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百货类公司的审计报告篇一
(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。
(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。
(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。
(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。
百货类公司的审计报告篇二
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：
(2)选择和运用恰当的会计政策;。
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的.财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
天健会计师事务所有限公司。
中国注册会计师陈亚萍中国注册会计师陈炎鑫。
报告日期：20xx年3月19日
文档为doc格式。
。
百货类公司的审计报告篇三
总经理：
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况。
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
分析说明：
(1)中药材xx年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，虽然xx年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。
(3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容。
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价。
(5)数量是否一致。
(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的.供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
百货类公司的审计报告篇四
根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况。
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题。
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的.基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见。
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
百货类公司的审计报告篇五
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下:。
(一)基本情况。
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。
该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。
该公司19xx年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。
几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比19xx年翻了两番。
但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。
××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定:合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。
香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。
双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。
按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。
四年后设备归我方。
(二)存在的问题。
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在:。
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。
建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。
经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。
××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。
未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。
就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
百货类公司的审计报告篇六
辽阳友谊商城有限公司全体股东：
我们审计了后附的辽阳友谊商城有限公司(以下简称辽阳友谊商。
城)财务报表，包括2016年7月31日、2015年12月31日的资产负。
债表，2016年1-7月、2015年度的利润表、现金流量表、股东权益。
变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
编制和公允列报财务报表是辽阳友谊商城管理层的责任，这种责。
任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公。
允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存。
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意。
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国。
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工。
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的。
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞。
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计。
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工。
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理。
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意。
见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，辽阳友谊商城的财务报表在所有重大方面按照企业会。
计准则的规定编制，公允反映了辽阳友谊商城2016年7月31日、2015。
年12月31日的财务状况以及2016年1-7月、2015年度的经营成果。
和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：刘璐。
大连分所。
中国注册会计师：王淑焕。
中国北京。
二〇一六年八月三十一日。
辽阳友谊商城有限公司。
资产负债表。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
资产附注五2016年7月31日2015年12月31日。
流动资产：
货币资金注释110,248,218.244,263,612.33。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产。
应收票据。
应收账款4,151.91。
预付款项注释21,042,800.661,187,897.34。
应收利息。
应收股利。
其他应收款注释3900,372.84660,167.50。
存货注释44,650,912.434,905,085.92。
划分为持有待售的资产。
一年内到期的非流动资产。
其他流动资产。
流动资产合计16,846,456.0811,016,763.09。
非流动资产：
可供出售金融资产。
持有至到期投资。
长期应收款。
长期股权投资。
投资性房地产。
固定资产注释5561,310,099.63572,912,303.69。
在建工程--。
工程物资。
固定资产清理。
生产性生物资产。
油气资产。
无形资产注释630,019.8732,254.13。
开发支出。
商誉。
长期待摊费用注释72,195,962.662,499,559.19。
递延所得税资产。
其他非流动资产。
非流动资产合计563,536,082.16575,444,117.01。
资产总计580,382,538.24586,460,880.10。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1
辽阳友谊商城有限公司。
资产负债表(续)。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
负债和股东权益附注五2016年7月31日2015年12月31日。
流动负债：
短期借款97,000,000.00。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
衍生金融负债。
应付票据。
应付账款注释819,390,269.4919,558,638.51。
预收款项注释94,524,924.0817,172,444.04。
应付职工薪酬注释10704,424.30924,567.46。
应交税费注释111,341,316.321,377,320.62。
应付利息。
应付股利。
其他应付款注释12583,888,697.90271,683,523.96。
划分为持有待售的负债。
一年内到期的非流动负债20,000,000.00。
其他流动负债。
流动负债合计609,849,632.09427,716,494.59。
非流动负债：
长期借款170,000,000.00。
应付债券。
其中：优先股。
永续债。
长期应付款。
长期应付职工薪酬。
专项应付款。
预计负债。
递延收益。
递延所得税负债。
其他非流动负债。
非流动负债合计-170,000,000.00。
负债合计609,849,632.09597,716,494.59。
股东权益：
实收资本(股本)注释1350,000,000.0050,000,000.00。
其他权益工具。
其中：优先股。
永续债。
资本公积。
减：库存股。
其他综合收益。
专项储备。
盈余公积。
负债和股东权益总计580,382,538.24586,460,880.10。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2
辽阳友谊商城有限公司。
利润表。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
项目附注五2016年1-7月2015年度。
一、营业收入注释15142,618,184.63225,887,898.19。
减：营业成本注释15120,044,966.07190,223,953.27。
营业税金及附加注释161,194,983.832,619,773.82。
销售费用10,498,243.8815,163,914.47。
管理费用21,445,541.3328,195,236.76。
财务费用注释177,822,099.2618,896,864.35。
加：公允价值变动收益。
投资收益。
其中：对联营企业和合营企业的投资收益。
加：营业外收入注释19181,305.23501,105.81。
其中：非流动资产处置利得。
减：营业外支出1.474,549.62。
其中：非流动资产处置损失--。
减：所得税费用。
五、其他综合收益的税后净额--。
七、每股收益：
(一)基本每股收益。
(二)稀释每股收益。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3
辽阳友谊商城有限公司。
现金流量表。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
项目附注五2016年1-7月2015年度。
一、经营活动产生的现金流量：
收到的税费返还-。
经营活动现金流入小计481,527,904.07356,335,335.39。
支付给职工以及为职工支付的现金9,069,544.4315,008,959.80。
支付的各项税费5,997,211.759,644,289.11。
经营活动现金流出小计164,066,876.02349,719,066.86。
经营活动产生的现金流量净额317,461,028.056,616,268.53。
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金-。
取得投资收益收到的现金。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
收到其他与投资活动有关的现金。
投资活动现金流入小计--。
投资支付的现金。
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额。
支付其他与投资活动有关的现金。
投资活动现金流出小计16,768,748.6823,159,626.71。
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金--。
取得借款收到的现金10,000,000.0097,000,000.00。
收到其他与筹资活动有关的现金。
筹资活动现金流入小计10,000,000.0097,000,000.00。
偿还债务支付的现金297,000,000.0065,000,000.00。
支付其他与筹资活动有关的现金。
筹资活动现金流出小计304,707,673.4683,449,920.71。
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响。
五、现金及现金等价物净增加额5,984,605.91-2,993,278.89。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4
5
辽阳友谊商城有限公司。
股东权益变动表。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
项目附注五2016年1-7月。
加：会计政策变更。
前期差错更正。
其他。
(二)股东投入和减少资本。
1.股东投入的资本。
2.其他权益工具持有者投入资本。
3.股份支付计入股东权益的金额。
4.其他。
(三)利润分配。
1.提取盈余公积。
2.对股东的分配。
3.其他。
(四)股东权益内部结转。
1.资本公积转增股本。
2.盈余公积转增股本。
3.盈余公积弥补亏损。
4.结转重新计量设定受益计划净负债。
或净资产所产生的变动。
5.其他。
(五)专项储备。
1.本期提取。
2.本期使用。
(六)其他。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1
辽阳友谊商城有限公司。
股东权益变动表。
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。
项目附注五2015年度。
加：会计政策变更。
前期差错更正。
其他。
(二)股东投入和减少资本。
1.股东投入的资本。
2.其他权益工具持有者投入资本。
3.股份支付计入股东权益的金额。
4.其他。
(三)利润分配。
1.提取盈余公积。
2.对股东的分配。
3.其他。
(四)股东权益内部结转。
1.资本公积转增股本。
2.盈余公积转增股本。
3.盈余公积弥补亏损。
4.结转重新计量设定受益计划净负债。
或净资产所产生的变动。
5.其他。
(五)专项储备。
1.本期提取。
2.本期使用。
(六)其他。
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2
辽阳友谊商城有限公司。
截止2016年7月31日及前一期。
财务报表附注。
辽阳友谊商城有限公司。
截止2016年7月31日及前一期财务报表附注。
一、公司基本情况。
(一)公司历史沿革。
辽阳友谊商城有限公司(以下简称本公司)成立于2013年1月16日，取得注册号为。
万元，占注册资本的100%。
(二)行业性质。
本公司行业性质为零售业。
(三)经营范围。
公司的经营范围为纺织服装及日用品，文具体育用品及器材，家用电器及电子产品，五。
金家具及室内装饰材料销售;服装修补及日用品维修;广告发布代理服务;柜台出租及写字。
间出租;物业服务。(以上经营项目待取得公共场所卫生许可证后方可经营)。
二、财务报表的编制基础。
(一)财务报表的编制基础。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会。
计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及。
年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营。
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的。
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间。
财务报表附注第1页。
辽阳友谊商城有限公司。
截止2016年7月31日及前一期。
财务报表附注。
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币。
采用人民币为记账本位币。
(四)现金及现金等价物的确定标准。
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将。
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(五)金融工具。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类。
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合。
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价。
出售金融资产;其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或。
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;。
2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采。
用短期获利方式对该组合进行管理;。
3)属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍。
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过。
交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量。
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关。
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;。
2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或。
该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;。
财务报表附注第1页。
辽阳友谊商城有限公司。
截止2016年7月31日及前一期。
财务报表附注。
3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量。
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;。
4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工。
具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公。
允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始。
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收。
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确。
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)应收款项。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在。
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货。
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)持有至到期投资。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力。
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利。
息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利。
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保。
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至。
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投。
资重分类为可供出售金融资产;重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入。
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利。
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2)根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所。
引起。
(4)可供出售金融资产。
财务报表附注第1页。
辽阳友谊商城有限公司。
截止2016年7月31日及前一期。
财务报表附注。
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他。
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利。
或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将。
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损。
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可。
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该。
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
(5)其他金融负债。
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
百货类公司的审计报告篇七
xx科技有限公司：
我们审计了后附的江苏智联天地科技有限公司(以下简称江苏智联公司)财务报表，包括年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
编制和公允列报财务报表是江苏智联公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的'内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，江苏智联公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏智联公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
百货类公司的审计报告篇八
燃气发电机组+烟气直燃复合型机组+电网补电(冷热电三联供)本系统根据以下原则设计：
以热定电，燃气发电机组所产生的余热供给烟气直燃复合型机组，烟气直燃复合型机组可实现供冷、供暖、供热水。在燃气发电机组提供的余热不足以满足冷、暖负荷的需求时，向烟气直燃复合型机组中通入天然气进行补燃。当满足热负荷的电能不足以满足电力负荷，此时实行并网不上网，不足电能向电网购买。
根据此原则，可以得出下面系统设计示意图:。
1.基本负荷情况。
2.燃气发电机组选型与投资计算。
3.烟气直燃复合型机组选型与投资计算。
4.其他投资。
5.补燃及选型与投资计算。
6.设备总投资费用。
7.年电费、天然气费用计算。
8.其他费用。
9.年总运行费用计算。
四、各方案经济性、能耗分析对比。
1.三种方案投资、运行费用汇总比较。
通过图表的分析比较，可以直观的看出在初投资上，方案一的投资费最少，方案二较方案一稍有增加，但方案三的投资费用最高，高出近四倍。但是在运行成本方面，方案三的却是最少的，较方案一、二少了近一倍。
2.节能环保计算分析。
从图表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特别是二氧化碳和粉尘的排放，与前两种方案相比而言有大幅度减少，在雾霾如此严重的当前，采用此种方案可以有效减少雾霾程度，值得推广。
3.动态回收期计算。
四、光伏发电导入方案。
1.设计原则。
光伏发电方案主要包括确定最佳倾角、光伏板的选择与分布布置、汇流箱、逆变器、交流配电箱、蓄电池的选择。
2.设计背景。
此处以济南市为例，济南市位于北纬36°39′45〃,东经117°1′37〃，
地处中纬度，属于暖温带大陆性季风气候区，四季分明，日照充分，年平均气温13.6℃，1月最冷，平均气温-1.9℃，7月气温最高，平均气温27℃。年平均降雨量614毫米。
3.基本参数。
4.光伏板的选型。
5.光伏板分布布置、数量确定及投资。
间距布置如图所示：
分布布置如图所示：(留白部分为管线通道，考虑到碉堡顶上装配光伏板的施工困难，因此碉堡顶不设光伏板)。
6.汇流箱的选型及投资。
7.逆变器的选型及投资。
8.交流配电箱的选型及投资。
9.蓄电池的选型及投资。
10.支架组件的选型及投资。
11.光伏发电设备总投资。
12.光伏年发电量。
13.动态回收期计算。
附录：
1.四分管与六分管的区别：
首先，两种管子直径不同：4分管的内径为12mm，外径16mm;6分管的内径为16mm，外径为20mm。其次对于两管的铺装也有一定区别，多数龙头都是四分的接口，因此理论上只要使用四分管就可以了。但是在实际铺设过程中会出现很多三通，如果都使用四分管就会出现同一个进水管的两个出口如果同时用水，流量会大幅度减小的情况。这时候要加大进水管的直径以保持流量。同时，四六分管是可以相互转接的。
一般情况四分管已经足够各户使用，也可以用六分管，好处是流量加大，在供暖温度，压力、流量不变的情况下，最好使用四分管。一般高楼中，由于水压和出水量的要求，因此绝大多数都是用六分管;如果是自家别墅，四分管即可。
2.化粪池的工作原理：
用。沉淀下来的污泥经过3个月以上的厌氧消化，使污泥中的有机物分解成稳定的.无机物，易腐败的生污泥转化为稳定的熟污泥，改变了污泥的结构，降低了污泥的含水率。定期将污泥清掏外运，填埋或用作肥料。
3.热水锅炉与蒸汽锅炉的区别：
4.vrv空调系统:。
vrv(variablerefrigerantvolume)系统—变冷媒流量多联系统，即控制冷媒流通量并通过冷媒的直接蒸发或直接凝缩来实现制冷或制热的空调系统。是一种冷剂式空调系统，该系统由日本大金工业株式会社于1982年开发上市。vrv系统由室外机、室内机和冷媒配管三部分组成。它以制冷剂为输送介质，室外主机由室外侧换热器、压缩机和其他制冷附件组成，末端装置是由直接蒸发式换热器和风机组成的室内机。一台室外机通过管路能够向若干个室内机输送制冷剂液体。通过控制压缩机的制冷剂循环量和进入室内各换热器的制冷剂流量，可以适时地满足室内冷、热负荷要求vrv系统具有节能、舒适、运转平稳等诸多优点，而且各房间可独立调节，能满足不同房间不同空调负荷的需求。但该系统控制复杂，对管材材质、制造工艺、现场焊接等方面要求非常高，且其初投资比较高。
5.风冷热泵(空气源热泵)空调：
空气源热泵就是利用空气中的能量来产生热能，能全天24小时大水量、高水压、恒温提供全家不同热水需求，同时又能消耗最少的能源完成上述要求的热水器。并在家高效制取生活热水的同时，能够像空调一样释放冷气，满足厨房的制冷需求，并且可以在阳台、储物间、车库等局部空间达到除湿的作用防止物品发霉变质或者快速晾干衣物。
空气源热泵是按照“逆卡诺”原理工作的，通过压缩机系统运转工作，吸收。
空气中热量制造热水。具体过程是：压缩机将冷媒压缩，压缩后温度升高地冷媒，经过水箱中的冷凝器制造热水，热交换后的冷媒回到压缩机进行下一循环，在这一过程中，空气热量通过蒸发器被吸收导入冷媒中，冷媒再导入水中，产生热水。通过压缩机空气制热的新一代热水器，即空气能热泵热水器。
百货类公司的审计报告篇九
1．毕业实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，通过实习使我慢慢感受到身份的转变，由一名学生转变为一个职场中的人士，增强了社会责任感。
2．有针对性地锻炼自己观察问题、分析问题和解决问题的水平，促动理论与实践的有机结合。增强和巩固理论知识，发现问题并使用所学知识分析问题和解决问题。
3．锻炼自己的工作水平、适合社会水平和自我管理的水平。培养脚踏实地、扎扎实实的工作作风，积极向上的工作态度，为毕业后顺利地走上工作岗位打下坚实的基础。
4．通过毕业实习接触并理解社会，提升社会交往水平，学习优秀员工的优秀品质和敬业精神，培养素质，明确自己的社会责任。
5．通过在实际的工作中检验掌握基本知识和基本理论的水准，并把所学知识灵活使用到实际的工作中，发现不中，寻找差别，有针对性地加以提升。
6．在实习期间积极主动了解未曾学习过或未曾涉及的领域及知识，为今后的深造、就业更有效地展开并打下一个良好的基础。
1．在20xx年11月25日我来到海南省民生百货商场有限公司人事部报到，首先办理了入职手续，接下来的一个月里学习了海航集团的企业文化、商务服务礼仪、服务英语、消防安全知识、服务人员从业规范、商业职业道德、信用卡知识与销售终端培训、商品进入与出库流程、顾客心理学等。
2．然后又分别到男装部和化妆钟表部实习。
3．20xx年1月中旬到新海航大厦里做服务保障工作一个星期左右。
4．2月在化妆钟表部和信息中心实习。
5．3月初在收支中心和超市部实习。
整个培训虽然简单，但整个流程下来还是很费心的，我也深深体会到工作和学习的不同，理论知识和实际操作是有很大的区别的。在销售方面，让我懂得销售员是需要具有高度的*和恒心，并且销售工作能提升我的交际水平，锻炼我的口才。销售的最重要的一点是面带微笑，无论在何处工作，微笑都是必须要注意的，因为微笑决定成败。
1．三个月的实习与学习，使我顺利通过了转正考试，并得到了领导的认可，成为一名名副其实的“海航人”。
2．实习单位把学院要求填写的各种表格已经填写好，并盖好公章。
3．我个人在学习水平上和工作方面也有了很大的提升！
通过在公司三个月的实习，我觉得销售这个行业是比较锻炼人的，而且是值得自己探索的职业。销售这份工作让我接触到比较复杂的人和事，感悟良多。这次实习也为即将踏入社会的我提供了可贵的经验。
在短暂的.实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际使用中的专业知识的匮乏。刚刚学习完海航集团的企业文化后，懂得了很多道理。经过发展，海航集团由一家单一的航空运输企业，转型为以航空旅游、现代物流、现代金融服务三大产业链条为支柱，涵盖“吃、住、行、游、购、娱”六大产业要素的现代服务业综合运营商，在构筑自身竞争优势的基础上，实现了产业价值链的有效延伸。很大的一部分成功因素取决于它精髓的文化，海航集团能把企业理念发展成一种文化，并且每一个海航人的身上都体现着这种文化，这就是在优胜劣汰的今天海航得以持续壮大的原因，这就是海航的魅力所在。
当我第一次到钟表专柜时，我发现，钟表知识博大精深，并不像我想象的那样普通，每款钟表都有太多太多的内容需要学习。首先，手表分为两大类：石英手表和机械手表，镜面的材料也不同有水晶的、蓝宝石的、有机玻璃的等等，表带有真皮、人造皮、精钢等等，需要销售人员具备那么多的商品知识和职业技能。同时我还学到了很多做人的道理，作为一个刚踏入社会的年轻人来说，什么都不懂，没有任何社会经验。需在老师和同事的协助下，才能融入一个新的环境，这对今后踏入新的工作岗位是非常有益的。除此以外，学会如何更好地与别人沟通，如何更好地去陈述自己的观点，如何说服别人认同自己的观点，在社会实践中也显得那么重要。相信这些宝贵的经验会成为我今后成功的最重要的基石。
这次实习也让我深刻了解到，在工作中和同事保持良好的关系是很重要的。做事首先要学做人，要明白做人的道理，如何与人相处是现代社会的做人的一个最基本的问题。发现学习和交流的重要性和必要性。
在新海航大厦里坐服务保障工作时，我深深感受到：团队的精神，团结就是力量！一根筷子容易折，十根筷子折持续，一份工作一个人需要十个小时完成，十个人只要一个小时就能够完成。虽然大厦里工作非常艰苦，工作量很大，但是我们大家齐心协力，共同奋斗，共同努力，不但完成了工作还加深了同事之间的友谊。
有了个基本理解以后学习起来就会更得心应手了。其实课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就能够以不变应万变。如今有很多学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，可我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪应付瞬息万变的社会呢？不同的是，书本上所学知识比较全面，而用于实际工作中来，只要能反映实际情况越简单越好，手续有时不需太复杂。
真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己的水平是远远没有达到工作的要求的，实际的工作远比想象中的要细致得多复杂得多，这时才真正领悟到“活到老学到老”的含义。实际的工作水平是书本上没有办法教授给我们的，必须要通过实际工作来积累与强化。实践是检验学校里的学习成果的的试金石。将所学知识转化为工作水平，这样才真正做到了学有所用。
在这些日子里，我觉得自己还有以下的不足之处：
1.思想上个人主义较强，随意性较大；
2.有时候办事不够干练；
3.工作主动性发挥的还是不够，对工作的预见性和创造性不够；
在学校的象牙塔里待了十几年，一下之间身份由学生变成了社会人，刚开始真的很难适合，所有的角色和职责都转变了，出来工作，不再有人告诉你，什么你该做什么不该做，也没有老师在旁教你错误如何改正，一旦犯了，就要去承担，这就是社会人的责任。但与此同时，我觉得纵然有再多的无奈，也要学着去适合去克服。
经过这次实习，我不但从中学到了很多课本上所没有提及的知识，更重要的是，这是我踏入社会的第一步。虽然只工作了近三个多月的时间，但是也让我看到了自己的很多不足，让我深知出身社会，还需要很多学校里学不到的水平，年少的我们，还应该更加努力，尽快学会在社会上独立，敢于参加与社会竞争，敢于承受社会压力，使自己能够在社会上快速成长。这段时间给了我一次成长的机会，让我受益匪浅。总的来说，作为一个快要毕业的大学生，无论是在今后的工作或是生活中，这次实习都将成为我人生中一笔重要的财富。以后的路还很长，要学的还很多，我希望能够走好每一步。
以上是我的实习工作总结。在我的实习期中，有开心也有难过的时候，有难忘的事情，也有碰到困难问题的时候，这个切我都一直努力地去克服，并尽自己的努力去做好！我相信，事在人为，有志者事竟成。而我在未来的人生和工作道路上了，我会更加努力用心的走下去！
感谢老师、感谢公司、感谢同事、感谢自己！
百货类公司的审计报告篇十
我们于200×年××月××日至××月××日对×××分公司进行了审计。×××分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及××管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按×××规定及本次审计意见进行处罚。
审计中发现的问题及审计意见。
一、×××分公司资金管理不规范。
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.××金存在不能及时上缴公司账户的现象，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上缴，时间长达近××个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货××件，折算成金额××元，为库存金额的××%。
时间超三月的有××件，折算金额××元，其中超一年的有××件套，折算金额××元。而且有些业务员已离职，如××借货××件折算金额为××元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为××%。
账实核对不符情况:。
品种。
盘盈。
盘亏。
盈亏绝对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的××%;超6个月的库存，占全部库存的××%;超1年的库存，占全部库存的××%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析，全部××存货去年同期销售××件，今年上半年的销量为××件，×××分公司库存××件，测算需××个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或××系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
四、低值易耗品管理存在差距。
×××分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
百货类公司的审计报告篇十一
岁月流转、时光飞逝，我已经来到xx百货这个大家庭三个月了。这三个月里，我有过欢喜，也有过失落。学会了一些专业知识，在人与人的交往上有了不少的进步。卖场的工作有了进一步的认识，这三个月中我时时保持着刚上班时的热情，心态上也是平和为主。员工说看着我好像没有什么烦心的事，整天笑呵呵的。但我深深地知道，作为一名卖场工作人员，坚决不可以把个人情感带到工作中来。顾客永远是对的，这是我工作以来一直信奉的，所以我总会以会心的微笑面对顾客，乐观的面对生活中的一切。
刚来xx百货，我的思想状态进入了低谷期，觉得前途渺茫，每天在卖场永远重复这些琐碎的工作，想想未来，突然觉得自己的人生没有了方向，不知道该做什么好，工作也没有自信了，经过几个失眠的夜晚，我反复思考以前自己工作的成功之处，加以对比，我突然想开了，这又何必呢？哪有天生就什么工作都会做好的人呀，我以前不也是一步一步在工作中不断完善自己的吗，自己的心不能没有方向，连基础的工作都做不好，还有什么资格去嫌弃它。自从那以后，时时都在思考自己的工作应该怎么做，这项工作有什么缺点，怎样做能改善它，在这里也要感谢丁经理对我们的指导，使我们少走了很多的弯路，也感谢张经理对我们工作的支持以及信任。做一项新的'工作，能遇到支持并信任我们的领导是我们的幸运。
对商海来说，我学到的不过是沧海一粟，在这个大家庭，我收获的远远超过我失去的。感谢工作带给我的一切。下面的这些建议是我在工作中自己发现、思考和总结的，也许有不成熟的地方，但我真的希望每一天，我和xx百货都能以更加崭新的形象面对顾客。
1、商管工作需要持之以恒，商场的形象需要大家一点一滴的工作来维持的。
2、我们的销售策划有时应该更细致一些，因为我们没有太多的成熟经验，所以我们需要集体的智慧，大家换位思考我们的促销活动是否会被消费者接受，是否会得到最大的效果。
3、我们不能因为有了竞争而迷失了自己的方向。
不能乱了自己的方寸。就目前的竞争格局来看，我们应该承认我们已经落后于xx百货了，但我们不能慌张，我们应该分析我们哪些方面落后于人家，我们力所能及的加以改正，缩小差距。
4. 上岗培训建议我们超市是否可以让基层员工参加入职或者上岗培训。培训可以使员工更有责任感，更有团队意识。现在状况并不乐观，许多的员工团队意识较差，习惯于以自我为中心。这样既影响了工作效率也影响了我们的商场形象。
5. 客服退货客服退货应该提高效率，而且应该果断。只要顾客的退货要求是合理的，就应该及时简单的予以退货。我们现在的做法是，即使是我们的商品有残缺，符合退货的条件，仍然需要顾客再上楼退货。这样办事没有效率而且影响不好。
三个月的实习期很快过去了，是开端也是结束。展现在自己面前的是一片任自己驰骋的沃土，也分明感受到了沉甸甸的责任。在今后的工作和生活中，我将继续努力学习，踏实的工作，用心去思考、去做每一件事。
百货类公司的审计报告篇十二
国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务;发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下;加大销售成本，压低销售利润隐匿收入，偷漏所得税;-扩大商品流通费开支乱列其他支出。
除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费;责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进，对百货商场审计报告进行讲述。
其中，主要包括：加大销售成本，压低销售利润、隐匿收入，偷漏所得税、扩大商品流通费开支、乱列其他支出、除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费、责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进，具体材料请详见：
××市审计局：
根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现将审计报告范文具体内容如下。
(一)被审计单位概况国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17000多种。商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。
近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比××××年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比××××年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元，人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。
但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
1.加大销售成本，压低销售利润。
(1)经查，该商场经营的两种电扇，××××年××月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12870元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长××承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，××所述属实。
以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14039.75元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对××××年××月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2.隐匿收入，偷漏所得税。
(1)该商场自××××年××月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家工厂作为商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元，记入“应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。
(2)该商场××××年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入××××年××月份“其他收入”账户计算损益。
3.扩大商品流通费开支。
(1)××××年××月××日支付“购蒸笼9只”费用一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元，列入“费用—其他费用”。该项开支均属商场集体食堂，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342.10元。
(2)××××年××月××日支付“购消防运动会奖品”费用一笔，计493元，列入“费用—其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，此项乱计费用的行为造成漏交所得税271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修仓库围墙”款20503元，以“费用—修理费”列支;××月××日支付“打水井”款6052元，以“费用—保管费”列支。经查两项工程的有关文件，证实该两项工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，此项乱计费用的'行为造成偷漏所得税14605元。以上几项合计扩大费用开支27670元应立即进行账项调整，应由专项存款支出，偷漏的所得税15218元应补缴入库。
4.乱列其他支出。
(1)××××年财税大检查中，该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于××月××日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款—其他应收款”账户列账，后于××月××日和××月××日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。
(2)××××年××月××日在商场经理××的同意下，该商场将截至××月份的医药费超支费用1642元由“其他支出”列账，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。以上两笔乱列其他支出12642元，均属有意违反制度的弄虚作假行为，特别是将罚款列支“其他支出”更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。
对上述乱列其他支出的行为应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付。为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，对其罚款乱列支出偷漏所得税6050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。
(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支，财务收支严重不实。偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。
1.除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。
2.责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。
3.该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。
对于本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
百货类公司的审计报告篇十三
时间飞逝，3个多月的实习时间就这么过去了，我在实习过程中尽量把他做到完美，人生就是经历着风风雨雨，在风雨中倒下去，然后站起来的时候，那时的彩虹最美丽！人生的每一步旅途中，总有着一道无形的栏杆，每一次跨越需要很多的勇气，也不是每一次跨越都能够成功，失败是不可避免的，主要的是要敢于承认失败，面对失败，努力去做，解决它，有这个决心，我想人生会成功的，至少可以无憾！
实习是学生进入社会的基石，只有通过实习，我们才能更加深入得接触社会，了解社会所需的人才和对我们毕业生的要求。
一、实习目的
对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
二、实习背景
1、实习时间:2011年12月26日~2011年4月10日
2、实习地点:浙江省台州市黄岩有限公司
3、实习岗位：会计部职员，负责现金、支票、发票的保管工作，对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金。
4、实习单位简要介绍： 中心商城成立于1999年9月，录属平顶山市双丰房地产开发有限责任公司，位于市中兴路与和平路的交叉口，居于平顶山市商业中心的繁华地段。商城面积12000平方米，经营日化、百货、家电、黄金、服装、针织、鞋帽等众多国际国内知名品牌，集休闲、购物、娱乐为一体，力求以多方位、多层次的服务满足社会不同阶层的消费需求。以其优越的位置、良好的环境、完善的服务、严格的管理、优质的商品、公正的价格，赢得了广大消费者的青睐，迅速成为鹰城一个商业亮点，成为市区客流量最大的商城。
中心商城整体建筑设计新颖，内部装饰豪华典雅，布局合理，照明、排风设施完善，光线充足，先进的中央空调系统，使商城内四季如春。自动防火喷淋系统和保安监控系统，解除了顾客的后顾之忧，保安人员24小时轮流值班，确保商城的治安秩序。清洁工营业时间巡回打扫卫生，做到各自负责区域的“三无三净”，全力为顾客营造出一个安全、便利、清洁、舒适的购物环境。
中心商城自开业以来，始终秉承 “立足现实，造福一方”的原则，以“更高、更快、更好”为奋斗目标，将营造良好的购物环境做为竞争取胜的重要途径，多措并举，在不断完善硬件设施的同时，抓好“软”环境建设，努力营造商城购物、休闲氛围，为鹰城父老乡亲创造了一个良好的购物、休闲、娱乐的场所。中心商城还注重采取多种形式营造文化氛围，文化娱乐活动异彩纷呈，既树立了良好的企业形象，又丰富了市民的业余文化生活。开业以来，举办了二十余场大型文艺活动和近百个小型文艺演出，吸引了广大群众的驻足观看，让鹰城市民大饱眼福。
中心商城在经营中坚持使用文明用语，微笑待客，确保商品质量，杜绝假冒伪劣商品。商城成立了专门的检查小组，不定期抽查，奖优罚劣，极大地调动了商户为顾客服务的积极性和主动性。
三、实习内容（实习过程）
此次在中心商城实习，我是会计部职员，负责现金、支票、发票的保管工作，对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金。现实中，我在公司的主要岗位是一些帐务的核查，因此主要实习科目应收应付帐款的核算，也涉及一些其他对外投资科目。
首先我在在老师的入门式的讲解下完成了50道分录。接下来，就是登记帐簿了，开始的50道分录只是我们学校的小题目，那么这一阶段顿时让我傻了眼，不是自己不会，而是那些烦琐的工作，实在让人着急。要根据凭证一笔一笔登记不同的帐簿，练习做会计凭证，根据会计凭证登总帐，明细帐，科目汇总表，现金出纳日记帐，银行存款（借款）日记帐，总帐余额试算表，资产负债表，利润表。这些什么总帐、明细分类帐、三栏式等等一系列帐，真是着急。看着这么一厚搭凭证，苦的还在后边，尤其在写数字时，写错一个，就要整张纸作废，于是我先用铅笔填写，这样可以用橡皮擦掉。这不仅是考验我们的耐心，更是需要我们的细心。另外，做这些帐，首先要分清哪些业务该登那些帐簿，稍微疏忽，一帐帐页就报废了，不仅浪费纸张，还浪费我的感情和精力。还有，最后结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果，一大堆数字加加减减，虽然有计算机，但是还是要放点脑子进去的，不然一点的差错到最后合算的时候，真是做的头大！刚开始我们做这个的时候,我都比较盲目,只是负责人说了一下,我们就开始进行编了在这个过程之种我们吃了许多的苦,有时候下班后的三四小时我们还在加班,可最后做出的作品还是不正确,后来在老师傅的教导之下，顺着他的思路走，不看不知道，一看吓了我一大跳，原来一开始一点点的错误，就让我在后面的总结的时候出了错也找不出来。
后来，编制会计报表就简单了许多，由于前期大量的工作，后期只要根据帐簿将会计报表一一编制就行了，当然还是离不开我们的细心。最后的任务就是将会计的帐页分类装订，凭证等一系列材料整理归类，基本任务就初步完成了！在这个过程中，我们了解到在组织各会计专业课程的实训中,不仅需要有所侧重,而且需要相互衔接,基础的和重要的实训内容适当重复,其中基础会计学的实训是基本和关键。完成原始凭证的简单分析和审核,记账凭证的编制,账簿的登记和报表的简单认识,使我们对会计实务的基本流程形成一个较系统的框架。实训内容在此基础上组织编制,财务会计的实训内容突出会计核算方法的应用和会计报表的编制,成本会计则突出成本计算方法的训练,我们根据课程的教学目的组织会计实训,使会计实训在会计理论知识衔接深入的同时得到有机衔接,循序渐进地进行模拟实训。
在实习中，我参加了该企业月末的财务核算，认真学习了正当而标准的会计程序，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了财务会计的全过程及会计核算的各环节，认真观摩一些会计的整个审计、核算过程，并掌握了一些会计事务的适用及适用范围。跟随财务人员，核实会计事实。真正了解和熟悉了我国的公诉程序及法庭的作用和职能，同时还配合公司财务人员做好帐本的调查笔录和日记帐笔录，做好帐簿的装订归档工作。经过实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分大学解了理论与实际的关系。
我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，其他一般了解的有购货业务、票据业务、贷款业务。会计业务对公业务的会计部门的核算主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过大学验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。我在师傅的指导下为该公司的一个子公司——黄岩柔桥分公司开了账，并录入了2月份的现金收付款凭证及转帐凭证。在凭证的录入过程中，我发现平时认为很简单的会计处理，在现实的处理重要琐碎的多。其中涉及了工资发放(其原始凭证中必须有考勤表)与工资分配的`处理。对工资的处理，比想象中要复杂得多。要根据工资项目表，要把项目表中各明细项目归集到工资与奖金下，根据项目表计算填列工资汇总表，经领导审批签字后方可入账。
从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱-惑，和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。
四、实习感想
我们是国际金融专业出来的，对于会计我们也在以前的课程中有所了解，什么基础会计之类的，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。经过三个月的实习时间，现在才发现会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。
其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。
在登账的方法上，我们首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！
社会实践对我们即将毕业的大学生就业有着很大的促进作用，是大学生成功就业的前提和基础。实习能拓展我们的综合素质，培养“适应型”人才。实习工作是大学生拓展自身素质的主要载体之一，我们可以通过实践磨练意志、发展个性、锻炼能力，勇于承担社会责任，拓展自身的综合素质，成为“学历、素质、技能”一体化的“适应型”人才。实习使我们增加社会阅历，积累工作经验，而社会阅历和工作经验是职业场中的决定因素，但这些因素是校园里学不到的，只有参加社会实践活动，才能缩短毕业后适应社会的时间，在社会实践中日积月累，把体验融入自己的知识，通过实践的检验，最终升华为自身的阅历和经验。 实习还能培养我们大学生的创业能力，树立正确的创业观，要知道现在大学生创业已成为高等教育的重要组成部分，“求职不如创业”正成为高校的就业指导方针。通过创业实践，才能使学生勇于创业、乐于创业，既能体验创业的艰辛、失败的痛苦和成功的喜悦，又能健全创业品质，坚定创业信念。实习还帮助大学生树立市场意识，端正就业态度，我们在通过社会实践才能认知社会中的优胜劣汰，培养竞争意识，才能在实践中了解用人单位的需求和要求，在大学期间努力地培养自己的综合素质，端正就业态度，避免好高骛远、不切实际，真正做到量能定位和量力就业。社会实践能帮助大学生树立正确的立业观，适应市场，顺利就业。通过社会实践，大学生能提前了解社会、认知自我、准确定位，树立正确的立业观和择业观，在就业过程中适应就业市场的要求，在短时间内找到适合自己的岗位，迈出走向社会的第一步。
总之，在校的我们只有积极参加社会实践，才能不断充实和完善自身知识结构，培养自我教育、自我管理和自我发展的能力，锻炼适应能力和社交能力，从而积累社会阅历和工作经验，走出成功就业的第一步，为国家和社会作出应有的贡献。在这次会计实习中，我可谓受益非浅。仅仅的一个月实习，我将受益终生。
五．对单位的分析和建议
黄岩百货有限公司本着“调整经营策略，适应市场需求，扩大销售网点，做大做强企业”的原则，随着经营策略的改变，商品销售量的不断增加，原有的场地也难以适应变化了的新形势。为了扩大销售，提高效益，把企业做大做强，该公司在充分调查的基础上，主动出击，积极参与周边黄岩大厦一楼卖场竞拍租用，开办了“黄岩百货鞋包服饰城”。另方面，该公司积极做好扩大销售额的文章，紧紧抓住各种节假日和双休日等时机，大搞一系列促销活动。他们根据不同季节，不同的商品举办各种商品展示会，吸引了广大顾客。例如他们以公司成立5周年大庆为主题进行营销策划，积极争取厂商、供应商的支持，充分发挥本土地利人和的优势，店庆3天，销售额再创历史新高。通过各种商品展示会、演示会、促销会等活动，既扩大了商品销售，展示了企业风采，又提高了企业的知名度。
会计实务工作的改革思考，会计管理作为国民经济管理中的一个重要组成部分，其在社会经济发展中的作用将越来越大。随着知识经济时代的来临、管理方式的变化，会计工作的重点应日益从信息加工演化为对知识、信息的分析、判断和运用上来，会计实务工作方面的改革势在必行。
对本单位，我在实习过程中也发现了一些问题，并作出如下建议：
1、要不断更新会计知识体系。在知识经济时代，企业组织结构将出现较大的变革；按工作成果取酬的弹性工作制将成为普遍的工时制度；企业越来越重视人力资源和人力投资，员工也希望将自己的智慧财产投资于企业；企业的更多精力将放在新产品的研究上。另外，经济各部门之间的联系更为紧密，经济运行的“触角”也延伸向经济部门以外的其他领域，如政治、文化、环境等等，近年来出现的绿色会计、行为会计等就是这种趋势的端倪。因此会计实务工作者应适应社会变革，不断增长和更新知识，而我们单位存在的会计体系却是老一代的产物，没有新鲜血液的输送。
2、 要不断普及与深入信息技术的应用。在知识经济时代，财务信息的收集、分析和处理，资本的筹集、调度和投入，产品的设计、加工和制造等关键性的过程，都必须依靠健全的信息技术才能顺利进行，随着经济信息化的出现，使得国际互联网，企业内部网成为会计人员的常用工具，手工处理方式已经到了非变革不可的时候。信息技术在会计中应用的不断普及与深入，及其本身技术、知识更新的不断加快，必将进一步加大对会计职业发展和会计人员知识结构的要求。
3、不断加强会计人员的素质。会计人员从事的职业有很大的特殊性，有些公司存在着会计的“灰色地带”或者“打擦边球”的情况，而这种情况在法律的情况下是不被允许执行的。所以加强会计人员的素质刻不容缓。出纳看似简单的工作若不细心还是不能胜任的。出纳的工作不难，但有些步骤是必须要遵守的，有时出纳为了省事就省略几步，在工作中这也是很常见的，看是否会影响责任分担以及业务处理是否顺利，若无影响的话，那样做还能提高效率的，若有影响，则需按部就班的一步步操作。跟随会计实习，需要提出一点，公司员工也代表公司的形象，以人为本，在做好自己的本职工作外还要处理好同事间的关系，营造一个紧张而温馨的工作环境，工作起来才会比较愉快，效率才会有所提高。还要给实习生以及外界人员留一个好印象，对公司的顺利发展应该会很有利的。
六、实结
实习是学生大学学习完成全部课程后的最重要的实践环节。通过毕业实习是学生更直接接触企业，进一步了解企业实际，全面深刻地认识企业会计的实际运营过程，熟悉和掌握市场经济条件下企业的会计运营规律，特别是企业市场营销工作的基本规律；了解企业运营、活动过程中存在的问题和改革的难点问题，并通过撰写实习报告，使学生学会综合应用所学知识，提高分析和解决企业市场营销问题的能力，并为撰写毕业报告做好准备。
在三个月多的实习时间里，我在中心商城实习，了解和研究了企业主要的一些基本会计情况和问题。本次实习是我大学生活重要的里程碑，其收获和意义可见一斑。
其次，本次实习开阔了我的视野，使我对现在的企业会计，工作生活有所了解，我对会计分录、记帐、会计报表的应用也有了进一步的掌握；不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的开始；同时也让我认识到了传统手工会计和会计电算化的有共同之处和不同之处； 此外，我还结交了许多朋友、师兄，我们在一起相互交流，相互促进。因为我知道只有和他们深入接触你才会更加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。
在这次在黄岩百货有限公司社会实践中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社会的复杂多变，毕竟学校太单纯了。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地！
百货类公司的审计报告篇十四
尊敬的领导：
你好!感谢您抽出时间阅览我的辞职报告，为此我深感歉意!
经过我的深思熟虑，我决定辞去目前我在公司所担任的总监一职，我知道辞掉这份工作是我个人的损失，但不会对公司造成影响。非常感激您给予我机会让我在您的公司工作和学习，对我来说那是无形的财富。在您的公司工作半年了，跟您还有同事相处得很融洽也很愉快。但是最近我感觉到自己不适合做这份工作，同时也想给自己放放假出去旅游一下。
在未离开岗位之前，我一定会尽自己的职责，做好我份内的事。我衷心祝愿公司的业绩一路飙升，勇创佳绩，越走越顺!公司领导及各位同事工作顺利! 希望您特许批准我辞职，谢谢!
此致
敬礼!
辞职申请人：xx
尊敬的公司领导：
由于工作调动，现正式向公司提出调离原工作岗位。
舍不得，舍不得这里的`人，舍不得自己曾经的付出。每一次出差、每一次报价、每一次谈判、每一次争吵，在飞机上、在吉普车上、在会议室里、在工地上，所有这一切，都充斥着我的记忆，那么清晰，就像是在昨天。但时间的指针总是忠诚地一步一步往前走，昨天终究会结束。
在公司四年半的时间里，我收获了很多，除了朋友和知识，更重要的是，我体会到了成长的快乐。感谢命运，让我在最青春的年华里遇到了装备公司；感谢公司领导，你们的关注和欣赏让我一直充满自信，你们的指点和教诲让我在成长的路上少走了很多弯路；感谢公司的同事，和你们的沟通，轻松愉悦；感谢我自己，能够一直保持着一份纯净，真诚地付出，真诚地享受每一次收获。
鉴于目前的身体及生活状态，自认为不能够为公司创造更大的价值，现向公司提出辞职，望公司予以批准。
虽然我不能在这里继续“战斗”下去，但真心的希望，xx公司能够梦想成真，在世界的舞台上舞出属于自己的精彩。
申请人
百货类公司的审计报告篇十五
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的`责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
百货类公司的审计报告篇十六
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况。
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况。
(三)基建维修工程和大型物资采购情况。
(四)食堂及小卖部经营情况。
审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
百货类公司的审计报告篇十七
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：
(2)选择和运用恰当的会计政策;。
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的.财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
天健会计师事务所有限公司。
中国注册会计师陈亚萍中国注册会计师陈炎鑫。
报告日期：20xx年3月19日
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百货类公司的审计报告篇十八
根据局第xx次会议决定，我们于20xx年7月1～15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
20x9年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港xx公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20x9年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港xx公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。xx外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况，经有关部门建议，xx外贸公司于20x9年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末2000年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为xx外贸公司盲目与香港xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港xx公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成xx外贸公司立即向香港xx公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知xx外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行xx分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
xxxx年xx月xx日。
责任编辑：xxx。
百货类公司的审计报告篇十九
资本性支出的授权xxx先生：
在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为$1.4mm，在档案资料中，均没有发现取得到批准的文件。
造成这种不良状况的原因是：最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，在办理采购之前；对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。
为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。
我们希望在9月25日之前，收到您的答复。
xxxx年xx月xx日。
