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中国人民大学 2000 年硕士研究生入学考试 财 政 与 税 收 试 题 专业:财政学(电算化方向) 科目:财政与税收 一.名词解释(每题 5 分共 25 分) 国债发行方式 公共定价法 税务筹划 国际税收协定 预算外资金 二.简答题(每题 10 分共 30 分) 1.市场失灵与政府干预 o. 2.纳税检查的一般方法与步骤。 3.什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三.论述题(第一题 20 分,第二题 25 分,共 45 分) 1.试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2.遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 中国人民大学 2000 年硕士研究生入学考试 财 政 与 税 收 试 题 专业:财政学(电算化方向) 科目:财政与税收 一.名词解释(每题 5 分共 25 分) 1.国债发行方式 :指国债售出或被个人或企业认购的类型,是国债发行的核心。国债的发 行主要有五种方式:(1)固定收益出售方式,是一种再金融市场上预先确定的发行条件 发行国债的方式,主要适合于可转让的中长期债券的发行;(2)公募拍卖方式,也称为 竞价投标方式,是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式;(3)连续经销方式, 发行机构受托在金融市场上设专门柜台经销,是一种较为灵活的发行方式;(4)直接推 销方式,是一种由财政部门直接与认购者举行一对一谈判出售国债的方式;(5)综合方 式,即对上述各种方式结合起来,取其所长。 2.公共定价法:指对那些由政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”的定价方法, 包括纯公共物品的定价和政府规定竞争性管制行业的定价,其目的在于提高整个社会资 源的配置效率,使这些物品和服务得到最有效的使用。公共定价方法包括平均成本定价 法、二步定价法和负荷定价法。平均定价方法是政府在保持企业收支平衡的情况下,采 取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法一是与使用量无关的按月或按年支 付的“基本费”,二是按使用量支付的“从量费”。负荷定价法是对不同时间或时期的需 要制定不同的价格。 3.税务筹划: 纳税人(包括国内纳税人与跨国纳税人)在遵守税法前提下,在经营、投资、 理财活动中充分考虑税收因素的影响,通过对各项决策中不同纳税方案的经济后果的估 算和综合衡量,有系统地对经营、投资和理财行为做出事先的筹划和安排,以达到尽可 能地节约税收支出,取得最大税收利益目的的一系列活动。它有两种基本方式,一种是
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