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每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？这里我整理了一些优秀的范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。
核算费用报销篇一
报账员工作规则
为了做好会计集中核算单位（以下简称单位）与局会计集中核算中心（以下简称核算中心）的会计工作衔接，规范会计核算业务，保障资金的正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合核算中心会计核算的特点，特制定报账员工作规范。
一、报账员基本要求和工作职责
1、报账员由建设局统一选拔委派，根据各单位会计业务量的大小确定，原则上一个单位委派一名报账员，单位的一切报账业务由报账员负责办理。
2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具有会计从业资格，具备一定的财会业务知识，掌握报销制度、审核权限等规定。
3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不循私情。
4、报账员在核算中心的领导下开展工作，向核算中心负责。
5、报账员的工作职责：
（1）负责办理所在单位与核算中心的财务计划报告及资金拨付，办理应缴纳财政专户款和其他结算收入的报账业务。（2）根据预算和单位的用款计划及资金结余情况，及时申请拨款。
（3）负责向核算中心提报月度资金使用计划。（4）负责办理日常经费支出及专款支出的报销业务。（5）负责保管、使用所在单位的定额备用金。（6）负责编制所在单位年初预算及决算报表。
（一）（7）负责将核算中心编制的会计报表传递到所在
（二）协助本单位固定资产的设立、登记及管理工作；
（三）报帐员受理报帐业务后,应及时到集中收付中心办理报帐手续,不得积压；
二、报账员工作程序
1、审核原始凭证
报账员受理本单位业务经办人报来的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行审核，包括：
（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；
（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；
（3）复核经济业务金额的准确性；
（4）检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。（5）审核后的原始凭证，报账员需盖报账员审核章
2、整理原始单据
报账员对预审合格的原始单据，进行整理、归类、粘贴，并核清单据张数。
3、填制报账单 对整理好的原始单据按核算中心所规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，报账单上注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）。
4、办理报账手续（1）审核单据
报账员将报账单及原始单据交核算中心审核员审核。收入报账业务，经审核员审核无误后转会计予以入账，对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。
支出报账业务，经审核员初审盖章报会计主管审核无误后，如实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始单据不完整或有涂改、错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不符合规定的原始单据，核算中心不予受理。
（2）报销支付
对于核算中心受理的报销业务，分两种形式支付： a、单位已用定额备用金支付的经济业务，核算中心按规定审核后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑付。报账员在现金支票存根上签字。
b、单位已发生经济业务并取得原始单据的，由报账员提供业务单位的开户名称、账号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致），核算中心按规定审核后开具转账支票或现金支票，中心审核后付款；（以网银为主）由报账员与业务单位办理结算手续。
2、核算中心在办理报销支付手续的同时，报账单第二联交报账员，报账员持此联与所在单位业务经办人清理报账手续，并登记辅助账。
三、对报账员的纪律要求
1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。
2、报账员应按规定对从核算中心取得的备用金的安全负责。严格按规定使用，按时向核算中心报送备用金盘存表。不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入银行。
3、报账员受理报账业务后，应及时到核算中心办理报账手续，不得积压。
4、核算中心编制出会计报表后，报账员应及时传递给所在单位负责人。
5、报账员应自觉接受所在单位和核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。
四、备用金的使用和管理
1、备用金为单位日常零星开支的周转金。备用金用以支付现 金支出业务，报账员应严格按规定支付方式使用。
2、单位的备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理。采取有效措施防盗、防遗失；并主动配合单位财务负责人对备用金的实际结存进行检查；按时向“中心”提供备用金盘存表，必要时对账实差异进行分析说明。
3、单位财务负责人应监督备用金的安全。不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金，并在向“中心”报送的备用金盘存表上签字认证。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，单位应立即将其调离报账员岗位。
五、建立各种备查辅助账
1、建立财产、物资辅助账。报账员要按单位财产物资的种类分别明细核算，如有增加、减少、报废、毁损等财产物资变更情况要及时办理手续并报核算中心进行账务处理。
2、建立往来款项明细登记薄。应登记借款发生时间、借款到期时间、借款项目等辅助情况，分别以往来单位和个人为明细建立备查账，并同核算中心对账。
3、建立预算外资金收入明细账。分别按收费项目登记明细账，及时将预算外资金及罚没收入分别直接缴入财政专户和国库，并定期进行核对。
六、报账员的纪律要求
1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格审核。审核要按会计制度规定严格把关，不徇私情。
2、报账员应严格按有关规定管理备用金。不得将备用金 转存，不得挪用、私借备用金。
3、报账员受理报账业务后，应及时到“中心”办理报账手续，不得积压。
4、“中心”编制出会计报表后，报账员应及时安全传递给单位财务负责人及单位法人。
5、报账员应自觉接受单位和“中心”对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。
七、报账员的调整与移交
各单位报账员应相对稳定，确保工作的连续性和衔接性，因工作需要调整报账员或报账员调离时，各单位必须于7日前书面通知会计中心，经会计中心主任同意并严格办理财务移交手续，方可调整。否则，因此造成的损失或不良后果，由各单位承担责任。
会计核算中心发现报账员违纪，工作上不积极配合，故意刁难，制造矛盾，核算中心可向单位提出更换报账员，单位应在十日内予以答复，否则由财政局责成单位在符合条件的人员中予以推荐并审查确定。
二、不需局长签字的 ：收入
交税、三、增加报账员的审核职责
核算费用报销篇二
会计核算中心报账程序
（一）报账员预审原始凭证
各单位报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：
1、凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。
2、银行结算票据填写的正确性和有效性。
3、检查经办人、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。
（二）整理原始凭证
报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。
（三）填制报账单
按照会计中心印制的《收入报账凭证》、《支出报账凭证》(一联单位备查，二联会计核算中心记账)的要求，填制报账单。整理、归类、粘贴后，到会计核算中心办理报账手续。也可随时按以上程序报账。
（四）报账
1、报账员负责每周一次定期或在备用金用完后将填制好的报账单和原始凭证（包括收入、现金支出、往来等）报到会计核算中心；
2报账员将《收入报账凭证》、《支出报账凭证》交会计 核算中心前台出纳审核，审核无误并加盖印章后，将资料信息录入微机，打印《付款通知单》、《资金收付传票》一式四联(一联统管会计、二联资金会计、三联单位报账员、四联前台出纳)，3、前台出纳定期将审核后的报账凭证移交后台会计复核，复核无误后由后台会计打印记账凭证并加盖印章，登记相关账目；
4、报账员及时将《付款通知单》、《资金收付传票》第二联传递给资金会计，资金会计审核无误后，即可办理资金拨付相关手续。
5、会计核算中心每月25日结账，各单位29日前从微机中打印财务报表，一式四份，核对相符盖章后报会计中心两份存档，若有疑问可到会计中心查询核实。卫生局会计核算中心工作流程
一、报账员收集、审核原始凭证，办理收支业务，然后按要求填写报账凭单和会计记账凭证。
二、报账员到会计核算中心将报账凭单和有关原始单据交与审核会计。
三、会计结算中心审核会计对报账员交来的有关单据和会计凭证进行审核，依据审核合格的支出单据打印付款通知单（三联），审核会计在付款通知单上签字后，一联留存，一联交报账员，一联交出纳。现金收入单据数额与单位交存银行数额进行核对，往来帐单据与有关科目进行核对，在审核合格后的报账单上面签字并交记账会计。
四、核算中心出纳接到付款通知单后，开具转账支票，与报账员办理结算手续。
五、核算中心记账会计接到审核会计交来的单据后，对单据和记账凭单进行复核，复核合格后进行记账，复核不合格的单据退回。
六、总会计对账务、单据进行全面审查，审查合格后打印财务报表4份，报表交各单位审核，单位确认无误并盖章后交回核算中心2份；总会计汇总有关数据，报有关领导。乡镇卫生院备用金管理规定
（一）备用金的金额核定。会计中心根据各卫生院具体情况核拨定额备用金，08年业务收入在300万元以下其备用金定额为3万元；300至500万元间，其备用金额为4万元；500至700万元间，其备用金额为5万元；在700万元以上，其备用金额为10万元。
（二）备用金的支付范围。备用金是用以支付现金支出的日常办公支出，药品款集中到核算中心支付，大额支出项目提前申请由中心预拨；报账员应严格按照《现金管理暂行条例》规定的使用范围使用现金，超出现金使用范围和支付限额的实行转账支付。对于已发生的经济业务，报账员应按时向会计中心报账，以补充备用金定额。
（三）备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
（四）各单位主要负责人要监督备用金的安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相关处分外，应立即将其调离报账员岗位。
核算费用报销篇三
关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高财务工作效率，促进教育事业的健康发展，根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》（宿财核„2010‟1号）、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》（宿教发„2010‟75号）文件精神，结合学校的实际情况，现对学校的财务审核报账工作作出如下要求：
一、审批报账时间：
1、财务报销单据接收时间：每月1-5号、15-18号。
2、民主理财小组审核签字时间：每月8号、20号。
3、校主管领导审批时间：每周二、三。(遇休息日顺延)
二、审核报账程序: 经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)，由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”，并根据经济业务类型，在报销的原
4、大额支出（超过一万元）须附校领导班子集体研究记录单。
四、财务报销票据的一般要求
1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；定额发票必须附清单，写清楚日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、票据的粘贴要求
将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少（不超5张）从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多（超过5张）从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿（或差旅费报销单）填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。（大张发票不需粘贴）
二〇一〇年十二月八日
核算费用报销篇四
工资核算程序
一、工资
工资分为计时工资和计件工资，我矿各生产单位和内部市场化单位都是按计件工资核算。核算程序为：月末，企管、工资部门根据工作量验收报告核算各单位计件工资总额，经考核后，根据考核结果，通知各个单位实发工资数额。
单位办事员根据工资部门下达的工资总额测算本单位当月收入情况，并申请召开科务会或段务会，研究制定工资分配方案。具体步骤如下：
（一）、召开科务会或段务会
（科）段务会由办事员将当月工资收入情况、考核罚款情况、单位人均工资、各队工作量折工（或工作量打分）、班组工作量打分等向科段领导、队长汇报。研究、落实责任考核，以及各岗位人员的工资分配系数。工资分配执行矿《关于2004年对生产单位承包小组成员及安监站副站长实行绩效薪的规定的通知》规定，其内容如下：
矿属各单位：
为确保完成全矿生产任务，突出安全生产责任，经矿研究决定，依据责权利相一致的原则，继续对生产单位承包小组成员及安监站副站长实行绩效薪制度。具体规定如下：
一、执行范围
采掘开生产段、机运段、选运科等生产单位的承包小组成员及安监站副站长。
二、标准及考核
1、采掘段
（1）当月实际产量、进尺完成目标计划，承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的1.8 倍，承包小组其他成员绩效薪标准为1.5倍。绩效薪在吨煤单价和进尺工资单价中列支。
（2）当月实际产量、进尺超过目标计划时，每超1％，承包小组成员月薪标准向上浮动2％。
（3）当月实际产量、进尺完成作业计划但未完成目标计划，承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的1.5倍，副职当月执行1.3倍。（4）当月实际产量、进尺完不成月度生产作业计划，承包小组组长按本单位当月人均收入的1.0系数作资，其他成员收入不得大于或等于0.8系数。
2、机运段
承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的2.3倍，承包小组其他成员绩效薪标准最高不得大于1.8倍。绩效薪在承包单价和内部市场单价中列支。
3、选运科
承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的2.3倍，承包小组其他成员绩效薪标准最高不得大于1.8倍。绩效薪在承包单价和内部市场单价中列支。
4、安监站
副站长绩效薪标准为本单位职工人均收入的1.8倍。
5、资源办
全年完成收购煤25万吨，实行专项奖励，奖励正主任25000元，副主任20000元，年底考核兑现。每月完不成按承包立约书执行。
6、其他规定
（1）承包小组成员既是副段长同时兼任工会主席的，按副段长标准执行。（2）承包小组成员绩效薪，每月按系数及考核结果发放。（3）承包小组成员或安监站副站长月度出勤不足法定天数的，当月不执行绩效薪规定，执行岗位工资。
三、承包小组人数（1）采掘段每段5人（2）机运段8人（3）安监站4人（4）选运科5人
成员由单位提出，报分管副矿长签字、矿长决定，报企管科、工资科备案。
四、承包小组成员不再享受学历、职称津贴。
五、本规定自2004年1月1日起执行。
（二）、按照科、段会议决定的工资分配方案测算工资
测算工资时应注意的问题：矿罚款的考核；年功工资、交通费、夜贴、住房补贴及三项津贴（学历、职称、信息）的提取；其他奖励（如班组建设记录人员补贴、班组工具保管员补贴等）的提取。其计算步骤为：首先计算承包小组成员绩效工资、段后勤人员工资，然后按各队工作量计算各队计件工资，用实发工资额扣减承包小组成员工资、段后勤人员工资后除以工作量总折工（或工作量打分）得出分值，用分值乘以各队工作量总折工（或工作量打分）得出各队计件工资总额。再按系数计算分配队主管队长、机修、后勤等人员工资，然后按工作量打分分配各班组计件工资额，再按系数或工作量打分）计算班组成员工资。
例：掘进×段，2004年×月计件工资总额500000元，矿考核罚款10000元，其中设备罚款2000元（a队）；安全罚款5000元，承包小组负担不低于20％；质量罚款1000元；个人违章罚款合计2000元。实发工资490000元。全段在册300人，承包小组5人（段
核算费用报销篇五
财务报账基本要求
1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，（特别是发出单位的公章）。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。
2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章（超市、商场购物发票必须附电脑小票），礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。
3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写；原始报销发票、单据必须规范粘贴。
4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。
5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销；遗失现金结算的票据原则上不予报销。
6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金（支付个人）的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。
7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请（填写借款单据），经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。
8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。
9、医院各类物资采购由采购中心统一采购，采购人员要及时索取发票，仓库保管人员必须根据采购计划、采购发票上所记载的品种、规格、数量、有效期等，进行一一核对，验收货物。并在验收单和发票上签字，采购员每月必须及时将当月的采购发票或随货同行及验收手续交财务审核，按财务规定办理挂账和报销手续。
