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每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？以下是我为大家搜集的优质范文，仅供参考，一起来看看吧
会计继续教育企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧篇一
企业所得税纳税申报表 培训资料
第一部分
企业所得税纳税申报表概述
一、《企业所得税纳税申报表》
《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。
二、《企业所得税纳税申报表》填报依据
《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。
三、《企业所得税纳税申报表》的种类 《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税纳税申报表》。
四、《企业所得税纳税申报表》的组成
《企业所得税纳税申报表》分为《企业所得税纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。
附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。
五、《企业所得税纳税申报表》主表与附表之间的关系
《企业所得税纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。
六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围
凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式，均应按照税法规定和填报要求，按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。
七、企业所得税纳税申报时间
企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》，终了后2月底前，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税纳税申报表》主表及附表一至三。
八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求
（一）普通申报表的填报要求
1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；
2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项；
3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰，不得涂改、勾划。
（二）、采用ocr扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求
采用ocr扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求更加严格。
1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；
2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格内填写；
3、表内各项指标必须填写齐全，不得缺省；
4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液覆盖，待涂改液完全干后再重新填写；
5、单位盖章需用红色印油，不得将“单位章”盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。
第二部分 《企业所得税季度纳税申报表》的填写
一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是：企业所得税季度纳税申报表
申报所属日期
****年**月**日至
****年**月**日
金额单位：元
计算机代码申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业
入库级次
项
目
行次
本期累计数
收入总额 1利润总额（应纳税所得额）
2适用税率
3应纳所得税额
4期初未缴所得税额
5减免所得税额
6查补以前税额
7实际已缴纳所得税额
8本期申报延交所得税额
9实际应补（退）所得税额
10应交城服费额
11企业公章 企业申报日期：
****年**月**日 办税人员姓名：
主管税务机关： 税务所：
受理申报日期：
****年**月**日 审核人： 录入人：
二、表头内容填写：
计算机代码：填写税务机关编排的代码。
申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申报单位：按照本单位公章填写全称。
地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或寻呼机）。
缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。
入库级次：均填写“地方级”。
经济类型：按税务登记的有关内容填写。
行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。表尾项目的填写真实、完整。
三、具体内容按下列填报口径填写：
第1行 收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。
第2行 利润总额：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额；实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写，公式为：
应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率 将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”
采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写，公式为：
应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额 将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”
第3行 适用税率：按纳税实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。
第4行 应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为：
应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）×适用税率
实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额”。
第5行 期初未缴所得税额：根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，中调整期初数的按调整后的数字填写。
第6行 减免所得税额：填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。
第7行 查补以前税额：填写申报所属期内查补入库的以前企业所得税额。
第8行 实际已缴纳所得税额：填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。
第9行 本期申报延交所得税额：填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。
第10行 实际应补（退）所得税额：根据本表计算所得填写，即
10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。
第三部分《企业所得税纳税申报表》的填报
一、《企业所得税纳税申报表》主表的填写
（一）、《企业所得税纳税申报表》主表的格式： 企业所得税纳税申报表（2-1）
申报所属日期
****年**月**日至
****年**月**日
金额单位：元计算机代码：申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项
目
行 次
本期累计数
企业申报
税务机关审核
一、销售(营业)收入
减 ：销售折扣与折让
销售(营业)成本
销售(营业)费用
销售(营业)税金及附加
二、销售(营业)利润(6=1-2-3-4-5)
加：代购代销收入
其它业务利润
其中：技术转让收益
境外劳务收益
减：管理费用
其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用
财务费用
汇兑损失
三、营业利润
（15=6+7+8-11-13-14 加：投资收益
其中：联营企业分回利润
境外投资收益
股息收益
国库券利息收入
国家补贴收入
营业外收入 减：营业外支出）
加：以前损益调整额
四、利润总额（纳税调整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）
加：纳税调整增加额（取自附表一第1行）
减
纳税调整减少额（取自附表一第31行）
五、纳税调整后所得（28=25+26-27）
减：弥补以前亏损（取自《企业弥补亏损报备表》）
减：免税所得
（30=31+32+…+41）
其中：免税的国债利息所得
免税的补贴收入
免税的纳入预算管理的基金、收费或附加
免于补税的投资收益
免税的技术转让收益
免税的治理“三废”收益
免税的股息收入
免税的高等学校、中小学培训收入
免税的科研单位、大专院校技术收益
免税的为农业生产提供的技术、劳务收入
其他免税所得
六、应纳税所得额（42=28-29-30）
减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额
43企业所得税纳税申报表（2-2）
申报所属日期
****年**月**日至
****年**月**日
金额单位：元
计算机代码：申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项
目
行 次
本期累计数
企业申报
税务机关审核
七、抵扣后的应纳税所得额（44=42-43）
适用税率
八、应纳所得税额（46=44×45）
减：减、免所得税额（取自附表二第1行第4栏数据）
减：技术改造国产设备投资抵免税额
加：联营企业利润补税额（取自附表三第1行第6栏数据）
股息收入补税额（取自附表三第8行第6栏数据）
中外合资企业补税额（取自附表三第16行第6栏数据）
投资收益补税额（取自附表三第20行第6栏数据）
境外收益补税额 53
九、应缴入库所得税额（54=46-47-48+49+…+53）
加：期初未缴所得税额
查补以前税额
减：实际已缴纳所得税额
十、期末应补(退)所得税额（58=54+55+56-57）
减：本期申报延交数额
十一、实际应补(退)所得税额（60=58-59）
十二、应缴城市集体服务事业费
61其中：本期入库城市集体服务事业费
十三、税后利润（63=30+43+47+48+（44-46-61）
十四、补充资料 ：期末(平均)职工人数(人)64工资总额(实发数)(元)
65其中：税前扣除部分(元)
66技术合同成交金额
67实现技术交易额
68实现技术交易净额
69提取奖酬金
70安置待业人员(人)
71安置四残人员(人)
72国有企业中集体资本金比例应缴税款
73企业公章
企业申报日期：
****年**月**日 办税人员姓名：
主管税务机关： 税务所：
受理申报日期：
****年**月**日 审核人： 录入人：
（二）、《企业所得税纳税申报表》主表内容的结构 《企业所得税纳税申报表》主表从结构上分为三部分：一是表头项目，二是表体项目，三是表尾项目。
（三）、《企业所得税纳税申报表》主表（含附表及季度申报表）表头及表尾项目的填写
《企业所得税纳税申报表》表头项目，应按照税务登记表、初始申报及纳税核定的相关内容填写，填写的具体内容： 计算机代码：填写税务机关编排的代码。
申报所属日期申报：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、汇算清缴，因此申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：1月 1日一12 月 31日
申报单位：按照本单位公章填写全称。
单位地址及联系电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或寻呼机）。
缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。
入库级次：均填写“地方级”。
经济类型：按税务登记的有关内容填写。
行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。表尾项目的填写真实、完整。
（四）、《企业所得税纳税申报表》主表表体具体项目的填写
第1行 销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额一收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。
第2行 销售折扣与折让： 按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。
第3、4行： 销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。第5行 销售（营业）税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品（商品）和提供劳务应交纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及文化建设事业费。
第6行销售（营业）利润 填写本表计算所得。
商品流通企业：销售（营业）收入一销售折扣与折让-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。
工业企业及其他企业：销售（营业）收入-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加。即6行=1-3-4-5行。
第7行代购代销收入：仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。
第8行 其它业务利润：填写纳税人除主营业务以外的其它业务收人扣除其它业务的成本、费用、税金后的利润额。
第9行 技术转让收益：填写纳税人当期发生的技术转让收益。
第10行 境外劳务收益：填写纳税人在境外取得的劳务收益。
第11行 管理费用 ：填写纳税人当期发生的管理费用。
第12行 研究新产品、新技术、新工艺发生的费用：填写纳税人当期发生的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用总额。
第13行 财务费用：填写纳税人当期发生的财务费用。第14行 汇兑损失 ：仅限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应以“-”号表示；其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。
第15行 营业利润 ：填写本表计算所得：
商品流通企业按本表：销售（营业）利润+代购代销收入+其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失计算所得填写，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；
工业企业及其他纳税人按本表：销售（营业）利润+其它业务利润-管理费用-财务费用计算所得填写。即15 行=6+8-11-13 行。
第16行 投资收益：填写纳税人以各种方式对外投资所取得的收益，如为投资损失，应以“-”号表示。
第17行 联营企业分回利润：填写纳税人对外投资从联营企业分回的税后利润额。
第18行 境外投资收益：填写纳税人向境外投资取得的投资收益。
第19行 股息收益：填写纳税人因持有其他股份制企业股票所取得的利息收入。
第20行 国库券利息收入：填写纳税人因购买国库券所取得的利息收人。
第21行 国家补贴收入：填写纳税人取得的国家或部门给予的各种补贴收人。
第22、23行 营业外收入、营业外支出 ：填写纳税人经营业务以外的收入和支出。
第24行 以前损益调整额： 填写纳税人调整以前损益事项而调整的本年利润额，如为调整以前损失，以“-”表示。
如纳税人通过税务检查而调增的以前应纳税所得额在财务报表的“以前损益调整”项目中反映的，则应在《企业所得税纳税调整项目表》中“纳税调整减少额”的“其他”项目中同时反映。企业纳税内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后补扣。如财务报表中的“以前损益调整”中含上述项目，须在纳税调整表纳税调整增加额“不允许扣除项目”中的“与收入无关的支出”中调整。
第25行 利润总额（纳税调整前所得）：填写本表计算所得：营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入-营业外支出+以前损益调整额。即25行=15+16+21+22-23+24行。
第26行 纳税调整增加额：按《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）中第1行“纳税调整增加额”数字填写。
第 27行 纳税调整减少额：按《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）中第31行“纳税调整减少额”数字填写。第28行 纳税调整后所得：按本表计算所得填写 28行=25+26-27行。本行如为负数，即为企业当期申报（纳税调整后所得为-10（含-10）万元以上须经中介机构审核）的，并按有关规定确认可在以后结转弥补的亏损额。
第29行 弥补以前亏损：填写纳税人根据税法规定，报经确认后可以在税前弥补以前亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的所得。
第30行 免税所得：按本表计算所得填写，30行=31+32+…+41行。
第31行 免税的国债利息所得：填写《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》中明确的不计入应纳税所得额的国债利息收入以及财政部、国家税务总局财税字[1995]81号文件中明确的纳税人购买财政部发行的公债利息所得不征收企业所得税的收入。
第32行 免税的补贴收入：根据财政部、国家税务总局《关于企业补贴收人征税等问题的通知》的规定：企业取得国务院、财政部和国家税务总局文件明确的有专项用途的国家补贴和其他补贴收入可以不计入应纳税所得额，如无文件明确，应一律并入实际收到该补贴收入的应纳税所得额纳税。此处填写有文件明确可以不计入应纳税所得额的补贴收入。第33行 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加：填写按照市财政局、市地税局京财税［1998］882号“关于印发北京市地方事业单位、社会团体征收企业所得税的实施办法》的通知”中规定免征企业所得税的纳入预算管理的基金、收费或附加。
第34行 免于补税的投资收益：填写纳税人按税法规定免于补税的投资收益。本行特指从联营企业分回的免于补税的投资收益。
第35行 免税的技术转让收益：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》规定的企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的减免征收所得税的技术转让收入。
第36行 免税的治理“三废”收益：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第三款第2项规定中明确的对企业治理“三废”所得暂免征收所得税的收入。
第37行 免税的股息收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）009号文件中明确的，企业对外投资分回的股息、红利收入比照联营企业分回利润规定进行补税的收益。
第38行 免税的高等学校、中小学培训收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第（八）款第2项规定中明确的暂免征收所得税的培训收入。
第39行 免税的科研单位、大专院校技术收益： 填写财政部、国家税务总局财税字（94）001 号《通知》第一条第（二）款第2项规定中明确的暂免征收所得税的技术性服务收益。
第40行 免税的为农业生产提供的技术、劳务收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第（二）款第1项规定中明确的暂免征收所得税的技术服务收入
第41行 其他免税所得：填写本表免税所得之外的按照规定可以作为免税所得的其他免税所得。
第42行 应纳税所得额 ：填写本表计算所得：42行=28-29-30。
本表28—42行填写，分为3种情况，现举例说明具体填报方法：项
目
行次
如为盈利企业
如盈利额与需弥补亏损额一致 如为亏损企业
纳税调整后所得 100 100-100
减：弥补以前亏损 50
100减：免税所得 30
：
：应纳税所得额
30 0 0
注： 1、42行“应纳税所得额”≥0时，42行关系式成立。
2、28行“纳税调整后所得”<0时，42行填写“0”。
3、如有“免税所得”项目（30行至41行），无论何种情况均须按要求填写。但不进入42行关系式计算。
4、42行以后的项目按企业实际情况填写。
第43行 研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额：盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺费用所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到10%以上（含10%），其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外，年终经主管税务机关审核批准后，再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣；超过部分，当年和以后均不再抵扣。增长未达到10%以上的，不得抵扣。本行填写经税务部门审核批准后抵扣的应纳税所得额。第44行 抵扣后的应纳税所得额：填写本表计算所得：应纳税所得额-研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额。即44行=42-43行。
第45行 适用税率：按纳税人年实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率，对应纳税所得额在一定数额之下的企业，给予优惠税率照顾。其优惠税率为：年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%税率征收。在北京高新技术产业开发试验区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。
第46行 应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业得税税率计算出的应纳所得税额。按本表“抵扣后的应纳税所得额×适用税率”计算填写，即：46行= 44×45行。
第47行 减、免所得税额 填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。按《企业所得税减免项目表》（附表二）第1行、第4栏“减免税额”的合计数填写。
第48行 技术改造国产设备投资抵免税额 填写纳税人按照“关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知”（京地税企[ 2000]244号）规定，经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免的企业所得税税额。
第49行 联营企业利润补税额 ：按《联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收人纳税计算表》（附表三）第1行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。
第50行 股息收入补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收入纳税计算表》（附表三）第8行，第6栏“应补所得税额”合计数填写。
第51行 中外合资企业补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》（附表三）第16行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。
第52行 投资收益补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》（附表三）第20行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。
第53行 境外收益补税额：按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定的境外所得补税原则和计算公式计算填写。
计算公式1：
应纳税款=（境内所得+境外所得）×境内税率 计算公式2：
=
× 计算公式3：
实际应纳税额=境内、境外应纳税款总额-不同国家的抵扣限额
第54行 应缴入库所得税额：填写纳税人实际应缴纳所得税额。为本表计算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行
第55行 期初未缴所得税额：填写纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额，多缴的应以“－”号表示。即填写上年汇算清缴申报表主表中期末应补（退）所得税额。中一般不予调整，如确需调整的，应附有说明。中调整期初数的，按调整后的数字填写。
第56行 查补以前税额：填写申报所属期内（1月1日—12月31日）已查补入库的以前补税额。
第57行 实际已缴纳所得税额：填写纳税人申报所属期累计已经缴库的所得税额。即含上年汇算清缴在本年的入库金额和本（不含本期应补退所得税额）实际入库金额。第58行 期末应补（退）所得税额：按本表计算所得填写：如55行≥0，则58行= 54+55+56-57行；如55行<0，则58行= 54+56-57行。汇算清缴的本行数作为次年“期初未缴所得税额”。
第59行 本期申报延交数额：填写纳税人本期申报缓缴数额。
第60行 实际应补（退）所得税额 按本表计算所得填写，即：60行=58-59行，即申报当期填开税票的企业所得税入库金额。
第61行 应缴城市集体服务事业费：填写纳税人随企业所得税附征的应缴城市集体服务事业费。
第62行 本期入库城市集体服务事业费 ：填写纳税人申报当期缴款入库的集体服务事业费。
第63行 税后利润 ：按本表计算填写，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）
第64行 补充资料 期末（平均）职工人数：纳税人申报时填写年末平均职工人数。
第65行 工资总额（实发数）：填写纳税人实际发放的工资总额，包括税前实际发放数和税后发放数额。
第66行 税前扣除部分：填写经税务机关等部门批准的、按不同工资办法允许在税前扣除的工资总额。
第67行 技术合同成交金额：填写纳税人申报所属期在技术合同中，订立合同双方协商确立的合同交易额。纳税人接技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。
第68行 实现技术交易额：填写纳税人申报所属期实现的合同中的技术交易额。按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。
第69行 实现技术交易净额：填写纳税人申报所属期实现的合同交易额中技术交易部分扣除成本、费用后技术性收入净额，是科研人员提取奖酬金的依据。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。
第70行 提取奖酬金：填写纳税人申报所属期技术合同完成后，根据技术性收入净额提取的用于奖励科研人员的奖金额。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。
第71行 安置待业人员：填写享受税收优惠的待业人员的人数。包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位、区县级以上大集体企业精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。
第72行 安置四残人员：填写享受税收优惠政策的“四残”人员的人数。“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾以及弱视、弱智。
第73行 国有企业中集体资本金比例应缴税款：指国合合营企业应缴税款按国有、集体资本金比例采取一税两票分别入库。此项目填写按集体资本金比例应缴入库税款金额。实行定额（定率）缴纳企业所得税的纳税人填报本表要求
实行定额（定率）缴纳企业所得税的纳税人在进行申报时只填写销售（营业）收入（第1行）、应纳税所得额及该项以下的有关项目。
汽车驾驶学校定额征收企业所得税的纳税只填报应缴入库所得税额及以下有关项目。
汽驾定额征收所得税额= 100元×人数
摩托车定额征收所得税额=20元×人数
换算学员人数=零散收入总额÷汽驾摩托车培训收费标准额。砖窑、灰窑、煤窑实行定额征收企业所得税的纳税人在进申报时只填写应缴入库所得税额及以下有关项目。税款定额为 砖：1.5元—5元/千块 煤：1.5元—4元/吨 灰：1.5元—2元/吨
二、《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的填写
（一）、企业所得税纳税调整
企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。
（二）、企业所得税纳税调整的意义
进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离，规范国家与企业的分配关系。
（三）、《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的格式
附表一：
企业所得税纳税调整项目表
申报所属日期
****年**月**日至
****年**月**日
金额单位：元计算机代码：申报单位名称：地址及联系电话：缴款书号：经济类型行业入库级次行次
项
目
本期累计
行次
项
目
本期累计
一、纳税调整增加额（1=2+16+27）19
(3)违法经营罚款和被没收财物损失2
1、超过规定标准项目（2=3+4..+15）20
(4)税收滞纳金、罚金、罚款3
(1)工资支出21
(5)灾害事故损失赔偿4
(2)职工福利费22
(6)非公益救济性捐赠5
(3)职工教育经费23
(7)非广告性质赞助支出6(4)工会经费24
（8）粮食类白酒广告费7
(5)利息支出25
(9)为其他企业贷款担保的支出项目8
(6)业务招待费26
(10)与收入无关的支出9
(7)公益救济性捐赠27
3、应税收益项目（27=28+29+30）10
(8)提取折旧费28
(1)少计应税收益11
(9)无形资产摊销29(2)未计应税收益12
(10)广告费30
(3)收回坏帐损失13
（11）业务宣传费31
二、纳税调整减少额（31=32+33+34+35）14
(12)管理费32
1、联营企业分回利润15
(13)其他33
2、境外收益16
2、不允许扣除项目（16=17+18+..+26）34
3、管理费17(1)资本性支出35
4、其他18
(2)无形资产受让、开发支出36企业公章：
企业申报日期：
办税人员：
主管税务机关： 税务所：
受理申报日期：
审核人： 录入人：
****年**月**日
****年**月**日
会计继续教育企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧篇二
2016企业所得税纳税申报表继续教育考试答案
单选
2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。a.纳税调整法 b.备抵法 c.应付税款法 d.纳税影响法
1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
a.15% b.30% c.20% d.10% d.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。
a.8% b.10% c.5% d.15% 6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。
a.以前 b.当 c.跨 d.特殊
7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
a.权益法 b.权益或成本法 c.成本法 d.任何方法
8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
a.大于零 b.等于零 c.小于零 d.小于1万
9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
a.6 b.5 c.10 d.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
a.金融资产 b.非交易性资产 c.非交易性金融资产 d.交易性金融资产
11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
a.调减 b.调增或调减 c.不调整 d.调增 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础
a.公允价值 b.市场价值 c.账面价值 d.历史成本
14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
a.110% b.120% c.100% d.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
a.3 b.4 c.5 d.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
a.6 b.8 c.10 d.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.a.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》 b.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 c.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》
多选
2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
a.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 b.符合条件的居民企业之间的股息
c.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。d.符合条件的居民企业之间的红利。
3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）
a.未到期责任准备金 b.寿险责任准备金 c.长期健康险责任准备金 d.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括：（）
a.债务重组 b.股权收购 c.资产收购 d.企业合并 5.投资损失包括（）
a.债权性投资损失 b.固定资产损失 c.股权性投资损失 d.无形资产损失
1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
a.统一计算 b.分级管理 c.就地预缴 d.汇总清算
6.货币资产损失包括（）。
a.现金损失 b.银行存款损失 c.存货损失
d.应收及预付款损失
7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
a.金融 b.保险 c.工业企业 d.证券
8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
a.应收款项 b.存货 c.长期股权投资 d.固定资产
9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
a.资产折旧 b.工资薪金 c.资产摊销 d.资产损失 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）
a.非流动资产处置损失 b.非货币性资产交换损失 c.债务重组损失 d.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）
a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
d.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）
a.行政性罚款 b.非行政性罚款 c.税收滞纳金 d.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些（）
a.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 b.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况
c.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 d.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点（）a.体系合理 b.填报便捷 c.突出重点 d.便于管理
判断
总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确 错误
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确 错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确 错误
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）
正确 错误
5境内所得出现亏损，在结转到以后弥补之前，先需要用本境外所得的盈利进行弥补（）正确 错误
6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确 错误
7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确 错误
8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确 错误
9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确 错误
10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确 错误
发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报（）正确 错误
12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确 错误
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（）正确 错误
14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确 错误
15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确 错误
16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确 错误
17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（）正确 错误
18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确 错误
19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确 错误
20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确 错误
《境外所得纳税说调整后所得明细表》：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。正确
税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（错误）
《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【 2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。（）
企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除
a.60% b.40% c.30% d.50% 《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（直线法）确认为当期损益。
自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。
雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（c）的一部分。
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会计继续教育企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧篇三
单选
2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。a.纳税调整法 b.备抵法 c.应付税款法 d.纳税影响法
1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
a.15% b.30% c.20% d.10% d.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。a.8% b.10% c.5% d.15% 6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。
a.以前年度 b.当年度 c.跨年度 d.特殊年度
7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
a.权益法 b.权益或成本法 c.成本法 d.任何方法
8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
a.大于零 b.等于零 c.小于零 d.小于1万
9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
a.6 b.5 c.10 d.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
a.金融资产 b.非交易性资产 c.非交易性金融资产 d.交易性金融资产
11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）
a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
a.调减 b.调增或调减 c.不调整 d.调增 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础
a.公允价值 b.市场价值 c.账面价值 d.历史成本
14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
a.110% b.120% c.100% d.90% 15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
a.3 b.4 c.5 d.6 3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
a.6 b.8 c.10 d.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.a.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》 b.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 c.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》 多选
2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
a.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 b.符合条件的居民企业之间的股息
c.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。d.符合条件的居民企业之间的红利。
3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）
a.未到期责任准备金 b.寿险责任准备金 c.长期健康险责任准备金 d.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括：（）
a.债务重组 b.股权收购 c.资产收购 d.企业合并 5.投资损失包括（）
a.债权性投资损失 b.固定资产损失 c.股权性投资损失 d.无形资产损失
1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
a.统一计算 b.分级管理 c.就地预缴 d.汇总清算
6.货币资产损失包括（）。
a.现金损失 b.银行存款损失 c.存货损失 d.应收及预付款损失
7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
a.金融 b.保险 c.工业企业 d.证券
8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
a.应收款项 b.存货
c.长期股权投资 d.固定资产
9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
a.资产折旧 b.工资薪金 c.资产摊销 d.资产损失 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）
a.非流动资产处置损失 b.非货币性资产交换损失 c.债务重组损失 d.公益性捐赠支出
11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）
a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
d.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）
a.行政性罚款 b.非行政性罚款 c.税收滞纳金 d.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些（）
a.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 b.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况
c.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 d.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点（）
a.体系合理 b.填报便捷 c.突出重点 d.便于管理
判断
总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确 错误
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确 错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确 错误
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）
正确 错误
5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确 错误
6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确 错误
7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确 错误
8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确 错误
9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确 错误
10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确 错误 发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确 错误
12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确 错误
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（）正确 错误
14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确 错误
15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确 错误
16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确 错误 17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（）正确 错误
18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确 错误
19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确 错误
20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确 错误
如有侵权,请联系作者删除………………………………………………
会计继续教育企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧篇四
2016企业所得税纳税申报表继续教育考试答案
单选
2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。a.纳税调整法 b.备抵法 c.应付税款法 d.纳税影响法
1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
a.15% b.30% c.20% d.10% d.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。
a.8% b.10% c.5% d.15% 6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。
a.以前 b.当 c.跨 d.特殊
7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
a.权益法 b.权益或成本法 c.成本法 d.任何方法
8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
a.大于零 b.等于零 c.小于零 d.小于1万
9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
a.6 b.5 c.10 d.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
a.金融资产 b.非交易性资产 c.非交易性金融资产 d.交易性金融资产
11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
a.调减 b.调增或调减 c.不调整 d.调增 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础
a.公允价值 b.市场价值 c.账面价值 d.历史成本
14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
a.110% b.120% c.100% d.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
a.3 b.4 c.5 d.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
a.6 b.8 c.10 d.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.a.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》 b.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 c.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》
多选
2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
a.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 b.符合条件的居民企业之间的股息
c.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。d.符合条件的居民企业之间的红利。
3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）
a.未到期责任准备金 b.寿险责任准备金 c.长期健康险责任准备金 d.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括：（）
a.债务重组 b.股权收购 c.资产收购 d.企业合并 5.投资损失包括（）
a.债权性投资损失 b.固定资产损失 c.股权性投资损失 d.无形资产损失
1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
a.统一计算 b.分级管理 c.就地预缴 d.汇总清算
6.货币资产损失包括（）。
a.现金损失 b.银行存款损失 c.存货损失
d.应收及预付款损失
7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
a.金融 b.保险 c.工业企业 d.证券
8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
a.应收款项 b.存货 c.长期股权投资 d.固定资产
9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
a.资产折旧 b.工资薪金 c.资产摊销 d.资产损失 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）
a.非流动资产处置损失 b.非货币性资产交换损失 c.债务重组损失 d.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）
a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
d.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）
a.行政性罚款 b.非行政性罚款 c.税收滞纳金 d.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些（）
a.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 b.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况
c.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 d.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点（）a.体系合理 b.填报便捷 c.突出重点 d.便于管理
判断
总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确 错误
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确 错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确 错误
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）
正确 错误
5境内所得出现亏损，在结转到以后弥补之前，先需要用本境外所得的盈利进行弥补（）正确 错误
6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确 错误
7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确 错误
8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确 错误
9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确 错误
10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确 错误
发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报（）正确 错误
12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确 错误
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（）正确 错误
14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确 错误
15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确 错误
16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确 错误
17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（）正确 错误
18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确 错误
19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确 错误
20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确 错误
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