2025年个人所得税计算公式(五篇)

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个人所得税计算公式篇一

应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为?

应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。

工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）< 20000（元）

该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）

应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）

5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2010年12月份应纳的个税。

当月工资、薪金所得应纳个税 ＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）

全年一次性奖金除以12个月，找适用的税率和速算扣除数，12000÷12＝1000（元），适用税率10%，速算扣除数25。全年一次性奖金应纳个税 ＝ 12000×10% － 25 ＝ 1175（元）

张某12月份应纳的个税合计＝ 400＋ 1175＝1575（元）

6.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2008年12月份应纳的个税。

（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）

7.中国公民张某2008年12月份工资、薪金收入1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。张某2008年12月份应纳的个税为?

（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）

8.刘某写了一本介绍我国新税制的书，在中国税务上连载，每天1000元，共连载30天。后经出版社出版，取得10万元稿酬。该书一年后再版，又取得5万元稿酬。刘某去世后，该书又再版，5万元稿酬由刘某儿子取得。请问应当如何缴纳个人所得税？

连载：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360

出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200

再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600

三版：5600元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。

9.2009年1月起，王某将一套别墅出租给某单位，租期一年，每月租金6000元，缴纳除个人所得税外其他税费1060元。2009年2月，王某对该房屋进行了维修，维修费1500元。请问王某2009年1月、2月、3月应当分别缴纳多少个人所得税？

1月:（6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元

2月:（6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元

3月:（6000-1060-700）×（1-20%）×10%=339.2元

个人所得税计算公式篇二

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：

3500)×3%—0=45(元)。[1]

—(5000

个人所得税计算公式篇三

五、计算题

1．某场地平整有4000m3的填方量需从附近取土填筑,其土质为密实的沙粘土(ks=1.25,ks’=1.05),试计算:（1）填土的挖方量；

（2）已知运输工具的斗容量为2 m3,需运多少车次? 3．某工程基础（地下室）外围尺寸为35m×20m，埋深4.5m,为满足施工要求,基坑底面尺寸在基础外每侧留0.6m宽的工作面;基坑长边按1:0.5放坡,短边按1:0.33放坡。已知土的最初可松性系数k1=1.25,最终可松性系数k2=1.05。试计算:（1）基坑开挖的土方量?（2）现场留做回填土用的土方量? 4．基础平面尺寸为30m×10m，埋设深度为标高-3.5m，自然地面标高为-0.5m，四面防坡1：0.33，并要求每边留出0.5m的工作宽度，试求：（1）基坑放灰线的尺寸；（2）基坑的挖土工作量；

（3）当基础体积为153m时，则弃土量为多少？（ks1.24,ks'1.04）

36．设混凝土水灰比为0.6,已知设计配合比为水泥：砂：石子=260㎏：650㎏：1380㎏，现测得工地砂含水率为3%，石子含水率为1%，试计算施工配合比。若搅拌机的装料容积为400l，每次搅拌所需材料又是多少？

7．一设备基础长、宽、高分别为20m、8m、3m，要求连续浇筑混凝土，搅拌站设有三台400l搅拌机，每台实际生产率为5m3/h，若混凝土运输时间为24min，初凝时间取2h，每浇筑层厚度为300mm，试确定：

（1）混凝土浇筑方案；

（2）每小时混凝土的浇筑量；

（3）完成整个浇筑工作所需的时间。

9．混凝土实验室配合比１：２.４６：４.６７，水灰比０.５５，每立方米混凝土的水泥用量２８０㎏，现场实测砂的含水率３﹪，石子的含水率２﹪。现在用j1-250型搅拌机，试计算搅拌机的一次投料量。19．计算钢筋的下料长度。1）弯起钢筋（如下图）

2）φ６箍筋（１３５º/１３５º弯钩增长值为１６０mm）

10．某钢筋混凝土结构，采用ｃ２０普通混凝土。实验室配合比为１：２.１２：４.３７，水灰比0.62, 水泥用量为２９０㎏/

m3立方米。实测施工现场沙子的含水量为３%，石子的含水量为１％。搅拌机采用ｊ－４００ａ型，计算搅拌机的一次投料量。

11．某主梁设计图纸为5根25的钢筋，而施工现场无此钢筋，仅有28和20的钢筋，已知梁宽为300㎜，应如何代换？

22．某梁采用c30混凝土，原设计纵筋为620(fy310n/mm2)，已知梁断面尺寸为宽×高=300㎜×300㎜，试用ⅰ级钢筋(fy210n/mm2)进行代换。23.某梁配筋如下图所示，试计算各钢筋的单根下料长度？

个人所得税计算公式篇四

小升初总复习——数与代数

——计算能力过关专项训练

1．直接写出得数。

7×335733=×12=×24=÷2=12÷=1÷=498121047

2493431378×=÷=8÷=－=240÷=×=3910555242116

5513145419÷=×12=÷=×=÷= ÷3 =***311

（1***1+）×12=1－÷=÷×=×÷=（＋）×= 46663663735582、求比值：1480.12 : 0.3 2

323．化成最简单的整数比。

1548 :5.6 : 0.715 : 124632

4．计算下面各题，能简算的用简便方法算。

5431215（1）×24（2）×（3）（－）× 182542332

523153331（4）××（5）（+）×28（6）×+× 69404754

54千淘万漉虽辛苦，浪尽狂沙始见金。1

（7）3－

84742115÷5（8）8×15÷30

（9）71536×11 + 6÷11（10）（4－158）÷12

（11）926313（12）5114361233

（13）9348517

8359（14）（168）÷12

5．解方程。

（1）45x =310（2）16+3x=1

283（3）x721

（5）x-50%x=12（6）（125%）x10（7）χ－5

χ=240

千淘万漉虽辛苦，浪尽狂沙始见金。

（4）x35468）3x2（8－x）242

（6.解比例

17112

（1）x∶6 =∶（2）∶=∶x

84653

（3∶ x = 2∶6（4）∶x = 5％∶0.1

7.列式计算

(1)12乘的积，与12除以的商相差多少？(2)12的25%比一个数多62.5%,求这个数?(用方程)

(3)在面积为20平方厘米的正方形内画一个最大的圆,圆的面积是多少?

（4）、甲数比乙数多25%，甲数是乙数的百分之几？乙数比甲数少百分之几？乙数是甲数的百分之几？

8.先化简比，再求比值。

332

:125%0.6:10时6.05km:605cm 4459、（附加题，用简便方法计算）

（1）1125－997（2）998+1246+9989（3）（8700＋870＋87）÷87

千淘万漉虽辛苦，浪尽狂沙始见金。3

（4）125×8.8（5）1.3＋4.25＋3.7＋3.75（6）17.15－（3.5－2.85）

（7）3.4×99＋3.4（8）4.8×1.01（9）0.4×（2.5÷73）

（10）（1.6＋1.6＋1.6＋1.6）×25

（13）12.3－2.45－5.7－4.55

（16）64.2×87＋0.642×1300（19）78×12＋0.125×12＋0.5

（11）（457179＋6－18）÷36

（12）

25100114）79÷215＋511×2

（15）0.125×0.25×64 17）78×36＋7.8×741－745（18）1321×17＋17

×8（20）2.42÷34+4.58×11

3－4÷3（21）25÷1002526

千淘万漉虽辛苦，浪尽狂沙始见金。4

（（

个人所得税计算公式篇五

1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；

（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）

3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。

4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：

（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；

（2）转让一项专利，取得收入50000元；

（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；

（5）到期国债利息收入900元；

（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。

已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。

（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。

（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。

5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：

（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；

（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；

（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。

（2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

（3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。

6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元；

（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

（3）在a国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4）在b国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按b国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

计算李某应缴纳的个人所得税。

7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额是多少元？ 8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。

（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？

9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：

（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；

（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；

（3）2011年10月从a国某大学取得演讲收入30000元，该收入在a国已纳个人所得税5000元；同时从a国取得彩票中奖收入2000元，该收入在a国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算从a国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。

四、计算题

1、工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）

特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

获得保险公司赔偿免征个人所得税

张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）

2、出租房屋以一个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租其间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、一个月扣除400元）。

2011年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）

3、根据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第6号)，自2011年1月1日起，机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。

因此，提前退休取得的一次性补贴96000元，应缴纳个人所得税=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。

4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）

工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140（元）

（2）特许权使用费应纳个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）

（3）稿酬所得应纳个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）

（4）租金应纳个人所得税＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）

（5）省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2012年应纳个人所得税=1140+8000+1344+5280=15764（元），应补缴个人所得税税款15764元。

5、（1）设计收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）

（2）对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=（2700-800）×10%=190（元）

（3）中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000（元）赵某当月应缴纳的个人所得税=40000+2400+190=42590（元）

6、（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）讲学的抵扣限额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在a国缴纳了8000元，低于抵扣限额10000元 应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬的扣除限额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在b国缴纳了16000元，低于扣除限额17920元 应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）

李某应缴纳个人所得税=870+240+2000+1920=5030（元）

7、前8个月应纳税额=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67（元）

8、（1）派遣单位应代扣代缴个人所得税=4000×10%—105=295（元）

（2）雇佣单位应代扣代缴个人所得税=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）张先生10月份应缴纳的个人所得税为=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）

应补缴个人所得税945-245-295=405（元）。