2023年注册会计师考试审计题型汇总

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注册会计师考试审计题型篇一

1．注册会计师的下行为中，不违反职业道德规范的是（）。

a.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

b.按服务成果的大小进行收费

c.不以个人名义承接一切业务

d.对自己的能力进行广告宣传

2．注册会计师在审计福运股份有限公司1997年度会计报表知悉该公司可能存在重大舞弊行为，应采取的措施是（）

a.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊

b.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

c.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿

d.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东

3．在电子数据处理环境下，注册会计师执行审计业务，不应（）。

a.考虑计算机信息系统对审计的影响  b.改变审计目标与范围

c.改变审计技术与方法     d.考虑内部控制评价

4．注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（）。

a.审计业务约定书   b.管理当局声明书

c.律师声明书    d.管理建议书

5．在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

a.审计重要性水平  b.函证回函清况

c.存货盘点计划   d.企业管理当局的品行

6．有关审证据可靠的下表述中，注册会计师认同的是（）。

a.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

b.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

c.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

d.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

7．注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。

a.发现异常变动的项目   b.印证各项目的审计结果

c.了解被审计单位的财务状况  d.确定抽样审计应有的样本量

8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

a.记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳

b.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

c.请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行帐户

d.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

9．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

a.有重大缺陷的内部控制

b.拟信赖的内部控制

c.对会计报表有重大影响的内部控制

d.并未有效运行的内部控制

10．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。

a.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率

b.信赖过度风险与误受风险会影响审计效果

c.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响

d.审计抽样只与审计风险中的检查风险相关

11．注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（）。

a.确定应收帐款的存在性

b.确定应收帐款记录的完整性

c.确定应收帐款的回收期

d．确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性

12．注册会计师为审查被审计单位未人帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）

a.审查资产负债表日后货币资金支出情况

b.审查资产负债表日前后几天的发票

c.审查应付帐款、应付票据的函证回函

d.审查购货发票与债权人名单

13．注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。

a.年底应收帐款余额不正确  b.当年度未人帐销货

c.超额的销货折扣    d.未核准的销货退回

14．注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（）。

a.查阅契约、合同   b.查阅会议记录

c.函证应收帐款及应付帐款 d.函证往来银行

15．注册会计师李民接受委托对宏源公司按收付实现制基、出编制的1997年度会计报表进行审计，并认为该公司的会计报表已按收付实现制基础进行了公允反映，则李民在审计报告中应（）。

a.发表无保留意见   b.发表保留意见

c.发表否定意见   d.发表拒绝表示意见

1．有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（）。

a.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益

b.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动

c.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定

d.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督

2．注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（）。

b.王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审讨

d.防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任

3．有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）。

a.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关

b.“完整性”认定主要与会训·报表组成要素的高估有关

c.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关

d.“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关

4．注册会计师对会计报表审计的审计程序，按其运用目的进行分类，可以分（）。

a.对被审计单位内部控制制度取得了解的程序

b.符合性测试程序

c.实质性测试程序

d.对被审计单位会计报表发表审计意见的程序

5．下列审计工作底稿中，应该归人永久性档案管理的有（）。

a.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本

b.相关内部控制及其调查和评价记录

c.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录

d.审计报告、管理建议书

6．关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（）。

a.实施必要的审计程序，查明是否存在关联方

b.实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易

c.提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书

d.在审计报告中提及重大的关联方及其交易

7．注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（）。

a.内部审计工作范围是否适当

b.相关内部审计工作程序是否适当

c.审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作

d.相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

8．注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明（）。

a.会计报表审计目的及管理建议书的性质

b.会计责任与审计责任

c.内部控制重大缺陷及其影响程度

d.管理建议书的使用范围及使用责任

9．有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（）。

a.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序

b.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

c.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断

d.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大

10．对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。

a.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单

b.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告

c.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离

d.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

11．注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。

a.实地观察与抽查购货

b.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

c.查阅验收部门的业务记录

d.了解购货的保险情况和存货保护措施

12．对于被审计单位经营性租人的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）。

a.固定资产的租赁合同、协议

b.“固定资产”帐户的核算情况

c.租人固定资产提取的折旧额是否正确

d.租人固定资产有无变相馈赠情况

13．华大公司1997年底的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的`审计证据有（ ）。

a.应付票据明细表   b.分析性复核资料

c.应付票据的函证回函  d.管理当局提出票据到期即付的声明韦

14.注册会计师在出具简要会计报表的审计报告时，应在审计报告中特别指明（ ）。

a.已按独立审计准则审计了简要会计报表所依据的会计报表

b.简要会计报表所依据的会计报表审计意见类型及审计报告日期

c.简要会计报表在所有重大方面是否与其所依据的已审会计报表相一致

d.简要会计报表应与已审会计报表一并阅读

1．如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以 出具拒绝表示意见的审计报告。 （ ）

2．注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（ ）

3．注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事 项。 （ ）

4．注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。 （ ）

5．初步评估的控制风险越低,注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据,（ ）

6．在评价抽样结果时,如果推断的总体误差超过可容忍误差,注册会计师应增加实质性 测试程序， （ ）

7．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银 行存款帐户数额为准。 （ ）

8．注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。 （ ）

9．若被审计单位长期投资超过其净资产的50％，注册会计师应提请被审例。单位采用权益法核算长期投资。 （ ）

10．注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。 （ ）

11．注册会计师对销售折扣、退回与折让的审计，主要是根据财务会计的具体规定，审阅应收帐款明细帐和银行存款明细帐，抽查有关会计凭证，验算核对帐证是否相符。 （ ）

12．注册会计师对期初余额进行审计，主要是为了证实期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报。 （ ）

13．注册会计师在出具法规、合约遵循情况的特殊目的审计报告时，应当在意见段中指明法规、合约所涉及财务会计规定的遵循情况。（ ）

14．注册会计师接受委托进行代理记帐，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。（ ）

3．简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。

注册会计师考试审计题型篇二

根据《注册会计师全国统一考试管理工作指南》规定，参加注册会计师全国统一考试的应考人员，取得综合阶段职业能力综合测试合格成绩者，财政部考委员颁发全科合格证书。下面梳理了注册会计师考试《审计》知识考点：审计证据，供大家参考借鉴。

本章属于比较重要内容。主要以客观题和简答题的考查为主，多与简单实务结合。考生应关注：审计证据的特性和获取审计证据的审计程序，尤其是函证和分析程序。

(一)审计证据的特性

2.充分性和适当性之间的关系

3.评价充分性和适当性时的特殊考虑

注册会计师将检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等审计程序单独或组合，用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。

注意：

第一，所获取证据的证明力;

第二，观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点;询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性。

(三)函证

1.函证决策

注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑：评估的认定层次重大错报风险;函证程序所审计的认定; 实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平。

2.函证的内容

(1)应函证的账户和交易

(2)函证对象的选取

(3)函证的时间

(4)管理层阻挠函证时的处理

3.询证函的'设计

注意：

第一，考虑的因素

第二，积极与消极式函证

4.函证的实施与评价——过程的控制及结果的评价

(1)函证实施过程的控制

(2)以电子形式回函时的处理

(3)积极式函证未收到回函时的处理

(4)对不符事项的处理

(四)分析程序

1.分析程序用作风险评估程序

(1)注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境。在这个阶段运用分析程序是强制要求。

(2)注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险。

注意：

注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面时都实施分析程序。

(3)与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平。

2.分析程序用作实质性程序

(1)实施的前提

第一，当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序。

第二，如果重大错报风险较低且数据之间存在稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。

④确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额。

3.分析程序用于总体复核

注册会计师考试审计题型篇三

注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应适应的专业知识与职业技能。下面梳理了注册会计师考试《审计》知识考点：审计概述，供大家参考借鉴。

本章属于非常重要的内容。从历年考题情况看，各种题型在本章均可涉及，而且经常将目标理论与审计实务结合考查主观题。在今年的考试中，考生应注意把握：第一，审计要素;第二，结合管理层的认定，确定具体审计目标，设计并实施相应的实质性程序;第三，审计基本要求。

(一)审计的性质

注意：合理保证与有限保证的区别

(二)审计要素

1.审计业务的三方关系

(1)三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者

(2)三方关系

(4)注册会计师与被审计单位管理层的.责任

第一，注册会计师的责任;

第二，被审计单位管理层的责任;

注意：

被审计单位管理层责任的内容;管理层和治理层认可并理解其应当承担的责任是执行审计工作的前提。

第三，两者的关系

2.财务报表(鉴证对象)

3.财务报表编制基础(标准)

(1)标准是用于评价或计量鉴证对象的基准;

(2)适当标准的特征：相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性;

(3)财务报表审计中的标准就是财务报告编制基础，分为通用目的和特殊目的编制基础。

5.审计报告

(三)审计目标

1.审计的总体目标

2.认定与具体审计目标

(1)与各类交易和事项相关的认定及具体审计目标

(2)与期末账户余额相关的认定及具体审计目标

(3)与列报相关的认定及具体审计目标

(四)审计基本要求

1.遵守职业道德要求

2.保持职业怀疑

(1)职业怀疑的内涵

(2)保持职业怀疑的作用

注意：

保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。

3.合理运用职业判断

(五)审计风险

1.审计风险的含义

2.重大错报风险

(1)含义及性质;(2)两个层次的重大错报风险

3.检查风险和含义及性质

4.检查风险与重大错报风险的反向关系

5.审计的固有限制