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随着社会不断地进步，报告使用的频率越来越高，报告具有语言陈述性的特点。报告对于我们的帮助很大，所以我们要好好写一篇报告。下面是我给大家整理的报告范文，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家能够有所帮助。
公司财务调查报告公司财务调查报告篇一
（一）企业财务现状
“三泰公司”于20xx年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至20xx年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。20xx年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。
由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“三泰公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
（二）财务状况分析
接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，20xx年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
（一）凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，20xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、20xx年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。20xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：20xx年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。
（三）没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：20xx年10月末，生产成本出现负成本12557.89元，已完工未结转的模具修理成本3585．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
（四）材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：20xx年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。
（五）借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：20xx年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。
三泰公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
（一）盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
（二）加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
（三）编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
（四）调整借款结构，降低筹资成本。
（五）建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
（六）测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
（七）在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
（八）建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
（九）建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
（十）以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
（十一）建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
（十二）建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
（十三）严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
综上所述想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。
公司财务调查报告公司财务调查报告篇二
;收购公司财务调查报告
篇一：关于资产收购尽职调查报告
关于资产收购尽职调查报告
企业的扩张通常通过两种方式进行：一是通过引进投资者的方式增资，包括引进战略投资者或者风险投资者；二是通过并购的方式，包括股权并购和资产并购。而第二种方式由于实行周期相对较短，成本较低，成为企业扩张的常见方式。
企业并购是项复杂的法律工程，并购的成功与否取决于众多因素，其中，投资者对目标公司了解的程度是众多决定因素中最为重要的因素之一。因此，投资者必须对目标公司进行必要的调查，了解目标公司各方面的情况。这样的调查工作往往不是投资者自己能够独立完成的，必须委托专业机构进行，其内容通常包括委托律师调查目标公司的主体资格、目标公司经营管理的合法性、目标公司资产、债权债务等可能存在的法律风险；委托资产评估公司对目标公司的资产进行评估，委托财务咨询公司或者其他专业机构对目标公司的经营能力、经营状况、竞争能力等方面进行调查、评估，委托专业机构对目标公司的技术能力进行调查、评估，委托环境评估机构对目标公司所涉及的环境保护事项进行评价，等等。
在实践中，这些调查被通称为“尽职调查(due diligence)”。
公司并购本身是一种风险很高的投资活动，在设计与实施并购时，一方面要利用其所具有的缩短投资周期、减少创业风险、迅速扩展规模、弥补结构缺陷、规避行业限制等优势，同时也要注意存在或可能存在一系列财务、法律风险进行防范和规避。因此，在风险管理的实践中，尽职调查中的法律尽职调查成为公司并购活动中最重要的环节之一。
一、法律尽职调查的必要性
由于中国的公司并购市场尚处于初级市场阶段，市场规则的完善性、市场参与者的成熟程度、监管方式的先进程度等等诸多要素都有着初级阶段的明显特征。在这种不成熟的并购市场体系下，收购方通过并购的方式进行企业规模与市场份额的扩张，其风险因素更需要在试水之前进行全盘的规划。对于收购方而言，公司并购最大的风险来源与收购方对出让方和目标公司的信息不对称，信息的不对称最终演化的风险就是我们通常所说的并购当中的陷阱———债务黑洞的陷阱、担保黑洞的陷阱、人员负担的陷阱、无效乃至负效资产的陷阱、违法违规历史的陷阱、输血成本超过承受极限的陷阱等等。
律师在法律尽职调查中对目标公司的相关资料进行审查和法律评价，其内容主
要包括查询目标公司的设立情况、存续状态以及其应承担或可能承担的具有法律性质的责任，目标公司是否具有相应的主体资格、本次并购是否得到了相关的批准和授权、目标公司股权结构和股东出资是否合法、目标公司章程是否有反收购条款、目标公司的各项财产权利是否有瑕疵、目标公司合同的审查、目标公司的债权债务、目标公司有无正在进行的诉讼及仲裁或行政处罚及知识产权的审查等。
它由一系列持续的活动组成，不仅涉及到公司的信息收集，还涉及律师如何利用其专业知识去查实、分析和评价有关的信息。
这些法律方面的关键问题对并购产生极大影响，而成功的法律尽职调查一方面可以一定程度改变收购方与出让方或目标公司信息不对称的不利状况，另一方面又可以通过法律尽职调查明确存在哪些风险和法律问题，买卖双方可就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，收购方可以主动决定在何种条件下继续进行收购活动，从而为实际进行收购活动奠定成功基础。
但是在并购实践中，一些初涉并购的投资者或者目标公司对于尽职调查却认识不够，忽视并购活动中前期准备工作的重要性，甚至出于利益诱惑或机会成本的考虑彻底放弃规范专业的尽职调查。有些投资者盲目自信，仅凭自己对目标公司的了解以及感觉就作出最终的决定，结果步入地雷阵。有些目标公司的管理者不理解尽职调查对于投资者的重要性，也不理解尽职调查对于促成交易的重要性，采取积极抵制或者消极不配合的态度。正是这些不良做法或行为方式导致本可以通过尽职调查剔除的风险变为现实的不可挽回的错误，从而构成并购市场上一个又一个令企业家扼腕叹息的失败案例。
二、进行尽职调查的目的
法律尽职调查的目的，首先在于发现风险，判断风险的性质、程度以及对并购活动的影响和后果；对买方和他们的融资者来说，并购本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司所在国可能出现的政治风险；目标公司过去财务帐册的准确性；购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有目标公司赋予的相应价值；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。从买方的角度来说，尽职调查就是风险管理。
其次，法律尽职(转 载 于: 小 龙文 档 网:收购公司财务调查报告)调查可以使收购方掌握目标公司的主体资格、资产权属、债权
债务等重大事项的法律状态；卖方通常会对这些风险和义务有很清楚的了解，而买方则没有。因而，买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。
第三，法律尽职调查，还可以了解那些情况可能会给收购方带来责任、负担，以及是否可能予以消除和解决。买方通过法律尽职调查，尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况，也就是那些能够帮他们决定是否继续进行并购程序的重要事实。买方需要有一种安全感，他们需要知晓所得到的重要信息能否准确地反映目标公司的资产和债务情况。
总之，法律尽职调查的目的就在于使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况，也就是那些能够帮他们决定是否继续进行并购程序的重要事实，补救买卖双方在信息获知上的不平衡，以及尽可能规避风险，实现并购利益最大化。。
三、法律尽职调查的程序
因项目的性质、规模、参与主体的数量及复杂程度等不同， 法律尽职调查程序可能会有所不同的。其基本程序如下：
买方和买方指定的律师事务所签订“特聘专项合同”或法律顾问合同；
买卖双方签署“意向书”；
由买方、买方的律师与卖方律师签署“保密协议”；
买卖双方签署“并购框架协议”；
买方律师起草“调查目录”， 卖方律师协助卖方准备资料；
买方律师将其准备好的调查目录经买方确认后发至卖方；
查收收到卖方资料后，做资料清单（目录-第一次）， 由双方代表签字；正本由买方保管；
买方律师按照合同约定安排律师进行所收资料的研究、起草第一次“尽职调查报告”；
如买方有要求， 可作一次初步调查结果的报告会；听取买方的意见； 查收第二次资料，由双方代表签字；
买方律师按照合同约定安排律师进行所收资料的研究、起草第二次“尽职调查报告”；可同时安排律师进行核证；安排面谈；
总结报告。
四、法律尽职调查的内容和法律尽职调查报告的撰写
一）法律尽职调查的主要内容
在公司并购活动中，并购方一般都要根据被并购方的情况，结合本次并购活动的目的、方式等情况，制定相应的并购策略、并购程序。在一项常规的公司并购活动中，就可能涉及包括公司法、合同法、证券法、土地法、税法、劳动法、保险法、环保法、产品质量法、知识产权法等几乎所有的和市场经济相关的法律、法规。并且结合并购方式是公司兼并还是公司收购；在公司收购中是股权收购还是资产收购；被并购方是否是上市公司，是否有国有股权等情况，相应的并购策略、并购程序的差别都会很大。
法律尽职调查一般需开展下面六大方面的工作：1、对目标公司合法性和发展过程的调查；2、对目标公司财务状况的法律调查；3、对目标公司或有负债的调查；4、对目标公司规章制度的调查；5、对目标公司现有人员状况的调查；6、对目标公司各种法律合同的调查。上述六大方面工作的每一方面又都可以列出具体的调查细目和子细目。目前的公司并购主要是以善意并购的形式出现，在并购双方相互配合的情况下，并购方可列出详细的、需被并购方提供的法律文件清单，并在被并购方移交时双方具体签收。
、对目标公司合法性的调查主要是调查目标公司的主体资质是否合法，主要从两方面进行调查：一是其资格，即目标公司是否依法成立并合法存续；二是其是否具备从事营业执照所确立的特定行业或经营项目的特定资质，如建筑资质、房地产资质等。对目标公司发展过程的调查，主要对目标公司的背景和目标公司所处行业的背景进行尽职调查。
、对目标公司财务状况的调查主要是调查目标公司提供的财务报表等资料是否有“水份”，主要是核实目标公司的各项财产的权利是否有瑕疵，是否设定了各种担保，权利的行使是否有所限制等。其次是审察目标公司的各项债权的实现是否有保障，是否会变成不良债权等。
、对目标公司或有负债的调查主要是对目标公司未列示或列示不足的负债，
予以调整。目标公司的很多可能的负债在尽职调查时可能是不确定的，比如目标公司，或其任一子公司、董事或高层管理人员正在面临的或可能面临的重要诉讼、司法程序、政府调查等，目标公司是否有责任、责任的大小等，在进行尽职调查时可能都不确定，调查的目的就是尽量将它们定性、定量。并且还应分析各种潜在的可能负债，通过一定方式尽量予以规避。
、对目标公司规章制度的调查。在目标公司的公司章程中一般包含有有关公司业务办理程序的信息，律师应注意章程的修订程序，公司股东、董事的权力，公司重大事项的表决、通过程序等相关信息。以确信对本次收购交易而言，不存在程序上的障碍，或可通过一定的方式消除程序上的障碍，确保本次收购交易的合法、有效，避免今后争议的发生。
、对目标公司人员状况的调查则主要是核实目标公司的人力资源配置是否科学、合理、合法。目标公司的人员素质如何，目标公司是否对重要人员进行了相应的激励和约束，是否建立了的相应机制吸引并留住优秀人才。还有目标公司与员工签订的一些劳动合同可能会对此次并购制成影响，甚至形成障碍，直接影响了并购目的的实现，这些都需要在尽职调查时充分注意到，并提出可行的解决方案。
以上各项调查都将涉及对目标公司各种法律合同的审查。
总而言之，通常情况下，法律尽职调查应囊括以下几个方面： 公司基本情况； 与政府机构审批、行政处罚有关的文件； 财务、会计、审计、担保等； 资本增减；有形资产； 不动产； 与公司经营活动有关的重要合同、文件； 对外投资状况； 人事及劳动；知识产权；保险；税务；环境；公司的股东情况和股权变更情况； 其他。
（二）尽职调查报告的撰写
律师根据并购交易的需要，设计了相关的调查项目，通过对方提供、到有关部门查寻、实地调查等方式，收集到相关资料，并进行了相应的审查后，应制作尽职调查报告。该报告应全面反映律师调查工作内容，并对调查收集的资料进行全面客观的法律判断。对发现的新问题，必要时可通过恢复前期调查的方式予以解决。调查报告应将调查中发现的问题一一列示，重要问题应说明此问题的性质、可能造成的影响、可行的解决方案等。对此次并购可能形成障碍的问题应特别明
篇二：xx公司财务尽职调查报告
关于xxxx有限公司 财务调查报告
公司股东会：
我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。
一、公司概况： 1、公司的基本情况：
xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx路东x。
经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。
公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。
2、调查关注：
公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。
二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置：
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。
部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。
2、公司员工构成：
目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。
3、公司员工报酬及保险：
（1）薪酬制度：月（5月份）工资支出总额约19万元；
（2）保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元；其他福利支出总额万元。
4、调查关注：
公司股东副总经理xx掌控公司核心技术；间接股东总经理xxx掌控公司全面经营管理。
公司与部分员工签订劳动合同，交纳五险一金社会保险（5月在册47人，32人交纳社会保险，15人暂未交纳）。
公司与关联公司业务紧密，管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间共同用工现象。
三、公司财务：
1、股权结构（截至xx年05月31日）
2、关联方
3、资产状况
4、负债及所有者权益状况
5、经营状况
6、税务状况
四、公司业务情况：
公司主要研发生产各种led灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。现市场销售主要产品包括：光控led路灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等
公司xx年至xx年5月31日实现主营业务收入xxxx元,主营业务成本xxx元,销售毛利率xx%。
公司路灯产品系列已取得欧盟ce安规、rosh 环保认证；取得美国fcc、加拿
篇三：财务尽调报告
关于xx公司
财务尽职调查报告
二零一三年二月
中国.天津
关于xx公司 财务尽职调查报告
天津迪恩投资管理有限公司：
我们接受委托对xx公司以下简称“爱迪通智”截至xx年12月31日的财务情况进行了尽职调查。财务尽职调查主要从xx公司概况、公司财务及其他相关情况等方面展开，我们主要负责与xx公司财务有关的部分进行调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式。访谈对象包括xx公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告是在对xx公司所提供资料及与xx公司相关人员访谈结果的基础上进行分析编写的。由于受客观条件、xx公司相关人员主观判断及提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。
中国.天津
xx年2月7日
财务尽职调查目录
财务尽职调查说明 ............................................................................................... 4 ■ 财务尽调范围 ................................................................................................. 4 ■ 财务尽调报告特别说明 ................................................................................. 5 公司主要财务数据及分析 ................................................................................... 5 ■ 主要财务数据 ................................................................................................. 5 ■ 财务数据分析 ................................................................................................. 5 财务尽职调查结论 ............................................................................................... 16
财务尽职调查说明
■ 财务尽调范围
本次财务尽职调查包括xx公司xx年度、xx年度、xx年度的财务报表及相关财务资料。
■ 财务尽调报告特别说明
1．我们的财务尽职调查仅以xx公司提供的财务报表、账册凭证及其他相关财务资料为基础进行，未在上述财务报表内反映的资金及交易不在本次财务尽职调查范围内。
2．xx公司xx年度、xx年度、xx年度财务报表均未经审计。
3. xx公司在xx年末对北京美华新智力科技有限公司（以下简称北京美华）全部股权的收购手续尚未完成，由于xx公司与北京美华公司的法定代表人同一自然人，且该自然人对上述两个公司绝对控制，应委托方要求，我们自xx年初对xx公司与北京美华公司的会计报表进行合并，以xx公司为母公司。
公司主要财务数据及分析
■ 主要财务数据
（一） 主要财务数据如下（单位：元）：
a、资产负债表项目 序号1234
总资产总负债净资产资产负债率
项目
xx年度38,378,,293,,084,
%
xx年度47,184,,916,,268,
%
xx年度76,762,,349,,413,
%
b、利润表项目 序号11
项目
主营业务收入主营业务成本总体毛利率销售费用收入销售费用率管理费用收入管理费用率营业利润利润总额所得税费用净利润
-636,
2,942,
7,250,
1,372,
%-676,,
%xx年度965,
xx年度18,745,,134,
%
1,481,
%
10,120,
%416,,942,
16,323,
%
5,363,,250,年度26,197,,430,
%
■ 财务数据分析
xx公司业务主要致力于益智教育游戏、无线互联网游戏运营云平台的开发运营。主营业务成本的核算内容和管理费用的核算内容存在重合，因为会计核算人员多次变换，对经济业务的会计处理没有保持一贯性，存在成本和费用划分不准确的现象。因此出现个别指标波动较大，但对净利润指标影响不大。
（二） 主要报表项目分析： 1. 资产负债表项目（）
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公司财务学领域需要借鉴其他相近学科的经验 , 关注概 念框架的研究。财务的性质和职能始终是公司财务概念框架 的研究起点 , 国内外从来都没有真正意义的目标起点论。以 下是小编为大家搜集整理提供到的公司财务调查报告，希望 对您有所帮助。欢迎阅读参考学习！
公司财务调查报告范文 1 随着中国经济的发展，中
小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模较 小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着越来 越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不足，尤 其是在财务管理方面存在很多问题。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析， 以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善 民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规 模较小，财务部有 3 名会计人员由经理直接监管。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有：
1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。企 业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观 念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲 目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。
一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入 量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债 务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分 暴露出来。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多， 差旅费及出差管理上采用的是定额管理。按以往的出差地多 在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的， 当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企 业经营发展需要。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主 要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管 理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安 排产品品种、调整生产结构十分不利。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，很多企业筹 资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家 庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结 果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是 财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报 表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、 投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可 行性报告大多请别人代写。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而 就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
来风险的预测及防范。
在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约， 过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资 金紧缺时，资金却无处可筹。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
应采取的措施主要有：
1、实现财务制度规范化和财务管理预算化
企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实 际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企 业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。
经理要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核， 落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为 的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格 局。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
2、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业 经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政策 与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量 有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测 定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确 定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。时，寻找适合企业 产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品 核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本 构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实 现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中 心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考 核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目 前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考 核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于 简化成本核算转移到侧重于成本控制。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
3、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投 资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金 营运效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财 务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处 理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场， 自觉参与企业投资项目的测算、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
第 4 / 5 页 论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的 投资回报率，把好项目的财务预算关。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。
(1) 企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在 充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金， 防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益 过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从 “高负债一低效益一高占用' ，的恶性循环中解脱出来。
(2) 规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉， 形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更 要重视和讲究商业信用。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好 资金的后续管理。
(1) 财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流 到工资福利、非生产性投资等方面。
(2) 合理制定企业税后 利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累， 促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费 与企业发展的问题。
(3) 财务部门要认真实施资本保全制度， 监督管理好资本金。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
公司财务调查报告范文 2 一、调查目的与方法 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有 过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发 展。为了将在校所学的专业知识 , 与平时所学的理论在工作 中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解， 并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预 算流程与会计管理方法该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
二、调查时间、对象与方法
xx 年 4 月 20 日 -5 月 01 日，我采用实地调查法和资料 查阅法对南京三泰制衣有限公司 （ 以下简称三泰公司 ） 的财 务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的 支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资 料。现将调查情况报告如下：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
三、调查结果与分析
（ 一 ） 企业财务现状
“三泰公司”于 xx 年 7 月成立，从事服装加工出口， 现有注册资本 118 万元。至 xx 年 12 月止该公司累计亏损 140 万元，潜亏 60 万元，实际亏损 200 万元。经营期间，累计 实现销售收入 844万元，销售成本 786 万元，管理费用万元， 财务费用万元，销售费用 10 万元，产品销售税金及附加 2 万元，盈余公积虚挂 23 万元。
xx 年 12 月末资产总额 1137 万元，负债 1519 万元，所有者权益 -382 万元，资产负债率 126%，目前处于资不抵债的状况。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立 之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以 后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年 亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败， 不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管 理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障， 功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没 有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退 库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或 工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其 单位成本不实。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立 有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用 中，例： xx 年 1 月份低值易耗品， 2 月份 54 号凭证中的缝 纫机，2 月份 58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成 本过高。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造 成成本脱勾。
其五、成品库设置车间内不符合管理制度， 易造成混乱， 材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始 单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。
由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无 法对生产产品的品种结构进行合理的调整。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
事实上，“三泰公司” 经营期间累计销售成本 786 万元， 加上潜亏的 60 万元，就已超过累计的销售收入 844 万元， 不计算期间费用就已出现亏损， 可见成本之高。
这样的结果， 在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品 结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。
事实也是如此： 07、08、 09、10 年的销售收入分别是： 11 万元、万元、万元、 438 万元，亏损分别是：万元、万元、 万元、万元，累计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元（不 含潜亏数，含盈余公积 -23 万元） 。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 二 ） 财务状况分析
“三泰公司”从 xx 年 7 月成立，至 xx 年 12 月止，经 营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元， 销售成本占销售收入 93%。累计发展管理费用万元，财务费 用万元，合计 464 万元，占累计亏损 500 万元的 95%，亏损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直 接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动，又未见资 金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值 698 万元，占资产 1457 万元的 49%，流动资金沉淀比重偏重。负 债总额 1819 万元中，借款 1532 万元占 %，其中部分资金成 本高达 24%。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
举债（借款） 经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企 业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较 高，这样才能为还债奠定基础。
“功鑫公司” 的实际情况是， xx 年 12 月末的负债总额为 1519 万元，其中： 农行借款就占 1232 万元，是负债总额的 %，而在资金运用上，固定资产净 值 698 万元，亏损 500 万元，两项计 1198 万元，这部分退 出流动的资金占负债总额的 %，资金周转缓慢势成必然。不 到 35%的资金流动难于承担 84%的资金成本 , 高比例的举债失 去了相应的利润率作保证 , 那么这个高举债很快就成为导致 企业经营失败的主要因素之一。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
四、调查中发现的问题
（ 一 ） 凭证附件不齐、 原始单据不规范、 报审制度不严格， 例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。 xx该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
年1月17号凭、退股金110，000，00元，xx年2月42号、 46 号凭、付运费 29， 288， 85 元，付代收款 30， 000， 00 元， xx 年 3 月 17 号凭、付材料款 50， 000， 00 元，基建款 50， 000， 00 元。
b、 xx 年 3 月 16号凭，直接预付板材款 20， 000， 00 元，无任何签字和收款单位凭据。
xx 年 3 月 20 号、 40 号 凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
10， 000， 00 元、 20， 000， 00 元。
（ 二 ） 不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作 有待加强，财务管理水平有待提高。例： xx 年 3 月 19 号、 32 号凭，支付上月电费 5000 元，按权责发生制因记入上月 相关费用中予以冲抵。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 三 ） 没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有 实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制 度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏 准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原 因进行定量分析。例： xx 年 10 月末，生产成本出现负成本 元，已完工未结转的模具修理成本元未转入产品成本。反映 出成本结转不规范。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 四） 材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。
甚至出现库管员代填发料单。例： xx 年 5 月 19 号领，领用 机油 5 瓶、9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 五 ） 借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各 项规章制度传阅，保管不健全。例：xx年1月2号，5号凭， 业务员王平报销差旅费 2360 元，报销单无领导签字，也无 附原始附件。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
五、改进建议 三泰公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金 成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具体 存在的问题，提出改进建议附后。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 一 ） 盘活存量：及时清理收回应收款项 ; 清理固定资产， 对不用的固定资产变现。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（二）加强银行存款管理 ; 按要求分设明细帐 ; 按月编制 银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 三） 编制资金计划 （ 季或年 ） 表，便于灵活掌握和调度资 金，提高资金利用效率。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 四 ） 调整借款结构，降低筹资成本。
（ 五 ） 建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制 和管理制度。
即：以市场为导向， 成本为基础， 盈利为目的 （ 六 ） 测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本 准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 七 ） 在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构， 对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 八 ） 建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存， 到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制， 稽核制度，严格执行。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 九 ） 建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各 部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖 励，鼓励人人参与成本管理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 十 ） 以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对， 分析差异原因，提出解决办法。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 十一 ） 建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
（ 十二 ） 建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据， 帐帐相符、帐证相符、帐实相符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
（ 十三 ） 严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、 系统、真实。
六、总结
综上所述 想要作为一名合格的会计预算员，且精通各 类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企 业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退， 所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算 方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任 何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
公司财务调查报告范文 3 一、基本情况：位于辽宁 省抚顺市新抚区凤翔路 19 号的抚顺金信水业有限公司始建 于 xx 年，目前隶属于抚顺市人民政府国有资产监督管理委 员会，是属于国有制供水企业。占地面积 66 万平方米。现 有职工 1871 人。其中，专业技术人员 211 人，各类管理人 员 100 余人，离退休职工 800 人。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
二、调查内容：企业主要经营项目工业供水，自来水设 备维修，水暖器材销售，目前企业供水设备运行状态良好， 水处理工艺系统配套齐全，日供水能力 110 万吨，现日供水 40 万吨，主要供给全市 40 万户企事业单位和居民生产活用 水，供水普及率达到 98%。年供水总量约 1 亿万吨，售水量 约 1 亿万吨，实现销售收入亿万元。是什么样的经营理念让 一个老字号企业有着如此的业绩呢 ?我带着疑问询问了供水 公司的经营经理 - 企业如何顺应时代潮流树立绿色营销观的该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
随着人们生活水平的提高，环保意识的增强，人们的各 种消费观念也发生了重大的变化。工业革命在使经济高速增 长的同时，也使生态资源迅速减少，使人类的生存环境受到 严重污染和破坏，这引起了全社会的普遍关注。不断恶性化 的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消费过程中的 一种自律行为， 更加倾向于适度、 无污染、保护环境的消费， 绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤起。企业在营销活 动中，要顺应可持续发展战略的要求，注重地球生态环境保 护，促进经济与生态协调发展，以实现企业利益，消费者利 益，社会利益及生态环境利益的统一。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
城市供水的产品质量易受二次污染和存放时间的影响， 服务质量又受到管网布局和用户地形标高的影响，直接影响 到广大人民群众工作、生活和社会各个方面，因此世界上各 国均把提高供水水质和改善供水服务列为供水企业部门的 主要工作目标。近年来，抚顺丰泽供水有限公司贯彻落实科 学发展观，全面推进可持续发展战略，围绕实现经济增长与 自然资源和生态环境的协调与平衡的原则，着力打造“绿色 环保企业”。据介绍，抚顺丰泽供水有限公司实施“绿色企 业”计划是从 1998年争取二水厂项目工程开始。
1998 年秋， 该公司搞好了二水厂建设项目的立项、申报，经过努力，得 到了省计委的批文。在工程建设上，该公司严格按照建设与 保护生态并举的方针施行。xx年初该公司在二水厂水源水库 周围栽上了绿化树和观赏草，正着力建设库区公园，让库区 山绿水净，保证了给水工业该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
生产原料 -- 水资源的可持续利用，不能因为当代人满足 其需求而过度地开发或污染水资源。在保证水资源可持续利 用的基础上，该公司尽可能地降低费用，实现社会整体福利 水平的提高。近年来，又着力于研制开发有益于人体健康的 高质量健康饮用水，所以，必须符合人体的生理需要。对水 体加以整合，使水体满足弱碱性、硬度适中、矿物质含量和 比例适中、溶氧量高的条件，只有既干净又活化，同时满足 整化条件的水，才是健康水。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
同时企业又投资 660 多万元对城区管网改造、增加供水 服务区域和测漏设备，防止水资源的严重浪费，将原有的旧 式管线更换成绿色环保无公害的 pp-r 管，这种环保材料对 人体健康十分有利，而且在管内不存在任何的水垢影响用水 质量。同时公司在企业文化上下功夫，开展绿色文化，在绿 色文化的建设中，企业目标开始了与环境目标的融合，企业 管理理念、营销理念开始了与绿色生态理念的融合。立足于 " 弘扬水精神，建设水文化 "" 发扬水滴石穿的敬业精神，水 流不息的进取精神、水乳交融的团队精神、水润万物的奉献 精神、水清如镜的诚信精神 " 的企业精神具有行业特色、企 业特点，并成立了客户服务中心为用户维修，在城区消除了 “水荒”，保证了消费者能公平地获得安全可靠供水。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
三、建议： 建立科学管理机制，强化诚信管理，整合人力资源，加 大稽查力度，实现了企业自身的可持续发展。绿色营销观要 求企业在营销中，要以可持续发展为目标，注重经济与生态 的协同发展，注重可再生资源的开发利用减少资源浪费，防该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
止环境污染。绿色营销强调消费者利益，企业利益，社会利 益和生态环境利益等四者利益的统一，在传统的社会营销观 念强调消费者利益，企业利益与社会利益三者有机结合的基 础上，进一步强调生态环境利益，将生态环境利益的保证看 作是前三者利益持久地得以保证的关键所在。 绿色营销观该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
要求企业要有全局、长远的发展意识。企业在制定企业发展 规划和进行生产、营销决策和管理时，都必须时时注意绿色 意识的渗透，从“末端治理”这种被动的、高代价的对付环 境问题的途径转向积极的、主动的、精细的环境管理。在可 持续发展目标下，调整自身行为，从单纯追求短期最优化目 标转向追求长期持续最优化目标。将可持续性目标作为企业 行为的基本目标。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
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篇一
随着中国经济的发展，中小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模较小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着越来越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不足，尤其是在财务管理方面存在很多问题。
针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析，以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规模较小，财务部有3名会计人员由经理直接监管。
云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有：
1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多，差旅费及出差管理上采用的是定额管理。按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营发展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。
在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。
在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
应采取的措施主要有：
1、实现财务制度规范化和财务管理预算化
企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。经理要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
2、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政策与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货存量，减少无效或低效劳动。时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。
3、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。
在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、
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论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。
在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。
(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。
在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。
(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
篇二
一﹑调查目的与方法
无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法
二、调查时间、对象与方法
xx年4月20日-5月01日，我采用实地调查法和资料查阅法对南京三泰制衣有限公司(以下简称三泰公司)的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下：
三、调查结果与分析
(一)企业财务现状
“三泰公司”于2006年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至xx年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。xx年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，所有者权益-382万元，资产负债率126%，目前处于资不抵债的状况。
由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“三泰公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数，含盈余公积-23万元)。
(二)财务状况分析
“三泰公司”从2006年7月成立，至xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93%。累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22%，其中部分资金成本高达24%。
举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，xx年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84.22%，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65.86%，资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难于承担84%的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
四、调查中发现的问题
(一)凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、xx年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
(二)不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：xx年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。
(三)没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：xx年10月末，生产成本出现负成本12557.89元，已完工未结转的模具修理成本3585.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
(四)材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：xx年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。
(五)借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：xx年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。
五、改进建议
三泰公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
(一)盘活存量：及时清理收回应收款项;清理固定资产，对不用的固定资产变现。
(二)加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
(三)编制资金计划(季或年)表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
(四)调整借款结构，降低筹资成本。
(五)建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
(六)测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
(七)在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
(八)建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
(九)建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
(十)以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
(十一)建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
(十二)建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
(十三)严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
六、总结
综上所述想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。
篇三
一、基本情况：位于辽宁省抚顺市新抚区凤翔路19号的抚顺金信水业有限公司始建于2001年，目前隶属于抚顺市人民政府国有资产监督管理委员会，是属于国有制供水企业。占地面积66万平方米。现有职工1871人。其中，专业技术人员211人，各类管理人员100余人，离退休职工800人。
二、调查内容：企业主要经营项目工业供水，自来水设备维修，水暖器材销售，目前企业供水设备运行状态良好，水处理工艺系统配套齐全，日供水能力110万吨，现日供水40万吨，主要供给全市40万户企事业单位和居民生产活用水，供水普及率达到98%。年供水总量约1亿万吨，售水量约1亿万吨，实现销售收入1.7亿万元。是什么样的经营理念让一个老字号企业有着如此的业绩呢?我带着疑问询问了供水公司的经营经理-企业如何顺应时代潮流树立绿色营销观的?
随着人们生活水平的提高，环保意识的增强，人们的各种消费观念也发生了重大的变化。工业革命在使经济高速增长的同时，也使生态资源迅速减少，使人类的生存环境受到严重污染和破坏，这引起了全社会的普遍关注。不断恶性化的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消费过程中的一种自律行为，更加倾向于适度、无污染、保护环境的消费，绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤起。企业在营销活动中，要顺应可持续发展战略的要求，注重地球生态环境保护，促进经济与生态协调发展，以实现企业利益，消费者利益，社会利益及生态环境利益的统一。
城市供水的产品质量易受二次污染和存放时间的影响，服务质量又受到管网布局和用户地形标高的影响，直接影响到广大人民群众工作、生活和社会各个方面，因此世界上各国均把提高供水水质和改善供水服务列为供水企业部门的主要工作目标。近年来，抚顺丰泽供水有限公司贯彻落实科学发展观，全面推进可持续发展战略，围绕实现经济增长与自然资源和生态环境的协调与平衡的原则，着力打造“绿色环保企业”。据介绍，抚顺丰泽供水有限公司实施“绿色企业”计划是从1998年争取二水厂项目工程开始。1998年秋，该公司搞好了二水厂建设项目的立项、申报，经过努力，得到了省计委的批文。在工程建设上，该公司严格按照建设与保护生态并举的方针施行。2005年初该公司在二水厂水源水库周围栽上了绿化树和观赏草，正着力建设库区公园，让库区山绿水净，保证了给水工业
生产原料--水资源的可持续利用，不能因为当代人满足其需求而过度地开发或污染水资源。在保证水资源可持续利用的基础上，该公司尽可能地降低费用，实现社会整体福利水平的提高。近年来，又着力于研制开发有益于人体健康的高质量健康饮用水，所以，必须符合人体的生理需要。对水体加以整合，使水体满足弱碱性、硬度适中、矿物质含量和比例适中、溶氧量高的条件，只有既干净又活化，同时满足整化条件的水，才是健康水。
同时企业又投资660多万元对城区管网改造、增加供水服务区域和测漏设备，防止水资源的严重浪费，将原有的旧式管线更换成绿色环保无公害的pp-r管，这种环保材料对人体健康十分有利，而且在管内不存在任何的水垢影响用水质量。同时公司在企业文化上下功夫，开展绿色文化，在绿色文化的建设中，企业目标开始了与环境目标的融合，企业管理理念、营销理念开始了与绿色生态理念的融合。立足于"弘扬水精神，建设水文化""发扬水滴石穿的敬业精神，水流不息的进取精神、水乳交融的团队精神、水润万物的奉献精神、水清如镜的诚信精神"的企业精神具有行业特色、企业特点，并成立了客户服务中心为用户维修，在城区消除了“水荒”，保证了消费者能公平地获得安全可靠供水。
三、建议：
建立科学管理机制，强化诚信管理，整合人力资源，加大稽查力度，实现了企业自身的可持续发展。绿色营销观要求企业在营销中，要以可持续发展为目标，注重经济与生态的协同发展，注重可再生资源的开发利用减少资源浪费，防止环境污染。绿色营销强调消费者利益，企业利益，社会利益和生态环境利益等四者利益的统一，在传统的社会营销观念强调消费者利益，企业利益与社会利益三者有机结合的基础上，进一步强调生态环境利益，将生态环境利益的保证看作是前三者利益持久地得以保证的关键所在。绿色营销观要求企业要有全局、长远的发展意识。企业在制定企业发展规划和进行生产、营销决策和管理时，都必须时时注意绿色意识的渗透，从“末端治理”这种被动的、高代价的对付环境问题的途径转向积极的、主动的、精细的环境管理。在可持续发展目标下，调整自身行为，从单纯追求短期化目标转向追求长期持续化目标。将可持续性目标作为企业行为的基本目标。
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改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。
我选取民营省力多粮油器材有限公司作为考察点，对民营省力多粮油器材有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
调查内容
1、省力多粮油器材有限公司简介
省力多粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握;财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。
调查结果
一、省力多粮油器材有限公司财务管理中存在的问题
1、管理者素质低下，财务管理意识不强
省力多粮油器材有限公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔者在省力多粮油器材有限公司调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象;在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
省力多粮油器材有限公司缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
3、成本管理严重弱化
省力多粮油器材有限公司的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
4、资金筹集和使用缺乏科学性
客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。
主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。
在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。
在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
5、财务利益分配滞后
省力多粮油器材有限公司的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。
二、应采取的对策
1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质
提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。
民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。
其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
3、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益
财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。
1)、在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。
2)、在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。
(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。
3)、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。
(1)财务部门要监控企(20xx最新社会实践调查报告)业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
公司财务调查报告公司财务调查报告篇六
1、借款人资格审查：该企业创建于1983年，20__年4月对原__水泥厂进行了股份改制，改制后的企业名称为__有限公司登记注册的《企业法人营业执照》号码，注册资金7445.3万元，营业期限20__年4月7日至20__年4月6日，经营范围为32.5、32.5r、42.5、42.5r水泥的生产销售，复膜编织袋的生产，水泥石料的开采及经销等;《组织机构代码证》登记号：组代管610323—000553，有效期20__年4月8日至20__年4月8日;《贷款卡》编号为;以上三证均真实有效且已按期年检，经审查该客户具有办理信贷业务资格，公司贷款调查报告。
2、借款人基本情况：__有限公司为__县__企业集团总公司下属的企业，企业住所位于__县__工业园区，主要产品为__牌普硅32.5#、42.5#水泥。从业人员2565人，其中：管理和中级技术人员435人。公司由股东选举产生董事会、监事会，内部设有办公室、生产科、供应科、销售科、财务科、质技科、安全科、保卫科八个职能部门。现拥有20万吨生产线一条、30万吨干法旋窑生产线三条以及正在扩建的100万吨干法旋窑生产线，年产优质石灰石150万吨的自备石灰石矿场2个，年产合格编织袋2500万条的生产线1条，加工水泥配套设备的机械制造科1个，年成品水泥生产能力可达300万吨。设立了8个销售办事处，拥有160多人的销售队伍，形成了强大的销售网络。现企业已成为集矿产、水泥生产销售、水泥设备修造、水泥编织袋生产为一体的水泥生产基地。其产品已通过iso9002质量体系国际认证，其产品畅销西安、宝鸡、天水等地，位列全省同行业三强，20__年获得全国免检产品并荣获陕西名牌产品称号，同年被省国、地税局评为a级纳税人。
4、借款人信用及用信情况：该企业现在我行__车站分理处开立基本结算账户，是与我行建立信贷关系较早的企业之一，连续多年被农行评为aaa级信用企业，20__年信用等级评定为aa+级，报告日信用等级测评为aaa级，货款归行率达90%以上，银企合作关系融洽。20__年度核定授信总额5437万元，现有我行贷款总额5437万元，其中：短期贷款1567万元、中期贷款3870万元，贷款形态四级、五级分类均为正常贷款。无不良和欠息记录，银企合作关系融洽。
二、企业经营情况及财务状况分析
企业创建 23年来，经历了八次大规模的技术改造，现已成为年产160万吨的大型水泥生产企业，经济实力得到飞速发展，经营管理体系和质量保障体系十分健全和规范，培养造就了一批素质高的经营管理人员和产、供、销营销队伍，经营管理和技术力量雄厚，产品倍受用户青睐。今年以来，水泥销售价格调高后，企业呈现生产产销两旺，产品供不应求的良好发展势头。
1、经营情况分析
近三年经营指标状况 单位：万元、%
年度 销售收入 利润总额 净利润
20__年 18269.5 1561.2 1045
20__年 29009.9 2164.0 2164
20__年 31432 3265 3265
20__年6月 15840 2508 2508
从以上数据分析，20__—20__年企业经营发展迅速，销售、利润总量大幅度上升，主要是随着生产工艺技术、产品产量等增强扩大，加之，严格控制和降低产品生产成本，盈利水平逐年提高。20__年12月底，企业资产总额34473万元，其中：流动资产2415万元、固定资产32058万元;负债总额15946万元，其中：流动负债4590万元，长期负债11356万元;所有者权益18528万元，其中：实收资本6847万元;资产负债率为46.3%，流动比率为52.6%，20__年全年实现销售收入31432万元，利润总额3265万元，销售利润率为16%。
截止20__年6月底，资产总额40049万元，较年初增加5576万元。其中：流动资产7737万元，较年初增加2084万元;货币资金3689万元，较年初增加434万元;应收账款2万元与年初持平，主要是企业产品从不赊账，做到这一点，对这么大的企业来说是难能可贵的;预付账款2520万元，较年初增加1150万元，主要是新上生产线的部分设备付款;存货1315万元，较年初增加300万元，主要是产成品和储备原材料的占用，占用结构较为合理;固定资产32313万元，较年初净增3493万元，主要是设备和在建工程的增加，其中在建工程932万元;企业现有负债总额19013万元，其中，流动负债6102万元，主要是短期借款2367万元，应付账款299万元，较年初减少338万元;应付工资1382万元，较年初增加381万元;应付福利费704万元，较年初增加447万元;其他未交款和预提费用较年初增加942万元;长期负债12911万元，较年初增加1555万元，主要是内部扩股和集资形成，长期借款6070万元，较年初保持不变。该企业目前借款总额14330万元(现在我行借款总额5437万元，信用社贷款3000万元，内部集资5893万元)，其中金融机构短期借款2367万元，长期借款6070万元;所有者权益21036万元，其中实收资本11594万元，盈余公积6934万元，未分配利润2508万元。从以上分析可以看出，该企业的资金结构合理，积累充足，综合实力雄厚，市场抗风险能力较强。
公司财务调查报告公司财务调查报告篇七
改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。
我选取民营省力多粮油器材有限公司作为考察点，对民营省力多粮油器材有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
调查内容
1、省力多粮油器材有限公司简介
省力多粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。
调查结果
1、管理者素质低下，财务管理意识不强
省力多粮油器材有限公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔者在省力多粮油器材有限公司调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
省力多粮油器材有限公司缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
3、成本管理严重弱化
省力多粮油器材有限公司的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
4、资金筹集和使用缺乏科学性
客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。
净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人写。
在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。
在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
5、财务利益分配滞后
省力多粮油器材有限公司的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。
1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质
提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。
民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。
其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
3、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益
财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。
1)、在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。
2)、在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。
(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。
3)、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。
(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
公司财务调查报告公司财务调查报告篇八
一、借款人概况
1.基本情况
__驱动桥有限公司地处__县城安仁路，成立于1957年5月，1979年正式转产从事驱动桥生产,改名为__县驱动桥厂，经过二十多年的发展，为我国三大专业生产驱动桥企业之一。20__年3月被宁波bb集团兼并,成立江西__驱动桥有限公司，bb集团占70%股份，原厂管理人员占30%股份。
新的公司按承债方式以净资产为受让价格依据，受让驱动桥厂整体资产。新公司成立后，注册资金1000万元，全部以现金出资，其中：宁波bb集团股分有限公司应出资700万元(实际出资为913万元，其中213万元为借给其他股东对江西省__驱动桥有限公司(筹)的投资款。)，占注册资本的70%;付樟青应出资100万元(实际出资18万元)，占注册资本的10%;张凤仪应出资55万元(实际出资10万元)，占注册资本的5.5%;席腊如应出资40万元(实际出资6万元)，占注册资本的4%;刘剑敏应出资15万元(实际出资5万元)，占注册资本的1.5%;严告牙应出资90万元(实际出资48万元)，占注册资本的9%;资本金全部到位。法人代表周辞美，职工683人;其中工程技术人员58人。厂区占地面积10万平方米，生产建筑面积2.7万平方米。
2.企业生产情况
江西__驱动桥有限公司，为机械部专业化生产工程机械驱动桥的定点厂。企业主导产品“奔驰”牌驱动桥主要配套于装载机、压路机、平地机、叉车等工程机械领域，产品性能价格比合理，现已拥有7大系列90多个变形产品，年产各类工程机械驱动桥7000台套，其中zl20和zl15、zl30b驱动桥分别为部优和省优产品。公司产品主要分为两大块，一块是装载机驱动桥，产品型号为zl15、zl30、zl40、zl50，其占全国销售市场的25%左右;一块是压路机驱动桥，产品型号为ps50系列、ps75系列，该产品占全国销售市场的50%左右。
3.管理者素质
公司领导班子共7人，其中总经理1人，副总经理3人，经理助理1人，工会主席1人，监事会人员1人，bb集团外派管理人员1人，拥有高级职称4人，班子政治坚定，团结一致，有高度的事业心和责任感，强烈的改革和开拓进取精神，具有较高的组织能力和领导决策水平，总经理付樟清，为原__驱动桥厂厂长(高级工程师)，从事驱动桥生产近20年，专业水平较强。该同志品行良好，清政廉洁，吃苦耐劳，有一定的个人魅力。
二、借款人生产经营及经济效益情况：
随着国家加大基础建设力度以来，20__年到至今，公司不断进行技改，加大生产力度，其产品还是出现供不应求现象，20__年销售收入为3900万元，20__年销售收入为4700万元，20__年销售收入为7200万元，20__年销售收入为10072万元，近三年销售收入增长率分别为20.5 %，53.19%，39.89%。20__年公司利润总额为净利润为2.4万元，20__年公司净利润为2.5万元，20__年公司净利润为25万元，20__年公司净利润为242万元。公司前三年净利润增长缓慢，主要原因企业核销了许多历史呆账所至。
企业生产一般为订量生产，每年初工程机械车辆生产厂家对其签订全年的驱动桥需求量的订单。公司一般销售旺季为2-3季度，但近几年，由于产品供不应求，故反应在销售季节性上不强。
公司销售模式为直销工程机械车辆生产厂家，中间不经过销售商，业务周期一般为2个月左右。主要供货为：三九宜工生化股份有限公司、常州林业机械厂、郑州工程机械厂、黄河工程机械厂、厦门工程机械综合厂、常州市工程机械厂、南方液压工程机械厂、朝阳工程机械股份有限公司、烟台工程机械厂、天津市政工程机械厂、上海城建机械厂、三明重型机器厂、洛阳建筑机械厂等;与上海、浙江、山东、福建、湖南等大型工程机械企业建立了稳定的业务往来和协作关系。企业发展呈强劲增长态势;随着国家进一步加大基础设施建设投入、西部大开发战略的实施，用于工程机械驱动桥的市场空间巨大。
三、借款人财务状况
1.该公司最近三年一览表主要财务指标
单位：万元
栏目
20__年底
20__年底
20__年底
20__年
资产总额
6412
5762
5768
6514
负债总额
4479
3955
4122
4399
其中：短期借款
1825
1820
1800
2950
长期借款
0
0
0
0
资产负债率
69.85%
68.64%
71.46%
64.75%
流动比率
142%
157.83%
148.25%
90.06%
速动比率
85.65%
101.87%
106.88%
74.85%
销售收入
3916
4717
7250
8753
利润总额
3
3
37
312
净利润
2
3
25
242
据上表分析:
(1)借款情况：短期借款2400万元(县工行2310万元，其它行均未介入，)。
(2)该公司经营管理正常，只是资产负债率略为偏高，但销售收入增长较快，20__年实现净利润242万元。
(3)该公司从其流动比率、速动比率分析，该公司短期偿债能力较强。
总体看来，该公司经营管理正常，随着内部管理的不断加强，企业盈利能力进一步提高，抗风险能力不断增强。
2.发展情况
20__年，公司已签订驱动桥生产订单为8600套，预计实现销售收入15000万元，实现利税1000万元，其中实现税金600万元，税后利润400万元。
四、公司与我行关系：
该企业长期在中国工商银行__县支行发生授信业务，基本账户在工商银行，其它金融机构均未介入，其中工银行借款为2400 万元，资信良好，从未出现过逾期现象，工商银行对其信用评级为aa级。
我行与该公司长期发生过贴现业务，双方双合作较愉快，20__年，由于政府加大招商引资力度，对于该公司兼并情况，我行密切关注，在其成功被宁波bb集团兼并后，我行及时制定营销方案。在上级行的大力支持下，我行通过集团公司及当地公司管理人员的多方营销，我行良好的服务，令公司愿意与我行发生信贷关系，并成为我行的基本客户。
五、贷款必要性及可行性分析
如该笔贷款发放成功，不仅可以成功让企业成为我行的基本客户，且可以新增公存款约400万元，日平均余额将达200万元以上，同时每年为我行带来结算业务近1000多万元，产生直接经济效益达 万元。另外，由于公司地处我县县城，我行还可以取得该公司的工资代发权，每年代发工资近600多万元，由此每年可新增储蓄存款近200万元。由于该公司在当地是处于我县三大龙头企业之一，将进一步扩大我行在当地的影响力，同时公司有良好的发展前景，这将进一步改善我行信贷资量和信贷结构，分散我行信贷风险，提高我行盈利能力。我行不良贷款比率将下降2.25 %，不良比率为7.81%，为我行今后的竞争垫定了一定的基础。
六、贷款担保人分析
该笔贷款的担保由宁波bb集团有限公司提供连带责任担保，宁波bb集团宁波市重点培育的十八家大企业集团之一，为宁波市的五星级企业。公司进入中国民营企业500强，世界汽配行业500强，__县驱动桥有限公司为宁波bb集团下属公司。
宁波bb集团有限公司总资产十余亿元，公司法人代表为周辞美，公司注册资金为10000万元。下设二十七个分公司，主要产品有汽车、特种装备、汽车零部件、电子产品、水产食品及大、中型精密模具等。集团下属各企业分别于1997年8月通过了iso9000认证，1999年通过了国际汽车制造先时标准qs9000(美国)和vda6.1(德国)认证，20__年10月份通过国家863计划cims工程的验收和鉴定，20__年4月通过ts/16949认证，其集团公司下属企业——宁波bb电子有限公司已通过中国证监委员会批准，将于20__年上市。
七、结论
