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审计管理建议书篇一
(一)管理建设书的性质。管理建设书主要是内部审计人员通过审计过程的实施,在深入了解审计单位具体情况的基础上,提出的富有建设性和效益性的一项审计文书。而这种:“管理建议”不同于审计报告中的“审计意见”,对审计单位不具有指令性的约束;是一项对审计报告具有辅助性的有益补充。
(二)管理建议书的目的。管理建议书的目的是在深入了解被审计单位具体管理状况的同时,提出企业经营管理问题,促进被审计单位全面改善经营管理,规避风险,完善内控制度,提高经济效益。
(三)编制管理建议书的实施范围。编制管理建议书,应适用于会计期间跨度较长的全面性审计项目,如年度财务收支审计,年度财务报表审计等审计项目。
审计管理建议书篇二
主送单位名称;。
对被审计单位审计的范围及主要内容;。
被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为及法规依据;。
书面回复落实结果的要求。
审计查出被审计单位属国税部门征管范围的税收违法行为，建议由国税部门直接收缴处理;。
审计查出被审计单位属地税部门征管范围的税收违法行为，建议由地税部门直接收缴处理;。
但我们在审计实践中发现，随着各级领导对审计工作的高度重视和审计宣传力度的加大，多数被审计单位提高了重视审计报告的程度，同时也重视了审计决定的执行。
但有部分被审计单位对以下几种问题不予重视。
一是在正式报告提出的建议意见;二是管理行为不规范、又没有金额或者金额较小而且上不了审计报告、审计组在审计现场结束交换意见时口头提出的问题;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改进且不便在审计报告中反映的问题。
这些单位往往按照审计决定的内容执行后，对上述审计提出的问题和意见不予重视、不予过问，更不加整改。
特别是被审计单位执行上级有关主管部门制定的一些制度，但其主管部门制定的制度本身就有违反财经法规的条款，这给审计处理带来一定的难度，审计又不能直接处理其主管部门，这给审计处理带来尴尬。
为了纠正以上现象，我们重新启用审计建议书，向被审计单位和相关部门单位提出整改意见，要求反馈结果。
我们认为，该办法比较科学客观，比较严密和慎重，同时也能全面反映审计查出的问题，更能提高被审计单位对审计提出问题的整改和重视，还能纠正一些部门制定的不适当的制度文件，拓宽了审计成果的运用。
高新区积极应对重点项目时间紧、工程建设任务重、科学发展需求高的要求，采用监察审计建议书的方式督促被审计单位问题的整改落实，将纪检监察职能与审计监督职能进行配套整合，确保审计监督工作中发现问题整改落实的执行力。
这是高新区审计监督发现问题，强化整改措施约束力、问责力度，积极发挥行政监察职能作用，结合自身职能特点尝试采用的监察审计新举措。
监察审计建议书发挥了审计监督的作用，又涵盖了监察的督促职能，具有较强的约束力，双管齐下促进审计发现问题的整改、配套制度的完善和相关责任人的'问责，为高新区又好又快发展进一步健全了纪律执行保障。
审计管理建议书篇三
折旧和报废处理等具体情况并定期进行实物盘点;对外购的设备应于购进的同时根据购进成本记录固定资产或在建工程的增加，对再入库需更新的固定资产应于入库时减少固定资产账簿记录，计入在建工程中，更新过程新增的价值予以资本化。
对需简单维修的固定资产的入库不进行账簿记录，但需追踪控制避免重复入账，对退库不需用的固定资产应在固定资产账户下设明细科目单独核算;同时，贵公司应建立累计折旧的分类明细账，并严格区分在用固定资产、未用固定资产和已提足折旧的固定资产，正确计提累计折旧。
审计管理建议书篇四
公司决策层：
本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：
会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：
(一)建立集团公司统一的财务管理制度。
1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：
基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
(二)财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
(三)各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料(如财务报告)进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案。
审计管理建议书篇五
日前，福建省厦门市政府采纳审计建议，印发《厦门市属公立医院工资总额管理办法》，建立健全了能够体现医疗行业特点的公立医院薪酬体系。
新制订的办法主要有以下两方面亮点：一是明确市属公立医院工资总额应与医疗服务水平、服务质量相适应并保持适当增长，促进公立医院持续健康发展;二是将市属公立医院工资总额与绩效综合评价挂钩，发挥绩效工资分配的激励导向作用，促进公立医院不断提高管理水平。
去年下半年，厦门市审计局在对厦门市第二医院审计过程中，延伸调查厦门市财政局、厦门市卫生和计划生育委员会以及厦门市六家市属公立医院后发现，厦门市市属医疗单位工资和绩效奖金管理办法已不能完全适应新医改的要求，亟需改革。
审计建议该市财政局和市卫计委牵头，商相关部门在充分调研的基础上，结合目前事业单位人事制度改革和医药卫生体制改革，对现行的市属医疗单位工资管理办法进行改革。
市财政局和卫计委采纳审计建议，积极整改，在广泛征求各部门意见后，结合实际制定并报市政府同意印发了《厦门市属公立医院工资总额管理办法》，有力推进了厦门市公立医院进一步深化改革。
审计管理建议书篇六
随着医疗体制改革的不断推进，医疗技术的不断革新，公立医院的财务收支管理工作面临许多新的情况和问题。
审计发现，公立医院在医疗服务收费、医疗设备管理等方面存在一些违纪违规问题，如违规制定奖励标准、违规使用医疗设备、变相出借经营权等，需要在今后的工作中引起重视并加以改进。
一、公立医院财务收支管理中存在的问题。
一是违规制定奖励标准。
审计发现，个别医院为了追求经济效益，在内部制定的《体检核算标准》中，违规作出“体检收入的10%—15%奖励体检协作联系人员”的规定。
随后，以冒名做补助的形式从医院财务账上套取现金移作他用，且资金的去向没有合法的证据支持。
还有个别医院违反规定设置开单提成，涉及入院证开单、核磁开单、中医科草药处方、二类疫苗等项目。
二是违规接受供应商捐赠。
国家法律明文规定，医疗卫生机构不得接受附有影响公平竞争条件的捐赠资助，不得将接受捐赠资助与采购商品(服务)挂钩。
但是，审计发现，大多数医院缺乏对捐赠资金的内控制度和相关法律意识，对捐赠审核不严，未将国家有关政策落实到位，违规接受有业务往来的供应商捐赠。
三是财务处理不规范。
部分医院重医生业务素质和管理，轻财务人员财务业务素质和管理，存在账务处理不及时，部分收入未上缴税金，超限额使用现金、不规范票据入账、财务核算不规范、多提费用、往来款清理不及时等问题。
具体来说，比如未及时将院内停车费、学生实习费、房租收入等上缴相应税费等问题。
四是违规使用医疗设备。
由于政府采购目录不全，设备更新不及时，或存在主动逃避监管的意识，部分医院未经相关部门审批使用设备供应商提供的医疗设备并长期购买其配套的专用试剂。
由于缺乏相关的监管，设备是否安全有效、试剂质量是否达标等问题都无法确定，可能损害患者的生命安全和利益。
五是变相出借部分经营权。
部分医院以合作经营的方式将部分科室变相出借给私立医院、个人经营，并获取经营收入，严重违反了《医疗机构执业许可证》不得伪造、涂改、出卖、转让、出借”的规定。
六是医疗设备管理不到位。
由于医院管理不到位，存在部分被淘汰的医疗设备长期闲置、部分应报废医疗设备未及时办理资产报废手续、部分大型医用设备长期使用未进行质量技术监督检测、部分固定资产未设账管理和核算、科室之间擅自调配医疗设备等问题。
这些医疗设备长期闲置、不处理货不及时进行检测，一方面容易造成固定资产的损失浪费，另一方面容易造成因设备误差导致的患者误诊，损害患者利益和医院形象。
公立医院是国家实现医疗资源公平分配的重要途径，关系到普通百姓的切身利益。
如果公立医院在财务管理，特别是医疗设备管理上存在不足或漏洞，一方面会损害公立医院和政府的形象，另一方面可能导致严重的医疗事故。
因此，相关部门必须高度重视、切实解决公立医院财务收支中存在的问题。
二、加强医院财务及医疗收支管理的建议。
一是加强财务管理。
公立医院应严格执行国家各项财务规章，完善内部控制制度，特别是要加强对账务核算、固定资产等方面的管理，将责任明确到人、安排到岗，做到层层有监督，项项有人管，从而维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实，提高经济效益和社会效益。
二是完善规章制度。
针对目前医院医疗设备管理的不足和医疗设备的特殊性，公立医院应进一步理顺院内各部门间资产管理职责关系，健全和完善有关资产购置、移交、使用等内部规定，并充分利用医院内部管理平台，建立院内医疗设备信息动态反馈机制，在管好、用好设备上下功夫，形成对医院医疗设备的有效管理。
三是树立法律意识。
违规自定规章发放补助、违规接受捐赠、出借经营权等问题的产生追根到底都是相关人员法律意识的淡薄，在追求经济利益的过程中突破的法律的底线。
因此，医院应组织相关人员开展对财务法律法规的培训，利用医院宣传平台，不断加强医院财务收支管理原则和规定的学习，提高相关人员法律意识和责任意识。
四是完善监管机制。
各有关监督部门及上级主管部门应建立联合监督机制，对发现变相承包、商业贿赂等方面问题的公立医院，要齐抓共管，严厉打击。
针对目前公立医院财务管理中存在问题，相关部门要监督医院将问题整改落实到位，建立长效机制避免类似问题再次发生。
审计管理建议书篇七
我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计，审计的主要内容：xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。
在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。
我们认为，公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。
现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。
一、发现的问题：
二、我们的建议：
xx集团。
审计部。
审计管理建议书篇八
xxx电力公司盐城供电公司：
我们接受委托，对贵公司于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：
（一）审计范围。
审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。
2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。
4、本工程档案建档情况。
建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。
（三）审计方式。
现场审计，现场勘察。
截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:。
1、工程决算编制不完整，漏项多；
2、部分签证不准确、不完善；
3、结算资料收集不齐全；
4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。
1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。
2、重视合同的签订，加强合同的`管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。
3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。
4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。
5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。
6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。
