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2017 年浙江财经大学硕士研究生招生初试自命题科目考试
大纲
《税务专业基础》考试大纲
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试的专业基础
课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、
准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体
考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的
掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具
有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型
的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实
务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个
层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一
具体观点和问题；
3、综合运用：综合运用所学的税收理论和制度规定来来研
究解决当前税制改革的实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题纸组成，题目的
答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储
功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分；
中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分；
中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。
四、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税
收的起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；
税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的稳定原则；税收
的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归
宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均
衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的
决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7、税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居
民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国
税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收
优惠；税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；
关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定；个人所得税基本理论及制
度规定。
4、财产税、行为税制度基本理论及其制度规定
财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用
税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；
资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规
定。
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度
税务基础管理，纳税申报制度，税款征收制度，税务稽查制
度；税务行政处罚与刑事处罚制度，税务争议处理制度，税
务国家赔偿制度等。
五、考试题型与示例
（一）考试题型
1、概念范畴题 5 题，共 30 分；
2、计算题 5 题，共 60 分；
3、综合分析题（案例分析题）2 题，共 30 分；
4、论述题 2 题，共 30 分。
（二）题型示例
1、概念范围题
应纳税所得额；超税负担。
2、计算题
【例题】某钢铁厂是增值税一般纳税人，本月销售钢材一批，
含税价计 4500 万元，并开具增值税专用发票；同时，本月
已购进生铁一批，价款计 3000 万元，并取得增值税专用发
票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金
额为 70.2 万元，则该厂本月应交增值税额为多少？
3、综合分析题
【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2011 年 6 月，税
务机关在对其 2010 年的账务进行检查时，发现：
（1）2010 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进材料 40,000
公斤,不含税单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，已取得
增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材
料部分丢失，企业会计处理为:
借：原材料 270,000
应交税金──应交增值税（进项税额） 61,200
待处理财产损益 90,000
贷：银行存款 421,200
（2）2010 年 11 月 10 日第 35 号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出 90,000
贷：待处理财产损益 90,000
（3）2010 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载，企业用自产产品
20，000 件发放职工福利，成本价为每件 4 元，会计处理为：
借：管理费用-职工福利费 80,000
贷：库存商品 80,000
该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。
假设该企业在 2010 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业
务均未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
4、论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来
的改革方向。
参考书目：
1.税收学. 胡怡建编著. 上海财经大学出版社. 2008
2.中国税制. 浙江大学出版社. 吴利群. 杨春玲主编. 2009
3.税务管理. 董根泰主编. 清华大学出版社. 2011
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