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在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
证券从业资格证模拟考试题篇一
导游考试的科目通常有四个科目：《导游业务》、《导游基础》、《旅游政策法规》和口试，因主考权在各省旅游局，具体会略有差别，故考生请以所报考的各省旅游局之具体规定 为准。下面是小编整理的2017年导游资格证政策法规考试模拟试题，请各位考生持续关注网导游证栏目，我们将第一时间更新最新动态!
1、按照职业性质划分导游人员可以分为(b)导游和()导游
a.外国语 中文
b.专职 兼职
c.正式 临时
d.初级 中级
2、导游人员在进行导游活动时未佩戴导游证的，由旅游行政管理部门责令改正，拒不改正的，处(d)的罚款。
a.200元以下
b.300元以下
c.400元以下
d.500元以下
3、导游人员未经旅行社委派，私自承揽或者以其他方式直接承揽导游业务进行导游活动的，由旅游行政管理部门责令改正，处(c)罚款。
a.500元以上1万元以下
b.1000元以上2万元以下
c.1000元以上3万元以下
d.1000元以上5万元以下
a.500元以上1万元以下
b.1000元以上2万元以下
c.1000元以上3万元以下
d.1000元以上5万元以下
5、经全国统一的导游人员资格考试合格的，《导游人员资格证》由组织考试的旅游行政管理部门在考试结束之日起(d)工作日内颁发。
a.5个
b.10个
c.15个
d.30个
a.500元以上1万元以下
b.1000元以上2万元以下
c.1000元以上3万元以下
d.1000元以上5万元以下
7、订立合同的当事人一方向另一方发出的希望和他人订立合同的表示是(a)
a.要约
b.完全同意提议
c.承诺
d.要约邀请
8、某当事人迟延履行合同后发生不可抗力导致合同无法履行，某当事人(c)
a.因不可抗力，不承担责任
b.因不可抗力，责任得以减轻
c.不能免除责任
d.责任双方分担
9、旅行社安排的旅游活动及服务档次与合同不符，造成旅游者经济损失，应退还全同金额与实际花费的差额，并赔偿(b)。
a.差额两倍的违约金
b.同额违约金
c.10%的违约金
d.20%的违约金
a.能
b.不能
c.特殊情况下能
d.具体问题具体分析
1.下列有关法与政策的区别的表述中，正确的是( )。
a.法律由国家制定或认可，党的政策由党的领导机关制定
b.法律体现全民意志，政策体现党的意志
c.法具有严格的规范性，政策较为灵活
d.法律通过的程序严格规范，政策较为随意
2.导游人员( )，根据《导游人员管理条例》相关规定，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3～6个月;情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告。
a.进行导游活动时未佩戴导游证的
b.擅自中止导游活动的
c.擅自变更接待计划的
d.擅自增加或者减少旅游项目的
e.以明示或暗示的方式向旅游者索要小费的
3.我国对导游人员实行计分管理。导游人员在导游活动中( )，一次被扣除l0分。
a.欺骗、胁迫旅游者消费的
b.因自身原因造成旅游团重大危害和损失的
c.讲解中掺杂庸俗、下流、迷信内容的
d.有损害国家利益和民族尊严的言行的
e.诱导或安排旅游者参加黄、赌、毒活动项目的
4.下列有关外国人入出我国国境和居留的说法中，正确的是( )。
b.外国旅游者的人身自由不受侵犯
d.外国旅游者入出境要接受“一关四检”的检查制度
5.下列有关定金和押金的说法中，正确的是( )。
a.都有证明合同成立的功能
b.都有担保合同履行的功能
c.定金具有违约救济功能
d.押金不能超过合同标的额
e.发生违约时，押金适用押金罚则
6.李某在甲单位举办的旅游商品展销会中，从乙柜台处购买了一件丙厂生产的旅游纪念品，回去后发现有质量问题。由于展销会已经结束，李某先后找到甲单位和乙柜台，他们均认为此商品不合格是生产厂家的事与其无关。后经查实乙参加展销会时使用的是丁公司的营业执照。根据《消费者权益保护法》的规定，李某有权向( )索赔。
a.甲单位
b.乙柜台
c.丙厂家
d.丁公司
e.当地消费者协会
7.国家对消费者合法权益的保护措施有( )。
a.立法保护
b.行政保护
c.民事保护
d.司法保护
e.经济保护
8.旅行社需要对旅游业务做出委托的，应( )。
a.选择具有相应资质的旅行社
b.征得旅游者同意
c.签订委托合同
d.向接受委托的旅行社支付不低于接待和服务成本的费用
9.国家旅游投诉管理机关的职责有( )。
a.制定全国旅游投诉管理的'规章制度并组织实施
b.对收到的投诉，可以直接组织调查并做出处理
c.对收到的投诉转送有关部门处理
d.受理对投诉处理不服的复议申请
e.管理旅游投诉的其他事项
10.可持续发展的基本含义是( )。
a.经济持续增长的发展
b.满足当代人的需要的发展
c.不对后代人满足自身需要的能力构成危害的发展
d.经济快速、健康的发展
e.经济与社会和谐的发展
11.下列情形中，适用旅行社质量保证金赔偿的是( )。
b.王某在旅游期间因意外车祸而受重伤
d.张某预交某旅行社的旅游费用因该旅行社解散而受到损失
12.下列有关中国公民出入境申请的办理。表述正确的是( )。
c.某报社的记者因公出境采访可委托国际旅行社办理出境证件
e.海员因执行任务出境由港务监督局办理出境证件
13.根据《娱乐场所管理条例》规定， ( )人员不得开办娱乐场所或者在娱乐场所从业。
a.曾犯有赌博罪的
b.因犯罪曾被剥夺政治权利的
c.曾被吊销导游证的
d.曾因吸食、注射毒品而被强制戒毒的
e.曾因聚众斗殴而被行政拘留的
14.根据我国法律规定，( )外国人包括旅游者，不准入境。
a.患有开放性肺结核传染病的
b.不能保障其在中国所需费用的
c.被认为人境后可能进行恐怖活动的
d.被认为入境后可能进行走私活动的
e.被中国政府驱逐出境、未满不准入境年限的
15.对“三个代表”重要思想的集中概括是( )。
a.中国共产党必须始终代表中国先进生产力的发展要求
b.中国共产党必须始终代表中国先进文化的前进方向
c.中国共产党必须始终代表中国先进科技的前进方向
d.中国共产党必须始终代表中国最广大人民的根本利益
e.中国共产党必须始终代表中国全体人民群众的基本利益
【答案】
证券从业资格证模拟考试题篇二
多项选择题(本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。以下各小题所给出的选项中，有两项或两项以上符合题目要求。)
1.影响股价变化的宏观经济与政策因素包括()。
a.货币政策与财政政策
b.经济周期循环
c.通货膨胀
d.稳定市场的政策与制度安排
abc
2.按照现行规定，我国的混合资本债券具有的基本特征是()。
a.期限在15年以上，发行之日起l0年内不得赎回
abcd
3.证券买卖委托书的内容必须包括()。
a.证券名称
b.价格幅度
c.买卖数量
d.出价方式
abcd
4.根据中标规则不同，债券的招标发行可分为()。
a 、荷兰式招标和美式招标
b 、价格招标和收益率招标
c、单一价格中标和多种价格中标
d、收益率招标和缴款期招标
ac
5.下面关于平衡型基金的说法正确的是()。
a.平衡型基金追求的是基金资产的长期增值
b.平衡型基金的特点是风险比较低
c.平衡型基金的缺点是成长的潜力不大
d.平衡型基金在债券及优先股和普通股之间进行平衡
bcd
a选项描述的是成长型基金的特点。
6.关于我国股票发行的论述正确的是()。
a 、我国的股票发行实行核准制
abcd
7.奇异型期权包括()。
a.任选期权
b.百慕大期权
c.障碍期权
d.平均期权
abcd
8.下列()属于证券交易内幕信息的知情人员。
a.证券登记结算机构从业人员
b.发行股票公司的监事
c.持有公司3%股份的社会股东
d.发行股票公司的控股公司的董事长
abd
c选项应该改为持有公司5%以上股份的股东。
9.经过对证券公司3年的综合治理工作，取得的主要成果有()。
c.证券公司监管法规制度逐步完善，基础性制度的改革取得实
质进展，日常监管、市场退出和投资者保护的长效机制初步形成
bcd
10.按照新会计准则和相关规定，关于股票进行估值的原则描述正确的是()。
a.初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础
c.不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值
bcd
11.证券投资基金的作用有()。
a.基金为中小投资者拓宽了投资渠道
b.丰富和活跃了证券市场
c.有利于证券市场的稳定和发展
d.有利于证券市场的国际化
abc
12.属于封闭式基金与开放式基金主要区别的是()。
a 、投资策略不同
b 、基金份额交易方式不同
c、发行规模限制不同
d、期限不同
abcd
13.普通股股东行使资产收益权的限制条件包括()。
a 、法律上的限制
b 、公司对现金的需要
c、股东所处的地位
d、公司的经营环境
abcd
14.按照《公司法》的规定，普通股东享有()法定的股东权益。
a.资产受益
b.重大决策权
c.选择管理者
d.制定公司的具体规章
abc
15.银行证券是货币证券中的一种，它主要包括()。
a.银行本票
b.银行汇票
c.银行支票
d.定期存单
abc
货币证券是指本身能使持有人或者第三者取得货币索取权的有价证券，包括商业证券(商业本票、商业汇票)和银行证券(银行本票、银行汇票和银行支票)两大类。
16.深圳证券交易所的综合指数包括()。
a.深证综合指数
b.深证创新指数
c.深证新指数
d.中小企业板指数
acd
①深证综合指数，②深证新指数，③中小企业板指数
17.属于国家法律的是()。
a.《关于首次公开发行股票试行询价制度若干问题的通知》
b.《证券法》
c.《基金法》
d.《证券发行上市保荐制度暂行办法》
bc
18.公司债券作为公司为筹措资金而公开负担的一种债务契约，其特征为()。
a.契约性
b.优先性
c.风险性
d.股权性
abc
19.金融市场在市场经济体系中处于主导和枢纽的地位，资本市场是金融市场体系中的核心，可以进一步细分为()。
a.证券市场
b.中长期信贷市场
c.信托市场
d.金融租赁市场
abcd
20.衡量股票投资收益水平的指标主要有()。
a.股利收益率
b.再投资收益率
c.持有期收益率
d.股份变动后持有期收益率
acd
21.证券具有流通性，又称为变现性。证券的流通是通过()实现的。
a.承兑
b.贴现
c.交易
d.继承
abc
22.证券、期货市场诚信建设工作包括()。
a 、基本形成诚信制度规范体系
b 、推进了诚信数据平台建设
c、始终保持违规惩戒高压态势
d、不断提高证券、期货市场参与人员综合素质
abc
23.证券公司的管理模式包括()。
a.总部式
b.分公司式
c.业务部式
d.结合式
abd
24.根据规定，首次公开发行的股票实行询价制度，其询价对象是指符合中国证监会规定条件的()。
a.证券投资基金管理公司、证券公司
b.个人投资者
c.信托投资公司、财务公司
d.保险机构投资者和合格境外机构投资者(qfii)
acd
25.公债与其他债券相比，有以下特点()。
a.流通性强
b.收益稳定
c.免税待遇
d.安全性高
abcd
政府债券具有的特征是：安全性高、流动性强、收益稳定、免税待遇。
26.金融衍生工具的基本特征包括()。
a.跨期性
b.杠杆性
c.联动性
d.不确定性或高风险性
abcd
27.债券发行方式有()。
a.定向发行
b.承购包销
c.招标发行
d.对一般投资者上网发行和对法人配售相结合的发行方式
abc
28.下列关于etf(上市开放式基金)的说法中，正确的有()。
a.可以在场外市场进行基金份额的申购、赎回
b.申购、赎回均以现金的形式进行
c.申购、赎回均以一揽子股票的形式进行
d.深圳证券交易所推出的1of在世界范围内具有首创性
abd
29.国际债券的种类包括()。
a.外国债券
b.美洲债券
c.亚洲债券
d.欧洲债券
ad
一般来说，国际债券分两类，一是外国债券，二是欧洲债券。外国债券是指某一国借款人在本国以外的某一国家发行以该国货币为面值的债券。欧洲债券是指借款人在本国境外市场发行的，不以发行市场所在国的货币为面值的国际债券。
30.股票投资的收益由()组成。
a.公积金转增股本
b.利息
c.股息收入
d.资本利得
acd
31.关于中证全债指数论述正确的是()。
b 、该指数的样本债券的信用级别为投资级以上
c、该指数的样本债券的剩余期限为 1 年以上
d、指数以样本债券的发行量为权数
bcd
32.近年来，全球各主要市场均开设了()交易，使开放式基金可以在交易所市场挂牌交易。
a.交易所交易基金
b.开放式指数基金
c.衍生证券投资基金
d.上市开放式基金
bd
33.公司申请公司债券上市交易，应当符合()条件。
a.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
b.公司债券的期限为1年以上
c.公司债券的期限为3年以上
d.公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件
abd
34.商品证券是证明持有人有商品所有权或使用权的凭证具体包括()。
a.提货单
b.购物券
c.仓库栈单
d.运货单
acd
35.下列属于证券服务机构的是()。
a.证券业协会
b.证券登记结算公司
c.律师事务所
d.证券交易所
bc
36.在我国，依法设立的可经营证券业务的证券公司的主要业务有()。
a.代理证券发行
b.代理证券买卖
c.自营性买卖
d.其他咨询业务
abcd
37.试点证券公司必须在中国证券业协会网站上公开披露()。
c.公司高级管理人员发生变动或者受到重大处罚
d.公司遭受重大亏损或者遭受超过净资产8%以上的重大损失
abc
38.基金托管人更换的条件有()。
a.收益连续半年下降
b.被基金份额持有人大会解任
c.被依法取消托管人资格
d.基金托管人解散或破产
bcd
我国《基金法》规定，有下列情形之一，基金托管人职责中止：被取消基金托管人资格;被基金份额持有人大会解任;依法解散、撤销或者宣告破产。
39.在中国境内，()的发行和交易，适用证券法。
a.股票
b.公司债券
c.政府债券
d.国务院依法认定的其他证券
abd
这是我国《证券法》第二条的规定。
40.下列涉及证券市场的法律、法规分类层次，正确的是()。
c.第二个层次是指由国务院制定并颁布的行政法规
d.第三个层次是指由证券监管部门和相关部门制定的部门规章
bcd
41.在短期国库券无风险利率的基础上，我们评此发现的规律以下错误的.有()。
a.同一种类型的债券，长期债券利率比短期债券低
b.不同债券的利率不同，这是对信用风险的补偿
d.股票的收益率一般低于债券
acd
(一)同一种类型的债券，长期衄}券利率比短期债券高
这是对利率风险的补偿。如同是政府债券，都没有信用风险和财务风险，但长期债券的利率要高于短期债券，这是因为短期债券没有利率风险，而长期债券却可能受到利率变动的影响，两者之间利率的差额就是对利率风险的补偿。
(二)不同债券的利率不同。这是对信用风险的补偿
通常，在期限相同的情况下，政府债券的利率最低，地方政府债券利率稍高，其他依次是金融债券和企业债券。在企业债券中，信用级别高的债券利率较低，信用级别低的债券利率较高，这是因为它们的信用风险不同。
这种情况是对购买力风险的补偿。
(四)股票的收益率一般高于债券
这是因为股票面临的经营风险、财务风险和经济周期波动风险比债券大得多，必须给投资者相应的补偿。在同一市场上，许多面值相同的股票也有迥然不同的价格，这是因为不同股票的经营风险、财务风险相差甚远，经济周期波动风险也有差别。投资者以出价和要价来评价不同股票的风险，调节不同股票的实际收益，使风险大的股票市场价格相对较低，风险小的股票市场价格相对较高。
42.非系统风险包括()等。
a.信用风险
b.经营风险
c.购买力风险
d.财务风险
abd
43.公司的公积金来源有()。
a.股票溢价发行时，超过股票面值的溢价部分
c.股东大会决议后提取的任意公积金
d.公司经过若干年经营以后资产重估增值部分
abcd
44.公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易()。
a.公司有重大违法行为
b.公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件
c.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用
d.公司最近3年连续亏损
abc
(一)公司有重大违法行为;
(二)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;
(三)发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用;
(四)未按照公司债券募集办法履行义务;
(五)公司最近二年连续亏损。
45.下列关于记名股票叙述正确的是()。
a.股东权归属于记名股东
b.认购股票时要求一次缴纳出资
c.转让相对复杂或受限制
d.便于挂失，相对安全
acd
46.为适应不同类型企业的融资需要，创业板对发行人设置了两项定量业绩指标，以便发行申请人选择，分别是()。
ac
47.《证券法》要求证券公司的注册资本应当是实缴资本。将注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为()元三个标准。
a.2 000万
b.5 000万
c.1亿
d.5亿
bcd
48.独立董事在任期内辞职或免职的，()应当分别向证券监管部门和股东会提供书面说明。
a.独立董事本人
b.董事会
c.证券公司
d.总经理
ab
49.证券发行制度包括()。
a 、注册制
b 、登记制
c、审批制
d、核准制
ad
50.在21世纪，在世界经济一体化的推动下，证券市场将出现()几大趋势。
a.金融创新进一步深化
b.发展中国家和地区的证券市场国际化将有较大的发展
c.证券交易所的合并与上市
d.证券市场的网络化发展趋势
abcd
51.下面选项中，()会影响期权价格。
a.协定价格与市场价格
b.权利期间
c.利率
d.基础资产价格的波动性
abcd
a、b、c、d四个选项都会影响期权的内在价值且时间价值，所以会影响期权价格。
52.基金管理人遇到下列()情况时，有权暂停估值。
a.法定节假日
b.出现其他无法抗拒的原因，致使管理人无法准确评估基金的资产净值
c.出现巨额赎回的情形
d.证券交易所暂停营业
abcd
53.关于红筹股描述正确的是()。
a.红筹股不属于外资股
b.红筹股属于境外上市外资股
c.红筹股已经成为内地企业进入国际资本市场筹资的一条重要渠道
d.红筹股是指在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部
acd
54.导致债券不能收回投资的风险主要有两种情况，分别是()。
b.恶性通货膨胀导致货币的贬值
c.流通市场风险，即债券在市场上转让时因价格下跌面承受损失
d.债权人的意外死亡
ac
55.关于代办股份转让系统描述，正确的是()组成。
a 、代办股份转让系统又称三板
b 、以具有代办股份转让主办券商业务资格的证券公司为核心
c、为上市股份有限公司提供规范股份转让服务的股份转让平台
abd
56.20世纪50年代，我国发行过两种国债，分别是()。
a.人民胜利折实公债
b.抗美援朝公债
c.国家经济建设公债
d.赤字国债
ac
57.符合股票价格指数定义的是()。
b.是反映一个经济体运行和发展状态的灵敏信号
c.可以反映股票市场总体价格水平走势及其变动趋势
abcd
58.我国发行的普通国债的总体情况大致是()。
a.规模越来越大
b.期限趋于长期化
c.发行方式趋于市场化
d.市场创新日新月异
acd
59.对基金的证券投资进行限制的主要目的是()。
a.引导基金分散投资、降低风险
b.限制基金市场发展
c.发挥基金引导市场的积极作用
d.避免基金操纵市场
acd
对基金的证券投资进行限制的主要目的是：引导基金分散投资、降低风险;避免基金操纵市场;发挥基金引导市场的积极作用。
60.国债按资金用途可以分为()。
a.赤字债券
b.建设债券
c.特种国债
d.战争债券
abcd
证券从业资格证模拟考试题篇三
【例题·单选题】《中华人民共和国证券法》规定，未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额的（ ）罚款。
a.1%以上5%以下
b.5%以上10%以下
c.1%以上10%以下
d.1%以上15%以下
『正确答案』a
『答案解析』本题考查擅自公开或变相公开发行证券的法律责任。《中华人民共和国证券法》第一百八十八条规定，未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款。
【例题·多选题】《证券法》第七十九条规定，禁止证券公司及其从业人员从事下列（ ）损害客户利益的欺诈行为。
a.违背客户的委托为其买卖证券
b.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
c.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
『正确答案』abcd
（1）违背客户的委托为其买卖证券。
（2）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件。
（3）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金。
（4）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券。
（5）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖。
（6）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息。
（7）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。
【例题·多选题】《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二〉》第四十九条规定，以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，涉嫌下列（ ）情形的，应予立案追诉。
a.个人集资诈骗，数额在10万元以上的
b.单位集资诈骗，数额在10万元以上的
c.个人集资诈骗，数额在50万元以上的
d.单位集资诈骗，数额在50万元以上的
『正确答案』ad
（1）个人集资诈骗，数额在10万元以上的。
（2）单位集资诈骗，数额在50万元以上的。
【例题·单选题】下列不属于认定信息披露违法责任人员责任大小的因素的是（ ）。
a.职务、具体职责及履行职责情况
b.知情程度和态度
c.专业背景
d.个人资产数额
『正确答案』d
（1）在信息披露违法行为发生过程中所起的作用。
（2）知情程度和态度。
（3）职务、具体职责及履行职责情况。
（4）专业背景。
（5）其他影响责任认定的情况。
【例题·单选题】《中华人民共和国证券法》第一百九十三条规定，发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以（ ）。
a.3万元以上10万元以下
b.3万元以上30万元以下
c.3万元以上60万元以下
d.30万元以上50万元以下
『正确答案』b
『答案解析』本题考查《中华人民共和国证券法》的规定。《中华人民共和国证券法》第一百九十三条规定，发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以30万元以上60万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款。
【例题·单选题】《中华人民共和国证券法》第十五条规定，公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经（ ）作出决议。
a.股东大会
b.董事会
c.监事会
d.经理机构
『正确答案』a
『答案解析』本题考查擅自改变公开发行证券募集资金用途的法律责任。《中华人民共和国证券法》第十五条规定，公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。
【例题·单选题】证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的（ ）。
『正确答案』a
『答案解析』本题考查诱骗投资者买卖证券、期货合约的刑事责任的认定。证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。
【例题·多选题】某期货交易所的从业人员李某利用职务便利获取内幕信息以外的其他未公开信息，并从事与该信息相关的期货交易活动，李某涉嫌下列（ ）情形的，应予立案追诉。
a.期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的
b.多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的
c.获利或者避免损失数额累计在15万元以上的
d.致使交易价格和交易量异常波动的
『正确答案』abc
（1）证券交易成交额累计在50万元以上的。
（2）期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的。
（3）获利或者避免损失数额累计在15万元以上的。
（4）多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的。
（5）其他情节严重的情形。
【例题·单选题】《中华人民共和国证券法》规定，内幕交易、泄露内幕信息的，没收违法所得，并处以违法所得（ ）的罚款。
a.1倍以上5倍以下
b.1倍以上3倍以下
c.3倍以上5倍以下
d.2倍以上5倍以下
『正确答案』a
或者建议他人买卖该证券的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足3万元的，处以3万元以上60万元以下的罚款。
【例题·多选题】《中华人民共和国证券法》中的重大事件指的是（ ）。
a.公司的经营方针和经营范围的重大变化
b.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动
d.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况
『正确答案』abcd
证券从业资格证模拟考试题篇四
1、下列关于同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并处理原则的说法，正确的是：(不定项选择)
a.同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的入账价值低于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，应首先调整资本公积(包括资本溢价或股本溢价、其他资本公积)，资本公积的余额不足冲减的，应冲减留存收益。
b.同一控制下的控股合并，合并方在编制合并财务报表时，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，因此合并日一般需要编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和所有者权益变动表。
c.非同一控制下的控股合并，企业合并中发生的与企业合并直接相关的审计费用、法律服务费用、咨询费用，应当计入购买方长期股权投资的入账成本。
d.非同一控制下的企业合并，对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目，购买方在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时可以予以考虑。
e.非同一控制下的企业合并，对于购买方在企业合并时可能需要代被购买方承担的或有负债，在符合或有负债确认条件的情况下，应作为合并中取得的负债单独确认。
参考答案：c
a选项里面其他资本公积应该不能随便冲的，b不包括所有者权益变动表，d不考虑商誉和递延所得税，e不用完全符合预计负债确认条件，公允价值能计量即可。
解析：一、同一控制下企业合并的处理原则：
同一控制下的企业合并，是从合并方出发，确定合并方在合并日对于企业合并事项应进行的会计处理。合并方，是指取得对其他参与合并企业控制权的一方;合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。同一控制下企业合并，遵循的是非市场理念，按照账面价值合并，在实际企业合并过程中，合并双方仍然要聘请有资质的资产评估机构，对被合并企业的相关资产进行评估，评估结果为公允价值，但在进行同一控制下企业合并的账务处理时，会计人员要对该评估结果“视而不见”，只需关注被合并企业相关资产或负债在账簿中所记载的金额，即账面价值。
1.合并方在合并中确认取得的被合并方的资产、负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产和负债。同一控制下的企业合并，从最终控制方的角度来看，其在企业合并发生前后能够控制的净资产价值量并没有发生变化，因此合并中不产生新的资产，但被合并方在企业合并前账面上原已确认的商誉应作为合并中取得的资产确认，但合并过程中不确认新的商誉。
2.合并方在合并中取得的被合并方各项资产、负债应维持其在被合并方的原账面价值不变。
3.合并方在合并中取得的净资产的入账价值相对于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，不作为资产的处置损益，不影响合并当期利润表，有关差额应调整所有者权益相关项目。合并方在企业合并中取得的价值量相对于所放弃价值量之间存在差额的，应当调整所有者权益。在根据合并差额调整合并方的所有者权益时，应首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)(不能调整其他资本公积)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，应冲减留存收益。
4.对于同一控制下的控股合并，合并方在编制合并财务报表时，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，因此合并日一般需要编制合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表，同一控制下企业合并财务报表的编制具有重要的特点。
二、非同一控制下企业合并的处理原则：
非同一控制下的企业合并，是参与合并的一方购买另一方或多方的交易，基本处理原则是购买法(遵循市场理念)。
要将被合并方可辨认净资产的公允价值作为合并方做账的依据。分别吸收合并和控股合并来考虑。
(一)确定购买方
购买方是指在企业合并中取得对另一方或多方控制权的一方。
注意：只有非同一控制下的合并才能用购买方、购买日这样的表述，同一控制下的企业合并不能用购买方、购买日的表述。
1.通过与其他投资者签订协议，实质上拥有被购买企业半数以上表决权。
2.按照协议规定，具有主导被购买企业财务和经营决策的权力。
3.有权任免被购买企业董事会或类似权力机构绝大多数成员。
4.在被购买企业董事会或类似权力机构具有绝大多数投票权。
(二)确定购买日
1.企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过。
2.按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。
3.参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。
4.购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过50%)，并且有能力支付剩余款项。
5.购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的收益和分担相应的风险。
(三)确定企业合并成本
1.非同一控制下遵循的原则是市场原则，即用投出非现金资产的公允价值加上相关的交易费用作为企业合并成本。发行股票方式取得的长期股权投资，入账价值应以发行股票的公允价值为基础计算。
2.非同一控制下企业合并中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入企业合并成本(长期股权投资的入账成本)。与同一控制下企业合并进行过程中发生的有关费用相一致，这里所称合并中发生的各项直接相关费用，不包括与为进行企业合并发行的权益性证券或发行的债务相关的手续费、佣金等，该部分费用应抵减权益性证券的溢价发行收入或是计入所发行债务的初始确认金额。
如果是非同一控制下的吸收合并，则购买方应按被合并方资产、负债的公允价值入账。
企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，吸收合并下，该差额应在购买方的个别财务报表中确认;控股合并下，该差额应在购买方的合并财务报表中确认。
(四)企业合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配
非同一控制下的企业合并成本是一个总的成本，总的成本如何分配到各单项资产中去，总的原则就是被合并企业的资产应按公允价值入账，而且购买方可能会确认新的资产、新的负债。
1.购买方在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，要作为本企业的资产、负债(或合并财务报表中的资产、负债)进行确认，在购买日，应当满足资产、负债的确认条件。
2.企业合并中取得的无形资产在其公允价值能够可靠计量的情况下应单独予以确认。注意：在企业合并中，只需要满足“公允价值能够可靠计量”这一个条件。
3.对于购买方在企业合并时可能需要代被购买方承担的或有负债，在其公允价值能够可靠计量的情况下，应作为合并中取得的负债单独确认。注意：在企业合并中，只需要满足“公允价值能够可靠计量”这一个条件。
4.企业合并中取得的资产、负债在满足确认条件后，应以其公允价值计量。
对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目，购买方在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时不应予以考虑。
在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后，其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的，应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.吸收合并
企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉;企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，是负商誉，应计入购买方合并当期的个别利润表。
2.控股合并
企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，是指在合并财务报表中应予列示的商誉，即长期股权投资的成本与购买日按照持股比例计算确定应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额;企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分，应计入合并当期损益(营业外收入)，体现在合并当期的合并利润表中，不影响购买方的个别利润表。
(六)企业合并成本或有关可辨认资产、负债公允价值暂时确定的情况
1.购买日后12个月内对有关价值量的调整
在合并当期期末以暂时确定的价值对企业合并进行处理的情况下，自购买日算起l2个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的企业合并成本或所取得的资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买日发生，即应进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。
2.超过规定期限后的价值量调整
自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，应当按照《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。即应视为会计差错更正，在调整相关资产、负债账面价值的同时，应调整所确认的商誉或是计入合并当期利润表中的金额，以及相关资产的折旧、摊销等。
(七)购买日合并财务报表的编制
注意：非同一控制下的企业合并，购买日只编制合并资产负债表。到合并当期期末，需要编制合并资产负债表、合并利润表与合并现金流量表。资产负债表仍然是一个时点报表，合并利润表与合并现金流量表应将购买日(如7月1日)到购买当期期末(12月31日)的收入、费用与现金流量纳入合并范围。
