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哈尔滨商业大学 2017 年硕士研究生入学考试专业课考试大纲
考试科目代码：805 考试科目名称：财政综合(含财政学和税法学)
一、考试要求
要求考生掌握公共财政内涵、财政职能，熟悉公共产品理论；掌握财政支出
规模、结构，熟悉支出类型，了解支出效益；掌握财政收入基础理论和税法学基
础理论，熟悉税收实体法和政府公债收入，了解政府非税收入；掌握公共预算管
理理论，熟悉公共预算管理、财政管理体制和转移支付制度的内容；掌握财政政
策理论、政策以及与货币政策的协调配合和运用。
二、考试内容
1.财政学部分
（1）公共财政基础：包括财政学产生发展，公共财政学的内涵与体系，市
场、政府与财政。
（2）公共财政支出：包括财政支出理论，财政购买支出，财政转移支出。
（3）公共财政收入：包括财政收入理论，税收基础理论，税收收入制度，
政府非税收入，政府公债收入。
（4）公共财政管理：包括公共预算管理，财政体制管理，财政政策运行。
2.税法学部分
（1）税法基础：包括税法构成要素，税收法律关系的含义、特征与内容，
税法的作用、我国现行税收实体法体系的构成内容，税收法律关系的产生、变更
与终止，影响税收负担的主观因素等。
（2）税收实体法：包括增值税的类型、特点和内涵，视同销售行为和混合
销售行为的内容，组成计税价格的内容，增值税免、抵、退税管理办法的内容；
消费税的征税范围，外购已税消费品连续生产税款抵扣的内容；营业税的内容，
应纳税所得额的调整。
（3）税收管理体制：我国税收管理体制的内容，税收立法权与执法权的内
容。
三、题型及比例
名词解释题（32，21.3%）、简答题（64，42.6%）、论述题（36，24%）、
计算题（10，6.7%）、案例分析题（8，5.3%）
四、参考书目
1.王曙光李秉坤李维新：财政学.北京：科学出版社，2010
2.王曙光李 兰张小锋：税法学（.第五版）.大连：东北财经大学出版社，
2014
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