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总结是对某一事物或经历进行透彻思考和整理的过程。8.总结需要反映出自身的成长和改进的能力推荐给大家几篇总结范文，希望能对大家的写作有所帮助。
医院内部审计论文篇一
1、医院内部审计的生存现状迫使其转型为增值型内部审计。目前，较多医院设置了内部审计部门，但仅停留在对医院财务收支及经济活动的审计，内审人员将大部分精力用于会计信息的真实性、合法性的查证与监督上，对审计项目的合理性、有效性缺乏深入分析，更鲜有以咨询和服务为主的审计。有的甚至为了满足等级医院评审或其他检查而设置内审部门。对此，医院内部审计部门应审时度势，充分树立危机意识和忧患意识，通过自我转型为医院增加价值，从而提升自身内涵价值。
2、公立医院改革和医院发展为建立增值型内部审计创造了条件。新医改明确了公立医院不以营利为目的，需要承担一定公益福利职能；同时，国家财政无法维护公立医院福利型的经营模式，逐步由计划卫生服务体制向市场卫生服务体制转型，国家对公立医院实行“核定收支、定额或定项补助超支不补，结余留用”的预算管理体制，公立医院被直接置于市场竞争之中。这就要求医院改变粗放型运营模式，改进内部管理，提高服务质量和效率，强化医疗服务成本管理，提高医院的运行效率。反观内部审计的内在职能与定义，恰好能够通过特定的方式，通过完善内部控制、评价实施结果的效率效益等途径来减少医院的运营风险、改善医院的经营环境、提高经营的效率，从而为医院增加价值。
二、内部审计为医院增加价值的关键点。
内审部门作为医院的组成部分，其目标必须与医院保持一致，内部审计必须参与医院的治理和各种增值服务，为医院提供有用的信息，全面提升医院价值，使内部审计成为一种创造价值的知识产业。内部审计着眼点将直接影响其创造价值的作用。为此，应针对医院行业特性，分析其发展的各方面需求，结合内部审计的自身职能，制定符合医院实际的审计内容和目标。
目前，群众不断升高的就诊诉求和医疗资源尤其是优质资源短缺的矛盾，导致医患关系紧张，卫生行业环境恶化。对此，内部审计可做的有两个方面。一是开展效率性与经济性内部审计。临床医技部门作为医院的主体，其业务开展的有效性将直接影响整个医院的运行质量。所以，内部审计部门应将内部审计学与医院管理学相结合，对临床科室进行客观、全面的评价，进而分析其存在的主要问题和薄弱环节，揭露潜在的各种风险，提出相应的审计建议，使临床科室有目的、有计划地改进工作。二是开展医疗费用审计。现在病人就医除了抱怨看病难，就是抱怨看病贵，认为医院收费不合理；与此同时，物价、医保等部门对医疗收费的监管力度也不断加大。而在医院内部，由于临床医护人员对物价医保政策不熟悉或是疏忽遗漏等原因，也存在费用多收、漏收、错收等情况，这就需要内部审计部门及时纠正不正确的收费，降低医疗费用，真正实现利民。
为了推进医院精细化管理，降低运行成本，提高经济效益，降低经营风险，内部审计应着重做好以下几方面工作。一是做好医疗设备等固定资产审计。医疗设备是医院提供服务的重要依托，设备的`质量和运行效果直接影响医院的技术水平和医疗质量，同时也是影响医院经济运行和财务状况的重大因素，做好固定资产的审计意义重大。二是加强内部控制审计。健全的内部控制是医院健康发展的基石，要防止差错、控制违规、杜绝舞弊，提高医院运作效率，必须建立和完善内部控制。三是探索以咨询为目标的审计模式和审计内容，包括经济合同审计、招投标书审计，项目投资论证、风险评价管理等涉及医院管理领域的审计，把内部审计由监督职能向咨询职能转变。
首先，内部审计人员的综合能力是保证“增值”功能发挥的重要条件，内审人员除了具备财务知识外，还需具备经济、统计、法律、工程造价等知识，熟悉医保、物价等政策。内审人员应该从提高自身专业技能出发，提高专业素养。其次，独立性是内部审计的重要特性，增值型内部审计更多强调的是合作机制，所以要正确权衡“独立性”与“增值”的关系，保持交流，建立联动的组织内部环境，同时要时刻保持好审计固有的独立性和客观性。
医院内部审计论文篇二
审计发现能否查深查透,与审计人员的专业素质和职业敏感性密切相关,专业素质高、敏感性强的审计人员,查证能力一般都很强,他们善于从一些表面现象中发现问题,从简单问题中查找、挖掘出深层次问题;相反,专业素质和职业敏感性不高的审计人员,往往会错过发现问题的机会,不仅审计风险增大,审计项目质量也难以保证;此外,项目组长、主审人专业素质和职业敏感性也很关键,组长、主审专业素质和职业敏感性高,综合分析能力和风险掌控能力强,就能从审计发现描述中找出关键点,指导审计人员查深、查透相关问题;就能对审计发现进行归集和提炼,深入挖掘审计信息,发现审计亮点,实现审计成果的价值最大化。
(二)项目组织是否科学、合理,是影响项目质量关键。
一个项目能否按计划和审计目标高质量完成,与项目的组织是否得当密切相关。项目组织得好,事半功倍,项目组织不好,就难以完成预定目标。如审前准备是否充分、审计方案是否确实可行、审计资源配置是否与项目工作量相匹配,项目进度的控制是否严密,组织方式是否体现项目特点、信息沟通是否充分、项目组织过程中每个环节的控制等,都是影响项目质量的关键因素。
(三)项目质量控制标准的健全和完善,直接影响着项目的质量。
审计项目质量控制标准是计量工作成果的尺度,是质量控制的前提。要提高和保证审计项目质量,就必须制定科学、合理的审计质量标准,目前,对审计质量控制标准主要是依据《中国内部审计准则》的要求,但该准则没有针对具体审计项目的质量控制标准。不少商业银行根据《中国内部审计准则》制定了本单位、行业的内部审计准则,但审计项目质量控制标准不够健全和完善。对审计项目的审前、审中、审后每个阶段的每个环节的质量控制标准不够清晰具体;审计项目中审计方案、审计方法、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计系统信息录入、审计人员的职责等有关审计项目的质量控制标准,也没有具体和明确的指引、要求。
(四)非现场审计技术手段方法在项目中的应用的广度和深度直接制约审计项目质量。
随着商业银行内部审计手段的不断创新,通过开发和运用非现场审计系统,编制和运行审计模型,分析审计模型疑点等,大大提高了非现场审计技术在内部审计中的应用,也使非现场审计技术手段成为提高审计项目质量的重要保障,大凡审计项目中能发现案件线索或重大违规事项的,大部分是借助非现场审计技术手段方法实现的。因此,审计人员能否熟练使用非现场审计手段和方法为审计项目服务显得尤其重要。但,笔者认为,有几个因素制约了非现场审计技术手段方法在审计项目中的广泛应用:一是客观上,审计人员的业务特长,决定了大部分审计人员不可能做到既能熟悉业务又能编制模型,由于大部分审计人员不会编模型,难以及时将审计思路转化成有效的模型,这种状况,一定程度上限制了非现场审计技术手段方法的广泛应用。二是非现场审计技术手段方法在咨询类审计项目中应用较少,如何在该领域使用还有待进一步研究;三是目前大部分商业银行内部审计中编制的大部分审计模型属于个人的成果,在投入项目使用前,未经集体研究和反复测试,造成有的模型疑点量过多,分析工作量过大,且疑点命中率不高;四是一些业务量大的机构,因硬件问题,审计人员缺少环境,限制使用非现场审计系统的人数,审计人员使用的熟练程度和广泛程度受到限制。
(五)审计项目考评机制不够合理和完善,是影响审计项目质量提高的重要因素。
首先,大部分商业银行对审计项目的考评机制中,不同程度存在没有形成清晰明确的考评指标体系,考评依据和标准不够清晰的情况,再加上定量考评指标比较难设定,对项目质量和项目人员的考评更多是定性考评为主,难免带有主观判断的色彩,且考评内容也未能覆盖审计项目的全过程;其次,大部分商业银行内部审计考评机制中,尚未形成针对审计项目设置的规范统一的专项奖励办法,即使有也不够完善;此外,项目考评机制缺乏进行责任追究的具体规定。
二、提高审计项目质量的对策。
举办形式多样的各种培训班,使审计人员有机会通过培训提高专业素质。培训可以采用多层次多方式,如可以对经常担任主审的业务骨干开展主审人培训班、对一般审计人员开展审计技巧培训班;对较熟悉非现场审计技术应用的`人员,举办审计技术应用提升班,对非现场审计技术不熟悉的审计人员举办审计技术基础应用班;还可以举办沟通技巧培训班、新制度、新文件培训班、优秀审计方案、优秀审计报告点评交流会等,通过组织开展针对性强、特色化的培训,提高审计人员的综合素质。
(二)科学合理调配资源,加强项目组织管理,实现审计项目全过程质量控制。
笔者认为,要提升审计项目质量,首先是合理调配审计资源。根据项目的类型、审计范围、审计内容、样本数量、工作的难易程度等区别配置人员和安排项目时间,不能简单地按照项目的性质分为专项、全面、离任等“一刀切”的安排人员和时间;其次是做好项目规划。在审前准备、现场查证、审计报告等审计项目的三个阶段做好规划和组织管理,把好审计方案、审计取证、审计报告、审计效果、审计方法与工具合理有效运用五项关键内容的质量关。第三是加强项目督导。成立项目督导组,督导组应全过程参与审计项目,关注审计进度、审计方案的执行和审计目标的落实情况,及时传导和交流信息,指导审计组有效率开展现场查证,帮助审计组解决实际困难。第四是把好审计发现的复核关。实行审计底稿三级审核制度,即审计底稿由小组长、主审、审计组长三级审核,审计组最后集体讨论确定,确保审计底稿事实清楚、描述清晰、定性准确。第五是充分讨论审计报告。审计报告一定要经过审计组成员、核心小组成员和报告审议小组的多次讨论、反复修改,确保审计报告质量。只有这样,才能确保“既定审计方案严格执行、审计职业规范严格遵守、方法工具合理有效运用、审计目标的有效实现”目标地实现。
(三)加强审计模型的研究和梳理,建立审计系统各层级的模型库和疑点库。
实践证明,重大审计发现中,主要是依靠非现场审计技术和审计模型疑点来发现的,因此,重视审计模型的研究,通过梳理以前审计项目的模型,找出命中率比较高的模型进行研究、论证、测试后,建立审计模型库和疑点库,对提高商业银行审计项目质量很有必要。模型库的建立可以采用各商业银行总行--下属审计机构的分级建库方式,即总行模型库、各审计机构模型库,对命中率高、比较成熟的模型,由各审计机构推荐上报总行,总行组织人员研究、验证、测试后,编入总行模型库;各审计机构根据各项目组、审计人员的推荐,组织本机构人员,进行研究、论证后,编入本机构模型库。每年组织人员对模型进行维护更新,既可以减少重复建模和研究成本,又可以提高非现场审计技术的应用效率。疑点库可以直接由各审计机构建立,各审计机构组织人员,定期运行模型,进行初步分析后按业务单元或业务种类建立疑点库,疑点库的疑点供陆续开展的审计项目使用。
(四)制定审计项目质量控制标准,全程控制审计项目质量。
首先,明确审计项目的实施流程,可以用流程图的方式清晰展现整个项目的流程以及相关的阶段、环节;其次,明确每个阶段、每个环节要做的工作,各阶段、各环节要做的具体工作要求等;第三,制定审计项目执行质量控制标准的评价体系,以评价项目是否按规定的标准执行。可以采用由独立于项目以外的项目督导组或其他评价小组对审计项目进行事中、事后评价。只有建立起科学、系统的审计项目质量控制标准,才能客观评价审计项目优劣,才能使审计人员逐步克服以往习惯和定式制约,从思想上接受并认可,变“要我执行”为“我要执行”,从而全面提升审计项目质量。
(五)建立和完善项目考评机制,最大限度发挥考评的激励约束作用。
笔者认为,商业银行内部审计应建立标准明确、操作性强的审计项目考评机制,尽可能以量化指标考评为主,减少主观判断。同时,在考评内容的设计上,力求使考评内容覆盖项目的审前、审中、审后全过程。实现奖励方式多样化,如针对审计项目,设置一些不同的专项奖项,如优秀审计报告、优秀审计方案、十大审计发现、优秀主审、优秀审计人员、优秀项目组等,这些奖项,可以在不同年度按工作导向设置执行,同时,制定规范统一的专项奖励办法,将专项奖励办法制度化、标准化。在奖励的同时,建立责任追究机制,明晰责任追究标准,奖罚兼施,才能激发审计人员工作积极性、主动性、创造性和责任感,促使审计人员在审计过程中,不断创新审计方法和审计技术,提高审计项目质量。
文档为doc格式。
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医院内部审计论文篇三
这次全国非国有企事业单位内部审计理论研讨课题,是由广东省审计厅、广东省内部审计协会和浙江省审计厅、浙江省内部审计协会共同承担的。从今年七月开始以来,课题组共收到十六个省、市的文章共计85篇,这些论文均由民营企业内部审计部门的实务工作者和理论界的学者撰写。论文从理论和实践上探讨了我国非国有企事业单位内部审计的发展策略,论述了非国有企事业单位内部审计产生的动因、目标、机构、职能和管理体制,并展望了非国有企事业单位内部审计发展前景。论文取材新颖、观点明确、内容丰富、论述正确,对于促进非国有企事业单位内部审计的发展,具有重要的指导意义。现在我就这次的论文活动进行综合评述。
党的十六大报告中指出:必须毫不动摇地鼓励支持和引导非共有制经济发展。随着经济体制改革的日益深入,我国的民营经济正在飞速发展,为活跃流通、繁荣市场、转换国有企业经营机制、安置下岗职工和富于劳动力、增加国家财政收入起了重要作用。但民营企业在发展过程中也存在着一些问题,如缺乏长远的战略规划,“小富即安”思想严重;家族管理现象普遍,公司治理较薄弱;扩张中的融资“瓶颈”等。民营企业要想实现更高的目标,必须完善公司治理结构,建立现代企业制度。要完善公司治理结构,建立现代企业制度,就必须发展内部审计。
在产权特征和公司治理上,民营企业与国有国营企业的最大区别主要体现在两个方面。一是产权明晰程度,前者产权主体明确,产权清晰,而后者国家作为一个产权主体,看似明确,实则模糊;二是委托代理关系,前者或者所有者直接从事企业经营管理,从而不存在股东与经营者层面上的委托代理关系,或者所有者不直接从事企业的经营管理,从而存在委托代理关系,但委托人和代理人主体明确、委托代理链简洁、关系简单,后者所有者不可能直接从事企业的经营管理活动,委托代理关系一定存在,而且委托人和代理人之间主体不明确、关系模糊、委托代理层级较多。
民营企业设立内部审计制度是企业自身的一种内在的主动需求。在民营企业,其外部产权明晰,不存在多级代理。企业是一种团队生产,当存在个人行为的外在性时就会有道德风险和机会主义,在企业的团队生产中,如果没有监督者的监督就会有偷懒、虚报业绩、转移企业财物等现状的发生。当存在委托责任关系就会有受托责任人对委托人是否尽心尽职,有没有如实履行受托责任等问题。作为理性人的民营企业的业主(股东)当然就会想方设法杜绝这些增加企业内部成本影响到其自身财富增长的因素,但依靠其个人的努力是不够的,尤其是当企业规模大、生产经营复杂、生产经营场所分散时,业主(股东)控制的距离太远,难以实现有效控制。另一方面,即使是业主(股东)能够对企业实施有效控制,使企业团队努力工作,但企业团队内各个职能部门所作出的努力是否能够如愿以偿的给业主(股东)带来效益,增加其财富,有赖于外部人的评价,因为一个人或组织难以对自己的工作好坏和努力的结果作出正确的评价和预测。设立内部审计机构,建立一个专司内部监督控制职能的部门,有利于协助业主(股东)组织和控制企业的生产经营活动,实现其财富最大化的目标。
1、大家一致认为,内部审计目标是内部审计行为的出发点,是内部审计活动所要达到的理想境地或状态。所以内部审计目标必须反映所服务企业的性质,并受制于客观经济环境。民营企业内部审计必然反映的是民营企业的本质特性及其内部审计的本质要求。
民营企业的内部审计目标是单一的,就是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。民营企业内部审计目标就是反映民营企业最本质的内生变量的产权属性和公司治理属性。民营企业的股东的终极目标是实现自身财富的不断增长,而在有效的公司治理构架下,经营者与股东的'目标趋于一致。在这个组织目标统辖下,内部审计目标就是在于协助组织成员增加企业价值和提高组织运作效率,帮助组织实现目标。
2、内部审计职能是围绕实现内部审计目标而内生的固有功能,它受到审计目标的影响,所以审计职能也会受到企业特性的影响。
较为一致的看法是企业的内部审计具有监督职能和服务职能,而民营企业更重视的是服务职能。民营企业内部审计是自身发展需要而建立和发展起来的,其建立内部审计机构,从事内部审计活动,目的就是在于充分利用内部审计的服务职能,协助和保证组织实现目标。除了国有企业一般的评价和控制等服务性职能外,因民营企业与国有企业的产权属性和公司治理属性不同,还突出明晰产权和咨询等服务性功能。民营企业的产权属性表现为外部的明晰性和内部的模糊性,公司治理上表现为存在构建合理公司治理的基础,产权属性决定了民营企业拥有国有企业内部审计所不具有的一项特殊服务功能-明晰内部产权,而存在构架合理公司治理基础的属性决定了民营企业内部审计的咨询服务功能。
因此,咨询是民营企业内部审计服务职能的另外一个重要内容。在一个存在有效公司治理机制的民营企业,经营者的目标与股东目标一致,领导团队追求价值增值,内审必须帮助组织实现这个目标,企业的生产经营极其复杂多变,内审凭借自己的独有身份和优势,采用参与式的审计方式,以服务为导向,为企业提供保证咨询服务。其所涉及的服务咨询领域包括企业发展战略和经营决策、项目投资、销售市场景气状况等战略性决策,也包括了物资采购、生产工艺,产品促销效果、人力资源管理、后勤服务系统效率、信息系统设计与运行等技术和运营性决策,内审人员通过与经营者的交流自己的审计结论协助经营者改善经营效益。
“民营企业内部审计机构设置和管理取决于民营企业本身”,这是这次所有论文的一个共同点。在民营企业,无论是存在所有者和经营者相分离的治理结构还是所有者与经营者合一的单边治理结构,经营者都有动力把内部审计机构安排成最具有工作效率和效能的组织结构,影响内审工作效率和效能的是内审机构的独立性和权威性,为了提高内审的独立性和权威性,民营企业应把内部审计机构直接设置在股东会或董事会的领导下。对于规模较小的民营企业,业主(股东)直接参与企业的经营管理,股东会人数不多,工作机制和决策机制灵活,能够对内部审计机构进行管理,内部审计机构可以直接隶属于股东会的领导,保障审计人员的绝对权威。对于规模大,按公司制运行的民营企业则应将内部审计机构设在董事会的领导之下。
在管理体制上,民营企业内部审计机构只受本单位的领导,对本单位的上级负责。在业务上受内部审计协会的指导,具体表现应为执行遵守《中国内部审计条例》和中国内部审计协会制定的内部审计基本准则等行业准则和规章。
主要有以下几个方面:。
1、以财务审计为基础,以管理审计为重点。民营企业进行财务审计是一项基础工作,是进行管理审计的基础。民营企业进行财务审计评价内部控制系统,一是保证企业组织科学合理,生产流程规范运行;二是保证内部控制系统提供的信息真实及时,以便保证实现审计目标,提供决策有用性的信息。在此基础上发挥内审的管理职责,实施管理审计,达到经济性、效率性、效果性。内审人员通过自己的工作,帮助组织成员,提高组织机构的效率,合理配置经济资源,达到企业经营的既定目标。
2、突出战略审计和风险评估。民营企业目前正面临经济转型期和第三次创业的考验,民营企业的家族经营模式还没有形成一个企业家队伍,企业领导者对未来经营环境和核心竞争力的洞察力、预知力和创新力都不够敏锐,对新兴行业经验不足,定力不够。这些不利条件使得民营企业举步维艰,一旦出现投资决策、经营决策错误,就有可能出现企业现金断流,造成灾难性的后果。所以民营企业目前迫切需要的是战略性内部审计和风险评估,期望内审能够对组织管理的业务性质、产品和服务的销售市场、组织的市场形象、运营机制等战略问题进行审计和评估,协助保证组织规避市场风险、获取战略优势。
3、开展质量审计,促进民营企业参与市场竞争,不断发展壮大,以质量求生存。iia的《内部审计实务标准》与iso9000在内容和目标上的共同之处,是内审结合iso9000开展质量审计的理论依据。iso9000系列标准的内容几乎包括了质量管理和质量保证的各个方面,要达到iso9000的标准,需要企业组织成员共同努力,对每个工序、流程、作业方式、管理模式、质检过程等进行严格控制和规范。所以内审有责任也有权威结合iso9000搞好质量审计,提高民营企业的核心竞争力,实现内审目的。
关于民营企业内部审计大有可为的文章到这里就结束了。
医院内部审计论文篇四
内容摘要:随着近年来医疗体制改革的不断推进，医院在发展过程中机遇与挑战并存，如何促进医院的健康稳定发展，为人们提供更加优质高效的医疗服务已成为医院关注的焦点。财务管理作为医院正常运转的重要保障，在医院的发展中发挥着举足轻重的作用。本文结合工作实践分析了目前地区级医院财务工作中存在的部分问题，并提出了一些改进的建议。
关键词:地区级医院;财务管理;体制改革。
近年来人们生活水平逐渐提高，对医疗服务的要求也越来越高，随着医疗体制改革的进一步深化，如何加强医院内部管理，提高医院的综合实力，成为摆在地区级医院面前的一个重要难题。要实现地区级医院的稳定快速发展，必须以科学有效的财务管理为基础，采取积极的措施发现和解决目前财务管理中存在的问题，促进财务管理的标准化和规范化，努力提高医院的经济效益和社会效益。
一、地区级医院财务管理中存在的问题。
(一)缺乏对医院财务工作的足够重视。由于医院是以提供医疗服务为主体的单位，很多医院都将主要精力放在医疗水平的提高和医疗服务的完善方面，部分地区级医院存在财务管理观念淡薄的现象，导致财务工作效率较差。
第一，由于缺乏对财务工作的重视，一些地区级医院尚未建立起完善的财务工作制度，加之财务部门相对独立，和其他各部门之间的交流往来较少，造成财务工作效率低下，制约着医院财务工作的顺利进行。
第二，部分地区级医院只注重财务资金的应用，而忽视了财务资金的预算编制和有效管理，容易造成财务资金的管理混乱。
第三，医疗改革制度下，一些医院的财务管理人员自我监管的意识薄弱，个人综合素质较低，容易出现财务问题，如计算错误、偷税漏税等问题，影响了医院财务管理的准确性和完整性。
(二)医院财务管理体系有待进一步完善。目前部分地区级医院虽然建立了一定的财务管理体系，但是受种种条件限制存在着时效性差的现象。从目前来看，医院财务工作的运行缺少科学的财务管理体系的指引和监督，大部分财务工作仍以财务资金的记录和总结为主，并且工作过程较为盲目和机械，缺乏对实际财务工作情况的科学定位和有效预测，以及财务资金的'不利于医院进行资金的分配和筹集等工作的开展。
(三)医院财务管理方法需要改进。如今大部分地区级医院的财务管理方法仍然沿用传统的计算、核对等日常财务记录和管理方法，没有及时更新财务管理方法，尤其是缺乏现代化的财务分析方法和财务评价标准的有效使用，造成财务管理内容和方法的滞后导致财务管理效率偏低，严重制约着地区级医院财务管理的平稳高效运转。(四)医院财务工作人员素质亟待提升。在新形势下，医院财务管理工作的顺利开展和运行离不开高素质的财务管理人员，但是就目前情况来看，部分财务工作者都是从基层选拔上来的，没有进行专业的培训和考核，其工作效率和效果低下;一些医院的财务工作者缺乏较高的责任意识，职业道德和职业素养不够高，在实际工作中失误和错误不断出现;此外，一些医院在人才的选用和调动方面存在一些不合理的现象，这样一来不仅不利于人才的挖掘，而且在一定程度上降低了医院财务管理工作的绩效。
(一)提高对医院财务工作的重视。要想从根本上解决目前财务工作中存在的问题，必须从思想上提高对财务工作的重视，并在工作实践中不断改进。一是医院财务管理人员要树立科学的财务管理理念，进一步明确医院财务管理的整体目标，并不断完善财务管理和监督机制，建立起一套完善严谨的财务管理体系，尽快适应新形势下医疗改革的发展要求，充分调动财务工作人员的能动性，提高财务管理效率。二是进一步落实医院的自身财务管理。医院要全面做好资金的核算和管理工作，例如成本控制、投资开发、实际经营以及具体工作规划等，争取实现财务管理价值的最大化。
(二)建立健全财务工作管理体系。按照新形势下医疗改革的相关要求，根据地区级医院自身发展实际逐步建立起一套科学的财务工作管理体系，在实践中不断改进和完善，并加强财务工作的内部管理和监督，进一步提高财务管理的针对性和有效性。进一步落实财务工作岗位责任制度，明确各财务工作人员的责任和工作内容，保证财务管理工作的有效落实，并不断完善财务管理内容，加强对成本控制、长期筹资以及长期投资等的科学管理，为医院各项工作的顺利进行提供可靠保障。
(三)不断优化医院财务管理方法。在计算机网络技术不断发展的今天，传统的医院财务管理方法也面临着巨大的挑战，为进一步提高地区级医院财务管理效率，就要求不断优化财务管理方法，在控制成本、预算管理、财务核算、绩效考核等方面的工作中进行创新。例如，通过网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制行为。还可以推进企业中常用的柔性财务管理，财务的柔性管理是从财务的核算、计划、控制、分析角度，通过网络技术实现财务信息资源优化，促使医院提高各种财务信息资源以多种方式被使用的程度，从而促进医院全面的经营管理。
(四)提高财务从业人员素质。在医改不断深入的时代背景下，医院财务管理者及从业者要根据社会需要，积极主动提高自己。
第一，要提高职业道德修养。树立敬业、廉洁、无私的思想意识，积极提高服务意识和服务水平，主动参与财务管理工作。
第二，作为医院来说，应该加大培训学习的力度，增加培训资金投入，根据社会需求，选择合理的课程及专家对从业者业务水平和服务态度进行提升，还需要培养了解计算机、互联网、经济管理等知识的复合型实用人才。
第三，要加强法制教育，要求各个财务从业人员熟知并遵守财务法律法规和医院的规章制度，依法办事、依法工作。不做任何违法的事情，避免财务工作出现个人主观性，使财务管理制度化、理性化、法制化。
(五)对医院财务管理进行合理的分析评价。在加强财务监管人员责任意识和法律意识的同时还应该以数据评判相关工作人员的工作业绩。
一是应该对财务管理工作进行分析，按照步骤和岗位将工作的细节罗列，使得各项工作的难易之处和漏洞显现处理，从而使财务管理相关部门能够对管理制度进行纠正，提高财务工作人员的工作积极性。
二是要引入第三方来进行监管，使得内外部监管相结合。三是还应该加大自动化办公的投入，实现技术上对管理工作的支撑，最终提高财务人员的工作效率，从而实现促进医院发展的目的。
三、结语。
随着经济的快速发展和医疗卫生体系的深化改革，医院的发展面临着巨大的挑战和机遇。地区级医院由于资源和经费有限，其工作难度较之省市级医院更大。为了保证地区级医院的各项工作不断完善和进步，财务管理工作必须放到重要位置上来。通过提高工作人员意识和完善管理制度、提高办公条件等措施来加强财务管理，从而使医院的组织结构更加完善，从根本上实现财务人员素质和工作效率的提高。
参考文献:。
［1］柳东红．浅谈医院财务会计制度的改革［j］．现代经济信息，2012，12。
［4］杨肖湘．管理会计在医院经营管理中的应用探析［j］．现代商业，2013，11。
医院内部审计论文篇五
会计制度的变动对企业的实际经营会产生不同程度的影响，但是企业对财务管理对企业自身产生的影响并没有给予足够的重视，导致管理制度的不完善，没有将企业自身的竞争力进行相对应的提升。在实际的企业财务管理操作过程中，很容易就会出现忽视的现象，财务管理工作以及其部门可以说是一个企业的核心组成部分之一，财务管理制度的不完善，不仅对企业的发展形成重大的阻碍影响，而且对企业的整体经济发展也造成了严重的影响和制约。
1.2风险防控管理意识不强。
在实际的企业财务管理过程中，严重的缺乏相对应的管理措施，企业自身的风险防控管理意识不够强烈，导致企业的财务风险防控管理的工作效越来越低，长期以来，在企业自身的漫长发展过程中，由于受到自身功能定位以及其自身经营性质的一系列影响，所以对财务风险防控的管理工作并没有引起足够的重视程度。也正是因为这个原因，所以长期以来，企业内部的领导也好或者是企业内部的财务管理工作人员也好，都没有树立起相对应的财务风险防控管理意识，导致财务风险的发生频率越来越高，甚至还有部分财务管理职业水平比较低下的工作人员认为在企业的财务管理过程中，并不存在相对应的财务风险，只是需要简单的做好相对应的财务收入以及支出记录就可以。所以在当前的企业财务实际管理过程中，对于风险防控管理的落实工作一直都没有有效的进行，不仅导致风险事故发生的频率越来越高，而且对企业的长期发展也起到了一定的影响，从而影响了企业的经营效益。
1.3缺乏能够胜任财务风险防控管理的高素质人才。
现如今，企业在针对财务风险防控方面仍然缺乏足够的高素质管理人才，导致财务风险防控管理工作一直没有能够充分的落实到实处，就没有办法发挥其自身的影响和管理作用。企业的财务风险防控缺乏人才，一般表现在相关岗位管理人员的空缺上，管理人员的职业素质相对来说比较低、而技术水平方便又比较差等等，这些方面不仅导致财务风险防控管理工作的质量越来越差，而且严重影响企业自身的良性健康发展。企业由于缺乏相关管理人才，所以在一定程度上很难对财务风险防控管理工作的顺利展开和进行提供有效的保证，对财务管理工作过程中，所能够遇到的风险没有办法进行科学有效的预测、判断、计划、控制和监督等等，不仅对风险的防控没有能够尽可能的落实到实处，而且对企业自身的发展也形成了一种阻碍的影响。
2.1提高企业自身的财务风险防控管理意识。
在当前全新的.市场和经济环境背景下，企业虽然发展的越来越好，但是其自身也会存在一定的经营和管理风险，特别是在财政支出方面，有着比较明显的财务风险，在一定程度上会给企业造成比较大的经济损失。所以在面对这些问题的时候，需要对其进行有效的控制，企业需要提高自身的财务风险防控管理意识，从根本上加强管理力度，加强对财务工作的管理和防控，首先企业内部的领导者要以身作则，对财务工作以及风险防控管理工作要逐渐重视，并且加大重视力度，不断的加强对工作的检查力度。其次，财务管理工作人员要明确加强财务风险防控管理的重视性，在工作中对财务管理工作进行有效的落实，不能够忽略对风险的防控工作。最后，企业内部需要定期或者不定期的举行一些关于财务风险防控管理的相关培训，在提升全体工作人员财务风险防控意识的同时，不断的提升管理人员自身的专业技术水平，从而有效的提升财务管理的整体工作效率和质量。
2.2提高财务管理人员的综合能力。
在企业的财务管理过程中，最重要的因素就是人，无论各行各业，人为因素都是当中至关重要的一个环节，在新会计制度的诞生下，企业要培养高素质的财务管理人员，这样才能够完全适应新会计制度以及现代化的发展脚步，从而有效的推动企业的整体发展以及企业财务管理的发展。当前，营业税改增值税是对产品或者服务的增值部分纳税，从而有效的减少了重复纳税的环节，营业税改增值税可以说是根据社会发展新形势下出现的重要决策之一，不仅能够从根本上加快财税体制的改革，而且能够进一步的减轻企业赋税等问题，从而充分的调动起各方积极性，促进我国各行各业的整体发展。
另外，企业要对员工进行一定的培训和考核，对员工的实际工作情况进行准确的分析，将员工安排到适合其自身的岗位，将其自身的优势特点充分的发挥出来，并对其进行一定的考核，让员工能够在无形的监督中不断的提高自己的能力和综合素质，企业可以设立相关的奖罚制度，不仅能够调动起员工的工作积极性，而且能够让员工更加积极的投入到财务管理工作中，为企业的长期发展提供一定的基础保障。
2.3对财务管理系统进行完善。
在新会计制度的应用下，企业的财务管理系统也发生了一些变化，比如在新会计制度的应用和影响下，会计帐户和报表在结构上发生了相对应的转变，这对企业的财务管理方面来说也是值得注意的地方，因为企业财务管理也会因此而发生相对应的变化;比如在一些数据的处理方面，在新会计制度的应用下，对数据的处理水平要求也越来越高，不仅要保证数据的准确性和安全性，而且要利用现代化的软件对其进行处理，将企业的财务管理模式逐渐走向现代化的管理模式，对一些过于陈旧的软件以及设备进行及时的更新和淘汰，保证财务信息的可靠性，方便于财务人员或者是企业其他人员查找和利用，不仅能够有效的辅助财务管理人员高效率的完成工作，而且能够保证其工作质量，从而推动企业的财务管理系统能够逐步完善。
在企业的经营管理过程中，如何有效的提高企业利润是每一个企业都在不断思考的问题，而在实际的操作过程中，企业的财务管理以及内部审计是能够提高企业利润、减少企业经济损失最主要的两个方面，在企业的日常生产经营过程中，对财务的内部控制进行相对应的评审，这样才能够为审计工作提供相对应的依据。财务管理和内部审计工作两者之间是相辅相成的，只有提高企业自身的核心竞争力，才能够促进企业的长期发展，发挥审计作用的同时，推动企业财务管理的整体发展。
医院内部审计论文篇六
:随着市场经济的不断发展成熟，我国企业治理也日趋完善，企业治理中内部审计已经成为现代企业内部控制管理的一个重要环节，越来越多的企业开始实施内部审计。内部审计准则也在20xx年开始实施新的准则，本文主要结合新内部审计准则对我国目前内部审计定位进行分析，旨在通过本文的研究为企业建立和完善内部审计提供有益的借鉴。
现代企业发展有赖于规范化的内部管理作为支撑，内部审计能够实现对企业各个环节的监督，通过内部审计实现企业自身的内部控制，对于提高企业的管理水平有着十分重要的意义。明确内部审计的定位对于更好的发挥其功能作用更是十分必要的，以下笔者主要从目标定位和职能定位两个方面来论述内部审计的定位问题。
20xx年开始我国开始实施新的内部审计准则，在新准则中还对内部审计的定义进行了重新界定，内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部审计准则的修订是我国根据我国市场经济发展现实情况以及与国际接轨所做出的顺应发展的变更，同时修订后的内部审计准则在对企业的治理完善方面作用也更加突出，对于企业内部审计观念以及地位等都有一定程度的影响。此外，新内部审计准则还对内部审计的职能进行了整合，对于企业来说内部审计的职能更加实用，同时新准则在内部控制准则方面更加具体，对于企业内部控制职能的实现具有积极的借鉴和促进影响。因此基于新内部审计准则把握企业内部审计的定位是十分重要的，本文主要对内部审计的目标定位和职能定位进行了论述。
现代企业在市场经济中经营发展，要适应外部的市场经济规律，也要建立现代化的管理模式和内部控制机制。内部审计是对企业整体运营的规范控制，对于有效控制企业的经营风险和促进企业的规范化治理具有非常重要的作用，因此要发挥内部审计在促进企业内控机制完善方面的作用，促进企业经营管理的科学化和规范化，这也是内部审计的首要目标。
企业的分配制度不但关系到员工的利益，更体现着社会分配制度的公平与否，通过内部审计在企业内部建立起科学合理的分配制度，保护企业和员工的合法收入，调解现实中的收入差距过大，有助于激发企业员工的积极性和创造性，也有助于社会公平的实现。
现代企业运营往往是由多个部门、多个环节构成的，企业的权利也层层下放，内部审计在对企业的经营活动进行审计的过程中还同时对掌握权力的部门和人员进行权力运行状况的监督，有利于促进企业掌握权力的人员规在行使权力上更加规范化，有利于企业经营决策的科学化。
企业内部审计的目标与企业经营发展的.目标具有内在一致性，换句话说内部审计是服务于企业的经营发展的，因此内部审计无论是从管理还是效益方面都应当为企业的经营发展决策提供意见。
无论是在企业还是其他组织中，内部审计最明显的职能就是帮助组织进行管理和实现控制，尤其对企业来说通过内部审计实现企业科学化、规范化经营和管理已经成为现代企业发展的重要条件之一。企业内部审计过程是一个评价和监督的过程，这一过程也是实现对企业管理和控制的过程，纠正企业经营管理中的错误，促进企业管理制度的不断完善。内部审计的管理控制职能关系着企业的长远、健康、可持续发展，发挥内部审计的管理控制职能也是十分必要的。
上文提到内部审计过程实际上就是一个监督过程，但是在新内部审计准则实施后，监督职能已经转变成为全面的经营管理监督，虽然许多学者认为这两种说法之间并无二致，但笔者认为对企业来说实际上是从过去较为单一的财务监督转变为具有更广范围监督，具有全面增加价值的意义。与此同时，新内部审计准则还将监督职能中的监督和评价修订为“确认和咨询”，从这一用语的变化中也可以看出内部审计职能更加倾向于企业的经营管理。上文提到内部审计的目标定位，要想实现其目标定位就应当让内部审计职能覆盖企业经营管理，对企业经营管理整个过程进行监督。
内部审计的咨询服务职能是并不是新职能，而是首次被纳入到了内部审计的定义中，同时其咨询服务职能在形式上、范围上也有了一些变化。过去的内部审计所提供的咨询服务是在发现问题之后做出的解释性咨询和服务，而新内部审计准则规定内部审计要从服务企业经营发展的角度出发对在内部审计中发现的问题主动提出评价服务、咨询服务，通过主动的咨询服务职能体现了内部审计对风险的管理控制职能。在新内部审计准则的修订下内部审计的职能也有了拓宽和完善，对于企业来说要想发挥出内部审计的以上职能还要做出结构上、人员上等多方面的努力。首先，要完善企业的治理结构，逐步建立和完善内部审计制度，为内部审计职能的发挥创造有利的制度保障；其次，要强化内部审计在企业管理中的独立地位，提高内部审计的工作执行力；再次，提高内部审计岗位人员的业务水平，加强业务培训，还要注重内部审计人员道德素质的提高。
内部审计在企业管理中的地位越来越突出，正确认识和把握内部审计的目标，发挥内部审计的职能，充分运用内部审计帮助企业建立起完善的管理体制和内部控制体制是企业面向未来所必须要重视的。新内部审计准则的修订给企业提供了认识和实施内部审计更为规范具体的指导，企业以及内部审计从业人员都应当深刻的理解和在实践中准确的把握。
医院内部审计论文篇七
内部审计职业化是将内部审计工作作为一种职业看待,无论是内部审计组织、人员资格认定、审计业务的取得、审计程序的执行、审计证据搜集、审计评价意见的发表等一系列工作,都必须按职业化标准加以要求。
根据上述定义和国际内部审计职业化的一般惯例,衡量内部审计是否实现职业化应有以下几个标准:。
(1)内部审计人员用以满足个人物质文化生活的主要经济来源是否直接从内部审计业务活动的劳务报酬中取得。这个标准是衡量内部审计职业化的基本标准。事实上,内部审计人员的物质文化生活包括的范围十分广泛。但这里所说的满足个人物质文化生活的主要经济来源是指保证内部审计人员得到当地中等生活水平以上的正常的物质生活和精神生活享受的经济收入。目前,保证我国内部审计人员正常生活的主要经济来源并不是其从事内部审计业务工作的直接收入,内部审计人员工资奖金收入实质上是企业全体劳动者创造价值的再分配,并不是内部审计人员从事内部审计业务的直接收费收入,内部审计人员的工资奖金收入中包含有其他劳动报酬的成分,我国内部审计职业化程度并不高。
(2)内部审计人员从事的业务活动是否专业化。内部审计业务活动专业化主要是指内部审计人员从事的主业必须是内部审计专业工作,而不是其他专业工作。如何界定内部审计专业工作和非专业工作,这是判断内部审计活动是否专业化的关键。界定内部审计专业工作和非专业工作必须依据以下两个标准:一是理论标准,既内部审计主要依据审计准则,运用专门的审计方法和程序。对内部审计对象进行查证和评价的全部工作;二是法规标准,凡是内部审计人员从事审计或其他相关法规明确规定属于内部审计工作的都属于内部审计专业工作。在目前内部审计立法不健全的情况下,依据内部审计理论标准中要求的审计对象来判断内部审计是否专业化是最直接有效的方法。
(3)内部审计专业化行业组织是否完善。根据国际一般惯例,内部审计职业化组织机构应分为内部组织和社会组织两类。内部组织是指企业内部设置的内部审计机构;这个内部审计机构与目前我国现行的企业内部审计机构模式不同。我国现行的企业内部审计机构是指隶属于企业总经理或隶属于企业董事会的一个业务组织,而这里所说的企业内部审计机构是指由股东大会选出的监事会或审计委员会,这个组织不是内部审计业务组织,而是专门负责审计项目决策,向内部审计社会组织聘请常年审计咨询顾问或项目审计人员,接受内部审计报告,处理审计意见书中揭露出的问题的内部牵制机构等。社会审计组织是指具有社会中介性质的内部审计业务组织(内部审计师事务所或其他名称)和内部审计管理组织(内部审计协会)。目前,我国大部分省份都建立了内部审计协会,但是,还没有建立独立的内部审计业务组织,内部审计职业化还缺乏广泛的社会基础。
(4)内部审计职业化规范是否健全。内部审计职业化必须有健全的法规作保障。保障内部审计职业化的法规体系中包括《内部审计法》、《内部审计准则》以及相关的法律和规章制度。今后一段时期,内部审计工作的当务之急是抓紧内部审计的立法工作。
职业化的内部审计与传统的内部审计相比,其特征发生了明显的变化。职业化内部审计具有以下特征:。
一是独立性特征。内部审计独立性问题是困扰我国内部审计发展、危及内部审计生存的大问题。长期以来,我国内部审计机构由企业总经理领导,这种设置于企业经营者之下的内部审计管理模式,则难以保证内部审计的独立性。内部审计主体地位的不独立,也危及到内部审计人员在审计计划编制、审计证据的搜集、审计意见的发表等方面的独立性。长期以来,内部审计发表的审计意见往往被作为被审计者的内部审计部门上级领导的肆意篡改和歪曲,内部审计人员因敢于发表真实的审计意见遭到报复的现象时有发生,严重干扰了内部审计工作客观性。而职业化内部审计的独立性特征十分明显。首先,内部审计业务组织不再设置于企业经营者之下,内部审计业务组织与被审计企业不再存在固定的领导和被领导关系,内部审计人员个人职务的升降、薪酬收入也不再由企业经营者决定。其次,企业重大决策、经营项目内部审计业务委托、委派由股东大会选举的监事会或审计委员会进行,审计报告的接受、审计结果的处理均由其负责;企业董事会、经营者委托的审计项目,应是经分权以后仍由其管辖、但属于下属部门经办或处理的业务范围内的项目,这样,就避免了审计委托人又是被审计人的尴尬局面的出现。再次,内部审计人员全部由内部审计的社会组织管理,其业绩评估、奖惩、职务晋升等都由其社会组织决定,内部审计业务不再是通过企业行政当局委派取得,而是由企业有关监督机构的委托取得,内部审计组织与企业固定的领导被领导关系变为委托与受托关系,等等。
计人员的收入也高多。通过这种方式,不仅有利于建立不同层次内部审计人员考核标准,也有利于强化各层次内部审计从业人员的责任。一般审计从业人员应对审计证据的可靠性、充分性,审计工作底稿的完整性、系统性负责,高级从业资格的人员应对审计评价意见、审计报告负责。在内部审计工作中违反审计准则、发表不适当的审计意见、出具虚假审计报告,不但要承担行政责任,也要承担刑事责任和民事责任。在建立独立内部审计模式的基础上,通过建立这种约束机制,保证内部审计公正客观地发表意见。
三是社会性特征。传统审计体制下,内部审计对象不仅以企业内部经济责任为载体,而且其机构也设置于企业内部,其审计业务范围仅仅局限于企业内部,因此,不具有社会性特征。只有内部审计职业化以后,将内部审计机构与企业剥离开来,在社会上建立独立的社会性组织,形成与注册会计师及其会计师事务所相近或相同的管理模式,在业务承接和执行上,内部审计业务组织统一接受委托、统一收费标准、统一委派审计人员、统一出具审计报告;在对外派审计人员的管理上,内部审计组织负责对其定期进行业务培训、定期进行业绩评估、定期进行水平能力考核;内部审计人员在执行业务中,一人可以兼任数家企业的决策、管理咨询顾问,遇到重大审计项目,内部审计组织可以从不同企业调集审计人员集中力“打歼灭战”。通过打破企业和部门对内部审计人员的封锁,做到内部审计人力资源社会共享,反映了内部审计的社会性。
四是服务性特征。在实现内部审计职业化以前,内部审计机构作为企业管理当局监督下属机构的一个工具,不仅业务单纯,而且其服务特征也不明显。随着内部审计职业化进程不断深入,内部审计工作范围必将从单纯为企业管理当局服务的圈子里跳出来。内部审计不仅要为企业管理当局服务,而且更要为审计委托人服务,最终为企业服务,为投资者服务。内部审计人员接受企业监事会或审计委员会聘请按照与其签订的协议进行审计,具有为企业全面发展服务的性质。内部审计的这种服务性,不仅体现在它是企业监督机制的有机组成部分,也是企业经营管理和重大决策的有效成分。
三、职业化内部审计与社会审计的联系和区别。
实现内部审计职业化,是将内部审计推向市场,使内部审计更加适应社会主义市场经济要求的必要途径。但是,也有人担心实现内部审计职业化会不会给内部审计和社会审计在业务上带来冲突,内部审计按社会审计模式进行管理,内部审计和社会审计还有没有区别,今后内部审计能不能由注册会计师及其事务所取代等等。其实,这种担心是对内部审计职业化的误解,是完全不必的。应当承认,内部审计职业化在审计组织、人员、业务等方面的管理模式上,与注册会计师具有诸多共同之处,实质上,实行内部审计职业化的目的就是将社会审计管理机制、经营模式引进内部审计工作,使内部审计更具活力。但是,严格来说,职业化的内部审计与社会审计则有着较大不同。随着社会主义市场经济的不断发展,内部审计作为企业内部决策、经营活动中的`有效制约机制,将会发挥更大作用。随着内部审计职业化程度的不断提高,内部审计作为企业管理经营服务行业,与律师的法律服务、注册会计师的社会公证服务,构成社会中介中相互独立的三大支柱行业的格局必将形成。职业化内部审计与社会审计的主要区别在于:。
第一,审计委托受托关系建立的基础不同。注册会计师审计的委托受托关系建立在不同的经济组织之间的受托经济责任基础之上,注册会计师所面对是被审计单位外部经济责任。例如,注册会计师接受政府及其有关部门、企业投资者、金融机构等经济组织委托,对被审计企业向政府及其部门、企业投资者、金融机构承担的保证资产安全完整,会计资料真实公允等经济责任进行评价,其所评价的都是企业向外承担的经济责任。同时,这种委托受托的范围也比较广泛。内部审计的委托受托关系建立在企业内部分权制所产生的内部经济责任关系基础之上,其委托人主要是代表投资者、由股东大会选出的监事会或审计委员会。
第二,审计的基本目标不同。无论内部审计还是社会审计,其审计目标都受审计委托人的委托目的制约。政府及其有关部门、投资者、金融机构等最关心的是企业的资产安全完整、企业的盈利能力和偿债能力以及反映上述内容的会计资料的真实性、公允性。因此,注册会计师审计的目标是证实企业会计资料的真实性、公允性。内部审计作为企业内部的一种监督制约机制是现代经营机制的重要组成部分。企业设立的监事会或审计委员会应是受投资者特别是大多数中小股东授权,对董事会重大决策活动,对经营者经营管理活动进行评价监督,并通过建立健全内部控制组织和制度的形式,促使企业重大决策活动、经营管理活动的程序化、规范化,合理性、有效性。现代内部审计的目标则是,企业决策、经营管理活动的程序化、规范化,合理性、有效性。
第三,审计对象范围不同。注册会计师审查、监督的被审计单位受托经济责任是被审计单位承担的社会性责任,这种责任的载体主要是被审计单位资产实物和负债,反映企业经营活动的偿债能力、盈利能力的会计资料。因此,注册会计师审计的对象和范围主要是:被审计单位的资产、负债、所有者权益和会计资料。内部审计评价、监督的企业内部经济责任,是企业内部不同层次权利主体分权的结果。在现代企业里,董事会、监事会和经营管理者,都是经投资者授权,负责企业决策、监督和管理的三大制约因素。监事会或审计委员会通过委托内部审计社会组织对董事会重大决策活动和企业管理当局的经营管理活动进行评价,监督企业投资者授予的权利运用是否适当。内部审计的对象和范围是企业的重大决策活动和经营管理活动。
第五,审计层面不同。注册会计师审计作为一种外部审计,它所针对的是整个企业的经济责任,无论是对企业资产评估还是对企业资产价值验证和会计报表真实性、公允性审计,都是评价的企业整体经济责任,其层面较高并且较为单一。而内部审计则是针对的企业内部多层次不同责任,包括董事会向股东承担的决策责任,经营者向董事会承担的经营责任,以及各个业务部门向最高管理当局承担的管理责任。这种责任,有较高层次的责任,也有较低层次的责任,包括多层次的经济责任。
医院内部审计论文篇八
预备党员，是指经过党的训练、学习、考核和入党申请批准后，方可正式进入预备期的党员。这个阶段的党员是预备党员。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！
20xx年全县医院内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥医院内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作：
全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。
加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。
医院内部审计主要是由单位内设的审计机构从内部对资产及负债的真实性、合法性和效益性进行有效的控制、监督等，是医院经济管理的重要组成部分。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用，只有搞好内部审计的监督，才能保证医院宏观经济管理手段的有效实施和防止微观经济活动中违纪、违法行为的发生，当前市场经济环境日趋复杂，如何把握关键，有的放矢地对经济活动进行监督，有效地开展内部审计，是内审工作应该注重的新课题。以下就医院内部审计的内容和方法，谈几点认识：
内部审计应从内控制度入手。医院作为行政事业单位，在经济活动中的会计核算应该遵循事业单位会计制度的财务准则，并根据本行业适用的国家财务规定，制定相应的单位内部控制制度，它包括内部会计控制制度和内部管理控制制度。会计控制制度包括组织机构的设置以及财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施，包括各部门的规章制度和操作流程等；管理控制制度除组织机构的设置外，还应包括管理部门对事项核准和决策步骤上的程序记录，从而有效地监督和服务于本单位的经济活动，审计人员应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重点审查其内控制度的健全性、完善性；其次应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否适用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而审查其内控制度是否有效。
医院实行会计电算化后，内部会计控制制度亟待完善：医院会计电算化的普及，体现在门诊收费、入院预交费管理、出院结帐、药品计价、药品会计汇总核算等方面。和传统手工记帐方式比，一方面提高了会计工作效率，另一方面也给我们的制度建设提出了新的要求。首先，会计资料存储方式发生变化，各种信息转化为数字形式储存在磁(光)介质上，有形记录比传统手工会计大为减少，直观性较差，修改、擦除和拷贝均不会留下任何痕迹，这就给一些不法之徒篡改、变造会计资料提供了可乘之机；其次，会计电算化中的反记帐或反过帐等记帐清除功能的使用，对会计帐簿的严肃性也有一定的影响；因为手工方式下，不管是采用划线更正法、补充登记法或红字冲销法来更正，更正错误的过程都会留下痕迹，从而为我们分清责任提供了真实可靠的依据。另外，会计电算化系统下的权限分工主要依靠用户和口令授权，因此，应严格操作口令管理，严防泄密或被他人窃取。对实行电算化的软件也应有要高的要求，对有些操要有留有痕迹，以便分清责任。
首先分清医院资金来源渠道，分清收入款项，审查其收入来源属于经营的是否合法，有无收费依据和收费代码，有无乱收费的现象，其次审查各类收入的性质是否列入相应的项目，将各项收入全部纳入单位财务统一核算和管理，对非经营性、专项资金等资金性质有无设置账外账等违法行为，再就是审查有关收入完税情况。主要审查药品收入总额的核定是否正确合理，药品折让收入是否计入药品进销差价，是否执行收支二条线，医疗收入与药品收入的划分是否明确，超出财政部门和主管部核定的药品收入总额的部分是否按规定足额上缴等。
对于医院各项支出，应重点审查支出结构是否合理，和收入是否相配套，有关手续是否完备，支出项目是否真实，是否具有经济效益或社会效益；专项资金是否专款专用，资金使用效果如何，有无挤占、挪用或损失浪费情况；其他支出中有无为了逃避监督的模糊项目，是否非法支出。审计部门应从实际出发，特别要抓住我院的大额资金支出项目（药品和医疗器械采购）和专项资金项目这两个突破口，必要时应对资金使用全过程进行跟踪审计。通过审计避免经济损失。如我院就用成本核算软件加强成本核算的审计。医院成本核算的对象是医疗服务和药品经营，应重点审查医疗服务成本的划分是否正确，成本核算的方法是否得当，管理费用(间接费用)是否按规定合理分摊，加强成本定额管理，定期审查定额完成情况，必要时和奖金挂钩，努力寻求降低成本的途径。
一个医院的所有资产按流动性分为流动资产和非流动资产二大类。流动资产中存货占大部份的比例，它带来的收益比较可观(如药品、卫生材料、试剂等)。所以说存货管理的好坏，将直接影响一个医院的最终经营效益。存货是有形资产，具有较强的流动性和较快的变现能力，有实效性和发生潜在损失的可能性。医院要管理好存货，首先，必须建立健全有效的存货内部控制制度，使整个存货管理工作有章可循，其次，就是要严格地按照内部控制制度实施管理，把各项规章制度真正落实到管理工作的各个环节。我认为主要要做好实物流和价值流二大控制系统的核对工作。因为价值流存在电脑中，只有在人工核对过程中才能体现出来。
非流动资产主要包括对固定资产的购置、建设、处置等情况进行审查，主要查其账物、账账是否相符，做到每年对万元以上的进行普查，对十万元以上的做效益评估，对新购和报废的设备做一个收益和效益分析，判断是否能赢利，还是为了社会效益等情况。对报废资产处置要严查，主要查处置资金有无按规定入账，还是转做“小金库”随意挥霍等问题；资产处置手续是否完备，大额报废是否经过上级主管部门的审批，账务处理是否正确。
主要审查债权债务的明细项目是否清晰，有无责任人员或部门负责；债权债务形成的依据、原因、用途及形成过程，有无呆、死账，有无利用债权债务以权谋私的问题；有无借债乱发钱物，随意改变借款用途等问题，还要查往来账户，要对往来账户进行核对，做到笔笔落实，分清来笼去脉，做到心中有数。有时也可参考一下每年的会计师事务所所做的年审，以减少一下自己的工作。
招标来进行，是否经过公开的评标，实施过程中结算是否经过外部机构做审核等等，审计人员要积极参与进去，注意全过程的发展，主要考察是否公开、公平、公正，除了事前关心，还要注重事中和事后执行的实际情况。
医院运用hi后，对内部审计工作提出了新的要求。内部审计人员不能再局限于以前的工作方法和思路，必须对his有一个全面的了解和认识，只有这样才能发现问题并分析产生问题的原因，提出解决问题的方案和管理建议。因此必须重新设置内部控制测评体系，并将对his中内部控制的有效性、安全性、合理性作为重点内容，从中找出内部控制的薄弱环节和风险。内部审计人员必须要创新工作，包括对his的开发和维护、核心业务的数据管理、信息安全、内控制度等方面进行审计检查，发现和揭示his存在的问题与风险。
总之，通过内部审计应该达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务，实现其战略目标。内部审计还要不断健全审计责任制，强化审计项目质量约束，确保审计证据的客观、公正、充分、有力、到位，有效的发挥内部审计的预警作用。只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用，为医院的发展保驾护航。为了避免会计信息失真的情况发生，建立健全内部会计控制制度、医院审计人员独立于财务部门进行合理合法地审计，都是非常必要的。
内部审计是组织内建立的，为组织服务、用以检查和评估组织活动的一种独立评估功能，是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的重要组成部分。《审计条例》规定，“国家金融机构、全民所有制大中型企业、大型基建项目的建设单位和财务收支金额较大的全民所有制事业单位以及审计机关未设立派出机构的政府部门等，可以根据需要设立内审机构或内部审计工作人员”。作为差额补助的医疗机构，随着经济体制的变更、经营模式不断调整、经济往来日趋频繁，内部审计就显得尤为必要，笔者就实践中的一些观点阐述如下。
(一)内审机构设置不太理顺。
随着经济体制和医院运营机制的转变，部分大型医院都陆续设置了内部审计机构，但是由于许多医院的管理者思想认识上还不能完全跟上形势的发展，对内审工作还没有引起足够的重视。目前尚有许多市县级医院未设置内审机构，乡镇医院更是无从谈起。有些医院，虽然设置了内审机构，但未配备内审人员，形同虚设；有的医院虽然配备了内审人员，但没有独立设置科室，而是隶属在财务或纪检等科室之下，违背了《审计法》中“依法独立行使审计监督权”的规定，同时也不符合内控制度的要求，更难以保障内审作用的充分发挥。
(二)内审职能定位不够准确。
作为医院的内审机构，其职能贯穿于医院经济活动的整个过程，应从各个角度，各个层面，对医院经营管理、经济活动的各个环节实施鉴证和评价，以促进医院内控制度的有效实施，保障医院经营目标的顺利实现。目前大多数大型医院都比较重视内部审计工作。但仍有部分医院管理者对内审工作不甚了解，认为“审计形同于纪检”，是专门唱“黑脸”的，于是在职能定位上就过于片面，使内审工作仅仅局限于经济活动的事后审计，不能充分发挥内审工作的前瞻作用。更有甚者，认为内审工作可有可无，没有赋予相应的工作权限，更没有相应的工作流程，加之部门、科室及个别人对于审计的排斥反应，导致内审机构和内审人员长期闲置。
(三)内审人员素质参差不齐。
据了解，目前大多数医院的内审人员都是从财务岗位上调配过来的，对于审计资质没有严格控制。有的是由于年龄偏大，不愿动脑干财务，便调配到审计岗位上“养老”；有的则是迫于机构设置的需要，从会计队伍中抽调相应的人员；当然，也有不少医院安排经验丰富的财务人员担当审计重任。这些人员可能具备一定的财务会计知识，但审计与财务是两个不同的概念，虽然在业务上有其相通的地方，但财务知识只是审计应具备的技能之一，除此之外，审计还要具备审计监督、经济管理、工程技术、经营管理等相关的知识，它与财务的出发点和关注点也有一定的区别。
(四)内审作用发挥不够充分。
首先审计队伍的观念还不能完全适应新形势的发展需要。从总体上说，审计人员缺乏整体观念、绩效观念和宏观观念，主要表现是“三多三少”，即：就账说账、就事论事多，从机制和制度上分析研究少；就资金收支真实合规说得多，看经济责任、资金效益和社会效应比较少；从具体项目说得多，从医院宏观出发，着眼于医院发展比较少。
(五)内审制度建设有待完善。
内部审计制度虽然在不断的建立健全中，但国家针对医院内审工作的法律法规，目前还只有卫生部下发的《卫生系统内部审计工作规定》，没有配套的审计准则或实施细则，虽然地方上也在陆续建立一系列的内审制度及规定，但都没有专门针对医疗机构的相关规定，致使医院内审人员都在摸着石头过河，工作执行力度缺乏底气，影响到内审职能的全面和充分发挥。
(一)独立设置内审机构，配备精干内审人员。
内部审计作为医院的内设机构，其根本目的是服务于医院的经营管理，为领导决策提供可靠依据。又由于内审工作的特殊性质，可能涉及到医院经营管理的方方面面，如何保障内审工作的顺利开展？笔者认为：
首先，要取得医院管理者的重视，设置独立的内审机构，不能隶属于任何一个科室，并且要由一把手亲自分管。只有这样，内审工作才有力度，才能够独立行使职权。
其次，要为内审配备精兵强将。由于审计所涉及的知识面非常广泛，法律法规、经营管理、财务会计、基本建设等都要涉及，并且对专业知识的要求也较高，不只是懂，更要融会贯通，才能从各个角度、不同层面对被审计对象进行客观的鉴证和评价。这就要求医院要根据需要，选拔相关的专业人员组成内审队伍，并且通过进修、培训、讲座等各种途径，不断加强对审计员的系统培训，用以提高业务能力和实践技能，以保障审计业务的顺利开展。同时也呼吁大中专院校，积极开设审计专业及审计课程，尤其是医学院校，是否在卫生管理系内设置医院内审专业，为医疗机构输出专业的内审人员。
(二)完善内部审计职能，充分发挥内审作用。
长期以来，医院内审机构没有得到足够的重视，内审职能不能完全发挥。大多数的内审人员仅从财务收支的真实性和规范性上进行审核，属于事后的符合性审计。而事实上，内审的大部分工作应该放在事前和事中去做。医院内审不是“抓老鼠”而是“找洞”，它不仅是对具体事项的查错纠弊，更重要的是要发挥预警、防范、抵御和建设的作用。医院内审要参加医院日常经营性会议，参与研究制定医院财务管理和经营管理的相关政策和制度，了解医院的经营思路；参加医院重大经济决策的研究，对于重大投资项目，从立项论证、招投标、洽谈合同、项目执行及执行结果实行全程跟踪审计；同时要加强资产管理、财务收支、经济效益等各方面的审计；根据医院工作需要，应逐步探索院内经济责任审计。在审计工作方式上要从问责、问效、问因、问计、问果上下功夫，切实发挥内部审计的监督作用。
(三)健全制度，规范流程，提高内审工作权威性。
医院要根据国家《审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》等相关法规的要求，结合医院工作实际，制定出符合医院实际的《内部审计工作规定》、《审计人员岗位职责》、《内部审计职业道德规范》等内部规章制度，明确内部审计的职责、权限和程序，使内审工作趋于规范。同时要制定严谨的内部审计工作流程，严格工作纪律，加大工作力度，提高内审工作的权威性。
在医院管理层的受托责任关系中,内部审计既服务于治理主体,也服务于治理对象。我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。
医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位（增强内部审计的独立性和权威性，寻求医院内部审计的发展对策，充分发挥其在医院治理中的功能，实现医院的医疗服务目标，提高医院的社会、经济效益，提高医疗服务质量和水平，提高服务的满意度），都有重要意义。
重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员”财务科“一个部门”担当。
内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本），而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。
财务负责人委派制度。我们区2000年实行区域系统内部财务科长委派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。
根据沪卫审［2007］1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》的定义：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。对医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是医院内部的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。
内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。由于内部审计不同于外部审计强制性的法定审计，其是医院内部相对独立的一种评价活动，在哪些领域实施内部审计通常由医院管理层（院长）决定。内部审计的范围和目标因医院的组织结构和管理层（院长）的需求不同而存在很大的差异。医院内部审计的职能范围如下。
3.1监督内部控制被审计部门管理有责任建立内部控制制度并关注其运行的一贯性。内部审计可以对被审计部门内部实现目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织业务活动的效率及效果而采取的各种政策和程序进行评价。
如：评价法律法规等外部要求及医院管理层政策等内部要求的遵守情况。医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核。医院的业务收入一般包括医疗收入、药品收入及其他收入等的业务收入对其执行国家政策法律法规的评价。另外，对业务支出的评价如：医疗支出、药品支出和其他支出等情况医院支出是否遵守国家相关法律法规的所规定《医院财务制度》及《医院会计制度》的范围当中列支。还有医院的医疗收费标准、药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序，如：是否按照《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本）、《上海市药品价格信息》和医保“红头文件”等相关规定要求操作。再有，医院决策和业务活动的落实情况。如：是否学习落实了卫生部、上海市和徐汇区卫生工作会议精神，是否按照医院年初召开中层干部务虚会议，制定的相关目标执行。医院业务发展和财务预算的遵守情况，如：卫生局计财科布置的财务预决算、医院制定的各种程序标准的遵守情况，医院签订的各类合同的遵守情况，如：基建项目合同、设备购置合同等等。
3.2检查财务信息和业务活动信息内部审计对财务信息和业务活动信息的检查可能包括检查用以确认、计量、分类和列报此类信息的方法，以及对个别项目实施的专项调查。专项调查通常包括对某些交易和账户余额进行详细测试，监督向监管部门提交报告的可靠性和及时性等。
3.3评价业务活动的效率和效果效率强调收入与支出比，效果强调达成什么样的结果。内部审计对业务活动效率效果的评价包括对被审计部门非财务的控制活动，妥善保管资产的措施等的评价。
3.4评价对法律法规等外部要求及管理层政策等内部要求的遵守情况内部审计可以对被审计部门在医疗活动中遵守相关遵循性标准的情况作出相应的评价，包括评价国家相关法律法规的遵守情况、卫生系统和医院部门政策遵守情况、医院发展目标和财务计划的遵守情况、业务活动的预算和财务预算的遵守情况、医院制定的各种程序标准的遵守情况、医院签订的各类合同的遵守情况等。
4.1开展常规审计，促进医院合法业务活动医院的一切业务活动必须受法律和行政法规的约束，必须依法组织业务活动，正确处理医院与国家、病人和职工的利益关系。因此，医院审计科通过常规审计，对财务收支及有关经济活动进行监督，可以增强医院领导和职工的法制观念，揭露、抑制违反国家法律、行政法规的行为，严肃财经纪律，建立良好的医疗业务活动秩序，促进医院合法进行医疗业务活动。
4.2开展内部控制系统的评审，增强医院科学管理意识医院管理要求产权清晰、责任分明、管理科学，并且应建立和完善自我约束机制。而医院内部控制系统正是自我约束机制的组成部分。内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性测试，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对促进医院完善内部控制，形成内部责权分明、相互制约的机制，增强科学管理医院意识，提高整体管理素质和管理水平，都会产生重要的作用。
4.3p;开展效益审计，促进自我发展，不断增强医院竞争实力医院只有按照国家相关要求和患者需求组织医疗活动，通过服务竞争实现资源的合理配置和业务要素的优化组合，不断提高社会、经济效益，才能在医疗服务活动中得以生存并求得发展。医院内部审计开展主要定位是经济效益审计，通过对医院医疗服务中经济效益的审计，可以避免决策失误而给医院带来的损失，促进医院最大限度地增加医疗收入、降低医疗成本、提高医疗质量和社会效益经济效益，实现医院的自我发展。
本院根据上海市卫生局《上海市综合医院管理评估标准》对医院的要求，设置内部独立的医院审计科，配备审计人员3人（一名专职审计，两名兼职审计），开展医院内部的审计工作。
5.1执行《上海市卫生系统内部审计工作规定》根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定医院内部审计规定。
5.2明确医院内部审计职责医院内部审计是医院内部审计机构和审计人员对本医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。
5.3内部审计制度适用性内部审计制度的制定适用于《上海市综合医院管理评估标准》以及符合本医院可操作流程。
5.4医院内部审计工作制定医院内部审计制度；规范医院内部审计流程；建立审计科及配备相应的工作人员；做好医院内部审计工作人员的培训学习工作；建立健全评价机制。
5.5.1审计科的独立性如：有独立的办公场所。独立制定审计的规章制度。以医院内部审计工作人员身份参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议。主持召开与审计事项有关的会议。
5.5.2审计人员配备的独特性如：医院审计科科长有原来曾经在二级甲等医院任财务科科长的工作人员担任；审计科副科长有原医院药剂科长担任；审计工作人员则有原来财务科兼职人员担任。
5.5.3审计工作的有序性如：财务科工作人员对《医院财务制度》、《医院会计制度》熟悉，审计财务收支专业对口。药剂工作人员对国家的药品管理制度及卫生材料管理流程了解，审计医院库存物资管理操作规范有利。财务科内部兼职审计工作人员对原来的专项专门审计进行工作深入深化。
5.5.4内部审计人员培训上岗医院委托区审计局指导学习，跟班实践，“毕业后”上岗。
5.5.5院长支持审计科独立的动机分析笔者认为：“治理动机”和“管理动机”明显。治理动机主要是出于对管理层的监督考虑，而管理动机是管理层出于对医院医疗服务活动管理的考虑。
医院内部审计工作随着卫生系统管理层对内部管理认识的重视程度加深会不断地体现其作用。目前而言，医院的内部审计机构接受医院管理层院长的管理。在医院院长的指示下开展医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的审计行为。内部审计机构执行审计计划需经院长批准。内部审计在实施审计计划前、审计列项必须报院长批准。内部审计可以监督和评价医院日常经济活动，查漏补缺，为医院管理提供咨询和参谋服务。
xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与××市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
1、参与后勤维修审计。
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计。
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计。
随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元。
4、参与物价审计。
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计。
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
1、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2、健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
。
医院内部审计论文篇九
x年在院领导的支持下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计科全体同志认真学习、领会xx大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一.基础建设。
x年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照x年审计。
进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关。
规章制度。
若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
二.学习及培训。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
1、参与后勤维修审计。
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计。
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院x年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计。
4、参与物价审计。
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计。
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.
工作体会。
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年工作计划如下：
一、提高审计质量，发挥审计监督作用。
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次。
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督。
在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计，提高审计效率。
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章业务指导与监督。
第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;。
(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
(二)审计预算的执行和决算;。
(三)审计财务收支及有关经济活动;。
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;。
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;。
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;。
(八)审计经济管理和效益情况;。
(九)审计内部有关管理制度的落实;。
(十)其他审计事项。
第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交。
工作报告。
第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第五章内部审计机构权限。
第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;。
(三)参与研究制定有关规章制度;。
(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;。
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;。
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;。
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;。
(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;。
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章奖励与处罚。
第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章附则。
第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条本规定由卫生部负责解释。
第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》(卫生部令1997年第51号)同时废止。
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医院内部审计论文篇十
结合国内农村合作金融内部审计的一些现实性问题，必须加强农村合作金融内部审计体系的建立，以让金融审计能真正发挥它的效用能满足农村合作金融机构管理的现实需要。为了确保内部审计工作的改革能取得建设性进步，最终能确保审计工作有效运行，这就要求我们不得不像发达国家借鉴经验，建立内部审计标准评价体系。
1、有助于农村合作金融机构发展。
随着农村合作金融机构的不断增加和实际工作的需要，内部审计工作也会越来越复杂和繁重，为了保证农村金融审计能够有效运行，建立内部审计标准评价体系就十分必要了。这样，无论是外部情况的变化还是内部条件的调整都会有一个相对完善的体系机制监管，并应对这种变化，并且在农村合作金融机构中，审计并不是仅仅作为一种机制存在，他还起着很大的。监督作用或者说管理措施。它不仅要对整个农村合作金融机构的发展中的行为或不规范起着监督作用，并且它的改革也有助于金融机构的内部调整，对审计工作的不断要求可以促进整个金融机构审计工作的效率的不断提高，从而对于金融机构的发展和经营管理提出新的挑战，然后不断促进其工作的发展。
2、有助于强化内部审计质量控制中国内部审计具体准则。
第19号《内部审计质量控制》指出：内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制与程序负总体责任；内部审计质量控制是内部自我质量控制的重要组成部分；内部审计机构应通过持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评价。在内部审计的过程中，如果没有一个统一的评价标准，那么对于质量的控制或者程序总体责任的负责方面就会显得松懈，一些工作人员就会懈怠甚至让一些人有机可乘，最终会让整个内部审计工作陷入一种危险的境地。而如果建立一个有效的评价标准体系，那么内部审计工作人员就会有一个无形的约束，对于内部审计工作能够规范进行，保证内部审计工作的有效运行。并且，因为有了这个评价体系的存在，审计工作人员会有一个竞争机制，让他们更注意控制内部审计的质量。
医院内部审计论文篇十一
为了全面开展审计工作，我国于1984年在部门、单位内部成立了审计机构，实行内部审计监督。1985年10月发布了《审计署关于内部审计工作的若干规定》，内部审计工作走上了规范化、法制化的轨道。内部审计的职能是指内部审计在企业经营管理中客观具有的功能。它是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要逐步完善和发展的。现代内部审计具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等四项职能。
1、监督职能。
监督职能是内部审计机构监察和督促本企业内部各种经济活动在正常轨道上运行。通过对企业财务收支、经济效益、财经纪律等方面的审查，监督其真实性、正确性、合法性及有效性，是否全面履行经济责任等情况。
企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价;二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。
2、管理控制职能。
内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正的作出结论，提出改进工作的意见和建议;协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。由此可见，内部审计部门是企业内部的一个重要的具有管理和参谋性质的职能部门。
3、评价鉴证职能。
内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价是在掌握实际情况的基础上作出的。评价过程的实质是针对审核、检查中发现的`问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出不足的过程。评价是内部审计的核心职能。
鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴证和证明，据以作出审计结论。内部审计部门接受政府审计局的委托或企业高层的指令，对企业财务收支及经济活动进行审核、检查、鉴证，反映和说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真实、正确、合理和有效。
4、服务职能。
服务职能是通过对被审查活动的分析和评价，向被审计单位提供改进工作的建议和咨询服务，帮助其有效地履行职责，提高工作质量的功能。
企业内部审计的服务职能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务;二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。
随着wto的加入和改革开放的需要，内部审计的职能正在逐步完善，对经济发展的重要性正被人们认识。
医院内部审计论文篇十二
xxxx年在院领导的支持下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员1名（应届本科毕业生），加强了审计队伍建设。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
1、参与后勤维修审计。
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计。
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计。
4、参与物价审计。
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
医院内部审计论文篇十三
第一章内部卫生系统审计。
第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章业务指导与监督。
第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;。
(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
规章制度。
(二)审计预算的执行和决算;。
(三)审计财务收支及有关经济活动;。
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;。
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;。
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;。
(八)审计经济管理和效益情况;。
(九)审计内部有关管理制度的落实;。
(十)其他审计事项。
第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交。
工作报告。
第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;。
(三)参与研究制定有关规章制度;。
(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;。
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;。
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;。
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;。
(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;。
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章奖励与处罚。
第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章附则。
第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条本规定由卫生部负责解释。
第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》(卫生部令1997年第51号)同时废止。
【篇二】。
x年在院领导的支持下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计科全体同志认真学习、领会xx大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一.基础建设。
x年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照x年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
二.学习及培训。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
1、参与后勤维修审计。
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计。
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院x年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计。
4、参与物价审计。
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计。
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.
工作体会。
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
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医院内部审计论文篇十四
第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2017万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;。
(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
(二)审计预算的执行和决算;。
(三)审计财务收支及有关经济活动;。
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;。
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;。
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;。
(八)审计经济管理和效益情况;。
(九)审计内部有关管理制度的落实;。
(十)其他审计事项。
第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交。
工作报告。
第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;。
(三)参与研究制定有关规章制度;。
(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;。
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;。
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;。
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;。
(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;。
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章附则。
第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条本规定由卫生部负责解释。
第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》(卫生部令1997年第51号)同时废止。
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医院内部审计论文篇十五
随着市场竞争的逐渐加剧，许多企业为了谋求生存和发展，不断进行企业重组合并、强强联合，形成了具有我国特色的集团化企业。由于集团化企业规模十分庞大，下属子公司种类繁多且财务资金管理相对独立，为了监督和评价成员企业的财务状况、投资管理以及经营活动，集团化企业会定期对下属子公司开展内部审计，从而掌握旗下公司的运营状态，因此集团化企业的内部审计对推动整个集团的运营发展有着十分重要的作用。
随着企业视野的逐渐开阔，集团化企业内部审计模式也开始发生了一些转变，大致经历了以下四个重要时期。
(1)财务导向模式。
财务导向模式是集团化企业内部审计的初级形态和阶段。其目标对象是公司资金流通、会计报表以及盈利亏损等财务事项，工作重点以“查错防弊”为主，功能是检查财务账面资料是否齐整、财务资金调度使用是否合理，审计人员在整个活动中中充当着“裁判”的角色。以财务为导向的审计模式只是将审计活动作为集团财务管理的一种附属手段，并没有意识到审计活动对子公司运营状态的评价作用。在这种模式下，集团总部虽然能够了解各个子公司的财务动态，查处财务账面中存在的瑕疵及漏洞，然而对于每个子公司的业务发展和生产经营不能够提出丝毫建设性的意见。
(2)业务导向模式。
许多集团化企业逐渐认识到以“查错防漏”为主的内部审计模式只能够找出财务问题，无法对子公司的业务发展以及经营活动进行控制管理。鉴于此，1957年国际内部审计师协会iia重新划分了内部审计的范围，将企业经营业务也纳入到内部审计范畴之中，并将放在与会计财务审核同等的位置。业务导向模式开始从单一的监督角色逐渐向评价服务角色进行转变，目标范围也不再局限于财务会计领域，而是将其拓展到公司业务之上。
(3)管理导向模式。
20世纪末期，我国市场经济发展出现了“井喷”现象，企业管理成为当时经济领域最为常见的词汇之一。为了顺应时代潮流的发展，加强子公司的管理控制，在这一时期，审计重点由以往财务监管、业务评价等事项逐步转向高层决策、战略目标制定等管理层面。管理导向模式进一步拓展了内部审计的业务范围，但凡与企业管理挂钩的生产、财务、决策、组织等活动统统属于内部审计范畴之中，审计人员的职能角色也从“裁判”变为了“参谋”[1]。管理导向的内部审计对企业管理中所存在的问题进行审查评价，并指出管理活动中的优缺点，最后提出改善企业管理的具体方案和办法。
以风险导向为核心的内部审计模式是在近十年才被提出来的，20xx年iaa再一次定义了内部审计，将其认作为咨询活动，并且引入了风险管理的全新概念。我国财务部也于20xx年出台了风险导向模式下企业内部审计细则，强调内部审计应当涉足于企业风险管理之中，提升企业风险识别和风险应对的能力。
风险导向模式的内部审计是以企业管理风险作为审计对象，所关注的范围是企业领域内可能存在的一切风险，其作用是帮助企业了解识别风险、评估风险以及管理协调风险。
首先，以风险导向为核心的内部审计将工作重心转移到企业风险的评估防范之上，在对企业活动进行审计之时[2],审计人员最先考虑的是该活动可能存在的风险以及风险所带来的危害，这样可以让企业管理层及时准确地了解到企业活动和战略决策之中所存在的风险信息，从而定位风险与回报之间的平衡点，使得企业能够提前对风险进行防范控制，避免损失。
其次，以风险导向为核心的内部审计能够为企业管理者提供一份风险评估报告，从而为管理者做出英明正确的`决断提供依据。审计人员要从企业内部和市场外部两个方面来评估活动所存在的风险。一方面，审计人员要从企业自身的实际情况出发，例如财务资金、产品业务以及投入产出比值等方面对企业活动的风险进行评估，对于高风险低回报的企业活动要进行控制管理，从而减少可能存在的风险带给企业的损失；另一方面，审计人员也要立足于市场，从市场价格波动情况、竞争企业经营状况和市场发展趋势等层面对外部市场环境进行风险评估，进一步加强企业风险管理，提高管理者决策的正确性。
最后，以风险导向为核心的内部审计可以帮助管理者完善管理制度，消除企业活动中的潜在风险。审计人员在评价企业活动时以风险管理作为目标对象，能够找出企业管理领域中各个层面所存在的漏洞，并且对每个漏洞所存在的风险进行评估，让企业管理清楚地知晓风险的位置和大小[3],从而帮助企业管理者查漏补缺，不断完善管理制度，防范可能发生的风险。
随着企业对风险防控意识的不断加深，以风险导向为核心的内部审计已经在当前集团化企业的经济活动中崭露头角，其审计的方法和程序主要分为外部风险环境的分析、企业内部风险的识别以及存在风险的应对三个步骤。
第一，分析外部风险环境。一般来说，外部风险环境主要包括财务资金流通、原材料价格、市场发展动态以及主要竞争对手的运营状况。例如近期银行为了回笼资金，屡次提高贷款利率，这一外部环境将严重影响企业投资活动，一旦项目投资失败，企业将会面临巨额贷款的风险。因此审计人员在进行风险审计时必须洞察外部环境的变化情况，分析外部环境对企业活动的影响以及可能存在的风险，并提出应对方案和策略。
断并归类整理，汇总形成风险监控表，列举出企业内部风险存在的原因及规避方法，与此同时，企业内部各部门要对照识别出的风险建立完善的风险防范机制，降低风险发生可能性的同时减少风险的危害程度。
第三，应对处理存在风险。内部和外部所存在的风险被识别之后，企业自身就需要对这些风险进行应对处理，一般情况下，风险处理有风险规避、风险转移和风险接收三种方法。首先，风险规避是风险处理中最为有效的方法，它是通过加强企业管理、完善制度以及法律保障等提高企业自身水平的手段来避免风险带来的损失；其次，当风险一定存在无法规避时，企业利用合同、保险等方式将原本属于企业自身的风险转移到其他组织机构之中。最后，当风险概率较低或者投入处理风险的费用高于风险发生带来的损失时，企业通常也接收风险，由企业自身来承担可能发生的风险。
总而言之，集团化企业内部审计对于加强下属子公司的控制管理有着十分重要的意义，审计对象也由传统的财务业务转向风险管理，审计人员不再单纯扮演“裁判”,而是转型为“参谋”,因此内部审计未来的发展道路之上，以风险管理为核心的审计模式将会是集团化企业转型的重点方向。
医院内部审计论文篇十六
由于审计工作有很密切的联系性和连续性，前一年度的审计情况经常可以作为后一个年度开展审计业务的参考、借鉴;另外，前任注册会计师审计业务也可以作为后任注册会计师开展审计业务的参考、备查。
这些参考、借鉴和备查作用往往是通过调阅审计工作底稿而得以实现的。
因此，审计准则不仅要求注册会计师要认真编制和复核审计工作底稿，也要求注册会计师必须妥善保管审计工作底稿，建立与保管有关的保密、调阅等管理制度。
医院内部审计论文篇十七
在我国的内部审计工作中，我们一定要认识到内部审计信息化建设的重要性，一方面是由于我国信息化逐步带动经济的跨越式发展是我国现代化企业的客观需求，尤其是在近些年以来，我国能源企业会计信息核算和财务管理以及业务系统管理的系统化和网络化，只有通过建设数据高度密集性管理系统，逐步开发更多的会计核算和财务管理等各项功能，才能进一步实现能源企业内部审计工作的信息化建设。在另外一方面，就是要求能源企业管理者必须要能够从企业自身的情况出发，逐步推进内部审计的信息化，在内部审计的信息化建设方面，可以结合自身地区的发展特点，开发一些具有行业特色和地方特点的网络信息系统，从而提升内部审计工作的效率。
在我国的内部审计机构中，必须要改变我国内部审计机构地位低下的局面，就必须要加强内部审计部门的独立性，使其能够成为一门独立的企业管理部门。同时，审计的根本特征就是独立性，如果能源企业内部审计部门缺少独立性，那么，这就很有可能会成为无本之木，也就没有办法达到相应的审计目标。而想要提升内部审计的实施效果，这就必须要使内部审计部门的独立性增强。同时，能源企业还应该要对审计人员的权利义务和内部审计做出明确的解释，使其必须与区别于企业一般管理部门，在内部审计的过程中必须要保持职业道德和适当的独立性，从而能够确保公司的经济利润，还应该要能兼顾国家和集体间的利益。
（3）更好地完善能源企业内部审计机构设置。
从我国能源企业的内部审计中，内部审计机构一般是对董事会负责的审计安排，这样就能够有效控制内部控制现象和董事会弱化的局面出现，这是因为在能源企业的治理实践过程中，一般的决策机构是董事会，而董事会是肩负着保证公司治理行为可信性和合法性的职责。
（4）进一步转变能源企业内部审计职能，扩大内部审计范围。
一方面，要能够进一步转变能源企业内部审计职能，同时扩大内部审计职能的范围，有效提升能源企业内部审计控制效率。在对能源企业的控制框架中，内部审计职能要进一步拓展，并对内部控制的有效性进行客观评价，提供和完善能源企业的内部控制建议。而在另外一方面，内部审计人员要能够不断给自己大脑“充电”掌握更多更加广泛的管理知识，积极地参与到能源企业的经营管理活动中，另外，计算机网络技术发展也对我国能源企业的内部控制提出了更加严格的要求，内部审计人员还要学会利用计算机技术跟踪审计外，还要切实保证能源企业信息的可靠性和安全性，这样才能提升内部审计在能源市场经济中的竞争力。而在内部审计职能范围的扩大上，还要对各个方面的。职能权利范围进行不断探索，所以说，能源企业内部审计是对企业进行全方位的控制，切实改变传统内部审计监督范围仅仅限于财务管理，要能够根据能源企业自身的发展特点，在原有的基础上开发和拓展内部审计的各种功能，尤其是要使得内部审计控制节点和对风险分析评价功能有效地融入到能源企业整体信息化的系统中去，这样就能二次开发能源企业的管理潜力。
从以上的情况中，我们可以看出，只有不断提高思想认识，加快构建良好的内部审计信息化建设。加强内部审计部门的独立性，这样就能够有效地提升内部审计部门在能源企业管理中的地位。另外，还要更好地完善能源企业内部审计机构设置，进一步转变能源企业内部审计职能，扩大内部审计范围。只有这样才能更好地让内部审计在能源企业管理中发挥独特的作用。
