最新医院内部审计工作总结(8篇)

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医院内部审计工作总结篇一

我国正在进行新一轮的公立医院改革，在新的发展时期，公立医院需要提供高质量的公共服务，既要体现其公益性，又要充分地融入到市场竞争中去，维持经济活动的正常进行。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

公立医院是国家出资创办的，它的收入和支出必须纳入国家财政预算管理，与民营医院并不相同。公立医院是我国医疗体系的重要组成部分，它关系到亿万人民的健康和幸福。然而，随着我国改革开放政策的实施和市场经济的迅速发展，公立医院的发展模式也发生了巨大的变化。

为了减轻财政的负担，调动医院的积极性，公立医院紧跟国企改革的步伐，纷纷引入了市场机制。这一举措虽然取得了一定的进展，但是却忽视了医疗服务的公平性和医疗质量等问题，自负盈亏的经营模式导致当前出现了“看病难”、“看病贵”的现状。人民群众对公立医院的意见越来越大，医患纠纷日益增多，医疗资源总量不足、分配不均等问题严重制约着医疗服务的公平性，也阻碍了人民群众多样化需求的满足。可见，要想提高医疗卫生公共服务质量，更好地为人民服务，保障民众对医疗服务的需求，就必须推进我国医疗制度和公立医院的改革，引入市场机制，坚持政府主导，实现互利共赢。

公立医院的改革备受党和政府的高度重视，吸引了社会各界的广泛关注，是新医改的重点之一，也是新医改最大的难点。在医疗卫生体制改革的新形势下，公立医院逐步改进了管理体制、补偿机制、监督机制、人员管理机制、绩效分配、成本核算和社会责任等方面的内容。除此之外，公立医院还必须探索一条适应自身发展需要的道路，全方位应对管理体制和财务制度的改革。作为医院内部管理的重要手段，内部审计应从帮助医院提供优质公共服务、体现医院公益性的角度着手，研究和探索新的工作模式。为了适应当前市场竞争的环境，谋求更好地生存和发展，公立医院必须加强内部控制，提高内部审计管理水平。随着社会经济的发展，为了适应企业管理体制的改革和提高经济效益的需要，内部审计作为保证组织正常运营、防范风险、提高组织价值的重要手段，其监督、管理控制、风险预警、鉴证评价、服务等职能，在当今社会经济发展中发挥着至关重要的作用。

1.公立医院内部审计是公立医院监督管理体系的重要组成部分

党的十八届四中全会将审计监督纳入了八项主要监督体系，昭示着审计监督像其他监督手段一样，作为全国通用的监管工具，对国家各级组织的运营进行监督。在新医改中，“改革公立医院监管机制，加强公立医院医疗服务安全质量监管和经济运行监管，充分发挥社会各方面对公立医院的监督作用”成为目标之一。由此可见，国家将加大对公立医院运营的监管力度，而内部审计作为公立医院的“免疫系统”，在公立医院的安全运行和风险防范中发挥着无比重要的作用。

2.公立医院内部审计将促进医院科学发展

内部审计不仅具有监督的作用，还具有确认咨询的作用。它可以通过在公立医院中开展一系列活动，如财务收支审计、内部控制审计、信息系统审计、风险评估等，来预防组织内部人员的腐败，提高员工的工作效率，降低组织的运营风险；同时，它还可以为组织的领导者提供有效的建议，促进组织的发展，提升组织的价值。

3.公立医院内部审计是对国家反腐形势的积极回应

习近平总书记上任以来，国内反腐败的浪潮持续不断，“苍蝇”和“老虎”因为形形色色的腐败行为，接二连三地落马，受到了国家的制裁和人民的审判。内部审计具有自我监督的作用，在当前形势下，符合国家反腐败的要求，积极响应反腐政策的号召，配合国家的反腐行动。

目前，我国公立医院内部审计的发展还存在着许多问题，为了给内部审计的发展提出有建设性的意见，具体分析了其发展过程中存在的主要问题，深入剖析了问题产生的原因。

1.医院领导对内部审计工作的重视程度较低

内部审计发生于组织内部，其工作开展的成败与领导的态度密切相关。医院领导对内部审计的重视不够，使得审计工作开展混乱，局限于“无意义”的思维圈，导致了内部审计资源的极度浪费。

医院领导对内部审计的重视不够是因为领导认为内部审计无法提升组织的价值，促进组织的发展，他们觉得内部审计只是在找“茬”，其工作内容跟纪检监察部门有所重复；内部审计机构的设立和人员的配置只是因为国家政策的规定，是为了应对国家政策检查和医院评级。

无规矩，不成方圆。健全的内部审计制度对于内部审计人员开展工作至关重要，对内部审计人员进行考核是医院内部审计制度的重要组成部分。医院内部审计奖惩制度的缺失，导致对内部审计人员的考核失去意义，给审计工作的开展带来困难，使得审计质量得不到保障。

造成我国公立医院内部审计制度缺失的原因主要有以下两个方面：一是受整体环境的制约，我国行政事业单位的内部审计起步较晚，有关制度亟待健全。二是医院领导对内部审计工作的重视不够，内部审计发展相对滞后，制度的建立出现迟缓。

独立性是内部审计的灵魂。内部审计要实现促进组织发展的目标，就必须保证内部审计机构的独立性，对组织的领导直接负责。否则，内部审计部门在工作的开展过程中就不能保持中立，无法公正的发现和指出问题。

医院内部审计机构缺乏独立性的原因主要是医院领导对内部审计的重视不够，对内部审计能否为自己的工作提出合理的建议毫不在意，也不注重维护内部审计的独立性。同时，上级卫生计生管理部门还应设立独立的内部审计机构，上行下效，提高对内部审计工作的重视程度。

4.医院内部审计人员年龄结构普遍偏大，专业能力有待提高。

内部审计能否发挥作用取决于执行此项工作的人。现阶段，医院内部审计人员年龄结构普遍偏大，缺乏年轻力量的注入，专业背景单一，缺少高学历人才。当前，内部审计的发展不仅是对财务活动的监督，还涉及到方方面面的内容，这就要求医院内部审计人员提升个人能力，寻求快速发展。

造成这一问题的主要原因是传统的内部审计仅仅局限于财务审计，随着时代的发展，内部审计的职能也发生了变化。但作为公共卫生事业单位的内部审计部门，缺乏应对市场变化的能力，不同于企业内部审计部门在与时俱进、积极地适应市场发展的趋势，公立医院依然受到传统审计理念的制约，滞后于时代发展的步伐。这也导致了公立医院的内部审计还处在财务审计阶段、工作人员以财务背景为主的现象。

5.医院内部审计的开展仍以财务审计为主，审计范围狭窄。

全面审计是内部审计的发展趋势。目前，医院内部审计工作的范围仍以财务收支审计为主，行业制度要求的审计业务尚未完全涉及到。

造成这一问题的原因与上一部分的分析一致。由于公立医院属于公共卫生事业单位，其内部审计的发展跟不上社会发展的步伐，工作的思路、方法等方面均受到传统财务审计的限制。同时，医院领导对内部审计工作的重要性认识不够，导致内部审计人员由财务人员职务调动担任或兼职担任，进而限制了内部审计的范围。

信息技术的飞速发展已经影响到我们生活的方方面面，审计也不例外。随着信息技术的发展，信息的传递速度加快，信息的存储量增加。目前内部审计人员在进行审计时，往往面临着处理大量信息的挑战，需要运用计算机来提高审计效率，加快审计的发展。然而，一些医院的内部审计部门并没有将信息化技术应用到审计工作中去，还处于手工审计阶段，审计效率的提高受到了严重的阻碍。

医院内部审计技术手段的落后主要有两个原因：一是医院领导对内部审计的重视不够，导致资金短缺，内部审计技术手段缺乏革新。二是内部审计人员的专业背景单一，缺乏多样化人才，阻碍了内部审计技术的创新。

7.医院内部审计的结果未得到充分运用，整改工作未落到实处。

内部审计的真正价值在于促进组织的发展，增加组织的价值，主要体现在充分运用审计的结果，而不仅仅只是发现和指出问题。内部审计的最终目的是妥善解决组织中存在的问题，促进组织的发展。目前，公立医院并没有充分运用内部审计的结果，只有一小部分问题得到了妥善解决。

造成该问题的主要原因有：一是医院领导对内部审计工作的结果重视程度不够；二是内部审计发现的问题短期内难以得到妥善解决。

针对目前医院内部审计中存在的问题，提出相应的政策建议，以期实现提高公立医院内部审计工作质量，促进审计工作发展的目标。

1.医院领导加强对内部审计工作的重视

医院内部审计的质量受领导对内部审计重视程度的影响，可以从三个方面加以改进：第一，内部审计要发挥咨询的作用，内部审计人员应积极协助领导做好组织管理工作，充当领导的好顾问，使领导高度重视内部审计工作。第二，国家也要对医院的内部审计作出具体规定，包括内部审计部门的规模、内部审计的业务范围、内部审计的技术方法等。第三，医院领导要加强对内部审计的认识，在日常工作中多与内部审计人员进行交流，了解工作动向，积极参加内部审计相关的培训，增加对内部审计工作的理解。

制度是做事的准绳。公立医院应根据实际情况，具体问题具体分析，完善内部审计制度。首先，应建立健全内部审计的基本制度，包括内部审计工作的行为准则和操作指南，使内部审计人员在开展工作时有法可依、有规可循。其次，应完善内部审计整改制度，妥善解决审计发现的问题，真正发挥内部审计的作用。最后，应当完善内部审计奖惩制度，提高工作效率。

3.确保内部审计机构的独立性

保障内部审计机构的独立性，才能使内部审计职能充分发挥其作用。内部审计机构的独立性可以从三个途径得到保障：一是医院应建立独立的内部审计机构，直属于机构的最高管理者领导，切实履行监督职能，协助领导开展管理工作。其次，医院内部审计机构应配备足够的内部审计人员。三是全面提升医院内部审计机构的报告层级，直接向单位负责人汇报内部审计的结果。

4.优化内部审计人员年龄结构，提升专业能力。

内部审计人员是医院中内部审计能否发挥作用的关键因素之一。内部审计人员必须具备充足的精力与持续学习的能力，这就需要医院有足够的内部审计人才储备，招收审计专业应届毕业生，扩大人员储备队伍。此外，医院应当组织内部审计人员定期开展信息化培训，以期能够跟上内部审计发展的步伐。

内部审计应当包括内部控制审计、风险管理审计、绩效审计、经济责任审计等一系列业务范围，并不局限于财务收支审计。医院必须拓展内部审计的业务范围，注重风险管理等领域的审计，促进组织更好更快的发展。

信息技术已经渗透到我们生活的各个角落，使用计算机辅助审计技术，可以最大限度地提高内部审计工作的效率。医院要加强内部审计的信息化建设，提升内部审计的工作效率，节约审计时间，实现资源利用率最大化。

7.充分运用医院内部审计的结果，加大问题整改力度。

吃一堑，长一智。医院应充分利用医院内部审计的结果，将其运用到组织管理中，并与相关人员的绩效管理挂钩。同时，应加大问题整改力度，不仅要解决表面的问题，还要探索问题背后的深层次原因，力求从根本上解决问题。

医院内部审计工作总结篇二

1、严格审计的纪律和制度

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工，部门工作总结《公司审计部门领导年终工作总结报告》。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价

临沂狮玛公司是我公司至今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，xx年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

3、严格费用报销规定，严格费用审核

今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20cc年7月，公司为扭转xx汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

20cc年，宝xx原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

20xx年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。

20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

20xx年度的审计情况总结如下：

一、审计工作基本情况

20xx年4月1日和4月21日进行了进场后及审计报告定稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告。

二、年审会计师遵守职业道德基本原则情况

1、独立性

珠海xxxx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系;会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。

在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。

2、专业胜任能力

审计小组共由9人组成，具有注册会计师职称5人，其中副主任会计师3人、部门经理1人、项目经理1人、审计员3人、助理审计员1人，组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

3、严守职业道德

审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性。

三、审计计划、审计程序及出具审计报告意见情况

1、精心编制审计工作计划

在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。

2、严格执行审计程序

珠海xxxx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报获取了充分必要的审计证据。

3、真实完整的审计报告

审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。

四、会计师事务所年审过程中的建议和公司的改进情况

会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已实施改进。

五、结论性总结

广东xxxxxx会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息。

广东xxxxxx会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计报表能够充分反映公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况。

医院内部审计工作总结篇三

摘要:独立性是指内部审计独立于所审查的活动之外,独立性是内部审计有效性的前提,是内部审计的生命。现阶段制约医院内部审计独立性的因素有审计机构的设置、管理层的认识、内部环境以及审计人员执业状况等,医院应适应新医改要求,进一步提升内部审计的独立性,以充分发挥内部审计的职能,促进医院发展目标的实现。

在新医改的背景下,医疗行业面临更多的机遇和变数,医院内部审计要适应新医改要求,在敢于借鉴吸收国际先进审计理念,学习和运用《审计法》、《中国内部审计准则》、《卫生系统内部审计工作规定》等法律、法规,大胆创新的同时,检视既往工作中被忽视的环节,以更好地服务于医院的发展。在实际工作中,医院内部审计存在的普遍问题是其独立性较弱。

1.独立性的内涵及意义

1.1国际内部审计师协会(iia)将内部审计定义为一种独立、客观的保证与咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率,它采用系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现组织目标;中国内部审计协会在其制定的《内部审计基本准则》第二条中对内部审计阐述为组织内部的一种独立客观的监督评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。可见,无论对内部审计如何表述,独立性都被看作内部审计不可或缺的重要特质。

1.2独立性是指内部审计活动独立于它们所审查的活动之外。衡量是否独立的标准是内部审计活动的开展是否受到干扰。独立性与客观性紧密相联。在组织中,内部审计机构在经费、人员、内部管理、业务安排等方面应享有充分的独立性,内部审计人员开展工作时应具有客观性,持公正的、不偏不倚的态度和诚实的信条,不应受到管理层和其他方面的干扰和阻挠,不与任何方面达成重大的质量妥协。

1.3独立性是内部审计的生命,是其赖以生存的必要条件。内部审计只有具备了应有的独立性,才能控制审计风险,提高审计的效率和质量,取得依赖审计信息各方的信任,最终达到其为组织增加价值并提高组织运作效率的目的。

现阶段囿于医院审计机构设置、医院管理者的认识、审计人员执业状况等因素,医院内部审计尚难以获得应有的独立性。内部审计的主动性较差,审计过程常受到干扰,审计的结果难以落实,制约了内部审计作用的进一步发挥。

2.1独立性受到医院机构设置的影响

国际内部审计师协会(iia)在其《实务公告1110-1:机构的独立性》中认为内部审计部门负责人应向能使审计部门履行其职责的阶层报告;在《审计署关于内部审计工作的规定》第四条则更加明确为内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。可见,在医院内部,审计部门如何设置,受谁领导,向何人报告工作,直接关系到其独立性。领导内部审计机构的应是单位主要负责人,但单位主要负责人并不是一个具体的概念,实践中既有归属院长领导,也有归属书记、副院长等领导,甚至在有些医院,内部审计机构归总会计师领导。很多医院内部审计机构没有单独设置,而是合并在纪委、监察部门,有的甚至下设在财务部门,难以从组织上保证其享有较高的独立性。在公立医院,职工代表大会是医院的权力机构,代表职工行使民主管理的权力,具有审议医院重大决策,监督行政领导和维护职工合法权益等方面的权力,但在实践中鲜见有内部审计机构归属职工代表大会领导。

2.2独立性受到医院高层管理者认识和态度的制约

长期以来,医院内部审计部门履行双重职能,既要为医院服务,又是政府审计在医院内部的延伸,使内部审计定位模糊,目的不够明确。在一些医院,设置内部审计机构不是源自医院的需要,而是顺应主管机关的规定,医院管理层缺乏重视和支持内部审计的积极性,对给予内部审计较高的独立性存有顾虑。

2.3内部审计的独立性受到医院内部环境的影响

审计的范围是否受到限制,经批准的审计计划是否有足够的人员配置及财务预算,为完成审计活动,接触与业务相关的资料、人员和实物资产是否受到限制,凡此种种,都会对独立性产生影响。

内部审计机构具有熟悉行业法规,了解医院内部情况的优势,便于持续地对医院的经营情况及内部控制的适当性、有效性进行评价,但处于医院内部,难以置身于被审查活动之外,易受到内部不同利益群体的干扰。

2.4对医院的经营管理活动的参与,会使审计人员丧失独立性与客观性。

中国内部审计协会在《内部审计基本准则》第八条规定,内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

在实际工作中,医院内部审计机构和人员从事医疗收费价格管理,经济合同或其他经济事项的核准,直接参与具体的经营方案的设计或实施,负责内部控制制度的设计与执行等有损独立性的情况并不少见,使审计机构和人员与审计事项产生潜在或实际的冲突和偏见,削弱了审计机构的独立性和审计人员的客观性。

3.1拟定一个内部审计章程

许多医院制定了内部审计的规定、办法,一般都明确了内部审计机构的职责、职权、范围和程序等,但这些规定大多套用行业、部门或上级的相关制度,很少考虑具体情况,缺乏灵活性,对于独立性涉及较少或规定含糊,不利于执行。所以,制定一个符合医院管理背景、文化特征等具体情况的内部审计章程尤为必要。章程应确定内部审计活动的地位,授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产,规定审计活动的范围,明确审计机构和人员的权限,保障内部审计工作经费等,并经过医院权力机构(如职工代表大会)和高级管理层的批准,从制度上保证内部审计的独立性。

理论上,内部审计机构置于医院权力机构之下,组织地位最高,独立性最强。但现阶段,作为权力机构的职工代表大会,因其本身制度尚不完善,职工代表大会的职能受到各种制约,普遍没有得到有效发挥,难以承担起领导内部审计的责任,如果将审计机构置于职代会的领导之下,可能弱化其独立性。

内部审计机构如何设置,直接影响其独立性,关系到审计工作的权威性和审计监督的力度,因此内部审计机构不能置于其他部门之下或与其他部门合并设置,相对理想的状况是审计机构应单独设置,并置于院长的直接领导之下,便于审计信息的及时传递和审计决定的落实。

3.3加强审计队伍建设,建立内部审计的回避制度

医疗卫生行业内部审计发展不均衡,有些医院起步较晚,人员数量和业务素质难以适应内审工作需要,医院应选配正直勤勉,职业道德良好,业务能力强的人员从事内部审计工作,重视内部审计人员的后续教育,鼓励审计人员参加国际注册内部审计师等执业资质认证。

内部审计人员涉及到与自身利益相关的审计事项,或者与被审计事项负责人有利害冲突时,应主动回避,以保持精神上的独立性,内部审计机构负责人也应向内部审计人员了解存在的偏见与利益冲突,以便合理安排工作。内部审计人员不承担经营管理责任,不负责内部控制制度的设计与执行,以保持独立性和客观性。在实际工作中,因为人手的限制,可能会抽调其他部门人员参与内部审计活动,应注意避免抽调人员评价其所从事过的业务。

内部审计机构和人员还应定期对自身的独立性与客观性进行评估,遇到独立性与客观性受到损害的情形,应当依据行业准则和职业道德的要求处理,而不能屈从压力,做出重大的质量妥协。

3.4加强审计宣传,为内部审计审营造宽松的环境。

内部审计是为组织增加价值服务的,其活动与组织的利益、目标相一致。享有充分的独立性,保持客观公正的态度,是其履行职责必要条件,所以内部审计机构和人员要持续地宣传审计,与医院管理的各个层次进行沟通,消除对内部审计的偏见和误解,特别要使医院高层理解和支持内部审计工作,为内部审计审营造一个能够保持独立性与客观性的工作环境。

强调内部审计的独立性,并不排斥内部审计机构与其他部门的沟通与配合。内部审计首先应处理好与被审计部门的关系,取得被审计部门理解和配合,消除抵触情绪,在做出审计结论前,认真听取被审计部门的意见,这样做不影响内部审计的独立性;内部审计还应处理好与医院其他职能部门的关系,比如与其他监督部门的配合等;内部审计也要处理好与外部审计的关系,以发挥经济监督体系的作用。

3.5确立审计结果的披露制度。

医疗卫生行业内部审计结果的公布和披露制度还很不完善,审计信息的利用程度不高,审计结果只被很小的范围或是主管领导所掌握,管理层对审计揭示的问题不能做出及时的反应,往往导致审计机构和审计人员劳而无获、劳而无功,审计信息的价值大大折扣。推行内部审计结果的公布制度,有利于加强内部审计的权威性,也有利于内部审计获得充分的独立性。医院应将审计结果的披露作为院务公开的内容之一,视审计事项的性质、重大程度合理的确定审计信息的披露范围。

参考文献:

[3]张军平.《审计实务》[m].清华大学出版社.2007

(作者单位:西安交通大学医学院第一附属医院财务部)

医院内部审计工作总结篇四

一段时间的工作不知不觉就结束了，回顾这段工作，理论知识和专业水平都有了很大的提高，是时候在工作总结中好好总结过去的成绩了。想必许多人都在为如何写好工作总结而烦恼吧，下面小编给大家整理了医院内部审计的优秀工作总结，希望大家喜欢！

20__年上半年，医院纪检监察审计科在院纪委、院党委以及上级机关的正确领导下，紧紧围绕医院中心工作，认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责，主要从以下方面开展了工作：

一、认真落实了党风廉政建设责任制，反腐__领导体制和工作机制进一步确立。医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标责任书。按照“谁主管谁负责”的原则，将各项任务进行了分解，融入到各科工作目标中去，做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。

二、广泛开展反腐倡廉教育，筑牢思想防线。邀请枣庄市人民检察院预防职务犯罪处蔡明处长举办预防职务犯罪专题报告会，组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院接受警示教育;印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料;通过宣传教育，进一步增强了党员干部特别是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。

三、发挥审计监督职能，努力从源头上预防和治理腐__。进一步完善有关审计工作的规章制度，搞好建章立制,规范审计工作行为。二月份联系枣庄市审计局对吴院长进行经济责任审计。对每月的财务收支情况;绩效工资发放情况;各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情况;重大项目进展情况进行例行审计。

同时，按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情况展开专项审计工作，及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题，制定一项整改措施，提出一项合理化建议，从而监督、检查和预防职务犯罪的发生，为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。

四、拓宽信访渠道，加大投诉、举报和案件查处力度。在院纪委的领导下，第一时间了解群众的意见和建议，起到理顺情绪，化解矛盾，统一思想，凝聚人心起的积极作用;认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报，建立健全案件线索集中管理制度和集体排查机制，重要线索经集体研究提出处理意见

对违纪情节较轻的同志，进行谈话提醒;对群众有反映，经初步核实后基本属实，但尚不构成严重违纪行为的同志，进行警示告诫;对受到失实举报的同志，及时予以澄清,做到支持干事的，保护干事的，查处违纪的。

五、规范物价收费标准，严格测算，严格执行。自20__年3月5日接受物价管理工作以来，严格按照省市两级物价部门要求，规范我院医疗服务收费行为。积极做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案，及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算，逐步统一收费编码。

六、深化“三好一满意”活动，按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求，以“以德治院、以情医患”为特色品牌，进一步强化品牌建设，铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。

七、积极开展“优化经济环境专项治理年活动”，对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理，进一步规范医疗服务行为，净化医院经济环境。

八、继续深化民主评议行风，民主评议医院活动，完善就医流程、便民设施，提高服务质量，进一步提高医院社会美誉度，弘扬医院行风建设成果。

一、本月工作总结

1、党风廉政建设

1）按照《廉政风险防控制度》针对新进职工、新任干部、转岗干部做好风险防控，做到100%全覆盖。

2）“清廉医院”更新16篇内容发布并推送全院职工，阅读量达1328余人次。

3）配合科室负责人完成2位转岗、新任及重点岗位中层干部的谈心谈话工作。

2、行业纠风工作

1）10月份组织正风肃纪专项检查活动4次。

2）完成10月份院长接待日的工作安排与配合，包括预告、场所安排、人员提醒及资料整理。

3）已完成10月份医德医风大查房，患者及家属对我院医德医风总体满意度较好。

4）配合科室负责人做好10月份住院病人、门诊病人、出院病人的回访工作。针对结果查摆问题，重点进行整改并跟踪随访，督促科室完成整改。

5）10月份拒收红包1人次，共计500元，收到病人家属锦旗2人次。对以上人员进行通报表扬。

6）配合党办、科室主任我院20__年度10月份万人双评议活动日常评议工作。

7)10月开展医院各科室、病区医疗“九不准”抽查三次。

8）10月份配合科室负责人完成第三季度公立医院绩效考核检查。

3.医德考评建设

1）完成10月份各科室、病区人员的医德考评工作。

4、投诉管理工作

1)继续宣贯首诉负责制及投诉接待流程、技巧。

2)每周一次进行网络巡查及投诉箱检查、医药购销领域不良记录查询，配合市局做好每日一次的“纠风在线”巡查工作与我院微信服务号与医院网站的投诉平台管理，做到及时反馈、及时处理。

5、阳光工程建设

积极配合做好阳光工作建设（信访、用药、招标、采购、人事）等，参与招标工作6次，工程验收7次，20__年总务食堂换购询价2次。

6、内部审计

1）完成__个合同的会签工作

2）完成对收费处收费员、设备仓库、总务仓库、药房等的定期盘点工作。

3）完成20__年1月-9月的预缴款核对审计工作并完成报告

4）完成办公用房专项督查的填报工作。

7、其他工作

1）参加市卫计委纪检组组织的20__年卫生系统纪检监察干部业务培训会。

2）配合医务科做好“最多跑一次”信息联络员工作，并在国家卫生统计信息网络直报系统平台上完成每周数据上报工作。

3)汇总各科室、病区拒收红包、回扣等信息，并按时向市级公办医院管理中心监察室报送我院《10月份拒收红包、回扣情况汇总表》。

二、下月工作要点

1、党风廉政建设

1）配合科室主任继续向全院职工发送“医疗行业九不准”和廉政短信。

2）继续更新内网oa“清廉七医”版块。

2、行业纠风工作

1）继续配合科室做好11月份正风肃纪检查工作。

2）做好20__年11月份院长接待日的工作安排与配合，包括预告、场所安排、人员提醒及后期资料整理。

3）做好20__年11月份的医德医风大查房工作、出院病人满意度抽查工作、门诊及住院病人（家属）满意度测评工作。

4）按时向市级公办医院管理中心报送我院《11月份拒收红包、回扣情况汇总表》。

3、医德考评建设

根据医德考评管理办法及相关通知要求，完善医德档案建设，修订医德考评实施方案，重点在于制度的落实与完善、常态化。完成20__年11月份各科室、各病区人员医德考评工作。

4、投诉管理工作

1)继续深入宣贯首诉负责制。

2)每周一次进行网络巡查及投诉箱检查、医药购销领域不良记录的查询，配合市局做好每日一次的温州“纠风在线”巡查工作与我院微信服务号与医院网站的投诉平台管理工作。

5、阳光工程建设

继续配合做好阳光工作建设（信访、用药、招标、采购、人事）等。

7、内部审计

1）继续完成本月的相关合同的审计会签工作。

2）继续完成对收费处收费员、设备仓库、总务仓库、药房等的定期盘点工作。

3）不定期抽查收费处收费员、保卫科等现金盘点。

4）完成监督巡查回头看的部分抽查工作

5）完成多普勒超声诊断仪的设备运营审计工作。

7、其他工作

1）继续配合医务科完成“最多跑一次”数据上报及其他工作。

2)开展考勤记录专项督查与医疗“九不准”专项督查。

3）认真完成上级领导交给的其他各项任务。

一、审计工作管理的涵义

审计工作管理就是人们在认识审计客观规律和审计环境及其相互关系的基础上，利用现代管理的手段，以有效使用审计资源，充分发挥审计的职能和作用，实现审计工作的目标为宗旨，对审计工作进行计划、组织、指挥、协调和控制的活动的总称。审计工作管理存在于医院审计活动的任何环节，它包括从制定审计计划、审查审计事项，到编制审计报告、建立审计档案等各项业务活动在内的医院审计工作全过程。

二、强化医院审计工作管理的重要意义

(一)有利于医院审计工作职能作用的充分发挥

医院审计监督、评价、鉴定等职能作用的发挥，依赖于医院审计工作的开展，而医院审计工作的开展又依赖于医院的审计工作管理。一是医院的审计工作管理部门要根据医院的经济环境和经营情况，拟定医院的总体审计计划，确定医院的总体审计目标。二是要根据医院的总体审计计划和目标来制定医院分阶段、分项目的具体审计计划和目标。三是制定医院的具体审计方案，并组织实施。至此，审计工作在审计管理中得以有条不紊的开展，从而充分发挥出医院审计工作的监督、评价、鉴证等职能作用。

(二)有利于医院审计工作效率的提高

医院审计工作的5个程序：审计准备、审计实施、审计报告、审计处理和审计档案，都包含着大量细致而繁琐的工作，需要组织合适的人员来完成。而医院审计管理则通过管理的组织系统来委派合适的人选，并协调委派人员之间的关系，使之共同努力实现既定的审计目标，与此同时还制定出激励机制，充分调动委派人员的工作积极性，使审计工作达到事半功倍的效果，从而提高了医院审计工作的效率。

(三)有利于保证医院审计工作的质量

随着医院审计工作的正常有序进行，审计管理人员要随时检查审计工作的.进展情况，关注工作中可能出现的问题，及时采取措施加以解决，纠正误差，以保证按时完成审计任务，降低审计风险，与此同时还要对审计人员的工作情况和工作业绩进行客观地评估，从而使医院审计工作质量得到了可靠保证。

(四)有利于医院审计资源的合理使用

这是指医院的审计管理人员根据成本效益原则来组织医院审计工作的开展，以尽可能少的人力、财力、物力的耗用来完成医院制定的审计目标，减少损失浪费，从而促使医院审计资源的合理使用。

三、医院审计工作管理中存在的问题

(一)审计范围过窄

目前，不少医院的审计工作仍然停留在传统的财务收支领域，审计工作的重点仅仅局限于查错防弊，而很少将审计的触角延伸到医院经济的其他方面。如医院领导干部任期经济责任审计，医院经济效益审计，医院管理审计，医院国有资产保值增值审计等，致使医院审计的职能作用大打折扣。

1、对领导干部任期经济责任审计介入不深。从客观上来说，领导干部任期经济责任审计的内涵较大，审计的内容难以确定，领导干部的岗位职责不尽相同，审计的方法难以确定，经济责任的明晰度较低，审计的评价难以确定，这些问题的确给医院审计工作带来一些意想不到的难点，致使医院对领导干部任期经济责任的审计工作仅仅停留在肤浅的表面，而很少涉及到实质性的内容。

2、经济效益审计的随意性大。目前，医院经济效益审计的法规和规范尚未健全，审计操作存在着很多困难，审计人员进行经济效益审计过多依据自身的理解和判断，因此在经济效益审计的目标、标准、程序、方法及报告等方面存在着较大的随意性，在专业判断上也难以达到一致性和客观性要求，不能体现经济效益审计的独特价值。

3、管理审计的力度不强。由于不少医院对于管理审计在医院经济发展中的重要作用认识不够，不少医院的领导对于管理审计所能提供的评价、咨询等作用缺乏全面正确的理解，不明白管理审计的真正意义，从心理上排斥管理审计工作，很多医院未将管理审计工作纳入重要议事日程和正常管理轨道，因而投入的审计资源非常有限，致使医院管理审计的力度不强。

4、国有资产保值增值审计尚处于起步阶段。保值增值审计即是能为医院提供价值保值以及增加值的审计，由于国有资产保值增值审计是一个比较新的领域，而医院作为事业单位，享受着国家的财政拨款，对于国有资产保值增值审计在防止医院国有资产流失，节能降耗，增加医院收入等方面的重要作用认识不足，因此许多医院的国有资产保值增值审计尚处于起步阶段，没有更多的动作。

(二)审计人员素质偏低

一是有的医院设置内审机构配备的内审人员没有从严要求，素质低下。二是审计人员大部分都属于财务型，综合业务素质高的人员不多。三是有的审计人员未经过正规的审计业务学习和培训，缺乏必要的专业知识，职业判断能力差。四是个别审计人员职业道德较差，唯利是图，为个人捞好处。五是有的审计人员受权势人员的影响，审计时走过场，这些都严重地影响了审计价值的实现。

(三)审计工作质量不高

一是审计工作的独立性不强。我国医院实行的是院长负责制，审计工作不能置于院长之外，在院长允许的范围内来开展工作，独立性自然荡然无存。而且审计机构往往与本单位的财务机构合二为一，不是独立的专职机构，审计工作就变成了财务会计的自审过程。二是审计工作的方法落后。在医院审计实践中，内部审计仍然停留在传统的事后审计阶段，审计手段单一，审计方法落后，审计程序不规范，审计工作没有严格按照审计准则的要求去做，审计结论较多地依赖于审计人员的经验判断，随意性大，这些问题都直接导致了医院审计工作的质量不高。

(四)审计风险意识不强

随着市场经济的不断发展，医院在分享改革成果的同时，也正面临着一系列新的问题，如会计信息失真带来的财务风险，药品采购收受回扣带来的药品质量风险，医护质量问题带来的医疗风险，尤其是医护质量问题导致的医疗纠纷时有发生，由此形成的医疗索赔，动则几十万，甚者上百万，医院风险已经敲响警钟，然而不少医院的审计人员风险意识淡薄，将医院以上的风险现象置之脑后，视而不见。更为甚者由于审计计划不周，审计经验不足，审计方法不当，而做出错误的审计结论，表达错误的审计意见，由此所带来的审计风险是相当严重的。

(五)审计信息化水平较低

近些年来，我国不少医院信息化水平日渐提高，医院的管理、业务数据资料已经日趋电子化。信息技术就成为医院审计监控必不可少的工作手段，而现实中，不少医院的审计工作却仍然依赖于传统的手工操作，并未充分发挥计算机和网络技术辅助审计工作的巨大作用。

(六)审计环境不佳

由于我国的公有医疗经济占据主导地位，市场医疗经济尚不十分发达，因此，医院的审计工作未能得到充分重视，致使医院的审计环境不佳，主要表现在以下方面。

1、政治环境方面。医院的审计机构往往不是一个独立的机构，这样，审计作用的发挥就受到严重影响。

2、经济环境方面：有的医院经济基础工作不健全，会计、统计数据不真实，业务、管理数据也不真实，考核指标体系不完整，违法违纪事项较多，给审计工作带来了很大的难度。

3、法律环境方面。医疗行业的审计法律、法规尚未健全，审计工作无法可依，审计操作存在着很大的不确定性。

4、文化环境方面。医院是一个行政氛围较浓的领域，“权大于法”的思想意识还未完全消除，使审计工作进退维谷。

5、工作环境方面。不少医院的相关人士认为审计工作是给自己挑毛并找麻烦、唱反调，因而从心理上排斥审计，使审计工作困难重重。

四、强化审计工作管理，促进医院经济发展的途径

鉴于医院审计管理对于医院审计工作，对于医院经济，尤其是对于医院改革深化与发展的重要作用，应该加快医院审计工作管理建设的步伐，健全与完善审计工作管理制度，强化医院审计工作管理，促进医院的经济发展。具体途径为：

(一)拓展审计范围

针对目前不少医院审计范围过窄的现象，医院的审计管理机构和人员应该转变观念，积极拓展医院的审计领域。

1、深化医院领导干部任期经济责任审计。主要审计医院领导干部在任期内医院财务收支活动的真实、合法和有效情况，有无隐瞒收入，设置账外账以及“小金库”等问题。审计医院领导干部在任期内医院国有资产的增减变化情况，有无国有资产的流失。审计医院领导干部在任期内代政府管理的各项基金和资金的收支、划转以及缴纳的情况，有无隐瞒、少缴、拖欠、截留、挪用等问题。以此来考核其财经法纪的执行情况，评价其有无存在着__问题。这对于医院领导干部严格要求自己廉洁奉公，尽职尽责具有重要的推动作用，同时也为考察医院领导干部的工作业绩，选拔优秀人才提供了客观依据。

2、遵循医院经济效益审计的原则。一是宏观经济效益和微观经济效益相统一。即评价医疗单位的经济活动是否符合国家的方针、政策、法规，分析其对宏观经济的影响，找出其与宏观经济效益相矛盾、相冲突的问题和原因，并寻求解决的方法。二是当前经济效益和长远经济效益相统一。医院经济效益审计既要考虑近期的经济效益，更要保证经济活动的长期利益。不重视长远利益，缺乏远见的“掠夺式”的短期行为，将损害医院的根本利益。三是直接经济效益与间接经济效益相统一。对于医院这个特殊的行业来说，在追求经济活动的直接效益时，更应该关注救死扶伤、解除病痛、文明建设、__社会等社会效益问题。

3、加强医院管理审计的力度。一是寻求领导层的重视与支持。能够得到医院领导的重视与支持是搞好医院管理审计的必要条件，为此，应该加大宣传与交流的力度，通过宣传与交流，促使医院领导转变观念，充分认识管理审计在医院的内部控制监督、风险管理、医疗项目的咨询服务和促进医院价值增加等方面所发挥的巨大作用，充分认识管理审计与医院发展的密切关系，从而重视与支持医院的管理审计工作。二是审计人员应该做出成绩。审计人员应该在管理审计方面做出成绩，以获取医院领导的关注、重视与支持，从而为医院管理审计工作的顺利开展创造一个良好的工作环境。

4、加快医院国有资产保值增值审计的步伐。一是加强对医院总部以及所属各门诊部、各治疗中心的资产、负债和损益情况的审计，审查其经营活动的真实性、合法性和效益性，审查其资金使用和资产保值增值的真实情况;二是加强对医院基本建设项目的审计，对医院的基本建设项目审计应坚持实行事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟综审计”;三是加强对医院大型医疗设备的审计，这项审计工作应贯穿落实到设备的引进、使用、维护、报废等各个环节;四是加强对医院后勤物资采购以及仓储保管的审计，应坚持从后勤物资的采购保管制度，采购计划，审批程序，采购过程，验收结算到物资的仓储保管实行全方位的审计监督。

(二)提升审计人员的素质

一是要提升医院审计人员的政治素质。培养审计人员爱岗敬业、勇于奉献、客观公正的精神，将政治理论水平高、思想作风过硬、实践经验丰富、业务素质优良、工作责任心强的人员充实到审计队伍中，对那些不适合担任审计工作的人员要坚决予以转岗。二是要提升医院审计人员的业务素质。培养一批既熟悉本行业本医院情况，又掌握国家宏观经济形势和政策，既熟悉财务审计业务，又掌握计算机技术和工程管理等业务的复合型人才。

(三)保证审计工作质量

一是医院审计机构的设置，应高于其他职能部门，其在行政上应向院长层负责，由医院的行政一把手领导，并向其报告工作。这样，医院审计的独立性才强，审计的职能作用才能得到充分发挥。二是突破传统的事后审计方式，将审计工作的重点放在事前预防、事中控制和事后检查上，采取事前、事中、事后相结合的审计方式。三是在医院审计工作中广泛推行内控制度测评、分析性复核、统计抽样、审计风险评估等先进的审计技术和方法，以确保审计工作的质量。

(四)强化审计风险意识

一是医院的审计机构和审计人员应该时刻保持职业谨慎，并将审计关口前移，对医院可能产生风险的管理漏洞和薄弱环节进行重点监督，加强财务收支审计，加强药品的招标采购审计，加强医护质量控制审计。二是医院的审计人员应该坚持学习审计理论和业务知识，保持求真务实的工作作风，出具客观公正的审计结论，表达正确的审计意见，以此来减少或规避审计风险。

(五)提高审计信息化水平

李金华审计长一直在强调“三个不懂，三个失去”即“不懂计算机审计的人员将失去审计资格，不懂计算机技术的管理人员将失去管理资格，不懂计算机技术的审计机关领导将失去领导资格”。对此，医院的审计人员一定要做出迅速反应，积极探索和尝试在信息化环境下运用信息技术进行审计的模式、方式、方法和手段，严格按照我国计算机审计准则和实务指南的要求来开展审计工作。

(六)优化审计环境

这主要是指应该深化我国医疗经济体制的改革，通过改革转变观念，以此来营造良好的医院审计环境和氛围。

1、政治环境方面。医院的审计机构必须是一个独立的机构，不能与财务机构合为一体，以此来维护审计的独立性。

2、经济环境方面。健全医院的会计、统计、管理、业务等基础工作，减少故意性的虚报、漏报错误，确实保证信息的质量。

3、法律环境方面。制定和颁布医院审计法律法规、审计准则、职业道德、质量标准等规章，使审计工作有法可依。

4、文化环境方面。坚持“法大于权”的思想观念，营造良好的文化氛围。

5、工作环境方面。医院的其他相关部门应该摒弃成见，积极主动地配合审计人员开展工作。优化了医院的审计环境，就为医院审计工作的顺利开展提供了必要保障。

全球经济一体化的快速发展，使我国经济，我国医疗经济正处在一个新的发展机遇期，也使医院的审计工作管理正处在一个新的发展机遇期。为此，广大的医院应该把握住这一历史性的机遇，解放思想，转变观念，深化医院审计工作管理，树立科学的审计管理理念，增强做好新形势下强化审计工作管理的信心和责任感，不断地研究和总结审计工作管理中出现的新问题和新经验，以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展，使之在激烈的市场竞争中抢夺先机，立于不败之地。

随着医疗卫生事业的发展，内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段，并且由“经济监督”向“经济控制”转变，通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。

作为医院内审部门，最根本的一条是全面履行审计职责，提高审计监督能力，说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要求”。

为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性，做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。坚持“全面审计、突出重点”的审计思路，从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如医院在煤炭采购上，开始由一家公司独家供货，无审计人员参与，造成质量不稳定、价格不透明，当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出：06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;08年审减率23.2%。

近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：一是位置提前，二是时间提前、三是工作提前，实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，对需要审计的费用支出活动都提前介入，以确保医院资金的使用安全和使用效果。规范了物资采购程序和采购行为，参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动，审计工作进一步加强，审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。从2008年到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，最高审减率达43.33%，为医院节约了大量资金。

今天在社会主义市场经济的不断发展下，医院作为一个服务的“窗口”行业，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式，作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与社会效益，为促进医院的和谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。

一年来，审计科在院领导的支持下，上级主管部门的指导帮助下，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进我院发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。为医院节约了资金，维护了医院合法权益。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济求，公开、公平、公正地顺利进行，进一步预防了商业贿赂的发生。

2、零星维修工程审计

全年参与零星维修工作验收结算审核工作多项，每一项工程的验收都亲自参与，工程量数据亲自记录。确保了验收数据的真实性、可靠性、准确性，为工程结算工作提供了重要依据。同时坚决按医院工程验收审核的相关制度的要求，对各项工程做到先审计后付款，一定做到审计的合规性及合法性。

3、后勤物资采购审计

随着医院不断发展，业务不断扩大，后勤物资采购种类、数量不断增加，为规范物资采购程序和采购行为，确保医院资金的使用安全和使用效果，参与了物资采购询价、验收、结算工作，审计工作进一步加强，审计的范围不断拓宽，尽量做到了事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，在厉行节约方面取得了明显效果。

4、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室多次配合上级部门对我院财务收支情况进行检查，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

5、药品会计核算工作

认真执行会计法，遵守财经纪律，实施财务监督，严格物价政策。按月完成了药品、器材的入库、调拨、核算、统计工作，对购进药品的品种、数量、价格进行审核，做到了准确无差错。按月制作和保存各种单据、报表，做到了各种帐目日清月结，各种报表准确及时。根据签订的合同要求，按时结算账款，做到了准确无误。同时为了提高内部控制意识，抓住药品采购、入库、保管、出库、领用等环节，还不断完善了药品出入库制度，责权划分、落实个人。

医院内部审计工作总结篇五

医院在改革的过程中，需要对各个组织部分进行深化，并且伴随着计算机科学技术的迅猛发展，医院内部的各项工作也开始倾向于信息化和智能化。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

医院内部审计信息化就是将信息化作为手段，通过对信息化技术的利用来完成整个审计工作，也即是在医院范围内完成计算机审计。计算机审计从广义上理解，指的是利用信息技术环境下的审计手段的总称，而从狭义上来看则指的是计算机产生电子数据的审计与信息系统的审计。伴随着社会经济的不断发展，在医院的审计工作过程中使用信息化技术已经成为当前发展的重要选择，很多内部审计工作都需要运用网络技术来处理。例如，医院内部深基地的财务系统在使用上也趋于自动化和智能化，在医院的管理模式上，组织结构上等等因为信息化都发生了很大的变化。这样的变化引起了医院内部工作环境、审计对象和审计范围上的变化。

信息化的审计给传统的审计工作方式带来了一定的冲击性，这也是医院发展的必然选择。信息化的内部审计系统能够有效的提升医院的工作效率，让整个工作更具有程序性，工作方式更加简单便利，对于医院的改革和深化以及未来发展起到了非常大的促进性作用。同时，通过医院内部审计信息化有利于发挥医院审计工作的优势。这是因为医院内部审计具有一定的特殊性，其并不受医院内部管理的影响，对医院的会计审核、医院高风险领域等有更为深入的了解。医院审计人员可处在客观的位置监督医院的经营活动，及时发现其中存在的问题，进而提出建议改善管理方式等，促进医院的顺利经营。此外，内部审计信息化还影响着医院现存的组织结构、内控效力等。

在信息化时代中，工作意识的落后就代表着工作方式的落后，并且市场经济决定落后就会被淘汰。受到很多传统工作观念的影响，医院在内部审计上信息化的建设并没有被工作人员以及领导人员所重视，很多医院工作的人员的工作核心依旧是对于经济效益的取得以及对患者的诊疗，内部审计工作的重要程度被忽视，由此给审计以及医院的财务运营带来更多的风险。因为意识的薄弱，造成了其他部门对于审计工作的忽视，这样多个部门不能及时有效的联合起来就会造成审计工作的单一性发展。给未来的融合以及信息化认知的深刻性带来较大的影响力。

内部审计之所以要向着信息化方向发展就是要提升工作效率，让内部审计能够在医院的发展过程中发挥出积极的效用。但是当前所存在的问题就是医院的内部审计信息化建设系统落后，一些软件的更新不及时，在访问以及数据在、筛选和统计结果分析上存在很大的问题，对于医院一些复杂性的事物很难有效的处理。医院的审计工作除了基本的财务处理以外，还需要进行测试，例如，活动控制上的测试，财务方面的测试以及实质性的测试等等，这些对于内部审计工作的完善需要先进的现代化软件技术的支持。

内部审计信息化制度不够健全就不能有效的引导信息化的建设，经常出现很多的漏洞，这样对于信息化建设的顺利开展会起到非常大的阻碍性作用。从当前的发展情况来看，医院在审计工作上还没有形成一个相对完善的、完整的内部审计工作体系，因此在实用性方面还很弱。缺失的关键是在法律的规范方面、在技术的支持方面以及业务的规范上有很多的不足，并不能适应信息化社会的要求，在审计中随时可能出现一系列不可预测的问题，这样无形之中增加了医院在财务方面的风险性。

强化工作人员的信息化意识，提升综合素质

在医院的信息化发展过程中，人是主要力量，因此内部审计的信息化发展还需要提升工作人员尤其是领导对于审计信息化发展的认识和重视，这是审计信息化发挥作用的关键。在这里要对医院的全体人员进行培训，树立起终身学习的意识，不断地提升专业知识和专业技能，对于审计信息化过程中出现的问题能够及时有效的予以处理，应对更多的风险和挑战。熟悉各种办公软件的使用，改变以往人工审计的方式，让信息化提升医院的工作质量，在审计内部上实现互联网+的思维模式。只有这样才能让医院内部审计有更多更好的发展，向着网络化、智能化和信息化方向进展。

在建立医院内部审计平台的过程中需要首先确立目标。目标主要是对医院现有资源进行更好的运用，让审计工作和互联网之间实现连接，办公走向自动化，推广使用更多的计算机技术，建立起完善的信息系统，这样才能让内部审计工作的效率得到不断的提升，让患者也更加满意，对于医院运营的情况进行有效的掌握。在信息化平台之中要实现的功能有以下几种，分别是对医院财务收支的审计，对于基本财务建设情况的审计以及对项目投资方面的审计。财务收支是审计工作的重点内容，更是电子商务以及互联网+的重要组成部分，这方面的创新还需要对医院的相关财务政策进行计划和分析以及使用网络数据对决策进行研究，对于医院每一个部门的信息数据进行分析和预测，以此找到能够对部门工作进行评估的标准，对部门工作的有效性进行监督，提升服务的质量和管理的质量，给医院的后续发展提供更多的意见和建议。在医院的审计管理中包含对医院资产和费用的分析，医院基本运行情况的数据化发展，使用数据技术建立起结构上的分层，可以使用信息技术建立工作流程示意图，在国家标准的作用下评测出医院的管理水平和任务指标的完成情况。减少重复审计情况的发生，让审计工作更加的完善和突出。

完善监督体制和审计制度

一个完善的制度能够引导人们的工作向着更加健全的方向发展，因此在医院内部审计制度的建立上需要不断的完善改革条款的使用，其中包含对医院内部审计工作整体质量和效率的完善，尤其是对社会发展变化的估测以及对自己战略目标的更新。建立起比较完善的具体的细致的审计工作操作规范，对于审计制度的实用性进行考虑。监督体制是强化审计信息化发展的一个昂视，为了能够减少在审计过程中可能出现的风险就需要对于审计信息化的计划以及各项工作实施监督，强化工作队伍的专业性素质和综合性素质，建立起健全的惩罚和奖励体系，对于工作突出的人员加以奖励，对于出现失误的人员加以警告，严重时进行处罚。这样的监督体制能够极大的提升工作人员的工作意识，强化工作的积极性和认真程度，以此有效的促进审计信息化工作的有效开展，强化每一个部门之间的协作，共同完成审计的目标。此外，还应加强会计信息安全性能管理，建立风险防范预警体系，同时进一步加强医院除财务系统外的门诊部门、药房部门、挂号、仓储以及各个住院部之间的系统性衔接，有效利用各部门间的实物数据完成帐实核对，最大程度的保障医院财务内部管控的开展。

医院内部审计工作总结篇六

摘要伴随着经济的发展和进步，我国对于医疗体制进行相应的改革和完善，之前药品都是通过一定的方式支撑医院的发展，如今药品与药品之间没有任何差价，这样医疗服务需要从根本上进行提升，对医院经营也需要从根本上进行提升，通过这样的方式，才可以保障医院实现全面改革和发展。

但是从医院目前的发展状况来看，很多医院的相关管理内容没有得到足够的重视，从内部控制上就显得非常不完善，因此医院相关管理人员一定要结合自身的实际情况，对医院控制和管理工作加以重视，从而完善医院稳定的发展。

关键词新医改；内部控制；内部审计如今社会发展程度不断加快，对于人们的生活水平如何去更好地得到保障是相关工作人员最关注的话题，从这方面来讲，对于医疗水平的提升和完善相关制度是至关重要的，从我国目前的医疗环境来说，已经得到了快速的发展，但是其中还是存在着很多问题的，主要是从制度、控制意识上来讲，相关工作还需要进行进一步提升，保障医疗系统能够得到更好更完善的控制。

一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用一有利于医院经营管理目标的实现。

内部控制系统也就是说对相关目标进行控制和约束，从而达到对目标的管理。

对于医院系统来说保障整个医院的运行是相关工作人员最关注的话题，为了保障医院管理和安全，需要制定完善的控制制度和监督管理水平，医院的控制能力也在一定程度上影响医院的经营能力，因此需要采取各种措施去保证内部控制系统的完善，提高控制能力。

二维护医院财产的安全完整和有效使用。

医院的财产都是需要进行登录相关系统进行查看和保存的，因此对于资料的控制和保存也需要进行制度的保障，在对医院资产进行整理和查看的过程中，一定要首先对资产数据库进行整理，从内部进行查看，从而保证相关记录与实际情况相互符合，同时对医院中的资料和设备储存的位置要进行查看，对这些材料进行分门别类的管理，提升专业程度，制定相应的管理制度，为了保证这些材料和设备的使用效率，保障医院的正常运行。

三促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规。

很大程度上为了实现医院管理的内部控制，需要进行相应的监督和管理，对于如何去监督采用什么样的方式去监督要根据国家的相关规定和法律制度去执行，因此对医院的财务管理工作要明确他的责任和义务，如果其中存在一些违法行为，需要进行严格的处罚和管理，保障各项制度能够顺利实施。

同时对医院进行管理的人员要根据自己的职责和相关工作要求去保证法律的贯彻实施。

二、医院内部审计存在的问题一内部审计独立性不高。

内部审计独立性从目前的实际状况上来看，存在着很多问题，其中一项重要的表现是对于这项工作的认识程度有待提升，医院的相关管理人员对于审计机构的设置存在着很多认识上的错误，他们认为上级检查和进行评审都只是一些应对策略，同时认为如果设置这个机构会对其本身进行约束，无法保障其权利，同时对于内部审计这项工作来说，它的重要性并没有被人们所认识，这样对于内部审计的设置和后期的工作都带来了很大的阻碍，内部审计的职能难以得到充分发挥。

二内部审计人员构成不合理。

对于进行内部审计的人员有着更高的要求，不仅是政治素质，还包括综合素质和技术能力水平整体上进行提升，对于审计工作来说，需要具备很强的学习能力以及认识程度，如今科学技术不断发展和进步，技术人员对于计算机的掌握和科学的了解是必要的，但是从内部审计人员的实际发展情况来看的，综合素质不高，同时内部审计技术能力达不到相关要求，很多人员并没有实际的工作经验，不能够完全完成审计工作，这样导致我国审计机构的审计人员在进行工作的过程中无法保证标准程度和专业度，同时可以看出审计人员在年龄上偏高，这样导致创新能力和水平无法提升，这也是制约内部审计工作推行的重要因素。

三内部审计人员配置不足。

我国卫生事业对于内部审计工作有着严格的要求和规定，从医院这方面来看首先对于年收入以及整体的配置有着扬格的要求，床位上需要达到300以上，同时相关单位需要年收入达到20，000，000，同时对于内部审计工作来说需要设置独立的部门，相关工作人员必须是专业人员，但是从实际状况上来看，很多审计部门并没有严格按照国家撒律法规的要求，对于相关设置和工作并没有严格遵照要求，同时对于内部审计工作重视程度不高，这样导致对于审计中存在的一些问题无法及时解决，从人员的配置上来看，并没有配置上专业人员，同时也没有经过严格的培训和教育工作，这样导致审计工作无法高效率完成，质量上也无法得到保障。

四缺乏强有力的监督和管理。

无论是任何工程的建设和发展都需要进行监督和管理，在当前医院的发展和进步上，对于监督工作也是至关重要的，当前医院中存在着很多责任意识不强的情况，这些问题也无法得到监督的管理，因此在进行内部控制过程中，保证完善的监督和管理内容不仅需要从口号上进行提升，还需要将其落实在实际工作中，当前工作中还是存在着很多监督不力的情况，导致内部审计工作无法正常运行。

三、新医改下医院内部控制制度建设与内部审计的措施一改善医院内部控制环境。

一个完善的内部控制环境对于完成控制工作有着至关重要的作用，因此保障环境的专业性需要从下面几个方向上去进行努力，首先建立完善的医院内部控制制度，相关管理工作人员必须要转变自己的工作态度，提升自己的文化水平和综合素质，对于内部审计工作所能起到的作用进行完全的认识，同时根据医院的实际发展情况，去制定符合医院发展的制度和体系，可以从上层管理人员在找各个部门每个环节上都需要进行监督和管理，对于一些不符合程序的工作不予以支持，同时为了保证医院内部控制制度的完善和实施，需要管理人员从自身素质上进行提升，对自身所掌握的知识和技术水平进行提升，同时对于内部审计人员要加强培训和教育工作，与其他医院的相关学者要积极的进行交流和沟通，对于内部控制中所存在的问题进行及时的认识，采取相应的措施去完善。

二培养一批复合型内部审计人员。

如今新的医改政策得到了快速普遍应用，因此对于审计人员自身的能力和水平提出了更高的要求，不仅从财务工作上要加以重视，对于内部审计中经济能力和信息化技术的运用也需要进修学习和提升，培养出复合型人才这样才能保证医院内部审计工作能够更加顺利、高效率的完成。

对于医院中高技术人才要从数量上进行扩充，同时对于这些人要完善绩效考核制度，对其专业能力进行考试和测评，对于工作人员的技术能力进行提升和丰富，如果遇到一些专业情况可以进行及时的解决和判断。

三让内部监督得以重建。

在医院的内部监督方面的工作来看，要根据工作单位对于发展的要求和对实际工作的安排来看，对于内部监督和管理机构进行设置，这项制度不能高于其他部门混合在一起，保障监督管理制度和相关机构所执行的内容能够保证绝对的独立性，保障在医院监督和管理工作中顺利地实施内部审计制度，对于医院发展中所存在的一些风险问题进行最大限度地避免，对医院内部进行的业务活动也能够得到更好保障，相关部门在进行工作当中可以进行相互的配合，从而实现更好的发展，在审计工作人员中可以通过社会人员的监督和管理工作来实现，保证医院的发展更加公开，也能够保证内部制度的顺利实施。

四加强信息控制，完善信息管理，实现医院运营的有效控制与高效运转。

如今科学技术发展迅速，对于医院的发展来说更是有所帮助，在医院发展中需要应用到大量的数据，因此如何将这些数据进行整合是相关人员最为关注的话题，进行系统设计和规范的过程中可以采用信息技术对数据进行处理，这样无论是从效率上还是从经血程度上都能够有所提升，同时信息技术之间能够实现融合从而保障系统的完善性，对于内部控制制度实施程度也能够进行监督和控制，通过计算机软件将信息进行调整和分析从而真正实现风险的控制。

四、结束语综上所述，文章中对内部控制制度的实施所存在的问题进行了简要的阐述，其中存在的问题需要相关工作人员去进行正确的认识，从审计工作实际开展情况去进行总结，让更加完善的审计制度去保障医院的正常运行。

作者何美红单位华南理工大学参考文献[1]杨莉新医改下医院内部控制存在的问题及对策[]北方经贸，20156

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篇一：重症肺炎的诊断标准及治疗

重症 肺 炎

【概述】肺炎是严重危害人类健康的一种疾病，占感染性疾病中死亡率之首，在人类总死亡率中排第5~6位。重症肺炎除具有肺炎常见呼吸系统症状外, 尚有呼吸衰竭和其他系统明显受累的表现, 既可发生于社区获得性肺炎(community -acquired pneumonia, cap),亦可发生于医院获得性肺炎(hospital acquired pneumonia, hap)。在hap中以重症监护病房(intensive care unit ,icu)内获得的肺炎、呼吸机相关肺炎(ventilator associated pneumonia ,vap)和健康护理( 医疗) 相关性肺炎(health care–associated pneumonia ,hcap)更为常见。免疫抑制宿主发生的肺炎亦常包括其中。重症肺炎死亡率高，在过去的几十年中已成为一个独立的临床综合征，在流行病学、风险因素和结局方面有其独特的特征，需要一个独特的临床处理路径和初始的抗生素治疗。重症肺炎患者可从icu综合治疗中获益。临床各科都可能会遇到重症肺炎患者。在急诊科门诊最常遇到的是社区获得性重症肺炎。本章重点介绍重症社区获得性肺炎。对重症院内获得性肺炎只做简要介绍。

【诊断】首先需明确肺炎的诊断。cap 是指在医院外罹患的感染性肺实质(含肺泡壁即广义上的肺间质) 炎症,包括具有明确潜伏期的病原体感染而在入院后平均潜伏期内发病的肺炎。简单地讲,是住院48 小时以内及住院前出现的肺部炎症。cap 临床诊断依据包括: ①新近出现的咳嗽、咳痰,或原有呼吸道疾病症状加重,并出现脓性痰; 伴或不伴胸痛。②发热。③肺实变体征和(或) 湿性啰音。④wbc 10

99×10 / l 或

重症肺炎通常被认为是需要收入icu的肺炎。关于重症肺炎尚未有公认的定义。在中华医学会呼吸病学分会公布的cap 诊断和治疗指南中将下列症征列为重症肺炎的表现: ①意识障碍; ②呼吸频率30次/min ③pao25d、机械通气4d) 和存在高危因素者, 即使不完全符合重症肺炎规定标准, 亦视为重症。

美国胸科学会(ats) 2001年对重症肺炎的诊断标准：主要诊断标准 ①需要机械通气; ②入院48h 内肺部病变扩大≥50%; ③少尿( 每日177μmol/l( 2mg/dl) 。次要标准: ①呼吸频率30 次/min;②

pao2/fio2

2007年ats 和美国感染病学会( idsa) 制订了新的《社区获得性肺炎治疗指南》，对重症社区获得性肺炎的诊断标准进行了新的修正。主要标准：① 需要创伤性机械通气 ② 需要应用升压药物的脓毒性血症休克。

次要标准包括：①呼吸频

率30 次/min; ② 氧合指数( pao2/fio2) 20 mg/dl）⑥白细胞减少症（wbc计数＜4×109 /l）⑦血小板减少症（血小板计数＜100×109 /l）⑧体温降低（中心体温＜36℃）⑨低血压需要液体复苏。符合1条主要标准，或至少3项次要标准可诊断。

重症医院获得性肺炎（shap）的定义与scap相近。2005 年ats 和美国感染病学会( idsa) 制订了《成人hap, vap, hcap 处理指南》。指南中界定了hcap 的病人范围: 在90d 内因急性感染曾住院≥2d; 居住在医疗护理机构; 最近接受过静脉抗生素治疗、化疗或者30d 内有感染伤口治疗; 住过一家医院或进行过透析治疗。因为hcap患者往往需要应用针对多重耐药(mdr)病原菌的抗菌药物治疗，故将其列入hap 和vap 的范畴内。

【临床表现】重症肺炎可急性起病，部分病人除了发热、咳嗽、咳痰、呼吸困难等呼吸系统症状外，可在短时间内出现意识障碍、休克、肾功能不全、肝功能不全等其他系统表现。少部分病人甚至可没有典型的呼吸系统症状，容易引起误诊。也可起病时较轻，病情逐步恶化，最终达到重症肺炎的标准。在急诊门诊遇到的主要是重症cap患者，部分是hcap患者。重症cap的最常见的致病病原体有：肺炎链球菌、金黄色葡萄球菌、军团菌、革兰氏阴性杆菌、流感嗜血杆菌等，其临床表现简述如下：

⑴肺炎链球菌为重症cap最常见的病原体，占30%~70%。呼吸系统防御功能损伤（酒精中毒、抽搐和昏迷）可是咽喉部大量含有肺炎链球菌的分泌物吸入到下呼吸道。病毒感染和吸烟可造成纤毛运动受损，导致局部防御功能下降。充血性心衰也为细菌性肺炎的先兆因素。脾切除或脾功能亢进的病人可发生暴发性的肺炎链球菌肺炎。多发性骨髓瘤、低丙种球蛋白血症或慢性淋巴细胞白血病等疾病均为肺炎链球菌感染的重要危险因素。典型的肺炎链球菌肺炎表现为肺实变、寒战，体温大于39.4℃，多汗和胸膜痛疼，多见于原先健康的年轻人。而老年人中肺炎链球菌的临床表现隐匿，常缺乏典型的临床症状和体征。典型的肺炎链球菌肺炎的胸部ⅹ线表现为肺叶、肺段的实变。肺叶、肺段的实变的病人易合并菌血症。肺炎链球菌合并菌血症的死亡率为30%~70%，比无菌血症者高9倍。

⑵金葡菌肺炎 为重症cap的一个重要病原体。在流行性感冒时期，cap中金葡菌的发生率可高达25%，约50%的病例有某种基础疾病的存在。呼吸困难和低氧血症较普遍，死亡率为64%。胸部ⅹ线检查常见密度增高的实变影。常出现空腔，可见肺气囊，病变变化较快，常伴发肺脓肿和脓胸。mrsa（耐甲氧西林金葡菌）为cap中较少见的病原菌，但一旦明确诊断，则应选用万古霉素治疗。

⑶革兰氏阴性菌cap 重症cap中革兰氏阴性菌感染约占20%,病原菌包括肺炎克雷白杆菌、不动感菌属、变形杆菌和沙雷菌属等。肺炎克雷白杆菌所致的cap约占1%~5%，但其临床过程较为危重。易发生于酗酒者、慢性呼吸系统疾病病人和衰弱者，表现为明显的中毒症状。胸部x线的典型表现为右上叶的浓密浸润阴影、边缘清楚，早期可有脓肿的形成。死亡率高达40%~50%。

⑷非典型病原体 在cap中非典型病原体所致者占3%~40%。大多数研究显示肺炎支原体在非典型病原体所致cap中占首位，在成人中占2%~30%，肺炎衣原体占

6%~22%，嗜肺军团菌占2%~15%。但是肺炎衣原体感染所致的cap，其临床表现相对较轻，死亡率较低。肺炎衣原体可表现为咽痛、声嘶、头痛等重要的非肺部症状，其

他可有鼻窦炎、气道反应性疾病及脓胸。肺炎衣原体可与其他病原菌发生共同感染，特别是肺炎链球菌。老年人肺炎衣原体肺炎的症状较重，有时可为致死性的。肺炎衣原体培养、dna检测、pcr、血清学（微荧光免疫抗体检测）可提示肺炎衣原体感染的存在。军团菌肺炎 占重症cap病例的12%~23%，仅次于肺炎链球菌，多见于男性、年迈、体衰和抽烟者，原患有心肺疾病、糖尿病和肾功能衰竭者患军团菌肺炎的危险性增加。军团菌肺炎的潜伏期为2~10天。病人有短暂的不适、发热、寒战和间断的干咳。肌痛常很明显，胸痛的发生率为33%,呼吸困难为60%。胃肠道症状表现显著，恶心和腹痛多见，33%的病人有腹泻。不少病人还有肺外症状，急性的精神神志变化、急性肾功能衰竭和黄疸等。偶有横纹肌炎、心肌炎、心包炎、肾小球肾炎、血栓性血小板减少性紫癜。50%的病例有低钠血症，此项检查有助于军团菌肺炎的诊断和鉴别诊断。军团菌肺炎的胸部ⅹ线表现特征为肺泡型、斑片状、肺叶或肺段状分布或弥漫性肺浸润。有时难以与ards区别。胸腔积液相对较多。此外，20%~40%的病人可发生进行性呼吸衰竭，约15%以上的病例需机械通气。

⑸流感嗜血杆菌肺炎 约占cap病例的8%~20%，老年人和copd病人常为高危人群。流感嗜血杆菌肺炎发病前多有上呼吸道感染的病史，起病可急可慢，急性发病者有发热、咳嗽、咳痰。copd病人起病较为缓慢，表现为原有的咳嗽症状加重。婴幼儿肺炎多较急重，临床上有高热、惊厥、呼吸急促和紫绀，有时发生呼吸衰竭。听诊可闻及散在的或局限的干、湿性罗音，但大片实变体征者少见。胸部x线表现为支气管肺炎，约1/4呈肺叶或肺段实变影，很少有肺脓肿或脓胸形成。

[6]卡氏孢子虫肺炎（pcp） pcp仅发生于细胞免疫缺陷的病人，但pcp仍是一种重要的肺炎，特别是hiv感染的病人。pcp常常是诊断aids的依据。pcp的临床特征性表现有干咳、发热和在几周内逐渐进展的呼吸困难。病人肺部症状出现的平均时间为4周，pcp相对进展缓慢可区别于普通细菌性肺炎。pcp的试验室检查异常包括：淋巴细胞减少，cd4淋巴细胞减少，低氧血症，胸部x线片显示双侧间质浸润，有高度特征的“毛玻璃”样表现。但30%的胸片可无明显异常。pcp为唯一有假阴性胸片表现的肺炎 。

【辅助检查】

1.病原学：

⑴诊断方法 包括血培养、痰革兰氏染色和培养、血清学检查、胸水培养、支气管吸出物培养、或肺炎链球菌和军团菌抗原的快速诊断技术。此外，可以考虑侵入性检查，包括经皮肺穿刺活检、经过防污染毛刷（psb）经过支气管镜检查或支气管肺泡灌洗（bal）。

①血培养 一般在发热初期采集，如已用抗菌药物治疗，则在下次用药前采集。采样以无菌法静脉穿刺，防止污染。成人每次10~20ml，婴儿和儿童0.5~5ml。血液置于无菌培养瓶中送检。24小时内采血标本3次，并在不同部位采集可提高血培养的阳性率。

在大规模的非选择性的因cap住院的病人中，抗生素治疗前的血细菌培养阳性率为5%-14%，最常见的结果为肺炎球菌。假阳性的结果 ，常为凝固酶阴性的葡萄球菌。

抗生素治疗后血培养的阳性率减半，所以血标本应在抗生素应用前采集。但如果有菌血症高危因素存在时，初始抗生素治疗后血培养的阳性率仍高达15%。因重症肺炎有菌血症高危因素存在，病原菌极可能是金葡菌、铜绿假单胞菌和其他革兰氏

阴性杆菌，这几种细菌培养的阳性率高，重症肺炎时每一位病人都应行血培养，这对指导抗生素的应用有很高的价值。另外，细菌清除能力低的病人（如脾切除的病人）、慢性肝病的病人、白细胞减少的病人也易于有菌血症，也应积极行血培养。

②痰液细菌培养 嘱病人先行漱口，并指导或辅助病人深咳嗽，留取脓性痰送检。约40%病人无痰，可经气管吸引术或支气管镜吸引获得标本。标本收集在无菌容器中。痰量的要求，普通细菌＞1ml,真菌和寄生虫3~5ml, 分支杆菌5~10ml。标本要尽快送检，不得超过2小时。延迟将减少葡萄球菌、肺炎链球菌以及革兰氏阴性杆菌的检出率。在培养前必须先挑出脓性部分涂片作革兰氏染色，低倍镜下观察，判断标本是否合格。镜检鳞状上皮＞10个/低倍视野就判断为不合格痰，即标本很可能来自口咽部而非下呼吸道。多核细胞数量对判断痰液标本是否合格意义不大，但是纤毛柱状上皮和肺泡巨噬细胞的出现提示来自下呼吸道的可能性大。

痰液细菌培养的阳性率各异，受各种因素的影响很大。痰液培养阳性时需排除污染和细菌定植。与痰涂片细菌是否一致、定量培养和多次培养有一定价值。在气管插管后立即采取的标本不考虑细菌定植。痰液培养结果阴性也并不意味着无意义：合格的痰标本分离不出金葡菌或革兰氏阴性杆菌就是排除这些病原菌感染的强有力的证据。革兰氏染色阴性和培养阴性应停止针对金葡菌感染的治疗。

③ 痰涂片染色痰液涂片革兰氏染色可有助于初始的经验性抗生素治疗，其最大优点是可以在短时间内得到结果并根据染色的结果选用针对革兰氏阳性或阴性细菌的抗生素；涂片细菌阳性时常常预示着痰培养阳性；涂片细菌与培养出的细菌一致时，可证实随后的痰培养出的细菌为致病菌。结核感染时抗酸染色阳性。真菌感染时痰涂片可多次查到霉菌或菌丝。痰液涂片在油镜检查时见到典型的肺炎链球菌或流感嗜血杆菌有诊断价值。

④其他 在军团菌的流行地区或有近期2周旅行的病人，除了常规的培养外，需要用缓冲碳酵母浸膏作军团菌的培养。尿抗原检查可用肺炎球菌和军团菌的检测。对于成人肺炎球菌肺炎的研究表明敏感性50%-80%，特异性90%，不受抗生素使用的影响。对军团菌的检测，在发病的第一天就可阳性，并持续数周，但血清型1以外的血清型引起的感染常被漏诊。快速流感病毒抗原检测阳性可考虑抗病毒治疗。肺活检组织细菌培养、病理及特殊染色是诊断肺炎的金标准。

医院内部审计工作总结篇七

目前，医院整改主要由内部审计科室进行负责督促，针对审计报告中提出的财务收支、内部控制等方面存在的风险和问题，内部审计科室按照涉及业务科室、重视程度逐条列出，形成整改要求，以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

近年来，国家一直不断加大审计整改的力度及要求，也相应出台了一系列文件。xx年6月，中央审计委员会办公室、审计署印发了《“十四五”国家审计工作发展规划》，将审计整改作为依法全面履行审计监督职责的重要部分，对审计整改提出明确要求。抓好审计整改是维护审计权威和严肃性，提高审计监督实效的必要要求，是促进审计成果转化运用、更大程度发挥审计促进治理能力提升的有效途径。xx年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》（厅字〔xx〕30号）文件，为审计查出问题整改工作提供了重要参考。xx年3月国家卫健委发布《进一步加强卫生健康行业内部审计工作的若干意见》，其中建立整改长效机制强调要健全清单管理机制，根据审计发现问题清单，将审计整改任务分解到部门、责任落实到人，分步形成任务清单、整改清单。要对审计发现问题分类施策推动整改，按照立行立改、分阶段整改、持续整改等要求采取不同整改措施，建立健全审计整改长效机制。随着审计整改工作不断得到重视，医院对审计整改工作持续深入，取得了一定成效，但仍存在可操作性不强、内审力量不足、联动机制不健全、整改时效不强等诸多难点。

目前，医院整改主要由内部审计科室进行负责督促，针对审计报告中提出的财务收支、内部控制等方面存在的风险和问题，内部审计科室按照涉及业务科室、重视程度逐条列出，形成整改要求，根据复杂程度补充责令整改期限，将整改台账下发至各科室，各科室在规定时间内向内部审计科室提交整改报告，内部审计科室收集汇总整理后上报。此套审计整改流程中，主要存在以下几个方面问题。

2.1审计整改意识落后

2.1.1审计人员“重检查、轻追踪”

部分内审人员未意识到整改落实的重要性，认为审计整改的责任主要是在被审计科室，内部审计科室只起到督促作用，整改台账下发后，后续跟踪检查缺位，导致“重检查、轻追踪”，审计力度与整改力度不一致。

2.1.1被审计科室动力不足

一方面被审计科室在审计之初，对审计发现的问题比较重视，希望能够及时纠正避免在审计报告中出现，而审计结束后，整改动力不足；另一方面部分医务人员不理解审计工作，涉及临床医疗工作的医技科室认为日常事务繁忙，配合审计工作需要人力及时间，对整改要求落实敷衍了事。

2.2审计追责机制不健全

2.2.1责任认定存在困难

内部审计科室将审计发现的问题进行划分，形成整改要求。而实际上一些审计问题所涉及的业务环节涉及多个科室，责任认定存在困难。

2.2.2整改结果时效性不足

一方面有的整改要求较为复杂，时间限制在2-6个月，整改进程中由整改科室全权把握，易导致整改科室在结束时间前匆匆整改，整改质量不高；另一方面有的整改内容存在不妥，但内部审计部门未能及时发现，直到收到整改报告才发现，导致整改结果反馈滞后。

2.2.3违规成本低

内审问责“重科室、轻个人”现象普遍存在，内审追责问责并未有效落实。实际工作中，一般除非情节特别严重且问题具有明显的个人属性外，其他审计发现问题多以被审计科室和部门作为担责主体，并未落实到具体责任人[3]。造成相关责任人违规成本低下，甚至忽略不计。

2.3科室合作沟通不足

审计整改是被审计科室对审计意见予以落实的工作过程，需要各层级部门、各相关科室相互配合才能高效运作。但是，一些科室间职责不清、配合不够、相互推诿，造成整改工作不顺畅；整改台账下发后，各科室解决思路不清，在整改过程中较少有主动邀请内部审计部门参与的意识，导致其“多走弯路”；整改内容涉及到多个科室的，整改过程相互独立，容易导致整改不彻底，或者整改内容不统一。

2.4审计力量薄弱

2.4.1内审人员综合能力待提升

内审人员整体综合能力素质的欠缺使审计质量受到较大影响。实际工作中因专业能力的限制，问题发现往往浅尝辄止，不能深入披露，审计建议过于宽泛、针对性和可操作性不强，无法获得被审计科室的认同和支持，整改工作难以推动。

2.4.2内审人员不足

一方面，内部审计部门人员不足，难以在整改过程中对各部门整改情况及时跟进；另一方面公立医院内审人员结构配备不尽合理。审计人员多数是由财务人员转岗而来，专家型、复合型审计人才缺失，业务和知识结构较为单一，不能适应新形势下医院内审工作的发展需要。

3.1强化“标本兼治”观念

意识到落实审计整改是审计成果运用的首要任务，是发挥审计成效的重要保障。转变“重审计轻整改”“重审计过程轻结果运用”的观念，注重标本兼治，促使审计成果效能最大化。《审计署关于内部审计工作的规定》第二十二条中明确，国家审计对内部审计发现且已纠正的问题不再在审计报告中反映。那就意味着，通过内部审计发现的很多问题，只要及时整改达到完善内控、防范风险的目的，被审计科室是没有必要对问题遮掩隐瞒的。整改的积极性主动性会因此而加强，整改的效率和效果也必然会提高。

3.2 健全追责机制

落实审计发现问题的直接责任人。通过直接责任人的界定，增强被审计科室人员对自身责任的认识，促进正确规范履职用权；同时，对负有整改主体责任的被审计科室，特别是临床业务科室，内审人员在督促其纠正具体问题的同时，要帮助其分析问题产生的根源，完善相关制度流程，建立整改长效机制，促进审计整改成果转化运用。

内部审计部门对于审计发现问题整改台账，不应流于表面，实时动态监控，全面直观掌握审计对象的整改落实情况，做到整改一项，销号一项，对未整改和整改不全面的注明原因、责任人，确保整改到位，遏制虚假整改现象。定期开展审计整改“回头看”活动，组织内审人员对被审计科室进行回访，指导督促审计整改，发现整改中遇到的问题，及时给予帮助协调，推动整改按时达标。并在后续的跟踪检查中，综合分析被审计科室整改落实情况，验证整改质量，实现对审计整改的闭环管理。

3.3 加强联动协作

深化审计成果运用，探索和思考多科室合作管理模式，建立健全审计工作联动机制，加强审计与其他部门之间的沟通协作和信息互通，最大程度发挥好审计成果的利用价值。推动审计同业务、人力、巡察、纪检等部门的联动，充分发挥各自优势，形成监督合力，严肃整改问责，分类评价审计结果，进一步推动治理能力提升，提升审计整改的刚性约束，为考核、奖惩、任免和相关决策提供依据，探索建立审计结果运用反馈和检查制度，促进相关部门及时向审计部门反馈审计结果运用情况，并在成果运用方面通力协作，形成工作合力。

3.4优化审计队伍

一是严把人员入口关，优化审计队伍知识结构。单位在选聘审计人才时，应把政治素质高、业务能力强的人员充实到内审队伍中，同时把解决知识结构缺位、审计工作急需的基建、计算机、法律等人才作为引进重点，打造一支高素质的复合型审计人才队伍。二是加强业务培训，培养持续学习能力。利用多种形式开展业务培训，尤其是实操培训，以审代训，通过内审、外审、联合审计的方式，学习先进的审计手段和技能，及时发现问题和风险并提出行之有效、高质量的审计建议，审计人员要学会换位思考，特别是对于临床医务人员，在审计过程应有针对性地向其宣传相关的政策制度，如医疗机构医用耗材管理办法、公立医院绩效考核、公立医院内部控制管理办法等。在发现问题、提出审计整改建议时，审计人员应充分听取被审计科室的意见，反复沟通，达成共识，这样有利于审计发现事项的整改落实，帮助被审计科室完善管理，规避风险。

医院内部审计工作总结篇八

公立医院的现行业务上，内部审计是不可或缺的环节，其对于医院的运作管理、风险把控、经营结构等方面发挥重要监督建议职能。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

深化医药卫生体制改革，加快医药卫生事业发展，以适应人民群众日益增长的医药卫生需求始终是我国新医改政策环境下的核心要义。当前我国正处于构建价值型医疗体系的转型时期，党的十九届五中全会《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出把“卫生健康体系更加完善”作为“民生福祉达到新水平”的重要内容，作出“全面推进健康中国建设”战略部署。公立医院作为我国卫生健康体系中的主要组成部分，在完善卫生健康体系这一目标上扮演着重要角色，在政府主导、公益性主导、公立医院主导的公立医院改革发展原则下，公立医院在保障人民身体健康，尤其是在重大疫情防控和突发公共卫生事件的紧急医学救援中发挥了重要作用，因此，把握新时势下的医疗机遇与挑战；肩负公立医院在主要医疗健康环节中的关键责任；强化内部管理，重点对医院的运行制度、质量成本、资金管控加强监督与完善；促进医院现代化进程稳步前进是新时期环境下公立医院主要的提升方向。

当前，医院内部审计的主要数据来源是依赖原始纸质文件，这会容易产生一些相关的审计问题，如项目资料保管不合理导致提供不齐全，无从追踪；传统审查方式工作量繁重，复核难度大等。纸质文件的传递和保存也无形增加医院的管理成本。医院对内部审计的信息化建设重视程度不高，导致信息化系统难以健全完善。此外，与内审工作相适应的现代化审计软件功能不全面，仅能处理简单的数据统计、数据访问等内容，而针对更深入的财务分析、风险评估与控制等项目无法实现。信息系统的不完备也使得医院内部各个部门之间的数据对接困难，造成审计项目开展过程中无法及时准确获得数据信息，导致审计速度下降，增加审计工作负担。更值得重视的是数据信息化建设的安全问题，医院内部的信息化共享需要高级别的安全设定，保证医院内部机密资料在进行流传的过程中不外泄，高度安全的系统建设、运行及维护无疑也增加了信息化建设的难度。

2.2内审人员队伍建设有限

随着新医改的不断推进完善，公立医院的自身发展涉及面将更广，这对内部审计人员的职业素养要求也有更高的标准。内部审计不再是单纯的审查财务项目，更需要了解医院全方位的运作与管理。因此，内审人员队伍建设不全不利于审计工作高效开展。医院内部审计人员专业更多偏向于单一的财务审计，而针对软件工程、基建工程、法学管理学等相关行业的专业知识储备较薄弱，对于审计项目涉及的多方向复杂化处理难度较大，不能直接及时地发现可能存在的问题，增加医院内部管理的风险。除此之外，相关政策的不断变化直接决定内部审计工作开展的依据，内审人员接受新资讯的速度过慢，知识储备更新较慢，提高完善的学习意识有待加强，需要更积极地更新审计相关知识和制度政策，滞后的信息更新会影响审计项目的顺利进行，延迟项目风险，引起不必要的后患。

3.1创新审计方式，强化专项审计模块

3.1.1提高信息化水平，创新模块化审计形式

针对内部审计的信息化建设医院需要大力支持和配合，引进开发现代化的先进审计应用软件，将传统的审计数据从纸质化形式逐渐转变为电子形式，充分利用大数据信息网络技术便利，将医院内部各部门的数据串联，为审计工作的数据调取提供更快捷的渠道。同时，针对审计项目的风险研究分析，创新制定风险管理模块化的评审条例，利用分析工具对项目进行精准审计，提高审计的工作效率及成效表现。

3.1.2推进业审融合，加强内审与外审相结合

医院内部审计要遵循业审融合理念，在保证自身审计的独立公正性前提下，全面介入医院的业务流程，做到“事前、事中、事后”的审计融合，把控业务过程中的风险环节，识别无效价值的环节，合理运用pdca循环理念，促进业务顺利进行，充分履行审计职责。此外，针对重大项目的实施运行，加强与外部审计的沟通，促进与诚信质保的外部审计机构间的合作，保障医院内部利益，顺利推进项目运行。

3.1.3重点项目专项跟踪审计

内部审计要加强对医院项目的分级考核，针对可能存在潜在重大风险项目要重点监督。在当前医院业务不断创新趋势下，多样性复杂性的项目增加，内部审计可以适当成立专项审计小组，定期对于专门业务进行重点审查，如针对医院内部的服务外包项目专项审计，将重点项目审计工作常态化规范化，阶段性把控项目风险，及时发现项目问题，提出完善改进的整改意见，提高各部门的工作严谨意识，将内部运作风险及时扼杀在摇篮里。

3.2完善审计制度，转变工作定位

内部审计工作的制度需要适用于公立医院的实际工作，在针对内部审计的工作流程需要建立健全规范化制度。对于内审工作的开展需要形成完备的自我监督和公开监督审核措施，保障内部审计人员工作的顺利开展，同时也针对内部审计工作人员自身的合规操作进行制约。在此基础上，对于内部审计人员的审计价值观念转变需要更新，将传统审计理念与符合现代化内审的逻辑相结合，更侧重于医院价值的风险审计把控，最终目的是促进医院价值增长。

3.3加强审计人员队伍建设，优化内审人员结构

当前审计人员结构单一，应重点培养复合型审计人才。医院业务的复杂化导致审计工作难点多，仅仅财务审计知识不能满足当前审计需求，内部审计人员队伍应重视对相关行业人才的引进，提高审计人员的专业素养，加强培养全方面的审计人才，适时组织开展审计人员的学习活动，主动为审计队伍创造更多层次的学习环境。同时，医院各部门与审计部门间的联系需更紧密，注重平时业务上的沟通交流，在实际工作中交流相关业务的经验，加强学习，帮助审计人员了解各业务领域的知识，更好的完善审计工作。

公立医院管理意识的不断提高完善，使得医院内部运作精细化程度更高，内部审计在行使监督审查职权的前提下，也在对医院全方位的统筹发展提供更全面合理的风险把控和改进建议上发挥主要价值作用。

4.1降低运行风险，完善运行制度

风险导向型内部审计在针对医院业务形式多样化的趋势下，能够系统规范的对业务流程的重点环节监督，及时有效的反馈运营管理的意见。通过对各项业务的风险审查分析，在对医院运营管理问题上的反馈能够有的放矢，便于与管理层的交流沟通及汇报，直接有效的指出医院可能面临的潜在风险，协助管理层规避风险、控制风险，改进运营方案，提高医院的运营管理效率。

4.2成本管控，发挥资金最大使用效益

公立医院的资金使用状况一直作为国有资产管理的重要环节之一，所以内部审计对自身的主动把控显得尤为关键。通过对医院项目招标投标、设备采购、基建工程、修缮维保等业务的审计，了解掌握医院内部业务开展的全方向，参与项目开展前中后期，及时掌握项目的潜在风险输出，同时，对业务开展过程的合法合规进行严格监督，对资金的合理使用严审把关，控制医院内部运作成本，保证每笔款项的去处和使用都透明可经得起审查。这对于医院的经济状况可以做到及时止损，增加效益，有效发现不利于医院经济増长的因素，挖掘医院的潜在发展能力，合理配置资源，增强医院的核心竞争力。

4.3内部管理科学合理化趋势发展

风险导向内部审计区别于传统内部审计，在对医院自身价值的提升上提供了更科学化的引导作用。在对医院内部管理的监督中，不仅仅是对医院财务状况的合理合规使用的监督，更对考虑如何增加医院价值较为侧重，因此，风险导向内部审计将审计视野的定位扩宽，研究分析医院的经营环境、发展战略、运作管理等重点价值体现环节，建立适合公立医院的风险审计模型，创新内部审计在实际操作中的方式，有助于巩固医院发展的现有成果，提高医院发展的潜在动力。