监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案

确定目标是置顶工作方案的重要环节。在公司计划开展某项工作的时候，我们需要为领导提供多种工作方案。那么我们该如何写一篇较为完美的方案呢？下面是小编为大家收集的方案策划书范文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案篇一

根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。

这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。

(一)救灾资金

1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。

3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。

4、救灾资金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进行评估。

(二)农村五保供养经费

1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。

2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。

3、查经费发放。查五保供养是否按时(每季度发放一次)按标准(每人每季度660元)发放。

4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。

5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。

6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。

(三)临时救济资金

1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。

2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一致。

3、临时救济资金收支节余情况。

(四)优抚资金

1、查名册。查看优待金发放花名册。

2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。

(五)农村低保

1、查程序。查乡村两级有无研究20xx年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。

3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。

此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。

(一)自查自纠(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各镇(街道、场)接到通知后要迅速对照此次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题要及时纠正。

(二)重点检查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台账，重点是入户调查核实具体情况。

(三)整改落实。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对于违纪严重拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处理。

(一)加强领导，提高认识。各镇(街道、场)要高度重视，充分认识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。

(二)严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到100%。二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查情况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。

(三)纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金规范管理使用的配套措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高资金的使用效益。

监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案篇二

我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国x银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以xxx的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。

1、多提应付未付利息xxxx万元

为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。x银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的`利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。

2、重复列支定期储蓄利息xxx又xxx万元

按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980—1984年所提示的应付末付利息xxxxxx万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980—1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。

3、自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元

银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定x银行的留成比例为xx％。但x银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到xx%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。

4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元

x银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如a省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；b省分行虚列银行利息支出xxxx万元；c省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计xxxx万元。

此外，不少地区在审计中还发现，x银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xx又x万元。

我们认为，x银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。x银行系统出现这些问题的主要责任在总行的x些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

总的讲，x银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

鉴于x银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

对于x银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

x银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

x银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

x银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上报告妥否，请批复。

监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案篇三

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《xxx审计法》、《xxx关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。

审计范围：20xx年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

(一)校本级财务

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况;对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

(二)学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。

3、预算执行情况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

五、审计工作程序和日程

(一)审计准备阶段(20xx年3月xx日前)：

1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

(二)审查分析阶段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

(三)总结报告阶段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

(四)督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

(五)审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。

监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案篇四

一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。

1、审前准备阶段

接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。

2、审计实施阶段

实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。

被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。

审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。

审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。

3、审计报告阶段

审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三级复核程序。

项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。

4、总结、归档阶段

及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。撰写工作总结，登记归档。

二、审计实施原则

1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。

3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。

4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。

三、具体审计实施细则

1、与委托单位先进行沟通，弄清楚委托单位的审计要求；

6、按风险导向审计的要求，有重点有目的地进行实质性审计测试；

8、向委托单位提供统一出具审计报告所要求的审计资料。

四、审计内容

1.资金来源审计：

（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。

（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。

（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

（4）.审查项目概预算的经济合理性。看预算编制是否体现、可

行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

2．资金分配使用审计

（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。

（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

（3）.审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题，评价专项资金使用的有效性。

期的情况，工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。四是重视和加强对财政报表核算的审计。

（5）.审查资金使用是否按政策规定执行，有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用，扩大有偿资金范围；有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题，评价专项资金政策执行的合规性。

3.资金管理审计

（1）.审查专项资金各项内控是否建立健全，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费，或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。

（2）．审查专项资金管理工作机制是否健全，内部机构设臵是否科学合理，传递是否及时，工作运转是否畅通、高效。

（3）.审查工程项目是否按照四制管理的要求实施，即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。

4．资金使用效果审计

（1）.审查项目建设是否达到预期经济、社会效益，看有无项目闲臵、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下，以及损失浪费的问题。

（2）.审查项目是否按计划要求时间完成，比较实际完成工作量占计划工作量的比重，看是否达到了设计规模，有无因工程进度迟缓、工程质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。

（3）.审查项目是否进行了竣工决算验收，项目的实际投资于预算之间的差额，有无擅自扩大项目规模或缩小项目规模，造成项目投产后经济效益低下。

五、对参与审计人员的要求

3、所有参与审计业务的人员除业务素质的要求外，均应正直、诚实并能独立完成项目负责人交给的任务。

六、具体实施审计业务中应关注的问题

5、特别关注关联方交易，会计估计，持续经营和期后事项；

6、所有审计结论，均要作出明确界定，不能含糊和产生歧义；

7、坚持实事求是，决不迁就被审计单位的不合理要求，该出具否定意见的不能出具保留意见，该出具保留意见的决不以强调说明意见来替代。

xxxx补助地方公共卫生

xxxx：

我们接受委托，根据《2015-2011年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及xxxx的相关要求，拟对本次纳入审计范围的xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。

一、事务所基本情况及主要业绩

xxxxx（以下简称本所）是经xx市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在xx会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。

二、审计组成员

院等进行任期经济责任审计；曾对xx等基层卫生院进行清债审计，对xx医院进行财务报表审计。

xxxx，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定xx市卫生系统、xx水利投资集团有限公司、xx市公路局、xx市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。

助理人员：xxx（大学本科）

xxx（大学本科）

以上二位助理人员参与了xxx医院等任期经济责任审计；参与xx基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。

根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。

三、审计目的

检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。

四、审计范围

3、各区县2011年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。

五、审计依据

2

3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

4、《中国注册会计师执业准则》。

六、审计内容

（一）资金管理

2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；

4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。

（二）财务管理

1、对专项资金是否单独建账核算；

七、审计程序及审计方法

3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。

八、审计方式和审计计划

采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：

1、审计准备阶段：xx年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。

2、审计实施阶段：xx年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：现场审计。

3、提交审计报告征求意见书：xx年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。

4、审计结论阶段：xx年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计报告。

九、审计原则

3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。

附件1：主要业绩一览表

附件2：中央专项资金审计报价表

xxx有限责任公司

xxx年x月x日

审计实施方案

一、 因公出国境经费

1、 获取2015年因公出国（境）计划，查看有无上报计划。

个及以上国家不超过10天）、人数（不超过6人）、名单与计划是否相符，是否有不属于本单位的人员。重点关注旅行社的报价表、日程安排、出访人数、天数、地点等与批复计划是否相符。

情况。

5、 获取在职人员情况表，查看是否有同一部门同级别领导同团出访情况。

需要提供资料：

人数包含在内。

2、 外办批复，是否跨地区、跨部门组团？

500元），是否宴请？

4、 因公出国境预算，是否为0增长？

二、 公务接待费

有无土特产、提货券的开支；查看菜单中有无鱼翅、燕窝和野生动物，有无高档烟酒；查看有无娱乐场所、私人会所，高档餐饮消费场所的大额发票开销，特别是2015年6月后的发票要详查。至少复印一份大额支出，在报告中反映。查看礼品支出及管理情况；查看业务招待费是否超过公务费的2%。

2、 查看内部宾馆、食堂中有无大额的招待费支出在成本中核算？

差标准范围内的住宿费？接待单位安排一次工作餐，陪餐人数，对象在10人以内的为3人； 10人以外的不高于对象人数的1/3。

4、 结合在建工程科目核算，有无改、扩建宾馆、招待所的费用？

他三公经费支出。

三、 公用车购置及运行费审计

2、 获取汽车行驶证，查看是否与车辆固定资产登记单位一致；

里程估算汽油用量是否合理？

万元.

四、 会议、培训费审计

料、组织等各项费用。各地参加培训人员往返交通费、培训期间住宿费、伙食费补助按各地规定，回原单位报销。不得发放纪念品及组织游览。

内公交及通讯费）30元，省内15元； 伙食补助，省外50元/天，省内30元/天； 自备车参加会议，以实际在途天数，最高不超过4天，报销伙食补助及公杂费。

举办的3个月内培训，伙食补助省外每天25，省内15。超3个月（不含3个月），标准减半。

5、 会议农家乐名单，定点采购

五、津贴、补贴、

获取津贴、补贴发放标准相关文件；

××:

根据××年审计工作计划，受干部处委托，我处拟于××月××日前往××公安消防支队，对支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××四名同志实施任期经济责任审计。为完成好该项审计任务，按照审计有关规定，结合我处对××、××、××、××四名同志实施审前调查和审计分工的实际，制定了如下审计实施方案，如无不妥，拟由该项目审计组组织实施。

组长：

××年××月××日

1

同志任期经济责任审计实施方案

一、审计项目

××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计。

二、编制依据

三、审计范围

××年××月至××年××月支队各项经济活动情况。此次重点审计××自××年××月任支队长、党委书记、××自××年××月任政治委员、××自××年××月任副支队长、××自××年××月任后勤处长以来的经济活动情况。货币资金、库存物资核对至检查之日。审计中如发现重大事项，可追溯到以往年度或延伸到相关单位。

四、审计工作目标

2

策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计，发现并指出管理上存在的问题，有针对性地提出整改意见和建议，并督促有关部门抓好整改落实，促进被审计单位提高后勤管理水平。

五、审计主要内容

（一）贯彻执行国家、部队财经政策、法规情况；

（二）内控制度的建立和执行情况；

（三）重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；

（四）预算（计划）的安排、调整、报批、执行情况；

（五）部队全面建设的保障状况及建设成效；

（九）部队债权债务及经济遗留问题清理情况；

（十）资产管理情况；

3

意见的整改落实情况；

（十六）其他需要审计的事项。

六、审计方式

就地审计

七、审计步骤与方法

（一）××月××日上午，审计组组织××支队党委成员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进点会，通报审计实施方案，介绍审计程序、内容和要求，并请支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××就任职期间履行经济责任情况进行述职，听取被审计单位与会人员对述职报告的评价意见，开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评。同时，请被审计单位填好“被审计单位基本情况表”、“被审计人员基本情况表”，“审计双向承诺书”。

（二）盘点库存现金，核对银行存款余额，检查票据使用情况。

4

独存放；要详细登记借条和收付款凭证，统计好往来款借垫情况，审查是否使用正规借据，审批手续是否齐全，有无“白条”或实物抵库、私借公-款行为。

2、银行存款管理：审查支票使用登记簿是否齐全，密码与支票、印签是否分开保管，存储和网上付款安全性（包括pos结算、签订协议是否合理，有无风险，是否在工商银行开设帐户），对账单是否齐全、逐笔核对，并取得开户银行出具的检查日对账单（有效证明），每年度至少抽查三个月银行对帐单（详细登记），并要求填写“在金融机构开设账户情况承诺表”。

3、票据管理：审查是否建帐管理，专人负责票据的入库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作（看有文字表述的财务部门人员分工职责，予以确定），保管人与使用人是否分开，收款与盖章是否分开，每本收费票据是否统计收入数，稽核是否严格，有无转借、转让、代开和自行购买其他票据行为，购领数量记载是否与上级下拨数一致，并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。

4、内部控制情况：审查会计与出纳分工是否合理，是否符合内控要求，帐目是否做到日清月结；防火防盗设施如何，报销柜台设臵是否合理。

5

×、××、××、××四名同志的工作评价及廉洁自律情况的评价，了解党委集体民主理财情况，收集大家对支队建设和后勤管理方面的意见和建议，并对座谈了解到的问题进行调查核实。

1、资金安全可靠性：检查《武警消防部队资金安全管理暂行规定》中定期对账制度的落实情况，查看会计凭证后面是否附有“库存现金盘存表”、“银行存款对账单”、“余额调节表”（会计、出纳、领导是否签字、复核）；提取现金是否履行审批手续，是否超限额存储（计算月日均量），有无为个人套取现金行为，有无用转账凭证套取现金凭证，现金使用是否合规（有无扩大范围）；转帐支票票面收款单位、用途等是否填写清楚，汇款转账审批手续是否齐全；较大金额支出凭证是否合规，大额现金支出手续是否齐全。

6

否合法，有无变相将预算资金转移到预算外。

3、资金往来真实性：要注意核查内部帐户相互转款情况，看有无隐匿帐户，有无以暂收暂付科目核算开支；要注意核实往来款项(对上：总队，对下：大中队和核算中心)，确认有无呆账、死账；审查资金往来是否与本单位经济业务有关，确认真伪；审查债权债务清理是否及时，是否清晰完整，有无营私舞弊行为。

4、执行纪律严肃性：审查专项经费是否专款专用，标准经费有无虚报冒领、克扣基层经费和扩大开支标准、范围的现象，审查保险、住房补贴发放手续是否齐全，有无挪用；有无乱收款、乱罚款、以赞助代替罚款等行为；军粮差价经费、被装购臵费使用和管理是否规范，财务人员是否审核把关；大病医疗专项经费是否核销基层实际开支，历年经费结余使用是否合规；审查基建项目是否按规定立项，基建支出是否实行先审计后结算，有无违规借垫款，是否按规定进行了招投标；生活费中探亲路费、夜餐费、住院补助等不易掌握的经费是否包干或制定严格标准；核查落实上次审计意见真实整改情况。

7

盖转付讫章；预算项目细化供应到部队的，是否明确到具体使用单位，本级直接开支内容、品名、数量、单价、金额是否详细；对基层供应实力和标准审核是否详细、准确。

（五）××月××日上午，审计组汇总审计工作底稿，撰写审计报告初稿。

（六）××月××日下午，审计组组织支队党委成员、后勤财务人员召开审计通报会，通报审计结果，初步征求被审计单位及被审计人对审计报告初稿的修改意见。

（七）××月××日上午，根据被审计单位及被审计人对审计报告初稿的反馈意见，修改审计报告，报总队领导审定。

（八）××月××日下午，根据总队领导审定的审计报告，下达审计意见或审计决定，并整理审计文书，立卷归档。

八、审计风险评估与防范：

在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。

（一）对经济责任审计评价中的责任不准确可能存在的风险界定

1、现任责任与前任责任的界定

2、主管责任与直接责任的界定

3、错误与舞弊责任的界定

（二）经济责任审计评价不当可能存在的审计风险

1、对非评价审计事项进行评价

2、对审计过程中未涉及的事项进行评价

3、对审计证据不足的审计事项进行评价

4、审计评价的措词不当

（三）其他可能存在的风险

1、资金安全方面的风险，如未达账项较多，白条抵库时间长、笔数多；

3、基本建设、物资采购方面的风险，重点了解落实招投标法等到情况，基建、物资采购程序等。

4、效益方面的风险。

5、其他可能存在的风险，如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等。

九、审计组成员及分工

组 长：××

成 员：×× ××

同志的总体评价；负责核查基建账户，了解掌握基建总体情况；负责监督盘点审计当日库存现金、有价证券，核对银行存款余额（抽查几个月），核查收费票据，对内部控制制度进行测试；负责查看“审计整改年”活动落实情况。

××：负责审查本级武警部队经费账户收支情况（含保险、住房、预算外等帐目），核查固定资产管理和账实情况，负责汇总统计“家底”经费和债权债务，统计各项经费和违纪违规数据，搜集、汇总工作底稿，撰写审计报告初稿。

分工说明：1、分项预算、部门预算、支出预算要按经费分工核查；2、装备物资采购不单独设臵账户的，要按采购经费性质分工核查；3、固定资产和库存物资按经费性质分工核查；4、资金管理涉及银行存款、现金业务按经费性质分工核查；5、对外有偿服务经费及合同按经费性质分工核查；6、临时增加的任务，根据任务进展情况和工作量大小由组长进行适当调整安排。

十、审计工作要求

重点审计单位的主要资金及其管理中的关键方面和薄弱环节。

（二）加强协调，及时沟通。一是加强审计组内部沟通协调，发扬团结协作精神，强化组织观念，加强审计报告制度（对审计中发现的重大问题和各审计人员审计相关联同志要及时进行沟通和报告）和审计情况例会汇报制度，发挥审计整体合力作用；二是加强与被审计单位的沟通，注重审计过程中员的交流，充分听取和研究被审计单位的意见和建议，言行举止文明，防范审计风险。

（三）严格控制，确保质量。审计人员要按各项《审计操作指南》和《现场审计操作流程表》进行审计，审计事项要客观公正、实事求是不隐瞒或歪曲事实，定性定量分析，要做到政策法规运用充分合理。审计工作底稿中所列事实经过、结论、建议、依据等要全面、准确、清楚，做到严谨细致，确保质量。

（四）明确分工，落实责任。审计人员要认真完成审计方案中指定的审计任务，按照方案确定的审计内容及重点开展工作，并对所审计事项负责。

（五）防范风险，提高水平。要积极运用内部控制测评、风险评估等审计方法，提高电子信息化水平。

意见；审计报告征求意见稿提出前，审计人员不得对被审计单位的财务等有关资料擅自处理。

编制（签字）：

初审（签字）：

××年××月××日

监狱经费收支审计方案 专项经费审计工作方案篇五

徐州地铁项目部自接到公司文件通知后，认真组织学习，依公司《中铁十二局集团第四工程公司有限公司财务收支检查工作方案》有关规定，成立了以项目经理为组长，财务人员为成员的自查小组，在会计基础、会计核算、资金管理、固定资产、资产管理、税务管理、“小金库”治理、社保金提取等方面开展自查自纠工作，对于发现的问题及时整改。

（一）财务基础工作自查：项目部根据会计业务需要及公司相关规定设立了健全的财务管理制度组并建立了会计机构、配备了会计人员和专职出纳员，由取得相关资格证书的职工出任并遵循了直系亲属回避制度，岗位人员职责清晰、符合规定，会计凭证的粘贴、装订、报账手续及流程基本符合此次检查的工作要求，部分零星发票正在整改中，会计报表根据公司要求上报，上报数据及时准确无遗漏。

（二）会计核算自查：切实规范徐州地铁项目财务管理与会计核算，规范会计确认、会计计量和会计报告，结合徐州地铁2号线09标一工区管理体制和管理模式的实际情况，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》、公司《会计核算办法》及集团公司有关规定，编制了会计核算方法，在会计核算方法和会计政策选择上严格遵循会计准则和集团公司统一的会计政策办法，项目部建立了责任成本管理及核算实施办法并按公司规定及时编制上报。

（三）资金管理工作自查：项目部银行账户管理使用及票据管理情况严格根据公司规定及相关法律法规执行操作、按照公司规定定期进行库存现金盘点、抽检和银行存款对账调节，不存在白条抵库、不存在个人大额备用金长期挂账及大额备用金整借整还情况；我项目部20xx年9月进场，由于合同等各类因素的影响，公户一直未能开设，经考量，垫资款打到个人卡上作为前期资金周转费用一次取出留作工程施工用。项目资金的支付审批手续及程序符合公司规定。

（四）固定资产管理自查：因新上项目，无固定资产购置的情况。一旦产生必定按公司规定进行确认和计提并定期盘点，确保账实相符；临时设施、周转材料按规定摊销，做到账务处理依据充分、手续齐全。

（五）资产管理工作自查：项目部资产的购置已经严格按照公司规定进行了审批并组资；不存在与业主签订租车协议且车辆等购置申请报告不存在“给业主使用”等字样，不存在经营费用购置车，不存在有车辆实力，没有车辆保险费，维修等费用开支情况；不存在安排亲属人员机械设备之类的参与其中，严格按照集团公司及公司的规章制度执行。

（六）税务管理工作自查：财务人员有较强的税务防范意识，做到无发票不审核不支付，降低企业的纳税风险；个人所得税足额扣缴。

（七）“小金库”治理工作自查：项目部建立和完善了长期有效的“小金库”防范机制，杜绝“小金库”现象。

（八）社保金提取自查：社保基金、工会经费等已足额计提，不存在少提或多提的情况。

（一）劳务队录用、合同签定自查：项目部在劳务队录用方面严格按照公司规定的劳务队伍录用审批流程进行，欲在我项目部进行劳务分包的队伍，先提供资质项目部检查是否符合要求，对符合资质要求的劳务队，上报公司进行审批，审批合格后再请公司成本部门派专人来项目部协助项目部计划人员进行合同谈判，以保证所签定的合同单价符合公司指导价规定，未出现实际支付单价高于合同单价的情况。

（二）劳务合同执行自查：我项目部不存无合同施工、无合同付款、超计价、超付款及大额现金支付劳务款等情况，严格按照合同约定进行施工，在施工过程中禁止劳务队进行资质更换、二次分包或转包，禁止对劳务队进行合同外补偿，劳务队施工完成后及时签定结算协议。

（三）劳务台账自查：在日常工作中，按照工作内容，及时登记更新各种台帐，如《劳务合同管理台帐》、《劳务计价流水台帐》、《单项工程计价台帐》、《劳务队结算台帐》等。

（四）物资设备采购自查：本项目暂未大宗采购物资。如工程后续开展后，需采购，则严格按招投标管理办法执行。项目部自购材料采购时也会按照三比一择的方式进行询价比采购且采购发票与合同签订和收款单位相一致，没有亲属之类的人员参与其中。

（五）安全质量自查：我项目部自开工以来，未发生任何质量安全事故，不存在任何处理费用；在徐州市政府、业主、监理、指挥部等单位组织的质量安全大检查中发现的质量、安全、文明施工问题，均已按要求完成整改并及时以书面形式予以回复，整套程序闭合。

（六）公用文书自查：集团公司、工程公司的项目任职和成立文件尚未发至项目，上报申请的人员任命符合业主的要求。其他会议记录、工作总结、汇报材料等无潜在风险。

重大经济决策自查：项目部“三重一大”事项严格按公司党组[20xx]60号文要求，重大检查事项，重要设备购置、大宗物资采购及人事的任用都严格召开党工委会议进行集体讨论研究决定，无违法违规问题。大额资金的支付都需要项目经理和党政主管共同会审签字后进行支付，严格执行公司规定。

我项目部严格遵守集团公司下发的《四项基本制度》，不存在领导人员滥用职权安插亲属包工队、机械设备为本人及亲属谋取利益的行为，所有劳务队、材料供应商、设备租赁单位的选用、单价谈判等要经常项目部党委、领导班子集团上会讨论，然后按照会议结果录用劳务队、材料供应商、设备租赁单位。