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广东省会计基础工作规范实施细则 广东会计管理综合服务平台篇一
总分类账,简称总账,它是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。总账中的账页是按总账科目(一级科目)开设的总分类账户。应用总分类账,可以为编制会计报表提供所需的资料。每一企业都应设置总分类账。
总分类账最常用的格式为三栏式、订本账。
(二)总分类账的登记方法
总分类账可以根据①记账凭证逐笔登记,也可以根据经过汇总的②科目汇总表或③汇总记账凭证等登记
会计基础延伸阅读
广东省会计基础工作规范实施细则 广东会计管理综合服务平台篇二
(一)总分类账的格式
总分类账,简称总账,它是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。总账中的账页是按总账科目(一级科目)开设的总分类账户。应用总分类账,可以为编制会计报表提供所需的资料。每一企业都应设置总分类账。
总分类账最常用的格式为三栏式、订本账。
(二)总分类账的登记方法
总分类账可以根据①记账凭证逐笔登记,也可以根据经过汇总的②科目汇总表或③汇总记账凭证等登记
会计基础延伸阅读会计学按其研究内容,主要有基础会计、财务会计、财务管理、成本会计、管理会计和审计学等重要分支。
基础会计阐明会计的基础知识、基本方法和技术。
财务会计阐明会计处理各项资产、负债和所有者权益的基本理论和方法;财务管理研究资金的筹措、管理、有效利用的理论和方法。
成本会计阐明成本的预测、计划、计算、分析、控制和决策的基本理论和方法。
管理会计[1]阐明如何结合企业经营管理,综合地利用企业会计信息的基本理论和方法。
审计学阐明对经济活动的合法性、合规性、合理性及效益性进行检查监督的基本理论和方法
根据使用资料的对象不同,分为财务会计与管理会计;
根据会计主体的性质不同,分为营利组织会计与非营利组织会计;
根据会计对象的范围不同,分为宏观会计与微观会计。
第三节会计账簿的格式和登记方法
广东省会计基础工作规范实施细则 广东会计管理综合服务平台篇三
(一)现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。(了解)
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“ 上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”
↓ ↓ ↓ ↓
期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:
①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。
③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。
(2)在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;
现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:
(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;
(2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。
(二)银行存款日记账的格式和登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。
1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相同,既可以采用三栏式,也可以采用多栏式,但必须都使用订本账。
2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下:
(1)日期栏:系指记账凭证的日期。
(2)凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。
(3)对方科目:系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
(4)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票号数,以使与开户银行对账。
(5)收入、支出栏:系指银行存款实际收付的金额。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。
广东省会计基础工作规范实施细则 广东会计管理综合服务平台篇四
(一)现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。(了解)
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“ 上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”
↓ ↓ ↓ ↓
期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:
①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。
③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。
(2)在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;
现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:
(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;
(2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。
(二)银行存款日记账的格式和登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。
1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相同,既可以采用三栏式,也可以采用多栏式,但必须都使用订本账。
2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下:
(1)日期栏:系指记账凭证的日期。
(2)凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。
(3)对方科目:系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
(4)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票号数,以使与开户银行对账。
(5)收入、支出栏:系指银行存款实际收付的金额。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。

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