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2019 年北京工商大学招收硕士研究生入学考试大纲
全国税务专业硕士研究生入学考试
《税收学》(税务专业基础)考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准
确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对
税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家
培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能
力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、
中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要
求分别为:
1、熟悉记忆: 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体
观点和问题;
3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体
实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成,选择题和判
断题的答案必须涂写在答题纸上,其他题目的答案必须写在答题纸相
应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 40%,分值为 60 分;
中国税制实务考核的比例为 40%,分值为 60 分;
中国税收征管制度考核的比例为 20%,分值为 30 分。
四、考试内容
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的
起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税
收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的
概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一
般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定
因素;世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权
的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所
得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国
际逃避税及其防范措施。
(二)中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;
税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业
税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制
度规定等。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规
定。
4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括,财产行为税的
性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市
维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;
契税等的基本理论与制度规定。
(三)中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等
2、税收征管制度,
税务管理制度,税款征收制度,税务稽查制度;税务行政处罚与
税收刑法制度,税务争议处理制度等。
3、 纳税服务
纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。
五、考试题型与示例
(一)考试题型
1、单项选择题 20 题,每小题 1 分,共 20 分;
2、多项选择题 10 题,每题 2 分,共 20 分;
3、判断题 10 题,每小题 2 分,共 20 分;
4、计算题 6 题,每小题 5 分,共 30 分;
5、综合分析题(案例分析题)2 题,每小题 15 分,共 30 分;
6、论述题 2 题,每小题 15 分,共 30 分。
(二)题型示例:
1、单项选择题
【例题】:增值税的零税率是指( )。
A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人以后环节税额为零
D.纳税人生产销售货物整体税负为零
2、多项选择题
【例题】:应税消费品进口时,应在我国缴纳的流转税包括( )
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税
E.城市维护建设税
3、判断题
【例题】:企业发生年度亏损,应以企业财务报表中反映的亏损额,
按税法规定的亏损弥补期限,在以后纳税年度的所得中予以弥
补。( )
4、计算题
【例题】:某房地产开发企业 2009 年 11 月取得销售房款收入 2000 万
元,请计算该企业当月应纳营业税额。
5、综合分析题
【例题】:某增值税一般纳税人,系国有商业企业,主要经营各类百
货。2010 年 6 月,税务机关在对其 2009 年的账务进行检查时,发现:
(1)2009 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进商品 40,000 公斤,
单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤,凭证摘要栏记载为运输途
中货物丢失,企业会计处理为:
借:库存商品 270,000
应交税金──应交增值税 61,200
待处理财产损益 90,000
贷:银行存款 421,200
(2)2009 年 11 月 10 日第 35 号凭证,企业会计处理为:
借:营业外支出 90,000
贷:待处理财产损益 90,000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
(3)2009 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载,企业用购进商品 200
件发放职工福利,会计处理为:
借:管理费用-职工福利费 80,000
贷:库存商品 80,000
该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。
(4)2009 年 12 月 28 日第 82 号凭证记载,企业 12 月份为促销
实行“买一赠一”活动,买一件市场价格 10 元的商品赠送一件市场
价格 2 元的商品,本月此活动收取的销售款项共计 100,000 元,卖出
商品及赠送商品的成本共计为 88,000 元,企业会计处理为:
借:银行存款 117,000
贷:应缴税金-应交增值税(销项税额) 17,000
商品销售收入 100,000
借:商品销售成本 88,000
贷:库存商品 88,000
假设该企业在 2009 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均
未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6、论述题
【例题】:试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革
方向。

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