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东北财经大学 2002 年攻读硕士学位研究生
财政学（含税收学）专业《税收制度与管理》试题 （A 卷）
一、概念题（每题 3 分，共 24 分）
1．起征点
2．折扣销售
3．无限纳税义务
4．进口关税
5．纳税申报
6．归属原则
7．税收保全措施
8．计税工资
二、简答题（每题 7 分，共 28 分）
1．个人所得税费用扣除方法。
2．营业税营业额的核定。
3．跨国投资所得征税权的划分。
4．国民待遇原则对中国税制改革的要求。
三、论述题（每题 14 分，共 28 分）
1．中国现行增值税在发挥增值税特殊作用方面的利与弊。
2．企业所得税与外商投资企业所得税相比，在税收负担上有何差异？如何认识这种差
异？
四、计算题（每题 10 分，共 20 分）
1．某机床厂（地处市区，国有企业，增值税一般纳税人）2001 年 4 月份发生的购销业
务如下：
（1）购进生产用钢材一批并取得增值税专用发票，发票中列明的价款、税收分别为 410
000 元、69 帅 700 元；支付运费 10 000 元，已取得运输部门开具的运费发票；货款已付，
钢材已运抵企业。
（2）购进生产用辅助材料一批并取得增值税专用发票，发票中列明的价款、税款分别
为 200 000 元、34 000 元；支付运费 2 000 元，已取得运输部门开个的运费发票；货款已付，
该批辅助材料已到达企业。
（3）购进生产用设备 1 台，取得销售方开具的普通发票，发票中列明的金额为 351 000
元；支付运费 3 000 元，已取得运输部门开具的运费发票；货款已付，设备已运低企业并交
付使用。
（4）购进办公用品一批，取得的普通发票中列明的金额为 585 元；货款已付，办公用
品已入库。
（5）将库存钢材一批用于修建仓库，实际成本 110 000 元；该批钢材在购进时已取得
增值税专用发票，其进项税额已在购进当月申报抵扣。
（6）向某单位销售自制机床 2 台，出厂价（不含增值税）250 000/台，货已发出并开具
普通发票，已办妥货款托收手续，但月末尚未收到货款。
（7）向某公司销售各种配件，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 17 000 元；货
已发出，货款已收回。
（8）本月设备出租收入 4 000 元，转让专利取得收入 200 000 元。
其他资料：该机床上月来抵扣完的进项税额 1 550 元；各类货物适用的增值税税率均为 17%。
要求：根据税法规定，分析计算该机床厂本期应纳的各项流转税金及附加（请列出计算步骤）。
2．某市国有日用化学品厂 2000 年度生产经营及有关情况如下：
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