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安徽财经大学 2017 年硕士研究生入学考试学校自命题科目考试大纲
一、考核目标
税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范
地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基本框架及
基本理论，熟悉中国基本税收制度、税收管理等相关内容，熟悉当前税制改革热
点及难点，并能够用基本税收理论与基本方法分析相关税收问题，具有较强分析
问题及解决问题能力。
二、知识要点和基本要求
1.税收概论。掌握税收的基本概念、税收的形式特征、征税的依据、税收的
职能与作用。
2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税
收效率原则的基本含义及应用，能够用税收原则分析相关税收现实问题。
3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素及分类，熟悉中国税收负担现
状。掌握税收负担转嫁与归宿的基本含义及影响因素，税负转嫁的基本形式。能
够用图形分析税负转嫁并分析图形的含义。
4.税收的制度要素。掌握纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税
地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的基本含义。
5.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握
税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。
6.商品税。掌握商品税的特点、设置、分类及内部结构，掌握增值税、消费
税概念、基本类型、税率、计税方法等基本理论规定，掌握商品税的优点和缺点。
7.所得税。掌握所得税的特点、优点、缺点，个人所得税及企业所得税的基
本类型。
8.财产税及其他税。掌握财产税的特点、分类、征收管理等基本理论。掌握
财产保有税、财产转让税的性质及类型，熟悉环境税、资源税、印花税等税种的
概念。
9.税收的经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微
观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对
经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够用税收的经济效应分析现实税收
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