政府的指示精神进行了处理。红桥区、河西区还分别在区委、区政府和区纪检筹备组的主持下，选择典型案例召开了处理大会，维护了财经纪律，教育了群众，改进了管理，取得了良好的效果。但也有一些单位仍持观望态度，不是从全国“一盘棋”的思想出发，而是把乱发奖金实物看作是群众得点实惠，把“小钱柜”之类看作是“自主权”，对于违反财经纪律的问题不积极处理，甚至对已经明确的处理办法还在考虑打折扣。这些情况必须严肃对待。首先是单位的领导和责任者，要主动承担责任，要负责查明事情的真象、产生的原因并认真进行自我检查，从中吸取经验教训，并提出改进的方案。把财务管理整顿好，并把事业引向正常发展的轨道。同时，对检查中发现的问题要严肃认真的进行处理，不能搞“下不为例”。要以中央、国务院和市人民政府及有关部门的规定为依据，本着自查出来的从宽，检查出来的从严;主动检查的从宽，弄虚做假、隐瞒不报的从严;由于认识不明确违犯了制度的从宽，明知故犯的从严的精神，一般按以下原则分别处理：
一、凡属非法牟取的收入，由同级财政没收交库;自立章法规定的标准，立即停止执行;凡属挪用经费搞基本建设或其他非法开支的，一般要从一九八四年经费中抵扣。
二、对于滥发衣料、厂服的问题，必须按照市人民政府办公厅津政办发〔1983〕147号文件的要求严格执行。不准与委托商店合谋弄虚作假，采取“就地作价处理”的办法。
三、奖金、津贴、补助应按市人民政府的规定和有关标准执行。乱发实物、奖金和补助的，原则上应当退回。考虑到各单位的具体情况不同，并照顾职工偿还能力，可以采取分期扣回或酌情减免一部份的办法，但单位的领导干部和责任者必须全部扣回。扣回期限最迟不得超过一九八四年年底。具体扣还办法，由单位提出意见，按隶属关系报主管部门批准。
四、对于私设的“小钱柜”，要按照市人民政府的有关规定进行清理。一切公款都必须按规定入帐，属于划预算内为预算外的应当划回预算内;属于按规定应列入预算外管理的应按规定用途使用;用个人名义或其他方式私设的“小钱柜”，一律追回，上交财政部门。
五、各区、县、局已经对其所属单位违纪问题做过处理决定的，如与上述意见没有原则出入的，一般可仍按其原处理决定办理。各单位对于这次财务检查中发现的问题和处理情况，应写出书面报告连同附表汇总上报。
以上报告，如无不妥，请批转有关单位执行。
为进一步建立健全惩治和预防腐败体系切实加强对权力的运行监督制约，从源头上预防腐败现象发生。县粮食局根据3月14日全省《严格资金管理，防范资金风险电视电话会议》精神，对照县纪检关于严格资金管理防范资金风险要求进行了认真自查，现总结如下:。
(一)、严格照章操作。坚持把好“三关”，落实好“三制”。即:严把项目申报关，实行公示制;严把项目实施关，实行监督制;严把项目验收关，实行验收制，实行“阳光操作”，杜绝违规违纪现象发生，确保资金管理到位。对资金支出严格审核，防止资金风险事件发生。
(二)、加大监管力度。为进一步做好资金规范管理，县粮食局切实加强对权力的运行监督制约，加强民主集中制原则，对重大重点工程实行集体研究决定，防止“一把手”说了算。单位主要领导干部按照组织要求坚持做到“四个不直接分管”，有效地防止了腐败现象发生，同时他们还结合各股室和个人的职责，查找风险点，一是干部职工结合自己的工作职责，对照《廉政准则》和党员的义务，认真查找个人“思想道德、岗位职责、行为过程、外部环境”四类风险点，二是结合粮食局工作职责，从“制度机制和行为过程”认真查找班子存在的廉政风险点。三是结合各股室工作职责，从“制度机制和行为过程”认真查找股室存在的风险点。由于实行对权力的监督，实行财务公开,强化了资金安全管理，有效地堵塞了漏洞，从制度上和机制上促进了单位资金管理走向规范化。多年来，县粮食局经审计等部门多次审计，在资金管理上从末出现风险。
(三)、切实加强领导。组织成立了精干的自查领导小组。3月8日，县粮食局专门召开了党政联席会议，研究成立了领导小组。并抽调财务、纪检、审计业务骨干充实领导小组。
(四)、加强督查检查。为加强对资金的管理力度，每半年县粮食局组织人员对所有资金支出进行检查，找出问题，进行整改，防止资金管理脱位。对有赌博等不良行为的一径发现，给予纪律处分。同时对全体干部党员加强思想教育，认真组织他们学习贯彻《廉政准则》和《党章》，组织观看警示教育片。使他们自觉守职业道德，筑牢拒腐防变思想防线。多年来，全局干职工没有出现参与打牌赌博等不良行为。
(五)、自查结果:县局机关财政共拔款11200元，支出11200元。县粮油收储公司财政政策性拨款情况:一、2010年财政应拔入资金279。27万元。其中:县储利息费用81。27万元:年维修费5万元;2009年维修费45万元;2010年维修费57万元:洪灾损失仓库补助资金81万元。二、2010年共收到财政拔入资金213。27万元。其中:2010年县储利息费用81。27万元;2008年维修费5万元;2009年维修费45万元;2009年简建费10万元;洪灾损失仓库补助资金72万元;以上资金全部拔入收储公司在农发行开设的基本帐户。三、2010年财政欠拔资金66万元。以上拔入维修资金已全部用于仓库维修，拔入的其他资金用于银行利息及职工工资费用开支中。
一、整改活动开展情况。
公司根据贵局下发的[xxxx]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、自查发现的问题及整改情况。
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求:。
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司。
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在xxxx年12月份公司组织安排了“财务部门年度教育训练计划”。
根据上述通知要求(二)，自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如:《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的it系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:。
1.财务人员和机构设置基本情况。
存在的问题:财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施:根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条:“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果:未取得会计证人员将在2011年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规范性情况。
存在的问题:对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施:进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果:从xxxx年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况。
存在问题:。
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施:。
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果:。
(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况。
存在问题:公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。
整改措施:公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。
整改结果:现已补充部分制度:如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况。
存在问题:公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施:发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果:公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况。
深圳证监局于xxxx年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下:。
1.关于票据管理问题。
存在问题:支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。
整改措施:建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果:票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。
2.现金日记账、银行日记账登记问题。
存在问题:缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施:专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果:手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
四、持续完善事项的长效机制和责任人。
通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。
根据财政局文件【**】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对**年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、学校费用收取情况。
(一)学生费用收取。
我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。
在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入。
我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况。
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。
学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。
三、资产管理情况。
由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况。
学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况。
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。
六、上级划拨资金管理情况。
上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作。
学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
机关财务审计论文篇十四
医院的档案管理工作主要是对病历进行管理，对文书以及相关的信息进行管理分析。要想提升医院的业绩，其中非常关键的一点就是做好办公室档案管理的工作安排，档案管理工作的有效提升能够对医院做好相关的决策起到积极的促进作用，促进医院的快速发展，也能够顺应时代的发展变化，只有这样才能够提升医院在经济社会中的良好发展。
在当前我国的发展过程中，医院管理还存在一定的问题，主要表现在以下几个方面。从领导运行的机制方面分析，我国在医院办公室的档案管理过程中还是进行统一性的管理，在一些大型医院当中，档案的综合性管理是在人力档案上还有文件档案上。其次，从医院的档案管理效益上分析，一些市级的医院实现人员的综合性管理需要有一定的人力、物力还有财力方面的支持，相应的制度也更加健全，资料使用更加丰富化。但是医院并没有将办公室档案管理制度放在突出的重要位置上，缺少人员的专业性建设，很多管理的意识也不能追赶上时代的潮流，这样最后就是导致档案信息的使用不够健全，缺少实质性的内容，在此基础上阻碍了医院的全面性发展。
（一）优化档案管理，不断地与时俱进。
医院办公档案管理需要树立起时代的眼光，坚持与时俱进，还需要从道德和业务水平等等多个方面入手进行分析，很多医院档案管理人员因为缺少相关的培训，对这项工作还不能很好的关注和认识，最后导致资料管理归类不健全，档案保存也缺少条理性，在查找以及使用的过程中会遇到多种问题，不能真正地发挥出档案管理的优势作用。不断地与时俱进，树立起安全的意识就是从档案管理的多个方面进行入手分析，例如，在春天，天干气燥的时候非常容易发生火灾，这样就需要对防火工作进行全面的了解和分析，如果是雨季，就需要关注档案是否会被雨水侵蚀，受潮。如果是信息化电子档案，就需要关注档案设备还有档案系统在网络运行过程中的安全性，增加密匙或者是防火墙，还需要强化登陆系统的身份确定，防止出现网络木马，防止出现偷盗的行为等等，医院的档案管理人员要注意，在档案的调出和使用过程中不能随意乱扔和随意放置。
（二）强化医院办公室档案的源头管理。
所谓的医院办公室档案源头管理主要是在开发方面强化工作。首先，不断地提升档案管理人员对档案进行有效处理的能力，其中有档案的归类还有档案的储备等等，要让各种档案信息质量得到管理方面的提升就需要不断地强化人员在此方面的工作能力。所有的管理最后的目的就是实现对档案价值的使用，将档案自身的功能发挥到实处，档案管理人员要对自己搜集到的信息和资料进行妥善保管，只有这样才能够让信息的可用程度更强。档案的管理工作还需要协调医院的每一个部门，调动起工作人员的责任心，将档案管理工作的优劣列入年终考核过程中，如果是管理得当的部门就需要给予一定的嘉奖，管理不善的部门需要进行一定的惩罚。
（三）抓住重点，层层递进。
医院的档案管理工作不能只停留在表面上还需要层层递进，一切秉承着为医院负责和服务的理念，对于档案管理人员需要抓住重点，逐一突破，只有这样才能够提升档案管理的效率。例如在档案的信息化建设方面，强化信息化建设的流程，从点到线，从线到面地进行专题分类，让医院的档案管理进入到办公自动化系统当中，不能落下任何一个环节。医院信息资源的开发和使用也是非常关键的环节，在这个环节上要做好多方面的分析工作，不断地创新工作方式，不断地进行信息资源建设，只有这样才能够让档案管理更上一个台阶。物质保障也是档案管理的一个关键点，主要体现在环境方面，档案的存储空间方面，电子档案和纸质档案都需要有一定的空间，有设备的保障，还要有技术的保障，不断地强化工作人员的专业性技能，以此掌握好更为先进性的'工作方式。每一种档案的管理都是为医院发展服务的，因此在这一过程中职工需要对档案信息资源进行开发，还需要提升相关工作人员的责任以及使命，在此过程中让档案的整理、使用工作形成一个完善性的链条，提升档案的利用程度，让档案管理能够成为医院发展的坚实后盾。档案的合理性开发和使用能够让医院达到经济效益增长以及社会效益增长的目的。档案管理方式要使用循序渐进的方式，不是一蹴而就的，否则就会延误档案管理，降低档案管理的效果，每一个科室也都需要给档案管理做出更多的贡献，对信息系统进行改造升级，保障档案管理能够在医院发展过程中更加持续。
三、结束语。
综上所述，本文对医院办公室档案管理工作的优化建设思路进行了分析和研究，医院的档案管理工作关系到医院的长远发展，关系到医院的进步还有医院多种资料、资源的有效使用，因此在档案管理过程中需要树立起全新的意识，不断地对档案管理进行新的审视，只有这样才能够提升管理的效果，才能够让档案管理走向更好的明天。
【参考文献】。
作者：曹会忠单位：淄博市精神卫生中心。
