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企业管理风险的控制的论文篇一
随着企业的海外业务的拓展，我国企业集团去境外成立的海外子公司数量越来越多，规模也越来越大，在充分利用海外市场和资源优势的同时也遇到了不少生存问题，这一点在财务管理方面表现得尤为突出，面对资金、人才、税务、会计处理以及制度和流程等诸多方面的风险，海外子公司的财务管理必须探求出一个更为合理的模式，趋利避害，从而更好地促进境外子公司的可持续发展。
第1：海外子公司财务风险来源及控制策略。
摘要：公司的财务风险贯穿于公司经营活动的各个环节，是影响企业生存发展的各种风险因素在财务上的集中体现。
对于公司的海外子公司而言，由于政治、经济以及相关法律政策环境的差异，海外子公司面临着较国内更大的财务风险，财务风险的管控难度也相对较大，如何有效规避海外子公司面对的财务风险，做好相关的风险控制，提高抗风险的能力，以减少企业损失，成为摆在企业管理者面前一个严峻的现实问题。
一、海外子公司财务风险的来源。
合理把握海外子公司的财务风险是有效规避财务风险的前提，海外子公司面临的潜在财务风险多种多样，其中主要有资金，制度和流程、核算及税务、团队等方面的风险。
1.资金风险。
海外子公司面临的资金风险主要是运营资金风险、筹资风险、外汇风险。
其中：
1.1运营资金风险包括客户违约风险、子公司业务拓展与资金沉淀不相匹配的风险。
在不考虑外部借款、股东增加投入等资金流入的情况下，子公司需要依靠自身运营保障资金链安全。
任何突发状况可能对于子公司的运营资金都是致命的打击。
1.2筹资风险。
境外子公司的业务拓展通常需要在海外建立自身的融资渠道。
然而客户、供应商合作时间有限，较难获取客户更有利的账期或要求供应商垫支。
同时子公司自身业绩不足、规模限制使得境外子公司很可能无法获取境外银行的认可。
1.3外汇风险。
(1)母公司对外投资一般使用美元，海外子公司日常生产经营活动使用的基本为本地货币，母公司需要以人民币进行合并报表并体现海外投资收益。
近年来汇率的变化和波动，海外子公司容易因汇率不稳定带来投资损失。
同时由于汇率波动对冲手段的缺乏使得母公司对境外投资的外汇风险往往只能被动承受，而不容易进行风险转移或分担。
(2)各国对于外汇管制有不同的规定，且部分国家可能由于政治问题使得外汇管制政策出现波动。
以上风险均为海外子公司的日常经营管理带来了重大不确定影响。
2.制度及流程风险。
境外子公司所处的东道国的经济体制差异、法律制度不同、文化背景差异、商业惯例差别、财税制度有别、政治稳定不等、经济发展水平参差不齐、子公司发展规模及实际业务情况等多方面因素的影响，境外子公司不能直接套用母公司现行管理制度及流程，需要建立自身的规章制度以及流程。
如何合理评估子公司规章制度对子公司经营的支持程度并合理控制子公司经营管理风险，给海外子公司的财务管理带来了相当的难度。
3.核算及税务风险。
3.1各国会计准则存在一定差异，具体体现在会计期间设置，科目设置规范，资产折旧、摊销规定，长期投资处理，递延税项确认等方面。
海外子公司在建立的会计核算体系外，还需要为保证报表合并根据母公司的会计核算要求进行相应的账务调整及备查，客观上给海外子公司的会计核算提出了更高的要求。
3.2在税务方面。
海外子公司可能存在税收政策收集不全面，税收政策理解错误等情况，由此照成不必要的税务损失或增加公司的税务负担，削弱了企业的竞争力。
4.团队风险。
海外子公司管理人员能力和素质的限制，在海外业务交流中的各种潜在风险往往不能被识别，从而给海外子公司带来损失，这样的案列在海外子公司的经营管理中时有发生，因此对人才的更高要求也成为了影响海外子公司财务管理的一大风险。
为保证海外子公司投资效益的实现，且根据投资国的法律法规要求，海外子公司需要招聘大量本地员工，但是由于本地员工与外派人员在宗教、文化、教育等各方面的差异，如何配置、培训、稳定符合公司岗位要求的本地员工也是日常财务管理的重点。
二、海外子公司财务风险控制。
1.资金管理方面。
1.1建立日常资金预算、计划、实施、反馈体系。
资金是企业运营的血液，需要在日常经营过程中始终将资金安全放在首位，且将资金管理理念宣贯至企业全体员工。
1.2锁定部分不可控风险。
通过购买保险锁定投资国外汇管制风险，合理控制甲方违约风险。
1.3适当使用汇率锁定的金融工具。
虽然由于海外经营并不完全使用统一货币，但是一般经营所在国的银行仍是提供与国际主要货币之间的汇率锁定工具，应根据经营情况，适当锁定经营过程中的外汇波动风险。
1.4适时考虑海外财务中心的建立。
通过建立海外地区性的财务中心，选择海外可靠的国际金融中心作为地区性财务中心，可以委托其进行资金管理。
地区性财务中心可以提供较好的金融服务，拓宽企业的融资渠道，所选择的这些财务中心往往拥有各国的支行，能够方便子公司与母公司的资金往来，其雄厚的资金储备能够为企业提供资金支持，有利于完善企业自身的财务结构，拥有更可靠的资金来源，可以有效规避筹资的风险。
2.健全会计信息系统。
在财务处理上，要结合母公司所在国与子公司所在国所遵从的会计准则的差异，制定子公司层级的会计规范，并同时报送母公司备案。
统一管理母公司与子公司的财务处理，加强母公司与子公司在账务处理和会计核算上的内部交流与沟通。
引入经营所在地会计师事务所分别进行日常业务咨询及年度审计，确保子公司所在地核算的准确性。
同时母公司也需要定期对于子公司内部控制、财务报表进行审计。
3.知己知彼，规避税务风险。
企业在进行海外投资经营时，必须充分研究母公司所在国、子公司所在国以及与公司有来往的国家的税务政策，在充分把握各方的税法税制的基础上进行企业境外投资决策，不仅可以有效规避潜在的税务风险，还能利用各国的税收优势减轻企业的税务负担。
各个国家都给予了境外投资不同程度的财政优惠，企业在进行境外经营时可以依据目标所在国的税务政策选择最有优势的投资项目，从而获得经营优势。
另外，熟悉母公司所在国、子公司所在国以及第三方国家的税收规定，充分把握母公司所在国与子公司所在国的税制差异，也是自身合法权益的有效保障。
海外子公司经营初期应聘请本地税务代理进行税务事项咨询或税务申报，并同时自行培养合格的税务人员，以便更合理利用所在国税收法规。
建立完善的税务信息、数据核对、确认、申报、总结的体系，控制税务风险，保障公司合理税收权益。
4.聘用素质较高的海外经营管理人才，加强对员工的培训。
4.1人才引入机制的完善。
海外子公司面临的跨国经营管理人才匮乏问题须通过引进更高素质人才解决，应完善企业的薪资福利制度，吸引更优质的人才为公司服务，同时培养精通国际金融、财务、税务、法律等专业领域，且国际沟通能力强的复合型人才。
4.2员工培训的加强。
须加强对员工的海外经营职业技能培训，提高员工海外经营管理的能力，加强风险意识的培养，提高员工应对财务风险的能力，从而规避部分税务和经营风险。
4.3所在国财务团队的搭建及培养。
公司需要落地海外，必须考虑所在国团队的培养，以降低海外人员波动对公司业务的影响，并且确实为公司经营创造效益。
5.加强交流学习，切实掌握境内外形势。
加强母公司所在国与境外子公司所在国家的交流学习，充分掌控两国的国情差异和共通点，用发展的眼光看待问题，适应海外子公司所在的东道国的制度政策，趋利避害，并充分利用东道国的各种资源，企业员工也必须努力学习东道国的文化、制度，在充分了解的基础上进行生产经营活动。
三、结语。
随着企业的海外业务的拓展，我国企业集团去境外成立的海外子公司数量越来越多，规模也越来越大，在充分利用海外市场和资源优势的同时也遇到了不少生存问题，这一点在财务管理方面表现得尤为突出，面对资金、人才、税务、会计处理以及制度和流程等诸多方面的风险，海外子公司的财务管理必须探求出一个更为合理的模式，趋利避害，从而更好地促进境外子公司的可持续发展。
参考文献：
[1]魏力.集团母公司对海外子公司财务风险管控研究[j].财会通讯..12.
[2]谢武建.基于财务视角的zx集团对子公司风险管控研究[d].兰州大学.2013.
摘要：建筑设计企业因其自身的特殊性，使得其在实际的经营管理过程中面临着诸多的财务难题，建筑设计企业能否应对财务危机取决于其能否对财务风险进行控制与防范。
本文具体谈论建筑设计企业财务风险产生的原因并提出相应的对策。
一、建筑设计企业财务风险产生的原因。
(一)建筑企业设计财务风险产生的内部原因。
面前建筑设计企业内部管理体制普遍存在的问题是：财务控制力不强、缺乏健全的约束与激励机制、内部经济关系复杂以及部门之间的分配管理不科学。
这些方面的问题导致管理人员财务风险意识低下，对市场的把握不够，盲目承接业务，造成诸多账款难以收回，降低了企业的资金流动性，给企业财务造成一定的影响。
2.项目的复杂性易产生财务风险。
目前，部分建筑设计企业没有建立相对完整版的项目核算体系，在承接业务时采用原有的预算成本的方法，为企业的财务安全埋下隐患。
除此之外，建筑设计企业技术性较高，细微的差错容易是得整个工程全部返工，不仅严重拖慢企业完成建筑项目的进度以及质量，而且使得企业难以在合同期内完工，造成企业的巨额经济赔偿，给企业带来巨大的经济风险。
3.人才引进成本。
建筑设计企业属于技术型、知识密集型以及劳务型企业，主要还是技术型为主，人才的引进是建筑设计企业面临的首要问题。
随着当今经济的不断发展，市场经济的竞争同样也是人才之间的竞争，但是人才引进成本占据整个企业的成本较高，因而人才引进风险的降低取决于企业管理人员的眼光。
建筑设计企业为了留住人才，企业往往采用高额聘请的手段，这就面临资金投入与未来收益之间不可预估的风险，当项目的收益低于人才引进的成本必然造成企业的经济损失。
4.缺乏科学合理的内部控制制度。
建筑设计企业经营的业务涉及到众多的环节，一套合理的内部控制制度是降低企业财务风险的必要条件。
虽然众多企业意识到这一点，也建立相应的内部控制制度，但是并没有将内部控制制度合理的贯彻到企业的管理中去，造成企业的财务风险。
1.国家政策的不确定性。
目前我国的法律正处于不断完备的状态，政策完善以及稳定程度对企业的财务风险具有较大的影响。
政策的变化通常是难以预料的，当政策和业务相矛盾时必然导致企业的成本支出增加，从而造成企业的财务风险。
2.市场竞争的复杂性。
我国的市场经济发展体制处于未成熟阶段，市场竞争混乱以及市场信息不透明性使得企业难以把握，使得决策出现偏差。
此外，信息成本过高使得部分企业望而却步，在决策上产生财务风险。
(一)制定合理信用评定标准，降低账款风险。
建筑设计企业项目的投资巨大，对于资金的流动有极大的需求，财务风险中的其中一条就是客户拖欠资金产生坏账，甚至部分企业因不具有偿债能力使得企业受到一定的经济损失，这是众多建筑设计企业经常需要面临的难题。
因此，建筑设计企业应该根据合作企业的具体实际情况，制定科学合理的信用评定标准，根据历年来的经济业务合作的记录，对客户的借贷以及偿还能力进行评估，确立其合作信誉，具体调查客户的资本、财务能力、信誉之后，再考虑是否建立合作关系。
这一举措具体分析投资可能产生的'风险，通过信誉评估机制的建立从而降低企业的财务风险。
(二)树立风险防控意识，建立风险防控机制。
建筑设计企业涉及面较广，具有很大的技术性以及较低的容错度，因此建筑设计企业的财务管理层需要从意识进行强化，坚持科学性、时效性、谨慎性的原则，形成风险防范意识，逐步建立风险防控机制。
企业管理风险的控制的论文篇二
一、引言。
随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。
（一）内部控制意识淡薄。
据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度；管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关；企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。
（二）缺乏对内部控制风险的评估。
随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。
（三）内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统。
随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：s公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。
（一）转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化。
首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的.职责。
（二）提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法。
由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。
（三）与时俱进，构建良好的信息交流系统。
建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。
参考文献：
[1]吴震。信息化时代下企业内部控制实施的探讨[j]。电子测试，（18）。
[2]江凌燕。论会计在企业存货内部控制中的作用[j]。中国商界（下半月），2013（01）。
企业管理风险的控制的论文篇三
摘要：
伴随着我国经济的飞速发展，内部控制在企业内部的关注度逐渐升温，已经成为现代企业管理的核心内容。随着企业经营规模的不断扩大，企业的经济活动频繁发生，内部控制制度的建设逐渐趋于完善。但是，目前我国很多企业在内部控制风险的构建方面还存在诸多问题，本文将就我国现代企业内部控制风险中存在的问题进行探讨，并探寻企业内部控制风险管理机制构建的有效策略。
企业管理风险的控制的论文篇四
注册会计师审计是一个高风险、高社会责任的行业。随着审计环境的变化，我国独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力，特别是随着相关法律制度的建立和健全，涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件也越来越多。与西方国家的会计职业界相似，中国的审计职业界也将面临“诉讼爆炸”的挑战。面对这些问题，重视、防范和控制审计风险已成为注册会计师行业的当务之急。此文就审计风险的形成原因及控制措施谈一点粗浅的认识和看法。
关于审计风险的涵义，目前国内外审计职业界还没有形成一个完全一致的定义。国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指注册会计师对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。”我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》则将审计风险定义为：“审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”以上两个定义，虽然对误报的界定范围有所不同，如国际审计准则界定为“实质上”，我国独立审计准则界定为“重大”，但是对审计风险基本涵义的表述是一致的，即审计风险是指注册会计师对存有重大错报和漏报的财务报表，审计后却认为该重大错报和漏报并不存在从而发表与事实不符的审计意见的风险。因此，我们可以认为，审计风险由两方面风险构成：一方面是财务报表本身存在重大错报和漏报的风险，另一方面是注册会计师审计后表示该报表并不存在重大错报和漏报的风险。也就是说，审计风险是客观的存在和主观的努力的结合：客观存在可以通过主观努力去调节，但主观努力又受成本效益原则的约束。
在审计实施过程中，影响或形成审计风险的因素很多，除了受审计外部环境及企业本身经济业务的复杂性、内控薄弱等因素影响外，主要有：
（一）未遵循审计准则。
1、审计工作的不规范。在企业审计工作中，个别单位或个别审计项目取证不合法或不合规。
2、审计内容忽视遗漏。主要表现在：一是审计工作方案考虑不周，往往会使审计存在覆盖间隙、遗漏问题和其他问题；二是组织实施中分工衔接不好，一些审计事项应查未查。
3、审计工作深度不够。如企业审计中对会计报表的异常项目未引起足够重视，往往忽视资产抵押、票据贴现等一些或有负债的审计，从而可能影响评价资产质量、运营状态的准确度。
（二）审计方法选择不恰当。
由于审计内容的广泛性和复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。因此，在审计方法上一般采用抽样审计，这就加大了审计的潜在风险。目前，审计一般都是判断抽样，受注册会计师经验水平限制，抽样时可能出现：一是对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小；财务论文二是只求样本数量，不求质量，如存货审计，往往只对存货的品种数量进行抽样，而忽视对存货的计价方法、质量、现行价格、所有权等方面进行审核，因而可能使注册会计师对存货的真实性、完整性做出误判。
（三）审计取证可靠性不强。
证据的可靠性及证明力如何直接影响审计风险，目前的取证问题主要体现在：一是审计证据要素不全，过程不清，引用法规不当；二是重基本证据轻辅助证据；三是忽视签证前审计证据的内部审核和签证后对签证意见的分析，特别是签证意见，被审单位或明确地表示异议，或含糊其辞，如“基本符合”、“确有差错”等，注册会计师对此稍不留意，不及时改正即会造成风险；四是审计资源利用不恰当，如直接运用企业的自我陈述，未加以判断、分析、复核，而作为本次审计的证据。
（四）被审单位不积极配合。
如果审计范围受到限制，注册会计师将无法取得充分有效的审计证据。限制审计范围的原因有两方面：一方面是被审单位怕问题被揭露，而对审计施加限制，妨碍注册会计师进行正常的审计检查；另一方面，由于注册会计师对被审单位相关情况的不熟知，对方提供资料不全，有意隐匿其经济活动内容，而对方又未对提供资料的完整性做出承诺，这都直接影响了审计工作的质量。
审计中风险的形成原因既有客观因素，又有主观因素，因而，经过注册会计师的积极努力，采取必要的防范措施，可以把审计风险控制在一个较低的范围。
（一）严格遵循审计准则。
注册会计师应严格遵循审计规范，来制定严密的审计工作计划和实施方案，认真进行审计工作准备，实施中把握审计工作质量。在审计过程中对审计工作各程序进行严格控制，做到审计程序合法合规、内容完整、方法恰当。如对企业资产、负债、损益审计，除对企业会计六要素财务上的正常审计外，还须考虑企业的核算体系、生产流程、销售、仓库等各个环节，进行全面的调查，以确保审计程序和内容上的完整性。作为审计组长或主审，对组员的审计工作质量和审计目标完成情况实施必要的检查和监督，发现问题要及时纠正。
（二）建立各级内部控制制度。
一是建立配套的质量控制措施，实行工作职能分工和牵制，对审计项目质量实行三级负责制，即主审负责制、复核制、集体审理会议审定制，以有效控制审计过程中容易引起风险的环节。特别要把好审计证据质量关，突出证据的有效性。作为项目主审，须对助审人员的取证材料、底稿进行审核、确认，专职复审人员对审计报告初稿及审计资料进行复核，审理会议对重大审计事项集体“会诊”，确保证据充分有效，必要时可进行二次取证。对审计中发现的重大问题，审计复核、集体审理在必要时可提前介入，进行跟踪检查；二是实行内部管理制。如建立对注册会计师质量考核制、审计目标责任考核制、注册会计师廉洁自律规定等，对注册会计师在执行审计工作程序、职业道德等方面形成有力的控制和约束。
（三）选择正确恰当的审计方法。
注册会计师要善于选择科学、严谨的审计方法，对一些企业内控管理薄弱、资产流动性较强或所有权难以确定、企业经济状况不佳、经营业务繁杂等风险高的审计事项，要引起足够的重视，适当增加样本量，扩大审计覆盖面，运用多种审计方法和灵活的审计手段，进一步提高审计证据的质量。
（四）建立融洽协调的工作关系。
实践经验说明，只有通过审计多次与被审单位接触，碰到问题要多协商，建立融洽的工作关系，才能得到被审单位的积极配合，才能了解到实际情况。在审计实施前，要对被审单位全面了解，平时注意收集被审单位经济动态等有关资料；审计中要多方面听取情况，详细询问，审计签证时，本着实事求是原则，公平对话；审计结束，及时反馈审计意见，与被审单位对问题进行协商和探讨，以征求意见的态度出现。因此，只有通过平时审计接触，才能及时沟通，取得被审单位的理解和支持，消除双方对审计带来的顾虑和摩擦，以达成共识，更好地实施审计和及时纠错。
（五）要区分会计与审计责任。
在实施审计中区分会计责任和审计责任非常重要。如注册会计师对被审单位提供的资料，应有资料接收清单，并要求被审单位对其所提供资料的真实性、完整性做出承诺，明确各自承担的责任。又如被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、妨碍检查，转移隐匿有关资料、资产，这是被审单位应承担的责任，审计部门不能替代、减轻或免除被审单位责任。对于上述情况，注册会计师应根据《审计法》等有关规定，在审计报告中如实反映有关情况或对报告反映内容进行限制，以避免被转嫁的审计风险。只有责任分清，才能避免审计中带来不必要的风险。
（六）不断提高注册会计师自身素质。
一是不断提高注册会计师专业审计技能和政策水平，提供必要的职业培训，开展后续教育，组织注册会计师进行审计理论研讨；二是经常加强职业道德教育，牢固树立注册会计师的廉洁自律意识，恪守审计规范，倡导敬业精神，不徇私情，秉公执法，达到遏制审计风险的目的；三是审计部门应培养注册会计师良好的审计风险意识，提高其在繁杂的企业审计中灵活、有效地控制各种风险诱发的能力，正确地对待来自各方面的干扰和压力。
企业管理风险的控制的论文篇五
古典文学常见论文一词，谓交谈辞章或交流思想。当代，论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章，简称之为论文。下面是关于企业管理控制论文请参考！
现代企业管理模式下的规范化问题分析。
摘要：由于我国市场化的进一步完善，现代企业若想提高自身的经济收益，那么就一定要用科学有效的管理方式来加强经营管理水平，并根据企业的特点，来创建一套成熟的经济管理体系，只有这样，企业才能够在竞争激烈的市场环境中占据一席之地，那么下面我们就来具体的讨论一下相关的内容。
关键词：企业经济；管理模式；规范问题。
由于我国经济的飞速发展，对现代企业的管理方式也提出了新的要求。从目前的实际情况来看，企业若想提高自身的管理能力以及经济收益，就一定要改变传统的管理方式，并采取规范化的管理模式，这样才能够在竞争激烈的市场环境中占据一席之地，那么下面我们就来具体的讨论一下相关的话题。
一、管理模式的特点。
1.综合性强。
提升企业的经济收益是企业经济管理的最高目标，同时也是企业整个管理体系当中最重要的组成部分，因此带有极强的综合性特点。企业在进行经济管理期间，能够有效的对生产过程进行全面的把控，从而提升管理工作的效率，并最终得以让企业的经济收益有所提升。
2.相关性强。
目前，企业要想获得巨大的利润，确保企业能够在竞争激烈的市场环境中占据一席之地，就一定要以企业经济管理为核心，并创建科学合理的管理体系，这样的话，就能够有效的开展后面的管理工作。目前，企业若想加强企业的管理能力，那么前提就是要在经济管理领域当中具有突出的表现，其次，还要加强整体与局部的关联性，我们知道，想要突出企业的管理能力，经济管理水平至关重要，它能够对企业的未来建设以及经济收益起到决定性的作用，因此相关工作人员一定要大力发展经济管理工作，从而加强企业的整体管理水平。
3.指导性强。
财务管理是经济管理的重要组成部分之一，在通常情况下，企业的管理者都是根据财务的实际状况，来制定相应的企业发展策略，因此可以说，财务目标对企业的经济管理具有指引方向的作用。而企业通过经济计划去创建具体的发展策略，能够找到正确的未来发展方向。因此，企业加强经济管理水平是获得良好发展的基本前提。
二、存在的问题。
1.管理制度不完善。
企业之所以要创建管理制度，最主要的目的，就是要在进行管理工作的时候，做到有法可依，目前，我国很多的企业都创建了属于自己的管理制度，不过在实施的效果上，还是不能令人满意，而主要的问题在于所制定的制度无法得到有效的重视。一些企业在管理期间，只做表面化的工作，因此让管理制度显得形同虚设，没有达到其应该起到的效果，从而对企业的经济管理效率造成了极大的影响。
2.管理方式落后。
目前，我国的很多企业，还在采取粗放型的管理形式，而这种传统方式已经无法跟得上时代发展的脚步。因此急需要做出改变，否则会严重影响企业的发展以及经济收益。目前，由于我国对企业管理的发展越来越看重，因此让很多的企业摒弃了传统的粗放型管理方式，进而转变到集约型管理，从而很好的确保了企业的生产效率以及经济收益的提高，除此之外，采取扩大投资的方式也能够让企业得到较好的发展。
3.人力资源问题。
在企业管理中，人力资源管理是非常关键的部分。不过目前的实际状况是，很多企业的员工综合素质较差，同时，在对员工的奖罚制度上，也没有统一的规定，因此让企业的人力资源管理存在着很多的不公平性，所以造成了人员流动性较大的局面。这样的状况，极大的影响了员工的工作热情以及企业的发展。另外，很多企业员工的道德以及业务水平也存在很明显的问题，这不仅对平时的工作会造成不好的'影响，而且还会制约企业的整体发展。
4.组织能力僵化。
很多的企业，存在着岗位重复、员工重叠的混乱情况，其实这恰好反映了目前很多企业组织机构僵化的实际状况。而这种管理方式，直接造成了工作方式上的呆板，同时还没有较强的灵活性，更为严重的是，企业并不根据外界发生的变化，而进行实时的调整，这严重影响了企业的未来发展。另外，现在的企业过分的追求经济收益，对企业的发展并没有一个长期的规划，而这种做法，显然没有意识到组织机构对于企业未来建设的重要意义，因此，相关工作者一定要注重这方面的问题。
三、措施。
1.对理念进行变革。
目前，我国企业的经济管理水平，在理念上还处于落后的阶段。而若想实现对企业经济的规范化管理，则一定要加强创新工作的开展，将科学的经济管理理念植入到企业的发展工作当中去，以此打造出一个良好的发展经济的氛围，从而为企业的未来发展打下一个坚实的基础。而若想做好创新工作，首先，就一定要从战略和危机两方面的管理理念入手。站在战略管理理念的角度出来，具有创新精神的管理理念更加具有特色，它能够改变老一套的管理方式，从而让企业获得更好的发展，对加强企业的市场竞争力具有十分重要的意义。企业在经济管理形式上进行创新的过程中，要做好应付困难的准备，因此有必要创建一套防止危机发生的管理制度，同时要培养员工的危机意识，时刻让他们保持一种警惕心，这样的话。才能够让企业的经济管理水平有所加强。
2.创建经济管理体系和组织机构。
科学合理的经济管理体系是企业能够顺利发展经济的关键，因此，加强对经济组织机构的完善非常的重要，它能够起到优化企业资源的作用，而且还可以强化企业管理，这对于提升企业经济管理的水平会起到至关重要的作用。对于企业经济发展的管理者来说，一定要对企业经济管理的各项法规制度做到全面的掌握，这样的话就能够提高管理人员的工作水平，同时保证经济管理模式的有效制定，这对于该模式的能够被贯彻会带来非常大的帮助作用。另外，也要对每个管理员的工作任务进行细致的划分，并创建科学合理的责任分配以及监督机制，从而可以对经济管理工作进行及时以及准确的评估，而且还要保证每名工作人员取得经济管理所需要的资源，这样的话企业管理工作才能够得到进一步的强化。
3.对员工加强管理。
若想创建规范化的经济管理方式，不但要对物资和财力进行有效的分配，而且还要管理好企业的员工，第一，要对管理人员的工作任务进行科学化的分配，而具体的标准，则最好根据管理人员的受教育程度、工作能力与经验等方面入手。同时，还要定期组织管理人员进行相应的培训活动，以此来进一步提高他们的管理水平，这样的话，就可以确保评价体系的有效性。另外，要加强员工对于管理工作的认识。员工要充分意识到，加强企业的经济管理，不仅能够提高企业的经济效益，同时也可以让自己的收入有所增多，这样在确保自己利益的情况下，员工就会以更加饱满的热情投入到工作中来，从而为企业的未来发展做出积极的贡献。最后，还要对企业的内部资源进行有效的整合工作，这样的话，就可以给员工创造一个非常完善的工作平台，而员工在这样的工作条件下工作，自然会提升工作效率，从而为企业增强市场竞争力带来了充足的保障。
四、结束语。
通过以上内容我们能够了解到，若想加强现代企业经济管理的规范化建设，就一定要对理念进行变革、创建完善的经济管理体系和组织机构，并还要加强对员工的管理。因此在今后的工作中，相关工作者要积极努力，认真探索，争取制定出更为完善的方案，从而让我国企业的经济管理水平迈向一个新的高度。
参考文献。
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[4]陈蕊.浅谈现代企业经济管理模式的规范化[j].现代国企研究，，（8）：12.
企业管理风险的控制的论文篇六
现代企业治理要求企业经营权和所有权实现分离，以便由职业经理人独立经营，但也因此导致企业经营者与投资者之间存在一定的信息不对称，投资者难以及时获取反映企业真实经营情况的财务会计信息，甚至有可能看到的财务报表都是经营者有意造假编撰的，所以投资者就需要委托社会第三方独立审计机构对企业经营情况进行审计，以便获得有关企业经营最真实的第一手材料。可见审计工作质量的好坏，不仅关系企业经营者能否把握真实情况、做好决策、确保财产物资的安全，同样也关系到投资者的投资安全，但因为种种原因，审计风险无法消除，客观存在，这就要求我们必须客观看待审计风险的存在，思考如何控制企业的审计风险。
一、审计风险概述。
由于种种原因和突发的意外情况，企业财务报表存在一些错误是不可避免的，对于注册会计师而言，其主要职责不是去找出企业财务报表中所有的错误，并一一纠正，保证财务报表的准确无误，那几乎是不可能完成的任务，而是按照一定的标准，遵循统一制定的审计准则，执行标准的审计程序，采用科学的审计方法，发现财务报表中的重大错报，并将其指出改正，这才是注册会计师对企业财报进行审计时应当履行的职责。从这点上来说，审计风险是指财务报表本身存在重大错报，但注册会计师没要遵循审计准则，也没有完全执行审计程序，因工作失误未能及时发现财务报表存在的重大错报而发表了不恰当的审计意见的可能性。
目前，大多数公司经营业务都较为复杂，有的规模还很大，如果再要求注册会计师在规定的时间内对每一笔经济业务的会计处理进行逐一核对，以确定财报是否存在错报，显然这是不现实的，因而现代审计大都采用的是抽样审计，既然是抽样，那就不可避免的会遗漏某些错报，不可能不存在一点错误，因此对注册会计师而言，审计工作的重点应放在如何防范公司财报可能存在的重大错报上，这就需要会计师在审计时，应当充分运用专业判断技能，对审计风险进行合理评估，并小心谨慎地防范。就目前实践方面看，注册会计师在进行审计工作时可能面临以下几种较大风险。
（1）业务经营。
现代企业经营规模一般都比较大，经济业务也比较复杂，给审计工作带来较大风险。比如，有的公司将一些巨额亏损转移到不需要接受审计，不用对外发布财报的关联企业，从而隐瞒其真实的财务情况，虚增企业盈利，特别是那些跨地区乃至跨国经营的大型集团，情况更为复杂，这就给会计师发现其中的错报、漏报带来很大挑战，即使会计师能够从多种渠道搜集到很多有力的审计证据，但若想准确证明其经济业务的实质，进而确定财报的准确有效仍旧是一件非常困难的事。
（2）调整利润。
有些公司违背企业会计准则相关规定，随意将会计政策变更或会计估计变更当做调节企业经营利润的工具，用以虚增或压低当期利润，且对这些改变均不详细披露调整的原因和依据，也不说明调整后的影响，致使信息不畅，引发审计风险。
（3）隐瞒重大事项。
有些公司为了维护自己正面形象，对会严重影响到公司经营的重大事项，甚至会影响到公司持续经营能力的重大损失或重大诉讼隐瞒不报，这将影响到投资者对企业真实情况的获知，也使注册会计师在审计时面临更多不确定风险。
（4）变更会计师或临时委托。
有些企业要求受托进行审计的注册会计师按照他们的要求进行审计，并出具无保留意见审计报告，如果注册会计师就某些会计处理持有不同意见，与企业管理层存在重大分歧，此时企业会以解除委托关系相要挟，迫使注册会计师屈从企业管理者意见，造成审计风险。也有的企业会临时委托会计师事务所，且要求其在极短的时间内出具审计报告，一些小的会计师事务所为了招揽业务而接受此类委托，往往会因时间较短，工作量大而不得不依赖未经证实的企业自己陈述和相关解释材料，甚至有的会计师对企业意见言听计从，没有遵循应有的职业谨慎，审计风险很大。
1.注册会计师自身能力的有限性。
尽管在我国从事审计工作的注册会计师都是经过严格的注册会计师考试，在取得注册会计师考试成绩合格证明后，还要经历两年实务工作，并由执业会计师出具鉴定意见后，才能正式申请执业牌照，成为一名能够独立开展审计工作的执业注册会计师，理论上说他们已经掌握了完备的会计、审计、财务、法律、风险管理等方面的专业知识，形成了能够适应审计工作需要的专业综合能力，并具备一定的工作经验，但我们也要看到，随着技术发展，企业造假手段、方式也越来越高明、隐蔽，再加上现如今经济环境十分复杂，即使注册会计师本身能力已经足够，但也难以完全查出企业财报中存在的所有问题。其中一些会计师也因为自身修养不够，意志不够坚定，容易被企业经济利益诱惑，而与被审计单位串谋，为其出具虚假的审计报告。
2.抽样审计方法本身所固有的局限性。
现代审计一般采用的是抽样审计，即使现代统计学已经证明抽样方法能够在一定程度上反映出样本数据的总体分布特征。但我们也要清楚知道一点，那就是抽样调查的有效性是在一定前提条件下才具备的，例如，保持抽样的随机性，如果这些特定条件不存在或没法满足时，大多数情况下是很难完全满足的，那么抽样的有效性就大打折扣了。对抽样审计而言，在进行测试时，如果被审计单位内部控制制度健全完善，则抽取的小样本就足以代表整个企业经济业务实情，反之被审计单位内控制度存在问题，难以发挥应有的作用，则抽取的有限样本是不能说明任何实质性问题的。
3.审计范围扩大。
早期注册会计师的审计主要关注的是企业现金资产和相关销售收入的会计处理是否准确有效，后来因为银行贷款及投资者的需要，审计范围扩大到对资产负债表的审计上，相应的审计风险也客观增大。后来美国证券市场发生的上市公司财务丑闻，让许多投资者指责注册会计师在公司财务风险爆发之前的几个年度里，没有对公司财报进行严格审查，从而没有及时发现企业财务风险，并发布相关警示提醒，致使投资者损失惨重，注册会计师应对此负有不可推卸的责任。在这种情况下，审计范围再一步扩大到对企业内部控制上，尤其确定企业整体经营活动，管理政策，内部制度运行是否顺畅，是否存在重大问题，会计师被要求能够尽职审计，以便揭示出所有重大的差错和舞弊，并对企业持续经营能力给出客观评价，对企业财报是否健康做出专业报告。当然因为审计范围的扩大，涉及到判断所需的信息越来越多，且更加复杂，不确定性大大增强，从而审计人员做出准确结论的难度大为增加，风险在所难免。
1.对政府科学决策的危害。
企业提供的财报如果存在重大错报，不管是有意还是无意，如果注册会计师在审计时没有及时发现，就会导致一些不好的影响。一方面，对于需要通过企业财务报表以了解其真实经营情况的税务、财政、银行等政府部门而言，会因错误信息误导而做出错误决定，监督无效，比如不能及时发现企业的偷税漏税行为，从而影响到政府的财政收入。另一方面，中央政府每年编制的未来几年宏观经济发展规划，以及制定某些宏观经济政策时，都需要参考大量信息数据，而构成政府决策的微观数据基础就是来自各个企业公布的财报信息，如果这些信息存在重大错误，那么政府搜集到的反映整体经济运行情况的经济数据就有很大可能的不实，在此基础上所做的任何决策都会缺乏必要的现实基础，导致政策与现实实际不符，难以实现预期目标，甚至还会对实体经济运行带来负面影响。
2.对会计师事务所及注册会计师的危害。
在上文分析中，我们已经指出因为种种原因，企业提供的待审计财务报表难免会出现一些错报、漏报和失实的财务信息，如果注册会计师在审计过程中因为缺乏必要的职业审慎，没有严格遵循审计程序，工作不到位，造成审计失败，将有可能受到使用此报告做出错误决策并产生重大经济损失的投资者的起诉，这也是近年来为什么起诉会计师事务所和注册会计师的案件越来越多的一个主要原因。这不仅会对注册会计师的个人操守、职业道德、专业能力带来负面影响，影响其在投资者心目中的认可度，同样也会对会计师事务所作为社会审计组织理应保持的公正、公平、专业形象产生较大损害。
3.对被审计企业的`危害。
如果是企业有意编制虚假的财务报表，而会计师在审计时没有及时发现，致使存在重大错报的企业财报得以顺利通过，并对外发布，且没有发生任何问题，这种情况会助涨企业管理者继续弄虚作假的侥幸心理，以后还会继续提供虚假的财务信息，不过任何谎言总有被拆穿的那一刻，迟早有一天会因此而爆发更大的财务风险，致使企业经营陷入困境。当然如果因为一些客观原因，致使财报存在重大错报，这并非管理者有意为之，但如果会计师也没有通过审计加以发现，就会给企业经营者造成一种假象，影响到企业未来发展。毕竟对于大多数企业管理者而言，他们的日常经营决策都是依靠这些财务信息来完成的，如果这些财务信息存在错误失真，没法反映企业真实经营情况，依据这些财务数据做出的经营战略肯定有错无疑。
审计控制狭义的讲就是企业内部审计，不过本文谈及的审计控制更多地取其广义，主要是指在企业组织内外部都建立起能够独立运行的对企业经营活动及内部管理制度的有效性进行监督的评价监控系统，从而确保组织目标的实现，分为社会层面、会计师事务所和企业自身三个层面。
1.社会层面。
从近年来曝光的审计案件看，不少审计舞弊案都是由于会计师事务所或注册会计师受到被审计单位甚至是某些政府部门官员的压力而不得不违规、违心出具虚假审计报告，以保证上市公司的上市资格。尽管新近颁布的《会计法》规定单位负责人应当成为承担会计责任的主体，但一旦发生财务风险的时候，真正能够追究到单位负责人失职风险的案例太少，所以应加大会计打假的力度，强化对单位负责人尽职调查和失职责任的追究，以创造一个宽松的外部环境，便于注册会计师开展相关审计工作，遏制会计造假行为的蔓延。
2.会计师事务所层面。
（1）强化审计人员的审计风险意识。
注册会计师应当时刻树立风险意识，通过主动学习与审计工作相关的专业理论、法律法规等业务知识，努力更新自身知识结构，以全方位提高自身职业素质，使自己时刻具备高水平的业务能力。此外，还应加强思想理论学习，努力提高职业道德水准，时刻牢记职业使命，不做违法乱纪之事，以免误己误人，尤其在出具审计报告时，要特别谨慎，切不可草率大意。
（2）建立客户风险档案。
目前国内会计师事务所对公司财报的审计大多关注的是实质性测试，聚焦于财报本身是否存在重大错报，而从近年来的司法案例来看，审计风险最大的来源不是财报而是企业在面临财务困境时有意编制假的财务报表，因为有意为之，所以各部分衔接紧密，前后一致，会计师很难发现其中的问题，故而会计师在开展业务之前，应当了解公司的整体经营情况，尤其是潜在的审计风险，通过对新老客户进行必要的调查了解，以评估可能存在的审计风险，并划分等级，据此合理安排审计工作量，节省成本。
（3）重视审计工作底稿的编制。
注册会计师在进行审计工作的过程中，会将工作情况，遇到的问题，调查结果详细记录在审计工作底稿上，这既是完成最后审计报告的依据，也是未来有关监管部门追查或调查会计师工作的重要证明材料，因此，事务所必须严格按照审计准则规定的格式、内容进行编制，不能有所遗漏，此外，还应按照审计准则对审计程序的要求，严格独立开展具体审计程序或采取有关替代程序，并将实施情况完整清楚记录在审计工作底稿上。
3.企业层面。
在加强外部审计控制的同时，企业更应重视内部审计，完善公司治理，这是因为内部审计是防范财务舞弊最基础也是最重要的一道防线，如此才能有效控制审计风险。
（1）健全内部控制制度。
不管是外部审计，还是内部审计，都是以内部控制制度为基础的抽样审计，因此完善内部控制制度是减少内部审计风险最有效的途径，尤其要按照岗位分离原则、分级复核原则、定期巡视原则建立相应的内控制度及质量考核制度。
（2）严格遵循内审工作程序。
一般而言，即使是企业内部审计也应按照一定规范的程序进行，包括审计任务下达、审计工作方案编制、实施审计、编制审计工作底稿、撰写审计报告、向有关领导报告、审计报告存档、后续审计等一整套规范程序，不能因为是企业内部审计就降低质量要求。
（3）运用现代审计方法技术，注意搜集足够审计证据。
企业内审人员应当强化审计风险意识，选择风险导向型的风险审计模式，且随着企业会计电算化系统的普及、应用、发展，要注意对会计电算化系统的设计及运行流程的考察。在审计过程中注意搜集保留审计证据，因为审计证据是审计工作的基础，在对某些问题存在怀疑时，应当抱有足够的职业审慎，通过搜集足够的多样化的证据进行多方面验证，才可做出审计结论，不可随意下决定。
（4）重视后续审计。
企业内审人员在完成审计报告，并向有关领导进行汇报后，并不意味着审计工作已经完成，要注意后续审计工作的开展，也就是要考察审计报告中提出的被审计部门应当纠正、整改的问题是否得到落实，提出的建议是否被有关部门采纳，某些想法是否符合单位现实，只有如此，审计工作才更有意义，才能降低审计风险，为企业后续发展提供安全保障。
企业管理风险的控制的论文篇七
摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
一、内部审计概述。
审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
二、内部审计中的.风险。
(一)内部审计独立性不强。
内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
(二)内部审计的监督不力。
内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》规定：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进风险管理、控制的效果，帮助组织实现目标。这就是说，内部审计在监督过程中要强化服务意识，注重对企业的经营管理活动进行客观评价，不仅要指出企业决策过程、生产经营过程以及管理过程中的问题，更重要的是要提出科学的改进意见和建议，帮助企业制定出相应的对策和措施，促使企业管理当局不断提高管理水平，最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。
(三)人员素质有待提高。
山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德，自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的，但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时，内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是，企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监督检查，确保会计信息的真实性，督促企业严格遵守国家税收政策法规，积极主动依法纳税，坚决杜绝偷漏税现象。
(一)完善内部审计制度。
内部控制目的除了保护资产和检查财务资料准确可靠外，更重要的是为了贯彻执行既定的管理政策以达到系统目标，同时还为了提高经营效率、经济效益。因此，要针对工作中出现的新情况、新问题，帮助决策管理层不断完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度，是减少内部审计风险最有力的保证之一。
(二)加强会计内部审计的重视。
会计内部审计是一项全部人员共同协作的工作，事业单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要，是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
(三)提高企业内部审计人员专业素质。
企业的财务主管部门必须加强对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训，重视财务会计人员的素质提高。要做好事业单位的会计工作，会计队伍的整体素质十分重要，所以，事业单位一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥事业单位财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质是不够的，还要加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
参考文献：
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企业管理风险的控制的论文篇八
摘要：企业风险管理中很重要的一环就是内部控制。内部控制是企业正常运转的保障，也是企业提高竞争力的保障。企业内部控制出现问题所带来的风险，会对企业的发展产生极大的不良影响，甚至会直接导致企业发展停滞，乃至失败。企业加强风险管理的有效措施，就是从宏观要素和微观要素出发，建立内部控制制度。
关键词：风险管理；内部控制；宏观要素；微观要素。
一、引言。
随着我国经济的快速发展和各个行业技术水平的提升，企业发展模式与过去传统模式相比，已经发生了很大的变化。尤其是改革开放的不断深化推进，以及经济全球化趋势的逐步发展，使得企业在发展过程中面临的风险类别越来越多，实际风险也越来越大。
因此，企业应结合时代特点和经济发展形势作出业务调整，以应对企业风险相关问题。其中，建立内控制度就是一个有效的措施和手段。建立内控制度，是为了促进企业有效地管控相关风险，进而促进实际业务健康推进和企业长远发展。
风险管理，是指在企业发展过程中，为了实现规划中的战略目标和预期效果，分析各类不确定性的因素，通过科学的管理方式方法，实现对企业业务和相关过程的风险管控，进而降低风险发生的可能性，保障企业的整体利益以及各项工作过程的有序进行。
企业风险管理的概念，最早是由美国的特德威公司提出来的，在数年的发展中已近乎成熟，在实际范围内有着较重要的影响力。
2.风险管理的基础前提。
企业风险管理的基础前提，是每个主体的存在都是为了获得它的相关利益。而在获得利益的过程中，所有主体都会遇到各类不确定性因素的风险。而企业管理者的主要工作，就是为了确保这些不确定性风险对企业实际利益不产生太大的影响。
实际上，不确定性因素的出现也许会增加价值，但更多的可能性是破坏价值。所以，在操作过程中必须寻求各类方式方法对其进行控制。这是企业风险管理的基础前提。
（1）协调风险容量和战略管理。在这项工作中，企业的管理者应在评价实际战略和设定企业发展目标的过程中，逐步建立相关的风险管控机制，进而保障在源头上使企业不会遭受风险。
（2）增加风险应对决策。增加风险应对决策，是指企业对风险的实际回避能力，降低、分担和承受企业风险压力的能力。此外，还包括抑制降低企业遭受损失的可能性，即提升主体对风险识别的能力和防控能力，以及识别和管理贯穿于企业的多重风险。主要包括注意抓住机会、改善资本调配、注意人员组织风险等。
以上这些都是必须要注意的工作内容，也是企业风险管理的重要组成部分。
内部控制，是指企业中各个管理层级，为了提升企业对内部资源安全、完整、有效性的保护力而开展的，具有控制职能，且非常规范化、系统化的内部管理制度。
报告对内部控制的定义。
coso报告对企业内部控制的定义为：内部控制，是企业在其董事会、管理层和其他员工共同努力的作用和操作下，为了实现企业经营效果和经营效率提升、保障企业运行符合法律法规的管理措施。
2.我国政府相关部门对内部控制的定义。
我国政府颁布的《独立审计具体准则》，也对企业内部控制作了详细的规范和说明。该准则认为，企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效性、资产管理安全性，而具体出台的各类政策和采取的措施。
商务部联合其他五部委出台的《企业内部控制基本规范》指出，企业内部控制，是指企业在高级管理层的指引下，为了实现企业的发展目标，而开展实际合法合规的管理，以使得其企业的信息更加完整、企业运行的实际效率更好。
三、内部控制与企业风险管理的关系。
由于企业内部控制与风险管理之间有着密切的联系，因此，无论是各个国家政府，还是企事业单位，都越来越重视内部控制制度和风险管理制度的建立。银行业作为风险控制最为严格的行业，其对这两方面的重视程度是所有行业中最高的。在我国政府举办的商业银行风险管理与内部控制论坛上，相关工作人员明确表示，我国已将两者联系起来，即企业内部控制和企业风险管理是紧密联系的。
从实际情况来看，企业内部控制制度是企业风险管理管理的关键内容，尽管企业内部控制和企业风险管理的确存在着很多的不同之处，但根本的发展目标和想要取得的效果是相同的。对两者的关系可整体归纳为以下几个方面：
（一）企业内部控制与企业风险管理的共同点。
1.内部控制和风险管理与企业发展战略的联系非常紧密。
企业内部控制和风险管理，都是由高层单位和领导人制定并负责发布的，具有较高的权威性和可信度，与企业发展的实际战略联系非常紧密。此外，其级别上的宏观属性较为类似，较重视全员参与，具体分工也非常明确。
2.内部控制和风险管理都非常重视过程管理。
内部控制和风险管理都注意将整体的管理作为过程开展，而不是某个具体的时间点。由于整体的管理过程都是动态的，而非静态的，这就与过去传统意义上的管理模式有着非常大的差别。不仅仅是单纯的制度文件理论依据，而是深入到实际工作中的`管理和监督；不仅是具体的运行机制，也是贯穿在企业发展方方面面的具体行为。这是企业内部控制和企业风险管理共同的要求。
（二）企业内部控制与企业风险管理的区别。
1.与企业实现既定目标的重合与区别。
整体来看，企业风险管理的目标有4个大类，其中，报告类目标、经营类目标、遵循类目标与企业内部控制的目标是重合的。但风险管理的报告类目标，不仅重视企业内部财务报告的准确性，还要求对企业对外发布的各类财务报告也应给予足够的重视。这就是企业风险管理比企业内部控制更加全面的地方所在。
此外，企业风险管理对战略目标的重视程度也高于内部控制，达到了企业发展愿景和发展使命的高度。而企业内部控制的目标，则更多地集中在企业发展的效率方面。因此，整体来看，企业内部控制的层次不如风险管理那么高，这也是将其纳入企业风险管理范畴中的具体原因所在。
2.与企业内部控制5个方面内容的重合与区别。
企业内部控制对环境、风险评估预测、企业业务活动的控制、信息传递机制、整体发展监督这5个方面内容与企业风险管理的重合度非常高。这是因为相对而言两者的运行机制较类似。
企业风险管理相比于内部控制，还增加了对具体目标的管理和控制、对个别事件的识别，以及对风险的对策研究3个方面。而在以上重合的部分中，企业风险管理的内涵也比企业内部控制更加深入。
3.实际案例。
以中国工商银行的企业管理作为实际案例：
中国工商银行在企业内部控制的管理方面，主要侧重于对内部环境，如员工诚实正直品格的培养和监督、员工业务素质能力的控制、领导层的管理水平控制、经营模式的控制，以及组织结构的监督、权力责任分配的监督、人力资源政策的落实和推进等方面的控制和管理。
在企业风险管理方面，中国工商银行则增加了风险管理措施、风险管理偏好、风险管理文化项目等内容。由此可见，企业风险管理的内涵和外延确实比企业内部控制更为广泛。
四、建立内部控制制度的两大要素。
综合以上内容，以商业银行为例，分析建立内部控制制度的宏观要素和微观要素。
（一）商业银行内部控制的工作重点和重点因素整体来看，商业银行内部控制制度的工作重点包括，对内部控制效果的监督、对财务和信息可靠性的审核，以及对法律法规具体规范的执行情况。
其内部控制的重点因素包括，商业银行高管的内控权利和责任、相关文化的建设、风险识别因子掌握程度、内部控制的措施、对信息的处理方式，以及内部控制制度的实际监测和修正。
（二）建立内部控制制度的宏观要素。
商业银行内部控制制度的宏观要素包括：一是经济发展水平的制约；二是我国金融体制改革的深化程度日益加深，有利于提升企业内部控制制度建设的水平。
我国的广义货币与国民生产总值比与过去相比已提升了很多，这有利于我国金融机构开展相关改革。在此过程中，如果能将企业内部控制制度的建立加入进来，将有利于促进商业银行整体行业发展。
我国的银行监督管理体系日渐完善，也对商业银行实际内部控制制度的建立有所帮助。
（三）建立内部控制制度的微观要素。
仍以商业银行为例，分析建立内部控制制度的微观要素。
1.充分认识建立内部控制制度的重要性。
在金融全球化的大背景下，商业银行能否安全稳健运行和可持续发展，建立内部控制制度显得尤为重要。
2.相关研究为商业银行建立内部控制制度提供了理论依据。
相关研究理论的不断提出，为商业银行建立内部控制制度提供了重要的理论依据。例如，目前我国部分商业银行根据计量经济学中的计量技术，采用我国宏观经济数据，开发了符合我国国情和商业银行特点的开放型压力测试情景模型，构建了压力测试管理体系，模拟潜在金融危机等极端事件对银行系统稳定性的影响，从而进一步提升了商业银行的风险管理水平。
3.大数据补充了商业银行完善内部控制制度的数据“短板”
当前，大数据技术的应用，补充了我国商业银行完善内部控制制度的数据“短板”。由于我国未经历明显的经济衰退，因此国外经济衰退期的数据不能反映我国的具体情况。再加上宏观经济因素之间的关系复杂，难以量化宏观经济因素的走势，一些内控制度的完善就无法获得数据支撑。然而，商业银行通过大数据的应用，解决了这一难题。
例如，在压力测试建模时，选取美国gdp实际增长率作为国外宏观经济环境变化的指标，选取cpi、利率等对银行经营管理有直接影响的宏观经济指标建立模型，为商业银行压力测试过程中存在的经济周期数据欠缺提供了一种解决思路。
4.制定严密的业务操作章程。
制定严密的业务操作章程，可以使商业银行建立内部控制制度有了基础性的前提。这也是有利于商业银行建立内部控制制度的微观因素之一。
五、结论。
