一键复制
总结是对过去努力的一种回顾，让我们更好地明确未来的方向。合理安排训练时间和休息时间，可以避免过度疲劳和受伤。接下来是一些经典电影的观后感，希望大家能够从中获得一些共鸣和启发。
会计控制论文篇一
：内部会计控制是内部监督的一种有效形式，对加强会计监督、提高会计信息质量、提高管理效率具有重要作用。完善医院内部会计控制是现代医院管理中的一项重要任务，由于我国医院在此方面起步较晚，目前尚处于初步探索阶段，存在的问题不少，亟待改进。本研究正是基于这些问题，提出了具体的解决措施，目的在于为医院开展内部会计控制工作提供切实可行的参考。
内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。随着我国经济社会的不断发展和医疗事业改革的不断深入,我国医院面临的市场环境已经发生了很大改变,面对日益激烈的竞争环境,各医院为了在竞争中立于不败之地,纷纷构建内部会计控制体系，确保医院各项业务工作有序、高效地开展，提高医院的经营管理效率。从实践来看，内部会计控制作为一种有效的内部管理手段，通过制定相关控制措施，保证医院能够在正常的流程下开展活动，医院财务信息质量得到显著改善。但实践中也暴露出一些问题，需要研究解决。
在医院财务管理工作之中，将内部会计控制的相关方法应用于其中，能够很好地促使医院内部管理制度更加完善，使医院财务管理工作在一个规范化的有秩序的环境中开展，从而促进了医院财务管理工作效率与水平的显著提升。医院内部会计控制对医院内部管理所产生的影响主要包括三个方面：其一，财务核算方面。医院财务核算流程相对比较繁杂，工作量较大，在内部会计控制制度的影响之下，能够使得医院财务核算的各项流程变得更加规范。医院财务部门通过在经济业务中按照手续控制、程序控制和凭证编号、复核等手段，让会计处理和经济业务相互联系、制约，可以在很大程度上预防舞弊及错误，确保会计记录的准确及齐全。不但可以提升会计账簿、凭证、报表等资料的准确性，还可以保证医院资产安全。其二，经营效率方面。内部会计控制能够保证医院经营活动的顺利开展。提升管理效率。它通过划清财务和其他部门的分工，有利于形成高效的激励体制，提升工作效率，强化责任意识，保证医院经营活动有序、协调、高效地进行，最终实现获得较好的社会效益和经济效益的目的。其三，监督方面。内部会计控制通过采取特定的程序和方法，能够对医院各项业务活动开展监督工作，保证每个环节都得到有效监督，很大程度上减少了发生贪腐的几率。
（1）医院对内部会计控制建设的重视度不高。目前，有相当一部分医院的领导认为，医疗业务是为医院创收的主要来源，医院的工作重点就是医疗工作，只要将医疗工作抓紧就可以了，只有抓好了医疗工作，才能够有效提高医疗服务水平，增强医院的社会影响力，医院才能够得到更好的发展。对于财务工作，医院管理者一般不太重视。由于重视不足，目前国内大多数医院内部会计控制制度不够完善，许多医院在制定内部会计控制制度方面，并非真正地从内控实质出发，而是为了走过场或应付上级检查。（2）内部会计控制制度不够健全。部分医院虽然按照上级要求建立了一些内部会计控制制度，却不够科学、严谨。一是没有考虑控制成本与效益的关系，内部会计控制系统设置的环节过多，增加了运行成本。二是职责划分、奖惩标准不明确，没有形成相关岗位和业务之间的内部牵制，相关岗位和业务之间不能相互制约、相互监督，影响控制效果。另外控制范围方面，往往强调收入类的内部会计控制，而弱化对报销、后勤、基建、设备购置等支出类的内部会计控制。三是风险控制薄弱。随着我国卫生改革的深入，医疗服务市场竞争日趋激烈，医疗服务市场运行的风险也在加大，而不少医院风险意识缺失，忽视内部风险管理，风险控制成为医院内部会计控制体系中的薄弱环节。（3）内部审计的作用发挥不足。内部审计是医院进行内部监督的职能部门，部分医院尚未设置内部审计部门，有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员。有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立机构，没有发挥其应有的监督作用。目前，会计电算化在医院已得到普遍应用，这对医院内部控制审计工作提出了挑战。在手工系统中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，运用各种审核检查的方法达到目的。在会计电算化条件下由于电子数据的不可见性，手工审计方式已无法对日益严重的计算机舞弊、财务会计信息失真现象进行有效的检查，传统的审计工具也已很难适应会计数据电子化的需要，必须借助计算机辅助技术来达到审计目的。从内部审计人员的素质来看，部分审计人员只是兼职，未经过专门培训，缺乏审计专业知识，很难胜任对医院内部会计控制的监督工作。
（1）树立正确观念，提高管理层对内部会计控制重要性的认识。针对当前医院内部会计控制基础薄弱的情况，各医院应广泛深入地开展内部会计控制制度的宣传教育，提高员工对内部会计控制重要性的认识，从而使大家能够理解并能有效地贯彻和执行内部会计控制制度。《会计法》明确规定，单位负责人应对会计信息的'真实性、完整性负责，健全内部会计控制是会计信息真实性的制度保障，因而医院管理层应统一思想，重视内部会计控制工作，将其纳入医院议事日程，支持和督促这项工作的开展。（2）完善医院内部会计控制制度，强化风险控制。医院应根据国家有关法规，构建契合医院实际的内部会计控制制度，确保制度的科学性、系统性、前瞻性、可操作性。制度要明确界定权责，充分体现审批下执行、执行与审核、审核与付款结算等内部相互牵制原则，分离不相容职务，形成严密的职务分离控制，解决权力制衡和内部监督约束的实质问题，促进医院经济活动在严格的监督下有序高效地运行。同时，要突出对业务风险点的防范，通过对会计业务流程中风险的系统排查，找出各环节的风险点，加以重点控制，及时防范和化解其中的风险，规避风险危害。（3）强化医院内部审计信息化建设。随着医院会计电算化的发展，要求医院进一步加强审计信息化建设进程，在传统审计方式基础上加以改善和创新，逐步朝着数字化内部审计方向发展。首先，医院应尽快培养一支信息化水平高的审计人才队伍。安排组织内部审计人员参加信息化专业培训，从而懂得如何通过计算机有效开展内部审计工作。其次，医院应构建专门的信息化数据库。这里涉及了内部资料制度、审计文献数据、审计历史数据等内容。最后，通过内部审计软件的查询、筛选、汇总分析等功能综合评价与有效监控医院会计信息化状况，同时对医院流动资金使用过程进行动态跟踪，最终完成风险管理的综合化审计。总之,医院作为参与医疗市场运作的经济实体,要想使国家投入的有限的卫生资源得到合理配置和使用,必须健全医院内部会计控制管理体系,充分发挥财务管理的作用,有效地控制和防范经营风险,为医院可持续发展提供可靠的保障。
2.霍丁一．新形势下医院的债权债务往来账管理之探讨．现代商业，20xx(08)．。
3.季磊．医院内部会计控制与风险管理．中医药管理杂志，20xx（05）．。
会计控制论文篇二
1.我国的会计准则发展需要以会计控制为基础。
在整个会计准则体系下，资本市场需要更好的遵守会计准则的规范，从而提高社会资源优化配置的质量。特别是我国会计准则的发展也需要依赖可靠的会计控制的实施。目前，我国的会计准则建设经历了四个不同的发展阶段：一是财务制度决定会计准则的阶段。二是行业会计制度的阶段。三是基本准则、具体准则以及企业会计制度并存的阶段。四是新会计准则阶段。这四个阶段也侧面反映出了我国会计准则发展的历程。在我国会计准则与世界接轨的过程中，也在逐渐的形成了自身与众不同的特色，从而更加有利于提高我国企业在国际资本市场上的竞争力，对于我国经济的发展也有着非常重要的作用。
会计准则在国际上也有着共同的标准规范，会计准则要考虑到投资则以及决策者的信息以及企业财务的基本立场。美国的证券交易委员也规定了会计准则的相应规范，财务报告内部控制指出了企业的ceo、财务主管以及财务执行者能够行使相应的财务权利，并且需要受到企业管理层以及财务部门的管理，同时，财务报告的可靠性也要按照财务报表编制的会计原则来为会计准则提供合理的依据，其中具体的控制程序包括以下几种政策和程序：首先，会计准则要保证有合理的会计记录并且能够更好的发映出企业资产的详细信息。其次，会计控制要为企业财务活动的各项交易记录以及各项资产的交易情况提供可靠合理的保证。最后，为了更好的防止和发现企业资产未经授权的取得、使用和处置提供合理保证，在没有经过授权取得、使用和处置资产的行为都会使财务报表的质量发生变化。会计控制在行为上需要保证企业能够将实际的财务运行状况通过财务报表的形式来展现出来，同时量化数据分析和处理企业的各项财务情况，在企业未来的财务工作中，会计控制也能够为后期的生产计划提供所必须的资金和资源基础等，从而为企业的经营发展提供合理的资源配置，这对于企业的经营也有着重要的促进作用。
3.企业内部控制原则对于会计内部控制也会产生一定的影响。
在企业经营的过程中需要对会计控制的业务进行相应的规范，其目的是为了更好的提高会计工作的质量。我国的财务部门按照我国经济发展的趋势也相应的制定出了会计控制的内部原则。会计内部控制原则的制定能够更好的提高企业在经营过程中资金的'各项使用情况，并且保证财务信息的真实性和可靠性。因此，按照会计内部控制的原则，会计内部控制也会出现一定的变化，其中主要表现为会计工作者能够对会计控制工作提供可靠合理的建议，同时也能够更好的发展会计工作中存在着问题，并且及时的加以解决。特别是在我国会计内部控制不断开展的过程中金融风险的抵抗能力也不断的增加，财务报表的数据以及财务信息也更加的真实可靠。
会计控制工作的落实和质量的提高，需要相关部门依据会计行业的基本法律，制定一整套合理科学的控制体系。只有明确了控制体系，才能使得各个部门开展属于内部的工作，并落实责任和工作到具体的部门和个人，只有这样才能提高工作效率。首先，应该从高校引进一批具有专业知识的技术型人才，并进行统一的业务培训，全面提高所有工作人员的基本业务素质；其次，对会计工作所需要的数据和参考资料进行收集和整理，以便在以后的工作中能够及时调阅参考。
2.发挥内部审计监督作用。
内部审计是组织内部设立的独立的评价机制，内部审计在董事会或其审计委员会领带下对组织的内部控制、风险管理和公司治理实施评价。为了进一步规范经济领域的内部审计监督作用，国家的财政部门已经颁发了相应的法律条款，以增强其法律效应，为内部审计工作的顺利展开提供可靠的法律保障。相应的内部审计监督法规要求组建一支具有高业务素质和高责任心的监督团队，并进行团队内部的定期学习和培训，以保证每一个监督人员能够严格的按照国家的既定法规进行监督指导，共同规范内部审计监督工作。
会计控制论文篇三
医院内部会计控制是医院整个内部控制体系中重要而核心的一块，在2012年医院会计制度改制后，医院的内部也需要相应地做出创新调整，才不会对新制度产生“排斥反应”。
医院内部会计控制是医院整个内部控制体系中重要而核心的一块，在2012年医院会计制度改制后，医院的内部会计控制也需要相应地做出创新调整，才不会对医院新会计制度产生“排斥反应”。根据本人在医院会计工作中的几点实践总结如下：
1、加强总账会计的审核与监督职能：由两名工作经验丰富的总账会计组成，两人相互分工合作，具体进行以下审核业务：
(1)对各主办会计业务采取日常审核与集中审核相结合的方式。日常审核：逐笔审核记账凭证，小到摘要，大到金额与会计科目，书面记录每个主办会计差错率，作为年终奖惩依据;集中审核：审核各主管会计业务操作流程，核查其工作流程中是否存在漏洞与舞弊行为，对审核结论形成书面意见，并报财务负责人签字确认;对审核中发现重大问题的，经领导批示，提请相关主办会计予以整改，造成较严重后果的，同时将追究其相应责任。
(2)开展内部专项检查，根据重要性原则，凡是对内部会计控制有重大影响的项目均要立项检查。例如，针对医院卫生材料应付账款余额大幅增长的情况，财务部门联合资产科开展专项检查：分三个方面展开——a、对临床科室二级库备货量进行逐项核实，与科室同时段实际使用量进行对比，发现科室二级库备货量普遍过高，占用了医院资金;对供应商卫生材料原始付款发票等单据进行统计，与财务总账中的应付卫生材料余额进行核对，发现存在少许差额;对近期新增卫生材料品种进行必要性审查，发现部分所谓新品种卫生材料功能与原品种相同，但单价明显偏高。对检查结果形成书面的检查意见(统一格式)，经财务负责人签核后反馈给相关主管部门和临床科室，要求其对发现的问题进行整改。b、对常年挂在往来账上且金额较大的体检费明细进行专项清理：因主办会计账务处理错误造成的，出具书面说明予以账务调整;对已进行体检但尚未收回款项的，向主管部门发出书面通知要求其催收;对与体检单位签订协议从应付对方款项中抵扣的，在应付对方款项中予以冲抵。c、对各类付款发票进行全面清查(明确由资产科审查发票真实性，财务科抽查)，对发票不符合要求的，通知对方重新开具发票，并依据其在发票真实性承曾诺书中的约定采取相应措施。财务上通过各类专项检查，为医院挽回了部分经济损失，同时也完善了医院内部会计控制体系。
2、成本核算小组：成本核算与绩效分配是医院财务管理与内部会计控制的重点之一。小组由三人组成，分别负责科室收支统计、绩效工资核发、科室成本结构分析等工作。三人之间分工合作，相互制约、相互辅助，对质效工资的核发实行双签(一人对另一人质效工资核发情况审核后同时签字负责)。加强财务的分析与管理职能，对各临床科室收支构成比及增减因素进行详细分析，为医院成本控制等决策提供依据。
3、收费审核小组：医院收费环节是公款挪用等舞弊行为高发点，所以对收费环节的审核是内部会计控制的重点。小组由两人组成，一人主管门诊收费审核，一人主管住院收费审核。收费审核的重点是对收费票据的管理，通过对票据的管理来堵住漏洞，同时不定期的对收费员现金进行突击检查，核查收费员是否有挪用公款的行为;收费小组要熟悉收费系统及其操作，随时深入收费科与医保科进行各类社保欠费核对，对私费欠费管理到明细，并将欠费明细报送给成本核算小组，从科室绩效工资中扣减欠费，让科室重视欠费的管理。
4、资产审核小组：资产管理既是重点也是难点。小组由两人组成，一人主管材料、设备及工程类审核，一人主管药品审核。每月月末进行账账核对对(财务账与库房账)，每季末进行账实核对(参与库房盘存)。对零星维修工程登录辅助账，明细到维修点，明确同一位置的维修次数，是否存在虚报维修情况。
5、出纳组：由两人组成，一名出纳专设于收费科，汇总收取收费员现金，每日将款项及时存入银行，并将电子版现金流水账报送给财务上的出纳;财务上的出纳将现金流水账与会计凭证进行逐笔核对与标记，对收费科的现金出纳形成监督与制约。总账会计对财务上的出纳进行定期与不定期的检查，形成监督与制约。
在遵循财务制度及原则前提下，邀请各个相关科室的各类专业人员组成跨职能的讨论小组，对某一经济事项进行大讨论，广纳多方意见，在集体的智慧下形成完善的、书面的处理意见。
1、针对医疗纠纷中涉及的赔偿风险，财务根据医院的实际情况设定一条医疗风险基金控制线，实时监测医疗纠纷赔偿金额是否超过控制线，对赔偿金额累计数超过控制线的，及时发出预警信号，提醒医疗质量监管部门及临床科室加强医疗风险防控。财务联合医疗质量监管部门对历年来发生的医疗纠纷进行多角度分析：依据赔偿金额的大小分析医院医疗纠纷高发的时段，确定医疗纠纷应重点防控的病种;依据医疗纠纷赔偿金额分布在各临床专业的概率来确定医疗纠纷应重点防控的专业。
2、针对我院所处地区为地震频发区，专门设立应急物资库房，根据以往经验和地震损害程度确定应急物资库房的规模、应急物资的品种。
1、加强与临床科室的沟通，深入了解临床科室在记费、物资领用、绩效分配等方面的管理流程，寻找其中的缺陷环节，以此完善内部会计控制。例如：成本核算小组在核算临床科室支出时，发现部分科室收入与卫生材料支出严重不配比，通过与相关科室沟通，发现办公班护士在记费时点错卫生材料流向，将其它科室卫生材料支出计入自己科室。从次，财务部门加强了这方面的监控，一发现异常情况便提请相关科室加以注意与核查。
2、加强与外部单位的对账功能。例如，与材料及设备供应商定期核对往来账务，在核对过程中发现我方材料及设备出入库过程中可能存在的漏洞，加强对库管人员的监督与控制;由会计将医院银行存款账目与银行对账单进行核对，以此对出纳形成监督与制衡。
财务部门是内部会计控制的主体，但它不是孤立的主体，它必须与医院各个部门形成一个联动的有机体;内部会计控制亦不能一成不变，它必须与时代发展相适应，必须有所创新才能适应并推动医院的发展。
会计控制论文篇四
企业范畴中的财务管理，应侧重耗费掉的成本管控。若各个时段的收益稳定，则在预设的目标之下，应当审慎规制这样的成本，才会完成拟定出来的利润指标。多重行业特有的组织架构、管理预设的水准都带有差异；成本控制依托的根本对象，也会凸显出差异。会计成本特有的融汇路径，综合考量多层级的财务管理。在这一定位的基础上，对细分出来的融合机制，妥善予以设定。
（一）价值链特有的理论基础。
价值链衔接这一视角上，财务管理及平日以内的会计控制，潜藏着不可更替的联系。企业预设的财务管理、会计成本特有的调研对象，都能促动价值层级的提升。财务管理这一范畴的调研对象，是平日之内的金额流转，包含各时段的筹资及投入、日常规制中的股份调配。依循货币学的本源原理，资金表征着某一价值；资金惯常的运转流程，就表征着价值更替这样的运动。为此，财务管理预设的对象、会计管控特有的这种对象，都被设定成价值运动。现代时段的多样企业，都依托着潜在特性的多边契约。企业投资特有的本源动力，是为企业以内的股东、对应着的债权人，创设更高层级的收益。用户追求特有的产品价值，只有获取这一范畴的认同，才会累积着金额收入。企业范畴内的职员群体，才会获取接续的进展动力。若要促动价值的递增，应当依托财务管控、价值层级内的会计规制。
（二）功能层级内的密切关联。
从功能这一视角看，会计成本依循的管控方式，也密切关联着财务规制。例如：制造业特有的金额循环，可分成初始时段的材料购进、产品制备及关联着的加工、接续的产品售卖。原料购进特有的环节，企业要依凭供应过来的订单，进行接续的加工。某规格下的原料购进，应当建构最佳情形下的预算规制。产品制备这一环节，强化班组以内的规制管理，能提升原有的监管成效。后续时段的产品售卖，采纳了规模态势下的订单方式，面对着市场架构中的推广疑难。在这时，财务管控中的营销规制，能缩减耗费掉的营销经费。会计控制特有的滞后属性，决定了单纯依凭这一模式，很难促动管控水准的提升。为此，要借助各时段的财务管理，才会创设最优的实效。
融合情形下的这种模式，应当明辨根本目标。多层级的预设目标，应能分出如下的分支：
（一）管控的路径及手段。
财务控制根基上的模式融汇，应当配有成效特性的规制手段。会计控制特有的背景之下，应为各时段的财务管控，预设配套架构下的财务机制。跟踪审计这样的路径、建构二级账户，都能促动规制成效的提升，也能查验金额流向。例如：制造业惯常采纳团队特性的产出机制，在这一本源模式中，很难创设融汇的关联。实际上，可以预设最佳情形下的激励路径，提升成本认知，提升既有的控制实效。
（二）凸显出来的成效。
财务管理及关联着的成本控制，带有互通的关系。财务预设的管控目标、会计查验及管控中的资金，都被设定成资本。这一互通的属性，为双重模式的建构及融汇，供应了本源的基础。在拟定的这一约束下，建构刚性特性的必备机制，获取最优成效。
（三）多样的关联。
资金独有的特性，整合了各时段的流动特性、凸显出来的交易特性。成本管理依凭的主体手段，应设定成财务管理。经由成本的规制，实现拟定好的管控目标。资金循环建构的公式，关联着平日之内的金额流转。企业惯常的生产流程，会耗费偏多的这一资金。会计成本依循的规制方式，是提升既有的配置实效，审慎约束这一成本。为此，财务的查验创设了会计管控的前提，而会计成本依凭的规制机制，又明晰了财务管理的潜藏定位。
（一）跨岗的调和方式。
企业范畴内的财务人员，应能跨越既有的岗位，增添协同及调和这样的能力。会计流程关联着的成本规制，依赖着主体特有的这一能力。能否获取期待中的规制实效，密切关联着平日之内的努力状态；只有预设了激励特性的多重条件，才能凸显这一实效。财务会计范畴中的融汇，应当建构一对一的管控手段。跨岗架构之下的协调及整合，应当全面明辨物资调配的特性。
（二）协同及整合的新颖机制。
带有跨部门特性的协调整合，应当配有协同机制。从组织特有的视角看，应为如上的二者融合，供应专门特性的运行路径。跨部门架构下的协同管理，应当依托专业特性的管理主体，以及对应着的技术职员。专业职员特有的任务，是为多层级的这种规制，供应本源的技术支撑、平日运转依凭的信息。这就为各时段的金额监管，供应了根本指引。从技术这一视角看，在既有的机制中，应添加erp关涉的机制。
（三）跟踪查验及审计。
跨岗特性的跟踪查验、全程架构下的审计流程，被拟定为成本查验的根本途径。要实现拟定好的管控目标，应当依托分支部门的调和及协同。经由共同努力，创设多层级的工作机制。只有这样，跟踪审计特有的规制，才能被建构起来。企业范畴中的关联人员，应当预设跟踪审计这一本源目标，在这样的根基上，对有着指导特性的这一目标，妥善予以优化。加强关联着的部门互通，让关联着的.多重部门，都能提升既有的整体能力。
（四）绩效评判的关联机制。
财务管理拟定好的根本目标，是否能经由预设的流程，予以建构并实现，会依赖绩效评判这样的体系。这样的体系带有完备的特性，创设细化的评判指标，就凸显了侧重的价值。例如：年度时段中的考量对象，应被设定成整体架构中的考核目标。综合评判的指标，包含年度以内的预算精准率、关联着的资金成效、固定资产特有的运用实效。如上的三重要素，应被整合进完备的评价框架。
会计成本关联着的控制实效，应侧重平日之内的成本解析。成本解析得来的数据，是会计成本特有的控制根基。企业面对着的成本解析，应当全面查验内部范畴中的一切资料。把核算得来的这些资料，融汇进细化特性的真实状态。这样做，能够明辨平日之内的支出状态。会计成本查验的途径，包含惯常用到的比对解析、要素解析特有的途径、连锁架构下的替代方式、关联要素的查验及解析。成本解析特有的范畴中，应注重选出来的侧重点。解析得来的数值，涵盖着模式全程。依循动态解析的总指引，精准解析各时段的会计成本。各个时段的企业预算，应被划归为成本查验的侧重方式。依照解析得来的这些数据，明辨成本控制以内的侧重点。在这以后，再根据细分出来的支出项目，编制出最优的规划。这样做，能在本源层级内，有序缩减会计特性的成本支出，同时平衡了这样的收支。财务管理特有的调研对象、会计控制拟定的这一对象，都被划归为价值运动。融合情形下的控制流程，促动了价值增量的添加，凸显着最大化特有的成效。财务会计特有的成本规制，应当协同多重的部门，创设协调运转依托的根本机制。只有这样，财务管控及会计范畴内的成本管控，才会有序衔接在一起。
会计控制论文篇五
（一）外部因素.1、政治环境因素.政治环境是指一个国家或地区在一定时期内的政治背景，诸如国家之间特殊地区的冲突等。此外，对审计行业产生各种影响的不同制度安排，也能够看作是一个政治环境。例如，我国的注册会计师制度是伴随着社会主义市场经济体制的确立才产生的，之前是不存在的。2、市场环境因素.从审计的产生和发展，我们不难发现，审计质量是市场选择的结果。在不同结构的审计市场上，会计师事务所的经营业绩不同。一般来说，企业要获得良好的经营业绩，就应该提高审计服务的质量。然而某些会计师事务所其实不是这样，为了抢夺客户，互相压价，处心积虑，出具虚假的审计报告，这其实也是审计市场结构不同导致的结果。
（二）内部因素.1、会计师事务所的规模和组织形式.大型会计师事务所拥有更多的专业能力和经验丰富的从业者，他们重视发展和努力保持其审计质量的信誉品牌。会计师事务所的规模越大，越容易形成行业化优势，从而对其加强专业能力判断、收集和综合审计证据都会有一定的帮助。2、会计师事务所的声誉.一般来说，声誉高的.事务所可以提供具有较高安全性的审计服务，它们会向外部发出一种信号，即审计质量比较高，人们也会认为它的执业质量也是相当可靠的。此外，鉴于声誉赋予审计人员保持独立性的动机，如果公众发现审计人员的独立性比预期的更糟糕，审计人员的声誉就会受到损坏，审计业务的质量也会降低，这就促使审计人员加倍地维护自己的声誉，从而为提升会计师事务所的声誉提供了良好的条件。3、审计人员的业务素质和职业道德.审计人员的业务素质主要表现在执业的经验、专业胜任能力、所采用的审计方法等方面。审计人员的职业道德，是指从事审计工作的人员应遵循的、与其职业活动紧密联系的、具有审计人员职业特征并反映自身特殊要求的道德准则和规范。要在审计过程中发现问题，控制风险，就需要有业务素质高和道德水平高的审计人员。
（一）市场运作机制不完善，行业间恶性竞争.现有的审计市场结构使审计行业存在着较为严重的恶性竞争，以同业压价、廉价收费、笼络他人、给予回扣等方式招揽客户和保持客源已经成为会计师事务所的首要任务。一方面，大大降低了会计师事务所的利润，会计师事务所必须采取缩短审计时间、省略审计流程等降低成本的方法，审计质量控制政策与程序不能有效地进行；另一方面，由于会计师事务所过度依赖客户，使注册会计师逐渐失去了独立性，加剧了审计质量的下滑。
（二）外部监督力度不足.我国政府全方位的对审计行业进行监管，证监会、审计署等各个机构都可以对审计行业进行监督和管理，结果造成了各部门之间的职能堆叠交织，无法起到全面而有力地监督，削弱了监督效率与效果。
（三）组织结构不合理.在经济发达国家，会计师事务所的组织形式一直是合伙制。但当前，有限责任制主要是我国会计师事务所推行的组织形式。此时，会计师事务所因为审计失败所承担的成本是很低的，但可能产生的收益却是很高的，就会失去对审计质量和职业道德的保障和制约。
（四）审计质量的激励约束机制失效.在现代体制下，激励约束机制是必不可少的。但是在项目审计过程中，由于审计人员及审计助理人员的薪金、晋升和审计质量的控制没有很好的结合起来，也没有实施相应的措施来激励员工积极控制审计质量，这就导致了事务所的审计质量激励约束体制失效。
（一）加强对市场运作机制的完善.市场运作机制大大影响了会计师事务所审计质量的控制，要构建良好的审计市场需要来自各方面的共同努力。可以在相互协商的基础上自由选取重组合并对象造就若干大规模会计师事务所，通过扩大会计师事务所规模、加强市场集中度，增强其保持审计独立性的实力。
（二）完善监督管理体制.当前，我国对会计师事务所进行监督的主要有财政部、中国注册会计师协会、证监会等部门。从目前的情况来看，依靠某一机构就能有效控制会计师事务所的审计质量是很难做到的，必须要建立各部门既能协作分工又能有效进行信息沟通的机制，通过信息和资源共享，对有关案件进行联合调查处理，严格执行相应的奖惩机制。
（三）改革会计师事务所组织形式.在有限责任制度下，可参照外国优越的方法，逐渐推动从有限责任制度向普通合伙制度的转型，从而改善会计师事务所审计质量存在着的局限性。由于实行普通合伙制度的会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担着的无限连带责任是建立在自身的财产上的，合伙人的利益与会计师事务所的业绩紧密相连，更多的动力和压力增强了责任、风险、品牌和质量意识，自然而然，也越来越自觉地抵御来自公司管理层的不恰当意愿。
会计控制论文篇六
消防部队是一支以防火、灭火为中心，承担各种抢险救援任务的综合性地方安全保障部队，经费来源广泛，性质复杂，如果没有一个完善、科学的内控会计控制制度，势必会造成经费的浪费和使用效益低下，难以保障中心工作任务的顺利完成。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因此内部会计控制的强弱直接影响着部队战的斗力。消防部队应从实际出发，按照部队管理要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内部会计控制体系，形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。
内部会计控制制度是运用系统理论的方法，按照单位所属各个控制系统建立的，与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制，是单位内部控制的核心内容。
内部会计控制制度是历史发展到一定阶段的产物，是一个动态的发展过程。内部会计控制是对会计信息生成过程的驾驭，既可以是事前控制、事中控制，也可以是事后控制。这就加强了内部会计控制制度的弹性，各个单位可以根据自己的实际情况制定符合自身经济利益的会计控制制度。
一个有效的内部会计控制制度应具有：能够充分发挥部队财力的保障效能，增强军事经济运行的可控性，保证预算的有效落实和经费运行的安全性，按管理部门的需要来保证工作任务完成的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。
（一）营造良好的内部会计控制环境。
1、要求部队领导者重视起来。一方面要重申军政主官是会计行为的责任主体，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，凡出现弄虚作假等违法会计行为，首先追究军政主官的责任；另一方面要从改进管理体制和财务制度入手，减少对会计工作的各种行政干预，保证会计机构和会计人员能独立依法履行职责。
2、要培育遵守财务制度的消防部队文化。财务制度是各单位在会计法和财务规章的框架下制定的适合本单位实际的财务管理制度，普遍适用于单位所有人和所有财务行为。要想让单位的财务活动规范化，必须形成一种人人自觉学习制度、人人自觉遵守制度的文化氛围，任何人不得凌驾于制度之上玩特权，而应当以制度为标准检验财务管理的对错和效果，发挥其保护、监督、制衡的`作用。
3、要切实发挥部队审计机构的职能作用。审计机构既能对财务行为进行监督和制约，同时也能为财人员正确实施财务行为提供有力的保障，要营造良好的内部控制环境必须切实发挥审计的职能作用。
（二）建立严密的财务管理制度。
1、建立不相容职务相分离制度。不相容职务是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是"内部牵制〃，因此，单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定那些岗位和职务是不相容的；其次是明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督，相互制约，形成有效的制衡机制。
2、明确岗位职责，实行岗位轮换制度。岗位分工不规范、管理责权不明确，这是财务工作的大忌。单位内部财务人员要建立严格的岗位分工制，明确各自的职责，领导要依照统一管理、分工负责的原则，落实资金管理责任制。根据部队财务部门的不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制某一岗位的任职时间，建立起严格的轮换交接制度。
3、建立定期经费收支汇报制度。单位党委要把资金使用和安全列入议事日程，定期听取汇报，适时提出要求，增强资金使用及安全工作的预见性和主动性。后勤部门要坚持常抓常查常问效，确保万无一失。
4、建立严格的审批控制制度。单位明确规定涉及会计及相关的工作授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。这就需要单位在具体授权时，都应先认真研究，准确掌握，这样既能保证决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得以落实。
5、建立会计、出纳、银行定期对账制度。每月由出纳员去银行索取银行对账单，会计再与出纳、银行对账单进行核对，及时填制银行余额调整表，确保资金的安全。
（1）构建详细的会计凭证控制。规范会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号，规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章手续齐全。
（2）构建详细的会计账簿控制。会计账簿按规定设置，账簿启用时填齐相关内容，根据审核无误的会计凭证登记账簿，对账簿或账户连续编号，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账。
（3）构建详细的会计报表控制。按规定的方法和时间编制会计报表，会计报表有关负责人审阅和签章，会计报表装订成册加盖公章保存。
7、建立经费联审会签制度。在大队级以下单位可以建立经费联审会签制度，既可以增加经费支出的透明度，又可以保证决策的正确性，可以提高经费的使用效益。同时建立标准经费使用考评机制，细化内容、方法、程序、对象、标准、重点检查有无超标准开支经费现象、有无挤占挪用标准经费现象、有无操作规程不符合规定现象、有无年终突击花钱现象，一经发现坚决予以处理。
8、实行分离式支付制度。借鉴地方"乡财县管〃的模式，实行经费预算与资金收付相分离的管理制度，在经费所有权、使用权、审批权不变的前提下，实行报销审核权、资金收付权、预算监控权相分离的模式。如果消防部队装备采购数量、金额非常巨大，可以将各级经费统一起来，由总队级单位统一招投标，统一支付采购，既可保证产品的质量，又可压低产品价格，还可增加采购透明度；对于零星支出如车辆维修、办公用品、邮政电讯、公务接待等可通过公务卡办理支付，凭刷卡票据报销结算，堵住现金支付漏洞，提高保障效率。把预算编制主体与预算执行监督主体分离开来，有效发挥资金收付环节的监控作用，增强经费预算的约束力。
9、确立党委理财机制。围绕党委管财整个过程，从决策、审批、执行、监督和问责基本环节入手，建立起决策源头控、审批分类控、执行全程控、监督实时控、问责末端控的党委管财"五控法〃，通过优化科学论证、集体审议的决策程序，完善归口负责、逐级签批的审批办法，健全计划调控、钱事分离的执行制度，形成内外衔接、上下联动的监督网络，建立责任清晰、奖惩分明的问责制度，实现各个环节既相互制约、又相互协调，做到决策更加科学、执行更加顺畅、监督更加有力。
（三）对内部会计控制制度的有效性评估。
会计控制制度的可理解性和可操作性是有效控制的前提和基础。通过对内部会计控制的有效性评估可以导出对下一年度经费支出更有效的控制。部队应以编制经费收支情况报告形式，及时、正确、真实地提供给单位首长掌握经济信息，加强对经济活动的控制，改善经费支出管理，提高经费使用效益，并作为长期财务管理活动决策的依据。
综上所述，本文从消防部队的实际出发，提出了内部控制建设一些具体措施。部队的会计控制制度决定着经费使用效益的好坏，决定着部队战斗力的保障能力，所以消防部队一定要注重内部会计控制制度，根据具体情况选择适合本单位的内部会计控制方法，加强内部会计控制，进而提高部队经费的保障力，提高部队的战斗力。
会计控制论文篇七
随着互联网技术的发展，信息技术已被企业广泛应用，在会计信息化背景下，我国内部控制制度发生了巨大的变化。同时由于企业通过建立完善的内部控制制度，可以促进企业获得更好的发展。因此，本文在基于会计信息化背景下，分析了当下企业的内部控制存在的诸多问题，并结合企业当下的实际情况，制定健全企业内部控制的具体解决措施，为企业会计信息化建设提供有用的参考。会计信息化背景下，企业的发展必须要紧跟时代的步伐，将互联网技术充分运用到企业的各个生产环节当中。企业的内部控制在企业的经营活动中占据着相当重要的位置，因此，在会计信息化背景下，企业应当更加重视内部控制工作的建设，提高内部控制工作的执行效果，优化企业内部控制模式，充分发挥内部控制的作用，提高企业的财务管理水平，从而促进企业的持续健康发展。
会计信息化是会计与信息技术的结合，通过利用现代化信息技术实现信息技术与传统会计工作方式的高度融合，是对传统的会计模式一种改革，推动了会计理论和会计方法不断更新，形成了全面开放的现代化信息系统，从而使得会计工作的效率得到大幅度的提高。会计信息化的高速发展提高了企业数据信息的传递效率，企业的决策者利用信息化技术打破信息“孤岛”现象，保障企业数据信息的准确性、公开性、真实性，从而改变企业的内部控制模式，促使企业的战略决策水平提高。目前，随着信息技术的飞速发展，我国企业会计信息化得到了很大提升，但在企业内部控制方面，仍存在诸多问题需要解决。
（一）会计信息化给企业带来更大的挑战。
随着互联网技术的发展，信息技术与传统会计相融合，信息技术开放性和共享性的特点，给企业的发展带来了很大的风险，比如说，计算机管理系统中的信息泄露的风险、人为网络运用操作失误的风险。同时，信息化的发展，企业财务的授权管理方式也随之发生了很大的变化，进一步加大了互联网技术带来的风险。且由于大多数企业一般缺乏足够的信息意识和风险意识，传统的风险防范机制呈现的极大弊端，已不能满足企业现有的风险防控需求，不能及时适应现代企业的发展要求，因此，在会计信息化背景下，互联网技术将给企业带来更大的挑战，如果企业不能做到加强内部控制建设，降低系统漏洞风险的发生率，将会制约企业的实际管理工作快速发展。
（二）内部审计工作受到影响。
企业提供的传统审计工作线索主要是由纸质原始凭证、记账凭证、账表等传统书面资料，而在会计信息化背景下，审计工作线索变成电子信息化数据，数据的存储介质、存取方式以及处理程序都已发生变化，然而，企业借助传统的内部审计方式，难以从隐蔽数据信息中发现隐蔽的财务问题，审计的难度和风险大大增大。且互联网的发展，使得信息化技术被企业广泛应用，企业的账务处理工作都是通过软件系统自动核算，并产生财务报表与报告，因此，审计的内容也增加了对会计信息系统的数据处理和自动控制功能进行测试等内容，在线审计技术急需得到进一步发展。
（三）对企业的内部控制产生了重大影响。
会计信息化对企业的内部控制产生了重大影响，首先，内部控制工作的重点发生了一些变化，传统企业内部控制工作的重点是避免工作人员的操作失误，保证会计数据的准确性，而随着会计信息化的发展，会计信息的计算准确性得到了保障，因此内部控制工作的重点侧重于会计信息的安全性、真实性、有效性。其次，内部控制工作的流程也发生了变化，会计信息化背景下，企业科目明细账、凭证汇总、决算报表的编制和核对等环节得到简化，凭证核对等处理环节可以通过信息化系统自动操作，因此，与传统企业会计核算相比，信息化背景下的会计核算工作效率和工作质量都得到了很大的提高。最后，会计信息化背景下，企业会计工作的框架体系和岗位分工也发生了变化，传统企业会计岗位之间的权力制约不再发生作用。随着信息化技术的应用，会计工作的岗位增加了数据录入、数据审核、系统维护与管理，会计软件开放与管理等岗位，因此，内部控制系统的.建设必须结合新的特点,将重点转向内部控制系统的开发和维护，对部门职责和权力必须在系统设置上体现相互制约的作用。
（一）资金使用效率较低。
当前，随着互联网技术的发展，企业之间的竞争日趋激烈，企业财务管理人员也开始意识到加强财务内部控制管理的重要性，但是在实际管理过程中，企业的资金使用效率不够高，且企业自身的财务管理工作相当繁杂冗锁，而企业的资金是企业发展的重要支撑，因此，企业必须加强自身的资金管理，提高资金的使用效率，才能保证各项经济业务活动能够顺利地开展。然而根据调查数据显示，大多数企业财务管理者不重视企业的资金管理，致使企业的资金使用效率比较低，造成资金的使用过度浪费。而且部分企业的财务人员专业能力也不够高，不能发挥自身的专业职能作用，对内部控制中这些资金使用浪费的问题，也做不到及时采取措施去解决，同时由于落后的内部控制管理方式，致使资金使用效率愈加低下，最终影响着企业财务内部控制水平的提高，甚而会影响企业的综合市场竞争力。
（二）内部控制风险增加。
在互联网技术迅猛发展的同时，企业的经营环境产生了巨大的变化，企业内部控制中面临的风险也越来越大，比如说，信用风险、税收风险、数据安全风险等，这些风险的存在会制约企业的发展，然而目前阶段，企业的风险意识还是较为薄弱，内部控制没有建立起相应的风险评估机制和应对机制，因此，在会计信息化背景下，企业必须建立完善的内部控制制度，通过利用先进的互联网技术，加强内部控制信息化的建设，并完善相应的风险评估机制，形成有效的风险决策和应对机制，才能促使企业更稳定地发展，有效地规避各类风险。
（三）内部监督难度加大。
内部监督是内部控制工作的重要部分，他的主要作用是监督内部控制活动的规范性、有效性。完善的内部控制监督工作，可以有效地保证内部控制的稳健发展。但是当前阶段，一方面是由于企业在经营发展中，更加注重的是企业的经济效益，即便是有些企业意识到内部审计的重要性，但考虑到企业效益和实施成本，没有建立健全的内部审计制度，无法对企业的经济活动进行有效的监督和审计；另一方面是，会计信息化背景下，在会计信息系统的实际操作过程中，没办法做到有效地保存内部审计数据，内部控制活动的监督缺乏专业的审计系统，因此，内部审计系统急需加强信息化建设，企业必须加强技术的更新，审计人员必须提高自身的专业技能，加强自身对内部控制信息化建设的认识。
（四）内部控制制度缺失。
内部控制作为企业财务管理最重要的环节之一，其中内部控制制度缺失将直接影响企业财务管理的时效性，因此，我们必须要采取行之有效的措施来加强企业的财务管理，有效的促进企业的经济活动发展。然而在实际操作过程中，很多财务管理人员对企业的内部控制制度做不到足够重视，致使企业的内部控制制度没有发挥其应有的作用，这不仅不利于约束企业各级人员的财务工作，也会导致企业人员管理混乱、财务舞弊、财务操作不规范等问题，这样会极大地影响着企业整体效益的提高。其次，有些企业即使建立了相应的内部控制制度，但是一方面内部控制制度的内容不够完善，另一方面内部控制制度的执行力不够，导致企业的内部控制制度流于表面形式，没有发挥出其应有的作用，使得企业的财务内部控制体系不能得到完善，影响着企业的长期发展。
（五）信息系统不够健全。
在当前阶段，薄弱的信息系统建设已成为制约企业发展的重要因素，完善健全的信息系统能够为财务管理内控工作带来技术支持，有利于更好地开展财务管理相关工作，为企业自身发展也能够带来更多的便利。然而在实际操作过程中，根据调查数据，很多企业都处于内部信息系统缺失的状态，财务内部控制管理工作不能够做到顺利的开展，这也会制约着企业其他经济活动的发展。同时，企业的管理人员也没有意识内部控制到信息系统的重要性，导致当前的内部控制系统不够完善，不能够满足企业的财务管理工作需求，这不仅会使得财务人员工作难度系数加大，也会使其工作质量和效率大大降低，甚至同时，会影响重要数据信息的安全性。除此之外，由于信息化建设的薄弱，使得部门之间的信息沟通闭塞，数据信息无法做到及时传递，彼此之间交流又较少，这些都使得财务内部控制工作无法做到行之有效的实施。
（一）加大资金管理力度。
互联网技术的迅猛发展，给企业的发展带来了挑战，同时也是一次机遇，为了提高企业的综合市场竞争能力，企业必须要做到加强财务内部控制管理，提高企业资金的使用效率，从而使得自身经济利润和社会收益得到进一步提高。企业要加大资金管理力度，一方面管理者加强资金管理方面的认识，充分意识到企业资金管理的重要性，资金是企业发展的命脉，只有加强企业资金管理，才能够减少资金浪费，才能提高资金的使用效率，才能促进企业财务内部控制管理工作的发展，更进一步的完善企业内部控制管理工作。另一方面，企业也要建立健全相应的资金管理制度，确保资金管理工作的开展更加规范，财务工作人员能够依据相关的制度内容有序开展资金管理工作，只有这样，企业资金管理才能真正意义上发挥其作用，大大地提高资金的使用效率，有利于保障企业经济活动正常运行，更有利于企业提高财务内部控制管理工作质量和效率。此外，财务工作人员也要加强对每一笔资金的动态管理，确保每一笔资金都用在刀刃上，这样是有利于企业的长远发展的，需要企业管理层给予高度重视，进而促进企业的可持续发展。
（二）加强企业动态风险监测。
在会计信息化背景下，面对可能存在的各种信息化风险，企业必须不断更新改进内部控制系统，建立完善的风险评估机制，多层次全方位动态监测各种可能的风险，利用信息化技术，全面汇总企业和分析企业的数据信息，实时监测企业内部信息传输的渠道并加强管控，对于可能存在的风险，建立风险预警机制和应对机制，提高管理人员的风险预测能力和决策能力，防范可能出现的系统安全风险，保证企业内部数据信息传输的可靠性、真实性，从而提高企业的风险防范能力，在内控执行的过程中不断完善风险评估系统，从而更好地促进内部控制系统的健全和完善。同时，由于企业内部监督评价存在的局限性，还可以通过聘请可靠的第三方咨询、审计机构，对企业进行监督和审计，从而使得整体的内控风险水平在一定程度上有所降低。
（三）加强企业内控工作的信息化建设。
会计信息化背景下，信息技术的迅猛发展，使得企业必须通过加强信息化建设来提高企业的经营效率，从而为企业带来可观的经济效益。首先，企业必须提高信息化建设的资金投入，加强内控信息化建设的投入力度，结合企业当前内部控制工作的实际需求，引入配套的信息化设备，同时企业必须对这部分专项资金使用加强监督管理。其次，由于企业各部门之间的信息沟通方式过于传统，信息沟通效率不高，且信息沟通是企业内部控制的关键环节，因此必须加强企业内部控制的信息化建设，建立内部控制信息化共享平台，以此促进各个部门之间的信息沟通，从而使得企业的内部控制制度的执行力得到提高，提高企业的工作效率。
（四）健全内部控制制度。
互联网技术的迅速发展，大数据环境给企业带来的信息和数据也带来了很大的变化，然而，实际上，大多数没有认识到企业内部控制系统的重要性，很多制度处于缺失状态，不利于企业的整体效益提升。因此在大数据环境下，必须不断更新企业的内部控制系统，才能准确掌握各项财务数据信息，从而为企业的财务决策提供有力的数据支撑，保障企业的生产经营，规避财务风险。因此，企业一方面需要整合各部门的专业技术人员，梳理企业各个环节的业务员流程，针对大数据环境下，不同环节、流程可能存在的新变化，制定与信息化相匹配的内部控制制度。另一方面结合企业的实际情况，制定符合企业自身实际的内部控信息化系统，加强内部控制信息化技术建设，提高企业财务数据的质量，加强数据分析的有效性、可靠性，减少由于技术和信息的革新而产生的内部控制漏洞。
总之，随着互联网技术的发展，企业面临着越来越激烈的竞争，所承受的风险也越来越大，因此企业要想保障健康稳定的长期发展，就必须重视内部控制工作，而在会计信息化的背景下，企业就必须从完善企业内部控制制度、加强企业内部控制信息化建设、加大资金管理力度、加强企业动态风险监测等方面进行开展，以此完善构建完善的内部控制体系，促进企业内部控制工作的有效性和科学性的提高，从而促进企业的健康可持续发展。
会计控制论文篇八
随着经济的高速发展,市场竞争越来越激烈,企业要想在竞争的激烈形势下获得稳定的生存和长足的发展,必须要加强企业管理，而企业内部会计控制又是企业管理的重中之重，所以企业必须要采取有效措施加强企业内部会计控制。
企业内部会计控制是企业制定和实施具有控制和监督职能的财务会计业务处理程序和措施，来确保企业物资财产的安全、会计提供的信息质量以及企业经营管理等政策法规的执行。
第一,会计人员综合素质的控制。会计工作人员的综合素质包括过硬的专业素质和崇高的职业道德素质。企业内部会计控制的实现需要依托企业会计工作人员高效的执行力。
第二,企业内部物资财产的控制。企业需要定期检查、核对企业的各项物资财产，确保物资财产的安全。为了防止物资财产被窃用，要制定明确的规章制度,禁止一切未经许可的工作人员直接接触物资财产。有效控制物资财产，对后续经济业务的顺利展开起着重要作用。
第三,投资风险控制。企业在进行项目投资前,要树立一定的风险意识，考虑到项目在运行过程中可能出现的各种经济突发情况,并提前想出应对措施和紧急处理办法,这样可以降低企业运营过程中的经济危机。
第四，预算控制。企业在生产运营过程中，要提前做好各项预算工作，比如投入的资金、运营中资金的周转情况等等，当运营过程出现问题时，能够根据预算情况及时排查生产运营过程中各个资金流通环节,并迅速找到漏洞,及时处理。
第五，审查控制。企业制定内部审查制度,一方面能够让企业的经营理念得到更好的贯彻；另一方面，也能和企业管理层合力完成企业内部的管理工作，正确评估企业内部生产经营活动的'运行状态和管理系统。
第六,会计信息记录控制。企业需要采取有效的手段，对会计信息进行实时记录,保证会计所提供信息的准确性,利于决策层更好地对生产运营方向作出相应的决策。
随着市场经济体制的完善，我国企业的管理制度也在不断完善,但仍然存在很多问题。以下就对我国企业内部会计存在的问题进行探讨分析。
完善的监督管理制度，有利于员工高效率的执行工作任务,从而保障企业平稳的运营状态。在实际中，很多企业的管理监督制度不完善,或者只是形同虚设,没有发挥实际的监督功能。企业内部存在账单数目核对不上、资金投入和盈利数据失实等现象，相应的，企业内部会计工作人员提供的信息就会出现不准确的情况,从而导致决策层决策失误、企业周转运营不能正常进行等一系列连锁问题。
首先，在产品控制方面，由于缺乏相应的管理和监督，存在货物清算不严谨的现象；在项目运营结算中，发票管理不严格，出现发票数据记录不全面等问题；在预算管理控制中，没有设置预算机制，导致资金运转出现问题时，不能及时地找出资金漏洞并及时补救;在资产控制管理方面，对资金流动监管不严，对固定资产不能做出投资计划和相应的预算分析。这些问题导致企业内部会计控制不能顺利进行。
企业建立内部会计控制制度，其中一个用意就是为了加快会计所提供信息的传递速度。但现实中，各部门分工不明确，导致员工工作执行力低下,会计通过层层部门将信息传递给决策层时,往往失去了决策的最佳时机,导致企业生产运营不能达到最佳状态。
在项目生产运营时，树立一定风险意识，并提前做好防范，能够降低企业运营风险和财务风险,但在现实过程中，企业的风险意识并不强烈,也没有事先做好充足的预防措施；同时，一些企业内部管理不规范，成本核算不准确，成本控制又相对滞后，导致风险评估不准确，相应的，事前想出的预防措施不能起到实际作用。
健全的企业内部控制环境能够使企业形成良好的内部文化和外部形象,但实际中，各企业没有足够重视对企业内部会计控制环境的建设,会计从业人综合素质高低不等,会计内部环境建设不完善。
企业会计人员的综合素质包括专业素质和职业道德素质。一方面，要提高企业内部会计人员的专业素质，对会计人员进行培训，让他们的专业素养跟上时代需求，能够提高会计信息质量，为企业经营决策带来正确的参考数据,有利于企业生产经营活动的稳定与发展;另一方面，要提高会计的职业道德素养，制定相应的会计职业道德法规,提高会计人员的责任心和上进心,会计人员自觉遵守企业的规章制度，为企业稳步向前发展贡献自己的力量。
企业可以通过会议的形式让会计员工认识到企业内部会计控制制度的重要性,这样员工才会严格遵守企业内部会计控制制度,高效完成企业的内部工作,利于企业上下各部门的协调运作和生产经营活动的顺利进行。
建设良好的企业内部会计控制环境是加强企业内部会计控制最有力的措施。在建设过程中，首先,要综观企业内部会计控制各项环境的状态，比如法规环境、经济环境和道德环境等是否处在良好的建设之中；其次，根据各项环境的建设状态不断地加以完善，可以通过开设讲座等形式,提高企业管理人员建设内部会计控制环境的意识,监督他们执行这一理念，为内部会计工作人员创造良好的工作环境。
完善企业的会计监督机制，是强化企业内部会计控制的重要举措之一。会计监督有内外之分，内在监督机制就是企业各部门相互监督、各部门人员互相约束,使企业各项工作得到落实；外在监督机制主要是社会监督和政府监督。将外在监督机制和内在监督机制结合，使企业内部会计控制制度更科学,并且有法可依。
为了保障企业内部会计控制正常进行，必须要完善企业审计机制。审计人员主要是评价内部会计控制的运行状态，能够及时的发现问题并解决问题，从而保证其正常运行。目前企业在完善企业审计机制时，可以单独成立审计部门，员工之间分工明确，各司其职,更能保障企业内部会计控制的正常运行。随着当前计算机技术的不断发展，审计部门要跟上时代发展,利用先进技术来发挥审计职能,提高工作效率。
企业应该建立完善的考核和激励机制，为企业内部会计控制的顺利实施提供保障。考核机制用来约束员工的基本行为规范，包括工作考勤、工作完成情况及工作质量等；激励机制用来奖励优秀员工，可以提高员工的工作积极性,激发员工的创造力。将考核机制和激励机制有效结合，在保障企业内部会计控制有效实施的同时,更有利于企业发展。
企业的发展要与科技同步,同时也要注重企业实际情况,选择最适合企业的财务软件。运用财务软件进行操作,可以减少失误率,提高工作效率,为企业内部会计控制提供技术保障。在操作过程中，要对会计人员进行一定的培训,让他们熟练运用这些软件,同时,也要定期对软件进行更新和维护,保证财务软件安全运用，防止病毒侵入,导致企业信息泄露或遗失。
加强企业内部会计控制，对企业的长足发展是极为有利的。企业可采取提高员工综合素质、完善企业监督和审计机制以及营造良好的内部会计控制环境等措施来加强企业内部控制，促进企业的快速发展。
会计控制论文篇九
近几年来，我国的经济发展迅猛，金融行业发展速度也十分可观。随着市场竞争的不断增大，使得各个商业银行也在谋求创新，积极提高自身业务水平，为以后的发展打下良好基础。银行在经营管理活动中存在较高的风险，这些风险与其会计工作、内部制度都有着重要联系，因此如何防范银行会计风险是一个具有十分重要意义的内容。促进金融行业的持续发展，需要努力加深防范相关的会计风险。本文通过梳理了当前商业银行会计风险有哪些表现的形式，分析这些风险形成的原因，根据实际提出了对会计风险防范管理的措施和建议。
商业银行;会计风险;防范措施。
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川(20xx)指出了在会计工作中，员工存在着操作的.风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌(20xx)通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡(20xx)在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在20xx至20xx年期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从20xx年以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
［1］高思广．城市商业银行会计风险管理．。
［2］王睿．防范商业银行会计风险问题的探析．。
［3］朱红宇．论国有商业银行会计风险及其管理．。
［4］胡敬红．完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力．。
［5］董银花．我国商业银行会计运营操作风险研究．。
［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．。
［7］于选满．论商业银行的会计风险防范．金融视线．。
［8］康啸．浅谈我国商业银行会计风险防范措施．理论前沿，20xx．。
［9］刘慧娟．商业银行会计风险的成因及防范．经济管理论坛，20xx．。
［10］沈亚波．商业银行会计风险的防范与控制．金融资本．。
会计控制论文篇十
20xx年，中国水利工作会议明确了水利工程综合治理这一大的发展方向。至此，中国水利工程开始将重点逐步由传统项目建设中的投资向综合管理转变。与此同时，财务管理在资金庞大的水利工程项目管理中也将越来越受到重视，并发挥着至关重要的作用。其中，会计内部控制作为财务管理的重要内容，也将成为水利工程财务管理的核心。
随着我国经济发展，国家对水利水电的投入也不断增强。而对于水利建设工程这类投资大、工期长、技术要求高以及参与机构众多的大规模工程，财务管理显得尤为必要和重要。所谓财务管理，就水利建设项目而言，主要是对项目立项、可行性研究、决策、招投标、设计规划、主体工程实施、全程监督以及竣工验收的全项目周期，进行全面、严格和科学的财务预算、规划、核对、分析以及监督，以期实现工程资金的可持续性和资金使用效益的最大化。
财务管理对水利工程的重要性主要体现为三点：(1)有效的财务管理能够通过科学的财务预算、规划、分析以及管理实现对工程工期、项目成本以及完成质量的有效控制;(2)有效的财务管理能够很好地解决水利工程中法人主体与承包企业之间的委托代理问题，大幅减少代理成本，提高工程效益;(3)有效的财务管理不仅是工程顺利实施的基础，也是工程建成后实现可持续运营的重要保障。
内部会计控制作为财务管理的重要手段，也是加强水利工程财务管理的关键。所谓内部会计控制，即采用必要的控制方法对工程内部物资和财务进行可靠记录和报告，以实现对工程资产的有效保护，确保账目以及报表的真实性。内部会计控制贯穿于水利工程项目的全周期，其对工程财务管理的影响主要体现在以下三方面：
在水利工程准备阶段，内部会计控制发挥着显著作用。一方面，水利工程这类大型基础设施建设工程通常在施工前都会对项目进行严格的财务可行性分析。而此时内部会计控制主要是对项目准备期间的资金预算、财务可行性研究报告进行科学的审核，包括审核工程造价、工程量和费用汇总的真实性、准确性和合理性等。这种审核能够有效减少工程初期的投资风险和财务风险，极大地降低了虚报预算的可能;另一方面，内部会计控制还广泛运用于水利工程的前期招投标过程中，其主要通过对项目招投标书、投标单位的财务情况和其他文件的审核，以及对招投标过程进行合同监督，确保工程预算控制在合理范围以内，为工程成本最小化的实现奠定了有利基础。
在水利工程实施过程中，内部会计控制同样发挥着不可忽视的作用。首先，在专项资金的使用方面，会计人员严格遵循“专款专用”的原则，独立审核专项资金账户，有效杜绝了“挪用专款”的不良行为，加强了工程的成本控制。其次，在工程合同实施方面，会计人员对合同的有效实施也发挥着重要作用。会计人员主要是对合同的实施情况加以全程监督，其严格按照合同规定，对支付方式、承包商的支付申请书以及审批人意见等进行审核，确定是否最终予以结算资金。这不仅能够通过资金控制确保工程费用的合理，还间接地加强了对工程进度的有效监督。第三，在实施过程中材料和机器设备的采购以及使用方面，会计人员均严格根据票据和合同要求加以审核，只对符合条件的申请予以批准，从而既控制了采购成本又确保了资产安全。
在水利工程竣工验收阶段，内部会计控制主要是审核工程竣工书，并对项目的整体效益进行初步审计。具体而言，会计人员需要对项目的竣工后的后续清理工作进行审核，如整体工程量、总造价以及工程结款等。此外，会计人员还需要对工程的效益进行初步估算，并对相关项目决算的编制及其相关依据进行审查。竣工验收阶段的内部会计控制能够进一步加强对水利工程的财务管理，甚至追回不必要的损失，有利于提高水利项目的整体工程效益。
内部会计控制作为水利工程财务管理的重要组成部分，其具有一定的复杂性和综合性。如前所述，财务管理对水利工程建设单位和管理单位实现经济效益的最大化愈来愈重要，而如何加强水利工程的内部会计控制成为了值得研究和探讨的一大问题。为此，笔者结合自身的工作经验总结了以下三点对策：
(一)改革和完善现有水利工程会计制度。
会计制度是确保会计工作有条不紊进行的基础。而随着中国水利工程的迅速发展，会计制度也需要进行必要的改革和不断的完善，紧跟先进的会计管理理念，建立科学合理的会计机制以实现更为有效的.内部会计控制。这主要可以从以下两方面着手：
首先，为适应先进的会计管理理念，应当创新财务和资金管理制度，具体如下：(1)建立集中支付机制。这主要是通过设立专门的水利工程建设资金账户，由相关单位统一管理、集中支付来减少会计管理的工作量，提高内部会计控制的效率和效果;(2)建立集中审核机制。针对规模较小、参与主体较少的水利工程，建议采用集中审核的方法加强会计审核，这种机制具有较强的信息集中优势和成本优势，从而能够更好地监督和控制工程资金的使用，有利于实现财务的可持续发展;(3)建立内部独立审计机制。内部审计机制主要是对水利工程内部会计控制工作进行审计，以及时发现内部会计控制的不足，并加以修正。其作为内部会计控制体系的重要组成部分应当具备充分的独立性，才能发挥内部再审计的作用，提高内部会计控制的效率。
其次，为加强内部会计控制效率，应当不断改革和完善现有制度，主要可以从两点着手：(1)精简内部会计控制制度。鉴于水利工程项目涉及的项目参与主体众多，而复杂的内部会计控制制度既降低了各单位之间信息的沟通效率，也不利于各部门职能的有效发挥，因而精简内部会计控制制度显得十分必要;(2)结合项目实际情况设计控制机制。各水利项目的投资规模、参与主体、自然环境以及方案设计等都存在很大差异，而这些项目的内部会计控制体系也应当是差别化的。换而言之，在设计单个水利项目的内部会计控制机制过程中，建议充分结合项目的实际情况，设计和采用最适宜的机制。
(二)明晰和健全水利工程内部组织结构。
水利工程作为大型基建工程，其参与项目主体数量之大也极大地增加了内部会计控制的难度。为此，明晰和健全水利工程内部的组织结构对于加强内部会计控制显得尤为重要，主要可从以下三方面着手：
第一，合理设立部门。内部会计控制贯穿于项目全周期，而各阶段的会计职责各有不同，其所要交涉的部门单位也存在着很大差别。因此，合理设立部门岗位，发挥部门之间的相互监督作用有利于减轻内部会计控制的工作量，提高内部会计控制效率。具体而言，水利项目准备期间的可行性研究部门和决策部门、资金预算和预算审核部门，项目实施期间资金审批和资金支付部门，项目竣工时期的项目审计和决算部门均需要完全独立开来。
第二，明晰岗位职责。内部会计控制需要对所有项目主体单位的工作进行审核，因而各部门、各岗位职责应当予以明晰，以确保各司其职、各就其位。这一方面要求明晰各参与主体部门的职责，避免出现越权行为，并能够保证每项事宜均能联络到直接责任人;另一方面还要求明晰内部财务人员的职责，尤其是会计人员，这有利于更好地发挥会计的内部监督和再审核作用。
第三，加强信息沟通。内部会计控制效率的高低在一定程度上取决于信息的数量和质量，而这些数据和信息的收集需要各部门的密切配合。因此，各参与主体以及主体内部各部门和单位之间应当加强彼此之间的交流与沟通，形成有效的信息渠道，以确保信息能够高效、准确、快捷地在各部门之间传递。
(三)提高和强化会计审计人员综合素质。
水利工程会计人员的综合素质也直接影响到内部会计控制工作的执行，因而提高和强化会计审计人员的综合素质也是强化工程财务管理的重要内容。首先，应当加强财务会计人员的道德教育，以提高其思想道德水平，减少或避免知法犯法的行为。其次，应当加强财务会计人员的专业教育，这不仅有利于会计人员掌握国家最先进的会计管理理念、制度和方法，还能够协助其更多地了解水利工程项目的其他专业知识以加强对水利工程的内部会计控制。第三，应当根据会计人员的个人技能、经验以及人事关系等多方面因素来合理安排会计人员编制，通过员工之间的相互监督和合作竞争提高会计审计人员的整体素质。
【参考文献】。
[1]徐小勇.改善水利工程项目内部会计控制的对策[j].科技致富向导.20xx(27)。
[2]熊晓勇.论水利工程项目内部会计控制[j].职业圈.20xx(8)。
[3]王金玲.水利工程建设内财务管理中的内部会计控制[j].财经界(学术版).20xx(5)。
[4]高晓娟.水利工程施工企业内部会计控制管理分析[j].现代经济信息.20xx(10)。
会计控制论文篇十一
内部控制在行政事业单位会计工作中的主要作用有：一是监督、纠正内部各环节中的违法违章的行为，保证国家政策和法纪法规在单位内部的贯彻和落实。二是规范会计工作，保证其真实准确，能如实的反映单位内部经费的运作情况，以期更加科学合理的划分职责范围，建立相互协调、制约机制发挥财政资金的最大效应。三是在财产物资的采购、计量、验收的各环节，防止发生错误及舞弊，避免不必要的浪费，保护资产的安全完整。因此，内部管控服务于行政事业单位会计工作的。
（一）内部控制意识有待加强。有效的控制财务会计对行政事业单位的资本运作和整体的发展具有重要作用但在实际的管理中，部分的行政事业单位对这一工作并没有给与过多重视，在行政事业单位的长远发展规划中也没有将财务内部管理手段在实际中落实[2]。因此对会计内部的管控只是空有名号而无实质。行政事业单位的财务会计内部管理工作与单位发展密切相关，要想合理化管理财务，必须首先使在机构框架内的各部门与财务内控制度有良好的协调关系，能实现合作互助、信息共享的沟通效果，能高效提高财务会计管理工作。
（二）财务管理意识薄弱。部门预算编制不够精细，没有细化到具体项目上，预算支出做不到清晰核定：对于预算的计划较缺乏，不够科学，在资金的使用上同样缺乏计划，控制力度远达不到。在实际的财务管理中，账证、账账、账实有出入，不够真实，有“重钱轻物”的现象存在。
（三）监督的体系不够完善。一直以来行政事业单位对于内部的监督意识比较缺乏，评价体系不够规范、科学，在制衡、监督等方面的工作比较缺乏，评价体系中控制的是否有效以及有效程度得不到有限体现，内部控制在监督这一环节的职责处于缺失状态。
（四）会计从业人员的素质有待提高。行政事业单位的会计人员素质参差不齐，例如在协会、学会中的会计工作人员一般是其他部门兼任，在用人方面就没有给与足够的重视，其中相关业务简单，人员较少也是一部分原因。因此行政事业单位的会计人员的素质普遍不高，缺乏法律法规方面的意识，在工作中很容易出现一些偏差和错误，直接影响财务管理的工作质量。
（一）加强对单位内部会计工作的重视。很多行政事业单位的管理对会计的本质和功能没有清晰的认识，认为会计只是负责填凭条记账、跑银行付现金等简单事物，在管理上没有太大必要性，所以内部会计控制规章制度执行不力，管理效果并不好。在这一方面，需要强化内部的控制意识并由单位各级人员来落实，不管负责人还是普通员工都要承担相应的职责。具体的措施有可以在内部推行控制责任制，将风险与决策捆绑起来，领导分工，将规定的职责清晰的分配到各层面，实现基层各尽其责，相互制约的目的。另一方面是，建立相对透明的信息公开渠道，让公众有权进行监督和约束。上级主管部门也可以将内部管控的好坏与领导的政绩挂钩起来，促进内部管理的工作顺利展开。
（二）强化财务基础管理工作。加强管理预算的工作。在单位内部的预算编制环节上，实施综合财政预算的同时，零基预算和细化预算也要兼顾。特别在对支出预算的编制上，要结合单位的实际需要和当年财力状况，核定具体支出额度，在各项支出的'用途上做到清楚明确；在执行中，要强化预算的刚性约束，防止随意性的更改预算，造成追加预算、扩大预算范围的局面发生。另一方面，强化会计系统的控制作用。加强会计基础工作能加强行政事业单位内部控制制度的建设和预算的实施效果。加强对会计人员的基础工作的规范培训，在实行会计电算化的过程中，对管理和操作两个岗位进行职责的分工，设置权限，防止非法和越权的操作情况发生。
（三）加强对行政事业单位财政部门的监督。加强对内部会计控制工作的指导，制定《行政事业单位内部控制基本规范》等规范，在日常对财政的监督中不断加强单位内部控制工作的规范化、制度化，另外还要提高内部审计机构的权威性和独立性，定期的评价内部控制制度的效果和落实的程度，让财务制度日趋健全，会计核算不断合格。
（四）加强会计从业人员的综合素质。单位内部要对会计从业人员展开教育培训，提高其专业素质以及职业素养，在用人方面，要给与重视，保证从业人员是持证上岗，提高会计人员的综合素质。
总之，行政事业单位内部会计控制是财务管理关系中的一个重要环节。它是政府在对财政资金的筹集、分配、使用的全过程进行的监督控制，对全过程预防、规范、完善的控制。行政事业单位的财政内部控制制度对单位的发展很重要，对于单位内部在财务控制中所存在的问题要根据实际情况出发来采取相应措施，才能保证行政事业单位的稳步发展。
会计控制论文篇十二
：良好的内部会计控制制度对于邮政企业来说非常重要，它可以有效的降低市场经济下邮政企业变革和创新的风险。本文通过对近些年邮政企业的经营情况进行分析和研究，发现了其内部会计控制存在的问题，深入了解内部会计控制出现问题的根本原因，并就这些问题提出了相应的改善措施，从而确保邮政企业的快速稳定发展。
当前，邮政企业的内部会计控制管理系统化程度不高，内部会计控制工作没有形成一个完整的运行体系。在财务会计的风险管理过程中经常出现目标不明确、责任划分不清晰等现象，关于内部会计控制构成框架的建设也存在很多的问题和弊端。例如：所构成的框架内容并没有包含每一个业务，而且也无法做到对一项业务从始至终的贯穿。除此之外，专业分工不够明确，对于不同部门和人员的责任划分不够清晰，比如：在面对某项风险时，通常都是各个部门采用单一的措施和方式来应对这个风险，缺乏集思广益的理念，一旦遇到风险，整个内部会计控制系统都处于十分被动的状态。
(二)缺乏内控意识、思想认识不深刻。
内部会计控制意识的匮乏，主要原因是单位领导对内部会计控制作用的.认识不到位，他们所理解的内部会计控制工作无外乎就是对成本、债务以及资产的管理和调动。他们仅仅对消耗资金量较大的生产、销售等关键环节十分重视，往往会忽视影响内部会计控制的其他因素，对可见环节的极度重视，却忽视了其问题的根本原因是由于管理者的行为不当造成的。另一种造成内部会计控制意识匮乏的原因就是邮政企业缺乏规范的管理制度，忽视了制定规章制度这一环节的重要性，导致企业内部会计控制制度存在很多漏洞，制度不完整、不可靠、不合理等问题。且管理层只是重视内部会计控制制度的形式，而忽略了内部会计控制工作发挥作用的实质，使得内部会计控制工作只限于喊喊口号，流于形式而已。
(三)监督及奖惩机制的执行力度不够。
内部会计控制制度的执行不利，主要是因为监督和审核的不严格，致于内部会计控制工作的失效。在邮政企业中，一旦内部会计控制工作不受重视，潜在的风险就会随之加大。而监督制度不到位不仅是因为监督制度的不完善，有的企业虽然监督和审核制度制定很详细，可真正落实的却没有几条。原因很容易解释，这和中国根深蒂固的国情有很大的关系，中国人会在制度和情感两者之间更加重视情感，所以在监督和审核过程中，会因为个人情感对某些环节出现的失误不闻不问，在重人情轻制度的情况下，内部会计控制工作的漏洞百出就会增加企业的潜在风险。
根据前文分析，邮政企业内部控制系统中比较欠缺的是财务预警系统没有构建起来，邮政企业应当建立一个具备综合协调能力的财务风险预警机构，广泛搜集邮政企业内外部资料，对自身潜在财务风险进行分析，并及时制定风险防控策略与具体对策。邮政企业财务风险预警机构的人员，可以选取邮政企业内部财务人员，或者外聘相关财务风险专家。该机构应当有较强的独立性，应设置在邮政企业董事会下(或最高决策机构下)，邮政企业应制定适合于邮政企业的信息搜集制度和相关系统，保证各业务和财务资料搜集的效率和质量，并与邮政企业一线员工和管理人员共同制定财务风险应对对策，以降低邮政企业经营发展中的各项风险。
(二)提高邮政企业内部会计控制意识。
提高邮政企业整体上的财务内部控制意识，这是个长期性的工作，邮政企业的高层管理人员、中层干部、基层员工应当共同学习和培养内部控制理念及内容。邮政企业领导对财务内部控制理论有深入了解后，才能更好地对邮政企业财务内部控制环境进行优化。管理层树立科学规范的财务内部控制意思，才能自觉在日常工作中贯彻实施财务内部控制规范，并时常进行财务内部控制有关的培训活动，并对财务内部控制执行情况进行绩效考核。内部会计控制的绩效考核涉及面较广，会对邮政企业各个业务及全体人员都会涉及到绩效考核工作，所以有必要配合全面预算管理来实施财务内部控制规范。基层员工掌握财务内部控制规范和理论体系后，有利于树立邮政企业科学规范的企业文化，有利于短期内构建科学规范的财务内部控制环境，并确保财务内部控制工作的规范实施，以带动邮政企业规范、正规地发展，并有效防控各方面的风险。
(三)完善奖惩及监督机制。
邮政企业每一个制度和工作的建立和开展，都要有相应的监督与绩效考核机制的配合，以此保证邮政企业各项工作和财务内部控制实施的规范性。以审计为例，邮政企业的财务活动和邮政企业的生产经营活动，都要按照国家的法律制度和相应的法规进行，在每一项法律和法规的监督和审核下才能得以进行。而邮政企业每一季度和年度的财务报表都要接受邮政审计部门的审核，以保证邮政企业的财务报表能够真实可靠地展示邮政企业的实际运营状况和财务状况。而每个邮政企业的内部也会设立审计部门对邮政企业的运营状况和财务状况进行内部监督。而邮政企业在进行内部会计控制工作时，也要对内部会计控制制度有相应的监督和审核制度。在邮政企业中，邮政企业内部审核和绩效考核监管就对邮政企业内部会计控制工作来说极为重要。比如：在邮政企业要做到责任分明，构建科学失效的追责机制，为了避免“形式化”的监督机制，就要做到奖惩分明，有功者奖有过者罚。
邮政企业的内部会计控制工作是提高经济效益、避免经营风险以及实现战略管理目标的有效工具。因此不论是从完善内部会计制度、改善机构设置还是提高内部会计控制意识等措施都要为内部会计控制工作的开展扫清障碍，真正发挥内部会计控制工作的作用。
[1]李素玲.企业内部会计控制问题研究[j].现代经济信息,20xx(10).
[2]李晓萍.完善企业内部会计控制的几点措施[j].现代经济信息,20xx(12).
[3]成忠友.如何加强内部会计控制[j].财经界,20xx(3).
会计控制论文篇十三
行政事业单位和企业是不同的，它的经营目的不是营利，它是市场经济体系的组成部分。现代企业管理的重要组成部分之一就是内部会计控制。随着我国经济和政治体制改革的深入，尤其是事业单位gg不断深入，对事业单位管理水平要求更高。事业单位内部为了实现经营目标和方针，采取内部会计控制政策。通过企业内部控制可以组织、制约、调节和考核经济机制，保证财务内部风险的降低，保证企业的健康、稳定发展。
现阶段，在我国行政事业单位中，能够按照内部控制制度开展工作的单位是少数。即使能够按照内部控制制度开展会计控制工作，但是也存在一些问题，需要对这些问题进行剖析，提出解决问题的策略。以下对行政事业单位内部会计控制存在的问题进行分析。
1.财务人员专业素质较差。加强内部控制的一项重要内容是员工的内控意识。工作人员的内控意识高，才能完善内控制度，并保证制度的落实。但是在实际工作中，一些单位领导对内控缺乏正确的认识，不能正确认识内控的重要意义，甚至很少了解内控知识。部分单位会计人员业务素质不高，不熟悉内控，不能很好的发挥内控职能。
2.内部控制岗位设置不科学。因为行政事业单位人员比较紧张，有的单位缺少内审机构。有的单位对内部会计控制制度的设立，没有在单位所有人员和各业务环节覆盖，只是在纸上印上订立制度，只是对检查和审计的应付。在会计岗位设置和人员配置方面缺乏合理性，业务交叉性比较严重，导致出现岗位责任不明确的现象。会计的审核监督主要包括事前审核，事中审核和事后审核，其审核也只是走形式，没有分离财产保管人员、记账人员、经济业务决策与经办人员。有的单位财务部门缺乏固定资产明确的账单，只考虑经费收支，对固定资产不考虑，到最后资产账和实际情况不符合。
3.预算控制力度较小。预算控制力度小导致经费开支数额大。事业单位部门预算在改革，在预算控制方面有所加强，但是还是比较薄弱。主要表现是，单位内部不能预算约束各科室人员，缺少费用支出和审批金额权限控制制度，对办公费，差旅费和业务招待费等项目的控制力度不强。部门预算编制不能达到零基预算要求，细化和准确程度不够，经常发生年度预算调整变动。各项费用没有按预算安排支出，对预算缺少硬性约束。同时单位花钱的依据是收入规模，对资金支出缺少合理的分析。同时成本效益核算也比较缺乏，导致各项目费用开支金额较大和重复浪费的现象。
4.独立的内部审计机构缺乏。有些单位对内部审计的重视程度不够，缺乏独立内部审计机构的设立。有的行政事业单位内部审计机构人员和会计部门人员是交叉的，内部审计机构只是一个形式。由于对内部审计工作缺乏重视，导致不能对财务工作和经济活动进行监督。审计和财政部门只是对财政资金的运用的合法性进行监督，但是并没有检查内部控制制度是否建立。
以上分析了事业单位内部会计控制存在的问题，需要采取措施解决，保证事业单位内部会计控制水平的提高。以下是事业单位内部会计控制的几点建议。
1.提高工作人员的职业道德和专业水平。事业单位负责人内控意识的增强和内部控制制度的建设非常重要。同时财务人员岗位责任意识的增强，职业道德和反腐倡廉工作的.开展都是非常重要的。各级会计人员和会计管理人员要增强责任心，自身要主动学习新知识和新技能，其所在单位也要有物力和财力的支持。此外，财政部门要对业务培训不断强化，建立长效继续教育机制。同时会计人员法制意识的增强也是非常重要的，保证他们业务素质和综合判断能力的增强，在执行会计内控制度方面自觉和高效，保证单位控制目标能够更好实现。
2.不断对会计管理制度进行完善。财政部在国家规定的内部会计控制的条款的基础上，结合当地的具体情况，将行政单位会计管理制度作为载体，制定内部会计控制制度，这个制度必须要有统一的规范，形成内部会计控制体系，这个体系在技术，手段和控制方式方面要有章可循。各单位对重要岗位和薄弱环节要加强重视，对各个机构和岗位的职责权限要明确规定，能够相互制约和监督，从而保证制衡机制的形成。
3.不断强化事业单位内部控制的法律意识。事业单位内部控制法律意识的强化是非常重要的，必须按照制度办事，防止发生集体舞弊的行为。下达年度预算后，行政事业单位要对预算实施计划编制，准确详细的确定各个项目的实施进度，各部门和责任人落实任务。如果有的部门未完成任务，要有必要的惩罚措施。财政部门审批部门预算完成后，就有了法律的强制力，必须按照法律要求执行。此外，财政部门要监控管理预算编制，资金拨付和资金使用情况。
综上所述，随着社会的发展，对事业单位的内部控制水平要求更高，但是现阶段在内部控制方面还存在“财务人员专业素质较差，内部控制岗位设置不科学，预算控制力度较小和独立内部审计机构的缺乏。”等问题，笔者根据自己的研究也提出了“提高工作人员的职业道德和专业水平，不断对会计管理制度进行完善和不断强化事业单位内部控制的法律意识”等建议。希望通过本文的研究对事业单位内部会计控制水平的提高有所帮助。
会计控制论文篇十四
：本文主要以银行会计内控管理现状作为出发点，结合管理现状从提高工作人员综合素质、健全和完善内控管理制度、树立科学正确的管理意识等方面探讨了提高银行会计内控管理质量的具体措施，以期为实现银行业务处理、监督一体化提供一些参考和意见。
现阶段，随着市场经济体制的完善和银行业务的全面发展，加强银行会计内控管理不仅可以确保各项业务和经营管理活动的有序展开，还可以保障银行的经济效益。但是在现实中，银行自身并没有认识到强化会计内控管理的重要性，也没有结合自身实际情况健全和完善内控管理制度和相关标准，从而大大增加了资金安全风险，不利于银行的可持续发展。因此展开风险应对措施、强化会计内控管理工作对于银行的稳定健康发展尤为重要。
1.业务发展与内控发展之间的矛盾。当前，少部分银行工作人员由于自身综合素质的不高、责任意识和管理意识淡薄，对银行操作流程不够熟悉，导致银行业务无法正常开展，且在实际操作过程中存在诸多违规操作现象。这样不仅不利于银行的可持续发展，还会增加安全隐患。另外，银行相关会计工作人员没有加强对会计内控管理工作的重视，也没有充分认识到会计内控工作对于促进银行可持续发展的重要性。对于银行而言，展开内控管理工作不仅可以起到防范风险的作用，还可以确保各项业务活动的有序、规范展开。但是在实际操作过程中，将违规操作行为直接归结为柜面会计工作人员的责任。除此之外，相关管理人员的责任意识和管理意识不强，将关注的焦点放在业务发展方面，从而严重忽略了内控管理工作，这是造成两者之间矛盾的主要因素。业务与内控发展不平衡，不仅会直接影响各项操作活动的规范性，也会直接造成内控管理工作的随意性。2.制度不够健全和完善。银行并没有结合自身发展实际情况健全和完善相关内控管理制度，且内控管理目标和管理方案缺乏针对性和科学性。虽然银行先后建立了相关会计内控管理制度，但是由于银行相关领导人员和工作人员的不够重视，导致相关内控管理制度的职能与作用并没有完全发挥出来，缺乏实质性和独立性。这样不仅会导致内控管理制度流于形式，也会直接导致制度缺乏可操作性。很多银行并没有结合自身实际发展制定相关管理制度，依然照搬其他银行的管理模式和管理制度，这是造成会计内控制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，针对部分商业银行而言，并没有结合自身实际情况构建科学化、体系化的评价制度，也没有调整和优化操作流程，这样既不能充分调动银行工作人员工作积极性和主动性，也不能确保会计内控管理工作落实到各项经营管理活动中。3.执行力度不足。完善的人力资源管理体系是提高银行工作效率、调动银行工作人员工作积极性的关键点，但是在实践中，银行的内部人力资源管理体系不够完善，使得部分人员兼任多个职务。从而造成银行岗位和责任不明确，不利于银行构建岗位均衡机制。在此环境下，部分工作人员私自处理不在职权范围之内的事项，这是造成实际操作性不高的主要原因。对于银行会计岗位工作人员而言，过分注重相关理论知识，但是在实际工作中缺乏相关操作经验，加之主观随意性较大、自身综合素质欠缺，遇到问题之后不能进行专业处理，导致各项规章制度的操作性和执行力不足。4.终身学习意识薄弱。银行强调业务发展，忽略了对工作人员的管理。在实际工作中，银行过分强调工作人员的业务操作能力，并加大了对业务操作流程和相关制度的宣传力度，但是并没有站在工作人员思想角度积极展开培训和管理。比如银行工作人员的风险意识、管理意识、责任意识薄弱，不可避免的造成损失或者负面影响。因此，银行在加强对工作人员业务能力和操作能力培养的同时应加大思想动态管理，引导工作人员树立终身学习意识，在日常工作中遇到问题和挫折之后，能够以平和积极心态去面对。
1.树立科学正确的管理意识。意识与行为之间关系较为密切，意识决定行动。正确的意识能够指导人们做出正确的行为。因此，银行工作人员应及时更新思想观念、改变传统单一的内控管理方式，树立科学正确的管理理念，比如终身学习意识、责任意识等，实现提高内控管理质量和效率的目的。只有这样，银行会计内控管理制度的作用才能得以完全发挥。具体而言，第一，银行领导人员应结合自身发展实际情况制定具有针对性的会计内控管理目标和管理方案，切实将内控管理工作和管理制度落实到实处，促使银行的可持续发展。在关注银行发展业务的同时注重会计内控管理工作的时效性。第二，银行领导人员自身应树立科学正确的认识，并引导工作人员在关注自身业务能力的同时加强对内控管理工作的'重视，从而加强员工对内控管理工作的认知。最后，构建良好的工作氛围和沟通机制。银行领导应加强与基层员工之间的沟通与交流，从而形成良好的沟通氛围，从而调动员工工作积极性。2.健全和完善内控管理制度。行为需要正确意识的引导，也需要制度的约束与保障。银行应结合自身实际发展构建一套完善且具有针对性的会计内控管理制度，这样既可以提高工作人员操作流程的规范性，又可以减少不必要的经济损失，并针对操作中存在的问题提出切实可行的解决措施，从而在第一时间化解各种潜在风险。因此，健全和完善内控管理制度尤为必要。因此，银行领导或者制度制定者应严格按照国家相关法律法规，结合本单位自身发展情况，制定或者修改内控管理制度，提高会计内控管理制度的全面性、系统性和可操作性。针对银行会计工作人员与柜台工作人员交流较少这一情况，单位领导需要树立创新理念，改变传统单一的内控管理模式，始终坚持“资源共享”、“协调一致”等原则，引导各部门之间加强沟通与联系。尤其是会计部门，应以积极主动的态度增强与其他部门之间的交流，为打造全新的内控管理平台创造良好的氛围。进而促使各部门之间资源共享。多角度工作联合既可以充分体现内控管理作用，又可以大大降低工作人员的工作压力、提高内控管理工作效率的目的。3.提高执行力度。首先，提高银行会计工作的规范性。在这一过程中，每位会计工作人员应严格遵循各种规章制度，并以此作为业务操作的规范标准，提高会计核算工作效率。其次，加强对重点环节的控制工作。对此，建议银行实行岗位轮换制度，这样既可以确保各项责任主体的明确，又可以确保银行内控管理工作处于监督状态，进而及时发现相关会计风险。最后，强化安全保障。比如，将现金与有价单证财务核算工作分离，并配备专业人员展开管理与监督。从而做到职权分明、责任主体明确，最大限度保障银行资金的安全。4.提高工作人员综合素质。在银行单位，会计内控部门是重要部门之一，是会计资料保存、资料开发利用、资金核算的重要场所。这就需要会计部门相关人员对会计内控管理工作引起高度重视，在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、规章制度和职能的强化、会计材料的完整性等。对于银行工作人员而言，需要了解和熟悉会计内控工作流程和规章制度，掌握每个环节的工作内容，并在日常工作中加强学习，不断提升自身的专业能力和综合素质。除此之外，单位需要加大对会计内控管理部门工作的重视，从而促使各部门对会计内控管理工作引起重视，进而提高内控管理工作效率。
现阶段，银行会计内控管理工作中存在诸多问题，比如工作人员业务能力较低、综合素质较差，内控管理制度不够完善，内控管理制度的执行力度不足，这些问题的存在会阻碍银行的可持续发展。因此银行应综合考虑所有因素，结合自身实际情况制定各种应对措施，进而提高银行内控管理工作效率、提高内控管理方案的可操作性。应加强与基层员工之间的沟通与交流，有效形成良好的沟通氛围，从而调动员工工作积极性。并在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、职能的强化、会计材料的完整性等，提高会计内控管理制度的全面性、系统性和可操作性。
[1]姜晓华.加强银行会计内部控制管理措施探析[j].经贸实践,20xx,(16):209.
[3]赵书浩,张啸林.我国商业银行内部会计控制的现状分析及对策研究[j].商,20xx,(38):141.
[5]吴立扬.商业银行会计内部控制管理分析[j].财经界(学术版),20xx,(08):216.
[6]刘倩.加强人民银行内部会计控制管理的途径探讨[j].现代商业,20xx,(08):49.
会计控制论文篇十五
近些年来我国政府一直致力于研究发展行政事业单位会计准则，这一准则是国际经济竞争的产物。它有利于进一步促进我国社会主义市场经济体制的建立与完善，除此之外还不断地优化了国内的投资环境，全面提高了我国会计的现代化水平。虽然新事业单位会计准则在不断地完善，但是很多事业单位在新准则出台后往往处于茫然状态，不知道要采取什么措施来适应时代的发展。高速公路作为惠及民生的重要事业，虽然施工建设方面取得取得重大成就，但是在高速公路建设单位内部会计管理控制中仍然存在诸多问题，因而本文便对高速公路会计内部控制存在问题进行浅析并给出相应对策。
（一）高速公路建设单位内部管理层对会计认识不足。
高速公路是与国际民生密切相关的重要事业，高速公路的发展建设不仅对于工业发展有重要意义，而且更加方便了人民出行，工业运输的交通，改善了我国交通条件，对于加强社会交流沟通有积极作用。本人身处于高速公路建设事业单位中，致力于为国家，社会人民谋福祉。因而经过本人仔细调查研究发现高速公路建设单位，负责组织建设、征地拆迁、地方协调等工作，但是目前大部分工作无法高效快速开展，极大部分原因是高速公路建设单位内部管理层会计认识与管控不足，事业单位内部管理阶层对自身财政管理策划积极性与主动性较低。一部分高速公路建设单位虽然建立了会计内部控制制度，但却存在不足尚未完善，而另外相当一部分的单位仍然尚未建立财务内部控制制度，管理层对内部管控认识不足。除此之外会计工作人员在专业素养方面，存在学历较低、知识结构偏差、监督意识不强等问题。对此既要提高管理人员的内部控制意识，也需要加强对财务人员的培训，提高财会人员综合素质，为财务管控配备财务应用型人才，提高管理效率。
（二）会计工作存在诸多薄弱环节。
高速公路建设单位内部会计工作存在诸多薄弱环节：一是会计内部审计职能难以有效正常发挥，会计审计是经济监督，在我国高速公路建设单位中，由于部分高速公路建设单位内部会计工作系统的不完善与落后，会计审计职能虽然表面存在，实际上无法发挥真正的作用，会计审计工作存在诸多漏洞，对高速公路建设事业的未来发展存在潜在的`威胁。二是会计人员无法真正参与到高速公路建设的管理与规划中去，高速公路建设单位开展的各个项目主要是管理人员协商决策，交予会计人员做好财政资金预估工作，这导致会计人员难以通过参与各项公路建设决策，与各部分紧密交流沟通来做好会计财务工作。
（三）我国高速公路建设单位内部会计监督制度缺乏。
从目前众多高速公路单位的发展状况来看，高速公路建设单位工作规模不断扩大，同时改善了我国大部分地区的公路交通条件，对我国计民生产生了极大的影响，带来了诸多便利。但是与此同时在高速公路中道路塌陷，生命力短暂，泡沫工程等问题也频繁出现，这都折射出我国高速公路建设单位内部控制的弊端与不足，单位会计、财务监督制度缺乏，而且存在诸多令人棘手的问题有待解决。根据相关调查报告显示，导致这类问题最主要的原因之一便是会计监督的管理工作不到位。许多高速公路单位在日常工作中忽视了会计监督制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的会计监督体制。有的单位虽然规定了相关制度，但都只流传于形式，导致有章不循、随意更改监督结果的现象时有发生。除此之外政府在会计监督方面存在着部门间监督工作交叉，并未实现合力监督的目标，影响工作效率。
（一）推动高速公路会计工作系统升级。
通过对现如今各大高速公路单位的会计系统的调查，可以看出我国现如今使用的会计工作系统主要包括合理地估算、规划、分配高速公路建设项目所需要运行的资金，做好报告、风险预防工作。但是就我国目前高速公路建设单位不容乐观的现状以及建设单位内部存在的问题，可见高速公路事业单位的会计工作体统还需要进行改进。建设单位要积极重视推进会计工作系统不断完善，调整升级，与时俱进。会计工作系统的不断调整与升级对于提高高速公路建设单位的工作效率与减少因会计管控不当而导致的社会问题具有重要的作用，而且也是促进国家经济建设，保障国计民生的重要举措。
（二）加强高速公路建设单位内部会计监督体制的建设与完善。
确保高速公路建设单位内部规范化运行仅仅依靠单位内部的力量是不够的，需要依靠政府与社会的力量来规范单位会计系统合理有效运行。因此，我们必须要促进高速公路单位内部会计监督制度的完善发展，改进会计工作中的薄弱环节，尽量减少工作障碍，促使会计人员更好为高速公路单位做好资金审计与预估，财务管理工作。在政府财务监督方面，需要政府明确部门职责，发挥各个部门的优势，避免工作交叉，在必要情况下国家财政部门与审计部门需要通力配合，相互协调。与此同时完善与高速公路会计监督有关的政策法规，规范工作人员的行为。在社会监督方面，使得公众能够积极享受自身言论自由的权利，发挥社会舆论的作用，开通民众举报渠道，譬如电话、邮件、网上举报等举报途径的开通。凡是有单位或是个人举报的经济问题，经查实后按照相关法规进行严格处理。现如今财务活动已经成为连接市场与单位的桥梁与纽带，财务监督凭借自身的优势在单位发展过程中起着重要的作用，为此在完善会计监督体系基础上，多方面地进行改革，譬如落实权责、严格按照规章制度办事，设立绩效工资制度，激发工作人员的热情。
总体而言，高速公路发展对人民生活与国家经济建设都有极其重要的意义，因而我们必须正视高速公路建设单位会计内部控制中的问题，积极寻求解决对策。
作者：于蓓宁单位：日照市高速公路建设办公室。
[1]白涛。浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[j]。现代商业，20xx（26）。
会计控制论文篇十六
会计服务是会计信息独立性的重大体现，很多公司都会聘请相关的会计从业人员对公司的账目进行审计以及证明。我国对于会计服务行业也制定了相关的法律规定，并且在会计从业人员的考核方面也进行了非常严格的把关，这些政策都是为了使会计服务行业可以具有一定的独立性。但是在实际的生活当中，很多企业为了能在账务查验的过程中顺利过关，会私下给会计审查人员一些好处，在利益的驱使下，会计服务行业也改变了初衷，导致会计信息的独立性遭到了破坏。
企业进行会计控制的目的就是为了企业在充分的利用各种资源的情况下，能够更好的对企业进行管理，从而达到企业所制定的目标。会计控制包含着内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种情况。内部会计控制就是对企业内部进行有效的管理，并且可以及时准确的落实国家提出的相关规定。会计内部管理控制在各种行业中的运行模式是不一样的，这是因为各个行业进行不同的经营项目。这个定义其主体就是单位内部的控制，在此同时加入其它会计相关控制。农业企业作为一个区别于常规社会型企业的产业类型，其发展的基础就是种植以及养殖业等等，在运营过程中实施独立核算。同时，农业企业其内部的控制，也要将此做为开展工作的标尺，但是可能由于相关主体的差别，也开始不断出现形式上的变化。
企业进行会计控制是为了企业在正常的运作过程中，其各项管理规定符合国家的法律法规的`要求、企业资产的安全性、财务状况的透明性。会计信息就是以上各项因素的真实完整信息。通过对以上会计信息的内部控制，可以使企业的各项经营效率有明显的提高，并且为企业制定相关的发展战略提供相应的依据。企业会计控制有着众多的部分组成，其中占有主要地位的就是内部会计控制。这就表明，企业会计控制的目标与内部会计控制的是相同的。为了提高企业会计信息的质量，企业内部会计控制的体制也要进行相应的完善和提高。
会计控制发展经历较长的发展过程，它包括了会计内部控制过程中各个方面的牵制、会计与管理控制、内部控制结构和内部控制整体四个部分。在每个发展阶段，对于会计信息质量的高要求都是会计控制的重要标准。会计控制可以促进会计信息质量的提高，会计信息质量的好坏也是会计控制目标完成程度的直接影响。
（一）改善控制环境和监督制度。
在众多农业企业中，存在着诸多上市以及股份类型的公司，需要对这样的农业公司构建更为完善的管理结构，才能保证相关工作的有效开展。治理结构的完善可以表现为几个方面，例如董事会的决策、监理会的监督以及具体的运行机制等等。但是对于一些经济性的农业企业，需要根据自身发展情况构建治理结构，突出表现的是企业的决策权、经营权两者之间关系的有效处理，既要实现分离又要实现制衡。在这方面，江苏农垦集团有限公司有着很大的代表性，该集团建立于建国初期，当时的社会还是农业社会，对各项的经济项目管理还不是很完善，在多年的发展中，该集团对自身的会计控制以及会计信息质量进行改进，设立了一系列的管理监督制度，从而企业得到快速的发展。
在企业进行会计控制的过程中，可以设定一定的评价指标，这样体系的设立可以对企业的会计信息质量起到一定的控制作用。农业作为一种特殊的行业，在我国企业中会计控制方面所存在的问题也是相对特殊的。关于农业经济活动中，很大一部分都与自然情况有着一定的联系。首先农业生产活动中，影响其经济效益的重要因素就是自然因素，因为自然环境中的降水量、温度、虫害等都可以直接影响到农业的经济效益。其次就是由于农作物的生产周期不同，有的农作物从播种到收获可能需要3—5个月，时间更长的需要6—8个月。由于以上两方面的影响，农业企业就要根据自己的实际情况设定会计控制以及会计信息质量管理的指标，从而保证农业企业在运行的过程中可以实现自我调节。
（三）建立良好的沟通体系。
对会计控制工作来说，良好的沟通体系是保证工作顺利开展的手段。通过建立政策手册、财务报告手册等使企业和农民、股东之间建立良好的信息沟通途径。这样就可以使企业在运行过程中，对像农作物、运输等各方面直接影响经济利益的因素的现状有着更好的掌握。一旦会计控制制度中发现会计信息的不合理以及错误出现，就可以及时的改变企业的相关政策论基于财务风险控制的四、结束语伴随我国经济的快速发展会计信息的质量在社会资源分配中占有着重要的地位。对于投资者来说，会计信息是影响其投资方向的参考条件，对于管理者来说会计信息是影响管理者商业决策的首要条件。在这种情况，需要会计控制对会计信息的高质量进行保证，从而使得相关的经济活动可以顺利的展开。这样就可以使得农业企业在当今的经济大潮中有足够发展空间。
