最新税务师的实务(大全11篇)

做一个懂得感恩的人，感谢身边的每一份温暖和付出。适当添加个人观点和思考，可以增加总结的独特性和深度。小编整理了一些总结范文，供大家参考阅读。

税务师的实务篇一

1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有( )。

b、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。

a、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

b、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交

c、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

d、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

e、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

3、税款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定额征收

c、邮寄申报

d、代扣代缴

e、委托代征

4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

a、依照规定可以不设置账簿的

b、依照规定应当设置但是没有设置账簿的

c、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

e、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

a、机动车辆

b、单价10000元以上的生活用品

c、金银饰品

d、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

e、1处以外的住房

6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。

c、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

d、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

7、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

a、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

b、未按照规定设置、保管账簿的

c、未按照规定安装、使用税控装置的

d、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

e、未按照规定使用税务登记证件的`

1、

【正确答案】abce

【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2、

【正确答案】abde

【答案解析】税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项c是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。

3、

【正确答案】abde

【答案解析】税款征收的方式包括查账征收。查定征收。查验征收。定期定额征收。代扣代缴。代收代缴。委托代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。

4、

【正确答案】abc

【答案解析】选项d，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项e，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。

5、

【正确答案】abce

【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

6、

【正确答案】ac

【答案解析】选项b，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项 d，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项e，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

7、

【正确答案】abcd

【答案解析】未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

税务师的实务篇二

税务师和税务师事务所是两个相似的概念，你知道它们的区别吗?下面是小编为大家带来的关于税务师和税务师事务所的知识。欢迎阅读。

注册税务师应是精通税法和财务会计制度，并能熟练进行实务操作的专业技术人员，必须具备从事税务代理工作的素质和工作技能。实行注册税务师资格考试制度是保证执业准入控制的基本前提。

1.按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。

2.经注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满2年的，给予执业备案;对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的，给予非执业备案。

1.注册税务师执业，享有下列权利：

(3)可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;

(6)对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉(注意不是先复议再起诉)。

2.注册税务师应按其代理职责履行义务并承担相关的法律责任。注册税务师执业，需履行下列义务：(重点，掌握)

(1)执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务(即个人必须依托于税务师事务所)。

(2)应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。

(3)注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业。(4)注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。

(5)注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。

(6)注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避。

(7)应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

1.申请设立

2.相关事宜的变动需要备案

税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况，向省注册税务师管理中心备案。

税务师的实务篇三

2014年注册税务师考试大纲《税务代理实务》（上）

税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。

一、注册税务师概述

(一)了解注册税务师的概念

(二)熟悉注册税务师的服务范围

(三)了解税务师行业的特点

(四)熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

一、企业税务登记代理

(一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

(二)掌握代理企业税务登记的.操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解营业税、其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算

(六)掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

(七)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

税务师的实务篇四

涉税服务实务是税务师考试的科目之一，你知道涉税服务实务考察的内容有哪些吗?下面是小编为大家带来的关于涉税服务实务的习题。欢迎阅读。

1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有( )。

2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。

a、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

d、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

e、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

3、税款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定额征收

c、邮寄申报

d、代扣代缴

e、委托代征

4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

a、依照规定可以不设置账簿的

b、依照规定应当设置但是没有设置账簿的

e、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

a、机动车辆

b、单价10000元以上的生活用品

c、金银饰品

d、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

e、1处以外的住房

6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。

c、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

d、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

7、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

a、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

b、未按照规定设置、保管账簿的

c、未按照规定安装、使用税控装置的

d、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

e、未按照规定使用税务登记证件的

8、下列关于税务检查的陈述，正确的有( )。

b、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

c、税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况

d、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料

e、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款

9、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。

a、a企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响

b、b企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产

e、e企业因地震灾害导致生产经营长期中断

10、税收立法权中不包括( )。

a、税法制定权

b、税法解释权

c、税目的增减权

d、税率的调整权

e、税法公布权

11、分税制的主要内容包括( )。

a、将税收立法权和管理权进行划分

b、合理划分中央和地方政府的事权范围

c、按各税种税收收入的多少划分中央和地方收入

d、合理划分税种，按税种划分中央和地方收入

e、分设国家税务局和地方税务局两套税务机构

12、以下属于由国税机关负责征收的税款有( )。

a、海洋石油企业的资源税

b、中国工商银行总行的营业税

c、增值税

d、房产税

e、消费税

13、下列关于纳税评估的陈述，正确是有( )。

a、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种

b、对于评估中发现的问题，均应该立案查处

d、纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据

e、税务约谈的对象主要是企业财会人员

14、下列2012年新增的企业所得税的纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。

a、保险总公司

b、外商投资企业

c、餐饮公司

d、食品制造公司

e、典当公司

税务师的实务篇五

1、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。

a、印花税

b、营业税

c、教育费附加

d、城建税

2、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是( )。

a、营业税

b、城建税

c、教育费附加

d、印花税

3、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。

c、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中

d、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

4、2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。

a、2256.5

b、2445.5

c、3070.5

d、3080.5

5、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是( )。

a、合并填报

b、分别填报

c、只填报征税项目

d、由主管税务机关核定填报

6、某市房地产企业2013年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%)

a、0

b、49.50

c、69.50

d、79.50

7、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的( )计税。

a、价款金额

b、报酬金额

c、使用费金额

d、研究开发费金额

8、下列房产免征房产税的是( )。

a、个人拥有的经营用房

b、政府对外出租的用房

c、企业大修停用三个月的房屋

d、向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产

9、某商业企业2013年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2008年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2013年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2013年企业应纳房产税为( )万元。(当地规定房产扣除比例为30%)

a、33.6

b、40.08

c、36.12

d、31.08

10、某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，共占地3.5万平方米，其中矿山的办公区域占地0.5万平方米，采矿场占地1.8万平方米，排土场0.3万平方米;尾矿输送管道及回水系统占地0.2万平方米，矿山的生活区占地0.7万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米是4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。

a、12.4

b、4.8

c、2.8

d、6.8

11、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。

a、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

d、纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

12、a公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院各占地1500平方米，另外该企业出租面积800平方米的土地使用权，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

a、8800

b、16000

c、13000

d、18800

13、以下关于自用应征资源税产品的表述中，不正确的是( )。

a、纳税人开采或者生产应税产品自用的(非生产自用)，不需要计征资源税

b、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。

14、某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)。

a、198

b、243

c、195

d、150

1、下列各项可以不缴纳土地增值税的有( )。

a、转让抵押贷款的房屋

b、房地产的代建房行为

c、房地产重新评估而使其升值

d、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

e、出借企业闲置的办公室

2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有( )。

a、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

b、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

c、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

3、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有( )。

a、不动产的所有权

b、专利申请转让

c、非专利技术转让

d、专有技术使用权

e、土地使用权转让

4、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是( )。

a、技术开发合同

b、专利证

c、技术咨询合同

d、专有技术使用权转移书据

e、非专利技术转让

5、下列凭证中，不需要缴纳印花税的有( )。

a、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

b、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

c、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

d、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

e、无息、贴息贷款合同

6、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。

a、金融机构加收的罚息

b、超过贷款期限的利息部分

c、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

d、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

e、国家规定上浮幅度以内的利息支出

7、下列有关房产税表述中正确的有( )。

a、个体工商户营业用房，免征房产税

b、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

c、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

e、纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

8、以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有( )。

a、企业办的技工学校自用的房产

b、军队空余的出租房产

c、农村的`房产

d、公安局租用某企业房屋，按年计付租金

e、公园照相馆经营用房产

9、某企业自有房产5000万元，其中：

(1)生产经营办公等自用4000万元;

(3)出租门面房500万元，年收取租金30万元;

(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)

企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(万元)，注册税务师审核后认为( )。

a、免税单位无租使用纳税单位的房产免税，所以，对公安系统使用的房产计税是正确的

b、闲置未用的房产也应当从价计征房产税

c、企业房产税应当按年计算，分期预缴

d、当年应纳的房产税为46.42万元

10、注册税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有( )。

a、农林牧渔业的生产用地

b、商业企业在工矿区的用地

c、事业单位下属服务公司在城市的用地

d、工业企业厂区外的绿化用地

e、市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地

11、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括( )。

a、外商投资企业开采销售矿石

b、煤炭进出口公司进口煤炭

c、海盐盐场生产销售海盐

d、私营企业购进铁矿石直接对外出售

e、石油公司进口石油

12、注册税务师在进行资源税的纳税审核时，应重点注意审核纳税人存在的( )问题。

a、降低或混淆应税产品的等级，使用低等级的单位税额，少纳资源税

b、液体盐加工成固体盐销售，仅按固体盐的数量和单位税额申报纳税

c、用于加热、修井的原油，企业没有缴纳资源税

e、因业务不熟导致错用单位税额

13、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有( )。

a、自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量

d、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

e、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

14、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。

a、公园中附设的照相馆使用的土地

b、农副产品加工场地和生活、办公用地

c、人民团体的办公楼用地

d、个人拥有的营业用地

e、厂区以外的绿化用地

15、以下关于房产税纳税审核要点的说法中，正确的有( )。

16、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的有( )。

a、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

b、已税合同金额发生增减时应当补退税

c、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的记载金额的明细账也应当贴花

e、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税

税务师的实务篇六

为了帮助考生们更好、更有准备地参加2016年税务师考试，下面是百分网小编搜索整理的关于税务师《涉税服务实务》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力和处理各项实际业务的操作水平，要求应试者在掌握《税法(i)》和《税法(ii)》的基础上，了解税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次《涉税服务实务》考试大纲修订，一是对部分章节进行了补充和调整，如：对涉税鉴证业务和非涉税鉴证业务的服务流程要求进行了补充;二是根据税收征管制度的改革，对于商事制度改革后实施“三证合一”的税务登记办法及相关规定进行介绍;三是增加了发票管理制度的新规定;四是适应我国营改增税收制度的改革，增加了熟悉营改增实施过程及过渡时期的涉税操作规范。

一、税务师概述

(一)熟悉税务师的服务范围

(二)了解税务师行业的特点

(三)熟悉税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则

五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任

六、了解税务师的职业道德

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

涉税鉴证业务报告

三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则

一、企业税务登记代理

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

税务师的实务篇七

巩固自己的基础知识的时候，可以与试题相结合，提高自己的成绩。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《涉税服务实务》模拟练习题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!

1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。(2012年)

b.国债利息收入

c.残疾人员工资加计扣除部分

d.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

税务师的实务篇八

(6)税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。

(1)税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务;

(2)税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;

(4)税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;

(5)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责;

(6)税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避;

(7)税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

【例题,多选题】下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有()。

a.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

e.税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

【正确答案】ad

【答案解析】税务师可以代为办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记;税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，仍有义务制止其行为或报告税务机关;税务师不可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票。

税务师的实务篇九

注册税务师考试备考已进入冲刺阶段，下面是小编分享的注册税务师《涉税服务实务》专项测试题，一起来看一下吧。

1. 在我国，人身自由罚的主要形式是()。

a.劳动教养

b.收容审查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。

a.行政征收

b.行政没收

c.行政征用

d.行政强制

[答案]b

[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。

3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。

a.行政拘留

b.暂扣企业营业执照

c.罚款

d.没收违法所得

e.吊销企业营业执照

[答案]bc.d

[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项bc.d正确。

4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。

a.省级税务机关制定的税收规范性文件

b.国家税务总局税收规章

c.财政部税收规章

d.省级人民政府规章

[答案]a

[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中bc.d选项属于部门规章或地方规章，只有a选项例外，因此，正确选项为a。

5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。

a.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

b.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

c.受他人胁迫而有违法行为的

d.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

e.其违法行为1年内未被发现的

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此，选项ac.d正确。

6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。

a.违法事实清楚且有法定依据

b.对公民处以20元以下的罚款

c.对公民处以50元以下的罚款

d.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款

e.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

[答案]ac.d

[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项ac.d正确。

7. 属于行政处罚一般程序的'有()程序。

a.备案

b.当事人陈述和申辩

c.当场作出处罚决定

d.调查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项bd.e正确。

8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。

a.责令停业停产

b.征收滞纳金

c.吊销许可证和执照

d.较大数额的罚款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项ac.d正确。

9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。

10. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项a正确。

税务师的实务篇十

1.以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

b.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

c.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

d.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

税务师的实务篇十一

《涉税服务实务》有很多重点，下面是税务师考试《涉税服务实务》试题及答案，为大家提供参考。

1. 在我国，人身自由罚的主要形式是()。

a.劳动教养

b.收容审查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。

a.行政征收

b.行政没收

c.行政征用

d.行政强制

[答案]b

[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。

3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。

a.行政拘留

b.暂扣企业营业执照

c.罚款

d.没收违法所得

e.吊销企业营业执照

[答案]bc.d

[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项bc.d正确。

4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。

a.省级税务机关制定的税收规范性文件

b.国家税务总局税收规章

c.财政部税收规章

d.省级人民政府规章

[答案]a

[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中bc.d选项属于部门规章或地方规章，只有a选项例外，因此，正确选项为a。

5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。

a.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

b.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

c.受他人胁迫而有违法行为的

d.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

e.其违法行为1年内未被发现的

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的.等。因此，选项ac.d正确。

6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。

a.违法事实清楚且有法定依据

b.对公民处以20元以下的罚款

c.对公民处以50元以下的罚款

d.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款

e.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

[答案]ac.d

[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项ac.d正确。

7. 属于行政处罚一般程序的有()程序。

a.备案

b.当事人陈述和申辩

c.当场作出处罚决定

d.调查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项bd.e正确。

8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。

a.责令停业停产

b.征收滞纳金

c.吊销许可证和执照

d.较大数额的罚款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项ac.d正确。

9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。

10. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项a正确。