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1 安徽财经大学 2017 年硕士研究生入学考试学校自命题科目考研大纲 一、考核目标 税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点,科学、准确、规范 地测评考生税收学的基本素质和综合能力,要求考生系统掌握税收学基本框架及 基本理论,熟悉中国基本税收制度、税收管理等相关内容,熟悉当前税制改革热 点及难点,并能够用基本税收理论与基本方法分析相关税收问题,具有较强分析 问题及解决问题能力。 二、知识要点和基本要求 1.税收概论。掌握税收的基本概念、税收的形式特征、征税的依据、税收的 职能与作用。 2.税收原则。熟悉税收原则的演变,掌握税收财政原则、税收公平原则、税 收效率原则的基本含义及应用,能够用税收原则分析相关税收现实问题。 3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素及分类,熟悉中国税收负担现 状。掌握税收负担转嫁与归宿的基本含义及影响因素,税负转嫁的基本形式。能 够用图形分析税负转嫁并分析图形的含义。 4.税收的制度要素。掌握纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税 地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的基本含义。 5.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型,熟悉税制结构的演变,掌握 税制结构的影响因素,熟悉我国的税制结构。 6.商品税。掌握商品税的特点、设置、分类及内部结构,掌握增值税、消费 税概念、基本类型、税率、计税方法等基本理论规定,掌握商品税的优点和缺点。 7.所得税。掌握所得税的特点、优点、缺点,个人所得税及企业所得税的基 本类型。 8.财产税及其他税。掌握财产税的特点、分类、征收管理等基本理论。掌握 财产保有税、财产转让税的性质及类型,熟悉环境税、资源税、印花税等税种的 概念。 9.税收的经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理;掌握税收的微 观经济效应(对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资)、宏观经济效应(对 经济增长、经济稳定、收入分配的影响),能够用税收的经济效应分析现实税收 2 问题。 10.税收管理。熟悉税收征管现状;掌握保障税款征收的措施(如税收保全、 税收强制执行措施等),税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内 容。 11.熟悉中国税收制度的基本规定,掌握增值税、消费税、企业所得税、个 人所得税等税种的基本计算方法。 12.掌握十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题 的决定》、《深化财税体制改革总体方案》中关于税制改革的内容,并能够用税 收基本理论和方法分析阐述税制改革热点问题。 三、考试基本题型 1.简答(3 题,共 30 分,需对要点做基本的解释) 2.论述(2 题,共 60 分,需对相关内容进行详细的论述) 3.计算题(1 题,共 15 分,根据要求作答) 4.材料分析题(1 题,45 分,根据要求作答)
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