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2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题 15 分，共 60 分）
1.计税依据的基本形态。
2.税务行政处罚权及其法律依据。
3.“营改增”税目范围及税率设计。
4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。
二、论述题（本题共 50 分）
2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐”。请基于我国税收立法
程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。
三、案例分析题（本题共 40 分）
某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务：
（1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关
税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息
支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。
（2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地
块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公
共事业。
（3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万
元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度
折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为
10%）。
【要求】：
（1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。
（2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。
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