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注册税务师考试税法一税法二通用篇一
注册税务师考试采用闭卷笔试的办法。其中《税法一》需要大家重视。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》考前练习题，一起来看一下吧。
1.根据资源税的有关规定，下列各项中能够成为资源税的扣缴义务人的有( )。
a.收购未税矿产品的独立矿山
b.收购未税矿产品的联合企业
c.收购未税矿产品的个体户
d.收购未税矿产品的我国居民李某
e.收购未税矿产品的外国个人jack
2.根据资源税法的有关规定，下列行为中需要缴纳资源税的有( )。
a.中外合作开采铜矿石
b.外商投资企业在我国境内开采铁矿石
c.境内某企业销售天然气
d.境内一盐场生产固体盐后销售
e.个体工商户开采煤炭资源
3.根据资源税法的有关规定，下列各项中属于资源税的特点的有( )。
a.只对特定资源征税
b.具有受益税性质
c.具有级差收入税的特点
d.级差调节
e.针对全部资源征税
4.根据资源税法的有关规定，下列各项中，属于资源税的征税范围的有( )。
a.人造原油
b.与原油同时开采的天然气
c.原煤
d.未列举名称的非金属矿原矿
e.煤矿生产的天然气
5.根据资源税的有关规定，下列征税规定的说法正确的有( )。
a.在开采铁矿石的矿床内开采的伴生矿，应该按铁矿石作为应税项目
b.伴采矿量大的按照国家对收购单位规定的相应税目的单位税额标准缴纳资源税
c.已税岩金矿的尾矿如果能与原矿划分清楚的，不缴纳资源税
d.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
e.开采的伴生矿应该按单独的税目征收资源税
6.下列各项中，属于资源税的税目的有( )。
a.汽油
b.铁矿石
c.卤水
d.原煤
e.森林
7.对于资源税应纳税额计算中资源税课税数量的确定，下列说法中正确的有( )。
a.以液体盐加工成固体盐，应该以加工的固体盐的数量为课税数量
b.以液体盐加工成固体盐，应该以移送使用的液体盐的数量为课税数量
c.开采各种应税产品直接对外销售的，均以实际销售量为课税数量
d.开采各种应税产品直接对外销售的，均以实际开采量为课税数量
e.开采各种应税产品自用的，均以自用数量为课税数量
8.下列选项中，不属于代扣代缴资源税的适用范围的`有( )。
a.原油
b.天然气
c.煤炭
d.液体盐
e.黑色金属矿原矿
9.根据资源税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。
b.纳税人在本省范围内开采应税矿产品的，其纳税地点不得调整
c.扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳
e.扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购企业所在地主管税务机关缴纳
10.根据资源税的征管规定，下列说法中，正确的有( )。
a.资源税都是向应税资源的开采地或生产所在地缴纳资源税
b.进口天然气不缴纳资源税
c.对地面抽采煤层气应当征收资源税
d.油田开采的原油、天然气，用于加热、修井的，不缴纳资源税
e.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
11.根据资源税的有关规定，下列各项中，不征收资源税的有( )。
a.煤矿生产的天然气
b.私营企业专门开采的天然气
c.选煤、洗煤
d.人造石油
e.新疆地区油田开采的石油、天然气
12.某国有油田开采销售原油，应缴纳的税种有( )。
a.增值税
b.消费税
c.营业税
d.资源税
e.城市维护建设税
13.在境内开采的下列矿产品中，不征收资源税的有( )。
a.煤气
b.人造原油
c.煤矿生产的天然气
d.铜矿石
e.锰矿石
14.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。
a.采取分期收款方式结算销售的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期
b.采取分期收款方式结算销售的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
c.采取预收货款方式销售的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
d.采取预收货款方式销售的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
e.采取其他结算方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天
15.根据资源税的有关规定，下列关于岩金矿的税收政策说法中，正确的有( )。
a.岩金矿属于选冶后形成的尾矿
c.尾矿与原矿划分不清的，按尾矿计征资源税
d.岩金矿一律按原矿计征资源税
e.岩金矿属于已税尾矿，不再计征资源税
16.下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有( )。
a.进口盐的外贸企业
b.生产盐的外商投资企业
c.开采石灰石的个人
d.生产人造石油的个体工商户
e.中外合作开采原煤
注册税务师考试税法一税法二通用篇二
第一章税法基本原理。
一、税法概述。
(一)了解税法的概念。
(二)熟悉税法的特点。
(三)掌握税法的原则。
(四)熟悉税法的效力。
(五)掌握税法的解释。
(六)了解税法的作用。
(七)了解税法与其他部门法的关系。
二、税收法律关系。
(一)熟悉税收法律关系的概念和特点。
(二)掌握税收法律关系的主体。
(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭。
三、税收程序法概要。
(一)掌握税务登记及其基本内容。
(二)熟悉账簿、凭证管理的基本要求。
(三)掌握纳税申报的程序和方式。
(四)掌握税款征收的方式及法定程序。
(五)掌握税务违法行为的法律责任的基本规定。
四、税收实体法要素。
(一)了解纳税人的基本规定。
(二)掌握课税对象的规定。
(三)熟悉税率的规定和计算。
(四)了解减税免税的基本规定。
(五)了解纳税环节及纳税期限。
五、我国税法体系的基本结构。
(一)了解我国税法体系的建立和发展。
(二)熟悉我国现行税法体系。
第二章增值税。
一、增值税概述。
(一)了解增值税的概念。
(二)熟悉增值税的类型。
(三)了解增值税的性质和计税方法。
(四)熟悉增值税的优点。
(五)了解我国增值税制度的建立和发展。
二、增值税纳税人。
(一)熟悉增值税的基本规定。
(二)掌握一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理。
三、增值税征收范围。
(一)熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定。
(二)掌握视同销售货物行为的征税规定。
(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定。
四、税率。
(一)了解增值税税率确定的基本原则。
(二)掌握增值税税率的基本规定。
(三)掌握适用13％低税率货物的具体范围。
五、销项税额与进项税额。
(一)掌握增值税销项税额的有关规定。
(二)掌握增值税进项税额的有关规定。
六、减税、免税。
(一)掌握免征增值税的具体项目。
(二)熟悉先征后退等优惠政策的有关规定。
七、应纳税额计算。
(一)掌握应纳税额计算的方法。
(二)掌握应纳税额计算应用举例。
八、出口货物退(免)税。
(一)了解出口货物退(免)税的概念。
(二)了解出口货物退(免)税的适用范围。
(三)了解出口货物退税率。
(四)了解出口货物应退增值税的计算。
(五)熟悉出口货物退(免)税的管理。
九、增值税专用发票的使用与管理。
(一)熟悉专用发票领购使用、开具范围。
(二)熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限。
(三)了解增值税专用发票抵扣管理的规定。
(四)了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定。
(五)了解专用发票管理的有关规定。
十、申报与缴纳。
(一)掌握纳税义务发生时间。
(二)了解纳税期限。
(三)了解纳税地点。
第三章消费税。
一、消费税概述。
了解消费税的概念与特点及立法精神。
二、纳税义务人。
了解纳税义务人的有关规定。
三、征税范围。
(一)了解征税范围的确定原则。
(二)熟悉税目。
四、税率。
(一)了解税率形式。
(二)熟悉现行税率。
(三)掌握适用税率的特殊规定。
五、计税依据。
(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据。
(二)了解销售数量的确定。
(三)掌握销售额的确定。
(四)掌握计税依据的特殊规定。
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算。
(一)了解自产自用应税消费品的有关规定。
(二)熟悉组成计税价格的确定。
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算。
(一)了解委托加工应税消费品的确定。
(二)了解代收代缴税款。
(三)熟悉组成计税价格的确定。
八、进口应税消费品应纳税额的计算。
(一)了解进口应税消费品的基本规定。
(二)熟悉组成计税价格的确定。
九、出口应税消费品退(免)税。
(一)了解出口应税消费品退(免)税的基本规定。
(二)熟悉出口应税消费品退税的计算。
十、金银首饰征收消费税的若干规定。
(一)了解纳税义务人。
(二)了解征收范围。
(三)了解应税与非应税的划分。
(四)掌握税率及计税依据。
(五)了解申报与缴纳。
十一、申报与缴纳。
(一)了解纳税义务发生时间。
(二)了解纳税地点。
(三)了解纳税环节。
(四)了解纳税期限。
(五)熟悉报缴税款的方法。
第四章营业税。
一、营业税概述。
(一)了解营业税的概念。
(二)熟悉营业税的特点。
(三)了解营业税的立法原则。
二、征税范围。
(一)熟悉营业税征税范围的一般规定。
(二)掌握应税行为的确定。
(三)掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准。
(四)掌握部分税目营业税征税的具体规定。
三、纳税义务人和扣缴义务人。
(一)熟悉营业税纳税义务人的一般规定。
(二)掌握营业税纳税义务人的特殊规定。
(三)掌握各行业具体纳税人的`规定。
(四)掌握营业税的扣缴义务人。
四、税目与税率。
(一)熟悉现行营业税税率的具体规定。
(二)掌握营业税税率的变化情况。
五、计税依据。
(一)熟悉营业税计税依据的具体内容。
六、减税、免税。
(一)熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定。
(二)掌握减免税政策的具体界限及适用范围。
七、应纳税额的计算。
(一)熟悉营业税应纳税额的计算公式。
(二)掌握营业额确定的具体方式。
八、申报与缴纳。
(一)掌握营业税纳税义务发生时间的规定。
(二)熟悉营业税纳税地点。
(三)了解营业税纳税期限。
第五章资源税。
一、资源税概述。
(一)了解资源税的概念与特点。
(二)了解资源税的立法原则。
二、纳税人与扣缴义务人。
了解纳税人与扣缴义务人的规定。
三、征税范围。
熟悉征税范围的具体规定。
四、税目与税额。
(一)熟悉资源税税目。
(二)了解资源税税额。
五、应纳税额的计算。
(一)熟悉一般计税方法。
(二)掌握特殊规定。
六、申报与缴纳。
(一)了解纳税义务发生时间。
(二)了解纳税地点。
(三)了解纳税期限，
(四)熟悉代扣代缴的规定。
第六章车辆购置税。
一、车辆购置税概述。
(一)了解车辆购置税的概念。
(二)熟悉车辆购置税的特点。
(三)了解车辆购置税的作用。
二、纳税义务人。
(一)熟悉车辆购置税应税行为。
(二)了解车辆购置税征税区域。
(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围。
三、征税对象和征税范围。
(一)了解征税对象。
(二)熟悉征税范围。
四、税率与计税依据。
掌握税率与计税依据的具体规定。
五、税收优惠。
(一)了解税收优惠的具体规定。
(二)了解车辆购置税的退税。
六、应纳税额的计算。
掌握各种应税行为的具体计算方法。
七、申报与缴纳。
(一)了解纳税环节。
(二)了解纳税地点。
(三)了解纳税期限。
(四)熟悉缴税管理的规定。
(五)熟悉完税免税证明。
会计。
注册税务师考试税法一税法二通用篇三
注册税务师考试每年举行一次，备考的时候一定要注重各科的练习。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》冲刺训练题，一起来看一下吧。
1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。
a. 法律优位原则
b. 程序优于实体原则
c. 法律不溯及既往原则
d. 税收法律主义原则
e. 特别法优于普通法的原则
注册税务师考试税法一税法二通用篇四
《税法(一)》科目的考试具有范围广、重点突出、计算题量大的特点。考试内容范围广，并不是教材涉及的范围广，而是指出题的范围覆盖了教材的各章节。
虽然《税法(一)》试题覆盖面比较广，但重点还是比较突出，例如，增值税和消费税就是历年考试的重点。《税法(一)》考核点相对集中，有利于考生复习，但试题中计算题量较大，单选题和多选题都包含一定量的计算题。
大量做练习是通过考试的关键，但做题也要根据考试题型来选择。《税法(一)》考题全部是客观性试题，有单选题、多选题、计算题和综合题。历年考试的单选题中也包含大量的计算，但一般涉及的问题比较单一，主要考查学员对税法应用迅速反应的能力。这就需要考生在看书时多注意关键词句。
多选题主要以文字题为主，但也含有少量的计算。多选题有一定的难度，考生在复习中要注重掌握教材中用并列方式给出的句子和关键词。如增值税的类型有：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。考生还要注意一些带有应用性质的问题。
计算题主要考查考生运用税法的能力。试题通常针对主要税种的复杂业务进行设计。
综合题考查的是考生综合运用能力，这部分试题可分为两种：一种在一道题中把几个企业的业务结合起来，这就要求考生运用逻辑思维，把生产流通的全过程贯穿起来;另一种是与计算题类似，一道题仅针对一个企业，但把几个税种结合起来，比计算题更加复杂。考生应根据考试题型的要求加大训练量，这样才能保证思维准确、快捷，在有效时间内做完全部考题。
《税法(一)》教材是考试的基础，考生应全面仔细阅读，并注重理解和应用。考题的'范围一般不会超出教材的内容，即使教材中涉及的一些税收政策在教材出版后到考试前的一段时间内发生变化，试题也会遵循一些一般原则，避免与教材出现冲突的现象。
考生还应注意准确掌握税收政策。注册税务师考试是执业资格的考试，它要求通过者必须具备从事注册税务师工作的能力。考生必须熟知税法、理解税法、掌握税法并能灵活运用。
考生要注意掌握教材中有变化的内容。考生复习时要对最新的变动特别加以注意，而且要准确掌握变动前后的差别，这些内容往往在考试中都要有所体现。这些都有可能成为命题的出发点。
针对以往试题的特点，考生要全面复习，不能有未复习到的知识死角。其次，考生在全面复习的基础上还要重点突出。考生复习中一方面要突出重点章节;另一方面根据各章节特点和历年出题情况，侧重点还要有所不同。再次，考生对知识点的掌握要准确。考生容易出错的试题多半不是陌生的题目，而是考生掌握不准，觉得模棱两可的内容。考生复习时要对容易混淆的内容加强理解和记忆。考生做题时对于各章节单独的练习和涉及全书内容的综合练习都要认真对待。各章节的单独练习可以强化考生对知识点的记忆，并帮生理解和运用这一章节中复习过的内容，综合练习则有助于考生系统地掌握整个知识体系，提高熟练程度，从而加快答题速度。
注册税务师考试税法一税法二通用篇五
税法是税务系统的重要法律，也是税务工作顺利进行的保障。注册税务师考试中税法是基础科目。下面是 小编为大家带来的注册税务师考试《税法(一)》多选练习题。欢迎阅读。
(1)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()。
b. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
c. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
d. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量
(2)税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。
a. 具有单方意志性
b. 具有被动性
c. 具有裁量性
d. 具有效力先定性
e. 是有责行政行为
(3)下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。
a. 白包卷烟
b. 进口卷烟
c. 手工卷烟
d. 雪茄烟
e. 未列入国务院批准计划企业生产的卷烟
(4)税收程序法的主要制度，包括()。
a. 回避制度
b. 表明身份制度
c. 听证制度
d. 时限制度
e. 纳税人合法权益保障制度
(5)税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()2016税务师考试《税法一》多选练习题及答案2016税务师考试《税法一》多选练习题及答案。
a. 执法主体法定
b. 执法客体合法
c. 执法程序合法
d. 执法手段合法
e. 执法根据合法
(6)按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。
a. 销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产
b. 商贸公司销售农膜
c. 纳税人销售旧货
d. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮
e. 销售自用的应征消费税的小汽车
(7)对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有()
a. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
b. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
c. 由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期
(8)纳税人的下列行为，征收增值税的有()。
a. 电力公司向发电企业收取的过网费
b. 增值税纳税人收取的会员费
c. 国家体育总局发行体育彩票
d. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
e. 供应或开采未经加工的天然水
(9)纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法的表述正确的有()。
b. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税
c. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
d. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
e. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
(10)下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有()
a. 交通运输业
b. 建筑业
c. 餐饮服务
d. 鉴证咨询服务
e. 信息技术服务
(11)下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有()。
a. 单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
b. 提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地
c. 合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地
d. 电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
e. 转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地
(12)纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有()2016税务师考试《税法一》多选练习题及答案注册税务师。
a. 一般纳税人销售使用过的小汽车
b. 一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)
c. 小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产
d. 一般纳税人销售旧货
e. 典当业销售死当物品
(13)依据消费税的'规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。
a. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
b. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
c. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
d. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
e. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
(14)依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。
a. 保险企业取得的追偿款不征收营业税
b. 存款或购入金融商品，不征收营业税
e. 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
(15)关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有()。
a. 伴采矿不缴纳资源税
b. 伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
注册税务师考试税法一税法二通用篇六
是指税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称，是税收征收管理工作的中心环节。
1.查账征收
针对账务健全的纳税人。
2.查定征收
针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
3.查验征收
税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。
4.定期定额征收
是对小型个体工商户采取的一种征收方式;
5.代扣代缴
由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳。
6.代收代缴
由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。
7.委托代征
是指受托的有关单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款。
1.由主管税务机关调整应纳税额
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(6)纳税人申报的'计税依据明显偏低，又无正当理由的;
2.关联企业纳税调整：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理的调整。
3.责令缴纳
对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
提示：注意程序，要按程序执法。
4.责令提供纳税担保
税务机关有根据从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
提示：此措施可以有效防范税款流失。
5.采取税收保全措施
税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
6.采取强制执行措施
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行措施范围之内。
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
提示：保全措施并不是强制执行措施的必经前置程序，实践中，有可能先采取税收保全措施然后再采取强制执行措施,也有可能未采取税收保全措施，而是直接采取强制执行措施。
7.阻止出境
欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
1.税收优先于无担保债权;纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。
2.税收优先于行政罚款、没收违法所得。
3.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
4.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况。
纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。
欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
注册税务师考试税法一税法二通用篇七
2014年注册税务师《税法一》考试大纲（上）
一、税法概述
(一)了解税法的概念
(二)了解税法的特点
(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
(四)熟悉税法的效力
(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用
二、税收法律关系
(一)熟悉税收法律关系的概念与特点
(二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
(一)掌握税收实体法要素的主要规定
(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
(一)熟悉税收立法的有关规定
(二)掌握税收执法的主要内容
(三)了解税收司法的相关规定
五、国际税法
(一)了解国际税法的概念及原则
(二)熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
(五)了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
六、税法的建立与发展
(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
一、增值税概述
(一)了解增值税的概念
(二)熟悉增值税的类型
(三)熟悉增值税的性质及其原理
(四)了解增值税与其他流转税的配合
(五)熟悉增值税的计税方法
(六)了解增值税的特点和优点
(七)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)熟悉增值税纳税人的分类
(三)掌握小规模纳税人的认定及管理
(四)掌握一般纳税人的认定与管理
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定
(二)掌握视同销售货物行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
四、税率
(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税税率
(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围
(五)掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
(一)掌握法宝免税项目
(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定
(三)掌握农业生产资料免税规定
(四)了解军队军工系统免税规定
(五)了解公安司法部门的免税规定
(六)熟悉资源综合利用的优惠规定
(七)了解电力部门的优惠规定
(八)了解医疗卫生的政策规定
(九)熟悉软件产品的政策规定
(十)熟悉修理修配的政策规定
(十一)了解煤层气抽采的政策的规定
(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定
(十三)熟悉金融资产管理的政策规定
(十四)了解债转股企业的政策规定
(十五)了解供热企业的政策规定
(十六)熟悉放弃免税权处理的规定
(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定
(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定
(十九)掌握对起征点的政策规定
(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定
(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定
六、销项税额与进项税额
(一)掌握增值税销项税额的政策规定
(二)掌握增值税进项税额的有关规定
七、应纳税额的计算
(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算
(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算
(三)熟悉进口货物应纳税额的计算
八、特定企业(或交易行为)的'增值税政策
(一)熟悉成品油加油站增值税规定：
(二)熟悉电力产品增值税基本规定
(三)了解关于核电行业增值税规定
(四)了解油气田企业增值税规定
(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定
九、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求
(三)熟悉专用发票数据采集
(四)熟悉专用发票缴销
(五)了解专用发票发售差错处理
(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票
注册税务师考试税法一税法二通用篇八
很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》备考试题，欢迎大家练习！
1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。
b、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
c、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。
a、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
d、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（ ）。
a、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
b、黏土实心砖、瓦
c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
a、中药饮片
b、咖啡豆
c、林苗栽植机械
d、煤炭
5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。
c、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
d、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
a、16993.20
b、17340.00
c、19992.00
d、20400.00
7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
a、1304
b、1158.75
c、1510
d、1525
8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、生产过程中出现的报废产品
b、用于返修产品修理的易损零配件
c、生产企业用于经营管理的办公用品
d、生产免税药品耗用的外购材料
9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
a、14.73
b、12.47
c、10.20
d、17.86
10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。
a、903.51
b、111.05
c、1112.62
d、1165.05
11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。
12、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。
a、18071.56
b、15810.43
c、23000.00
d、23071.43
13、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。
a、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税
b、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
c、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
d、对进口铂金免征进口环节增值税
14、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
a、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
d、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税
15、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
a、预收货款
b、赊销
c、分期收款
d、将货物交付他人代销
16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。
a、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
b、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
c、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
d、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据
17、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
b、增值税小规模纳税人出口的货物
c、国家计划内出口的卷烟
d、非出口企业委托出口的货物
18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。
a、75.4
b、65.60
c、64.65
d、74.49
1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。
a、预售销售额
b、免税销售额
c、稽查查补销售额
d、纳税评估调整销售额
e、税务机关代开票销售额
2、下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。
a、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除
b、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
c、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
d、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额
e、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。
b、将外购的货物抵付员工工资
c、将自产货物作为股利分配给股东
d、将外购的货物用于集体福利
e、将委托加工收回的货物用于个人消费
4、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。
a、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
b、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
c、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
d、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
5、下列选项应计算缴纳增值税的有（ ）。
b、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
c、影楼提供照相服务并附带销售像框
d、集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品
e、典当业销售的死当物品
6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
a、外购一批材料用于工程建设
b、外购的货物无偿赠送他人
c、外购的产品由于管理不善被盗
d、外购的货物用于投资
e、外购的货物用于集体福利
7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的.有（ ）。
a、以农作物秸秆为原料生产的细木工板
b、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
c、以沙柳为原料生产的箱板纸
d、以三剩物为原料生产的活性炭
e、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力
8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。
a、以煤矸石为原料生产的氧化铝
b、非营利性医疗机构自产自用制剂
c、血站供应医疗机构临床用血
d、污泥处理劳务
e、提供飞机维修劳务
9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。
a、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价
10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。
a、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
b、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
c、加油站用于对外投资的成品油
d、加油站本身倒库油
e、加油站检测用油（回灌油）
11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。
a、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
b、非出口企业委托出口的货物
c、农业生产者自产农产品
d、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
e、进料加工复出口的货物
12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。
a、玉米胚芽
b、石油液化气
c、农机零部件
d、氢化植物油
e、卷帘机
13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。
a、寄售商店代销寄售物品
b、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物
c、典当业销售死当物品
d、自来水公司销售自来水
e、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
a、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
b、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
e、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。
注册税务师考试税法一税法二通用篇九
1.国有土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。
2.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
4.国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
(1)以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。
(2)以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
(3)先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
(4)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的'契税。
5.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。
注册税务师考试税法一税法二通用篇十
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面小编整理了注册税务师考试税法一复习技巧，希望对大家有帮助!
1、提前备战，合理安排时间《税法一》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法一》攻下来，成功的概率很小。因此，最好是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。
2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法一》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的.差异和共同点，这样才能事半功倍。
3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。
4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法一》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法一》考试的规律，发现学习《税法一》的捷径。
税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
想要报考税务师，我们要对这5个科目的特点有个基本的了解。
1
税法一：不需要太多其他科目的背景知识，主要讲解流转税法(增值税、消费税、营业税等)。
2
税法二：需要稍微有一点会计知识，起码了解会计利润怎么计算，主要讲解所得税法(企业所得税、个人所得税等)。
3
涉税服务实务：需要有基础的会计知识，主要是纳税申报、纳税审核、代理纳税的一些基础知识。地位相当于注会考试中的审计，综合性较强，一定要有税法一、税法二的基础知识，才能学习涉税服务实务，否则就是空中楼阁。其中会计知识的考察，主要集中在涉税的会计核算，难度不大，只要大家是学会计出身的，都可以理解出现的会计类问题。
4
涉税服务相关法律：包括行政法、民商法、刑法、诉讼法。涉及面广，需要记忆的内容较多，对我们学财税的人员来说，行政法、刑法、诉讼法学起来有一定的难度。
5
财务与会计：讲解一些基础的财务管理知识和比较全面的会计知识。涉及面比较广，教材讲解的程度不太深。
就难度来说，其实5个科目都可以考得非常难，税法一、税法二可以难在计算量上，以前也有年份出现税法一、税法二降分后还是通过率非常低的情况，不过近几年考试这两科都比较“正常”，没有难为大家。涉税服务实务主要难在最后一道综合题上，每年都会出比较新颖的题目，需要对整个税法有全面的了解，关心当年的热点问题，灵活应对。财务与会计的重点在会计，这几年考试越来越灵活，想出难题也是比较容易的，2015年税务师考试财务与会计的难度堪称“变态”。相关法律的学习，重在记忆和理解，是否困难因人而异，擅长记忆和理解的朋友，学法律是很容易上手的。
注册税务师考试税法一税法二通用篇十一
2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日。以下是网小编整理的关于2016年注册税务师《税法一》考试大纲，供大家参考。
《
(2016年度)
本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。
《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。
本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。
一、税法概述
(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
(二)熟悉税法的效力
(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用
二、税收法律关系
(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
(一)掌握税收实体法要素的主要规定
(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度
四、税法的运行
(一)熟悉税收立法的有关规定
(二)熟悉税收执法的主要内容
(三)了解税收司法的相关规定
五、税法的建立与发展
(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化
一、增值税概述
(一)熟悉增值税的类型
(二)熟悉增值税的性质及其原理
(三)了解增值税与其他流转税的配合
(四)掌握增值税的计税方法
(五)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)掌握增值税纳税人的分类
(三)掌握小规模纳税人的管理
(四)掌握一般纳税人的登记管理
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定
(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定
(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化
(五)熟悉不征增值税的项目
四、税率
(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税税率基本规定
(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率
(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围
(六)掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策
(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定
(三)掌握农业生产资料免税规定
(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策
(五)了解“营改增”相关增值税优惠
(六)掌握起征点的政策规定
(七)掌握小微企业增值税优惠政策
六、增值税计税方法的一般规定
了解增值税几种计税方法
七、一般计税方法应纳税额的计算
(一)掌握销项税额
(二)掌握进项税额
(三)了解二手车经营业务有关增值税问题
(四)掌握应纳税额计算的相关规定
(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理
八、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握含税销售额的换算
(二)掌握“营改增”后简易方法的计算
九、进口货物应纳税额的计算
熟悉进口货物应纳税额的计算
十、特定企业的增值税政策
了解特定企业(或交易行为)的增值税政策
十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税
(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
(二)熟悉增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)掌握增值税退(免)税的`计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
十二、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十三、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具
(三)了解专用发票数据采集
(四)熟悉专用发票缴销
(五)了解专用发票发售差错处理
虚开的专用发票的有关规定
(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票
(八)了解税务机关代开专用发票
附录：营业税相关知识
注册税务师考试税法一税法二通用篇十二
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)。
1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是()。
a.以经营租赁方式出租的固定资产。
b.房屋、建筑物。
c.季节性停用和大修理停用的机器设备。
d.提前报废的固定资产。
标准答案：d。
2.经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为()的,可由控股的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。
a.90%。
b.50%。
c.100%。
d.60%。
标准答案：c。
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按()的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
a.实际发放的工资总额。
b.应付工资贷方余额。
c.计税工资总额。
d.计提工资总额。
标准答案：c。
4.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项月是()。
a.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金。
b.纳税人转让各类固定资产发生的费用。
c.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用。
d.纳税人筹办期间发生的利息支出。
标准答案：d。
5.某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为600元,企业当年发放工资500万元,奖金300万元,津贴补贴150万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为()。
a.720万元期。
b.950万元。
c.800万元。
d.630万元。
标准答案：a。
6.可以享受校办企业税收优惠的有()。
a.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业。
b.学校向外单位投资举办的联营企业。
c.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业。
d.由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。
标准答案：d。
7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。
a.股份制企业。
b.高新技术企业。
c.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业。
d.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业。
标准答案：d。
8.按现行《企业所得税暂行条例》规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整()。
a.投资方企业与联营企业适用税率一致的。
b.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的。
c.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的。
d.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的。
标准答案：c。
9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其()为一个纳税年度。
b.换算成全年。
c.实际经营期。
标准答案：c。
10.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者()时,即为取得收入。
a.在产品完成。
b.在产品销售。
c.分得产品。
d.取得产品销售收入。
标准答案：c。
11.下列项目中,可以在外商投资企业的成本费用中列支的是()。
a.银行罚息。
b.担保支出。
c.职工的境外社会保险费。
d.购买专利的支出。
标准答案：a。
12.在海南省从事农业开发的某外商投资企业,经营期为,其应享受的税收优惠为()。
b.从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税。
标准答案：d。
其适用所得税税率为()。
a.15%。
b.12%。
c.10%。
d.7.5%。
标准答案：c。
14.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为()。
a.500÷(1-30%)×30%×40%。
b.500÷(1-33%)×33%×40%。
c.500÷(1-30%)×30%×100%。
d.500÷(l-33%)×30%×40%。
标准答案：d。
15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业,1992至1995年获利情况为：5万元,一50万元,一10万元,60万元,其始获利的年度为()。
a.1992年。
b.1993年。
c.1994年。
d.1995年。
标准答案：a。
16.某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元,应征得税税额为()。
a.0。
b.5万元。
c.10万元。
d.16.5万元。
标准答案：a。
17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采取分期支付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间是()。
a.签订专利权转让合同时。
b.每次支付专利使用费时。
c.收到境外公司的专利使用费收据凭证时。
d.税务机关指定的时间。
标准答案：b。
18.某外国企业在我国设立一常设代表机构,经税务部门认定,按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时,核定利润率比率为()。
a.5%。
b.10%。
c.15%。
d.参照同行业利润水平。
标准答案：b。
19.下列所得属于劳务报酬所得的是()。
a.个人担任董事职务取得的董事费收入。
b.个人提供专有技术获得的报酬。
c.个人发表书画作品取得的收入。
d.个人出租财产取得的收入。
标准答案：a。
20.在确定所得来源地时,劳务活动地原则。
和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为()。
a.30日。
b.60日。
c.90日。
d.183日。
标准答案：d。
21.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不超过其应纳税所得额()的部分可以据实扣除。
a.3%。
b.30%。
c.20%。
d.10%。
标准答案：b。
22.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的()为收入额,计征个人所得税。
a.转让收入。
b.股票票面金额。
c.股票票面金额与原购买金额的差额。
d.股息。
标准答案：b。
23.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。
a.加班费。
b.特殊工种补助。
c.差旅费津贴。
d.奖金。
标准答案：c。
150000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为()。
a.38400元。
b.18000元。
c.1元。
d.47840元。
标准答案：c。
25.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬50000元,其应纳个人所得税额为()。
a.8000元。
b.10000元。
c.12000元。
d.14760元。
标准答案：b。
26.下列所得中免征个人所得税的是()。
a.奖金。
b.保险赔款所得。
c.企业津贴。
d.有奖储蓄所得。
标准答案：b。
27.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。
a.工资薪金所得。
b.劳务报酬所得。
c.偶然所得。
d.个体工商户的生产经营所得。
标准答案：d。
28.下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。
a.出让国有土地。
b.转让非国有土地。
c.转让国有土地使用权。
d.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门。
标准答案：c。
360万元。计算土地增值税的增值额时,两项支出允许扣除的金额为()。
a.560万元。
b.660万元。
c.672万元。
d.632万元。
标准答案：c。
30.某房地产公司于1993年7月1日签订一份房地产开发合同,其中注明有偿受让土地合同的签订日为1993年6月20日,按规定投入资金进行开发,其在198月1日第一次转让。依据税法规定,对转让土地应该()土地增值税。
a.全额征收。
b.免征。
c.减半征收。
d.预征。
标准答案：b。
31.我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输全部出口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同()。
a.应由我国外贸公司缴纳印花税。
b.应由我国运输企业缴纳印花税。
c.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税。
d.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税。
标准答案：a。
32.某企业与海外公司年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按合同金额的0.
3%缴纳了印花税,19修改该合同,将金额增加为661万美元,修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.279,则该企业应缴纳的印花税为人民币()。
a.3999.24元。
b.3998.76元。
c.16417.26元。
d.12420元。
标准答案：a。
33.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,属于正确的是()。
a.一律不得减免税收。
b.仅在少数民族地区可以减免税收。
d.投资额达到或超过5万元的固定资产投资,均应按规定征税。
标准答案：d。
34.某工业企业1998年基本建设的投资费用为：生产性设施。
的基本投资费用为1000万元,非生产性的职工宿舍700万元,综合费用200万元,其中：除银行贷款利息为40万元,预缴投资方向调节税20万元,设备试车费10万元外,均为生产性设施的综合费用,则综合分摊率为()。
标准答案：a。
35.下列经营者中,不需缴纳城市维护建设税的是()。
a.加工、修理、修配的私营企业。
b.生产、销售货物的`国有企业。
c.生产化妆品的集体企业。
d.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时。
标准答案：d。
36.下列建筑物中,应缴纳房产税的是座落在()。
a.某市内的玻璃暖房。
b.工矿区内的砖瓦石灰窑。
c.建制镇内的房屋。
d.农村的房屋。
标准答案：c。
37.税法规定的契税纳税义务发生时间是()。
a.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。
b.房屋、土地移交的当天。
c.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的30日内。
d.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。
标准答案：d。
38.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7500平方米的土地,经税务机关核定,属一等地段,每平方米年税额为0.8元,该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为()。
a.0.8元×7500。
b.(0.8元×7500)÷2。
c.0.8元×2×7500。
d.以上计算方法均不正确。
标准答案：d。
39.下列不属于耕地占用税征税对象的是()。
a.占用鱼塘建房。
b.占用耕地用于其他非农业建设突。
c.占用鱼塘用于其他农业建设。
d.占用果园用于其他非农业建设。
标准答案：c。
40.下列车船中可免征车船使用税的是()。
a.出租汽车。
b.机动船。
c.载货汽车。
d.载重量不超过一吨的渔船。
标准答案：d。
二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。)。
41.企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有()。
a.凡未使用的房屋。
b.季节性停用的机器设备。
c.融资性租出的固定资产。
d.经营性方式租出的固定资产。
标准答案：a、b、d。
42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织,它必须同时具备下列()条件。
a.在银行开设有结算账户。
b.自觉履行纳税义务。
c.建立独立账簿,编制财务会计报表。
d.独立计算盈亏。
标准答案：a、c、d。
43.下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有()。
a.企业之间相互拆借的利息支出。
b.建造、购置固定资产的利息支出今。
c.按金融机构同类、同期贷款利率,向非金融机构借款利息支出。
d.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出。
标准答案：a、c、d。
44.企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有()。
a.经营租赁方式发生的租赁费。
b.融资租赁方式发生的租赁费。
c.租赁方支付的手续费。
d.安装交付使用后支付的利息。
标准答案：a、c、d。
45.对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取按()计算征收企业所得税。
a.最大利润法。
b.核定收入。
c.经费支出额换算为收入额。
d.实际申报收入。
标准答案：b、c、d。
46.根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有()。
a.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构。
b.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构。
d.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况。
e.能够按期申报纳税。
标准答案：a、b、c、d。
47.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有()。
a.在中国境内设有生产、经营场所。
b.注册地在中国,享有中国法人地位。
c.在中国境内设有营业代理机构。
d.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构。
标准答案：b、d。
48.企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以进行调整。调整的方法有()。
a.可比的非受控价格法。
b.加权平均法。
c.成本加价法。
d.转售价格法。
标准答案：a、c、d。
49.外商投资企业的外国投资者申请再投资退税40%的优惠,必须具备的条件是()。
a.用分得的利润增加企业注册资本。
b.用分得的利润作为资本开办其他外商投资企业。
c.用分得的利润增加投资总额。
d.经营期不少于5年。
e.经营期不少于8年。
标准答案：a、b、d。
50.个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是()。
a.在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得。
c.在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得。
标准答案：b、c。
51.下列所得中,应按偶然所得征收个人所得税的有()。
a.存款利息所得。
b.参加有奖销售所得奖金。
c.一级市场申购中签原始股上市转让所得。
d.购买福利彩票所得奖金。
标准答案：b、d。
52.下列各项中,符合个人所得税规定的是()。
a.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%。
b.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5‰。
c.稿酬所得减征70%。
d.储蓄存款利息免税。
标准答案：b、d。
53.下列情形中,纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有()。
a.个体工商户从事生产、经营取得的所得。
b.分笔取得属于一次性的稿酬所得。
c.对企事业单位的承包、承租经营所得。
d.从两处取得工资、薪金所得。
标准答案：a、b、d。
54.根据个人所得税的规定,下列说法正确的有()。
a.劳务报酬所得按月征收。
b.稿酬所得按次征收。
c.个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的,应合并各项所得统一纳税。
标准答案：b、d。
55.个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括()。
a.华侨和港澳台同胞。
b.在我国工作的外籍专家。
c.在国外工作的中国居民。
d.在外商投资企业工作的中方人员。
标准答案：a、b、c。
56.下列行为中,不征收土地增值税的有()。
a.转让集体土地的行为。
b.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为。
c.转让国有上地使用权的行为。
d.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为。
标准答案：a、b、d。
57.土地增值税规定,下列情形中()应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。
a.开发小区先行转让部分房地产的。
b.预售商品房的。
c.赊销旧有房地产的。
d.合作建房分别出售的。
标准答案；a、b、d。
58.土地增值税规定,允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是()。
a.房地产开发成本。
b.房地产开发费用。
c.取得土地使用权所支付的金额。
d.转让房地产的税金。
标准答案：a、c。
59.下列凭证中,可免纳印花税的有()。
a.合同的抄本。
b.无息贷款合同。
c.财产所有人将财产赠给政府所立的书据。
d.已纳印花税凭证的副本。
标准答案：b、c、d。
60.根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有()。
a.印花税在书立、领受时纳税。
b.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。
c.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截住销。
标准答案：a、b。
61.根据固定资产投资方向调节税的规定,下列提法正确有()。
a.纳税人一次缴清全部税款有困难的,经税务机关核准可于当年10月底前分次缴清税款。
c.固定资产投资方向调节税一般实行项目应地征税。
d.跨地区的投资项目由上级税务机关确定征税地点。
标准答案：b、c。
62.下列项目中,构成固定资产投资方向调节税计税依据的有()。
a.固定资产投资方向调节税税金。
b、投资项目银行贷款建设期利息。
c.投资项目中的综合费用。
d.设备投资。
e.征地拆迁费。
标准答案：c、d、e。
63.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,正确的有()。
a.固定资产投资方向调节税实行源泉扣缴制度。
b.事业单位应缴纳的固定资产投资方向调节税,应由其预算内拨款支付。
c.固定资产投资方向调节税可以由银行、其他金融机构及有关单位代征。
d.纳税单位所缴纳的固定资产投资方向调节税应计入到新增的固定资产价值中。
标准答案：a、c。
64.根据城市维护建设税的规定,下列提法正确的有()。
a.外商投资企业应缴纳城市维护建设税。
b.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。
c.城市维护建设税实行地区差别比例税率。
d.城市维护建设税的征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。
标准答案：b、c、d。
65.根据房产税的规定,下列项目中,应当计算房产原值的有()。
a.水塔。
b.中央空调。
c.电梯。
d.下水道。
标准答案：b、c、d。
66.下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有()。
a.产权出典的,由产权所有人纳税。
b.产权属国家所有的。由经营管理单位纳税；
c.产权未确定的,由房产代管人纳税。
d.房产租典纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税。
标准答案：b、c。
67.下列情形中,应纳契税的有()。
a.以房产作投资。
b.以房产抵债。
c.将房屋无偿转让给他人。
d.城镇职工按规定第一次购买公有住房。
标准答案：a、b、c。
68.根据城镇土地使用税有关规定,下列各项中正确的是()。
a.外商投资企业也视同内资企业纳税。
b.土地使用权未确定的,不须纳税。
c.上地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
d.由拥有土地使用权的单位纳税。
标准答案：c、d。
69.车船使用税采用以净吨位为计税标准的有()。
a.电车。
b.机动船。
c.非机动船、
d.载货汽车。
标准答案：b、d。
70.下列车船中,应征收车船使用税的有()。
a.出租汽车。
b.用于农业生产的拖拉机。
c.挖泥船机。
d.冷藏车。
标准答案：a、d。
三、计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分。]。
(一)某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入800万元,支付的地价款为100万元,建筑成本为420万元,该公司支付银行的借款利息为30万元(但该借款也用于其他工程),并根据税法规定缴纳了营业税(5%税率),城建税(7%税率),教育费附加3%,该地方规定的房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼,经评估,建造同样的房子需1000万元。房子7成新,按1900万元出售,支付的有关税费为105.45万元。
土地增值税税率。
级次。
增值额与扣除项目金额的比率(%)。
税率(%)。
速算扣除系数(%)。
1
不超过50的部分。
30。
2
超过50～100的部分。
40。
5
3
超过100～200的部分。
50。
15。
4
超过200的部分。
60。
35。
请计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：
71.销售普通标准住宅取得增值额()。
a.49.60万元。
b.40.60万元。
c.66万元。
d.80万元。
标准答案：d。
72.销售普通标准住宅适用的土地增值税税率为()。
a.免税。
b.40%。
c.50%。
d.30%。
标准答案：a。
73.转让旧办公楼取得增值额()。
a.1094.55万元。
b.200万元。
c.60万元。
d.80万元。
标准答案：a。
74.转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
a.357.27万元。
b.426.46万元。
c.250万元。
d.420万元。
标准答案：b。
(二)某中外合资企业于1993年2月注册成立,同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件,注册资本300万美元,实收资历本230万美元,当日的美元对人民币外汇牌价为8.2700,同时财务部门建有6本营业账簿,仓库设有5本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994年3月1日与a企业签订财产租赁合同,其月租金为10000元,租赁资产金额为900万元,未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同,合同总金额为120万元,其后工厂又将合同中的30万元分包给另一加工厂签订分包合同(注：许可证、照及其他营业账簿按件贴花,每件纳税5元；加工承揽合同及记载金额账簿按0.5‰税率纳税；财产租赁合同按1‰税率纳税)。
请计算并回答下列问题。
75.该企业1993年2月应纳印花税()。
a.12480元。
b.10337.5元。
c.10338元。
d.0。
标准答案：d。
76.对于1994年3月所签的合同,企业应在3月()。
a.先行缴纳1元的印花税。
b.先行缴纳5元的印花税,待租期完后多退少补。
c.先行缴纳900元的印花税,待租期完后多退少补。
d.不纳印花税,待租期完后再纳。
标准答案：b。
77.该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税()。
a.600元。
b.360元。
c.90元。
d.750元。
标准答案：a。
78.签订分包合同的企业各应缴纳印花税()。
a.75元。
b.150元。
c.300元。
d.30元。
标准答案：b。
(一)某企业有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元；产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元；上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元；管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；全年购机器设备5台,共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；意外事故损失材料8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。
根据该企业的经营情况回答下列问题：
79.计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有()。
a.非金融机构借款利息。
b.改建厂房支付的费用。
c.获得保险公司的赔款。
d.国债利息收入。
标准答案：b、c。
80.计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是()；
a.1.5万元。
b.3.9万元4。
c.4万元。
d.6.5万元。
标准答案：b。
81.企业生产、经营的应纳税所得额是()。：
a.221.2万元。
b.198万元。
c.114万元。
d.113.93万元。
标准答案：c。
82.企业生产经营应缴纳所得税()。
a.34.98万元。
b.37.60万元。
c.65.34万元。
d.37.62万元。
标准答案：d。
83.联营企业分回利润应补缴所得税()。
a.5.4万元。
b.4.59万元。
c.4.5万元。
d.3.8万元。
标准答案：a。
84.1998年企业共计应缴纳所得税()。
a.39.57万元。
b.43.02万元。
c.69.84万元。
d.43万元。
标准答案：b。
(二)某高级工程师(中国公民)19取得收入情况如下：(1)每月工资1000元,12月份取得年终奖金3600元；(2)与其同事合作出版业务书一本,稿酬共计9000元,工程师分得3000元；(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学,(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某杂志上刊登论文一篇,取得稿酬3200元(人民币),已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)；(7)将自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外,其他所得均由自己申报纳税)。
根据该工程师的收入情况计算下列问题：
85.全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税()。
a.445元。
b.435元。
c.535元。
d.675元。
标准答案：c。
86.境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税()。
a.694.4元。
b.344元。
c.394.4元。
d.440元。
标准答案：b。
87.劳务报酬收入应缴纳个人所得税()。
a.2800元。
b.0元。
c.30110元。
d.2400元。
标准答案：a。
88.利息、股息收入应缴纳个人所得税()。
a.2040元。
b.1440元。
c.1100元。
d.1600元。
标准答案：d。
89.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()。
a.3840元。
b.240元。
c.2880元。
d.4640元。
标准答案：c。
90.该工程师全年共计应缴纳个人所得税()。
a.8159元。
b.8672元。
c.9499元。
d.8117.40元。
标准答案：a。
会计
注册税务师考试税法一税法二通用篇十三
注册税务师考试中《税法二》并不是很难，平时多做习题会更容易掌握的。下面是小编分享的注册税务师考试《税法二》模拟测试，一起来看一下吧。
1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
a.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
b.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
c.全部资产及其增值为该法人所有
d.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
e.收益和营运结余主要用于符合大众所期望的事业
2.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
a.未投入使用的机器设备
b.以经营租赁方式租入的生产线
c.以融资租赁方式租人的机床
d.与经营活动无关的小汽车
e.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
3.下列关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
4.下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
a.代购代销手续费收入
b.特许权使用费收入
c.固定资产出租收入
d.将自产价值100万元的货物用于捐赠
e.罚款净收入
5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。
a.企业偿债能力和举债能力分析
b.企业集团举债能力及融资结构情况分析
c.企业注册资本等权益投资变动情况说明
d.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
e.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
6.下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有( )。
a.居民企业一般在实际经营管理地纳税
b.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
c.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点
d.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
e.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税
7.下列关于税前扣除的政策表述，正确的有( )。
b.运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
c.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年
d.租人固定资产的改建支出可作为长期待摊费用分期扣除
e.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
8.下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。
a.可否销售原则
b.分类归集原则
c.定价差异原则
d.功能区分原则
e.收入配比原则
9.企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的.主要资料有( )。
a.技术出口合同副本
b.技术出口合同数据表
c.企业取得的外汇收入证明
d.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
e.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
10.下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
a.摊位费
b.工商管理费
c.个体劳动者协会会费
d.用于家庭的费用支出
e.各种赞助的费用支出
11.下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。
a.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得
b.文学作品手稿原件公开拍卖所得
c.文学作品出版取得的所得
d.非报刊、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
e.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得
12.下列所得应纳人个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。
a.个人从事彩 票代销业务的所得
c.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
e.个体工商户业主对外投资取得的所得
13.下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。
a.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
b.国家发行的金融债券利息所得
c.按国家统一规定领取的退休工资
d.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
e.保险赔款
14.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。
a.投资者的工资不得税前扣除
b.企业计提的各种准备金不得税前扣除
c.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
d.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
e.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
15.某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有( )。
a.主编应纳的个人所得税是1235元
b.主编应纳的个人所得税是1568元
c.其余三位每人应纳的个人所得税是492元
d.其余三位每人应纳的个人所得税是784元’
e.共计应纳的个人所得税是3920元
16.下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。
a.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税
b.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税
c.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税
d.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税
e.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税
17.根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有( )。
a.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的
b.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业
c.建设公共配套设施，建成后有偿转让的
d.房地产开发企业预提的费用
e.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费
18.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有( )。
e.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税
19.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。
a.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
b.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
20.下列关于印花税贴花的说法，正确的有( )。
a.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花
b.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
c.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
d.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
21.对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。
22.按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。
a.军队空余房产租赁收入，免征房产税
b.房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
c.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税
d.老年服务中心自用的房产，免征房产税
e.对房地产开发企业建造的商品房，一律不征房产税
23.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。
a.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋
b.对军队空余房产租赁收入
c.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
d.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
e.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
24.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有( )。
a.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
d.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
注册税务师考试税法一税法二通用篇十四
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）。
1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于。
a．税收法律b．税收行政法规。
c.税收行政规章d.税务行政命令。
标准答案：c。
2．从11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1910月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。
a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则。
c.法律优位原则d．法律不溯及既往原则。
标准答案：d。
3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
a．30元b．110元。
c．160元d．60元。
标准答案：a。
4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率――5%10%15%20%。
0500100015002000。
a．250b．11o。
c．100d．150。
标准答案：d。
5．税收法律关系产生的标志是（）。
a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报。
c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生。
标准答案：c。
6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
a．重复征税无法消除。
b．减少财政收入。
c．不符合税收中性原则。
d．给凭发票扣税的计税方法带来困难。
标准答案：d。
7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
a.14.329％b.14.529％。
c．20．48％d.14％。
标准答案：b。
8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。
a．用动物毒素制成的生物制品。
b．用购买的石料生产石灰。
c．县以下小型火力发电站生产的电力。
d．用高炉水渣生产的墙体材料。
标准答案：a。
9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
a．25万元b．23万元。
c．21．37万元d．19．66万元。
标准答案：c。
10．某百货商店年全年销售额为120万元，203月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。
a．30000元b．31200元。
c．29434元d．26666．67元。
标准答案：a。
11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。
a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票。
b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票。
c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票。
d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票羹。
标准答案：d。
12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
a．14．73万元b．12．74万元。
c．10．20万元d．17．86万元。
标准答案：b。
13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
a．680万元b．375．79万元。
c．1395．79万元d．715．79万元。
标准答案：d。
14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。
a．农药b．天然牛黄。
c．松香d．天然树脂。
标准答案：c。
15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。
a．委托方b．受托方。
c．代理方d．购买方。
标准答案：a。
16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。
a．先预退税款后核销。
b．单证齐全方可申报办理退税。
c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。
d．按简化凭证申报办理退税。
标准答案：b。
17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天。
d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天。
标准答案：d。
18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
a．50351b．50300。
c．50200d．51000。
标准答案：b。
19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。
a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。
b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款。
c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。
d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款。
标准答案：d。
20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
a．用于广告宣传用的样品白酒。
b．用于本企业招待所的卷烟。
c．委托加工收回后直接销售的人参酒。
d．抵偿债务的汽车轮胎。
标准答案：c。
21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的`，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。
a．10％b．15％。
c．20％d．35％。
标准答案：d。
22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
a．购进时全部扣除b。购进入库时扣除。
c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除。
标准答案：c。
23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。
a．60b．106．67。
c．96d．1066．67。
标准答案：b。
24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。
a．90566．67b．86166．60。
c．2566．67d．88000．00。
标准答案：a。
25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
a．委托国有企业加工应税消费品。
b．委托私营企业加工应税消费品。
c．委托外商投资企业加工应税消费品。
d．委托个体经营者加工应税消费品。
标准答案：d。
26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。
a．4．44万元b．4万元。
c．4．22万元d．2．89万元。
标准答案：a。
27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总。
承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
a．m公司b．s公司。
c．监理单位d．建设单位。
标准答案：b。
28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。
a.免征营业税。
b.按建筑业税征收营业税。
c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。
d.按销售不动产税目征收营业税。
标准答案：a。
29.某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对g公司应（）。
a.按80万元计算缴纳增值税。
b.按68.37万元计算缴纳增值税。
c.按82.4万元计算缴纳营业税。
d.按2.4万元计算缴纳营业税。
标准答案：d。
30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。
a．按3万元缴纳营业税。
b．按1万元缴纳营业税。
c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税。
d．按2．56万元缴纳增值税。
标准答案：a。
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
a．按服务业税目缴纳营业税。
b．按转让无形资产税目缴纳营业税。
c．按建筑业税目缴纳营业税。
d．按销售不动产税目缴纳营业税。
标准答案：a。
32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。
a．按销售不动产税目缴纳营业税。
b．按服务业税目缴纳营业税。
c．按转让无形资产税目缴纳营业税。
d．不缴纳营业税。
标准答案：d。
33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。
a．2000万元b．1942万元。
c．1400万元d．1358万元。
标准答案；a。
34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。
a．258b．18。
c．17．76d．16．56。
标准答案：d。
35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。
a．l.5万元b．2．4万元。
c．1．84万元d．1．15万元。
标准答案：c。
36．f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则f公司应纳营业税为（）。
a．10万元b．5．35万元。
c．6．25万元d．8．56万元。
标准答案：c。
37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。
a．l．25万元b．0．25万元。
c．0．125万元d．0万元。
标准答案：b。
38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。
a．1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
b．1日、3日、5日、7日、15日或1个月。
c．5日、10日、15日或1个月。
d．5日、7日、10日、15日或1个月。
标准答案：c。
39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0．5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。
a．300万元b．292．5万元。
c．180万元d．187．5万元。
标准答案：b。
40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0．8吨的粉洗盐、0．65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。
a．6087．5元b．7000元。
c．8403．75元d．3750元。
标准答案：c。
会计。
注册税务师考试税法一税法二通用篇十五
4月17日星期四。
2007-5-2012:53:20。
中国会计网・20会计中级职称考试辅导・年会计从业资格考试辅导・2008年注册会计师考试辅导・2008年会计初级职称考试辅导・中国会计社区-免费学习交流・挑房网-城市租房、二手房信息。
税法（i）。
第一章税法基本原理。
一、税法概述。
（一）了解税法的概念。
（一）了解税法的特点。
（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则。
（四）熟悉税法的效力。
（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释。
（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用。
二、税法的分类。
（一）掌握按税法内容所做的分类：税收实体法、税收程序法。
（二）按税法效力所做的分类：税收法律、税收法规、税务规章。
三、税收法律关系。
（一）熟悉税收法律关系的概念与特点。
（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体。
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭。
四、国际税法。
（一）了解国际税法的概念及原则。
（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例。
（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度。
（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系。
五、税法的建立与发展。
（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法。
（三）了解我国税法体系的改革。
第二章增值税。
一、增值税概述。
（一）了解增值税的概念。
（二）熟悉增值税的类型。
（三）熟悉增值税的性质及其原理。
（四）了解增值税与其他流转税的配合。
（五）熟悉增值税的计税方法。
（六）了解增值税的特点和优点。
（七）了解我国增值税制度的建立与发展。
二、纳税义务人。
（一）熟悉增值税纳税人的基本规定。
（二）熟悉增值税纳税人的分类。
（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理。
（四）掌握一般纳税人的认定及管理。
（五）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理。
三、增值税征税范围。
（一）掌握增值税征收范围的一般规定。
（二）掌握对视同销售货物行为的征税规定。
（三）掌握对混合销售行为和兼营行为的征税规定。
（四）熟悉其他按规定属于增值税征税范围的内容。
（五）熟悉不征增值税的货物和收入。
（六）了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题。
四、税率。
（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负。
（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型。
（三）掌握增值税税率。
（四）掌握适用l3％低税率货物的具体范围。
（五）掌握增值税的征收率。
五、增值税的减税、免税。
（一）掌握销售自产农业产品的免税规定。
（二）掌握粮食和食用植物油免税规定。
（三）掌握农业生产资料免税规定。
（四）了解军队军工系统免税规定。
（五）了解公安司法部门的免税规定。
（六）熟悉资源综合利用的优惠规定。
（七）熟悉对电力部门的优惠规定。
（八）熟悉对医疗卫生的政策规定。
（九）熟悉对宣传文化的政策规定。
（十）掌握对民政福利的政策规定。
（十一）熟悉对修理修配的政策规定。
（十二）熟悉对内销远洋船的政策规定。
（十三）了解对国产支线飞机的关税规定。
（十四）了解对民族贸易的政策规定。
（十五）了解对外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定。
（十六）熟悉进口免税品销售业务的政策规定。
（十七）了解对进口仪器、设备的免税规定。
（十八）熟悉对金融资产管理的政策规定。
（十九）掌握对高新技术产品的政策规定。
（二十）了解对债转股企业的政策规定。
（二十一）掌握对起征点的政策规定。
六、销项税额与进项税额。
（一）掌握增值税销项税额的政策规定。
（二）掌握增值税进项税额的有关规定。
七、应纳税额计算。
（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算。
（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算。
（三）熟悉进口货物应纳税额的计算。
八、特定企业（或交易行为）的增值税政策。
（一）熟悉成品油加油站增值税规定。
（二）熟悉电力产品增值税基本规定。
（三）了解油气田企业增值税规定。
（四）了解黄金交易、铂金交易与货物期货增值税规定。
（五）了解东北老工业基地试行消费型增值税。
九、申报与缴纳。
（一）掌握纳税义务发生时间。
（二）了解纳税期限。
（三）了解纳税地点。
十、增值税专用发票的使用和管理。
（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围。
（二）熟悉专用发票开具要求、方法与开具时限。
（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定。
（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定。
（五）熟悉销货退回或销售折让增值税专用发票管理。
（六）了解防伪税控系统增值税专用发票的管理。
（七）了解防伪税控系统增值税专用发票数据采集。
（八）掌握增值税专用发票管理中的若干处理规定。
十一、出口货物退（免）税。
（一）了解出口货物退（免）税的基本概念和基本要素。
（二）熟悉外贸企业出口货物退税。
（三）掌握生产企业出口货物退（免）税。
（四）了解特定企业或特准货物出口退（免）税。
第三章消费税。
一、消费税概述。
了解消费税的概念、特点及立法精神。
二、纳税义务人。
了解消费税纳税义务人的规定。
三、征税范围。
（一）了解征税范围的确定原则。
（二）熟悉税目。
四、税率。
（一）了解税率形式。
（二）熟悉现行税率。
（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定。
五、计税依据。
（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据。
（二）了解销售数量的确定。
（三）掌握销售额的确定。
六、自产白用应税消费品。
（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定。
（二）熟悉组成计税价格的确定。
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算。
（一）熟悉委托加工应税消费品的确定。
（二）掌握代收代缴税款的规定。
（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算。
（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税。
八、进口应税消费品应纳税额的计算。
（一）了解进口应税消费品的基本规定。
（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算。
九、关于金银首饰征收消费税的若干规定。
（一）了解纳税义务人。
（二）了解征收范围。
（三）了解应税与非应税的划分及税率。
（四）掌握计税依据。
（五）了解申报与缴纳。
十、申报与缴纳。
（一）了解纳税义务发生时间。
（二）了解纳税地点。
（三）熟悉纳税环节。
（四）了解纳税期限。
（五）熟悉报缴税款的方法。
第四章营业税。
一、营业税概述。
（一）了解营业税的概念。
（二）熟悉营业税的特点。
（三）了解营业税的立法原则。
（四）掌握营业税的基本征税范围。
（五）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定。
（六）掌握营业税计税依据的基本规定。
（七）了解营业税申报与缴纳的规定。
二、交通运输业营业税的规定。
（一）熟悉税目与税率。
（二）了解纳税人与扣缴义务人。
（三）熟悉计税依据。
三、建筑业营业税的规定。
（一）熟悉税目与税率。
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。
（三）掌握计税依据。
四、金融保险业营业税的规定。
（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目。
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。
（三）掌握计税依据。
五、邮电通信业营业税的规定。
（一）了解税目与税率。
（二）了解纳税人与扣缴义务人。
（三）了解计税依据。
六、文化体育业营业税的规定。
（一）熟悉税目与税率。
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。
（三）熟悉计税依据。
七、娱乐业营业税的规定。
（一）掌握税目与税率。
（二）了解纳税人与扣缴义务人。
（三）熟悉计税依据。
八、服务业营业税的规定。
（一）掌握税目与税率。
（二）熟悉纳税人。
（三）掌握计税依据。
九、转让无形资产营业税的规定。
（一）了解税目与税率。
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。
（三）熟悉计税依据。
十、销售不动产营业税的规定。
（一）了解税目与税率。
（二）熟悉纳税人。
（三）掌握计税依据。
十一、营业税的减税、免税。
（一）了解营业税的起征点。
（二）熟悉营业税免税规定。
十二、营业税应纳税额的计算。
（一）了解营业税应纳税额的计算公式。
（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析。
第五章城市维护建设税与教育费附加。
一、城市维护建设税。
（一）了解城市维护建设税的特点。
（二）熟悉城市维护建设税的基本规定。
二、教育费附加。
（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据。
（二）了解教育费附加的计征比率与计算。
（三）熟悉教育费附加的减免规定。
第六章资源税。
一、资源税概述。
（一）了解资源税的概念与特点。
（二）了解资源税的立法原则。
二、纳税人与扣缴义务人。
了解纳税人与扣缴义务人的规定。
三、征税范围。
掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭的`规定。
四、税目与税额。
（一）熟悉资源税税目。
（二）了解资源税税额。
五、应纳税额的计算。
（一）熟悉一般计税方法。
（二）掌握特殊规定。
六、申报与缴纳。
（一）了解纳税义务发生时间。
（二）了解纳税地点。
（三）了解纳税期限。
（四）熟悉代扣代缴的规定。
第七章车辆购置税。
一、车辆购置税概述。
（一）了解车辆购置税的概念。
（二）熟悉车辆购置税的特点。
（三）了解车辆购置税的作用。
二、纳税义务人。
（一）熟悉车辆购置税应税行为。
（二）了解车辆购置税征税区域。
（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围。
三、征税对象和征税范围。
（一）了解车辆购置税的征税对象：车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象。
（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
四、车辆购置税的税率与计税依据。
五、税收优惠。
（一）了解税收优惠的具体规定。
（二）了解车辆购置税的退税。
六、应纳税额的计算。
熟悉各种应税行为的具体计算方法。
七、申报与缴纳。
（一）了解车辆购置税的纳税环节。
（二）了解车辆购置税的纳税地点。
（三）了解车辆购置税的纳税期限。
（四）熟悉缴税管理的规定。
（五）熟悉完税、免税证明。
第八章关税。
一、关税概述。
（一）了解关税的起源和发展。
（二）了解关税的概念。
（三）熟悉关税的特点。
（四）掌握关税的分类。
二、纳税人及征税对象。
（一）了解关税纳税义务人规定。
（二）了解关税征税对象。
三、税率的适用。
（一）了解关税税则制度。
（二）了解进口关税税率规定。
（三）了解出口关税税率规定。
（四）了解进出口关税的税率适用。
四、关税完税价格。
（一）熟悉关税的完税价格。
（二）熟悉对实付或应付价格的调整。
（三）熟悉特殊进口货物的完税价格。
（四）了解进口货物相关费用核定的规定。
（五）了解出口货物的完税价格。
五、关税减免。
（一）了解法定减免税。
（二）熟悉特定减免税。
（三）了解临时减免税。
六、应纳税额的计算。
（一）熟悉从价税应纳税额的计算。
（二）了解从量税应纳税额的计算。
（三）熟悉复合税应纳税额的计算。
（四）滑准税应纳税额的计算。
七、关税征收管理。
（一）了解关税缴纳。
（二）了解关税的强制执行。
（三）了解关税退还。
（四）熟悉关税补征和追征。
（五）了解关税纳税争议。
会计
注册税务师考试税法一税法二通用篇十六
对于备考，您得相信，有志者事竟成。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》预测练习试题，欢迎大家练习！
1、下列各项中，属于事后监督的是（ ）。
a、税收执法检查
b、税收规范性文件合法性审核制度
c、重大税务案件审理制度
d、税收执法监督
2、下列属于按次纳税的是（ ）。
a、车辆购置税
b、营业税
c、房产税
d、增值税
3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
a、从立法过程来看，税法属于制定法
b、从法律性质来看，税法属于义务性法规
c、从内容上看，税法具有综合性
d、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。
a、税法借用了民法的概念和规则
b、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
c、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
d、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
5、下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。
a、全部免征
b、减半征收
c、零税率
d、免征额
6、下列具有最高法律效力的是（ ）。
a、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
b、《中华人民共和国增值税暂行条例》
c、《税务部门规章制定实施办法》
d、《中华人民共和国车船税法》
7、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（ ）。
a、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
b、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
c、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
d、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
8、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。
a、税务规章解释与税务规章不具有同等效力
b、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
c、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决
d、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
9、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（ ）。
a、税收执法检查的主体是税务机关
b、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
c、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
d、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
10、下列关于税收司法的说法，错误的是（ ）。
a、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
b、税收司法审查仅限于合法性审查
c、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象
d、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利
11、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。
a、免税法
b、税收饶让
c、直接抵免法
d、间接抵免法
12、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。
a、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓
b、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
c、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
d、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
13、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（ ）。
c、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
14、区分不同税种的主要标志是（ ）。
a、纳税义务人
b、课税对象
c、税率
d、税目
15、税收法律关系产生的标志是（ ）。
a、纳税人办理或重新办理税务登记
b、征税主体与纳税主体的同时存在
c、引起纳税义务成立的法律事实
d、征、纳双方权利与义务关系的形成
1、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（ ）。
a、管理中心标准
b、总机构标准
c、资本控制标准
d、主要营业活动地标准
e、登记注册标准
2、下列属于国际税法基本原则的有（ ）。
a、国家税收主权原则
b、避免国际重复征税原则
c、国际税收分配公平原则
d、国际税收中性原则
e、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
3、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（ ）。
a、税源的大小体现着纳税人的负担能力
b、税源是税收负担的最终归宿
c、税源和课税对象是一致的
d、税源和课税对象是不一致的
e、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的`各种收入
4、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（ ）。
a、知情权
b、纳税申报方式选择权
c、按照规定安装、适用税控装置的权利
d、申请延期缴纳税款权
e、及时提供信息的权利
5、按解释尺度的不同，税法解释可分为（ ）。
a、扩充解释
b、限制解释
c、字面解释
d、立法解释
e、行政解释
6、引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。
a、由于税法的修订或调整
b、纳税人履行纳税义务
c、纳税义务超过追征期限而消灭
d、纳税人的纳税义务被依法免除
e、因不可抗力造成的破坏
7、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。
a、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
b、课税对象体现着各种税的征税范围
c、课税对象规定着计算各种应征税款的依据
d、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
e、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
8、下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。
a、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
c、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
d、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
e、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
9、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。
b、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
c、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
d、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
e、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
10、税收程序法的主要制度，包括（ ）。
a、回避制度
b、表明身份制度
c、听证制度
d、时限制度
e、纳税人合法权益保障制度
11、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ）。
a、来源地管辖权
b、居住地管辖权
c、居民管辖权
d、公民管辖权
e、销售地管辖权
12、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。
a、国际税收协定最典型的形式是0ecd范本和联合国范本
b、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
c、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
d、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
e、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
13、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。
a、执法主体法定
b、执法内容合法
c、执法程序合法
d、执法手段合法
e、执法根据合法
14、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。
a、具有单方意志性
b、具有被动性
c、具有裁量性
d、具有效力先定性
e、是有责行政行为
注册税务师考试税法一税法二通用篇十七
税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础。小编整理了相关的内容，欢迎欣赏与借鉴。
比如题目是选择正确的，还是不正确的，特别要注意税务师考试中的多项选择题，正确答案有2-4个，每选对一个选项得0.5分，全部选对得2分，但是多选、错选，不选是不得分的，所以在做多选题时，一定要谨慎为妙，没有充足把握的题目选项，不要贪婪，宁可少得0.5分，也不可得0分，这里建议采用排除法，首先把一定不对的划掉，剩余的选项，再逐个判断是否正确，一定正确的选上，不确定的，不选。
《税法二》都是客观题，所以整体难度是偏低的，对于一些选项可以采用常识法、印象法、反推计算法解题，实在不会，也不要空着，因为随便选上一个选项，也会有25%的正确率。对于综合题，业务多，阅读量大，导致做题时间缩短，考生可以采用自下而上的方式解题，先读问题，再读业务，带着问题读题，目的性更明确，有利于在较短的时间里获取对解题有用的信息，特别是有些综合题，每一小问对应具体的某项业务，所以即使在时间不允许全部做完的情况下，我们也尽量将这类具体业务的题目做完，拿到部分的分数。
(1)排除法
这种方法是经常提到的一种方法，很常用。排除法的使用技巧是：认真从题干、选项中挑出自己理解并有把握的信息，根据这些信息把明显错误的选项排除掉，然后再从剩下的选项中选出最可能正确的答案。在多项选择题，如果能排除掉两个选项，那么，剩下的两个选项就是正确的。
(2)对比法
有些选择题，大家在读题干的时候就差不多可以自己做出一个结论，可是到读选项的时候发现并不容易做出选择，这个时候，大家可以把自己对题干的结论逐一与各选项对比，选出合适的一个或多个。
(3)矛盾法
大家对题干和选项都把握不太准的时候，可以再找找，看是否有“矛盾”。矛盾法是最容易运用的.一种方法，只要选项中有两个选项存在矛盾，必有一对一错。找到矛盾双方之后，再看其他选项的表述属于矛盾的哪一方或者与矛盾不相关，这样就可以挑出答案了。
计算题与综合题主要是测试考生分析问题和处理问题的能力，相对来说难度较大，涉及的概念、计算公式较多。但由于计算与分析题的分数在一份试卷中所占的份量一般较大(20%-40%)，必须予以足够的重视，如果本类题你得分不多，要想通过考试就很困难。所幸的是，在一门课程中，可作为计算题与综合题的范围较窄，易于把握，可以在考前进行有针对性的训练。另外税务师考试计算题、综合题也采用客观题的答题形式，这样我们省去了写具体步骤的时间。技巧：计算题问什么答什么，不需要计算与本题要求无关的问题，计算多了，难免出错。
注册税务师考试税法一税法二通用篇十八
(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用
一、增值税概述
(一)了解增值税的概念
(二)熟悉增值税的类型
(三)熟悉增值税的性质及其原理
(四)了解增值税与其他流转税的配合
(五)熟悉增值税的计税方法
(六)了解增值税的特点和优点
(七)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)熟悉增值税纳税人的分类
(三)掌握小规模纳税人的认定及管理
(四)掌握一般纳税人的认定与管理
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定
(二)掌握视同销售货物行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
四、税率
(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税税率
(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围
(五)掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
(一)掌握法宝免税项目
(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定
(三)掌握农业生产资料免税规定
(四)了解军队军工系统免税规定
(五)了解公安司法部门的免税规定
(六)熟悉资源综合利用的优惠规定
(七)了解电力部门的优惠规定
(八)了解医疗卫生的政策规定
(九)熟悉软件产品的政策规定
(十)熟悉修理修配的政策规定
(十一)了解煤层气抽采的政策的规定
(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定
(十三)熟悉金融资产管理的政策规定
(十四)了解债转股企业的.政策规定
(十五)了解供热企业的政策规定
(十六)熟悉放弃免税权处理的规定
(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定
(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定
(十九)掌握对起征点的政策规定
(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定
(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定
六、销项税额与进项税额
(一)掌握增值税销项税额的政策规定
(二)掌握增值税进项税额的有关规定
七、应纳税额的计算
(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算
(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算
(三)熟悉进口货物应纳税额的计算
八、特定企业(或交易行为)的增值税政策
(一)熟悉成品油加油站增值税规定：
(二)熟悉电力产品增值税基本规定
(三)了解关于核电行业增值税规定
(四)了解油气田企业增值税规定
(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定
九、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求
(三)熟悉专用发票数据采集
(四)熟悉专用发票缴销
(五)了解专用发票发售差错处理
(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票
(八)了解税机关代开专用发票
十一、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税
(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务
(二)熟悉增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)掌握增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定
(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务
(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务
(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物
(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定
(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理
一、营业税改征增值税概述
(一)了解营业税改征增值税的基本原则
(二)了解营业税改征增值税试点的范围
二、纳税人和扣缴义务人
(一)了解营业税改征增值税纳税人的规定
(二)熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定
(三)了解扣缴义务人的规定
三、应税服务
(一)了解交通运输业应税服务的规定
(二)熟悉部分现代服务业应税服务的规定
