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内部贷款的作用贷款内部渠道篇一
2016国际内审师考试临近，剩下的复习时间不多，为了帮助大家更好地复习，小编准备了一套《内部审计作用》部分的练习题，欢迎大家阅读参考，更多内容请关注应届毕业生网!
a.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。
b.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。
c.与审计委员会和管理层建立信任。
d.满足计划的有效连续性需要。
【正确答案】：b
ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。
ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
a.只有i
b.i和ⅱ
c.i和ⅲ
d.ⅱ和ⅲ
【正确答案】：b
a.持有大量的abc公司的部件材料。
b.内部开发关键部件材料。
c.与abc就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。
d.在abc公司建立全面风险管理框架。
【正确答案】：c
4、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?
a.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的`可能绩效评价。
b.产品经理议定采购价格并制定销售价格。
c.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
d.每个店铺中不设置验收职能
【正确答案】：d
限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
a.立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
b.将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
d.立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
【正确答案】：a
a.一般基准比较法
b.竞争基准比较法
c.功能基准比较法
d.内部基准比较法
【正确答案】：b
ⅱ、遵循政策、计划、程序、法律和规定
ⅲ、经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)
ⅳ、资产的保护
a.仅有ⅰ和ⅱ
b.仅有ⅰ和ⅳ
c.仅有ⅰ、ⅱ和ⅳ
d.仅有ⅱ、ⅲ和ⅳ
【正确答案】：b
·财务和经营信息的可靠性和完整性;
·经营的效果和效率;
·资产的安全;
·遵循法律、规章及合同。
如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。
ⅱ.不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。
ⅲ.不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。
ⅳ.如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。
a.将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。
b.向esh经理介绍相关知识。
c.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响。
d.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
【正确答案】：c
9、以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：
a.观察实物盘点
b.确定存货是否足以满足计划销售量
c.通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性
d.业务的最后沟通中，包括存货短缺信息
【正确答案】：b
10、下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?
a.评估内控的有效性和管理关键风险;
b.以可靠的方式评估和报告风险;
c.传授风险管理与控制的工具与技术;
d.设计和评估风险管理流程。
【正确答案】：c
内部贷款的作用贷款内部渠道篇二
第一章 总则
第一条 为促进公司建立和健全内部控制，防范金融风险，保障公司体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》和《山东省小额贷款公司监督管理暂行办法》等法律法规及相关要求，结合公司实际情况制定本管理制度。
第二条 内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条 公司内部控制的目标：
（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的执行。
（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和
完整。
第四条 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：
（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险和审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
第二章 内部控制的基本要求
第六条 内部控制应当包括以下基本要素：
（一）内部控制环境；
（二）风险识别与评估；
（三）内部控制措施；
（四）信息交流与反馈；
（五）监督评价与纠正。
第七条 公司应当建立良好的分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织机构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条 公司的董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
第九条 公司应当建立科学有效的激励约束机制，培育良好的企
业精神和内部控制文化，从而创造全体职工均能了解且能履行职责的环境。
第十条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其稳定性和连续性。
第十一条 公司应当建立有效的核对、监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核和事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。
第十二条 公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应当按照应急预案及时作出应急处置，以预防或减少可能存在的损失，确保业务持续开展。
第十三条 公司应当设立独立的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法有效。
第十四条 公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会和高级管理人员及时了解本公司的经营和风险状况。
第三章 授信的内部控制
第十五条 实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与检测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系贷款或人情贷款，防止信贷资金违规使用。
第十六条 公司授信岗位设置应当做到分工合理、明确，岗位之间应当互相配合、互相制约，做到审贷分离、业务经办和会计账务处理分离。
第十七条 公司应当建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信实行统一管理。
第十八条 公司应当建立统一的授信操作规范，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求。
第四章 柜台业务的内部控制
第十九条 公司应当对每日终了的公司账务实施有效管理，当天的票据当天入账，对发现的错帐和未提出的票据或退票，应当履行内部审批和登记手续。
第二十条 公司应当遵循“了解你的客户”原则，注意审查客户资金来源的合法性和真实性，提高对可疑交易的鉴别能力。
第五章 会计的内部控制
第二十一条 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程。
第二十二条 应当确保会计工作的独立性，任何人不得授意、暗示、指令会计人员进行违规操作。
第二十三条 公司应当对会计账务处理的全过程进行监督，公司应当实行完善的会计档案管理，严格执行会计档案管理手续。
第六章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司
章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。
第二十五条 本制度解释权归属公司董事会。
第二十六条 本制度自董事会决议通过之日起实行。
内部贷款的作用贷款内部渠道篇三
;摘要：有效的内部控制可以很好的保证事业单位经营活动的合法和合规、保证相关财务信息的真实完整，保证和提高提高经营活动的效率，对于事业单位的战略目标的实现起着不可替代的重要作用。而内部审计作为实施内部控制环境的基础环节，是事业单位内部控制的一个重要的组成部分部分，是内部控制系统中牵制其他环节的重要力量。加强事业单位内部审计工作可以从一个更高的层次完善事业单位的内部控制制度，是事业单位内部控制体系有效发挥其应有作用的主要保证。
内部审计是内审人员在单位负责人领导下，依法对本部门、本单位的财务收支及其经济活动的合法性和有效性进行审核 ,并提出建议和意见 ,借以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动 。事业单位的内部审计也必须具备完善的内部审计制度，要建立独立有效的内部审计机构和拥有一批高素质的内部审计人员。内部审计机构应当对内部控制的有效性和科学性进行监督检查，针对发现的问题，采取相应的措施加以解决，在不断的监督检查、发现问题、解决问题的过程中逐步完善事业单位的内部控制系统。就内部控制而言，内部审计在事业单位各级机构中的地位既重要又特殊。加强内部审计工作就是从更高的层次完善事业单位的内部控制制度，内部审计是事业单位内部控制的控制 。
一、事业单位内部审计工作的定位
1、确立内部审计的独立性和权威性
事业单位应当在董事会下设立审计委员会,负责审查企业内部控制的实施和评价工作的监督和管理，审计及与其权力的实施关系密切的机构的设置应高于其他职能部门，以确保内部审计部门和机构的独立性和权威性，这样才能实现内部审计作用的最大和最有效发挥。
2、事业单位内部审计职能要转变
内部审计的职能要逐步实现向管理服务型转变。内部控制制度建立后，内部审计更多的是在事前预防和事中控制这两个环节发挥作用，并对事业单位内部控制的全过程进行全方位、多层次的监督。总而言之，转变后的内部审计职能更多的是为单位的战略目标服务，是实现单位战略目标的重要工具和保证，而不是以往单纯的监督查错职能。
3、高效率的内部审计需要配备高素质的内部审计人员
配备一批高素质的内部审计人员并适时对其进行内部审计技能和职业道德的培训是建立内部控制制度起码要求。现代内部审计工作涉及的领域不在局限于审计这一狭小的范畴，它已经拓展到企事业单位的管理和经营等组合多方面。这就要求内部审计人员掌握多方面的专业知识和技能，不仅要懂财务、审计，还要拥有一定的管理和经营才能。我国的市场经济正处于高速发展时期，经济法律和法规在不断的增加和完善，事业单位要吸收引进有丰富经验的内审人员同时加快业务更新与培训，以保证内部审计工作高效率和高质量。
二、内部审计功能的延伸
从当前事业单位的内部控制制度来看 ，内部审计的功能包括内部财务审计和内部经济效益审计两方面内容，其在内部控制体系运转过程中的重要性不言而喻。但是从很多事业单位的内部控制制度的实施来看，内部审计的重要性仍然被弱化了，内部审计的作用没用得到最大的发挥，内部审计的效率低下。我国市场经济地位的确立和我国现代企业制度的不断完善，要求事业单位的内部审计功能在工作范围、审计内容的深度及广度 、审计方式等方面加以完善和深化。内部审计机构功能除上述两点之外，还应该包括评价内部控制制度是否完善、评价事业单位各个部门和组织结构执行内部控制制度的效率性。这是现代企业制度下对事业单位内审工作提出的新要求。这样，内审机构才能最大程度发挥其应有的总用，为事业单位经营管理目标的快速、有效实现保驾护航。
三、事业单位内部审计的重要作用
1、对内控制度设计进行评价
显而易见的是，内部控制制度越严密、控制力越强，所需的成本也将越高。现代事业单位的内部审计通过对内控制度设计的评价，纵然可找出内部控制系统的漏洞及薄弱环节，但是另一方面必须坚持成本效益原则，合理确定单位内部控制体制的健全程度。控制成本高于控制收益的控制系统都是不恰当的。正因为如此，内部控制过程中要学会抓住重点，对于关键环节和对象加大控制力度，对于重要性不是很足的可以考虑放弃。内部控制制度的控制程度随控制成本的增加而提高，随着控制程度的提高控制收益也随之增加。通过对内部控制设计的评价，内部审计可及时发现存在的缺陷、不足和控制过度的现象，合理确定控制强度，利于设计和实施一套符合单位自身内外部条件的控制体系，提高事业单位的经济效益。
2、对内控制度执行情况进行评价
事业单位内部审计对内部控制执行情况进行的评价采取和社会审计类似的方式。首先，充分调查内部控制的执行情况，这是对内部制度执行情况进行评价的基础和前提。在此基础上，针对容易出问题的环节和关键环节制定具体计划。然后，内部审计人员通过各种审计方法对各项内部控制措施的执行情况进行审查。检查内部控制措施的执行情况是否符合各项经济法规和单位的制度规定，分析其对于内部控制体系的作用。最后，由内部审计人员独立编写内部控制执行情况的评价报告，把评价详细情况上报单位负责人，并提出改进意见，不断完善内部审计。
四、更好的发挥内部审计在内部控制系统中重要作用的改进措施
内部审计是实施内部控制环境的基础环节，要建立健全内部控制制度，首先就必须规范化和制度化事业单位的内部审计工作，更好的发挥内部审计在内部控制系统中重要作用，这样才能使事业单位内部控制的总体工作取得良好的成效。
1、要转变内部审计观念-
传统的内部审计以纠错为主，发展到今天，传统的内部审计问题重重，已跟不上高速发展的市场经济步伐，取而代之的是服务性的内部审计。因此，在市场经济条件下，内部审计应侧重于为管理者和决策者服务，以单位的经营管理目标为最终服务对象。新型的内部审计主要体现在工作范围和审计工作方式两个方面上。首先从工作范围上看，不在局限于财务审计领域，是事业单位内部控制制度的积极制定者和监督者 。其次，从审计工作方式看，新型的事业单位内部审计积极制定年度、季度乃至月度审计工作计划，改变了以往内部审计等候管理部门命令的工作方式，是一种积极、主动的工作方式。新的服务型内部审计的最大优点在于实现了传统内部审计的事后控制向事中、事前控制的转变。
2、提高和确保内部审计的独立性和权威性
目前，我国绝大多数事业单位内部审计机构的设置形式都是在财务部门内部设置内部审计部门，内审部门成了财务部门的下属机构，受制于财务部门，使得内部审计的权威性与独 立性大打折扣，甚至很多事业单位的内审部门形同虚设。事业单位应在董事会设立审计委员会，领导内部审计工作，才能有效提高内部审计监督和评价的权威性合独立性。
3、运用现代控制技术实现审计方法的转变
随着网络技术的发展和推广以及会计电算化的普及，事业单位可以运用现代控制技术，使用计算机来实现账簿系统及财务报告系统的控制功能。现代内部审计对审计方法提出了更高的要求，传统的对财务收支活动和会计资料的审计手段已经不能适应新要求，取而代之的是以网络技术为依托的计算机审计对内部控制制度的审计。计算机内审在具体操作上可以实现事前审计与事后审计的有效结合，财务审计与效益审计并重。审计方法的转变有助于内部控制体系的深化与完善 。
4、提高内审人员素质，加强内部审计队伍建设
拥有一批知识全面的高素质内审人员是提高单位内审质量和层次的关键所在。首先，对于内审人员的任用、培训、升迁等问题制定相应的具体制度并必须严格执行，内部审计的重要性和特殊性决定了内审人员的选拔、任用不允许有任何的随意性。其次，重视单位内审人员相关知识等方面的培训，以适应现代内部审计发展的要求，使内部审计人员掌握广泛的知识，提高内审人员处理不同类型问题的能力，更好的为事业单位决策者出谋划策。
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在新形势下，尤其是经历美国安然公司倒闭事件之后，世界范围内的内部审计发生了变化，内部审计技术不断更新，内部也在不断发展。本文将探讨内部审计在企业风险管理中的作用。
内部审计是我国审计组织体系的重要组成部分，内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。
内部审计与企业风险管理有着紧密的联系，风险管理是公司治理的核心，内部审计作为公司治理的自我调控机制，作为内部控制的重要组成部分，是解决信息不对称的重要措施，与风险管理密不可分。而随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生了变化，现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。在风险导向内部审计的'观念下，风险管理成为组织发展的关键，促使内部审计的工作重点不仅是测试控制，而且包括确认风险及测试管理风险的方法。由于内部审计的自身特点，其参与风险管理拥有一定的优势。内部审计机构和人员熟悉本单位情况，对企业面临的风险更了解；内部审计机构和人员是企业内部成员，其利益同企业发展、兴衰密切相关，对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感；内部审计机构不同于其他部门，不从事企业具体业务，其职能独立于业务管理部门，可以跳出业务各环节的圈子，从全局出发、综合客观地对风险进行识别和评价，采取有效的风险控制措施。内部审计机构的独立性使其不同于其他风险管理部门，作为高层次的监督部门，其风险评估意见直接报告给董事会、审计委员会，足以引起管理当局的重视。内部审计的独立地位还便于其充当企业长期风险策略与各种政策的协调人，通过对长短期计划的调节，调控、企业的风险管理策略。在现代企业经营管理中，随着内外部环境的变化，各种风险因素增多，内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极作用，同时，内部审计也被赋予了更多的职责和使命。近年来，在美国发生的造假案导致了安然、世通等跨国大公司的破产，同时也导致了安达信这样一个有着90多年的世界级师事务所退出了历史舞台。在我国也曾出现“银广厦”、“蓝田股份”、“亿安科技”等坑害中小股民的事件。所有这些事件的发生，在全球引起了各方对民间审计机构诚信问题的探讨，同时也触动了人们对企业内部控制的进一步思索。内部审计作为内部控制的重要组成部分，在公司治理和揭露财务造假中扮演着十分重要的角色。
3.1内部审计在风险管理中的识别和检查作用内部审计人员可以通过分析环境和风险的变化，检查内部控制系统是否已经更新，是否能控制新的风险；还可以通过后续跟踪管理层对审计中发现的问题以及对例外事项的整改情况，检查采取的控制措施是否奏效，将分析结果和建议提交给管理层以便评估和改进控制措施。内部审计人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识和经验，从独立、客观的角度发现问题为管理层和审计委员会提供有价值的信息，从而提高公司整体的风险管理水平。
风险管理的首要环节是要能够对风险做出正确的识别，内部审计有助于识别组织风险，因为它正是以风险敏感性分析为起点开展工作的。内部审计人员通常需要关注的风险主要包括．财务和经营信息的不真实、不完整；政策、计划、程序、和标准执行不到位；资产流失；资源浪费或者无效使用；不能达到公司的目的和战略。在决定所要审计的内容之前，内部审计师不仅要评估和备选内容相关的风险的类型，还要评估当前大概有多少风险。按照各项待审事项的风险水平进行排列，以此为基础结合实际情况决定首先要审查的风险事项。
3.2内部审计在风险管理中的管理与协调作用在企业的组织架构中，内部审计机构一般都处在企业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置，正是由于这种特殊的位置使得内部审计人员能够充当企业长期风险策略和各种战略决策的协调人。内部审计可以客观地从企业全局的角度进行分析和管理风险：可以从企业的利益和实际情况出发，清醒地识别和评价风险，提出防范风险的有效建议，调控、指导企业的风险管理策略。内部审计人员可以凭着其对企业全面而深入的了解，对风险管理过程进行管理，促进被审计机构经营和管理的改善，赢得他们的尊重和信任。不仅各部门有内部风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计师作为独立第三方，在部门间的风险管理中起着协调作用，协调各部门共同管理企业决策带来的风险。如：公司采购部门为节约采购或者为完成既定的采购成本控制目标，可能会忽视对质量、规格、型号等方面的检查，导致采购品的质量、规格等相关要求不能得到严格的控制，这种隐形的风险会在生产车间或销售部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。因此，对风险的认识、防范和控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。
3.3内部审计在风险管理中的顾问与咨询作用由于内部审计人员对本组织的情况了解的比较全面，也比较深入，对提供咨询服务工作有着独特的优势。内部审计可以通过评估并运用风险管理的方法，帮助组织解决风险问题；通过咨询工作积极协助企业风险管理过程的建立。在改善管理层的风险管理流程的效果和效率方面，内部审计可以协助管理层和审计委员会进行检查、评价、报告和提出建议。有些企业尽管也有风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如：风险管理部门对某投资项目分析后发现风险太大不适合投资，但是总经理好大喜功，他可能会依靠个人的影响促成该项目的实施，这使得风险管理部门的作用受到限制。而内部审计机构独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计机构意见的重视程度。
