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2016 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题 20 分，共 60 分）
1.瓦格纳的“税收四原则”。
2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。
3.我国土地增值税的扣除项目内容。
二、论述题（本题共 50 分）
有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通
常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，
降低低收入阶层的生活水平。
【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。
三、案例分析题（本题共 40 分）
某烟草公司为增值税一般纳税人， 2015 年 10 月份发生如下经济业务：
（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶 1.68 万担（1 担=50 公斤），开具农产品收购发票，
烟农实际收到款项 770 万元。
（2）本月下旬生产甲类卷烟 3.5 万标准箱并全部售出，不含税销售价格为 2.5 万元/标准箱，开
具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的 90%部分、还耗用了上月购
进尚未用完的库存烟丝 70 万元。
（3）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供
烟叶价值 5 万元。另支付给受托方加工费 0.9 万元、辅助材料 0.4 万元，受托方均开具了增值
税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中
的 60%验收入库，其余 40%部分对外出售，取得收入 4.8 万元，开具增值税专用发票。
（4）烟草公司将上述业务（3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油
无烟型甲类卷烟计 2 标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草
公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。
【要求】：
1.计算该企业应纳的增值税。
2.计算该企业应纳的消费税。
注：①烟丝消费税税率为 30%；②甲类消费税税率为 56%、0.003 元/支；③甲类卷烟的行业平
均利润率为 10%。④卷烟每标准箱=250 标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。
考试科目： 税务专业基础 共 1 页，第 1 页
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