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会计控制论文篇一
（一）外部因素.1、政治环境因素.政治环境是指一个国家或地区在一定时期内的政治背景，诸如国家之间特殊地区的冲突等。此外，对审计行业产生各种影响的不同制度安排，也能够看作是一个政治环境。例如，我国的注册会计师制度是伴随着社会主义市场经济体制的确立才产生的，之前是不存在的。2、市场环境因素.从审计的产生和发展，我们不难发现，审计质量是市场选择的结果。在不同结构的审计市场上，会计师事务所的经营业绩不同。一般来说，企业要获得良好的经营业绩，就应该提高审计服务的质量。然而某些会计师事务所其实不是这样，为了抢夺客户，互相压价，处心积虑，出具虚假的审计报告，这其实也是审计市场结构不同导致的结果。
（二）内部因素.1、会计师事务所的规模和组织形式.大型会计师事务所拥有更多的专业能力和经验丰富的从业者，他们重视发展和努力保持其审计质量的信誉品牌。会计师事务所的规模越大，越容易形成行业化优势，从而对其加强专业能力判断、收集和综合审计证据都会有一定的帮助。2、会计师事务所的声誉.一般来说，声誉高的.事务所可以提供具有较高安全性的审计服务，它们会向外部发出一种信号，即审计质量比较高，人们也会认为它的执业质量也是相当可靠的。此外，鉴于声誉赋予审计人员保持独立性的动机，如果公众发现审计人员的独立性比预期的更糟糕，审计人员的声誉就会受到损坏，审计业务的质量也会降低，这就促使审计人员加倍地维护自己的声誉，从而为提升会计师事务所的声誉提供了良好的条件。3、审计人员的业务素质和职业道德.审计人员的业务素质主要表现在执业的经验、专业胜任能力、所采用的审计方法等方面。审计人员的职业道德，是指从事审计工作的人员应遵循的、与其职业活动紧密联系的、具有审计人员职业特征并反映自身特殊要求的道德准则和规范。要在审计过程中发现问题，控制风险，就需要有业务素质高和道德水平高的审计人员。
（一）市场运作机制不完善，行业间恶性竞争.现有的审计市场结构使审计行业存在着较为严重的恶性竞争，以同业压价、廉价收费、笼络他人、给予回扣等方式招揽客户和保持客源已经成为会计师事务所的首要任务。一方面，大大降低了会计师事务所的利润，会计师事务所必须采取缩短审计时间、省略审计流程等降低成本的方法，审计质量控制政策与程序不能有效地进行；另一方面，由于会计师事务所过度依赖客户，使注册会计师逐渐失去了独立性，加剧了审计质量的下滑。
（二）外部监督力度不足.我国政府全方位的对审计行业进行监管，证监会、审计署等各个机构都可以对审计行业进行监督和管理，结果造成了各部门之间的职能堆叠交织，无法起到全面而有力地监督，削弱了监督效率与效果。
（三）组织结构不合理.在经济发达国家，会计师事务所的组织形式一直是合伙制。但当前，有限责任制主要是我国会计师事务所推行的组织形式。此时，会计师事务所因为审计失败所承担的成本是很低的，但可能产生的收益却是很高的，就会失去对审计质量和职业道德的保障和制约。
（四）审计质量的激励约束机制失效.在现代体制下，激励约束机制是必不可少的。但是在项目审计过程中，由于审计人员及审计助理人员的薪金、晋升和审计质量的控制没有很好的结合起来，也没有实施相应的措施来激励员工积极控制审计质量，这就导致了事务所的审计质量激励约束体制失效。
（一）加强对市场运作机制的完善.市场运作机制大大影响了会计师事务所审计质量的控制，要构建良好的审计市场需要来自各方面的共同努力。可以在相互协商的基础上自由选取重组合并对象造就若干大规模会计师事务所，通过扩大会计师事务所规模、加强市场集中度，增强其保持审计独立性的实力。
（二）完善监督管理体制.当前，我国对会计师事务所进行监督的主要有财政部、中国注册会计师协会、证监会等部门。从目前的情况来看，依靠某一机构就能有效控制会计师事务所的审计质量是很难做到的，必须要建立各部门既能协作分工又能有效进行信息沟通的机制，通过信息和资源共享，对有关案件进行联合调查处理，严格执行相应的奖惩机制。
（三）改革会计师事务所组织形式.在有限责任制度下，可参照外国优越的方法，逐渐推动从有限责任制度向普通合伙制度的转型，从而改善会计师事务所审计质量存在着的局限性。由于实行普通合伙制度的会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担着的无限连带责任是建立在自身的财产上的，合伙人的利益与会计师事务所的业绩紧密相连，更多的动力和压力增强了责任、风险、品牌和质量意识，自然而然，也越来越自觉地抵御来自公司管理层的不恰当意愿。
会计控制论文篇二
：本文主要以银行会计内控管理现状作为出发点，结合管理现状从提高工作人员综合素质、健全和完善内控管理制度、树立科学正确的管理意识等方面探讨了提高银行会计内控管理质量的具体措施，以期为实现银行业务处理、监督一体化提供一些参考和意见。
现阶段，随着市场经济体制的完善和银行业务的全面发展，加强银行会计内控管理不仅可以确保各项业务和经营管理活动的有序展开，还可以保障银行的经济效益。但是在现实中，银行自身并没有认识到强化会计内控管理的重要性，也没有结合自身实际情况健全和完善内控管理制度和相关标准，从而大大增加了资金安全风险，不利于银行的可持续发展。因此展开风险应对措施、强化会计内控管理工作对于银行的稳定健康发展尤为重要。
1.业务发展与内控发展之间的矛盾。当前，少部分银行工作人员由于自身综合素质的不高、责任意识和管理意识淡薄，对银行操作流程不够熟悉，导致银行业务无法正常开展，且在实际操作过程中存在诸多违规操作现象。这样不仅不利于银行的可持续发展，还会增加安全隐患。另外，银行相关会计工作人员没有加强对会计内控管理工作的重视，也没有充分认识到会计内控工作对于促进银行可持续发展的重要性。对于银行而言，展开内控管理工作不仅可以起到防范风险的作用，还可以确保各项业务活动的有序、规范展开。但是在实际操作过程中，将违规操作行为直接归结为柜面会计工作人员的责任。除此之外，相关管理人员的责任意识和管理意识不强，将关注的焦点放在业务发展方面，从而严重忽略了内控管理工作，这是造成两者之间矛盾的主要因素。业务与内控发展不平衡，不仅会直接影响各项操作活动的规范性，也会直接造成内控管理工作的随意性。2.制度不够健全和完善。银行并没有结合自身发展实际情况健全和完善相关内控管理制度，且内控管理目标和管理方案缺乏针对性和科学性。虽然银行先后建立了相关会计内控管理制度，但是由于银行相关领导人员和工作人员的不够重视，导致相关内控管理制度的职能与作用并没有完全发挥出来，缺乏实质性和独立性。这样不仅会导致内控管理制度流于形式，也会直接导致制度缺乏可操作性。很多银行并没有结合自身实际发展制定相关管理制度，依然照搬其他银行的管理模式和管理制度，这是造成会计内控制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，针对部分商业银行而言，并没有结合自身实际情况构建科学化、体系化的评价制度，也没有调整和优化操作流程，这样既不能充分调动银行工作人员工作积极性和主动性，也不能确保会计内控管理工作落实到各项经营管理活动中。3.执行力度不足。完善的人力资源管理体系是提高银行工作效率、调动银行工作人员工作积极性的关键点，但是在实践中，银行的内部人力资源管理体系不够完善，使得部分人员兼任多个职务。从而造成银行岗位和责任不明确，不利于银行构建岗位均衡机制。在此环境下，部分工作人员私自处理不在职权范围之内的事项，这是造成实际操作性不高的主要原因。对于银行会计岗位工作人员而言，过分注重相关理论知识，但是在实际工作中缺乏相关操作经验，加之主观随意性较大、自身综合素质欠缺，遇到问题之后不能进行专业处理，导致各项规章制度的操作性和执行力不足。4.终身学习意识薄弱。银行强调业务发展，忽略了对工作人员的管理。在实际工作中，银行过分强调工作人员的业务操作能力，并加大了对业务操作流程和相关制度的宣传力度，但是并没有站在工作人员思想角度积极展开培训和管理。比如银行工作人员的风险意识、管理意识、责任意识薄弱，不可避免的造成损失或者负面影响。因此，银行在加强对工作人员业务能力和操作能力培养的同时应加大思想动态管理，引导工作人员树立终身学习意识，在日常工作中遇到问题和挫折之后，能够以平和积极心态去面对。
1.树立科学正确的管理意识。意识与行为之间关系较为密切，意识决定行动。正确的意识能够指导人们做出正确的行为。因此，银行工作人员应及时更新思想观念、改变传统单一的内控管理方式，树立科学正确的管理理念，比如终身学习意识、责任意识等，实现提高内控管理质量和效率的目的。只有这样，银行会计内控管理制度的作用才能得以完全发挥。具体而言，第一，银行领导人员应结合自身发展实际情况制定具有针对性的会计内控管理目标和管理方案，切实将内控管理工作和管理制度落实到实处，促使银行的可持续发展。在关注银行发展业务的同时注重会计内控管理工作的时效性。第二，银行领导人员自身应树立科学正确的认识，并引导工作人员在关注自身业务能力的同时加强对内控管理工作的'重视，从而加强员工对内控管理工作的认知。最后，构建良好的工作氛围和沟通机制。银行领导应加强与基层员工之间的沟通与交流，从而形成良好的沟通氛围，从而调动员工工作积极性。2.健全和完善内控管理制度。行为需要正确意识的引导，也需要制度的约束与保障。银行应结合自身实际发展构建一套完善且具有针对性的会计内控管理制度，这样既可以提高工作人员操作流程的规范性，又可以减少不必要的经济损失，并针对操作中存在的问题提出切实可行的解决措施，从而在第一时间化解各种潜在风险。因此，健全和完善内控管理制度尤为必要。因此，银行领导或者制度制定者应严格按照国家相关法律法规，结合本单位自身发展情况，制定或者修改内控管理制度，提高会计内控管理制度的全面性、系统性和可操作性。针对银行会计工作人员与柜台工作人员交流较少这一情况，单位领导需要树立创新理念，改变传统单一的内控管理模式，始终坚持“资源共享”、“协调一致”等原则，引导各部门之间加强沟通与联系。尤其是会计部门，应以积极主动的态度增强与其他部门之间的交流，为打造全新的内控管理平台创造良好的氛围。进而促使各部门之间资源共享。多角度工作联合既可以充分体现内控管理作用，又可以大大降低工作人员的工作压力、提高内控管理工作效率的目的。3.提高执行力度。首先，提高银行会计工作的规范性。在这一过程中，每位会计工作人员应严格遵循各种规章制度，并以此作为业务操作的规范标准，提高会计核算工作效率。其次，加强对重点环节的控制工作。对此，建议银行实行岗位轮换制度，这样既可以确保各项责任主体的明确，又可以确保银行内控管理工作处于监督状态，进而及时发现相关会计风险。最后，强化安全保障。比如，将现金与有价单证财务核算工作分离，并配备专业人员展开管理与监督。从而做到职权分明、责任主体明确，最大限度保障银行资金的安全。4.提高工作人员综合素质。在银行单位，会计内控部门是重要部门之一，是会计资料保存、资料开发利用、资金核算的重要场所。这就需要会计部门相关人员对会计内控管理工作引起高度重视，在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、规章制度和职能的强化、会计材料的完整性等。对于银行工作人员而言，需要了解和熟悉会计内控工作流程和规章制度，掌握每个环节的工作内容，并在日常工作中加强学习，不断提升自身的专业能力和综合素质。除此之外，单位需要加大对会计内控管理部门工作的重视，从而促使各部门对会计内控管理工作引起重视，进而提高内控管理工作效率。
现阶段，银行会计内控管理工作中存在诸多问题，比如工作人员业务能力较低、综合素质较差，内控管理制度不够完善，内控管理制度的执行力度不足，这些问题的存在会阻碍银行的可持续发展。因此银行应综合考虑所有因素，结合自身实际情况制定各种应对措施，进而提高银行内控管理工作效率、提高内控管理方案的可操作性。应加强与基层员工之间的沟通与交流，有效形成良好的沟通氛围，从而调动员工工作积极性。并在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、职能的强化、会计材料的完整性等，提高会计内控管理制度的全面性、系统性和可操作性。
[1]姜晓华.加强银行会计内部控制管理措施探析[j].经贸实践,20xx,(16):209.
[3]赵书浩,张啸林.我国商业银行内部会计控制的现状分析及对策研究[j].商,20xx,(38):141.
[5]吴立扬.商业银行会计内部控制管理分析[j].财经界(学术版),20xx,(08):216.
[6]刘倩.加强人民银行内部会计控制管理的途径探讨[j].现代商业,20xx,(08):49.
会计控制论文篇三
企业内部会计控制系统是企业内部管理和控制系统的重要组成部分，对企业经营管理具有重要的作用。想要发挥企业内部会计控制系统的作用，需要在企业内部进行业务流程改造，从而使得企业内部会计控制系统和业务流程相匹配。本文将从企业内部会计控制理论概述入手，分析信息技术对企业内部会计控制的影响，提出信息环境下企业内部会计控制系统改进的策略，希望能为以后的企业内部会计控制工作提供一些帮助。
企业内部控制概念的产生最早是为了解决投资者和经营者的利益矛盾。在企业经营管理的过程中，投资者和经营者之间的利益有很大差别，投资者为了对经营者的行为进行约束和限制就制定了一系列的企业管理控制的规则，从而形成了早期的企业内部控制。随着企业的组织经营模式的不断发展，企业内部控制的类型也逐渐增多，企业内部会计控制就是企业内部控制的一种形式。
会计控制主要包括两部分的内容，一是要确保企业资产的完整性和安全性，另一个就是要保证会计信息的准确性。企业会计控制就是针对这两部分内容制定的一些控制规则和管理措施。虽然，企业内部会计控制主要包括上述两个内容，但企业内部会计控制的实施是有目的，即要保证企业能在激烈的市场竞争中生存下来。鉴于这一点，企业内部会计控制的内容还涉及到其它方面。
2、信息技术条件下的内部会计控制。
信息技术涉及到内容主要包括信息收集、信息传递、信息运行等。企业内部会计控制的范围限定于企业内部的业务活动。在信息技术条件下进行企业内部会计控制主要包括四个阶段：第一阶段就是利用现代信息技术进行会计信息收集和整理；第二阶段就是通过分析收集到的会计信息进行相关决策；第三阶段就是利用会计信息实现企业经营管理的目标；第四阶段就是利用信息技术对企业会计行为进行全程的监督。在传统的企业经营模式中，会计的功能就是计算，不参与管理。但在现代企业中，会计已经成为一种管理的手段，甚至可以说企业内部控制就是企业内部会计控制。
1、信息技术对控制要素的影响。
信息技术的出现没有改变企业内部控制的模式，但却使企业内部的控制要素发生了一些变化，这些控制要素的变化使得企业内部会计控制出现了一些新的特征。
第一，控制环境的要素影响。所谓控制环境是指能够影响企业内部会计控制系统的设立和实行的多种类型的影响因素的总和。在企业中能够对控制环境产生影响的因素包括人力资源管理的能力、相关工作岗位人员的工作胜任能力、企业自身的文化、企业组织结构等。
2、信息环境下企业内部会计控制的变化。
1、完善企业内部会计控制环境。
完善企业内部会计控制环境需要做到下述几点：
第一，要完善企业的法人治理结构。即要保证董事会在企业中地位，这是改善企业内部会计控制环境的前提，对于改善企业内部会计控制环境具有很大的帮助。
第二，要重视企业内部审计工作。目前，很多企业的内部审计部门都形同虚设，无法达到预期的效果。要改变这种现状，一方面需要提高审计部门在企业中的地位，另一方面要完善企业内部审计的制度，规范企业内部审计的流程。
第三，要建立完善的激励机制。激励机制的存在对于改善企业内部会计控制有很大的帮助，一方面可以提高工作人员的工作积极性，进而提高企业会计工作效率，另一方面还能从源头上减少企业会计违法操作，避免出现违法行为。
2、改进风险控制。
改进风险控制的措施包括两个方面的内容。
第一就是要进行风险识别和风险防控。信息环境下企业内部会计控制的内容发生了很大的变化，这种情况下需要改变传统的风险识别和风险防控策略，重新对企业中的会计数据信息进行分析，建立新的分析评估机制，确定风险的等级以及相应的控制方法。
第二，要对企业内部会计控制进行创新。企业想要在激烈的市场竞争中生存下来就需要根据企业的实际情况建立合理的内部会计控制制度。企业可以利用现代技术，如网络技术、信息技术等，对企业的内外部经济环境进行重新的定位。
总之，随着信息技术的不断发展，企业内部会计控制发生了很大的变化，无论是内部控制的载体、内容还是难度都有了很大的改变。在这种情况下，企业应改变现有的企业内部会计控制系统，充分利用信息技术提高企业内部会计控制的效率。
会计控制论文篇四
：良好的内部会计控制制度对于邮政企业来说非常重要，它可以有效的降低市场经济下邮政企业变革和创新的风险。本文通过对近些年邮政企业的经营情况进行分析和研究，发现了其内部会计控制存在的问题，深入了解内部会计控制出现问题的根本原因，并就这些问题提出了相应的改善措施，从而确保邮政企业的快速稳定发展。
当前，邮政企业的内部会计控制管理系统化程度不高，内部会计控制工作没有形成一个完整的运行体系。在财务会计的风险管理过程中经常出现目标不明确、责任划分不清晰等现象，关于内部会计控制构成框架的建设也存在很多的问题和弊端。例如：所构成的框架内容并没有包含每一个业务，而且也无法做到对一项业务从始至终的贯穿。除此之外，专业分工不够明确，对于不同部门和人员的责任划分不够清晰，比如：在面对某项风险时，通常都是各个部门采用单一的措施和方式来应对这个风险，缺乏集思广益的理念，一旦遇到风险，整个内部会计控制系统都处于十分被动的状态。
(二)缺乏内控意识、思想认识不深刻。
内部会计控制意识的匮乏，主要原因是单位领导对内部会计控制作用的.认识不到位，他们所理解的内部会计控制工作无外乎就是对成本、债务以及资产的管理和调动。他们仅仅对消耗资金量较大的生产、销售等关键环节十分重视，往往会忽视影响内部会计控制的其他因素，对可见环节的极度重视，却忽视了其问题的根本原因是由于管理者的行为不当造成的。另一种造成内部会计控制意识匮乏的原因就是邮政企业缺乏规范的管理制度，忽视了制定规章制度这一环节的重要性，导致企业内部会计控制制度存在很多漏洞，制度不完整、不可靠、不合理等问题。且管理层只是重视内部会计控制制度的形式，而忽略了内部会计控制工作发挥作用的实质，使得内部会计控制工作只限于喊喊口号，流于形式而已。
(三)监督及奖惩机制的执行力度不够。
内部会计控制制度的执行不利，主要是因为监督和审核的不严格，致于内部会计控制工作的失效。在邮政企业中，一旦内部会计控制工作不受重视，潜在的风险就会随之加大。而监督制度不到位不仅是因为监督制度的不完善，有的企业虽然监督和审核制度制定很详细，可真正落实的却没有几条。原因很容易解释，这和中国根深蒂固的国情有很大的关系，中国人会在制度和情感两者之间更加重视情感，所以在监督和审核过程中，会因为个人情感对某些环节出现的失误不闻不问，在重人情轻制度的情况下，内部会计控制工作的漏洞百出就会增加企业的潜在风险。
根据前文分析，邮政企业内部控制系统中比较欠缺的是财务预警系统没有构建起来，邮政企业应当建立一个具备综合协调能力的财务风险预警机构，广泛搜集邮政企业内外部资料，对自身潜在财务风险进行分析，并及时制定风险防控策略与具体对策。邮政企业财务风险预警机构的人员，可以选取邮政企业内部财务人员，或者外聘相关财务风险专家。该机构应当有较强的独立性，应设置在邮政企业董事会下(或最高决策机构下)，邮政企业应制定适合于邮政企业的信息搜集制度和相关系统，保证各业务和财务资料搜集的效率和质量，并与邮政企业一线员工和管理人员共同制定财务风险应对对策，以降低邮政企业经营发展中的各项风险。
(二)提高邮政企业内部会计控制意识。
提高邮政企业整体上的财务内部控制意识，这是个长期性的工作，邮政企业的高层管理人员、中层干部、基层员工应当共同学习和培养内部控制理念及内容。邮政企业领导对财务内部控制理论有深入了解后，才能更好地对邮政企业财务内部控制环境进行优化。管理层树立科学规范的财务内部控制意思，才能自觉在日常工作中贯彻实施财务内部控制规范，并时常进行财务内部控制有关的培训活动，并对财务内部控制执行情况进行绩效考核。内部会计控制的绩效考核涉及面较广，会对邮政企业各个业务及全体人员都会涉及到绩效考核工作，所以有必要配合全面预算管理来实施财务内部控制规范。基层员工掌握财务内部控制规范和理论体系后，有利于树立邮政企业科学规范的企业文化，有利于短期内构建科学规范的财务内部控制环境，并确保财务内部控制工作的规范实施，以带动邮政企业规范、正规地发展，并有效防控各方面的风险。
(三)完善奖惩及监督机制。
邮政企业每一个制度和工作的建立和开展，都要有相应的监督与绩效考核机制的配合，以此保证邮政企业各项工作和财务内部控制实施的规范性。以审计为例，邮政企业的财务活动和邮政企业的生产经营活动，都要按照国家的法律制度和相应的法规进行，在每一项法律和法规的监督和审核下才能得以进行。而邮政企业每一季度和年度的财务报表都要接受邮政审计部门的审核，以保证邮政企业的财务报表能够真实可靠地展示邮政企业的实际运营状况和财务状况。而每个邮政企业的内部也会设立审计部门对邮政企业的运营状况和财务状况进行内部监督。而邮政企业在进行内部会计控制工作时，也要对内部会计控制制度有相应的监督和审核制度。在邮政企业中，邮政企业内部审核和绩效考核监管就对邮政企业内部会计控制工作来说极为重要。比如：在邮政企业要做到责任分明，构建科学失效的追责机制，为了避免“形式化”的监督机制，就要做到奖惩分明，有功者奖有过者罚。
邮政企业的内部会计控制工作是提高经济效益、避免经营风险以及实现战略管理目标的有效工具。因此不论是从完善内部会计制度、改善机构设置还是提高内部会计控制意识等措施都要为内部会计控制工作的开展扫清障碍，真正发挥内部会计控制工作的作用。
[1]李素玲.企业内部会计控制问题研究[j].现代经济信息,20xx(10).
[2]李晓萍.完善企业内部会计控制的几点措施[j].现代经济信息,20xx(12).
[3]成忠友.如何加强内部会计控制[j].财经界,20xx(3).
会计控制论文篇五
随着互联网技术的发展，信息技术已被企业广泛应用，在会计信息化背景下，我国内部控制制度发生了巨大的变化。同时由于企业通过建立完善的内部控制制度，可以促进企业获得更好的发展。因此，本文在基于会计信息化背景下，分析了当下企业的内部控制存在的诸多问题，并结合企业当下的实际情况，制定健全企业内部控制的具体解决措施，为企业会计信息化建设提供有用的参考。会计信息化背景下，企业的发展必须要紧跟时代的步伐，将互联网技术充分运用到企业的各个生产环节当中。企业的内部控制在企业的经营活动中占据着相当重要的位置，因此，在会计信息化背景下，企业应当更加重视内部控制工作的建设，提高内部控制工作的执行效果，优化企业内部控制模式，充分发挥内部控制的作用，提高企业的财务管理水平，从而促进企业的持续健康发展。
会计信息化是会计与信息技术的结合，通过利用现代化信息技术实现信息技术与传统会计工作方式的高度融合，是对传统的会计模式一种改革，推动了会计理论和会计方法不断更新，形成了全面开放的现代化信息系统，从而使得会计工作的效率得到大幅度的提高。会计信息化的高速发展提高了企业数据信息的传递效率，企业的决策者利用信息化技术打破信息“孤岛”现象，保障企业数据信息的准确性、公开性、真实性，从而改变企业的内部控制模式，促使企业的战略决策水平提高。目前，随着信息技术的飞速发展，我国企业会计信息化得到了很大提升，但在企业内部控制方面，仍存在诸多问题需要解决。
（一）会计信息化给企业带来更大的挑战。
随着互联网技术的发展，信息技术与传统会计相融合，信息技术开放性和共享性的特点，给企业的发展带来了很大的风险，比如说，计算机管理系统中的信息泄露的风险、人为网络运用操作失误的风险。同时，信息化的发展，企业财务的授权管理方式也随之发生了很大的变化，进一步加大了互联网技术带来的风险。且由于大多数企业一般缺乏足够的信息意识和风险意识，传统的风险防范机制呈现的极大弊端，已不能满足企业现有的风险防控需求，不能及时适应现代企业的发展要求，因此，在会计信息化背景下，互联网技术将给企业带来更大的挑战，如果企业不能做到加强内部控制建设，降低系统漏洞风险的发生率，将会制约企业的实际管理工作快速发展。
（二）内部审计工作受到影响。
企业提供的传统审计工作线索主要是由纸质原始凭证、记账凭证、账表等传统书面资料，而在会计信息化背景下，审计工作线索变成电子信息化数据，数据的存储介质、存取方式以及处理程序都已发生变化，然而，企业借助传统的内部审计方式，难以从隐蔽数据信息中发现隐蔽的财务问题，审计的难度和风险大大增大。且互联网的发展，使得信息化技术被企业广泛应用，企业的账务处理工作都是通过软件系统自动核算，并产生财务报表与报告，因此，审计的内容也增加了对会计信息系统的数据处理和自动控制功能进行测试等内容，在线审计技术急需得到进一步发展。
（三）对企业的内部控制产生了重大影响。
会计信息化对企业的内部控制产生了重大影响，首先，内部控制工作的重点发生了一些变化，传统企业内部控制工作的重点是避免工作人员的操作失误，保证会计数据的准确性，而随着会计信息化的发展，会计信息的计算准确性得到了保障，因此内部控制工作的重点侧重于会计信息的安全性、真实性、有效性。其次，内部控制工作的流程也发生了变化，会计信息化背景下，企业科目明细账、凭证汇总、决算报表的编制和核对等环节得到简化，凭证核对等处理环节可以通过信息化系统自动操作，因此，与传统企业会计核算相比，信息化背景下的会计核算工作效率和工作质量都得到了很大的提高。最后，会计信息化背景下，企业会计工作的框架体系和岗位分工也发生了变化，传统企业会计岗位之间的权力制约不再发生作用。随着信息化技术的应用，会计工作的岗位增加了数据录入、数据审核、系统维护与管理，会计软件开放与管理等岗位，因此，内部控制系统的.建设必须结合新的特点,将重点转向内部控制系统的开发和维护，对部门职责和权力必须在系统设置上体现相互制约的作用。
（一）资金使用效率较低。
当前，随着互联网技术的发展，企业之间的竞争日趋激烈，企业财务管理人员也开始意识到加强财务内部控制管理的重要性，但是在实际管理过程中，企业的资金使用效率不够高，且企业自身的财务管理工作相当繁杂冗锁，而企业的资金是企业发展的重要支撑，因此，企业必须加强自身的资金管理，提高资金的使用效率，才能保证各项经济业务活动能够顺利地开展。然而根据调查数据显示，大多数企业财务管理者不重视企业的资金管理，致使企业的资金使用效率比较低，造成资金的使用过度浪费。而且部分企业的财务人员专业能力也不够高，不能发挥自身的专业职能作用，对内部控制中这些资金使用浪费的问题，也做不到及时采取措施去解决，同时由于落后的内部控制管理方式，致使资金使用效率愈加低下，最终影响着企业财务内部控制水平的提高，甚而会影响企业的综合市场竞争力。
（二）内部控制风险增加。
在互联网技术迅猛发展的同时，企业的经营环境产生了巨大的变化，企业内部控制中面临的风险也越来越大，比如说，信用风险、税收风险、数据安全风险等，这些风险的存在会制约企业的发展，然而目前阶段，企业的风险意识还是较为薄弱，内部控制没有建立起相应的风险评估机制和应对机制，因此，在会计信息化背景下，企业必须建立完善的内部控制制度，通过利用先进的互联网技术，加强内部控制信息化的建设，并完善相应的风险评估机制，形成有效的风险决策和应对机制，才能促使企业更稳定地发展，有效地规避各类风险。
（三）内部监督难度加大。
内部监督是内部控制工作的重要部分，他的主要作用是监督内部控制活动的规范性、有效性。完善的内部控制监督工作，可以有效地保证内部控制的稳健发展。但是当前阶段，一方面是由于企业在经营发展中，更加注重的是企业的经济效益，即便是有些企业意识到内部审计的重要性，但考虑到企业效益和实施成本，没有建立健全的内部审计制度，无法对企业的经济活动进行有效的监督和审计；另一方面是，会计信息化背景下，在会计信息系统的实际操作过程中，没办法做到有效地保存内部审计数据，内部控制活动的监督缺乏专业的审计系统，因此，内部审计系统急需加强信息化建设，企业必须加强技术的更新，审计人员必须提高自身的专业技能，加强自身对内部控制信息化建设的认识。
（四）内部控制制度缺失。
内部控制作为企业财务管理最重要的环节之一，其中内部控制制度缺失将直接影响企业财务管理的时效性，因此，我们必须要采取行之有效的措施来加强企业的财务管理，有效的促进企业的经济活动发展。然而在实际操作过程中，很多财务管理人员对企业的内部控制制度做不到足够重视，致使企业的内部控制制度没有发挥其应有的作用，这不仅不利于约束企业各级人员的财务工作，也会导致企业人员管理混乱、财务舞弊、财务操作不规范等问题，这样会极大地影响着企业整体效益的提高。其次，有些企业即使建立了相应的内部控制制度，但是一方面内部控制制度的内容不够完善，另一方面内部控制制度的执行力不够，导致企业的内部控制制度流于表面形式，没有发挥出其应有的作用，使得企业的财务内部控制体系不能得到完善，影响着企业的长期发展。
（五）信息系统不够健全。
在当前阶段，薄弱的信息系统建设已成为制约企业发展的重要因素，完善健全的信息系统能够为财务管理内控工作带来技术支持，有利于更好地开展财务管理相关工作，为企业自身发展也能够带来更多的便利。然而在实际操作过程中，根据调查数据，很多企业都处于内部信息系统缺失的状态，财务内部控制管理工作不能够做到顺利的开展，这也会制约着企业其他经济活动的发展。同时，企业的管理人员也没有意识内部控制到信息系统的重要性，导致当前的内部控制系统不够完善，不能够满足企业的财务管理工作需求，这不仅会使得财务人员工作难度系数加大，也会使其工作质量和效率大大降低，甚至同时，会影响重要数据信息的安全性。除此之外，由于信息化建设的薄弱，使得部门之间的信息沟通闭塞，数据信息无法做到及时传递，彼此之间交流又较少，这些都使得财务内部控制工作无法做到行之有效的实施。
（一）加大资金管理力度。
互联网技术的迅猛发展，给企业的发展带来了挑战，同时也是一次机遇，为了提高企业的综合市场竞争能力，企业必须要做到加强财务内部控制管理，提高企业资金的使用效率，从而使得自身经济利润和社会收益得到进一步提高。企业要加大资金管理力度，一方面管理者加强资金管理方面的认识，充分意识到企业资金管理的重要性，资金是企业发展的命脉，只有加强企业资金管理，才能够减少资金浪费，才能提高资金的使用效率，才能促进企业财务内部控制管理工作的发展，更进一步的完善企业内部控制管理工作。另一方面，企业也要建立健全相应的资金管理制度，确保资金管理工作的开展更加规范，财务工作人员能够依据相关的制度内容有序开展资金管理工作，只有这样，企业资金管理才能真正意义上发挥其作用，大大地提高资金的使用效率，有利于保障企业经济活动正常运行，更有利于企业提高财务内部控制管理工作质量和效率。此外，财务工作人员也要加强对每一笔资金的动态管理，确保每一笔资金都用在刀刃上，这样是有利于企业的长远发展的，需要企业管理层给予高度重视，进而促进企业的可持续发展。
（二）加强企业动态风险监测。
在会计信息化背景下，面对可能存在的各种信息化风险，企业必须不断更新改进内部控制系统，建立完善的风险评估机制，多层次全方位动态监测各种可能的风险，利用信息化技术，全面汇总企业和分析企业的数据信息，实时监测企业内部信息传输的渠道并加强管控，对于可能存在的风险，建立风险预警机制和应对机制，提高管理人员的风险预测能力和决策能力，防范可能出现的系统安全风险，保证企业内部数据信息传输的可靠性、真实性，从而提高企业的风险防范能力，在内控执行的过程中不断完善风险评估系统，从而更好地促进内部控制系统的健全和完善。同时，由于企业内部监督评价存在的局限性，还可以通过聘请可靠的第三方咨询、审计机构，对企业进行监督和审计，从而使得整体的内控风险水平在一定程度上有所降低。
（三）加强企业内控工作的信息化建设。
会计信息化背景下，信息技术的迅猛发展，使得企业必须通过加强信息化建设来提高企业的经营效率，从而为企业带来可观的经济效益。首先，企业必须提高信息化建设的资金投入，加强内控信息化建设的投入力度，结合企业当前内部控制工作的实际需求，引入配套的信息化设备，同时企业必须对这部分专项资金使用加强监督管理。其次，由于企业各部门之间的信息沟通方式过于传统，信息沟通效率不高，且信息沟通是企业内部控制的关键环节，因此必须加强企业内部控制的信息化建设，建立内部控制信息化共享平台，以此促进各个部门之间的信息沟通，从而使得企业的内部控制制度的执行力得到提高，提高企业的工作效率。
（四）健全内部控制制度。
互联网技术的迅速发展，大数据环境给企业带来的信息和数据也带来了很大的变化，然而，实际上，大多数没有认识到企业内部控制系统的重要性，很多制度处于缺失状态，不利于企业的整体效益提升。因此在大数据环境下，必须不断更新企业的内部控制系统，才能准确掌握各项财务数据信息，从而为企业的财务决策提供有力的数据支撑，保障企业的生产经营，规避财务风险。因此，企业一方面需要整合各部门的专业技术人员，梳理企业各个环节的业务员流程，针对大数据环境下，不同环节、流程可能存在的新变化，制定与信息化相匹配的内部控制制度。另一方面结合企业的实际情况，制定符合企业自身实际的内部控信息化系统，加强内部控制信息化技术建设，提高企业财务数据的质量，加强数据分析的有效性、可靠性，减少由于技术和信息的革新而产生的内部控制漏洞。
总之，随着互联网技术的发展，企业面临着越来越激烈的竞争，所承受的风险也越来越大，因此企业要想保障健康稳定的长期发展，就必须重视内部控制工作，而在会计信息化的背景下，企业就必须从完善企业内部控制制度、加强企业内部控制信息化建设、加大资金管理力度、加强企业动态风险监测等方面进行开展，以此完善构建完善的内部控制体系，促进企业内部控制工作的有效性和科学性的提高，从而促进企业的健康可持续发展。
会计控制论文篇六
近些年来我国政府一直致力于研究发展行政事业单位会计准则，这一准则是国际经济竞争的产物。它有利于进一步促进我国社会主义市场经济体制的建立与完善，除此之外还不断地优化了国内的投资环境，全面提高了我国会计的现代化水平。虽然新事业单位会计准则在不断地完善，但是很多事业单位在新准则出台后往往处于茫然状态，不知道要采取什么措施来适应时代的发展。高速公路作为惠及民生的重要事业，虽然施工建设方面取得取得重大成就，但是在高速公路建设单位内部会计管理控制中仍然存在诸多问题，因而本文便对高速公路会计内部控制存在问题进行浅析并给出相应对策。
（一）高速公路建设单位内部管理层对会计认识不足。
高速公路是与国际民生密切相关的重要事业，高速公路的发展建设不仅对于工业发展有重要意义，而且更加方便了人民出行，工业运输的交通，改善了我国交通条件，对于加强社会交流沟通有积极作用。本人身处于高速公路建设事业单位中，致力于为国家，社会人民谋福祉。因而经过本人仔细调查研究发现高速公路建设单位，负责组织建设、征地拆迁、地方协调等工作，但是目前大部分工作无法高效快速开展，极大部分原因是高速公路建设单位内部管理层会计认识与管控不足，事业单位内部管理阶层对自身财政管理策划积极性与主动性较低。一部分高速公路建设单位虽然建立了会计内部控制制度，但却存在不足尚未完善，而另外相当一部分的单位仍然尚未建立财务内部控制制度，管理层对内部管控认识不足。除此之外会计工作人员在专业素养方面，存在学历较低、知识结构偏差、监督意识不强等问题。对此既要提高管理人员的内部控制意识，也需要加强对财务人员的培训，提高财会人员综合素质，为财务管控配备财务应用型人才，提高管理效率。
（二）会计工作存在诸多薄弱环节。
高速公路建设单位内部会计工作存在诸多薄弱环节：一是会计内部审计职能难以有效正常发挥，会计审计是经济监督，在我国高速公路建设单位中，由于部分高速公路建设单位内部会计工作系统的不完善与落后，会计审计职能虽然表面存在，实际上无法发挥真正的作用，会计审计工作存在诸多漏洞，对高速公路建设事业的未来发展存在潜在的`威胁。二是会计人员无法真正参与到高速公路建设的管理与规划中去，高速公路建设单位开展的各个项目主要是管理人员协商决策，交予会计人员做好财政资金预估工作，这导致会计人员难以通过参与各项公路建设决策，与各部分紧密交流沟通来做好会计财务工作。
（三）我国高速公路建设单位内部会计监督制度缺乏。
从目前众多高速公路单位的发展状况来看，高速公路建设单位工作规模不断扩大，同时改善了我国大部分地区的公路交通条件，对我国计民生产生了极大的影响，带来了诸多便利。但是与此同时在高速公路中道路塌陷，生命力短暂，泡沫工程等问题也频繁出现，这都折射出我国高速公路建设单位内部控制的弊端与不足，单位会计、财务监督制度缺乏，而且存在诸多令人棘手的问题有待解决。根据相关调查报告显示，导致这类问题最主要的原因之一便是会计监督的管理工作不到位。许多高速公路单位在日常工作中忽视了会计监督制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的会计监督体制。有的单位虽然规定了相关制度，但都只流传于形式，导致有章不循、随意更改监督结果的现象时有发生。除此之外政府在会计监督方面存在着部门间监督工作交叉，并未实现合力监督的目标，影响工作效率。
（一）推动高速公路会计工作系统升级。
通过对现如今各大高速公路单位的会计系统的调查，可以看出我国现如今使用的会计工作系统主要包括合理地估算、规划、分配高速公路建设项目所需要运行的资金，做好报告、风险预防工作。但是就我国目前高速公路建设单位不容乐观的现状以及建设单位内部存在的问题，可见高速公路事业单位的会计工作体统还需要进行改进。建设单位要积极重视推进会计工作系统不断完善，调整升级，与时俱进。会计工作系统的不断调整与升级对于提高高速公路建设单位的工作效率与减少因会计管控不当而导致的社会问题具有重要的作用，而且也是促进国家经济建设，保障国计民生的重要举措。
（二）加强高速公路建设单位内部会计监督体制的建设与完善。
确保高速公路建设单位内部规范化运行仅仅依靠单位内部的力量是不够的，需要依靠政府与社会的力量来规范单位会计系统合理有效运行。因此，我们必须要促进高速公路单位内部会计监督制度的完善发展，改进会计工作中的薄弱环节，尽量减少工作障碍，促使会计人员更好为高速公路单位做好资金审计与预估，财务管理工作。在政府财务监督方面，需要政府明确部门职责，发挥各个部门的优势，避免工作交叉，在必要情况下国家财政部门与审计部门需要通力配合，相互协调。与此同时完善与高速公路会计监督有关的政策法规，规范工作人员的行为。在社会监督方面，使得公众能够积极享受自身言论自由的权利，发挥社会舆论的作用，开通民众举报渠道，譬如电话、邮件、网上举报等举报途径的开通。凡是有单位或是个人举报的经济问题，经查实后按照相关法规进行严格处理。现如今财务活动已经成为连接市场与单位的桥梁与纽带，财务监督凭借自身的优势在单位发展过程中起着重要的作用，为此在完善会计监督体系基础上，多方面地进行改革，譬如落实权责、严格按照规章制度办事，设立绩效工资制度，激发工作人员的热情。
总体而言，高速公路发展对人民生活与国家经济建设都有极其重要的意义，因而我们必须正视高速公路建设单位会计内部控制中的问题，积极寻求解决对策。
作者：于蓓宁单位：日照市高速公路建设办公室。
[1]白涛。浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[j]。现代商业，20xx（26）。
会计控制论文篇七
：随着现代化进程的加快，人类对工作的效率的要求越来越高，工作软件也越来越智能化。自人类进入21世纪以来，电脑被应用到各个工作领域，它大大提高了工作效率，减少了不必要的人力投入，大大提高工作的准确度。会计电算化也随着进入各个领域，取代了原先的手工记账，为企业经营决策提供完整的数据信息，确保了企业资产的安全。本文主要介绍会计电算化的必要性以及它的作用，分析会计电算化对施工企业内部控制的影响，找出会计电算化下内部控制存在的问题，从而找出相应的解决措施。
信息化程度的普及，我们对企业财务会计核算的要求增加。会计核算的用途不仅仅是提供一份财务数据，而是应该提供给企业管理者投资、决策所需的信息。自实施会计电算化以来，企业财务管理环境发生变化，大部分企业已全面实施会计电算化。会计电算化作为一项依托于计算机技术的财务管理手段，在一定程度上改变了原先手工记账上的弊端，使得施工企业的会计效率大大提高，提高了数据的准确性，增强了企业的市场竞争力。而施工企业不同于其他企业，它的会计核算比较复杂，在实施过程中存在一些问题，使得企业内部控制效果不佳。施工企业存在未全面实施会计电算化，电算化实施力度不高，财务管理混乱，企业内部控制力度弱等问题。
随着计算机的普及，大部分施工企业全面建成企业内部的会计电算化。会计电算化的实施使得企业管理效率提高，大大提高了数据处理的效率，增强企业规避风险的能力。实施会计电算化已成为施工企业不可避免的发展趋势，具体具备以下几个作用。其一，丰富了内部控制形式。会计电算化的应用是依托于计算机技术，相较于原先的手工记账，财务管理只是加强对人的控制，而我们现在要加强对人和机器的双重控制。施工企业内部控制方式也从原来的制度控制转变为制度控制和程序控制，这大大丰富了内部控制管理手段，从而加强企业内部控制管理，提高企业管理效率。其二，防范企业经营风险。随着经济的全球化，跨国企业的兴起，数据共享已作为经济发展的一大趋势，会计电算化的实施实现了数据的实时性。原先的手工记账只是对原先的每个季度，每个年度的财务数据做好记账、登账工作。而现在的企业可借助财务软件，通过分析原先的数据，找出发展趋势，对发展方向做好预测工作，从而规避企业的经营风险，提高企业经济效益。
会计电算化的实施给施工企业带来许多便利，提高了企业经营决策的效率。但是当前施工企业会计电算化内部控制存在问题，主要是以下几个方面。
（一）数据安全保密性不高。
对于任何一个企业而言，数据是绝对保密的，企业的会计数据是以数据库格式保存。其中，电算化系统下财务软件数据处理的特点是自动集中。施工企业实施会计电算化是依赖于财务软件，大部分的企业的财务软件是购买的市面上的成熟的财务软件。这种财务软件广泛在各个行业领域使用，注定财务软件的针对性差，财务软件的安全保密性低，数据易泄露。除此之外，相较于原先的`手工记账，财务软件系统登录方式是以密码或声音的形式，这种方式很容易给不法分子以可趁之机。而现在实施会计电算化，工作人员很容易篡改财务数据。在工作中，某些人为了谋取个人利益，修改软件上的数据而没有留下修改的痕迹，使得数据准确性降低。这些问题足以说明当前的财务软件安全保密性低。
（二）错误的反复性。
一套完整的会计电算化系统是由各个部门，不同的人员，分层次操作完成。随着电算化实施程度的提高，对会计从业人员的综合性能力的要求越来越高。财务软件是依托于现代化的计算机技术，财务人员不具备较强的计算机操作能力，也当然不能操作好财务软件。在日常的企业运营中来看，财务部门的工作人员在日常的学习中大多数时间投入到专业财务知识的学习中来，知识掌握小部分软件操作技能，而忽视了对于计算机技术的学习，使得对软件操作不熟练，出现很小的操作失误。但由于数据是环环相扣的，一个步骤发生错误也会导致后面的操作的数据结果丧失准确度，从而整个财务系统的运作失去意义。
（三）没有建立有效的内部控制制度。
当前，施工企业内部没有建立有效的内部控制制度，会计电算化内部控制制度不完善，手工记账情况表较多。除此之外，对软件权限划分不明确，财务人员存在篡改数据的问题。对于一些功能，要由不同的人员来操作，避免财务人员修改数据的风险。
（一）加强企业财务软件的安全保密性。
财务软件的安全保密程度关系着企业财产的安全。因此，我们要加强企业财务软件安全保密性工作。首先，在日常的企业运营中，软件维护人员要重视对于软件安全的检查工作，为软件运行提供安全的运行环境。其次，对于某些功能的操作要做好人员权限的划分。一个操作人员只能有一个操作权限，例如，软件维护人员不能担任财务工作。工作岗位不能交叉担任，避免数据的泄露。
（二）提高财务人员的综合能力。
企业需要专业化的，高素质电算化人才。因此，企业要加强对工作人员的计算机技术的培训。定期开展相关培训工作，组织财务人员进行学习，对在学习中表现优异的人实施奖励，提高财务人员学习的积极性。其次，除了提高计算机技术，工作人员也不能忽视对于财务知识的学习。在日常工作中，定期组织财务考核，使工作人员时刻学习，从而提高专业素养。最重要的是，要加强对从业人员的素质教育，提高他们的职业道德素养。通过提高财务人员的能力，来规避错误的操作和数据的产生。
（三）建立有效的内部控制制度。
面对会计电算化的实施过程中存在的问题，我们要建立有效的监督机制即内部控制制度。企业在实施电算化的过程中，要按照电算化的要求，对电算化程序进行安排。会计电算化作为企业内部控制的重要手段，要落实相关操作制度，对于违规人员要做出相关的应对措施，建立科学有效的内部控制制度。
在会计电算化背景下，施工企业要想长远发展，就要做好企业会计核算工作，从而落实企业内部控制。
[1]黄爱平.会计电算化下内部控制方法的探讨[j].当代经济，20xx（20）。
[2]余君.会计电算化对内部会计控制的影响[j].公用事业财会.20xx（03）.
会计控制论文篇八
会计电算化就是指在进行会计实务操作的过程屮，科学合理地将现代化信息技术与计算机技术相结合，从而将作为一项重要的手段帮助各项会计工作的实施。在会计电算化的背景下，数据的处理实现丫自动化，计算机技术为基础形成的会计信息系统成为企业运管理的核心，同时会计的内部控制也随之发生了一系列变化。会计电算化在我m已有二十多年的历史，供是在投人使用的过程，仍然显现出不完善之处，需要采取相应的措施促进会计工作的顺利进行。
尽管会计电算化在我国已经发展了二十多年，并很多企业在进行自身财务管理工作的进程屮也引入会计电算化系统，给企业的发诚带来了很大的助力，俱是会计电算化背景下企业的据埃及内部控制还存在着以下几个方面的问题。
1.组织管理控制不严。
会计电算化背景下会计内部控制应当遵循职责分离的原则，在整个内部控制的组织管理过程屮，对下系统程序员来讲，艽不应该直接接触电算化系统亦或者是对下软件以及相应的数据痄屮的数据进行随总的更改，同时在进行相关的会计信息的录入和复核时需要由不同的人员来进行操作，俱是在实际的会计内部控制工作屮，一些企业或者是单位的程序员可以对企业的系统进行接触甚至是顶班操作，甚至一些单位的会计人员可以以同的身份进行相关的系统操作，进而使得会计内部控制出现严重的疏漏。
2.安全保密性能不强。
在会计电算化实施的过程，设备仅仅需要在防尘、防潮等特定的一些环境指标下运行，同时一些相关的会计信息数据及艽相关的资料还存在着被尤痕浏览的风险，同时前很多单位的系统+具备对一些系统操作的i己录功能，这就使得很多会计信息数据在出现问题之后无法丧询相关的操作进而使得相关的责任追究无法有效地开展。很多单位和企业使用的财务软件的保密性能较差，面临着来自于内部的非专业人士以及网络攻击的多重威胁，使得很多会计信息数据很容易被修改或者是泄露。
3.系统维护水平不高。
在会计电算化环境下开诚会计内部控制需要有很高的系统维护水平来进行保障，而在实际的内部控制工作屮，对会计业务以及计算机维护都比较精通的多能人还比较缺乏，在很多情况下会计人员往往只是对丁会计专业的一些工作十分精通，而对于一些计算机只是却是一知半解，而专业的.计算机维护人员对会计工作又是非常熟悉，这样就是在开诚会计电算化下财务内部控制的进程屮往往出现系统发生故障无法及时排除的情况，进而导致会计信息数据出现错误。
会计预测、决策、分析都是以会计核算结果为基础的，会计核算控制是预防和减少会计核算风险的重要一环，因此具有极艽重要的作用，必须得到足够的重视。在核算的过程屮，必须进行合法有效地业务处理和正确规范的账务处理，从而保证数据具有实性和安全性。对会计核算的控制主要包括三个方面，首先原始的凭证必须通过审含.在录人处理前需对经济业务处理进行权级审批，在填制和录人时保证k完整性和准确性；艽次，必须按照严格的规定对不正确的业务进行纠正或删除，对待解报单进行处理，在账务处理时，进行严格的核实，保证其正确有效；再者，在进行会计输出处理时，要进行严格审核并签章，保证输出的账务凭证是n实的，与实际的经济业务相一致。在开展会计电算化下财务内部控制的进程屮必须注重进一步加强组织管理控制，进而使得内部控制工作能够更加规范、高效地进行；此外，还需要在加强会计核算控制的同时进一步加强对相关的会计电算化系统的操作程序的控制，进而进一步提升会计信息数据的准确性。
2.加强对会计信息系统安全的控制。
在工作过程，必须要保证会计数据不被修改，保证程序的完好性，受病毒的感染，因此，应从以下儿个方面进行控制：第一，程序的技术资料以及加密的文件不能被非系统维护人员接触，以防止数据和程序被恶怠修改，任何的工作人员都+能随怠删减或者修改数据痄文件；第二，在对系统的数据进行了操作之后，必须对艽进行备份，以避免出现断电或者人为破坏、操作错误、病毒人侵等情况时造成数据破坏缺失；第三，为了防止病毒的人侵，必须用软件进行自动监测，以便及时发现病毒，在使用外来的软盘时必须进行严格的控制，运用系统防火墙，对想要介人系统的非法网络用户进行有效的阻挡。
3.提升会计人员的索质。
目前在开展会计电算化下会计内部控制的过程，不仅仅要进一步对系统的性能进行进一步的完善，更需要重视的是进一步提升会计人员的素质。在开展会计内部控制的进程，业务+熟悉或者是职业道德丧失的会计人员往往会带来比系统缺陷更大的威胁，因此，提升会计人员的业务能力和职业道德素质是允为重要的。会计电算化要求会计人员不仅仅需要具备扎实的会计基础功底，同时对于从业人员的计算机操作使用技能提出了更高的要求，在这种状况下，要进一步加大对于会计从业人员的培训，一方面，要加大对于会计基础知识以及会计实务以及相关的计算机操作维护的培训；另一方面，要进一步加大对会计从业人员的职业道德教育，进而培奍出德才兼备的会计从业人员，为开诚会计电算化条件下会计的内部控制工作打下坚实的人才基础。
在会计电算化下开胰会计内部控制的进程屮，要充分认识到当前会计电算化屮存在的组织管理控制不严、安全保密性能不强、系统维护水平小高等一系列的问题，针对存在的问题在实施内部控制的过程屮，要进一步加强对于会计的核算控制，重视提升会计信息系统的安全性，注重提升会计从业人员的综合素质，使其在掌握扎实的会计基础的同时又能够承担起会计电算化系统的维护工作，进而从多方面来着手共同提升会计电算化下会计内部控制的水平。
