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中国人民大学 2002 年研究生试题
财政学
一．要素分配
1．拉弗曲线：由美国供给学派的代表人物阿瑟·拉弗设计的说明税率与税收收入或 GDP
之间函数关系的曲线。该曲线对说明税率与税收收入和经济增长之间的关系有重要意义。（1）
说明了高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。高收入也不一定需要高税率。因为高税
率会削弱经济主体的活力，导致经济的停滞或下降，高税率还往往带来过多的减免和优惠。
（2）取得相同的收入可以采用两种不同的税率。（3）税率和税收收入及经济增长之间的最
优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明是可能的。
2．税收饶让：是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给
与抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。税收饶让是税收抵免的延伸和扩展，与税收抵免
有着极为密切的关系。一般发展中国都给与外国投资许多税收减免优惠措施。如果资本输出
国（主要是发达国家）不给与税收饶让，则发展中国家给与的税收优惠就会转化为发达国家
的税收收入，而纳税人本身得不到好处，从而使税收抵免失去意义。因此实行税收饶让可以
维护投资者的利益，鼓励外国投资。
二、简述题
简述小布什政府的财政政策
答：财政政策包括政府支出与税收。支出与税收影响总需求，从而成为调节经济的重
要工具。政府支出包括政府物品与劳务的购买、政府公共工程投资和转移支付。税收主要是
个人所得税和公司所得税。政府减少个人所得税，增加个人可支配收入，刺激了消费。政府
减少公司所得税则刺激了私人投资。所以，增加政府支出和减税是扩张性财政政策，小布什
的减税正是这种扩张性财政政策。
三、论述题
1、结合财政职能，谈一谈你对优化我国财政支出结构的看法
答：（1）财政支出结构是否优化和财政职能能否很好的实现是密切相关的。在社会主
义市场经济条件下财政职能可以概括成三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。
资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达
到优化资源配置结构的目的。收入分配职能即通过财政支出体制既参与由价格形成的起始阶
段的要素分配，又参与在要素分配基础上的再分配，以实现收入分配的经济公平和社会公平。
财政支出还可以通过相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策，安排生产性支出和消费性
支出，促进经济的稳定和发展。因此优化我国财政支出结构，正是为了更好的实现政府的财
政职能。
（2）优化财政支出结构就是要做到：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理界
定财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产
技术支出与消费性支出的比例关系。一国的财政支出结构往往取决于一个国家所处的经济发
展阶段，不同经济发展阶段对财政支出结构具有决定性的作用。我国正处于社会主义初级阶
段，因而，加大科技和教育投入，迎接知识经济的挑战，是新世纪财政政策以及调整和优化
财政支出结构的总的指导思想和战略性任务。
（3）为适应社会主义市场经济发展变化的需要，我国的财政支出结构将发生更大的变
化，财政在稳定经济、调节分配和维持市场公平竞争等宏观调控方面将发挥更加重要的作用。
为此，财政要转变职能，优化支出结构，适时适度地扩大财政举债规模，并充分发挥财政资
金对全社会资金投向的引导作用，增加投资，刺激消费，扩大出口。初步建立公共财政的基
本框架，大力改变供给范围过大、包揽过多，特别是向竞争性生产建设领域的过多延伸的状
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