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税收风险管理工作报告税收风险管理工作方案篇一
;税收风险管理的探讨
一是税收风险管理是什么？二是为什么我们在税收管理中有必要学习和引入风险管理的理念？三是税收风险管理在工作中是怎么操作的？
讨论税收风险涵义需从“风险”开始。风险，理论界一般解读为“任何事件的发生都有不确定性”，即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在着两种或两种以上的可能性。比如从事生产经营，有可能赢利、也有可能亏损，其结果的不确定显示生产经营有风险；1930年提出的。之后，在1956年的《哈佛商学评论》上发表的名为《风险管理一成本控制的新名词》的文章最早论及风险管理。
受世界性经济危机的影响，美国的一些企业开始采用科学的方法对风险进行管理，并逐步积累了丰富的经验，50年代风险管理发展成为一门学科。20世纪70年代，风险管理以其针对性强、效率高、成本低等优势在世界范围内得到迅速的发展，并逐渐形成了完整的理论体系，美国、英国、澳大利亚、新西兰等国家先后颁布了风险管理体系框架或国家风险管理标准。被广泛地应用于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中，成为世界各大学经济管理、公共管理的必修课程。
目前，作为一种管理科学，风险管理在中国政府管理、央企管理、财务管理、审计、金融、保险等领域管理日益受到关注。
风险管理的概念：是为组织目标的实现提供有效保障过程和方法。是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。进一步讲就是经济管理单位对风险进行识别、衡量分析，并在此基础上有效处置和规避风险，降低由风险带来的损失的处理方法。由于风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性，不可能完全避免或消除，降低风险的最有效方法就是要确认并识别风险的存在，从而有效控制风险，将风险降低到最小程度。
税收风险的概念：理解税收风险的概念，要求首先回答税务机关的组织目标（使命）究竟是什么。可以用一个等式表示：税收管理＝纳税服务＋税收执法＝纳税遵从。这个等式就是说税务机关的组织目标（使命）是提高纳税遵从。促进遵从的根本方法就是服务＋执法。2009年在杭州召开的全国纳税服务会议的主题报告，有一个非常重要的新提法，就是纳税服务要以提高纳税遵从度为目标。税务机关提供纳税服务的根本任务不是提高纳税人的满意度，而是提高纳税遵从度。纳税服务和税收执法的共同使命只有一个，就是提高遵从度。
税收的特性决定了遵从不容易，纳税遵从不容易百分百地实现，一是税制都具有复杂性，导致遵从不容易，纳税人不容易理解遵从或者不方便遵从，这就要求税务机关履行一个职能——纳税服务——帮组纳税人理解税法履行纳税义务；二是税收是对经济利益的放弃，从经济利益上考虑很多纳税人不愿意遵从，—当一部分纳税人不愿意遵从的时候实施强制，这就要求税务机关具有第二个职能——税收执法。税务机关履行职能不外乎帮助纳税人遵从税法和强制纳税人遵从税法。所以把税收风险定义为税收遵从风险更为确切。
税收风险管理：税收风险管理属于管理学范畴的概念，将现代风险管理理念引入税收工作，旨在应对当前日益复杂的税收经济形势，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大程度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。
税收是财政收入的主要来源，达到国家收入的95%，税务机关作为国家税收管理的具体部门，职责就是对纳税人的实际经营情况和纳税情况进行监督、提高服务，保证税款足额入库和纳税人依法履行纳税义务。近年来国际国内经济形势发生了很大变化，经济快速增长，一是税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收管理工作提出了更高要求，二是纳税人的纳税意识普遍不高，三是现行的征管手段普遍落后，四是税务队伍的素质参差不齐，在这种情况下，以目前的征管人力物力财力，若要实现依法征收、应收尽收，提高纳税人的纳税遵从度，就必须寻找科学有效的税收管理模式，因此对所管辖的纳税人采取科学合理的指标确定其应纳税款实现的风险程度，按风险程度高低对纳税人进行分类分级管理，有利于税务机关实施有效管理，避免国家税收流失。税收风险按其内容划分：税源监管风险，税收执法风险
税源监管风险：近年来，税务违章越来越多，金额越查越大，究其原因，与很多因素有关。如：税制结构是否合理，税种设置是否科学、征管环节的多少、纳税手续的繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人的心理及经济承受能力、逃避税收得到的利益与被处罚应付出的预期代价之间的权衡等等。为弥补这些漏洞，就需要税务机关、税务人员花费较多的时间和精力，进行研究并寻找对策，强化税源管理，遏制偷税行为的发生。这种对税款实现潜在的影响实际就是一种税源监管风险。
税收执法风险：指税务机关在执法过程中，违反税收法律法规的行为所引起的不利的法律后果。包括对税法及相关法律法规理解产生执法过错，带来执法风险。以及执法程序不严谨、执法随意性大带来的执法风险和滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊造成执法风险。同时随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。
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;税收风险管理的探讨
一是税收风险管理是什么？二是为什么我们在税收管理中有必要学习和引入风险管理的理念？三是税收风险管理在工作中是怎么操作的？
讨论税收风险涵义需从“风险”开始。风险，理论界一般解读为“任何事件的发生都有不确定性”， 或者“对组织目标实现产生消极影响的不确定性”，风险不等于危险，它是一种可能性。即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在着两种或两种以上的可能性。比如从事生产经营，有可能赢利、也有可能亏损，其结果的不确定显示生产经营有风险；其核心含义是“未来结果的不确定性或损失”，是一种客观存在的、不可避免的现象，并在一定条件下带有规律性。
风险管理这一名词，风险管理最早起源于美国，在上世纪30年代，由于受到1929－1933年世界性经济危机的影响，美国经济倒退了约20年。受此影响，美国的学者开始了对风险的关注与研究，最早由美国宾夕法尼亚大学于1930年提出的。之后，在1956年的《哈佛商学评论》上发表的名为《风险管理一成本控制的新名词》的文章最早论及风险管理。
受世界性经济危机的影响，美国的一些企业开始采用科学的方法对风险进行管理，并逐步积累了丰富的经验，50年代风险管理发展成为一门学科。20世纪70年代，风险管理以其针对性强、效率高、成本低等优势在世界范围内得到迅速的发展，并逐渐形成了完整的理论体系，美国、英国、澳大利亚、新西兰等国家先后颁布了风险管理体系框架或国家风险管理标准。被广泛地应用于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中，成为世界各大学经济管理、公共管理的必修课程。
目前，作为一种管理科学，风险管理在中国政府管理、央企管理、财务管理、审计、金融、保险等领域管理日益受到关注。
风险管理的概念：是为组织目标的实现提供有效保障过程和方法。是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。进一步讲就是经济管理单位对风险进行识别、衡量分析，并在此基础上有效处置和规避风险，降低由风险带来的损失的处理方法。由于风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性，不可能完全避免或消除，降低风险的最有效方法就是要确认并识别风险的存在，从而有效控制风险，将风险降低到最小程度。
税收风险的概念：理解税收风险的概念，要求首先回答税务机关的组织目标（使命）究竟是什么。可以用一个等式表示：税收管理＝纳税服务＋税收执法＝纳税遵从。这个等式就是说税务机关的组织目标（使命）是提高纳税遵从。促进遵从的根本方法就是服务＋执法。2009年在杭州召开的全国纳税服务会议的主题报告，有一个非常重要的新提法，就是纳税服务要以提高纳税遵从度为目标。税务机关提供纳税服务的根本任务不是提高纳税人的满意度，而是提高纳税遵从度。纳税服务和税收执法的共同使命只有一个，就是提高遵从度。
税收的特性决定了遵从不容易，纳税遵从不容易百分百地实现，一是税制都具有复杂性，导致遵从不容易，纳税人不容易理解遵从或者不方便遵从，这就要求税务机关履行一个职能——纳税服务——帮组纳税人理解税法履行纳税义务；二是税收是对经济利益的放弃，从经济利益上考虑很多纳税人不愿意遵从，—当一部分纳税人不愿意遵从的时候实施强制，这就要求税务机关具有第二个职能——税收执法。税务机关履行职能不外乎帮助纳税人遵从税法和强制纳税人遵从税法。所以把税收风险定义为税收遵从风险更为确切。
税收风险管理：税收风险管理属于管理学范畴的概念，将现代风险管理理念引入税收工作，旨在应对当前日益复杂的税收经济形势，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大程度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。
税收是财政收入的主要来源，达到国家收入的95%，税务机关作为国家税收管理的具体部门，职责就是对纳税人的实际经营情况和纳税情况进行监督、提高服务，保证税款足额入库和纳税人依法履行纳税义务。近年来国际国内经济形势发生了很大变化，经济快速增长，一是税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收管理工作提出了更高要求，二是纳税人的纳税意识普遍不高，三是现行的征管手段普遍落后，四是税务队伍的素质参差不齐，在这种情况下，以目前的征管人力物力财力，若要实现依法征收、应收尽收，提高纳税人的纳税遵从度，就必须寻找科学有效的税收管理模式，因此对所管辖的纳税人采取科学合理的指标确定其应纳税款实现的风险程度，按风险程度高低对纳税人进行分类分级管理，有利于税务机关实施有效管理，避免国家税收流失。税收风险按其内容划分：税源监管风险，税收执法风险
税源监管风险：近年来，税务违章越来越多，金额越查越大，究其原因，与很多因素有关。如：税制结构是否合理，税种设置是否科学、征管环节的多少、纳税手续的繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人的心理及经济承受能力、逃避税收得到的利益与被处罚应付出的预期代价之间的权衡等等。为弥补这些漏洞，就需要税务机关、税务人员花费较多的时间和精力，进行研究并寻找对策，强化税源管理，遏制偷税行为的发生。这种对税款实现潜在的影响实际就是一种税源监管风险。
税收执法风险：指税务机关在执法过程中，违反税收法律法规的行为所引起的不利的法律后果。包括对税法及相关法律法规理解产生执法过错，带来执法风险。以及执法程序不严谨、执法随意性大带来的执法风险和滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊造成执法风险。同时随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。
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风险管理的核心环节是风险预警和风险控制。行业管理的核心内容是同行业同税种税负弹性区间。两者的共性特征是整合分析纳税人各种涉税申报数据指标，以下是小编为大家整理分享的税收风险管理注意事项，欢迎阅读参考。
税收风险管理通过科学规范的风险识别、风险预警、风险评估和风险控制(应对和处理)等手段，对纳税人不能或不愿依法准确纳税而造成税款流失进行确认并实施有效控制。税收行业管理主要通过建立行业税收管理制度、行业税收分析、行业评估模型等管理措施，对不同地区、不同行业进行归类和分析，揭示同行业、同一税种税负的弹性区间和行业税收管理特征规律，以期达到控制行业税负，防止偷骗税行为发生，防范税收风险的目的。因此，两者的目的是殊途同归，目标一致。将税收风险管理与行业管理有机结合，应用到实际税收征管实践中，可使税收管理目标更具针对性和效率性。
公平理论从心理学理论研究的角度主要着眼于公平感，而不是绝对的公平。公平感由三维构成：分配公平、程序公平和互动公平。分配公平指对资源结果的公平感受；程序公平则更强调分配资源时使用的程序、过程的公平性；互动公平关注的是执行程序中人际处理方式的重要性，即包括人际公平和信息公平。广大纳税人特别是跨国公司、集团公司、上市公司等骨干、重点企业，通常对税收政策和税收征管的程序、办税事项的流程、环节等希望税务机关在日常税收征管和服务中更加公平、透明、高效。除税收制度上的公平透明对待外，纳税人要求的公平、透明还包括对税法采取不同态度的纳税人，如对依法纳税的企业、操作性失误的企业、筹划性遵从的企业和恶意偷漏税企业进行分门别类的甄别，区划对待，税务机关采取相应的应对管理措施，进行必要的鼓励和纠正。这样更能创造一个公平、透明的税收执法环境和纳税人公平竞争的税收环境。
风险管理的核心环节是风险预警和风险控制。行业管理的核心内容是同行业同税种税负弹性区间。两者的共性特征是整合分析纳税人各种涉税申报数据指标，包括各项销售收入指标，各项财务分析指标、投入产出指标、物耗、能耗指标等动态、静态指标，利用税务机关构建的信息管理平台，通过一定的数理模型来计算、分析、预测和评价一个企业的各项指标是否符合或背离正常的指标体系，判断和分析企业可能存在的税收风险，并为纳税评估、检查、审计、反避税等提供案源和线索。为此，将税收风险管理和行业管理有机结合，更能体现税务机关对纳税人监控管理的互补性和协同性，同时，也符合“两个减负”的根本要求和税源管理联动运行机制的根本宗旨。
纳税人对税法的遵从，一般可概括为自觉性遵从、筹划性遵从和对抗性遵从。从这几年的税收实际工作来看，广大纳税人随着纳税意识的不断提高，税收宣传和税收征管力度的.不断增强，考虑到自身的企业发展和社会责任以及税收风险带来的税收成本等因素，往往选择自觉性遵从和筹划性遵从的纳税人越来越多。但采取对抗性遵从的纳税人还有一定的比例，偷、骗税等违法行为还时有发生。因此对于依法遵从度高的企业，授予a级信誉等级，提供绿色通道服务，在办理有关优惠政策审批、发票增量扩版等方面，应给予更为便捷的鼓励和扶持。对于采取对抗性遵从的纳税人，则应给予强有力的监管和打击。但不管是对税法遵从度高的企业，还是遵从度低的企业，纳税服务的普惠性原则必须坚持，政策引导和查漏纠错必须并举。在日常征管中，更应体现对存在税收风险的企业，通过及时发布预警提醒，下达管理建议书、限期改正通知书等管理措施规范税收征管，提高税法遵从度，规避征纳双方税收风险。而实施税收风险管理与行业管理相结合，可促使纳税人增强纳税意识，提高对税法的遵从性，纳税服务的普惠性。
税收风险管理工作报告税收风险管理工作方案篇四
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网站查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
税收风险管理工作报告税收风险管理工作方案篇五
;税收风险管理的探讨
一是税收风险管理是什么？二是为什么我们在税收管理中有必要学习和引入风险管理的理念？三是税收风险管理在工作中是怎么操作的？
讨论税收风险涵义需从“风险”开始。风险，理论界一般解读为“任何事件的发生都有不确定性”，即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在着两种或两种以上的可能性。比如从事生产经营，有可能赢利、也有可能亏损，其结果的不确定显示生产经营有风险；1930年提出的。之后，在1956年的《哈佛商学评论》上发表的名为《风险管理一成本控制的新名词》的文章最早论及风险管理。
受世界性经济危机的影响，美国的一些企业开始采用科学的方法对风险进行管理，并逐步积累了丰富的经验，50年代风险管理发展成为一门学科。20世纪70年代，风险管理以其针对性强、效率高、成本低等优势在世界范围内得到迅速的发展，并逐渐形成了完整的理论体系，美国、英国、澳大利亚、新西兰等国家先后颁布了风险管理体系框架或国家风险管理标准。被广泛地应用于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中，成为世界各大学经济管理、公共管理的必修课程。
目前，作为一种管理科学，风险管理在中国政府管理、央企管理、财务管理、审计、金融、保险等领域管理日益受到关注。
风险管理的概念：是为组织目标的实现提供有效保障过程和方法。是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。进一步讲就是经济管理单位对风险进行识别、衡量分析，并在此基础上有效处置和规避风险，降低由风险带来的损失的处理方法。由于风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性，不可能完全避免或消除，降低风险的最有效方法就是要确认并识别风险的存在，从而有效控制风险，将风险降低到最小程度。
税收风险的概念：理解税收风险的概念，要求首先回答税务机关的组织目标（使命）究竟是什么。可以用一个等式表示：税收管理＝纳税服务＋税收执法＝纳税遵从。这个等式就是说税务机关的组织目标（使命）是提高纳税遵从。促进遵从的根本方法就是服务＋执法。2009年在杭州召开的全国纳税服务会议的主题报告，有一个非常重要的新提法，就是纳税服务要以提高纳税遵从度为目标。税务机关提供纳税服务的根本任务不是提高纳税人的满意度，而是提高纳税遵从度。纳税服务和税收执法的共同使命只有一个，就是提高遵从度。
税收的特性决定了遵从不容易，纳税遵从不容易百分百地实现，一是税制都具有复杂性，导致遵从不容易，纳税人不容易理解遵从或者不方便遵从，这就要求税务机关履行一个职能——纳税服务——帮组纳税人理解税法履行纳税义务；二是税收是对经济利益的放弃，从经济利益上考虑很多纳税人不愿意遵从，—当一部分纳税人不愿意遵从的时候实施强制，这就要求税务机关具有第二个职能——税收执法。税务机关履行职能不外乎帮助纳税人遵从税法和强制纳税人遵从税法。所以把税收风险定义为税收遵从风险更为确切。
税收风险管理：税收风险管理属于管理学范畴的概念，将现代风险管理理念引入税收工作，旨在应对当前日益复杂的税收经济形势，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大程度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。
税收是财政收入的主要来源，达到国家收入的95%，税务机关作为国家税收管理的具体部门，职责就是对纳税人的实际经营情况和纳税情况进行监督、提高服务，保证税款足额入库和纳税人依法履行纳税义务。近年来国际国内经济形势发生了很大变化，经济快速增长，一是税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收管理工作提出了更高要求，二是纳税人的纳税意识普遍不高，三是现行的征管手段普遍落后，四是税务队伍的素质参差不齐，在这种情况下，以目前的征管人力物力财力，若要实现依法征收、应收尽收，提高纳税人的纳税遵从度，就必须寻找科学有效的税收管理模式，因此对所管辖的纳税人采取科学合理的指标确定其应纳税款实现的风险程度，按风险程度高低对纳税人进行分类分级管理，有利于税务机关实施有效管理，避免国家税收流失。税收风险按其内容划分：税源监管风险，税收执法风险
税源监管风险：近年来，税务违章越来越多，金额越查越大，究其原因，与很多因素有关。如：税制结构是否合理，税种设置是否科学、征管环节的多少、纳税手续的繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人的心理及经济承受能力、逃避税收得到的利益与被处罚应付出的预期代价之间的权衡等等。为弥补这些漏洞，就需要税务机关、税务人员花费较多的时间和精力，进行研究并寻找对策，强化税源管理，遏制偷税行为的发生。这种对税款实现潜在的影响实际就是一种税源监管风险。
税收执法风险：指税务机关在执法过程中，违反税收法律法规的行为所引起的不利的法律后果。包括对税法及相关法律法规理解产生执法过错，带来执法风险。以及执法程序不严谨、执法随意性大带来的执法风险和滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊造成执法风险。同时随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。
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