一键复制
人生短暂而宝贵，我想我们需要珍惜每一天，努力过上精彩的生活。如何管理时间成为了现代社会中的一项重要技能，我们需要学会合理安排时间。以下是小编为大家收集的优秀范文，供大家参考学习。
管理建议书篇一
我到公司已经近一年了，通过这一年以来对公司的观察了解，根据公司实际情况提出一些小建议，希望为公司的发展尽绵薄之力。首先，企业文化的创造氛围不够浓厚，需进一步加强企业文化建设。企业文化的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
其次，培训工作虽然已经开展，但个别部门主管对培训工作不重视，每次培训总找各种理由拒绝参加，以致部门集体缺乏培训意识和积极性，培训后续反馈与评估机制脆弱，导致培训未能取得预期的效果。
第三，新老员工之间缺乏沟通，老员工对新员工的传、帮、带作用发挥不明显，工作过程中老员工对新员工缺乏教导、培养。
第四，员工工作积极性不够，上下级之间缺乏沟通。士气表现在员工对工作的投入，员工对工作是否投入，在很大程度上，取决于他们跟上司之间的关系。
针对以上存在的问题提出以下改进方案和措施建议：
1、设立总经理信箱、总经理开放日。
目的在于两点：
1）广开言路。
主管领导多和大家接触，多听听各层级员工的建议和意见，集思广益进行管理。比如管理者邀请所有的下属，就“如何提高公司效率”“如何降低成本”“如何提高利润”等问题，提出自己的见解。一旦员工的建议得到采纳，就通报表扬，同时根据其建议所产生的经济效益，公司给予相应的奖励。一个人能够畅所欲言、提出建议，得到上级的积极反馈，他的士气就会极大提高。
2）让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。
所以这一举措一旦实行，就不能流于形式，一定要落到实处。总经理信箱可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，公司一定要予以处理，对于好的意见及开创性的建议，予以奖励；对于投诉和抱怨予以回复，以安抚民心。
2、设立公司图书室，定期开展读书交流会。
在公司内部设立专门的图书室，放置公司订阅的图书、报刊，并鼓励员工把自己平时爱看的与职场、管理、专业相关的书捐赠出来（离职后书可带走），放入图书角，供大家翻阅分享。两周举行一次读书交流会，交流自己的心得体会，适时进行总结。在整个公司内部，营造学习的氛围。
进行培训需求分析，不断完善培训制度与培训流程，加强培训考核与激励，建立培训反馈与效果评估机制，健全培训管理与实施体系，每月定期举行培训。建立公司培训公告栏，利用公告栏与短信服务平台的功能，加大宣传力度，强化现代培训理念，营造全员学习氛围。
加强新员工入职培训，深入宣导公司的发展史、组织构架、企业文化、开发项目、企业荣誉、公司规章制度、员工日常行为规范、5s与品质意识等，让新进员工能快速融入公司环境。深化执行《员工福利制度》和其他企业文化建设的工作，营销管理部负责公司一线销售员工的产品知识培训，顾问式销售技巧、沟通技巧的培训、客户管理、档案管理、合同管理等，综合管理部辅助进行个人效能管理（时间、目标管理）、打造高绩效团队培训、员工综合素质培训等培训活动，解决销售人员专业技能的欠缺和提升业绩。
加强基层员工管理教育，定期组织员工进行培训、学习。组织学习员工手册，各部门规章制度，通过学习不断提高员工的自身素质。加大内部引导力度，促进员工之间的人际交流，通过开展各种活动，逐步消除员工之间的交流障碍。通过促进交流，逐渐统一共识，引导员工树立正确的人生观、价值观，定位员工思想意识，强化团队理念，树立团队精神，使之形成凝聚力，战斗力！
具体措施如下：
1、新员工进来的时候，人力资源专员要带新员工到各个部门熟悉一下同事和工作环境，互相简单介绍，增进了解。
2、指定一个老员工为新员工的辅导老师，并且让老员工的考核和新员工的工作业绩挂钩，这样老员工会主动帮助新员工。
3、如果新员工比较多，可举行一些新老搭配的竞赛活动或者组合pk，评选黄金搭档，激励新老员工团结协作。
4、在工作中建立一定的模板，如工作计划、各类通知、值班表、会议纪要等，新员工上岗后能快速高效地投入工作中。
畅销书《关键朋友》的作者汤姆·拉思认为，那些能跟经理成为好朋友的员工，对工作的满意度是其他同事的2.5倍。
拉思指出，要想成为出色的经理人，秘诀之一，就是要了解每个员工的性格，据此调整自己的管理方式。“全世界最优秀的经理人，并不是精通系统或流程的专家，而是真正懂得下属的人，这样，他们才能最大限度地提高员工的工作效率”。那些关心员工感受、注重处理和员工之间复杂关系的公司，通常会更成功。换句话说，提升士气，在很大程度上，要求管理者关心人性，而不是简单地制定制度或奖励金钱。具体措施如下：
1、在工作之余，主管要和员工打成一片。
下班后可跟员工们一起下班，周末一起去打打球、吃个饭、逛逛公园什么的，与他们成为真正的朋友，让他们真切的体会到主管的亲和力。日子久了，员工会管自己的直属主管叫“老大”，做事会很积极。只要这群人积极了，其他人就好办了。
2、以身作则，言传身教。
主管不能拿自己做不到的是要求员工，要求他们的事情自己一定要做得到。
3、公私分明。跟员工的私交可以很好，但公事上要一板一眼，而且主管要把这个想法经常告诉员工们。别利用公务之便给谁牟利（更不能给自己牟利），也别看谁不顺眼就公报私仇。
4、用公司的标准制度管理员工。
对于犯错的人不停地拿制度去念，日子久了他就算嘴上不服，实际行动还是会照做。当然，制度不光是要求员工，也是要求主管的，所以主管也要严格遵循（以身作则）。
5、多为员工创造一些沟通机会，比如每周部门会议，每月一次员工座谈会，每季一次部门聚会，每年一两次户外活动等。
6、员工活动。
利用午间、晚间、周末等时间举办一些趣味活动，甚至公司经费允许的话可以请外面的表演团体来公司举办活动，丰富员工的业余生活。不但要照顾员工的口袋，也要照顾他们的心理，多办些活动可以有效增进凝聚力，让员工感觉到集体的温暖和人文关怀。
倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应该从总经理做起，从管理层做起，贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。
xx。
xx年xx月xx日。
管理建议书篇二
西昌xx有限责任公司管理当局：
我们接受委托对贵公司2010年度财务报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们本次主要是对贵公司2010年年度会计报表进行的审计，所实施的审计范围有限，不可能对贵公司所有的内部控制制度逐一全面了解，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是较好的，但有的方面还存在一些薄弱之处。现将我们已发现的及改进建议提供给你们，希望引起注意，以便完善内部控制。
（一）会计工作机构、人员职责及内部稽核制度。
贵公司会计机构设置不够健全，会计人员职责也不够明确。会计人员对凭证的复核工作做得不仔细。在审计过程中，我们发现多笔凭证记串记错账户方向而复核人员在复核过程未发现的情况，进而影响到财务报表编制的正确性。我们认为，凭证是记录企业生产经营业务的基本资料，凭证的审核工作是进行会计核算的基本内容，建议贵公司以予重视。
二、会计核算方面。
贵公司在会计核算过程中，对部份工资、奖金、津贴、职工福利费和1。
社会保险费未通过应付职工薪酬归集，在发生时直接计入成本、费用科目。
核算。为了完整地反映企业的人工成本水平，提高企业成本核算的准确性，建议贵公司对所有的职工薪酬均通过应付职工薪酬核算。
三、合并财务报表的编制。
贵公司合并财务报表的编制方面存在下列现象：
1、关联往来、关联交易统计不完整。
在审计过程中我们对贵公司各独立法人之间的内部往来和关联交易。
进行了统计。在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不。
一致，内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入。
与对应的关联采购金额，贵公司的统计数与实际数均存在差异。由于关联。
往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵销的正确。
性。
2、合并财务报表内部利润抵消不准确。
贵公司在编制合并财务报表时，对于关联交易产生的未最终实现的内。
部利润未予以抵销，虽金额不大，但也影响到合并财务报表编制的正确性。
针对上述情奖品，我们建议：
贵公司应指定专人负责对公司内各关联方交易的数据资料进行统计。
和分析，逐步实现对每一项关联交易所形成的内部利润进行跟踪统计，定。
期核对关联方内部交易形成的往来款项，加强合并财务报表编制的基础工。
作，提高合并财务报表编制的准确性。
体发表的鉴证性意见，也不能解除贵公司建立、健全内控制度及保证其有。
效执行的责任，并且不影响我们应发表的审计意见。
本管理建议书中只向贵公司管理层提供。因使用不当造成的后果，与。
执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
四川会计师事务所。
有限责任公司。
中国四川。
中国注册会计师：中国注册会计师：2011年2月9日3。
管理建议书篇三
感谢学校对孩子的教育与培养，老师们辛苦了!
我的孩子在那里读书我很放心，孩子如果不听话请必须严加管教，我们家长必须大力支持!由于孩子大部分时间都呆在学校里，我们对他在学校里的表现不是很了解，我期望老师能多和家长联系，多反映孩子的状况，以便我们共同把孩子教育好。
由于此刻很多孩子都比较懒惰，我期望老师能多安排一些义务劳动让他们做，帮他们养成爱劳动的好习惯。在不影响正常的教学任务的条件下，我期望学校能多组织一些有益的课外或校外活动，培养孩子多方面的潜力，以适应未来的社会生活。(还可结合自身实际需要以委婉的语气提出其他推荐。切记：不可提不能解决的问题，或者敏感话题如收费等，以免给老师留下不好的映像)。
推荐学校多组织学生进行社会实践(当然，这只适用用于高年级)，学校还能够多组织艺术节或读书节之类的，丰富学生的课外生活。为了培养学生的口才，还能够举行演讲比赛。当然，运动会也能够。平时能够进行小测试。
社会实践活动作业应更切和学生的实际潜力，否则变成家长作业;只带耳朵来听的家长会就不开为好;恢复双休日培训班。
此致
敬礼
xxx。
日期
管理建议书篇四
本人进入博尔佳公司已两年,针对公司目前内部管理的现状，个人认为，综合起来，需要改善和打造的在于三大方面：品质、执行力、凝聚力。作为企业生存之根本的品质，应包括工程、产品和服务的质量。
部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。
以上种种，需要规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。
鉴于此，对于内部管理改善，初步构想及建议如下：
一、当务之急，是设立综合管理部。负责公司内部管理工作，包括如下内容：规范办公室日常管理工作、监督工程部施工质量、工程进度控制管理、促进设计部做出最佳的设计方案、加强对采购部日常工作规范、进一步优选合适的供应商以及激发技术部员工工作积极性。
二、加强执行力和凝聚力。执行力和部门沟通不畅首先是公司的管理团队和执行团队（即各部门主管）的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管开始。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，整个公司的执行力只能是空谈。
三、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。当然工作制度及工作流程理顺了以后，需要老总大力推动，奖罚分明。
四、建设有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”
向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，从“以岗位为本”向以“目标为本”转变；从“以职能导向”向“以流程导向”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。
五、进一步加强企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导
弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
内部管理改进方案和措施建议
规范服务用语，提高对客户咨询问题处理的能力，并对客户来电咨询进行数据统计。进一步整理出公司规范用语，向各部门推行，整体提升博尔佳企业形象。
控制办公设备维护、办公用品损耗；建立完善的登记制度，对各部门领用办公用品进行数据分析。
针对于内部企业文化建设，初步构想有如下几点：
1、建立企业战略方针和质量方针。
以企业战略方针作为企业全体的共同愿景，以质量方针作为所有工作的标准，大力宣传，让公司全体人员耳熟能详，融入到工作理念中。
2、设立生日奖金。
工作满三个月的员工，按身份证出生年月在生日的当月可享受50元的生日奖金。生日奖金以现金发放，配以贺卡。
管理中的“胡萝卜”加“大棒”，是激励方式中的一种，适当的物质鼓励，目的在于拉拢人心。
３、设立总经理信箱、总经理开放日。
目的在于两点：
1）广开言路。俗话说：偏听则暗，兼听则明。
2）让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。
所以这一举措一旦实行，就不能流于形式，一定要落到实处。总经理信箱可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，公司一定要予以处理，对于好的意见及开创性的建议，予以奖励；对于投诉和抱怨予以回复，以安抚民心。否则，此举一旦流于形式，有员工心目中，将是负面影响。
４、设立晋升制度、竞争机制。
优胜劣汰，让员工看得到成长、上升的空间。
５、评选优秀员工，树立榜样。
榜样的力量是无穷的。评选考核的标准从业绩、效率、责任心、特殊贡献等多方面进行评核。这也是激励机制的一种。
６、设立图书角。在整个公司内部，营造学习的氛围。
７、创办内刊。
内刊名为《锄禾人》，运用这种文化参与、文化熏陶的形式，让每一个员工融入到企业文化当中来，让他们能够因为身为锄禾人而自豪。初期可简单些，逐步发展完善。
８、在适当的时机，举办员工动员大会。也可考虑开设培训课程，对全体员工进行心态和执行力的培训。
９、人才青山计划。
留得青山在，不怕没柴烧。要想在竞争中立于不败之地，人才是关键。公司发展，人才是青山。“青山计划”意在为公司培养、储备管理人才、骨干人才、技术人才，避免因人才流动给公司带来影响，构建有层次的人才团队，使公司更有序、健康、高效地发展。
倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应该从总经理做起，从管理层做起，贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。
管理建议书篇五
xx有限责任公司管理当局：
我们接受委托，对贵公司2013年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面。
（一）资金管理方面。
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：
（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：
（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。例如：
（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。
（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：
（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。
针对上述情况，我们建议：
（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面。
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。针对上述情况，我们建议：
5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。
（三）存货管理。
贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：
1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。
3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。
针对上述情况，我们建议：
3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。
（四）长期投资管理方面。
贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：
1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。
2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。
3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。
4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。
5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。
6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。
针对上述情况，我们建议：
2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时，及时办理工商变更；公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。
3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。
（五）固定资产管理方面。
贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：
1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明。如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。
2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。
3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：
（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；
（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；
4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。
5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。
针对上述情况，我们建议：
3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。
（六）工程建设方面。
贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：
1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的“沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。
2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固定资产。
针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。
二、会计核算方面。
（一）存货核算方面。
1、公司存在部分赊购原材料已入库，发票未收到，虽按公司规定建立了辅助账，但月末时未将该部分金额记入相关科目，致使会计报表中存货科目的部分子目出现负数。
2、原材料的发出计价未严格遵循加权平均法，其暂估入库原材料当月未进行加权平均。
3、公司低值易耗品的摊销政策分为一次性摊销、分量摊销等，但在实际执行方面仍然存在一定的缺陷。如*******辅具的摊销政策为90元/吨，已经严重背离该低值易耗品的实际损耗。
4、公司产品生产过程中逐步结转法的确得到了一定的应用，但由于在产品类别众多、来源较广且工艺复杂，加之“跨车间交接单”内部控制执行不彻底，存在个别在产品实物流转与成本流转分离，生产成本未能实现逐步结转的现象。
针对上述情况，我们建议：
1、公司在实物入库时编制入库单，月末财务部门汇总仓库已入库但未收到发票的金额，并据此列入相关科目，下月月初予以冲回，实际收到发票时依据发票金额入账，对仍未收到发票的在月底继续采用上述办法。
2、公司在结转原材料，计算“生产成本－直接材料成本”时，暂估入库的原材料应一并参与计价，为保证发出计价的严肃性，公司在暂估入库时数量依据实际入库数量，单价可执行合同或协议价。
3、遵循重要性和谨慎性原则，根据低值易耗品各类别的实际耗费情况，修订相关低值易耗品的摊销标准，并对其有效实施进行监督，真实反映低值易耗品的实际消耗和期末资产价值状况。
4、坚持实物流转、成本流转、流转手续三统一原则，根据自身特点不断细化成本核算流程，以便财务部门对产品生产的整个过程实施动态控制。
（二）长期投资核算方面。
贵公司部分下属单位存在长期投资核算不规范的情况，存在应按权益法核算而未按权益法核算，长期投资在往来中挂账的情况。例如：（1）贵公司及所属子公司存在对其投资单位应按权益法核算而未按权益法核算情况。例：本部对****公司投资500.00万元，占50%股份，未按权益法核算。
（2）贵公司对部分下属子公司的投资存在在往来中挂账核算的情况，如下属单位****公司对**************的投资未在长期投资中核算。
针对上述情况，我们建议：长期投资的核算应严格按照企业会计准则的规定执行。
（三）收入成本核算方面。
贵公司部分下属单位收入成本核算方面存在收入成本管理不合规、收入确认不及时、收入成本跨期等现象，例如：
1、公司在收入、成本的确认方面财务手续不够完备，部分会计处理无相关原始凭证；
2、公司的部分业务未按照权责发生制的原则确认；将代理业务按照自营业务进行核算。
3、公司与子公司的***公司的收入存在跨期确认的现象；子公司除货贷以外的收入未能严格按配比原则核算，成本未分类核算。
4、公司及下属公司中少数公司存在人为将应列支出与应摊销费用挂账的现象；少数公司未依总公司要求实行单票核算。
5、公司及所属子公司的财务部门对业务部门的业务流程及业务进展情况缺乏足够信息支持，不能全面了解和监督业务进程。
6、公司的货贷收入未按照集团统一规定的全额法核算；尚未建立业务台账；收入项目划分不准确，本年将货代收入全部计入水陆货代收入。
7、公司及所属部分子公司未按照集团规定在期末根据业务完成情况进预估收入和成本。
8、公司没有建立完善的业务台账登记管理制度。
针对上述情况，我们建议：
1、启用业务信息系统管理软件，使财务部门能够及时了解业务部门业务的进展及发票开具情况，为财务进行账务处理、款项的收付提供及时、充足的依据，同时，加强财务与业务部门及其他有关部门定期沟通与合作，强化业务部门对财务的信息支持，制定专门的应收账款催收管理制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼速度。
2、加强对业务部门的档案管理。业务部门处理业务时的原始凭证应使用连续编号的作业单或流水单，完善业务流程中各环节的票据传递程序，做到每个业务流程的各环节都有据可查，保证公司的收入、成本均可以真实、完整地反映在财务报告中。
3、各级公司应结合自身经营的特点和业务流程，根据总公司下发的会计核算办法的相关规定，明确相关岗位的职责，完善从结单到业务完成的统计工作，严格按制度规定的收入确认原则确认收入，并按配比和权责发生制原则核算相应的支出和成本，真实地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝调整当期利润及税金现象的发生。
（四）长期待摊费用的核算。
1、存在新发生的固定资产修理费仍按年限摊销的现象。
2、未建立设备维修与改造鉴定制度，给费用资本化的界定带来了困难。
针对上述情况，我们建议：
1、对相关人员进行业务培训，强化以《企业会计准则》和《企业会计制度》为核心的核算体系。
2、由技术部门和设备部门负责固定资产维修与改造性质鉴定及验收工作，并合理确定费用资本化的受益期限。
（五）合并会计报表的编制。
1、关联往来、关联交易统计不完整。在审计过程中我们对贵集团公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计，在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致、内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入与对应的关联采购金额、贵集团公司的统计与实际均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵消的正确性。
2、合并会计报表内部利润抵销不准确。贵集团公司在编制合并会计报表时，对由于关联交易产生的未最终实现内部利润一直采取按外部销售与内部销售的比例测算，并予以抵销的方法。采用此种方法测算合并会计报表应抵销的内部利润并不十分准确。
3、收入成本的核算口径的不统一导致在编制合并报表会计报表时各家会计报表不具有一致性及可比性。针对上述情况，我们建议：
1、对内部往来进行一次全面清查，对核对不符的内部往来查明原因，及时清理；进一步规范关联企业的财务核算，特别是往来科目的使用，定期对关联往来和关联交易进行核对，及时发现并修正出现的差错；加强对下属单位的财务监管及奖惩力度，以确保贵集团公司在以后工作中内部往来款项核对相符。
2、在不断完善生产成本逐步接转法的基础上，进一步加强关联销售内部利润的统计工作，首先实现对重大合同内含内部利润的准确统计，进而实现对每一项关联交易所形成内部利润的跟踪统计。
3、按照合并报表编制的规定统一母子公司的核算口径，使编制的合并报表具有可比性及可读性。
（六）财务基础工作方面。
1、存在账簿记录字迹不清晰、不完整的现象；个别子公司及下属分厂记账凭证的复核工作做得不够仔细；分厂在与成本科进行成本结转时，缺少必要的审查程序，存在发生会计差错的可能。
2、贵集团公司会计主体较多，购销交易及往来频繁，由于未设置现金流量台账对企业日常发生的现金流量进行统计，因此现金流量表的编制难度较大；同时由于无现金流量表编制工作底稿，我们审计过程中发现了很多逻辑错误。
针对上述情况，我们建议：
1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》和其他有关法规的规定，建立健全会计人员岗位责任制度和内部稽核制度，加强会计凭证的审核工作,以确保会计核算符合相关会计准则和会计制度的规定。
2、贵集团公司各关联企业设置现金流量台账，做好企业日常现金流量的统计工作，对企业日常发生的现金流量进行记录，以满足编制现金流量表工作的需要。
三、综合管理方面。
（一）内部审计。
内部审计是企业控制系统的重要组成部分，是在内部建立的一种独立的评价活动，也是加强财务监督、有效降低成本费用、改进管理、提高效益的手段之一。内部审计部门应处于企业最高决策层（股东会或董事会）的直接领导之下，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。内部审计对企业来说是防止错报、漏报和舞弊的重要手段，内部审计的工作应得到充分重视。但贵公司目前仍有多家二级单位的内审部门尚未建立或未有效的履行职责,而是有总公司代替执行或内部审计工作实施的力度不够，平时没有真正开展有效的内部审计工作。
针对上述情况，我们建议：贵公司应对公司内部审计机构给予高度重视，配备专门的内审人员，制定明确的、日常的、可行的内审工作制度，并给予较高层次的授权，以对下级公司的经营、财务、资产等管理进行有效的检查监督控制，避免基层管理放任自流。健全和完善基础建设，围绕企业实际情况发挥内部审计在监督、服务、评价等方面应有的作用，加强对下属部门的财务收支与内部控制的审计监控，并参与公司相关规章制度的制订。
（二）会计工作机构及会计人员配备。
贵公司部分下属单位会计机构及会计人员方面存在业务处理不及时、业务管理不规范等情况。例如：
1、结算单据传递的不及时，导致了收入和成本的不配比。
2、子公司财务人员较少，工作量大，由此导致一些不相容的会计职责未能完全分离。
3、相关业务部门在业务承揽过程中普遍未与委托方签定合同或协议。
4、处理业务时对往来款的性质划分不清；将成本性质的支出通过利润分配科目反映；冲销错账时不作红字冲回。
5、存在未分配利润余额为负数的情况下分配利润。
6、财务人员更换频繁，缺乏必要的交接，现任财务人员对公司以前年度的财务信息缺乏了解；部分重要文件（如税收优惠批文）无法找到；未保存2003年度汇总会计报表相关的数据资料。
针对上述情况，我们建议：
1、加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的业务水平；
2、建立定期对账制度，加强财务统计工作，定期或不定期对各单位的对账情况和财务统计工作进行检查，建立相应的奖惩机制，以确保公司核算的财务数据的真实性、准确性。
3、设置现金流量台账，对公司日常发生的现金流量进行记录，以便编制现金流量表。
4、加强对原始凭证的审核，进一步健全审核制度，以保证基础工作的真实性与准确性。
（三）会计电算化。
贵公司部分下属单位会计电算化方面存在未能有效利用电脑处理相关业务的情况，例如：公司虽然早已实行了电算化核算，但手工账与电脑账长期并存。
针对上述情况，我们建议：财务人员参加相应的电算化培训，提高电算化水平，以适应公司管理的需要。
（四）合同执行情况。
例如在审计过程中我们发现，在建工程合同执行监督管理制度不健全，对在建工程实施情况的内部稽核制度需要进一步完善。
针对上述情况，我们建议：在建工程项目实施计划及在建工程完工情况年度报告制度，该年度报告由相关资产管理部门撰写，内容包括在建工程项目的投资情况、资金使用情况、工程进展情况、年度计划实施情况等内容，由内部审计部门对在建工程执行情况实施审计监督。
（五）注册资本管理。
贵公司注册资本和实收资本不一致，由于国有企业发展的特殊历史背景,在市场经济过程中,国有企业的遗留问题没有得到完全解决。公司实收资本与工商注册资本不一致。
针对上述情况，我们建议：公司在年度审计完成后和有关部门协调，解决上述问题。
（六）组织结构方面。
该公司与其下属子公司在公司组织结构上是两个公司一套班子，职能部门没严格分开，存在损益不清，人权、事权不分，业务不分，转移资金事项频繁的状况。
针对上述情况，我们建议：该公司和下属子公司严格执行人员、资产、财务三分开，相关职能部门严格分离，业务分开操作，杜绝两公司间的损益和资金转移情形发生。
（七）产权归属。
贵公司土地权属变更后没有及时进行相关权属证书变更，导致资产总额不实，影响企业的净资产。一旦出现纠纷，相关权益将得不到法律的有力保护。贵公司因市政建设部分土地政府已收回，但相关权属证书未变更。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快督促相关部门解决土地权属问题。
（八）经营资质。
根据国家对经营资质的要求，总公司已不能满足，可能因丧失经营资质而造成更大的经营困难。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快研究经营资质问题，通过增资等方式，满足国家的相关要求；同时应研究该公司经营上的问题，改变其经营效益不佳的现状，提高其自身造血能力。
四、资本运营方面。
贵公司部分下属单位如：**公司、**公司、**公司经营性亏损数额巨大，显示上述公司财务状况已经恶化，应采取有力措施改善经营状况；在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上是健全的，并且执行较好，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
（一）信用风险的控制与管理。
各种信用工具的广泛使用是现代贸易的一个典型特征。贸易离不开信用，信用工具（包括衍生工具）的使用极大地促进了贸易形式和内容的发展。对于企业来讲，信用是一项特殊的资产，企业开出的信用证及保函等更是一种独立于会计报表之外的资产。
公司目前与多家银行签订了综合授信协议，截止2004年底，公司已开出未结清的信用证及保函折合人民币已达7.8亿元，已经超过了公司的净资产。我们认为公司对于信用风险的控制存在以下薄弱环节：
3、公司与信用风险的评估、信用工具的选择及信息的沟通与反馈相关的内部机制不健全。
针对上述情况，我们建议：贵公司应加大经营恶化单位的清理工作；清理条件尚不成熟的则提高亏损单位目前的经营效率，控制成本费用的支出，将损失降低到最低。
（二）对外投资的控制与管理。
存在的缺陷：
1、个别企业的对外投资未进行认真的投资可行性研究，不能提供投资项目的可行性分析报告，对外投资决策未吸收财务部门的充分参与，导致投资决策失误。
2、个别企业投资行为与财务管理脱节，未充分发挥财务部门的主导作用，结果导致产生长期股权投资计价和投资收益核算的重大差错。
3、没有制定对外投资的决策程序，对外投资的决策随意性较大。
4、对部分被投资企业未进行有效管理监控，资产安全和收益存在重大隐患。
针对上述情况，我们建议：
1、建议制定《集团公司对外投资指引》，统一规范集团和二级单位的对外投资：
（4）集团公司或有关子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和投资效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。
（5）凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条件的，由主办部门办理申请立项手续。
（6）经批准立项的联营、合资合同（或协议）和企业章程在合同或协议签订后30天由有关子公司、直属单位财务资产部报集团公司财务资产部备案。
2、建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位（例如投资预算的编制与审批、投资项目的分析论证与评估、投资的决策与执行、投资处置的审批与执行、投资业务的执行与相关会计记录）相互分离、制约和监督。
3、根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制。
4、加强对外投资处置的控制，对那些投资金额小且被投资单位主业分散、无持续经营能力、已注销或长期停业的对外投资进行清理、处置，确保投资资产的优质高效。
（三）委托理财、委托贷款、自营证券业务的控制与管理。
存在的问题：
1、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务尚未形成一套规范的内部控制规章制度和操作流程，在操作上会存在一定的人为因素。
2、公司自营证券每笔买卖必须由领导的授权金融投资部才能操作，中间可能因信息传递不及时或人为因素而错失良机。
3、公司上述业务均以嘉诚公司的名义开户，资金先打入嘉诚公司银行账户，再从嘉诚公司银行账户划入嘉诚在证券公司开设的资金账户或融资方账户，一切业务均以嘉诚公司的名义进行操作和签署协议，存在一定的违规行为和法律风险，同时嘉诚公司自身也从事委托理财、委托贷款、自营证券业务，双方存在业务不分，一套班子操作，核算不清。
针对上述情况，我们建议：
1、尽快建立一套健全可行的委托理财、委托贷款、自营证券业务操作规程和内部管理规章制度、内部各部门的牵制制度，避免在操作上出现人为因素。
2、专门成立客户信用等级评价部门，负责客户信用评价和调查、客户档案管理，并且与金融投资部的职能严格分离。
3、制定出一套符合实际情况的内部考核、评价制度，并给相关职能部门一定的授权范围。
4、公司重大的委托理财和委托贷款业务应在事前报集团公司备案。
5、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务应全部改为以本公司的名义进行操作和签署协议，以本公司自己的名义开户，与嘉诚公司的业务完全分开，即使是确实因业务需要以****公司的名义开户，但双方之间必须签署协议，并且明确双方的权利、责任和使用范围。
（四）融资、担保方面。
存在的问题：1、1996年该公司为****公司向中国工商****分行营业部借款5000万元了担保，后因****公司经营状况不佳，无力偿还借款，目前因承担连带责任已被****人民法院查封部分财产，帐户也被法院冻结，对正常的经营活动产生了不利影响。2、2004年该公司为****公司3050万的人民币借款担保和312万的美元信用证保证，同时****公司为该公司6500万的人民币银行借款提供担保，双方签有互保协议。
针对上述情况，我们建议：
1、对外提供担保时要求对方单位提供对等资产价值的反担保措施；
2、事前、事中应加强对对方单位的资信调查和评估，事后应加强跟踪调查，以化解对外担保风险。
上述问题只是我们在执业过程中注意到的集团内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见，也不能解除集团建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任，并且不影响我们应当发表的清产核资专项审核意见。我们出具的管理建议书只向集团管理层提供。集团因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
*****会计师事务有限公司。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·*****。
2006年4月10日。
管理建议书篇六
您好！
上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就陈总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：
对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有年度财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。
的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的`合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。
内部一个完整的财务体系，需要设立这几个岗位：主办会计，主要负责公司内部全面的财务核算，根据既定的公司财务制度，审核所有成本费用，参与审核内部预算及项目预算，参与审定资金计划，编制公司全面经营的财务报告，定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告；根据预算和资金计划，提出资金使用的预警报表，以及内部财务档案的管理；对外会计，主要负责纳税申报，融资报表的编制，配合会计师事务所完成公司的融资审计报告以及年度审计报告，参与内部预算和项目预算的核价工作；负责公司对外销售发票的开具等等；预算员，负责编制项目预算，和公司财务预算，一方面根据定额，但也要结合市场的实际情况，编制的预算，最大可能的贴合市场实际，参与材料的实际市场核价，并签署意见，出纳，主要银行现金事务，现金银行日记账等等，日常费用的收支，定期与会计核对，配合公司内部审计，包括现金银行帐的审计工作；财务总监，负责编制公司的年度，季度财务预算，确定对外融资方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划；对于应收，应付等款项的管理等等。
这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。
以上，是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和陈总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。
敬礼
此致！
xxx。
20xx年xx月xx日。
管理建议书篇七
尊敬的领导：
随着行政事业单位办公条件的逐步改善,大量现代办公设备的添置,单位的固定资产日益增多,但综观单位固定资产的核算及管理工作,还存在着重购置、轻管理，重实物、轻核算等现象,严重影响了国有资产保值增值,成为国有资产流失的一大隐患。
一要加强领导，提高认识。单位领导重视，分管领导亲自抓，加强财务人员业务培训和继续教育，增强工作责任感，把各项规定落到实处。
二要建立健全资产管理的账、簿、卡。完善有关管理制度，对单位资产进行定期核查清理，设立《固定资产管理登记簿》，建立健全资产管理档案，做到单据齐全、账目清晰、数据准确。
三要强化固定资产的监督与管理，防止资产流失。建立资产采购、发放监督验收制度，严格领导审批、经手人签字、申领人签字等手续。
建议人：xxx
20xx年xx月xx日
管理建议书篇八
现在常常发生物业公司卷款消失的问题，我建议:。
二、提高准入门槛，现在很多物业公司就那么几个人，收到钱，就走人，很多小区是专变，水和电都是由物业管理，水电本来就比外面贵，却还说亏!!!!!
三、水电方面，可以出台水电部门与物业实时管理，就是说，采取预交方式，你小区没有交，就不供应水，这样，只要物主不欠，物业不可能卷款逃.
五是政府成立那么几家大公司，交纳保证金，然后公开竞争，取缔那些没有资格，资金实力不好的小公司.
我住的小区，几百户，没有一个花园，水比外面贵了2毛，电比外面贵了7分，物业还说水电他亏了，不晓得如何亏的，是帐上亏了，实际他们赚了大把吧.
还有，现在的小公司管理混乱，人员素质不高，
总之，要建议一套业主资金有保障，真实服务小区的物业管理模式。
20xx年xx月xx日。
管理建议书篇九
********公司管理层：
我们接受委托，对贵公司20xx年度财务核算、管理进行顾问咨询。我们的责任是对贵公司20xx年度的财务核算、管理发表咨询意见。我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据调查了解过程中发现的财务核算、管理问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。我们了解与评价贵公司会财务核算、管理的目的是协助我们对贵公司的财务核算、管理发表咨询意见，而并非旨在找出贵公司财务核算、管理的缺陷及舞弊行为。我们的咨询工作并不需要我们了解所有的财务核算、管理业务，所以本建议书提及的财务核算、管理缺陷，仅为我们在咨询过程中注意到的，并非财务核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对贵公司财务核算、管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在咨询过程中，我们了解了贵公司涉及财务核算、管理上的有关会计核算流程、会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们注意到贵公司比较重视财务管理制度建设，努力创造良好的财务核算、管理环境、完善的会计系统和有效的控制程序。我们认为，贵公司现有会计核算制度基本上是健全的、有效的。但是根据财政部、国家税务总局的要求，以及贵公司的发展规划，在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的财务核算、管理方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、切实强化往来款项的管理，规避财务风险。
贵公司没有建立内部定期对账制度，由于与母公司内部往来和关联交易金额较大，在对账过程中存在执行不到位、不及时现象，影响合并财务报表披露的准确性，同时加大了因关联方交易产生的税收风险。
针对上述问题，我们提出如下建议：
加强往来款项核算管理，切实保障双方核算的一致性。
积极清理账龄过长的其他应收款项，对部分确实无法收回的逾期款项，由公司内部有关管理部门调查取证后提出报告、经相关部门审核后提出处理意见，及时提交董事会或其授权部门审定，在履行相关审批手续后进行损失核销，并由财务部门进行相应的账务处理，以正确反映公司资产、负债和损益。
(一)个人往来账项。
贵公司存在金额较大且账龄较长的其他应收款，其中大部分为母公司借款，另外个人借款数额也相对较高。
针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：
我们建议贵公司与母公司尽快结清账龄较长的往来款，并加强对个人借款管理，尤其是在年底应及时清理个人借款，避免跨年度核销以及长时间的资金占用。
(二)存货管理不完善。
贵公司报告期存货金额过大，而且实物资产盘点工作有待加强，由于盘点计划不够详尽，可操作性欠缺，对盘点工作的指导意义不大。
针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：
存货的盘点需要各部门的合作。盘点前应制定详细的盘点计划，并召开布置会议，安排各部门工作。对期末存货的盘点时，在测量其库存数量的同时，应关注备件的质量，以避免长年堆放的备件出现淘汰过时的情况，从而对企业造成损失。
三、会计工作机构、人员职责及内部稽核制度。
贵公司已按照《企业内部会计控制规范—基本规范(试行)》的要求，建立、健全本单位的内部会计控制制度，并使其得到有效运行，基本做到分工明确，人尽其责。但是近年来财税法规变化很大，贵公司身处东北老工业基地，财务核算基础薄弱，随着贵公司的迅速扩张，整合力度不断加强，财务管理及核算也日趋精细，这对财务人员的业务水平提出更高的要求。财务人员不仅要谙悉新会计准则和精通日常业务核算，还要面对复杂多变的国际国内宏观经济形势、国内财税金融等新政策。
建议贵公司根据公司业务规模发展的需要，努力拓宽财务人员视野，增加对财务人员的培训、增加对经营管理、财务、会计知识的学习，进一步充实公司财务人员知识、提高财务人员的政策水平和综合业务能力，以适应贵公司快速发展和财务管理规范的需要。
对于上述财务核算、管理问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见，他们已经确认上述问题的真实性。
本管理建议书仅供贵公司管理层内部参考。因使用本管理建议书不当造成的后果，与我公司无关。
管理建议书篇十
敬启者：
本行已完成对 ###有限公司 及 贵公司之子公司(以下统称"贵集团〞)及 贵集团之联营企业截止20xx年12月31日的综合财务报表审阅工作。根据本行的工作程序，现就审阅工作过程中发现各有关公司内部管理及其它方面的若干可改进及留意之处作出说明，并提出建议。
本行很乐意与 贵集团管理层讨论，并协助 贵集团实施此等建议。
本行在进行上述工作时，已向 贵集团提出有关 贵集团处理本期审阅所发现之事项，就 贵集团的答复，本行将不会为其准确性及完整性进行任何测试，本行只会将 贵集团之回复，并将本行发现的事项，包括在此建议书当中。
由于解决本年度问题的活动现仍在进行，本行建议 贵集团管理层及审计委员会继续关注有关问题的进度。
本行编写本管理建议书是作为向 贵集团管理层提供参考之用，同时也作为本行与 贵集团保持沟通的途径。此管理建议书只集中于较重要项目，并未逐一列明本行在这次复核工作中发现的所有事项。基于上述原因，本行认为此管理建议书不适合向不了解情况的第三者传阅，本行也不会承担任何由于向第三者传阅管理建议书而引起的责任。
最后，本行谨向贵集团及贵集团之联营企业在本行执行审阅的过程中提供热情及充份合作的工作人员致谢。
此致
有限公司 董事会
会计师行
管理建议书篇十一
“培训是最好的福利”。培训是使酒店适应不断发展变化的市场需求，提高管理人员综合素质，提高企业竞争力的有效途径。管理人员是酒店的核心力量，随着酒店的发展对管理人员的要求越来越高，多样化的人才是企业所必须的。通过培训可以使管理人员不断成长，不断超越自我发展。在一成不变的固定环境下，人的视野越来越狭窄，酒店可选拔一批人员出外学习，这样可以产生一种精神振奋、朝气蓬勃、开拓进取的良好风气，激发大家的工作热情。
二、情感激励与精神鼓励。
只有满意的员工，才有满意的顾客。酒店应成为“员工之家”，对员工进行感情投入，让员工时刻感受到家的温馨。所以酒店要时刻关心员工的工作和生活，随时帮助员工解决各方面的困难，使员工明白他们对于所在的部门和整个酒店的成功起着至关重要的作用。要让员工在工作中开心快乐，就必须寻找他们精神上的家园。有时给员工一些荣誉和尊严往往比给员工一些金钱物质奖励的作用更大。所以，我们应充分地掌握员工心理，在员工付出了汗水和智慧取得了成绩的时候，适时地给予他们一定的荣誉感和成就感。
三、加强沟通参与。
人与人之间最宝贵的是真诚、信任和尊重，其桥梁就是沟通。可以不定期举办员工座谈会，关心员工，善于听取员工的意见和建议，才能集思广益。沟通参与要从心灵上挖掘员工的内驱力，为其提供施展才华舞台。要充分发挥总经理信箱的作用，而不仅仅是一个摆设，缩短员工与管理者间的距离，使员工敢于讲真话，充分发挥员工的能动性，为酒店发展获得强大的原动力。
四、真正做到微笑服务。
怎样真正做到“顾客至上”，能主动为客户创造“宾至如归”的温馨氛围和一流的服务。微笑给人一种亲切、和蔼、礼貌的感觉，加上适当的敬语，会使客人感到宽慰。虽然每个部部门要求员工面带微笑服务，但实际收效却不大，原因之一就是这是要求员工这样做的。应该下功夫让员工懂得，笑要自然，因为客人是“上帝”;笑要甜美，因为客人是“财神”;笑还要亲切，因为客人是嘉宾的道理。只有这样，“微笑+舒适=一流的服务”才有望得以立见成效的实践，使每一位走进桃李园的顾客都流连忘返，愿当回头客。
五、制作酒店自己的店报。
为了更好的体现酒店独特的企业文化，丰富员工业余文化生活，提高员工文化素质，我们酒店可以每半月办一份自己的店报。让酒店员工积极参与进来，号召广大员工积极投稿，广泛地征求员工的意见，对于采用的稿件和好的建议给予奖励。这样可以更好地反映酒店风貌、文化及先进事迹，充分调动员工的积极性、主观能动性和革新创造性，为酒店不断增光添彩，更好地对外宣传酒店形象。
六、加强员工社会公德教育。
酒店是社会中的一个单位，是社会文明的窗口，对酒店员工的基本要求就是要遵守社会公德，不遵守社会公德是不可能遵守职业道德的，因为酒店形象是由社会来确认的。酒店形象的形成是靠全体员工的辛勤劳动、热情服务并由这种服务造成的社会效益逐渐在人们心中树立起来的。因此，没有社会公德，就谈不上职业道德;没有职业道德，怎么能做好酒店的服务工作呢?全体员工要有以店为家的主人翁意识，在干好本职工作的同时，在头脑中时刻绷紧勤俭节约，反对浪费这根弦。所以要加强对员工这方面的培训，让员工从一点一滴做起。如，节约用水、用电，不在公共区域干墙壁上乱写乱画，爱护酒店公共财产等。
七、注重日常仪容仪表。
仪表端正，衣冠整洁会给人以朝气蓬勃、热情好客、可以信赖的感觉，并使客人增强信任感。一个人的形象代表的不仅仅是自己，是代表了整个酒店。员工只要身着工装，无论上班前或下班后在酒店公共区域都该仪表端正，衣冠整洁，都必须按上班期间的着装标准严格要求自己。某些员工不注重小节，下班后身着工装在酒店不注重自我形象，这样会给客人留下不好的印象。
员工参与的层面是多方面的，员工参与满意度是一个多维结构。酒店的发展与成功离不开员工全方位的参与，酒店的决策、经营方略要想得到员工的支持离不开员工参与。爱我酒店，为酒店的发展贡献出自己的聪明才智。众人划桨开大船，桃李园这艘大船会在市场经济的大潮中越走越远。
____年__月__日。
管理建议书篇十二
我到公司已经近一年了，通过这一年以来对公司的观察了解，根据公司实际情况提出一些小建议，希望为公司的发展尽绵薄之力。首先，企业文化的创造氛围不够浓厚，需进一步加强企业文化建设。企业文化的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
其次，培训工作虽然已经开展，但个别部门主管对培训工作不重视，每次培训总找各种理由拒绝参加，以致部门集体缺乏培训意识和积极性，培训后续反馈与评估机制脆弱，导致培训未能取得预期的效果。
第三，新老员工之间缺乏沟通，老员工对新员工的传、帮、带作用发挥不明显，工作过程中老员工对新员工缺乏教导、培养。
第四，员工工作积极性不够，上下级之间缺乏沟通。士气表现在员工对工作的投入，员工对工作是否投入，在很大程度上，取决于他们跟上司之间的关系。
针对以上存在的问题提出以下改进方案和措施建议：
目的在于两点：
1）广开言路。主管领导多和大家接触，多听听各层级员工的建议和意见，集思广益进行管理。比如管理者邀请所有的下属，就“如何提高公司效率”“如何降低成本”“如何提高利润”等问题，提出自己的见解。一旦员工的建议得到采纳，就通报表扬，同时根据其建议所产生的经济效益，公司给予相应的奖励。一个人能够畅所欲言、提出建议，得到上级的积极反馈，他的士气就会极大提高。
2）让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。所以这一举措一旦实行，就不能流于形式，一定要落到实处。总经理信箱可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，公司一定要予以处理，对于好的意见及开创性的建议，予以奖励；对于投诉和抱怨予以回复，以安抚民心。
2、设立公司图书室，定期开展读书交流会。在公司内部设立专门的图书室，放置公司订阅的图书、报刊，并鼓励员工把自己平时爱看的与职场、管理、专业相关的书捐赠出来（离职后书可带走），放入图书角，供大家翻阅分享。两周举行一次读书交流会，交流自己的心得体会，适时进行总结。在整个公司内部，营造学习的氛围。
进行培训需求分析，不断完善培训制度与培训流程，加强培训考核与激励，建立培训反馈与效果评估机制，健全培训管理与实施体系，每月定期举行培训。建立公司培训公告栏，利用公告栏与短信服务平台的功能，加大宣传力度，强化现代培训理念，营造全员学习氛围。
加强新员工入职培训，深入宣导公司的发展史、组织构架、企业文化、开发项目、企业荣誉、公司规章制度、员工日常行为规范、5s与品质意识等，让新进员工能快速融入公司环境。深化执行《员工福利制度》和其他企业文化建设的工作，营销管理部负责公司一线销售员工的产品知识培训，顾问式销售技巧、沟通技巧的培训、客户管理、档案管理、合同管理等，综合管理部辅助进行个人效能管理（时间、目标管理）、打造高绩效团队培训、员工综合素质培训等培训活动，解决销售人员专业技能的欠缺和提升业绩。
加强基层员工管理教育，定期组织员工进行培训、学习。组织学习员工手册，各部门规章制度，通过学习不断提高员工的自身素质。加大内部引导力度，促进员工之间的人际交流，通过开展各种活动，逐步消除员工之间的交流障碍。通过促进交流，逐渐统一共识，引导员工树立正确的人生观、价值观，定位员工思想意识，强化团队理念，树立团队精神，使之形成凝聚力，战斗力！
具体措施如下：
1、新员工进来的时候，人力资源专员要带新员工到各个部门熟悉一下同事和工作环境，互相简单介绍，增进了解。
2、指定一个老员工为新员工的辅导老师，并且让老员工的考核和新员工的工作业绩挂钩，这样老员工会主动帮助新员工。
3、如果新员工比较多，可举行一些新老搭配的竞赛活动或者组合pk，评选黄金搭档，激励新老员工团结协作。
4、在工作中建立一定的模板，如工作计划、各类通知、值班表、会议纪要等，新员工上岗后能快速高效地投入工作中。
畅销书《关键朋友》的作者汤姆・拉思认为，那些能跟经理成为好朋友的员工，对工作的满意度是其他同事的2.5倍。
拉思指出，要想成为出色的经理人，秘诀之一，就是要了解每个员工的性格，据此调整自己的管理方式。“全世界最优秀的经理人，并不是精通系统或流程的专家，而是真正懂得下属的人，这样，他们才能最大限度地提高员工的工作效率”。那些关心员工感受、注重处理和员工之间复杂关系的公司，通常会更成功。换句话说，提升士气，在很大程度上，要求管理者关心人性，而不是简单地制定制度或奖励金钱。具体措施如下：
1、在工作之余，主管要和员工打成一片。下班后可跟员工们一起下班，周末一起去打打球、吃个饭、逛逛公园什么的，与他们成为真正的朋友，让他们真切的体会到主管的亲和力。日子久了，员工会管自己的直属主管叫“老大”，做事会很积极。只要这群人积极了，其他人就好办了。
2、以身作则，言传身教。主管不能拿自己做不到的是要求员工，要求他们的事情自己一定要做得到。
3、公私分明。跟员工的私交可以很好，但公事上要一板一眼，而且主管要把这个想法经常告诉员工们。别利用公务之便给谁牟利（更不能给自己牟利），也别看谁不顺眼就公报私仇。
4、用公司的标准制度管理员工。对于犯错的人不停地拿制度去念，日子久了他就算嘴上不服，实际行动还是会照做。当然，制度不光是要求员工，也是要求主管的，所以主管也要严格遵循（以身作则）。
5、多为员工创造一些沟通机会，比如每周部门会议，每月一次员工座谈会，每季一次部门聚会，每年一两次户外活动等。
6、员工活动。利用午间、晚间、周末等时间举办一些趣味活动，甚至公司经费允许的话可以请外面的表演团体来公司举办活动，丰富员工的业余生活。不但要照顾员工的口袋，也要照顾他们的心理，多办些活动可以有效增进凝聚力，让员工感觉到集体的温暖和人文关怀。
倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应该从总经理做起，从管理层做起，贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。
xx
xxxx年xx月xx日
管理建议书篇十三
本人进入博尔佳公司已两年, 针对公司目前内部管理的现状，个人认为，综合起来，需要改善和打造的在于三大方面：品质、执行力、凝聚力。作为企业生存之根本的品质，应包括工程、产品和服务的质量。
部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。
以上种种，需要规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。
鉴于此，对于内部管理改善，初步构想及建议如下：
一、 当务之急，是设立综合管理部。负责公司内部管理工作，包括如下内容：规范办公室日常管理工作、监督工程部施工质量、工程进度控制管理、促进设计部做出最佳的设计方案、加强对采购部日常工作规范、进一步优选合适的供应商以及激发技术部员工工作积极性。
二、 加强执行力和凝聚力。执行力和部门沟通不畅首先是公司的管理团队和执行团队（即各部门主管）的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管开始。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，整个公司的执行力只能是空谈。
三、 整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。当然工作制度及工作流程理顺了以后，需要老总大力推动，奖罚分明。
四、 建设有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”
向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，从“以岗位为本”向以“目标为本”转变；从“以职能导向”向“以流程导向”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。
五、 进一步加强企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导
弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
内部管理改进方案和措施建议
规范服务用语，提高对客户咨询问题处理的能力，并对客户来电咨询进行数据统计。进一步整理出公司规范用语，向各部门推行，整体提升博尔佳企业形象。
控制办公设备维护、办公用品损耗；建立完善的登记制度，对各部门领用办公用品进行数据分析。
针对于内部企业文化建设，初步构想有如下几点：
1、 建立企业战略方针和质量方针。
以企业战略方针作为企业全体的共同愿景，以质量方针作为所有工作的标准，大力宣传，让公司全体人员耳熟能详，融入到工作理念中。
2、 设立生日奖金。
工作满三个月的员工，按身份证出生年月在生日的当月可享受50元的生日奖金。生日奖金以现金发放，配以贺卡。
管理中的“胡萝卜”加“大棒”，是激励方式中的一种，适当的物质鼓励，目的在于拉拢人心。
３、 设立总经理信箱、总经理开放日。
目的在于两点：
1）广开言路。俗话说：偏听则暗，兼听则明。
2）让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。
所以这一举措一旦实行，就不能流于形式，一定要落到实处。总经理信箱可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，公司一定要予以处理，对于好的意见及开创性的建议，予以奖励；对于投诉和抱怨予以回复，以安抚民心。否则，此举一旦流于形式，有员工心目中，将是负面影响。
４、 设立晋升制度、竞争机制。
优胜劣汰，让员工看得到成长、上升的空间。
５、 评选优秀员工，树立榜样。
榜样的力量是无穷的。评选考核的标准从业绩、效率、责任心、特殊贡献等多方面进行评核。这也是激励机制的一种。
６、 设立图书角。在整个公司内部，营造学习的氛围。
７、 创办内刊。
内刊名为《锄禾人》，运用这种文化参与、文化熏陶的形式，让每一个员工融入到企业文化当中来，让他们能够因为身为锄禾人而自豪。初期可简单些，逐步发展完善。
８、在适当的时机，举办员工动员大会。也可考虑开设培训课程，对全体员工进行心态和执行力的培训。
９、 人才青山计划。
留得青山在，不怕没柴烧。要想在竞争中立于不败之地，人才是关键。公司发展，人才是青山。“青山计划”意在为公司培养、储备管理人才、骨干人才、技术人才，避免因人才流动给公司带来影响，构建有层次的人才团队，使公司更有序、健康、高效地发展。
倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应该从总经理做起，从管理层做起，贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。
管理建议书篇十四
xx有限责任公司管理当局：
我们接受委托，对贵公司2013年的会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面。
（一）资金管理方面。
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：
（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：
（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。例如：
（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。
（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：
（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。
针对上述情况，我们建议：
（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面。
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。针对上述情况，我们建议：
5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。
（三）存货管理。
贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：
1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。
3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。
针对上述情况，我们建议：
3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。
（四）长期投资管理方面。
贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：
1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。
2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。
3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。
4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。
5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。
6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。
针对上述情况，我们建议：
2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时，及时办理工商变更；公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。
3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。
（五）固定资产管理方面。
贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：
1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明。如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。
2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。
3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：
（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；
（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；
4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。
5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。
针对上述情况，我们建议：
3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。
（六）工程建设方面。
贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：
1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的“沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。
2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固定资产。
针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。
二、会计核算方面。
（一）存货核算方面。
1、公司存在部分赊购原材料已入库，发票未收到，虽按公司规定建立了辅助账，但月末时未将该部分金额记入相关科目，致使会计报表中存货科目的部分子目出现负数。
2、原材料的发出计价未严格遵循加权平均法，其暂估入库原材料当月未进行加权平均。
3、公司低值易耗品的摊销政策分为一次性摊销、分量摊销等，但在实际执行方面仍然存在一定的缺陷。如*******辅具的摊销政策为90元/吨，已经严重背离该低值易耗品的实际损耗。
4、公司产品生产过程中逐步结转法的确得到了一定的应用，但由于在产品类别众多、来源较广且工艺复杂，加之“跨车间交接单”内部控制执行不彻底，存在个别在产品实物流转与成本流转分离，生产成本未能实现逐步结转的现象。
针对上述情况，我们建议：
1、公司在实物入库时编制入库单，月末财务部门汇总仓库已入库但未收到发票的金额，并据此列入相关科目，下月月初予以冲回，实际收到发票时依据发票金额入账，对仍未收到发票的在月底继续采用上述办法。
2、公司在结转原材料，计算“生产成本－直接材料成本”时，暂估入库的原材料应一并参与计价，为保证发出计价的严肃性，公司在暂估入库时数量依据实际入库数量，单价可执行合同或协议价。
3、遵循重要性和谨慎性原则，根据低值易耗品各类别的实际耗费情况，修订相关低值易耗品的摊销标准，并对其有效实施进行监督，真实反映低值易耗品的实际消耗和期末资产价值状况。
4、坚持实物流转、成本流转、流转手续三统一原则，根据自身特点不断细化成本核算流程，以便财务部门对产品生产的整个过程实施动态控制。
（二）长期投资核算方面。
贵公司部分下属单位存在长期投资核算不规范的情况，存在应按权益法核算而未按权益法核算，长期投资在往来中挂账的情况。例如：（1）贵公司及所属子公司存在对其投资单位应按权益法核算而未按权益法核算情况。例：本部对****公司投资500.00万元，占50%股份，未按权益法核算。
（2）贵公司对部分下属子公司的投资存在在往来中挂账核算的情况，如下属单位****公司对**************的投资未在长期投资中核算。
针对上述情况，我们建议：长期投资的核算应严格按照企业会计准则的规定执行。
（三）收入成本核算方面。
贵公司部分下属单位收入成本核算方面存在收入成本管理不合规、收入确认不及时、收入成本跨期等现象，例如：
1、公司在收入、成本的确认方面财务手续不够完备，部分会计处理无相关原始凭证；
2、公司的部分业务未按照权责发生制的原则确认；将代理业务按照自营业务进行核算。
3、公司与子公司的***公司的收入存在跨期确认的现象；子公司除货贷以外的收入未能严格按配比原则核算，成本未分类核算。
4、公司及下属公司中少数公司存在人为将应列支出与应摊销费用挂账的现象；少数公司未依总公司要求实行单票核算。
5、公司及所属子公司的财务部门对业务部门的业务流程及业务进展情况缺乏足够信息支持，不能全面了解和监督业务进程。
6、公司的货贷收入未按照集团统一规定的全额法核算；尚未建立业务台账；收入项目划分不准确，本年将货代收入全部计入水陆货代收入。
7、公司及所属部分子公司未按照集团规定在期末根据业务完成情况进预估收入和成本。
8、公司没有建立完善的业务台账登记管理制度。
针对上述情况，我们建议：
1、启用业务信息系统管理软件，使财务部门能够及时了解业务部门业务的进展及发票开具情况，为财务进行账务处理、款项的收付提供及时、充足的依据，同时，加强财务与业务部门及其他有关部门定期沟通与合作，强化业务部门对财务的信息支持，制定专门的应收账款催收管理制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼速度。
2、加强对业务部门的档案管理。业务部门处理业务时的原始凭证应使用连续编号的作业单或流水单，完善业务流程中各环节的票据传递程序，做到每个业务流程的各环节都有据可查，保证公司的收入、成本均可以真实、完整地反映在财务报告中。
3、各级公司应结合自身经营的特点和业务流程，根据总公司下发的会计核算办法的相关规定，明确相关岗位的职责，完善从结单到业务完成的统计工作，严格按制度规定的收入确认原则确认收入，并按配比和权责发生制原则核算相应的支出和成本，真实地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝调整当期利润及税金现象的发生。
（四）长期待摊费用的核算。
1、存在新发生的固定资产修理费仍按年限摊销的现象。
2、未建立设备维修与改造鉴定制度，给费用资本化的界定带来了困难。
针对上述情况，我们建议：
1、对相关人员进行业务培训，强化以《企业会计准则》和《企业会计制度》为核心的核算体系。
2、由技术部门和设备部门负责固定资产维修与改造性质鉴定及验收工作，并合理确定费用资本化的受益期限。
（五）合并会计报表的编制。
1、关联往来、关联交易统计不完整。在审计过程中我们对贵集团公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计，在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致、内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入与对应的关联采购金额、贵集团公司的统计与实际均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵消的正确性。
2、合并会计报表内部利润抵销不准确。贵集团公司在编制合并会计报表时，对由于关联交易产生的未最终实现内部利润一直采取按外部销售与内部销售的比例测算，并予以抵销的方法。采用此种方法测算合并会计报表应抵销的内部利润并不十分准确。
3、收入成本的核算口径的不统一导致在编制合并报表会计报表时各家会计报表不具有一致性及可比性。针对上述情况，我们建议：
1、对内部往来进行一次全面清查，对核对不符的内部往来查明原因，及时清理；进一步规范关联企业的财务核算，特别是往来科目的使用，定期对关联往来和关联交易进行核对，及时发现并修正出现的差错；加强对下属单位的财务监管及奖惩力度，以确保贵集团公司在以后工作中内部往来款项核对相符。
2、在不断完善生产成本逐步接转法的基础上，进一步加强关联销售内部利润的统计工作，首先实现对重大合同内含内部利润的准确统计，进而实现对每一项关联交易所形成内部利润的跟踪统计。
3、按照合并报表编制的规定统一母子公司的核算口径，使编制的合并报表具有可比性及可读性。
（六）财务基础工作方面。
1、存在账簿记录字迹不清晰、不完整的现象；个别子公司及下属分厂记账凭证的复核工作做得不够仔细；分厂在与成本科进行成本结转时，缺少必要的审查程序，存在发生会计差错的可能。
2、贵集团公司会计主体较多，购销交易及往来频繁，由于未设置现金流量台账对企业日常发生的现金流量进行统计，因此现金流量表的编制难度较大；同时由于无现金流量表编制工作底稿，我们审计过程中发现了很多逻辑错误。
针对上述情况，我们建议：
1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》和其他有关法规的规定，建立健全会计人员岗位责任制度和内部稽核制度，加强会计凭证的审核工作,以确保会计核算符合相关会计准则和会计制度的规定。
2、贵集团公司各关联企业设置现金流量台账，做好企业日常现金流量的统计工作，对企业日常发生的现金流量进行记录，以满足编制现金流量表工作的需要。
三、综合管理方面。
（一）内部审计。
内部审计是企业控制系统的重要组成部分，是在内部建立的一种独立的评价活动，也是加强财务监督、有效降低成本费用、改进管理、提高效益的手段之一。内部审计部门应处于企业最高决策层（股东会或董事会）的直接领导之下，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。内部审计对企业来说是防止错报、漏报和舞弊的重要手段，内部审计的工作应得到充分重视。但贵公司目前仍有多家二级单位的内审部门尚未建立或未有效的履行职责,而是有总公司代替执行或内部审计工作实施的力度不够，平时没有真正开展有效的内部审计工作。
针对上述情况，我们建议：贵公司应对公司内部审计机构给予高度重视，配备专门的内审人员，制定明确的、日常的、可行的内审工作制度，并给予较高层次的授权，以对下级公司的经营、财务、资产等管理进行有效的检查监督控制，避免基层管理放任自流。健全和完善基础建设，围绕企业实际情况发挥内部审计在监督、服务、评价等方面应有的作用，加强对下属部门的财务收支与内部控制的审计监控，并参与公司相关规章制度的制订。
（二）会计工作机构及会计人员配备。
贵公司部分下属单位会计机构及会计人员方面存在业务处理不及时、业务管理不规范等情况。例如：
1、结算单据传递的不及时，导致了收入和成本的不配比。
2、子公司财务人员较少，工作量大，由此导致一些不相容的会计职责未能完全分离。
3、相关业务部门在业务承揽过程中普遍未与委托方签定合同或协议。
4、处理业务时对往来款的性质划分不清；将成本性质的支出通过利润分配科目反映；冲销错账时不作红字冲回。
5、存在未分配利润余额为负数的情况下分配利润。
6、财务人员更换频繁，缺乏必要的交接，现任财务人员对公司以前的财务信息缺乏了解；部分重要文件（如税收优惠批文）无法找到；未保存2003汇总会计报表相关的数据资料。
针对上述情况，我们建议：
1、加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的业务水平；
2、建立定期对账制度，加强财务统计工作，定期或不定期对各单位的对账情况和财务统计工作进行检查，建立相应的奖惩机制，以确保公司核算的财务数据的真实性、准确性。
3、设置现金流量台账，对公司日常发生的现金流量进行记录，以便编制现金流量表。
4、加强对原始凭证的审核，进一步健全审核制度，以保证基础工作的真实性与准确性。
（三）会计电算化。
贵公司部分下属单位会计电算化方面存在未能有效利用电脑处理相关业务的情况，例如：公司虽然早已实行了电算化核算，但手工账与电脑账长期并存。
针对上述情况，我们建议：财务人员参加相应的电算化培训，提高电算化水平，以适应公司管理的需要。
（四）合同执行情况。
例如在审计过程中我们发现，在建工程合同执行监督管理制度不健全，对在建工程实施情况的内部稽核制度需要进一步完善。
针对上述情况，我们建议：在建工程项目实施计划及在建工程完工情况报告制度，该报告由相关资产管理部门撰写，内容包括在建工程项目的投资情况、资金使用情况、工程进展情况、计划实施情况等内容，由内部审计部门对在建工程执行情况实施审计监督。
（五）注册资本管理。
贵公司注册资本和实收资本不一致，由于国有企业发展的特殊历史背景,在市场经济过程中,国有企业的遗留问题没有得到完全解决。公司实收资本与工商注册资本不一致。
针对上述情况，我们建议：公司在审计完成后和有关部门协调，解决上述问题。
（六）组织结构方面。
该公司与其下属子公司在公司组织结构上是两个公司一套班子，职能部门没严格分开，存在损益不清，人权、事权不分，业务不分，转移资金事项频繁的状况。
针对上述情况，我们建议：该公司和下属子公司严格执行人员、资产、财务三分开，相关职能部门严格分离，业务分开操作，杜绝两公司间的损益和资金转移情形发生。
（七）产权归属。
贵公司土地权属变更后没有及时进行相关权属证书变更，导致资产总额不实，影响企业的净资产。一旦出现纠纷，相关权益将得不到法律的有力保护。贵公司因市政建设部分土地政府已收回，但相关权属证书未变更。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快督促相关部门解决土地权属问题。
（八）经营资质。
根据国家对经营资质的要求，总公司已不能满足，可能因丧失经营资质而造成更大的经营困难。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快研究经营资质问题，通过增资等方式，满足国家的相关要求；同时应研究该公司经营上的问题，改变其经营效益不佳的现状，提高其自身造血能力。
四、资本运营方面。
贵公司部分下属单位如：**公司、**公司、**公司经营性亏损数额巨大，显示上述公司财务状况已经恶化，应采取有力措施改善经营状况；在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上是健全的，并且执行较好，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
（一）信用风险的控制与管理。
各种信用工具的广泛使用是现代贸易的一个典型特征。贸易离不开信用，信用工具（包括衍生工具）的使用极大地促进了贸易形式和内容的发展。对于企业来讲，信用是一项特殊的资产，企业开出的信用证及保函等更是一种独立于会计报表之外的资产。
公司目前与多家银行签订了综合授信协议，截止2004年底，公司已开出未结清的信用证及保函折合人民币已达7.8亿元，已经超过了公司的净资产。我们认为公司对于信用风险的控制存在以下薄弱环节：
3、公司与信用风险的评估、信用工具的选择及信息的沟通与反馈相关的内部机制不健全。
针对上述情况，我们建议：贵公司应加大经营恶化单位的清理工作；清理条件尚不成熟的则提高亏损单位目前的经营效率，控制成本费用的支出，将损失降低到最低。
（二）对外投资的控制与管理。
存在的缺陷：
1、个别企业的对外投资未进行认真的投资可行性研究，不能提供投资项目的可行性分析报告，对外投资决策未吸收财务部门的充分参与，导致投资决策失误。
2、个别企业投资行为与财务管理脱节，未充分发挥财务部门的主导作用，结果导致产生长期股权投资计价和投资收益核算的重大差错。
3、没有制定对外投资的决策程序，对外投资的决策随意性较大。
4、对部分被投资企业未进行有效管理监控，资产安全和收益存在重大隐患。
针对上述情况，我们建议：
1、建议制定《集团公司对外投资指引》，统一规范集团和二级单位的对外投资：
（4）集团公司或有关子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和投资效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。
（5）凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条件的，由主办部门办理申请立项手续。
（6）经批准立项的联营、合资合同（或协议）和企业章程在合同或协议签订后30天由有关子公司、直属单位财务资产部报集团公司财务资产部备案。
2、建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位（例如投资预算的编制与审批、投资项目的分析论证与评估、投资的决策与执行、投资处置的审批与执行、投资业务的执行与相关会计记录）相互分离、制约和监督。
3、根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制。
4、加强对外投资处置的控制，对那些投资金额小且被投资单位主业分散、无持续经营能力、已注销或长期停业的对外投资进行清理、处置，确保投资资产的优质高效。
（三）委托理财、委托贷款、自营证券业务的控制与管理。
存在的问题：
1、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务尚未形成一套规范的内部控制规章制度和操作流程，在操作上会存在一定的人为因素。
2、公司自营证券每笔买卖必须由领导的授权金融投资部才能操作，中间可能因信息传递不及时或人为因素而错失良机。
3、公司上述业务均以嘉诚公司的名义开户，资金先打入嘉诚公司银行账户，再从嘉诚公司银行账户划入嘉诚在证券公司开设的资金账户或融资方账户，一切业务均以嘉诚公司的名义进行操作和签署协议，存在一定的违规行为和法律风险，同时嘉诚公司自身也从事委托理财、委托贷款、自营证券业务，双方存在业务不分，一套班子操作，核算不清。
针对上述情况，我们建议：
1、尽快建立一套健全可行的委托理财、委托贷款、自营证券业务操作规程和内部管理规章制度、内部各部门的牵制制度，避免在操作上出现人为因素。
2、专门成立客户信用等级评价部门，负责客户信用评价和调查、客户档案管理，并且与金融投资部的职能严格分离。
3、制定出一套符合实际情况的内部考核、评价制度，并给相关职能部门一定的授权范围。
4、公司重大的委托理财和委托贷款业务应在事前报集团公司备案。
5、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务应全部改为以本公司的名义进行操作和签署协议，以本公司自己的名义开户，与嘉诚公司的业务完全分开，即使是确实因业务需要以****公司的名义开户，但双方之间必须签署协议，并且明确双方的权利、责任和使用范围。
（四）融资、担保方面。
存在的问题：1、1996年该公司为****公司向中国工商****分行营业部借款5000万元了担保，后因****公司经营状况不佳，无力偿还借款，目前因承担连带责任已被****人民法院查封部分财产，帐户也被法院冻结，对正常的经营活动产生了不利影响。2、2004年该公司为****公司3050万的人民币借款担保和312万的美元信用证保证，同时****公司为该公司6500万的人民币银行借款提供担保，双方签有互保协议。
针对上述情况，我们建议：
1、对外提供担保时要求对方单位提供对等资产价值的反担保措施；
2、事前、事中应加强对对方单位的资信调查和评估，事后应加强跟踪调查，以化解对外担保风险。
上述问题只是我们在执业过程中注意到的集团内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见，也不能解除集团建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任，并且不影响我们应当发表的清产核资专项审核意见。我们出具的管理建议书只向集团管理层提供。集团因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
*****会计师事务有限公司。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·*****。
2006年4月10日。
