医院内部审计工作总结 检察院内部审计工作总结(八篇)

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医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇一

1、严格审计的纪律和制度

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工，部门工作总结《公司审计部门领导年终工作总结报告》。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价

临沂狮玛公司是我公司至今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，xx年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

3、严格费用报销规定，严格费用审核

今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20cc年7月，公司为扭转xx汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

20cc年，宝xx原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。

20xx年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。

20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

20xx年度的审计情况总结如下：

一、审计工作基本情况

20xx年4月1日和4月21日进行了进场后及审计报告定稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告。

二、年审会计师遵守职业道德基本原则情况

1、独立性

珠海xxxx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系;会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。

在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。

2、专业胜任能力

审计小组共由9人组成，具有注册会计师职称5人，其中副主任会计师3人、部门经理1人、项目经理1人、审计员3人、助理审计员1人，组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

3、严守职业道德

审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性。

三、审计计划、审计程序及出具审计报告意见情况

1、精心编制审计工作计划

在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。

2、严格执行审计程序

珠海xxxx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报获取了充分必要的审计证据。

3、真实完整的审计报告

审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。

四、会计师事务所年审过程中的建议和公司的改进情况

会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已实施改进。

五、结论性总结

广东xxxxxx会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息。

广东xxxxxx会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计报表能够充分反映公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况。

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇二

医院内部审计档案包含了医院内审人员的全部工作流程、审计报表各项提交意见的证据及证据转化方式。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

审计档案是指在审计过程中直接形成的，依照有关法律法规和单位规章制度应当保存或具有保存价值的信息资源，包括纸质资料、磁盘、光盘、硬盘和以其他形式存在的所有历史记录。医院内部审计档案是医院各项内部审计工作的完整记录，是审计结果的重要依据，是审计监督活动真实、完整的记录，是医院内部审计工作的成果和结晶。本文针对目前医院内部审计档案管理中存在的问题，提出了规范内部审计档案管理的方法和措施，具有一定的理论参考意义。

审计档案工作是指审计部门建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。医院内部审计档案作为审计监督活动的真实记录，体现并反映着医院内审部门履行审计监督职能的真实情况以及记载了内部审计工作的全过程，它是医院内部审计工作不可或缺的环节和重要组成部分。

医院内部审计档案包含了医院内审人员的全部工作流程、审计报表各项提交意见的证据及证据转化方式。同时，是对审计成果进行校验的重要参考资料，也是当审计成果存在疑问，复审工作开展事的重要数据支撑。档案材料必须规范化管理，才能对风险性问题进行客观且全面的反应，以此展现出审计档案材料的价值优势。通过真实、全面的档案信息，对发展与管理风险进行预估，从而在执行策略与管理办法中，采取针对性的措施进行完善，使医院保持健康化的发展态势。另外，在审计材料的撰写过程中，必须保证内容的专业性与程序性，这些都是规范化管理中的具体要求。在组建审计小组、形成书面审计通知时，要经过系统化的程序措施，对系统风险与管理漏洞进行说明，这样才能为实务工作提供可靠的参考材料，将内部审计工作的系统性与公正性真正展现出来。

2.是衡量内部审计工作质量的重要依据，有利于提高审计工作效率

医院内部审计档案几乎涉及内审人员的全部审计工作成果及流程，因此加强内部审计档案的质量控制、规范内部审计档案管理就是加强建设内部审计工作监管，从侧面保障审计人员严格按照已有规章制度开展工作，审计档案整理归档的过程，也是对审计工作的回顾与检查的过程，能及时发现审计过程中的问题和缺点，总结审计实践中的经验和教训，通过分析已完成项目的审计方案、审计步骤、审计内容、查出问题等事项，借鉴有益经验，规避低效做法，探索审计工作的规律，更好地把握审计重点，提高内审工作效率，有效保障内审工作质量。

3.是履行好内部审计监督职责的重要需求，为宏观决策提供参考

十八届四中全会已经将审计监督列入到了“八大监督”之一，而审计档案是医院内部审计部门行使监督职能过程的充分记录，做好审计档案工作，规范审计档案管理，是履行好内部审计监督职责的重要需求；同时这些材料内容也都会成为医院宏观决策与发展指导中的重要依据，并在不断优化与应用中，起到关键性的指导作用，可以规避以往发展过程中出现的问题，并在后续的发展策略上，对此类情况进行约束，进而达到整体发展优化的效果，使规范化管理下的内部审计材料的价值被全面开发。

由此可见，建立规范的内部审计档案资料，对于保证内部审计工作的程序性和专业性，促进和推动内部审计工作规范化，保障审计工作质量，防范审计风险，优化审计资源配置，充分发挥审计监督作用，具有十分重要的现实意义。

随着医疗改革不断深入发展，医院内部审计工作从传统的工程审计和财务收支审计的单元性审计，逐渐发展为经济责任审计、内控审计、专项资金审计、竣工决算审计、捐赠审计、合同审计等多元化的审计内容。开展的内部审计工作越多，对审计档案的归档范围与管理要求就越高，内部审计档案工作的重要性也愈发突显。医院内部审计档案具有很强的经济属性，同时也具有一定地专业性与程序性，目前医院内部审计归档的文件材料按照内容主要分为四大类：第一是立项性文件材料，是内部审计工作产生的原因及前期工作相关文件，如审计通知书、审计工作方案等；第二是证明性文件材料，是在内部审计工作中各种结论得出的原因相关文件，如审计工作底稿、审计证据等；第三是结论类文件材料，是指在内部审计过程中产生的对审计目标进行定性描述的书面文件，如审计报告、审计意见单等；第四是其他备查文件材料，是指内部审计工作产生的不属于以上三者的其他全部文书资料。

医院内部审计部门的工作人员对于项目审计档案的管理工作缺乏认识尤其是对于基建工程、维修工程的审计档案更是严重忽略。通常认为只要出具了合格的审计报告即完成了审计工作。审计工作人员当完成审计任务之后对审计资料只是简单整理形成卷宗，尤其是零星修缮的小型项目审计，仅仅留存审计结果，过程资料难以实现完整保存，导致出现了医院内部审计档案不完整的现象。

目前医院内部档案管理部门以及内部审计部门都没有制定适合医院内部审计档案管理的规章制度。对于医院内部审计档案的收集、整理和归档工作缺乏固定的程序和范围要求。在此情况下，医院内部审计工作人员在收集和整理资料的时候会出现遗漏资料的问题，在很大程度上降低了医院内部审计档案管理质量和管理工作效率。

3.缺少专业审计档案人员，缺乏系统的审计档案培训

由于医院内部审计及医院档案管理的局限性，医院内部审计部门及档案管理部门都不具备专职的审计档案管理人员，一般都是由医院内部审计部门固定人员兼任，一般情况下无法真正做到“谁审计、谁立卷、谁归档”的要求，作为内部审计人员兼任审计档案管理人员缺少专业的档案知识，缺少系统的专业培训，对于兼职档案员参与的一直延续的常规审计工作，会按照惯例做法归档，对于未参与的审计项目归档资料，通常秉持相关审计人员交多少即收多少的归档原则，而对于新开展的审计项目，则大多依据部门主管领导的指示或主观臆断。这些传统的归档方法会造成审计档案纵向及横向上的归档内容不一致。由于缺乏系统的归档要求和专业的审计档案知识，不同时间段的部门领导会对审计归档内容产生不同的归档要求与归档范围，造成相同的审计项目时间轴上地纵向归档材料不一致；而对于不同的审计项目（或新开展的审计项目），由于审计内容不同、性质不同、形式不同，个人的对审计底稿的理解不同等因素，会造成同一时间段内不同的审计项目横向上归档材料不一致。

4.内部审计档案管理信息化建设落后，现代化和信息化水平较低

现阶段信息化、数字化、程控化发展越来越快，但医院的内部审计档案管理还是停留在手工操作模式，而这种方式已无法满足当下的查询检索与审计结果利用的要求。

医院内部审计人员必须加强对审计档案管理的认识，内部审计档案是审计过程中形成的一系列具有重要意义和价值的材料，也是审计活动真实、完整的记录。内部审计档案中记录了审计工作由始至终的整个过程，有助于提高内部审计工作质量、规范审计工作流程，同时发挥了关键的监督作用。而且医院内部审计档案作为评价审计工作质量的凭证，可为医院内部审计部门开展跟踪审计、连续审计提供参考依据。因此应该注重发挥内部审计档案在医院可持续发展中的作用，转变传统的重结果、轻过程的审计工作模式。

完善制度顶层设计，通过医院内部审计档案管理制度的建立进一步规范医院内部审计档案管理，明确审计工作归档范围、保管期限、归档整理方法等。完善内部审计档案收集制度，建立收集档案资料的登记册，规范应收集档案材料的内容及要素要求，规定收交档案材料的具体时间等。根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国档案法》《审计机关审计档案管理规定》和《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》等法律法规，结合医院具体实际情况和内部审计档案的特征，建立健全一整套具有系统性、有效性和可操作性的内部审计档案管理制度，制定科学、规范和完善的内部审计档案管理标准和工作流程，确保内部审计档案管理的每一个具体环节都有章可循、有据可依，确保内部审计档案管理走向制度化、科学化和规范化。

3.培养复合型内部审计档案管理人才

审计档案作为一种专门档案，具有专业性、严谨性、公正性等特点，不能视同一般档案，应按照专门档案并由专业审计档案管理人员进行管理。但实际情况中由于医院内部审计部门与医院档案管理部门人员配置的问题，无法配备专业的审计档案管理人员，故而培养复合型内部审计档案管理人员，是现阶段做好医院内部审计档案管理工作的根本保证，也是医院内部审计档案管理工作提质增效的关键因素。内部审计档案管理人员综合素质包括思想政治素质、职业道德素质、信息素质、现代化管理技能、专业能力等。打造综合素质较高的复合型内部审计档案管理人才，必须从医院实际情况及内部审计工作情况入手，完善内部审计档案管理人员专业培训和继续教育体系，强化在职内部审计档案管理人员进行相关业务培训和教育。目前，加强内部审计档案兼职人员的教育和培训是提高内部审计档案管理人员综合素质的基本途径，也是提高内部审计档案管理水平的关键措施，应将相关培训列入到医院档案管理常态化工作，由医院档案部门牵头，重新构建内部审计档案管理人员教育培训模式，针对内部审计档案兼职人员制定出科学合理的教育培训方案。

4.积极推进审计档案的数字化、信息化建设

内部审计档案管理信息化建设既是规范内部审计档案管理的有效途径，也是提升内部审计档案管理效率和服务水平的重要手段。建设审计档案信息化管理系统，实现审计档案收集、整理、归纳、立卷、查询、检索等功能的信息化，为工作调研、检索利用、分析决策等创造条件，同时通过审计数据收集及整理、审计档案文档数字化，构建医院内部审计电子文档数据库、审计项目和业务相关的图像、音视频等媒体资源数据库；构建内部审计档案信息管理平台，功能包括档案案卷管理、档案材料管理、档案信息审核、档案借阅、权限管理，也可通过智能搜索、可视化、数据挖掘等技术实现审计档案的查询检索、统计分析、动态监管、宏观决策等功能，为内审人员提供更多扩展性的智慧化服务的同时也为医院管理层决策提供有力支持，让审计结果可以更好地为医院管理服务，真正体现医院内部审计成果的价值。

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇三

摘要:独立性是指内部审计独立于所审查的活动之外,独立性是内部审计有效性的前提,是内部审计的生命。现阶段制约医院内部审计独立性的因素有审计机构的设置、管理层的认识、内部环境以及审计人员执业状况等,医院应适应新医改要求,进一步提升内部审计的独立性,以充分发挥内部审计的职能,促进医院发展目标的实现。

在新医改的背景下,医疗行业面临更多的机遇和变数,医院内部审计要适应新医改要求,在敢于借鉴吸收国际先进审计理念,学习和运用《审计法》、《中国内部审计准则》、《卫生系统内部审计工作规定》等法律、法规,大胆创新的同时,检视既往工作中被忽视的环节,以更好地服务于医院的发展。在实际工作中,医院内部审计存在的普遍问题是其独立性较弱。

1.独立性的内涵及意义

1.1国际内部审计师协会(iia)将内部审计定义为一种独立、客观的保证与咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率,它采用系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现组织目标;中国内部审计协会在其制定的《内部审计基本准则》第二条中对内部审计阐述为组织内部的一种独立客观的监督评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。可见,无论对内部审计如何表述,独立性都被看作内部审计不可或缺的重要特质。

1.2独立性是指内部审计活动独立于它们所审查的活动之外。衡量是否独立的标准是内部审计活动的开展是否受到干扰。独立性与客观性紧密相联。在组织中,内部审计机构在经费、人员、内部管理、业务安排等方面应享有充分的独立性,内部审计人员开展工作时应具有客观性,持公正的、不偏不倚的态度和诚实的信条,不应受到管理层和其他方面的干扰和阻挠,不与任何方面达成重大的质量妥协。

1.3独立性是内部审计的生命,是其赖以生存的必要条件。内部审计只有具备了应有的独立性,才能控制审计风险,提高审计的效率和质量,取得依赖审计信息各方的信任,最终达到其为组织增加价值并提高组织运作效率的目的。

现阶段囿于医院审计机构设置、医院管理者的认识、审计人员执业状况等因素,医院内部审计尚难以获得应有的独立性。内部审计的主动性较差,审计过程常受到干扰,审计的结果难以落实,制约了内部审计作用的进一步发挥。

2.1独立性受到医院机构设置的影响

国际内部审计师协会(iia)在其《实务公告1110-1:机构的独立性》中认为内部审计部门负责人应向能使审计部门履行其职责的阶层报告;在《审计署关于内部审计工作的规定》第四条则更加明确为内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。可见,在医院内部,审计部门如何设置,受谁领导,向何人报告工作,直接关系到其独立性。领导内部审计机构的应是单位主要负责人,但单位主要负责人并不是一个具体的概念,实践中既有归属院长领导,也有归属书记、副院长等领导,甚至在有些医院,内部审计机构归总会计师领导。很多医院内部审计机构没有单独设置,而是合并在纪委、监察部门,有的甚至下设在财务部门,难以从组织上保证其享有较高的独立性。在公立医院,职工代表大会是医院的权力机构,代表职工行使民主管理的权力,具有审议医院重大决策,监督行政领导和维护职工合法权益等方面的权力,但在实践中鲜见有内部审计机构归属职工代表大会领导。

2.2独立性受到医院高层管理者认识和态度的制约

长期以来,医院内部审计部门履行双重职能,既要为医院服务,又是政府审计在医院内部的延伸,使内部审计定位模糊,目的不够明确。在一些医院,设置内部审计机构不是源自医院的需要,而是顺应主管机关的规定,医院管理层缺乏重视和支持内部审计的积极性,对给予内部审计较高的独立性存有顾虑。

审计的范围是否受到限制,经批准的审计计划是否有足够的人员配置及财务预算,为完成审计活动,接触与业务相关的资料、人员和实物资产是否受到限制,凡此种种,都会对独立性产生影响。

内部审计机构具有熟悉行业法规,了解医院内部情况的优势,便于持续地对医院的经营情况及内部控制的适当性、有效性进行评价,但处于医院内部,难以置身于被审查活动之外,易受到内部不同利益群体的干扰。

2.4对医院的经营管理活动的参与,会使审计人员丧失独立性与客观性。

中国内部审计协会在《内部审计基本准则》第八条规定,内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

在实际工作中,医院内部审计机构和人员从事医疗收费价格管理,经济合同或其他经济事项的核准,直接参与具体的经营方案的设计或实施,负责内部控制制度的设计与执行等有损独立性的情况并不少见,使审计机构和人员与审计事项产生潜在或实际的冲突和偏见,削弱了审计机构的独立性和审计人员的客观性。

3.1拟定一个内部审计章程

许多医院制定了内部审计的规定、办法,一般都明确了内部审计机构的职责、职权、范围和程序等,但这些规定大多套用行业、部门或上级的相关制度,很少考虑具体情况,缺乏灵活性,对于独立性涉及较少或规定含糊,不利于执行。所以,制定一个符合医院管理背景、文化特征等具体情况的内部审计章程尤为必要。章程应确定内部审计活动的地位,授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产,规定审计活动的范围,明确审计机构和人员的权限,保障内部审计工作经费等,并经过医院权力机构(如职工代表大会)和高级管理层的批准,从制度上保证内部审计的独立性。

3.2合理设置内部审计机构

理论上,内部审计机构置于医院权力机构之下,组织地位最高,独立性最强。但现阶段,作为权力机构的职工代表大会,因其本身制度尚不完善,职工代表大会的职能受到各种制约,普遍没有得到有效发挥,难以承担起领导内部审计的责任,如果将审计机构置于职代会的领导之下,可能弱化其独立性。

内部审计机构如何设置,直接影响其独立性,关系到审计工作的权威性和审计监督的力度,因此内部审计机构不能置于其他部门之下或与其他部门合并设置,相对理想的状况是审计机构应单独设置,并置于院长的直接领导之下,便于审计信息的及时传递和审计决定的落实。

医疗卫生行业内部审计发展不均衡,有些医院起步较晚,人员数量和业务素质难以适应内审工作需要,医院应选配正直勤勉,职业道德良好,业务能力强的人员从事内部审计工作,重视内部审计人员的后续教育,鼓励审计人员参加国际注册内部审计师等执业资质认证。

内部审计人员涉及到与自身利益相关的审计事项,或者与被审计事项负责人有利害冲突时,应主动回避,以保持精神上的独立性,内部审计机构负责人也应向内部审计人员了解存在的偏见与利益冲突,以便合理安排工作。内部审计人员不承担经营管理责任,不负责内部控制制度的设计与执行,以保持独立性和客观性。在实际工作中,因为人手的限制,可能会抽调其他部门人员参与内部审计活动,应注意避免抽调人员评价其所从事过的业务。

内部审计机构和人员还应定期对自身的独立性与客观性进行评估,遇到独立性与客观性受到损害的情形,应当依据行业准则和职业道德的要求处理,而不能屈从压力,做出重大的质量妥协。

内部审计是为组织增加价值服务的,其活动与组织的利益、目标相一致。享有充分的独立性,保持客观公正的态度,是其履行职责必要条件,所以内部审计机构和人员要持续地宣传审计,与医院管理的各个层次进行沟通,消除对内部审计的偏见和误解,特别要使医院高层理解和支持内部审计工作,为内部审计审营造一个能够保持独立性与客观性的工作环境。

强调内部审计的独立性,并不排斥内部审计机构与其他部门的沟通与配合。内部审计首先应处理好与被审计部门的关系,取得被审计部门理解和配合,消除抵触情绪,在做出审计结论前,认真听取被审计部门的意见,这样做不影响内部审计的独立性;内部审计还应处理好与医院其他职能部门的关系,比如与其他监督部门的配合等;内部审计也要处理好与外部审计的关系,以发挥经济监督体系的作用。

3.5确立审计结果的披露制度。

医疗卫生行业内部审计结果的公布和披露制度还很不完善,审计信息的利用程度不高,审计结果只被很小的范围或是主管领导所掌握,管理层对审计揭示的问题不能做出及时的反应,往往导致审计机构和审计人员劳而无获、劳而无功,审计信息的价值大大折扣。推行内部审计结果的公布制度,有利于加强内部审计的权威性,也有利于内部审计获得充分的独立性。医院应将审计结果的披露作为院务公开的内容之一,视审计事项的性质、重大程度合理的确定审计信息的披露范围。

参考文献:

[3]张军平.《审计实务》[m].清华大学出版社.2007

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇四

医院内部控制与内部审计探讨论文

摘要：伴随着经济的发展和进步，我国对于医疗体制进行相应的改革和完善，之前药品都是通过一定的方式支撑医院的发展，如今药品与药品之间没有任何差价，这样医疗服务需要从根本上进行提升，对医院经营也需要从根本上进行提升，通过这样的方式，才可以保障医院实现全面改革和发展。但是从医院目前的发展状况来看，很多医院的相关管理内容没有得到足够的重视，从内部控制上就显得非常不完善，因此医院相关管理人员一定要结合自身的实际情况，对医院控制和管理工作加以重视，从而完善医院稳定的发展。

关键词：新医改；内部控制；内部审计

如今社会发展程度不断加快，对于人们的生活水平如何去更好地得到保障是相关工作人员最关注的话题，从这方面来讲，对于医疗水平的提升和完善相关制度是至关重要的，从我国目前的医疗环境来说，已经得到了快速的发展，但是其中还是存在着很多问题的，主要是从制度、控制意识上来讲，相关工作还需要进行进一步提升，保障医疗系统能够得到更好更完善的控制。

一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用

(一)有利于医院经营管理目标的实现。内部控制系统也就是说对相关目标进行控制和约束，从而达到对目标的管理。对于医院系统来说保障整个医院的运行是相关工作人员最关注的话题，为了保障医院管理和安全，需要制定完善的控制制度和监督管理水平，医院的控制能力也在一定程度上影响医院的经营能力，因此需要采取各种措施去保证内部控制系统的完善，提高控制能力。

(二)维护医院财产的安全完整和有效使用。医院的财产都是需要进行登录相关系统进行查看和保存的，因此对于资料的控制和保存也需要进行制度的保障，在对医院资产进行和查看的过程中，一定要首先对资产数据库进行，从内部进行查看，从而保证相关记录与实际情况相互符合，同时对医院中的资料和设备储存的位置要进行查看，对这些材料进行分门别类的管理，提升专业程度，制定相应的管理制度，为了保证这些材料和设备的使用效率，保障医院的正常运行。

(三)促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规。很大程度上为了实现医院管理的内部控制，需要进行相应的监督和管理，对于如何去监督采用什么样的方式去监督要根据国家的相关规定和法律制度去执行，因此对医院的财务管理工作要明确他的责任和义务，如果其中存在一些违法行为，需要进行严格的处罚和管理，保障各项制度能够顺利实施。同时对医院进行管理的人员要根据自己的职责和相关工作要求去保证法律的贯彻实施。

二、医院内部审计存在的问题

(一)内部审计独立性不高。内部审计独立性从目前的实际状况上来看，存在着很多问题，其中一项重要的表现是对于这项工作的认识程度有待提升，医院的相关管理人员对于审计机构的设置存在着很多认识上的错误，他们认为上级检查和进行评审都只是一些应对策略，同时认为如果设置这个机构会对其本身进行约束，无法保障其权利，同时对于内部审计这项工作来说，它的重要性并没有被人们所认识，这样对于内部审计的设置和后期的工作都带来了很大的阻碍，内部审计的职能难以得到充分发挥。

(二)内部审计人员构成不合理。对于进行内部审计的人员有着更高的要求，不仅是政治素质，还包括综合素质和技术能力水平整体上进行提升，对于审计工作来说，需要具备很强的学习能力以及认识程度，如今科学技术不断发展和进步，技术人员对于计算机的掌握和科学的了解是必要的，但是从内部审计人员的实际发展情况来看的，综合素质不高，同时内部审计技术能力达不到相关要求，很多人员并没有实际的工作经验，不能够完全完成审计工作，这样导致我国审计机构的审计人员在进行工作的过程中无法保证标准程度和专业度，同时可以看出审计人员在年龄上偏高，这样导致创新能力和水平无法提升，这也是制约内部审计工作推行的重要因素。

(三)内部审计人员配置不足。我国卫生事业对于内部审计工作有着严格的要求和规定，从医院这方面来看首先对于年收入以及整体的配置有着扬格的要求，床位上需要达到300以上，同时相关单位需要年收入达到20，000，000，同时对于内部审计工作来说需要设置独立的部门，相关工作人员必须是专业人员，但是从实际状况上来看，很多审计部门并没有严格按照国家撒律法规的要求，对于相关设置和工作并没有严格遵照要求，同时对于内部审计工作重视程度不高，这样导致对于审计中存在的一些问题无法及时解决，从人员的配置上来看，并没有配置上专业人员，同时也没有经过严格的培训和教育工作，这样导致审计工作无法高效率完成，质量上也无法得到保障。

(四)缺乏强有力的监督和管理。无论是任何工程的建设和发展都需要进行监督和管理，在当前医院的发展和进步上，对于监督工作也是至关重要的，当前医院中存在着很多责任意识不强的情况，这些问题也无法得到监督的管理，因此在进行内部控制过程中，保证完善的监督和管理内容不仅需要从口号上进行提升，还需要将其落实在实际工作中，当前工作中还是存在着很多监督不力的情况，导致内部审计工作无法正常运行。

三、新医改下医院内部控制制度建设与内部审计的措施

(一)改善医院内部控制环境。一个完善的内部控制环境对于完成控制工作有着至关重要的作用，因此保障环境的专业性需要从下面几个方向上去进行努力，首先建立完善的医院内部控制制度，相关管理工作人员必须要转变自己的工作态度，提升自己的文化水平和综合素质，对于内部审计工作所能起到的作用进行完全的认识，同时根据医院的实际发展情况，去制定符合医院发展的制度和体系，可以从上层管理人员在找各个部门每个环节上都需要进行监督和管理，对于一些不符合程序的工作不予以支持，同时为了保证医院内部控制制度的完善和实施，需要管理人员从自身素质上进行提升，对自身所掌握的知识和技术水平进行提升，同时对于内部审计人员要加强培训和教育工作，与其他医院的相关学者要积极的进行交流和沟通，对于内部控制中所存在的问题进行及时的认识，采取相应的措施去完善。

(二)培养一批复合型内部审计人员。如今新的医改政策得到了快速普遍应用，因此对于审计人员自身的能力和水平提出了更高的要求，不仅从财务工作上要加以重视，对于内部审计中经济能力和信息化技术的运用也需要进修学习和提升，培养出复合型人才这样才能保证医院内部审计工作能够更加顺利、高效率的完成。对于医院中高技术人才要从数量上进行扩充，同时对于这些人要完善绩效考核制度，对其专业能力进行考试和测评，对于工作人员的技术能力进行提升和丰富，如果遇到一些专业情况可以进行及时的解决和判断。

(三)让内部监督得以重建。在医院的内部监督方面的工作来看，要根据工作单位对于发展的要求和对实际工作的安排来看，对于内部监督和管理机构进行设置，这项制度不能高于其他部门混合在一起，保障监督管理制度和相关机构所执行的内容能够保证绝对的独立性，保障在医院监督和管理工作中顺利地实施内部审计制度，对于医院发展中所存在的一些风险问题进行最大限度地避免，对医院内部进行的业务活动也能够得到更好保障，相关部门在进行工作当中可以进行相互的配合，从而实现更好的发展，在审计工作人员中可以通过社会人员的监督和管理工作来实现，保证医院的发展更加公开，也能够保证内部制度的顺利实施。

(四)加强信息控制，完善信息管理，实现医院运营的有效控制与高效运转。如今科学技术发展迅速，对于医院的发展来说更是有所帮助，在医院发展中需要应用到大量的数据，因此如何将这些数据进行整合是相关人员最为关注的话题，进行系统设计和规范的过程中可以采用信息技术对数据进行处理，这样无论是从效率上还是从经血程度上都能够有所提升，同时信息技术之间能够实现融合从而保障系统的完善性，对于内部控制制度实施程度也能够进行监督和控制，通过计算机软件将信息进行调整和分析从而真正实现风险的控制。

四、结束语

综上所述，文章中对内部控制制度的实施所存在的问题进行了简要的阐述，其中存在的问题需要相关工作人员去进行正确的认识，从审计工作实际开展情况去进行总结，让更加完善的审计制度去保障医院的正常运行。

参考文献：

[1]杨莉.新医改下医院内部控制存在的问题及对策[j].北方经贸，xx(6).

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医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇五

医院在改革的过程中，需要对各个组织部分进行深化，并且伴随着计算机科学技术的迅猛发展，医院内部的各项工作也开始倾向于信息化和智能化。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

医院内部审计信息化就是将信息化作为手段，通过对信息化技术的利用来完成整个审计工作，也即是在医院范围内完成计算机审计。计算机审计从广义上理解，指的是利用信息技术环境下的审计手段的总称，而从狭义上来看则指的是计算机产生电子数据的审计与信息系统的审计。伴随着社会经济的不断发展，在医院的审计工作过程中使用信息化技术已经成为当前发展的重要选择，很多内部审计工作都需要运用网络技术来处理。例如，医院内部深基地的财务系统在使用上也趋于自动化和智能化，在医院的管理模式上，组织结构上等等因为信息化都发生了很大的变化。这样的变化引起了医院内部工作环境、审计对象和审计范围上的变化。

信息化的审计给传统的审计工作方式带来了一定的冲击性，这也是医院发展的必然选择。信息化的内部审计系统能够有效的提升医院的工作效率，让整个工作更具有程序性，工作方式更加简单便利，对于医院的改革和深化以及未来发展起到了非常大的促进性作用。同时，通过医院内部审计信息化有利于发挥医院审计工作的优势。这是因为医院内部审计具有一定的特殊性，其并不受医院内部管理的影响，对医院的会计审核、医院高风险领域等有更为深入的了解。医院审计人员可处在客观的位置监督医院的经营活动，及时发现其中存在的问题，进而提出建议改善管理方式等，促进医院的顺利经营。此外，内部审计信息化还影响着医院现存的组织结构、内控效力等。

审计人员工作观念的落后

在信息化时代中，工作意识的落后就代表着工作方式的落后，并且市场经济决定落后就会被淘汰。受到很多传统工作观念的影响，医院在内部审计上信息化的建设并没有被工作人员以及领导人员所重视，很多医院工作的人员的工作核心依旧是对于经济效益的取得以及对患者的诊疗，内部审计工作的重要程度被忽视，由此给审计以及医院的财务运营带来更多的风险。因为意识的薄弱，造成了其他部门对于审计工作的忽视，这样多个部门不能及时有效的联合起来就会造成审计工作的单一性发展。给未来的融合以及信息化认知的深刻性带来较大的影响力。

内部审计之所以要向着信息化方向发展就是要提升工作效率，让内部审计能够在医院的发展过程中发挥出积极的效用。但是当前所存在的问题就是医院的内部审计信息化建设系统落后，一些软件的更新不及时，在访问以及数据在、筛选和统计结果分析上存在很大的问题，对于医院一些复杂性的事物很难有效的处理。医院的审计工作除了基本的财务处理以外，还需要进行测试，例如，活动控制上的测试，财务方面的测试以及实质性的测试等等，这些对于内部审计工作的完善需要先进的现代化软件技术的支持。

内部审计信息化制度的缺失

内部审计信息化制度不够健全就不能有效的引导信息化的建设，经常出现很多的漏洞，这样对于信息化建设的顺利开展会起到非常大的阻碍性作用。从当前的发展情况来看，医院在审计工作上还没有形成一个相对完善的、完整的内部审计工作体系，因此在实用性方面还很弱。缺失的关键是在法律的规范方面、在技术的支持方面以及业务的规范上有很多的不足，并不能适应信息化社会的要求，在审计中随时可能出现一系列不可预测的问题，这样无形之中增加了医院在财务方面的风险性。

强化工作人员的信息化意识，提升综合素质

在医院的信息化发展过程中，人是主要力量，因此内部审计的信息化发展还需要提升工作人员尤其是领导对于审计信息化发展的认识和重视，这是审计信息化发挥作用的关键。在这里要对医院的全体人员进行培训，树立起终身学习的意识，不断地提升专业知识和专业技能，对于审计信息化过程中出现的问题能够及时有效的予以处理，应对更多的风险和挑战。熟悉各种办公软件的使用，改变以往人工审计的方式，让信息化提升医院的工作质量，在审计内部上实现互联网+的思维模式。只有这样才能让医院内部审计有更多更好的发展，向着网络化、智能化和信息化方向进展。

在建立医院内部审计平台的过程中需要首先确立目标。目标主要是对医院现有资源进行更好的运用，让审计工作和互联网之间实现连接，办公走向自动化，推广使用更多的计算机技术，建立起完善的信息系统，这样才能让内部审计工作的效率得到不断的提升，让患者也更加满意，对于医院运营的情况进行有效的掌握。在信息化平台之中要实现的功能有以下几种，分别是对医院财务收支的审计，对于基本财务建设情况的审计以及对项目投资方面的审计。财务收支是审计工作的重点内容，更是电子商务以及互联网+的重要组成部分，这方面的创新还需要对医院的相关财务政策进行计划和分析以及使用网络数据对决策进行研究，对于医院每一个部门的信息数据进行分析和预测，以此找到能够对部门工作进行评估的标准，对部门工作的有效性进行监督，提升服务的质量和管理的质量，给医院的后续发展提供更多的意见和建议。在医院的审计管理中包含对医院资产和费用的分析，医院基本运行情况的数据化发展，使用数据技术建立起结构上的分层，可以使用信息技术建立工作流程示意图，在国家标准的作用下评测出医院的管理水平和任务指标的完成情况。减少重复审计情况的发生，让审计工作更加的完善和突出。

完善监督体制和审计制度

一个完善的制度能够引导人们的工作向着更加健全的方向发展，因此在医院内部审计制度的建立上需要不断的完善改革条款的使用，其中包含对医院内部审计工作整体质量和效率的完善，尤其是对社会发展变化的估测以及对自己战略目标的更新。建立起比较完善的具体的细致的审计工作操作规范，对于审计制度的实用性进行考虑。监督体制是强化审计信息化发展的一个昂视，为了能够减少在审计过程中可能出现的风险就需要对于审计信息化的计划以及各项工作实施监督，强化工作队伍的专业性素质和综合性素质，建立起健全的惩罚和奖励体系，对于工作突出的人员加以奖励，对于出现失误的人员加以警告，严重时进行处罚。这样的监督体制能够极大的提升工作人员的工作意识，强化工作的积极性和认真程度，以此有效的促进审计信息化工作的有效开展，强化每一个部门之间的协作，共同完成审计的目标。此外，还应加强会计信息安全性能管理，建立风险防范预警体系，同时进一步加强医院除财务系统外的门诊部门、药房部门、挂号、仓储以及各个住院部之间的系统性衔接，有效利用各部门间的实物数据完成帐实核对，最大程度的保障医院财务内部管控的开展。

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇六

公立医院的现行业务上，内部审计是不可或缺的环节，其对于医院的运作管理、风险把控、经营结构等方面发挥重要监督建议职能。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

深化医药卫生体制改革，加快医药卫生事业发展，以适应人民群众日益增长的医药卫生需求始终是我国新医改政策环境下的核心要义。当前我国正处于构建价值型医疗体系的转型时期，党的十九届五中全会《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出把“卫生健康体系更加完善”作为“民生福祉达到新水平”的重要内容，作出“全面推进健康中国建设”战略部署。公立医院作为我国卫生健康体系中的主要组成部分，在完善卫生健康体系这一目标上扮演着重要角色，在政府主导、公益性主导、公立医院主导的公立医院改革发展原则下，公立医院在保障人民身体健康，尤其是在重大疫情防控和突发公共卫生事件的紧急医学救援中发挥了重要作用，因此，把握新时势下的医疗机遇与挑战；肩负公立医院在主要医疗健康环节中的关键责任；强化内部管理，重点对医院的运行制度、质量成本、资金管控加强监督与完善；促进医院现代化进程稳步前进是新时期环境下公立医院主要的提升方向。

2.1内部审计数据信息化程度低

当前，医院内部审计的主要数据来源是依赖原始纸质文件，这会容易产生一些相关的审计问题，如项目资料保管不合理导致提供不齐全，无从追踪；传统审查方式工作量繁重，复核难度大等。纸质文件的传递和保存也无形增加医院的管理成本。医院对内部审计的信息化建设重视程度不高，导致信息化系统难以健全完善。此外，与内审工作相适应的现代化审计软件功能不全面，仅能处理简单的数据统计、数据访问等内容，而针对更深入的财务分析、风险评估与控制等项目无法实现。信息系统的不完备也使得医院内部各个部门之间的数据对接困难，造成审计项目开展过程中无法及时准确获得数据信息，导致审计速度下降，增加审计工作负担。更值得重视的是数据信息化建设的安全问题，医院内部的信息化共享需要高级别的安全设定，保证医院内部机密资料在进行流传的过程中不外泄，高度安全的系统建设、运行及维护无疑也增加了信息化建设的难度。

2.2内审人员队伍建设有限

随着新医改的不断推进完善，公立医院的自身发展涉及面将更广，这对内部审计人员的职业素养要求也有更高的标准。内部审计不再是单纯的审查财务项目，更需要了解医院全方位的运作与管理。因此，内审人员队伍建设不全不利于审计工作高效开展。医院内部审计人员专业更多偏向于单一的财务审计，而针对软件工程、基建工程、法学管理学等相关行业的专业知识储备较薄弱，对于审计项目涉及的多方向复杂化处理难度较大，不能直接及时地发现可能存在的问题，增加医院内部管理的风险。除此之外，相关政策的不断变化直接决定内部审计工作开展的依据，内审人员接受新资讯的速度过慢，知识储备更新较慢，提高完善的学习意识有待加强，需要更积极地更新审计相关知识和制度政策，滞后的信息更新会影响审计项目的顺利进行，延迟项目风险，引起不必要的后患。

3.1创新审计方式，强化专项审计模块

3.1.1提高信息化水平，创新模块化审计形式

针对内部审计的信息化建设医院需要大力支持和配合，引进开发现代化的先进审计应用软件，将传统的审计数据从纸质化形式逐渐转变为电子形式，充分利用大数据信息网络技术便利，将医院内部各部门的数据串联，为审计工作的数据调取提供更快捷的渠道。同时，针对审计项目的风险研究分析，创新制定风险管理模块化的评审条例，利用分析工具对项目进行精准审计，提高审计的工作效率及成效表现。

3.1.2推进业审融合，加强内审与外审相结合

医院内部审计要遵循业审融合理念，在保证自身审计的独立公正性前提下，全面介入医院的业务流程，做到“事前、事中、事后”的审计融合，把控业务过程中的风险环节，识别无效价值的环节，合理运用pdca循环理念，促进业务顺利进行，充分履行审计职责。此外，针对重大项目的实施运行，加强与外部审计的沟通，促进与诚信质保的外部审计机构间的合作，保障医院内部利益，顺利推进项目运行。

3.1.3重点项目专项跟踪审计

内部审计要加强对医院项目的分级考核，针对可能存在潜在重大风险项目要重点监督。在当前医院业务不断创新趋势下，多样性复杂性的项目增加，内部审计可以适当成立专项审计小组，定期对于专门业务进行重点审查，如针对医院内部的服务外包项目专项审计，将重点项目审计工作常态化规范化，阶段性把控项目风险，及时发现项目问题，提出完善改进的整改意见，提高各部门的工作严谨意识，将内部运作风险及时扼杀在摇篮里。

3.2完善审计制度，转变工作定位

内部审计工作的制度需要适用于公立医院的实际工作，在针对内部审计的工作流程需要建立健全规范化制度。对于内审工作的开展需要形成完备的自我监督和公开监督审核措施，保障内部审计人员工作的顺利开展，同时也针对内部审计工作人员自身的合规操作进行制约。在此基础上，对于内部审计人员的审计价值观念转变需要更新，将传统审计理念与符合现代化内审的逻辑相结合，更侧重于医院价值的风险审计把控，最终目的是促进医院价值增长。

3.3加强审计人员队伍建设，优化内审人员结构

当前审计人员结构单一，应重点培养复合型审计人才。医院业务的复杂化导致审计工作难点多，仅仅财务审计知识不能满足当前审计需求，内部审计人员队伍应重视对相关行业人才的引进，提高审计人员的专业素养，加强培养全方面的审计人才，适时组织开展审计人员的学习活动，主动为审计队伍创造更多层次的学习环境。同时，医院各部门与审计部门间的联系需更紧密，注重平时业务上的沟通交流，在实际工作中交流相关业务的经验，加强学习，帮助审计人员了解各业务领域的知识，更好的完善审计工作。

公立医院管理意识的不断提高完善，使得医院内部运作精细化程度更高，内部审计在行使监督审查职权的前提下，也在对医院全方位的统筹发展提供更全面合理的风险把控和改进建议上发挥主要价值作用。

4.1降低运行风险，完善运行制度

风险导向型内部审计在针对医院业务形式多样化的趋势下，能够系统规范的对业务流程的重点环节监督，及时有效的反馈运营管理的意见。通过对各项业务的风险审查分析，在对医院运营管理问题上的反馈能够有的放矢，便于与管理层的交流沟通及汇报，直接有效的指出医院可能面临的潜在风险，协助管理层规避风险、控制风险，改进运营方案，提高医院的运营管理效率。

4.2成本管控，发挥资金最大使用效益

公立医院的资金使用状况一直作为国有资产管理的重要环节之一，所以内部审计对自身的主动把控显得尤为关键。通过对医院项目招标投标、设备采购、基建工程、修缮维保等业务的审计，了解掌握医院内部业务开展的全方向，参与项目开展前中后期，及时掌握项目的潜在风险输出，同时，对业务开展过程的合法合规进行严格监督，对资金的合理使用严审把关，控制医院内部运作成本，保证每笔款项的去处和使用都透明可经得起审查。这对于医院的经济状况可以做到及时止损，增加效益，有效发现不利于医院经济増长的因素，挖掘医院的潜在发展能力，合理配置资源，增强医院的核心竞争力。

4.3内部管理科学合理化趋势发展

风险导向内部审计区别于传统内部审计，在对医院自身价值的提升上提供了更科学化的引导作用。在对医院内部管理的监督中，不仅仅是对医院财务状况的合理合规使用的监督，更对考虑如何增加医院价值较为侧重，因此，风险导向内部审计将审计视野的定位扩宽，研究分析医院的经营环境、发展战略、运作管理等重点价值体现环节，建立适合公立医院的风险审计模型，创新内部审计在实际操作中的方式，有助于巩固医院发展的现有成果，提高医院发展的潜在动力。

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇七

摘要伴随着经济的发展和进步，我国对于医疗体制进行相应的改革和完善，之前药品都是通过一定的方式支撑医院的发展，如今药品与药品之间没有任何差价，这样医疗服务需要从根本上进行提升，对医院经营也需要从根本上进行提升，通过这样的方式，才可以保障医院实现全面改革和发展。

但是从医院目前的发展状况来看，很多医院的相关管理内容没有得到足够的重视，从内部控制上就显得非常不完善，因此医院相关管理人员一定要结合自身的实际情况，对医院控制和管理工作加以重视，从而完善医院稳定的发展。

关键词新医改；内部控制；内部审计如今社会发展程度不断加快，对于人们的生活水平如何去更好地得到保障是相关工作人员最关注的话题，从这方面来讲，对于医疗水平的提升和完善相关制度是至关重要的，从我国目前的医疗环境来说，已经得到了快速的发展，但是其中还是存在着很多问题的，主要是从制度、控制意识上来讲，相关工作还需要进行进一步提升，保障医疗系统能够得到更好更完善的控制。

一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用一有利于医院经营管理目标的实现。

内部控制系统也就是说对相关目标进行控制和约束，从而达到对目标的管理。

对于医院系统来说保障整个医院的运行是相关工作人员最关注的话题，为了保障医院管理和安全，需要制定完善的控制制度和监督管理水平，医院的控制能力也在一定程度上影响医院的经营能力，因此需要采取各种措施去保证内部控制系统的完善，提高控制能力。

二维护医院财产的安全完整和有效使用。

医院的财产都是需要进行登录相关系统进行查看和保存的，因此对于资料的控制和保存也需要进行制度的保障，在对医院资产进行整理和查看的过程中，一定要首先对资产数据库进行整理，从内部进行查看，从而保证相关记录与实际情况相互符合，同时对医院中的资料和设备储存的位置要进行查看，对这些材料进行分门别类的管理，提升专业程度，制定相应的管理制度，为了保证这些材料和设备的使用效率，保障医院的正常运行。

三促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规。

很大程度上为了实现医院管理的内部控制，需要进行相应的监督和管理，对于如何去监督采用什么样的方式去监督要根据国家的相关规定和法律制度去执行，因此对医院的财务管理工作要明确他的责任和义务，如果其中存在一些违法行为，需要进行严格的处罚和管理，保障各项制度能够顺利实施。

同时对医院进行管理的人员要根据自己的职责和相关工作要求去保证法律的贯彻实施。

二、医院内部审计存在的问题一内部审计独立性不高。

内部审计独立性从目前的实际状况上来看，存在着很多问题，其中一项重要的表现是对于这项工作的认识程度有待提升，医院的相关管理人员对于审计机构的设置存在着很多认识上的错误，他们认为上级检查和进行评审都只是一些应对策略，同时认为如果设置这个机构会对其本身进行约束，无法保障其权利，同时对于内部审计这项工作来说，它的重要性并没有被人们所认识，这样对于内部审计的设置和后期的工作都带来了很大的阻碍，内部审计的职能难以得到充分发挥。

二内部审计人员构成不合理。

对于进行内部审计的人员有着更高的要求，不仅是政治素质，还包括综合素质和技术能力水平整体上进行提升，对于审计工作来说，需要具备很强的学习能力以及认识程度，如今科学技术不断发展和进步，技术人员对于计算机的掌握和科学的了解是必要的，但是从内部审计人员的实际发展情况来看的，综合素质不高，同时内部审计技术能力达不到相关要求，很多人员并没有实际的工作经验，不能够完全完成审计工作，这样导致我国审计机构的审计人员在进行工作的过程中无法保证标准程度和专业度，同时可以看出审计人员在年龄上偏高，这样导致创新能力和水平无法提升，这也是制约内部审计工作推行的重要因素。

三内部审计人员配置不足。

我国卫生事业对于内部审计工作有着严格的要求和规定，从医院这方面来看首先对于年收入以及整体的配置有着扬格的要求，床位上需要达到300以上，同时相关单位需要年收入达到20，000，000，同时对于内部审计工作来说需要设置独立的部门，相关工作人员必须是专业人员，但是从实际状况上来看，很多审计部门并没有严格按照国家撒律法规的要求，对于相关设置和工作并没有严格遵照要求，同时对于内部审计工作重视程度不高，这样导致对于审计中存在的一些问题无法及时解决，从人员的配置上来看，并没有配置上专业人员，同时也没有经过严格的培训和教育工作，这样导致审计工作无法高效率完成，质量上也无法得到保障。

四缺乏强有力的监督和管理。

无论是任何工程的建设和发展都需要进行监督和管理，在当前医院的发展和进步上，对于监督工作也是至关重要的，当前医院中存在着很多责任意识不强的情况，这些问题也无法得到监督的管理，因此在进行内部控制过程中，保证完善的监督和管理内容不仅需要从口号上进行提升，还需要将其落实在实际工作中，当前工作中还是存在着很多监督不力的情况，导致内部审计工作无法正常运行。

三、新医改下医院内部控制制度建设与内部审计的措施一改善医院内部控制环境。

一个完善的内部控制环境对于完成控制工作有着至关重要的作用，因此保障环境的专业性需要从下面几个方向上去进行努力，首先建立完善的医院内部控制制度，相关管理工作人员必须要转变自己的工作态度，提升自己的文化水平和综合素质，对于内部审计工作所能起到的作用进行完全的认识，同时根据医院的实际发展情况，去制定符合医院发展的制度和体系，可以从上层管理人员在找各个部门每个环节上都需要进行监督和管理，对于一些不符合程序的工作不予以支持，同时为了保证医院内部控制制度的完善和实施，需要管理人员从自身素质上进行提升，对自身所掌握的知识和技术水平进行提升，同时对于内部审计人员要加强培训和教育工作，与其他医院的相关学者要积极的进行交流和沟通，对于内部控制中所存在的问题进行及时的认识，采取相应的措施去完善。

二培养一批复合型内部审计人员。

如今新的医改政策得到了快速普遍应用，因此对于审计人员自身的能力和水平提出了更高的要求，不仅从财务工作上要加以重视，对于内部审计中经济能力和信息化技术的运用也需要进修学习和提升，培养出复合型人才这样才能保证医院内部审计工作能够更加顺利、高效率的完成。

对于医院中高技术人才要从数量上进行扩充，同时对于这些人要完善绩效考核制度，对其专业能力进行考试和测评，对于工作人员的技术能力进行提升和丰富，如果遇到一些专业情况可以进行及时的解决和判断。

三让内部监督得以重建。

在医院的内部监督方面的工作来看，要根据工作单位对于发展的要求和对实际工作的安排来看，对于内部监督和管理机构进行设置，这项制度不能高于其他部门混合在一起，保障监督管理制度和相关机构所执行的内容能够保证绝对的独立性，保障在医院监督和管理工作中顺利地实施内部审计制度，对于医院发展中所存在的一些风险问题进行最大限度地避免，对医院内部进行的业务活动也能够得到更好保障，相关部门在进行工作当中可以进行相互的配合，从而实现更好的发展，在审计工作人员中可以通过社会人员的监督和管理工作来实现，保证医院的发展更加公开，也能够保证内部制度的顺利实施。

四加强信息控制，完善信息管理，实现医院运营的有效控制与高效运转。

如今科学技术发展迅速，对于医院的发展来说更是有所帮助，在医院发展中需要应用到大量的数据，因此如何将这些数据进行整合是相关人员最为关注的话题，进行系统设计和规范的过程中可以采用信息技术对数据进行处理，这样无论是从效率上还是从经血程度上都能够有所提升，同时信息技术之间能够实现融合从而保障系统的完善性，对于内部控制制度实施程度也能够进行监督和控制，通过计算机软件将信息进行调整和分析从而真正实现风险的控制。

四、结束语综上所述，文章中对内部控制制度的实施所存在的问题进行了简要的阐述，其中存在的问题需要相关工作人员去进行正确的认识，从审计工作实际开展情况去进行总结，让更加完善的审计制度去保障医院的正常运行。

作者何美红单位华南理工大学参考文献[1]杨莉新医改下医院内部控制存在的问题及对策[]北方经贸，20156

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篇一：重症肺炎的诊断标准及治疗

重症 肺 炎

【概述】肺炎是严重危害人类健康的一种疾病，占感染性疾病中死亡率之首，在人类总死亡率中排第5~6位。重症肺炎除具有肺炎常见呼吸系统症状外, 尚有呼吸衰竭和其他系统明显受累的表现, 既可发生于社区获得性肺炎(community -acquired pneumonia, cap),亦可发生于医院获得性肺炎(hospital acquired pneumonia, hap)。在hap中以重症监护病房(intensive care unit ,icu)内获得的肺炎、呼吸机相关肺炎(ventilator associated pneumonia ,vap)和健康护理( 医疗) 相关性肺炎(health care–associated pneumonia ,hcap)更为常见。免疫抑制宿主发生的肺炎亦常包括其中。重症肺炎死亡率高，在过去的几十年中已成为一个独立的临床综合征，在流行病学、风险因素和结局方面有其独特的特征，需要一个独特的临床处理路径和初始的抗生素治疗。重症肺炎患者可从icu综合治疗中获益。临床各科都可能会遇到重症肺炎患者。在急诊科门诊最常遇到的是社区获得性重症肺炎。本章重点介绍重症社区获得性肺炎。对重症院内获得性肺炎只做简要介绍。

【诊断】首先需明确肺炎的诊断。cap 是指在医院外罹患的感染性肺实质(含肺泡壁即广义上的肺间质) 炎症,包括具有明确潜伏期的病原体感染而在入院后平均潜伏期内发病的肺炎。简单地讲,是住院48 小时以内及住院前出现的肺部炎症。cap 临床诊断依据包括: ①新近出现的咳嗽、咳痰,或原有呼吸道疾病症状加重,并出现脓性痰; 伴或不伴胸痛。②发热。③肺实变体征和(或) 湿性啰音。④wbc 10

99×10 / l 或

重症肺炎通常被认为是需要收入icu的肺炎。关于重症肺炎尚未有公认的定义。在中华医学会呼吸病学分会公布的cap 诊断和治疗指南中将下列症征列为重症肺炎的表现: ①意识障碍; ②呼吸频率30次/min ③pao25d、机械通气4d) 和存在高危因素者, 即使不完全符合重症肺炎规定标准, 亦视为重症。

美国胸科学会(ats) 2001年对重症肺炎的诊断标准：主要诊断标准 ①需要机械通气; ②入院48h 内肺部病变扩大≥50%; ③少尿( 每日177μmol/l( 2mg/dl) 。次要标准: ①呼吸频率30 次/min;②

pao2/fio2

2007年ats 和美国感染病学会( idsa) 制订了新的《社区获得性肺炎治疗指南》，对重症社区获得性肺炎的诊断标准进行了新的修正。主要标准：① 需要创伤性机械通气 ② 需要应用升压药物的脓毒性血症休克。

次要标准包括：①呼吸频

率30 次/min; ② 氧合指数( pao2/fio2) 20 mg/dl）⑥白细胞减少症（wbc计数＜4×109 /l）⑦血小板减少症（血小板计数＜100×109 /l）⑧体温降低（中心体温＜36℃）⑨低血压需要液体复苏。符合1条主要标准，或至少3项次要标准可诊断。

重症医院获得性肺炎（shap）的定义与scap相近。2005 年ats 和美国感染病学会( idsa) 制订了《成人hap, vap, hcap 处理指南》。指南中界定了hcap 的病人范围: 在90d 内因急性感染曾住院≥2d; 居住在医疗护理机构; 最近接受过静脉抗生素治疗、化疗或者30d 内有感染伤口治疗; 住过一家医院或进行过透析治疗。因为hcap患者往往需要应用针对多重耐药(mdr)病原菌的抗菌药物治疗，故将其列入hap 和vap 的范畴内。

【临床表现】重症肺炎可急性起病，部分病人除了发热、咳嗽、咳痰、呼吸困难等呼吸系统症状外，可在短时间内出现意识障碍、休克、肾功能不全、肝功能不全等其他系统表现。少部分病人甚至可没有典型的呼吸系统症状，容易引起误诊。也可起病时较轻，病情逐步恶化，最终达到重症肺炎的标准。在急诊门诊遇到的主要是重症cap患者，部分是hcap患者。重症cap的最常见的致病病原体有：肺炎链球菌、金黄色葡萄球菌、军团菌、革兰氏阴性杆菌、流感嗜血杆菌等，其临床表现简述如下：

⑴肺炎链球菌为重症cap最常见的病原体，占30%~70%。呼吸系统防御功能损伤（酒精中毒、抽搐和昏迷）可是咽喉部大量含有肺炎链球菌的分泌物吸入到下呼吸道。病毒感染和吸烟可造成纤毛运动受损，导致局部防御功能下降。充血性心衰也为细菌性肺炎的先兆因素。脾切除或脾功能亢进的病人可发生暴发性的肺炎链球菌肺炎。多发性骨髓瘤、低丙种球蛋白血症或慢性淋巴细胞白血病等疾病均为肺炎链球菌感染的重要危险因素。典型的肺炎链球菌肺炎表现为肺实变、寒战，体温大于39.4℃，多汗和胸膜痛疼，多见于原先健康的年轻人。而老年人中肺炎链球菌的临床表现隐匿，常缺乏典型的临床症状和体征。典型的肺炎链球菌肺炎的胸部ⅹ线表现为肺叶、肺段的实变。肺叶、肺段的实变的病人易合并菌血症。肺炎链球菌合并菌血症的死亡率为30%~70%，比无菌血症者高9倍。

⑵金葡菌肺炎 为重症cap的一个重要病原体。在流行性感冒时期，cap中金葡菌的发生率可高达25%，约50%的病例有某种基础疾病的存在。呼吸困难和低氧血症较普遍，死亡率为64%。胸部ⅹ线检查常见密度增高的实变影。常出现空腔，可见肺气囊，病变变化较快，常伴发肺脓肿和脓胸。mrsa（耐甲氧西林金葡菌）为cap中较少见的病原菌，但一旦明确诊断，则应选用万古霉素治疗。

⑶革兰氏阴性菌cap 重症cap中革兰氏阴性菌感染约占20%,病原菌包括肺炎克雷白杆菌、不动感菌属、变形杆菌和沙雷菌属等。肺炎克雷白杆菌所致的cap约占1%~5%，但其临床过程较为危重。易发生于酗酒者、慢性呼吸系统疾病病人和衰弱者，表现为明显的中毒症状。胸部x线的典型表现为右上叶的浓密浸润阴影、边缘清楚，早期可有脓肿的形成。死亡率高达40%~50%。

⑷非典型病原体 在cap中非典型病原体所致者占3%~40%。大多数研究显示肺炎支原体在非典型病原体所致cap中占首位，在成人中占2%~30%，肺炎衣原体占

6%~22%，嗜肺军团菌占2%~15%。但是肺炎衣原体感染所致的cap，其临床表现相对较轻，死亡率较低。肺炎衣原体可表现为咽痛、声嘶、头痛等重要的非肺部症状，其

他可有鼻窦炎、气道反应性疾病及脓胸。肺炎衣原体可与其他病原菌发生共同感染，特别是肺炎链球菌。老年人肺炎衣原体肺炎的症状较重，有时可为致死性的。肺炎衣原体培养、dna检测、pcr、血清学（微荧光免疫抗体检测）可提示肺炎衣原体感染的存在。军团菌肺炎 占重症cap病例的12%~23%，仅次于肺炎链球菌，多见于男性、年迈、体衰和抽烟者，原患有心肺疾病、糖尿病和肾功能衰竭者患军团菌肺炎的危险性增加。军团菌肺炎的潜伏期为2~10天。病人有短暂的不适、发热、寒战和间断的干咳。肌痛常很明显，胸痛的发生率为33%,呼吸困难为60%。胃肠道症状表现显著，恶心和腹痛多见，33%的病人有腹泻。不少病人还有肺外症状，急性的精神神志变化、急性肾功能衰竭和黄疸等。偶有横纹肌炎、心肌炎、心包炎、肾小球肾炎、血栓性血小板减少性紫癜。50%的病例有低钠血症，此项检查有助于军团菌肺炎的诊断和鉴别诊断。军团菌肺炎的胸部ⅹ线表现特征为肺泡型、斑片状、肺叶或肺段状分布或弥漫性肺浸润。有时难以与ards区别。胸腔积液相对较多。此外，20%~40%的病人可发生进行性呼吸衰竭，约15%以上的病例需机械通气。

⑸流感嗜血杆菌肺炎 约占cap病例的8%~20%，老年人和copd病人常为高危人群。流感嗜血杆菌肺炎发病前多有上呼吸道感染的病史，起病可急可慢，急性发病者有发热、咳嗽、咳痰。copd病人起病较为缓慢，表现为原有的咳嗽症状加重。婴幼儿肺炎多较急重，临床上有高热、惊厥、呼吸急促和紫绀，有时发生呼吸衰竭。听诊可闻及散在的或局限的干、湿性罗音，但大片实变体征者少见。胸部x线表现为支气管肺炎，约1/4呈肺叶或肺段实变影，很少有肺脓肿或脓胸形成。

[6]卡氏孢子虫肺炎（pcp） pcp仅发生于细胞免疫缺陷的病人，但pcp仍是一种重要的肺炎，特别是hiv感染的病人。pcp常常是诊断aids的依据。pcp的临床特征性表现有干咳、发热和在几周内逐渐进展的呼吸困难。病人肺部症状出现的平均时间为4周，pcp相对进展缓慢可区别于普通细菌性肺炎。pcp的试验室检查异常包括：淋巴细胞减少，cd4淋巴细胞减少，低氧血症，胸部x线片显示双侧间质浸润，有高度特征的“毛玻璃”样表现。但30%的胸片可无明显异常。pcp为唯一有假阴性胸片表现的肺炎 。

【辅助检查】

1.病原学：

⑴诊断方法 包括血培养、痰革兰氏染色和培养、血清学检查、胸水培养、支气管吸出物培养、或肺炎链球菌和军团菌抗原的快速诊断技术。此外，可以考虑侵入性检查，包括经皮肺穿刺活检、经过防污染毛刷（psb）经过支气管镜检查或支气管肺泡灌洗（bal）。

①血培养 一般在发热初期采集，如已用抗菌药物治疗，则在下次用药前采集。采样以无菌法静脉穿刺，防止污染。成人每次10~20ml，婴儿和儿童0.5~5ml。血液置于无菌培养瓶中送检。24小时内采血标本3次，并在不同部位采集可提高血培养的阳性率。

在大规模的非选择性的因cap住院的病人中，抗生素治疗前的血细菌培养阳性率为5%-14%，最常见的结果为肺炎球菌。假阳性的结果 ，常为凝固酶阴性的葡萄球菌。

抗生素治疗后血培养的阳性率减半，所以血标本应在抗生素应用前采集。但如果有菌血症高危因素存在时，初始抗生素治疗后血培养的阳性率仍高达15%。因重症肺炎有菌血症高危因素存在，病原菌极可能是金葡菌、铜绿假单胞菌和其他革兰氏

阴性杆菌，这几种细菌培养的阳性率高，重症肺炎时每一位病人都应行血培养，这对指导抗生素的应用有很高的价值。另外，细菌清除能力低的病人（如脾切除的病人）、慢性肝病的病人、白细胞减少的病人也易于有菌血症，也应积极行血培养。

②痰液细菌培养 嘱病人先行漱口，并指导或辅助病人深咳嗽，留取脓性痰送检。约40%病人无痰，可经气管吸引术或支气管镜吸引获得标本。标本收集在无菌容器中。痰量的要求，普通细菌＞1ml,真菌和寄生虫3~5ml, 分支杆菌5~10ml。标本要尽快送检，不得超过2小时。延迟将减少葡萄球菌、肺炎链球菌以及革兰氏阴性杆菌的检出率。在培养前必须先挑出脓性部分涂片作革兰氏染色，低倍镜下观察，判断标本是否合格。镜检鳞状上皮＞10个/低倍视野就判断为不合格痰，即标本很可能来自口咽部而非下呼吸道。多核细胞数量对判断痰液标本是否合格意义不大，但是纤毛柱状上皮和肺泡巨噬细胞的出现提示来自下呼吸道的可能性大。

痰液细菌培养的阳性率各异，受各种因素的影响很大。痰液培养阳性时需排除污染和细菌定植。与痰涂片细菌是否一致、定量培养和多次培养有一定价值。在气管插管后立即采取的标本不考虑细菌定植。痰液培养结果阴性也并不意味着无意义：合格的痰标本分离不出金葡菌或革兰氏阴性杆菌就是排除这些病原菌感染的强有力的证据。革兰氏染色阴性和培养阴性应停止针对金葡菌感染的治疗。

③ 痰涂片染色痰液涂片革兰氏染色可有助于初始的经验性抗生素治疗，其最大优点是可以在短时间内得到结果并根据染色的结果选用针对革兰氏阳性或阴性细菌的抗生素；涂片细菌阳性时常常预示着痰培养阳性；涂片细菌与培养出的细菌一致时，可证实随后的痰培养出的细菌为致病菌。结核感染时抗酸染色阳性。真菌感染时痰涂片可多次查到霉菌或菌丝。痰液涂片在油镜检查时见到典型的肺炎链球菌或流感嗜血杆菌有诊断价值。

④其他 在军团菌的流行地区或有近期2周旅行的病人，除了常规的培养外，需要用缓冲碳酵母浸膏作军团菌的培养。尿抗原检查可用肺炎球菌和军团菌的检测。对于成人肺炎球菌肺炎的研究表明敏感性50%-80%，特异性90%，不受抗生素使用的影响。对军团菌的检测，在发病的第一天就可阳性，并持续数周，但血清型1以外的血清型引起的感染常被漏诊。快速流感病毒抗原检测阳性可考虑抗病毒治疗。肺活检组织细菌培养、病理及特殊染色是诊断肺炎的金标准。

医院内部审计工作总结检察院内部审计工作总结篇八

20xx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。

20xx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、规范了审计工作流程，按照20xx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2、与xx市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

1、参与后勤维修审计

随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。

2、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

3、参与各项招投标工作审计

4、参与物价审计

为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。

5、参与专项支出审计

科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。

1、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。

2、健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。

3、 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略基础上的，三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道，xx年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时，搞好医院的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系，以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进行全方位包装策划，我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略方向。