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在制定方案时，我们需要充分考虑各种可能的情况和因素。在制定方案时，我们要充分评估和衡量其可能的影响和效果。总结而言，方案的制定和实施是一个动态的过程，需要不断反思和改进。
企业纳税筹划方案设计篇一
纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的，国家对市场经济的宏观调控，其中重要的手段之一就是税收，因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策，如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性，纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化，充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的；同时纳税筹划的专业也是不容忽视的，企业中的纳税筹划工作人员，需要具备扎实的法律知识，并熟练掌握税收的相关法律法规，是得到合理、合法纳税筹划的关键；再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的，因此纳税筹划具有很强的实效性，要求其根据政策和市场环境的变化，不断调整纳税筹划方案。
企业纳税筹划方案设计篇二
纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。
二、税务筹划的内容酒类企业的主要税种。
1、增值税。
增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税的征税对象为一般纳税人和小规模纳税人。酒类企业是增值税的一般纳税人，适应税率为17%。
2、消费税。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税的计税方法主要有：从价定率征收、从量定额征收、从价定率和从量定额复合征收。对白酒企业来说实行从价定率和从量定额复合征收的原则：在计税价格或出厂价格基础上加征20%的消费税以及每500毫升征收0.5元。
3、城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。该税种以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人。对白酒企业来说：城市维护建设税为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的7%；教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的3%；地方教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的1%。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。白酒企业缴纳的企业所得税为25%。
自古以来,白酒就是我国财政收入的重要来源。进入现代社会,为了规范白酒企业的发展,引导人们的消费方向,我国一直不断地修改和调整白酒的税收政策。现行白酒税政的分界点是1994年的税制改革。1994年之前,对白酒征收的最主要税种是产品税,税率高达60%。1994年之后,酒类企业的产品税被增值税和消费税取代。当前,对于一个典型的白酒企业,需要缴纳的主要税种有消费税、增值税和企业所得税;此外还有城市维护建设税和教育附加、印花税、房产税、车船税等地方税种,由于这些税种金额很小,不作为本文讨论的重点。
白酒企业适用普遍征收的增值税和企业所得税,此外和大多数生产企业不同,白酒企业还需要缴纳消费税。消费税是我国于1994年新设立的税种,最早有11个税目,其中包括“酒及酒精”,该税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精等六个子目。白酒消费税实行从价定率征收,粮食白酒税率为25%,薯类白酒税率为15%。2006年,两类白酒的税率统一调整为20%。对于白酒企业,消费税是负担最重的税种,往往占总体税负的50%左右。可以看出,白酒企业的税负远远高于一般不缴纳消费税的企业。
然而,继1994年白酒高税负的税政框架确定之后,税务部门针对白酒行业又连续不断地出台了一系列苛刻的政策。其中比较重要的有如下规定。1995年,国税发[1995]192号文件规定:1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收消费税。
1998年,财税[1998]45号文件规定:从1998年1月1日起,粮食类白酒(含薯类白酒)的广告宣传费一律不得在税前扣除。凡已扣除的部分,在计算缴纳企业所得税时应作纳税调整处理。2001年,财税[2001]84号文件规定:2001年5月1日起对粮食白酒、薯类白酒在从价征收消费税的同时再按实际销售量每公斤征收1元定额消费税;取消以往外购酒可以抵扣消费税的政策;停止执行对小酒厂定额、定率的双定征税办法,一律实行查实征收。这次税政调整对白酒行业冲击巨大,企业纷纷调整产品价位结构,减少低价酒生产,向高端白酒发展。2002年,国税发[2002]109号文件针对关于酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税问题作出了规定,要求各地税务局按照征管法实施细则第三十八条规定对其计税收入额进行调整。同时规定白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
2008年底,新修订的消费税暂行条例规定在生产、委托加工和进口白酒时,其消费税的组成计税价格需加上从量定额消费税税额。
最近一次的白酒政策的重大调整是2009年的国税函[2009]380号文件。该文件明确了白酒消费税最低计税价格核定管理办法。这是国家继2002年以来第二次针对白酒低价销售问题作出规定。这次调整对白酒企业形成了不小的压力。
纵观上述政策,可以发现税务机关对白酒企业的税收层层加码,步步收紧,有些政策甚至是歧视性的,其他行业很少能受到如此“特殊照顾”。究其原因是因为国家从宏观上对白酒行业采用的是限制性政策。财税[1998]45号文件明确指出:“考虑到我国粮食类白酒的生产现状,根据国务院领导指示精神,加强粮食类白酒的税收管理,合理引导酒类消费,保证人民群众的健康和安全,有效解决我国白酒生产耗粮较大的问题。”
白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚。面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担。在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动。白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间。
在分析白酒行业税务筹划方案，主要是从消费税方面来进行分析，比如从降低计税价格、规避纳税环节、延迟纳税、分开包装不同税率产品等方面入手，研究白酒生产企业消费税纳税筹划的具体方法和避税行为。作为特定行业，白酒企业需要承担很高的消费税税负，其纳税筹划自然是以消费税为主。分析消费税的应纳税额计算公式：应纳税额=应税销售额×比例税率+应税销售量×定额税率，比例税率是20%，定额税率是0.5元/斤，这在税法里规定的很明确,不存在筹划空间，那么，影响应纳税额的因素就是应税销售量和计税价格。因此，白酒企业消费税的纳税筹划就需要重点研究这两个因素，主要筹划方法有：
降低计税价格是消费税纳税筹划的最主要的方法。在税率无法改变的情况下，降低计税价格，也就可以减少应纳税额，达到降低税负、取得纳税收益的目的。
（1）设立独立核算的销售公司。消费税属于价内税，单一环节征收，即消费税纳税行为的发生在生产领域，包括生产、委托加工和进口环节，而在以后的流通领域或者终极消费领域，包括批发零售等环节中，由于价款中包括消费税，不必再缴纳消费税。这就给白酒生产企业消费税纳税筹划带来了空间。筹划时，可以将原来的白酒生产企业通过分立的方式一分为二，分离为生产和销售两个独立核算的企业。分离后，生产企业将生产出的产品以低价出售给销售公司，销售公司再以高价对外售出。这样，就将应在生产环节实现的毛利转移到流通环节，降低了计税价格，从而减少了消费税的缴纳，而销售公司由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税。这样使集团公司消费税税负降低，而增值税税负则保持不变。
（2）运输业务外包。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装物租金、运输装卸费、代收款项等诸多费用，这些费用都构成缴纳消费税的计税基础。运输装卸费属于价外费用，是酒类企业很大的一项支出。因此，企业可以将向购买方收取的全部价款和价外费用进行分拆，以降低消费税的计税价格。具体操作时，可以采用单独为购货方开具运输发票的方案。如果单独为购货方开具运输发票，并相应地降低销售价格，公司支付的运费具有代垫性质，这样就可以降低税基，而且购货方也可以接受，从而达到节税的目的。
（3）尽可能地降低生产企业的成本和费用。如果生产企业的成本、费用本身比较高，定价显然只能更高，否则，不符合商业惯例，税务部门可以用反避税的措施予以制裁，企业达不到纳税筹划的目的。降低生产企业的成本和费用，需要通过内部业务的调整，转移部分成本和费用，具体有下面几种途径：
（二）减少或延迟应税销售的筹划《消费税暂行条例实施细则》里规定，消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式分别确定，具体为：
（2）采取预收货款方式的，为货物发出的当天；
（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税义务发生的时间即销售确认的时间因结算方式的不同而不同，因此在销售实现时间上可以进行筹划。
（三）分开包装不同税率酒类产品的筹划。
在酒类产品销售旺季，企业为了促销，通常会将不同酒类产品打包销售，比如，将白酒、枸杞酒、果木酒包装成一个礼品盒出售。由于白酒消费税适用的是复合征税的办法，从价税率为20%，从量税为0.5元/斤，而枸杞酒和果木酒属于“其他酒”，适用于10%的比例税率，因此白酒的税负较重。而企业将这三种产品组合包装后，按照税法规定，消费税应当从高征收，即组合产品都应当按照20%的从价税率征收，同时还应当根据这三种产品的总重量按0.5元/斤征收从量税，从而人为地增加了企业的税收负担。因此，白酒生产企业应考虑将不同税率的酒类产品先分开核算销售，然后再组合包装的方式，避免不同税率产品适用高税率纳税的情况。
（四）调整产品结构的筹划。
白酒企业的消费税实行按从价定率和从量定额复合计税的方式征收，实际上是鼓励白酒走向高档化、优质化，这主要体现在从量计征方面。对于低档白酒,其利润率本来就很低，增加较高的税负还可能会亏损；而高档酒的利润率本来就高，增加较低的税负对其影响非常小。所以，白酒企业需要顺应政策导向，调整产品结构，提高高档价位白酒的产销比例。
（五）白酒企业的避税行为。
（1）有效避税手段是关联交易。按税法规定,消费税属于价内税,实行单一环节征收,在生产、委托加工和进口环节缴纳,而在以后的批发、零售等环节中,不再缴纳消费税。针对上述特点,白酒企业找到了有效的筹划方案。具体办法是酒企分设独立的生产公司和销售公司,生产公司以低价将白酒销售给销售公司,销售公司再以市场价对外销售,通过关联交易方式降低计税价格,达到降低税负的目的。下面举例说明,为简化起见暂不考虑每斤0.5元从量税。某白酒企业避税前一瓶白酒出厂价为100元,20%的从价消费税就需要缴税20元,税负为20%。实施避税方案后,该企业分设生产公司a和销售公司b,a以40元价格将每瓶酒卖给b,按规定在生产环节纳消费税,a需缴20%的从价税为8元,b再以100元价格批发给经销商,无需缴纳消费税。总体来看,税负仅为8%,前后对比,消费税负担足足下降了12%。避税效果如此明显,因此上述方案成了白酒行业最通行的做法,所有的白酒上市公司都分设了独立的销售公司。
（2）有效避税手段就是税负转嫁。当白酒税负提高时,酒企采用提价的方式将一部分税负转嫁给下游的消费者。税负转嫁这种方式不是每个企业都可以用的。事实上能够进行税负转嫁的产品是很少的,因为它取决于产品的需求弹性。对于纺织、家具、服装等产品,需求弹性很高,企业稍一提价,消费者立刻改用其他替代品,销量就大受影响。而对于白酒,尤其是高端白酒,需求弹性很低,消费者对价格并不敏感,因此提价对销售的影响很小。白酒上市公司高端酒占比例很大,因此税负转嫁的空间也很大,譬如2009年名酒集体提价后财务指标均得到改善,而茅台在2010年甚至宣布在未来3—5年每年提价10%。需要注意的是,对于规模小、品牌弱的酒企,产品的需求弹性并不低,不一定有多少税负转嫁空间。人们对高端白酒的刚性需求使得白酒上市公司拥有了得天独厚的筹划空间,这是一般消费品不可比拟的。
五、结语。
白酒生产企业在进行消费税纳税筹划时，除了利用正确的方法外，还必须进行成本效益分析，因为企业在进行纳税筹划的同时必然会增加相关费用，包括财务人员培训费、税务咨询费、企业经营模式转换费等。只有纳税筹划带来的收益大于筹划的成本时，筹划方案才是可行的。此外，企业还应综合考虑各种因素，依据具体情况分别设计不同的纳税筹划方案，在税法允许的范围内合理运用纳税筹划的方法和技术对企业的经营活动进行筹划，从而帮助企业实现企业价值的最大化。
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企业纳税筹划方案设计篇三
随着公司产品市场的精细化操作，公司客户数量骤增，目前从公司直接发货的有300多家。因为公司发货物流一直是以客户指定物流为主，导致目前承运公司产品的物流有近百家。合作物流家数太多，导致财务月结对账工作繁琐、客户垫付运费核销无法核实管控、仓库送货网点多配送麻烦等等问题。另外，我司的产品承运业务量分散，在大部分合作的物流公司，我们业务量小，属于其小客户，在同这些物流公司合作的工程中没有很强的话语权，无法得到物流公司的最好的服务和最优惠的价格。
精选物流公司，选择实力强、辐射范围大、管理规范、服务好的几家物流公司做为产品承运业务长期合作伙伴，提高我司在物流公司合作过程中的话语权及物流供应链信息的掌控权。在公司物流费用费比不显著增加的情况下，让我司客户享受到更加满意的物流送货服务，让启蒙积木更快、更安全抵达全国各个市场，同时，提高仓库配送货的效率，减轻财务物流对账单对账付款工作量。
第一步、找出澄海大型的物流公司，并寻求报价；
第四步，针对偏远区域及地（县）级市，大型物流公司中转难度大的地方，用中通快运、德邦等进行补充（价格高）以确保产品在途时间合理、客户享受到送货上门的服务。
广东省：中通快运。
东北三省（辽宁、吉林、黑龙江）：京达物流。
西南、西北：云贵物流。
华北、华中：
华东：
苏浙沪：
企业纳税筹划方案设计篇四
办税服务厅是承担税款征收入库、宣传执行税收政策、展示地税形象的窗口,是直接反映地税部门服务水平的前沿阵地。我局办税服务厅负责市属近。
1 500 多户纳税人的纳税申报、税务咨询、发票供售以及为零散纳税人代开发票等业务,年征收税款约 90 000 万元。办税服务厅的窗口设置,最初是按业务类型分设11个窗口,每个窗口的分工也比较明确。但是各窗口只接待本窗口职能范围的纳税人,受理单一的办税业务,分局之间、窗口之间、缺乏协调配合,造成窗口之间不同时段忙闲不均,特别是在纳税申报期,办税服务厅经常出现有的窗口前排起长龙,有的窗口空无一人的现象。有时纳税人到办税服务厅排了几个小时的队,轮到自己时却因资料不全、手续不合格等原因而被告知下次再来,从而导致纳税人对地税机关办事效率的不满意。
针对以上情况,我局领导班子在充分调研的基础上,经多次会议研究,决定对办税服务厅窗口进行整合。将原来的分行业、分管户设置的11个窗口整合为综合服务窗口、发票管理窗口、纳税申报窗口三大类,并采取综合服务与设置专窗相结合的方式,合理整合窗口职能,除了对外供售发票和办理税务登记两个窗口外,其余窗口都可以办理申报征收业务。使纳税人办理涉税事宜,从以前的办一件事需要“到几个窗口、找多个人、出示几道手续、耗费大量时间,变为现在的到一个窗口、找一个人、出示一道手续,正常办税只需3—5分钟”。从根本上缩短了办税时间,节约了纳税人的办税成本,提高了办税效率。
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企业纳税筹划方案设计篇五
企业经营的最终目的是为了降低运营成本，获得最高限度的经济效益，税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段，也是国家正常运行重要财政来源，企业根据自身需要在符合法律要求的基础上，明确转让定价，做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一，也是国家确保市场经济有序运行的关键。
企业纳税筹划方案设计篇六
笔者了解的企业是主要从事电力行业的研究、开发和应用。随着电力事业快速变化的大环境以及日益激烈的竞争压力，企业由粗放的人力资源管理向精细化管理过渡。通过科学有效的绩效管理，建立高绩效的企业文化，使企业在人均产出率、人力资本回报率和人才发展等指标上不断提升，为未来锻造持久的竞争能力。
有效的绩效考核，不仅能确定每位员工对组织的贡献或不足，更可在整体上对人力资源的管理提供决定性的评估资料，从而可以改善组织的反馈机能，更可激励士气，也可作为公平合理地酬赏员工的依据。当前，并购企业因产业和学科调整正处于整合的关键时期，各部门重新调配，迫切需要好的绩效考核设计方案来加大考核力度，提升管理水平。
一、绩效考核的目标
建立“以绩效为导向”的管理模式。确定各层级的关键绩效指标，将企业目标分解到部门、员工，确保企业、个人目标一致。强化执行力，调动员工的积极性、主动性。为员工绩效薪资的评定提供公正、公平、公开的依据。基于战略持续改进，不断地引导员工持续改进工作。通过绩效考核促进上下级沟通和各部门间相互协作，增进团队合作精神。
二、绩效考核方法的选择及考核对象
不同层次的人员和部门应当选择不同的绩效考核方法，并购企业应当选择适合企业自身特点的考核方法对企业员工和部门进行公正、公平、公开的考核。
从工作部门来分析，对并购企业从事科研项目研究的部门和产业公司进行考核，建议选择以项目为关键绩效指标考核方法，对企业所属的各职能管理部门建议选择360度考核方法。从工作人员来分析，建议对各考核单位的高层管理人员采用关键绩效指标考核法；技术人员和中层管理人员采用360度考核方法；一般管理人员采用面谈法为主。
三、绩效考核的主要方法
1.关键绩效指标考核法。关键绩效指标法是根据宏观的战略目标，经过层层分解之后提出的'具有可操作性的战术目标，并将其转化为若干个考核指标，然后借用这些指标，从事前、事中、事后多个维度，对组织或员工个人的绩效进行全面跟踪、监测和反馈。选择关键绩效指标必须按照整体性、增值性、可测性、可控性、关联性的原则来进行，然后选定好关键绩效指标项分解。将分解到考核单位的关键绩效指标按照设定的表格进行填报，然后根据上报来的各项指标制定关键绩效指标和重点工作任务，分上半年和全年两个考核周期，对各考核单位按照既定的计划指标进行考核。
2.360度考核法。360度考核又称为全视角考评方法，它是指由被考评者的上级、同事、下级以及被考评者本人担任考评者，从多个角度对被考评者进行全方位评价，再通过反馈，达到改变行为、提高绩效等目的的考评方法。
3.面谈法。绩效沟通是绩效管理的关键环节。目标设定好了，沟通有成效，完成考核是水到渠成的事情。没有沟通，考核就不能起到激励员工的目的，绩效管理就仅仅成了给员工打分的工具。员工对考核失去信心，绩效管理就会逐渐成为摆设。沟通到位了管理就会事半功倍。要想让绩效沟通顺利进行，要通过培训、宣传，让员工认识到绩效沟通的重要性，让员工学会绩效沟通，让其感觉到有责任有义务进行沟通。这样，员工对沟通的态度也会发生变化，从原来的抵触变为愿意沟通了。绩效沟通要分成目标确定、实施过程、绩效反馈、绩效改进四个阶段，四个阶段相互配合，层层递进，共同构成沟通体系。
四、确定考核结果
根据预先选定的考核方法进行考核，将各类考核结果进行汇总归集后得出结论，确定优秀、良好、合格、不合格四个等级的考核结果。
五、考核时应当注意的问题
在设定员工的绩效考核指标时要根据实际工作情况，同时满足科学、适用的要求。在进行绩效考核时应遵循公平、公开、公正的原则，公平是确立和推行考绩制度的前提，公开应使考评标准和考评程序让员工知道，公正是指考评等级之间应当产生较鲜明的差别界限才会有激励作用。在进行绩效考核时还应注意收集反馈信息，形成闭环。考评结果一定要反馈给被考评者本人，否则难以起到教育作用。坚持pdca（plan do check action）的循环原则，使各项工作保持螺旋式上升和发展。
总之，无论选择什么样的方式方法进行考核，都要持续优化，不能一成不变。要在实践中找出薄弱环节，及时整改，从而提高考核水平。通过考核，发现存在的一些问题，为以后改进绩效提供参考数据。通过客观评价员工的工作绩效，帮助员工提升自身工作水平和能力，从而有效地提升公司整体绩效，实现公司发展战略。
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企业纳税筹划方案设计篇七
企业所得税纳税筹划要点有哪些你知道吗?下面是小编为大家带来的企业所得税纳税筹划要点，欢迎阅读。
集团公司中具备企业法人资格和综合管理职能，并且为其下属分支机构和企业提供管理服务，向下属分支机构和企业分摊总机构管理费是时下比较通行的做法。但是，目前政策已经发生了变化，新政策规定母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。有关企业应当及时调整有关业务的操作模式，否则就会产生涉税风险。在新政策环境里改为有偿服务计收入，不计管理费，这样子公司可以税前扣除，从母子两公司整体看，只要掌握好盈亏平衡点，其服务费的企业所得税总和可以为零。
企业所得税法实施条例第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。假设企业当期营业收入为m，当期列支业务招待费为n，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费金额为60%×n，同时要满足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m这个点上，可以同时满足企业的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是说，如果当期列支的'业务招待费等于营业收入的8.3‰这个临界点时，企业就可以充分利用好上述政策。
一些企业发现自己的应纳税所得额很大，要缴纳大笔的企业所得税，同时，企业希望利用捐赠的形式支持社会公益事业，建立企业的良好形象。因此，这些企业通常会采取向公益事业捐钱捐物的方式，即合法地减轻了企业所得税税负，又扩大了企业社会影响。从捐赠形式看，基金会形式最优，其次是现金捐赠，第三是提供劳务，最后是实物捐赠。现金捐赠中，最好由个人名义捐赠，其次基金会捐赠，最后为企业直接捐赠。其实，要达到上述目的，捐赠并不是唯一有效的方式，如果将捐赠变投资，合作双方都能降税负，效果更好。
在企业运营过程中，采取有效的合理避税对于企业的经济效益有着至关重要的作用，由此，企业应对我国现行的有关税收法律法规有充分的了解，这样才能有效的合理避税，使企业的经济效益得到保障。
企业纳税筹划方案设计篇八
电网企业作为我国的支柱产业，每年会生产大量的电力能源，有力地促进了我国的经济发展。电网企业是我国工农业生产的能源保障，电力能源生产状况关系到国计民生。同时，电网企业也是我国重要的税收来源企业之一，电网企业每年要上缴大量的税金。在这种情况下，电网企业能够运用生产和运营的流动资金就会减少，电网企业的生产规模必将受到限制。为了有效地进行电力生产和运营，电网企业应该重视税收筹划工作。税收筹划工作能够有效地促进电网企业实现精益生产，帮助电网企业减少开支、增加收入。“十一五”以来，电网企业要进行开展广泛的电网建设工作，这必将需要大量的资金，在这种情况下，税收筹划工作就变得更加重要了[1]。电网企业应该充分利用税收优惠政策、税收减免政策，为企业节约更多的资金。
在电网企业的电能营销过程中，会与很多企业签订电能承包使用合同，这些合同大部分为总包的形式，需要开具统一的发票。但是很多企业却难以开具增值税专用发票，比如物流企业、物业管理企业常常会减少电网企业的进项税。电网企业应该改变承包合同的管理形式，采取新的结算方式，尽量减少总包合同的签订。电网公司将不再负担材料费和修理费，这些费用的折扣将由业主来承担。
我国很多电网企业会将维修工作委托给工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司则只会为电网企业缴纳营业税，不会开具增值税发票，使电网企业难以对进项税进行抵扣。电网企业应该改变维修工程的管理方式，采取质保工不包料的结算方式。维修工程中所需的材料，电网公司应该自行购买，这样可以及时地获得增值税专用发票，和进项税相抵扣，减少企业应该缴纳的税金。
电网企业在需要领用材料的时候，应该转出进项税额。在不需要领用材料的时候，就不需要转出进行税额。材料货物在购进和领用的时候会存在一定的时间差，电网企业要合理利用这个时间差，进行税收筹划工作，可以使企业减少缴纳大量的税费。通过这样的办法，企业能够获得足够的流通资金，从而获得（）可观的经济效益。
电网企业首先应该通过内部筹资、内部拆借的方式来进行筹资，这样筹资的效果最好。如果企业内部没有足够的资金，则可以向金融机构贷款。在企业的筹资过程中，企业应该多考虑自身特点和市场风险，进行多渠道融资。这种融资方式，既能够解决资金问题，又能够降低企业在经营过程中遇到的风险。3.2电网企业在后续计量过程中要多运用“税收档板”“税收档板”是指在税率稳定的前提下，如果将所得税延期缴纳，就类似于获得了一笔无息贷款，使企业的税收负担减轻[2]。电力企业属于技术密集型企业，设备的更新发展速度很快，电网企业可以利用这一特点来进行加速折旧，这样既满足税法规定，而且也能有效地递延企业所得税的缴纳。
我国原来的税前扣除办法中规定：如果符合“修理资金占固定资产20%以上时，寿命增加两年，修理后作为新的用途使用”这三个条件之一，都可以作为固定资产改良支付来完成摊销，不能够在税前对其进行扣除。而我国的新税法则规定，只要都满足“修理资金占资产总值50%，寿命增加两年”，就可以将企业归入长期待摊费用类型中，否则直接就可以税前扣除。供电企业的大修支出在税前扣除政策更加宽松，能够方便促进大修项目的进行，提高电网企业的设备质量。
利用个人所得税能够有效地实现税收筹划工作，首先要平衡奖金的发放，把奖金按月发放，减少季度奖金、加班费的发放，使员工工资不要过度上涨。其次，要重点控制年终奖的发放，利用税法的特殊政策来有效节制年终奖。电力企业还可以通过各种补贴、福利，降低员工的现金工资收入，具体的如工作餐、话费补贴、交通补贴等措施。这样不仅能够有效地增加了员工的福利，而且还可以减少所得税的缴纳。
房产税是以房屋为税收征收对象，以房屋的价值余额或租金等收入为根据，向房屋产权人收取一定的税金。利用房地产税收进行税收筹划工作，可以将土地使用权作为一种单独的无形资产，将它与房地产价值分别核算。电网企业可以将中央空调等设备单独入账，作为单项固定资产进行核算、单独折旧处理，不要将它归入到房地产原有价值中，这样就可以少缴纳房产税。
电网企业作为我国国民经济的支柱产业，对我国经济的发展有着非常大的促进作用。然而电网企业同时又是我国重要的纳税企业，每年会为国家缴纳大量的税金，这使得电网企业能用于生产和运营的流动资金越来越少。为了给电网企业节约足够的生产运营流动资金，应该采取税收筹划工作。电网企业的税收筹划工作主要以增值税筹划工作、所得税筹划为主，这些税收筹划工作必须以遵守我国相关税收政策为前提，利用个人所得税和房产税也能进行税收筹划工作，使企业能够拥有足够的流动资金。
企业纳税筹划方案设计篇九
二、裁员工作主要流程：
1、召开会议，由公司领导宣布裁员决定及裁员原因
2、公布被裁人员名单及补偿方案
3. 人事行政部与财务部对接，对履行完工作交接手续，工作无误的员工，在规定的时间内由财务部发放工资及相关补偿后，员工需签字确认。
三、经济补偿方案为：n+1
2. 1=提前通知金。
四、本次裁员劝退工作涉及各部门职责：
1、公司总经理会同班子成员主持裁员工作，做好离职人员谈话及思想工作；
4、财务部门负责做好离职人员的欠款、过失赔偿等记录，负责公司内部各项资产及帐目的核对与清点，以及准备好离职人员的工资和补偿金（现金形式）的发放。
5、信息部负责与离职人员交接有关电脑信息等方面的事宜；
7、xx负责接管回收的公司固定资产；
五、裁员方案实施时间表：
2、9月29日做好裁员前各项准备工作，人事行政部准备好通知单及离职申请表；
2、9月30日对仓库实施盘点；
2、10月1日由总经理及班子成员分头召开各部门会议，说明裁员原因，
公布裁员名单及补偿方案，人事部负责下发《通知单》和回收回执；
六、注意事项
3、保安应加强门岗力量，离职后员工不得进入公司，以避免恶性事件发生；
4、由于员工辞退期间需要加强保安力量，所以保安的离职谈话应安排到最后或暂缓辞退；
5、工资及补偿金的发放前提是，被裁员工工作交接清楚，帐目相符，如因不进行工作交接，擅自离职，存在帐款等问题，应办理工作交接，将帐目核结清楚无误后方可结算工资及补偿金。
七、本次裁员可能发生的后续问题：
1、社保补缴及个别人要求按实际工资缴费；
3、如有被裁员工主张公积金的补缴；
2、相关部门4-5月份奖金的发放；
4、社保及公积金尚未开户，本年度社保基数尚未公布，如有员工要
求补缴社保，需预留出个人帐户部分，预留金额应为上年度标准的120%； 5、如有员工拒不接受裁员或提出无理要求，是否告知其如下义务：
八、被裁减员工义务：
2. 服从公司决定，不得为发泄私愤，以任何形式破坏、损坏公司生产经营设施设备、建筑物、车辆及其他公司财产，违者除立即开除，依据法律规定开除者不予支付任何经济补偿，并赔偿公司全部财产损失，并移交公安机关处理。
3. 服从公司决定，不得故意拖延交接工作，不得借机利用职务便利侵占公司或他人合法财产，不得以各种理由拒绝办理离职手续。
企业纳税筹划方案设计篇十
摘要：企业税收筹划是现今企业维护企业权益的重要法宝之一。税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。但盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。
因此纳税人应当正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，在依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的，才能真正的从中获益。通过对企业税收筹划的含义、起源、法律环境、税种筹划方法、案例、筹划风险与规避的分析，解析税收筹划，体现税收筹划的重要性与必然性。
关键词：企业税收；税收筹划；筹划风险。
1绪论。
随着中国特色社会主义市场经济的迅猛发展，随着中国加入wto，融入世界经济一体化的进程，税收筹划作为一门新学科、一种经济行为、一个朝阳行业，正向我们大步走来。如格言所说：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”面对税收，“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划”。随着改革开放的深入，经济的迅速发展，企业税收筹划成为了企业经营中的一大重要法宝。为了更好的理解与应用税收筹划，让纳税人更好的了解税收筹划的重要性，本文将着重以流转税中的增值税，所得税中的企业所得税这两大税种的筹划为详细分析对象，剖析企业税收筹划以及税收筹划的风险与规避，其他税种的筹划本文不做解说。
2税收筹划的概述。
2.1税收筹划的概念。
税收筹划(taxplanning)也称纳税筹划或税务筹划，是指通过纳税人经营活动的安排，实现缴纳最低的税收。也就是纳税人依据所涉及的税境(taxboundary)和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法，尊重税法的前提下，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
2.2税收筹划的起源和发展。
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士发表司法声明：“任何人都有权安排自己的事务，依据法律这样做可以少缴税，只要法律没有特别的规定，即使他从这些安排中获得了利益，也是法律许可的，不能强迫他多缴税。”此观点提出后，得到各界的认同，自此税收筹划开始了高速发展。在我国，税收筹划是一个朝阳行业，随着改革开放的不断深入与社会主义市场经济的发展，人们逐步认识到税收筹划的重要性。它不仅符合国家税收立法意图，是纳税人纳税意识提高的必然结果和具体表现，更是维护纳税人自身合法权益的重要组成部分。
2.3税收筹划与法律的关系。
在我国，一切权利属于人民，国家机关的权利是人民赋予的，企业或公民的行为，凡是法律没有明文规定的，私人和部门自动享有该权利。因此，税收筹划是纳税人的权利，受到法律的保护。在市场经济下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利润独立化，企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地，合理合法地满足自身的经济利益。税收筹划是纳税人的一项基本权利，税收筹划所得的收益属合法收益，税收筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的经济权利。因此税收筹划是维护企业合法权益的重要手段。
2.4税收筹划的特征和基本原则。
正确使用税收筹划能保护企业利益，但使用不当则会适得其反，要想使用好税收筹划必须先了解税收筹划的特点和基本原则。特点主要有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性。即在合法的前提下，避开风险有目的的进行专业的税收筹划。在开展税收筹划时，企业一定要保持清醒的头脑，遵守基本原则，坚持好守法原则、自我保护原则、成本效益原则、时效性原则、整体性原则和风险效益均衡原则，不能盲目跟风，合法安全的进行税收筹划。
2.5税收筹划的范围和目标。
税收筹划主要是对以下几个方面进行，如税种的税负弹性，税基的可调整性，税率的差异性，纳税成本的大小，货币的时间价值等方面，以实现税收筹划的目标。税收筹划的目标是通过恰当的履行纳税义务，实现涉税零风险，纳税成本最低，获取最大的资金时间价值，使得税收负担最低和税后利润最大。实现税收筹划目标，保证企业利益是税收筹划的最终追求。
2.6税收筹划的作用与必然性。
税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。这使得税收筹划的兴起成为了必然，也使得企业税收筹划成为现代企业理财活动的重要内容。
3.1企业所得税的概念与企业所得税筹划的重要性。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税筹划就是根据企业所得税的特点进行纳税筹划，达到保护企业利益的重要途径。
所得税是我国将来的主体税，而企业所得税正是所得税中的主要成分之一。随着我国经济的不断发展，所得税呈快速增长的势态，企业所得税筹划的重要性也与日俱增。
《企业所得税法》规定：企业所得税按纳税年度计算。企业所得税分月或者分季预缴。企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。纳税人可选择恰当的预缴方法，实现相对节税。
案例6：某工业企业其产品处于成长阶段，利润快速上升，上年度应纳税所得额为600万元，预计本年度可实现利润800万元，每季可实现利润200万元。本年度纳税调整增加额为100万元。该企业适用税率为25%。
方案一：按照季度的实际利润额预缴：
本年度终了之日起15日内预缴税款=200×25%=50(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=25(万元)。
方案二：按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴：
本年每个季度终了之日起15日内预缴税款=600÷4×25%=37.5(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=75(万元)。
虽然两个方案本年度企业所得税总额相等，但方案一预缴是多缴，汇算清缴是少缴，而方案二预缴时少缴，汇算清缴时多缴。两个方案的纳税差异属于相对差异，方案二获得了税金的时间价值，实现了相对节税。
4税收筹划的风险与规避。
4.1税收筹划的风险。
税收筹划应当是在尊重税法，依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的。其中心内容是在正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，通过筹划提高经济效益。盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。再加上，税收筹划方案设计具有主观性、条件性，纳税人与税务机关权力义务的不对等性和对纳税筹划方案认定的差异性，纳税人设计税收筹划方案也会存在一定的风险。
4.2税收筹划风险的规避。
税收筹划主要涉及两大风险：经营过程中的风险和税收政策变动的风险。对于税收筹划风险的规避也应从这两方面着手。税收筹划的关键是准确把握税收政策，依法履行纳税人义务，维护纳税人权利，要以此作为税收筹划的主要目标，也要以此作为税收筹划风险规避的重要原则。
税收筹划风险管理的具体措施有：密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库；正确区分违法与合法的界限，树立正确的筹划观；综合衡量筹划方案，降低风险；保持筹划方案适度的灵活性；具体问题具体分析，切忌盲目照搬。
由此可见，税收筹划绝对不能想当然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用国家税收有关优惠政策，才能取得预期的经济效益。
5结论。
综上所述，可见税收筹划在企业经营中发挥着不可替代的作用。正确到位的税收筹划增加了企业自身经济利益，增强了纳税人的法制观念和纳税观念，提高了企业管理水平和竞争能力，已然成为了企业经营中的重要法)(宝。重视税收筹划，在知法懂法的情况下，通过筹划用法律维护自身的合法权益，才能实现真正的利益最大化。
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企业纳税筹划方案设计篇十一
在遵循税收法律、法规的情况下，为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，企业自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，充分利用税法所提供的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。下面是小编为大家带来的企业所得税的纳税筹划策略，欢迎阅读。
根据《企业所得税法》规定，纳税人身份分为“居民企业”和“非居民企业”概念，以法人主体为标准纳税。居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳 税;非居民企业承担有限纳税义务，仅就其来源于境内的所得纳税。并且采用了注册地和实际管理机构所在地相结合的双重标准来判断居民企业和非居民企业。注册 地标准较易确定，因此，筹划的关键是实际管理机构所在地。实际管理机构一般以股东大会的场所、董事会的场所及行使指挥监督权力的场所等来综合判断。《企业 所得税法实施条例》将其定义为对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销 双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企 业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议 确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空 间。如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑 这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经 费的筹划。企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。因此，在准确确定工资、薪金合理 性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣 除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2) 业务招待费的筹划。依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收 入的0.5%。其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。税法对 这两个条件采用的是孰低原则。也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。如果超出 了，要就超出部分缴税。因此，企业应避免招待费的过度支出。
(3)广告费和业务宣传费的筹划。《企业所得税法》的规定，企业发生 的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超出部分，准予结转以 后的纳税年度扣除。虽然超出部分准予结转以后年度扣除，但扣除时间是多长，要看企业以后的经营情况，是一个不确定的因素。因此，从筹划的`角度考虑，支出应 尽量在限额内。
税法将企业的广告费和业务宣传费进行合并按规定比例税前扣除，那么企业的部分业务宣传可以将自行生产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品当作礼品赠送给客户，既达到广告的目的，同时又可以降低成本。
(4)对外捐赠的筹划。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度 的规定计算的年度会计利润。虽说是限额扣除，但由于会计利润是以会计准则为标准计算得来的，可调控的空间比应纳税所得额大;另外，企业也可以结合自身情 况，适度进行捐赠，这样既会对社会作出贡献，同时也可以扩大企业知名度，树立良好形象和声誉，为企业产品的销售和拓展市场都有积极的作用。
现行的企业所得税法将内外资企业所得税率统一为25%，比原暂行条例的规定低8个百分点。除此之外，实施细则中规定有两档优惠税率分别为15%和20%。因此，企业可以根据自身情况，选择最适合自己的企业所得税税务筹划方案。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不 超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所以，小企业可以考虑调整企业从业人 数、资产总额和年度应纳税所得额，使其符合小型微利企业的条件，从而适用20%的低税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，同时符合下列条件的企业：产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;研究 开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;高 新技术企业认定管理办法规定的其他条件。据此规定，高新技术企业可以考虑调整企业的产品(服务)范围、提高研究开发费用占销售收入的比例、高新技术产品 (服务)收入占企业总收入的比例和科技人员占企业职工总数的比例等，使其成为国家重点扶持的高新技术企业，从而适用15%的低税率。
民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治机关决定减征或者免征。因此民族自治地方的企业应积极争取民族自治地方自治机关的支持，以享受减征或者免征所得税的优惠。
合理选择企业享受减免税优惠年度，让企业的优惠年度分布于企业利润最大年度，从而最大限度地节约税款。对于新办企业，如为年度中期开业，当年实际生产经 营不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可以推迟至下一年度计算。如果新创办的符合减免 条件的企业当年实际经营不足6个月，而且能够预测到第二年的经济效益较当年好，则可以选择第二年为免税年度，这样享受到的优惠更大。
改革开放以来，国家为了适应各地区不同的情况，相继对一些不同的地区制定了不同的税收政策，从而为进行投资地区的税务筹划提供了空间。投资者选择投资地 点，除了考虑投资地点的硬环境等常规因素外，不同地点的税收差异也应作为考虑的重点。税收作为最重要的经济杠杆，体现着国家的经济政策和税收政策。因此投 资者应选择既能减轻企业税收负担又能使企业获得最大经济效益的区域投资方案，作出投资决策。
现行税制对投资项目不同的纳税人制定了不同的税收政策。国家实行税收倾斜的企业类型有国家科委主管的高新技术企业、民政部门举办的福利企业、街道创办的 福利生产单位、安置“四残”人员的企业、水利部门举办的企业、农业部门举办的企业等。同时，税法还对下列产品实行税收优惠政策：对第三产业的发展项目，可 按产业政策在一定期限内减征或免征所得税;“老、少、边、穷”地区的新办企业，可在3年内减征或免征所得税;企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过 程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。投资者应综合考虑目标投资项目，结合税收优 惠政策，合理筹划。
企业纳税筹划方案设计篇十二
1、税法的调整规则针对关联企业的纳税调整，税法中有明文规定，关联企业之间的业务来往，其中不符合独立交易原则的纳税款项，税务机构有权进行调整；关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本，在计算应纳税额时应该进行分摊，坚持独立原则；独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据，所谓的。独立也就是企业之间没有关联关系，将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出，关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法，主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式；这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据，称为交易净利润法，根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时，确定交易价格的方法，这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法，是指根据成本和费用、利润来确定定价，确保企业的正常收益，例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本，前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本，这些成本既可以是前期预算成本，也可以是实际成本。第四种:再销售价格法，根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格，减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式，比如说煤油企业能够处理交易业务时，根据某杂志或报纸上的同类产品价格，作为转让定价；或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法，是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。
2、可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础，只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的，而其中突破法律限制偷税漏税的企业，将会受到法律的制裁；因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解，对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作，都需要税务机关的肯定，只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展，关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的，是有存在的价值和合理性的，但交易的定价设定必须要满足相关交易原则；因此，为了使交易风险降到最低，企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案，由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的税收筹划方案有不同利弊，只有最佳方式才能实现经营的最大效益。
企业纳税筹划方案设计篇十三
纳税一直是企业管理者关注的问题之一，做好企业纳税筹划可以有效的帮助企业降低税负，那么企业纳税筹划的途径有哪些呢?下面是小编为大家带来的关于企业纳税筹划的途径的知识，欢迎阅读。
规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样，纳税人就能在激烈的市场竞争中，占据税收上的优势，以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。
这是指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。
递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的.递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处， 简单的说利用递延纳税的时间资金进行周转使用，不但那为自己产生效益，也可以利用通过膨胀为自己降低税负压力，从而变相降低税负。
税收优惠这个最容易理解的，主要是根据政策优惠和行业护持来实现，例如国家护持目前高新行业、节能等，我们可以将发展发现向该行业优惠政策靠拢，从而降低税负，税收优惠的主要方式有:
(1)地区性的税收优惠，即不同地区的税负轻重不同;
(2)行业性税收倾斜政策，即对某些行业实行低税政策;
(3)规定减免税期间;
(4)对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施，
(5)农业合作社等。
税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，则纳税人税务筹划的空间就越广阔，节税的潜力也就越大，税收筹划仅仅靠以上几种是远远不够的，所以，要想让公司税务处于合理状态，还是委托专业机构比较合适.
企业纳税筹划方案设计篇十四
一、年会主题：
xxx公司20xx年度年终总结会。
三、年会地点xxx。
四、年会参会人员公司全体员工五、年会流程与安排。
本次年会的流程与安排包括以下两部分：(一)年终大会议程安排。
11:30—11:50大会进行第三项，xxx宣读20xx年度优秀员工获得者名单;优秀员工上台领奖，总经理为优秀员工颁发荣誉证书及奖金;与优秀员工合影留念;优秀员工代表发表获奖感言。
11:50—12:00大会进行第三项，总经理做总结性发言。12:00大会结束。安排午餐、午休。
14:30—16:30聘请培训公司人员做集体拓展培训(二)晚宴安排。
17:00—17:30人员签到，引导入座，领取抽奖券17:30—17:35(公司员工活动ppt播放)。
17:35—18:00领导讲话、团队祝酒(安排3个左右)。
晚宴正式开始，晚宴主持人引导大家共同举杯，祝福大家新年快乐，祝愿公司的明天更加美好。(背景音乐)。
18:00—18:10表演节目一，主席桌成员对表演节目打分，工作人员收集并统计分数。
七、年会预算。
20xx年度年终总结会预算表。
企业纳税筹划方案设计篇十五
根据现行税法规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，对于一些存在亏损子公司的文化集团，可以通过工商变更，撤消下属子公司的法人资格，将其变更为分公司，从而汇总缴纳所得税，达到少缴所得税的目的。
「案例1」某出版公司2012年总部利润为100万元，下属a公司盈利20万元，b公司盈利30万元，c公司亏损40万元。如果上述公司都是独立法人，不考虑其他调整事项。则应纳所得税总额为37.5万元[(100+20+30)×25%]，如果我们将下属的a，b，c公司撤消法人资格，变更为分公司，从而汇总缴纳所得税，则应纳所得税总额为27.5万元[(100+20+30-40)×25%]，减少税负10万元。
根据《实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。且超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，文化单位的部分宣传可以自行策划实施，有效降低成本。
「案例2」某演艺公司2012年销售收入1000万元，8月为宣传某音乐剧，拟进行一系列前期推广活动。方案一是演艺公司自己策划实施，大致费用140万元。方案二是全权委托某广告公司策划设计，需要费用200万元。由于广告费和业务宣传费扣除限额为150万元。方案一的费用支出140万元可在税前全部扣除，可抵税35万元。方案二的费用支出只有150万元可税前扣除，抵税37.5万元。从抵税效果看，方案二可以多抵税2.5万元，但从现金流出量看，方案一可以减少现金流出60万元。所以，在不影响宣传效果的前提下，方案一通过自身策划、设计进行产品宣传应是比较好的选择。
根据《实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。而只要能提供合法凭证证明真实性、与经营活动有关合理的差旅费、会务费、董事费，都不受比例的限制可在税前全额扣除。因此，在核算业务招待费时，应将会务费、差旅费等项目与业务招待费严格区分。
「案例3」某图书发行公司2012年度的销售收入为1000万元，发生会务费、差旅费、董事费共计100万元（其中20万元会务费的相关凭证保存不全），业务招待费10万元。根据税法规定，凭证不全的20万元会务费只能作为业务招待费，无法全额扣除，而该企业可扣除的业务招待费限额为5万元（1000×5‰）。超过的25万元不得扣除，也不能转到以后年度扣除，此项超支费用需缴纳企业所得税6.25万元（25×25%）。如果企业保存20万元会务费完整合法的凭证，详细的会议签到表和会议文件，同时在符合有关规定的情况下将其中4万元类似会务费性质的业务招待费并入会务费项目核算，则当年业务招待费为6万元，不得扣除部分为2.4万元[6×（1-60%）]，此项超支费用需缴纳企业所得税0.6万元（2.4×25%）。可以少缴所得税5.65万元。
根据现行税法规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。因此，在符合条件的情况下，尽量将赞助支出转换为广告费和业务宣传费支出，实现节税的目标。
「案例4」某娱乐网站2012年营业收入为800万元，向电视台提供印有企业标记的服装共500套，公允价值100万元，当时作为赞助支出核算，无法税前列支。而如果作为业务宣传费进行会计处理，首先无论界定为赞助还是业务宣传，都按视同销售行为依法缴纳增值税，因此总支出为117万元（100×1.17)。业务宣传费扣除限额为120万元(800×15%），可以全额抵扣，所以可以节约所得税29.25万元（117×25%）。
根据《企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果当年的捐赠达到限额，可考虑在下一个纳税年度再捐赠或将一个捐赠分成几次进行。
「案例5」某传媒公司2012年准备向慈善基金会捐赠1000万元用于资助困难家庭学生。假定当年利润总额5000万元，则当年可扣除额度为600万元（5000×12%）。如果将捐赠分2次完成，每次各捐赠500万元，则都在限额内，可全额扣除，节税100万元（400×25%）。
企业纳税筹划方案设计篇十六
互联网金融企业的企业所得税均应以纳税总所得额25%进行计算和缴纳，部分公司享有税收优惠政策可以适用优惠税率，或者在一定年度内免征企业所得税。
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税率。
情形。
25%。
为一般居民企业。
15%。
被认定为高新技术企业、国家发展规划布局的重点软件企业、软件制造商企业。
另外，若互联网金融企业被认定为高新技术企业，在研发费用上可以享受加计扣除优惠。
研发费用处理图。
。
未形成无形资产。
按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除。
形成无形资产。
按照无形资产的成本的175%。
根据财税（2016）36号，互联网金融企业的增值税主要来源于企业收取的相关金融服务费。对于互联网金融企业，其采取线上经营模式，企业一般会在线上运营前期就采取不同的优惠手段进行促销推广，如进行折扣优惠，赠送礼品等，按税法视同销售，需要缴纳相应增值税。互联网理财方面，产品经理人的提成佣金也收取6%的增值税。互联网金融企业促成的消费信贷或者小微贷款，金融合作机构获得的相应利息收入，对于这部分利息收益，也会收取相应的技术服务费。企业利用自身技术资源或者客户资源，为合作伙伴促成一定的资产管理规模，或者为合作的保险公司促成的保费收入，同样也会收取服务费，费率大小有差异，一般要根据具体的产品类别来确定。另外，向客户提供的信息管理服务，咨询服务也需缴纳增值税。
相关金融服务增值税计税依据。
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税率。
应税服务类型。
依据。
6%。
直接收费金融服务。
经营取得的手续费和资产管理费等。
贷款服务。
发放贷款取得的利息。
保险服务。
保险人向投保人收取的保费。
金融商品转让。
金融商品转让差额。
互联网金融企业涉及到企业所得税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、个人所得税等多项税种，适用的具体税率政策要根据企业具体情况分析。
1.可行性分析。
互联网金融特点包括成本低，资金供求双方利用网络平台就可以完成信息的甄别、定价与交易，并且业务处理效率高，客户体验感好，互联网金融服务范围广，可以覆盖部分传统金融业的服务盲区，有利于提升资源配置效率。对于互联网金融企业来说，进行适当的纳税筹划是非常必要的，但在现实中能否实施还要考虑到我国目前的法律法规、财税政策等相关条件是否容许进行纳税筹划。互联网金融企业自身经营业务产生的涉税事项及特点，为其纳税筹划提供了一定空间，具有可行性。由于企业创新业务的发展，税法可能无法及时地兼顾到企业涉税业务的方方面面。目前在金融营业网点所进行的金融交易，交易双方需要在交易时签订相应的合同，生成交易账单凭证等程序。但是互联网金融是在互联网平台提供服务、产品等，投资者可以直接在平台上完成所需的交易，对于互联网网上交易的时间、交易地点，大多是按照现在一般税法的规定，没有针对业务进行明确的界定，为企业提供了一定的纳税筹划空间。若互联网金融企业被认定为高新技术企业，政府会给予一定的税收优惠，减少其纳税负担，帮助企业发展。对于企业提供的交易服务所取得的收入，可以通过推迟确认时点，延迟纳税，取得相应纳税费用的资金和时间价值，减轻其纳税人的负担。企业在满足税收优惠政策的条件下，可以适用优惠税率，通过对企业股权架构分析，可以了解企业在投资决策上的部署，进行筹划安排，对于互联网金融企业的不同业务模块，分析运作流程，找到纳税筹划的节点，使得筹划安排更加适配，同时也要关注政府监管政策，防范风险。在企业所得税方面，互联网金融企业相比于其他传统的金融机构，表现出其收入的来源更为丰富，经营模式更为新颖的基本特征。互联网企业为了维持客户的流量，会投入较多的推广资金，同时行业内竞争压力较大，企业也会投入研发资金进行产品、技术创新，这些经营特点也为纳税筹划提供了空间。会计处理方法的多样性也为企业纳税筹划提供了一定的空间，对于不同的企业业务类型，在进行日常的会计核算过程中选择适当的会计政策，利用合适的折旧方法，确定折旧年限，对固定资产进行折旧筹划，利用加速折旧的方式可以使得企业在前期计提折旧数额高，影响企业在最终成本费用上的计算，税负大小也会发生变化。企业可以结合自身经营情况进行会计处理方法的选择，达到降低整体税负的目的。
2.必要性分析。
进行有效地纳税筹划可以节约互联网金融企业的税收成本。我国互联网金融企业仍处于发展阶段，且大多数企业在前期面临着较高的研发投入，如今网络技术迅速发展，带来一定的税收成本负担，资金瓶颈的出现会在一定程度上阻碍互联网金融企业的发展，纳税筹划就是节约税收成本的有效途径。互联网金融企业可以合理利用不同时期的扣除额进行相应的调整，达到节税效果，调整纳税时间可以增加企业的现金流量，进一步提高资金使用率效率，优化资源配置。企业也可以通过降低或者提升某些特殊商品的价格进行税负转嫁，利用前转或者后转进行合理筹划。当互联网金融企业在探索更多纳税筹划方案的同时也会催生政府出台配套制度。互联网金融企业成长发展迅速，目前相关税收制度的建立还相对比较落后，若没有明确的法律法规进行约束，有些企业便会钻空子，虽然短期内会降低企业的税负，但从长远来看，面临的税负风险较大，不利于互联网金融企业可持续发展，所以政府需要加快制定配套的纳税体系、规章制度，做到有法可依，杜绝偷税漏税，这样也有利于企业的长远发展。互联网金融与传统的金融机构有所不同，传统的金融一般为线下交易拥有一个固定的实体的营业网点，而互联网金融交易活动大多在线上服务器上发生，利用互联网传输信息和交易数据，存在主体隐匿性。对我国互联网金融企业而言，需要进一步提升劳动生产效率，网络技术的革新会给互联网金融企业带来未经筹划的高负担税收成本，资金瓶颈就会相继出现，在一定程度上制约互联网金融企业的发展，而纳税筹划就是互联网金融企业节约税收成的有效途径。可以利用分散税基进行筹划，互联网金融企业在面对技术革新时，以往都会采取外购技术，资金投入相对较大。利用分散税基进行筹划，企业通过自行开发，不仅可以掌握核心技术，而且能够将技术研发费用进行摊销，并结合自身情况，达到节约税收成本的目的。通过对互联网金融企业经营过程进行分析，构成一个完整、系统的纳税筹划方案，可以掌控企业的财务运营，及时调整，使得在纳税的环节减少税负，增加企业利润。着眼未来，在财务管控流程中融入纳税筹划，也会使得互联网金融企业未来战略布局的内涵和外延更有生机和活力，进一步降低经营成本，提高企业利润，加速企业发展。
（一）税收优惠政策适用问题。
互联网金融相关业务存在混合性，业务收入的性质和归属有时会难以界定，若将业务收入与成本进行混同，就会面临极大地涉税风险，一旦发现，我国税法明确规定全部收入和成本不得享受税收优惠，企业还会面临一系列处罚措施。互联网金融企业经营业务涉及多种业务平台，由多个子公司分管经营，对于政府给予的税收优惠明确规定了哪些经营特定业务的子公司可以享受，集团应该总揽全局，对企业的收入和成本进行统筹规划，以达到有效降低税负的目的。
互联网金融企业的科研技术研发支出可依法享受税收优惠，其中费用化支出可按照实际支出享受加计扣除75%的优惠，资本化支出可按实际发生额的175%税前摊销。两者支出都要求其“实际性”。根据我国企业所得税法相关规定，可享受加计扣除和摊销的科研支出必须满足几个特定要求，如必须按照国家财会制度要求记载与研究、开发相关的人员、设备支出，单独设置辅助账，并准确核算，若不满足所需要求，企业将无法享受相应的税收优惠，面临一定的税务问题。
（二）线上业务纳税时间、地点确定问题。
互联网金融企业的业务往来大多发生在线上，在收入上存在入账时间、纳税时间的差异，这一时间差可以被企业用来获取利息收入，如第三方支付机构拥有短期储蓄的功能，之前企业会利用这笔钱，也就是沉淀资金，进行短期投资或者存放于银行赚取利息，后来政府出台了相应的政策通知，中国人民银行办公厅在2017年1月颁布了通知，对沉淀资金处理做出了明确要求，这部分资金需要“集中存管”，第三方支付机构不得挪用沉淀资金。企业需关注收账款的实际收支、入账、纳税时间的差异性，及时以取得的利息收入缴纳应缴纳的增值税款，特别要注意纳税义务实现时间的准确性，如果隐瞒收入或推迟纳税，可能会而产生税务风险。
从纳税地点来看，线上交易没有地域上的边界，交易地点存在极大的流动性，难以将互联网金融企业具体划分到某一个税收管辖区。在我国税法中，一般是按照互联网金融企业的注册地或服务器所在地确定税收管辖区，但这就容易使互联网企业通过在低税地选址的方式来避税。例如位于重庆市两江新区的小额贷款公司，位于天津市自由贸易试验区的基金公司，均享受国家扶持的税收优惠。在进行纳税地点税务规划时需要注意尽量使注册地与实质业务发生地相一致，避免被税务机关认定为为避税目的而设立的“空壳公司”。
（三）税收筹划和成本问题。
在进行纳税筹划的过程中，企业需要更多地注重降低税务风险，而不是一味地追求低税负，所以防范纳税风险是在进行筹划过程中避不开的问题。作为互联网金融企业经营活动本身具有隐匿性、虚拟性的特点，更应该关注到纳税筹划过程中涉及的风险，注意防范。在进行互联网金融企业纳税筹划的过程中，可能会有一些无法预料的因素存在，使得企业没有达到相应的筹划目标，产生不确定性。应当在事前进行合理筹划，在企业在未来的发展战略目标下进行纳税筹划。税收政策以及市场态势的突变，大多数互联网金融企业的业务状况、财务状况、经营成果和发展前景会受到国内甚至全球宏观经济形势的显著影响，对于一些涉及信贷业务的互联网金融企业经营能力会受到资产证券化市场发展影响的风险，相应监管政策也会影响企业经营状况，对企业造成冲击，影响纳税筹划有效性。在筹划过程中，还需要综合考虑筹划实施成本对企业整体利益的影响，企业各部门应密切配合，不能只考虑局部利益，若无法配合整体筹划目标，风险也就无法及时把控，导致筹划效果不理想。
三、
从目前的互联网金融相关税收政策来看，税收政策及相关法律法规滞后于企业发展模式的更新速度，一方面互联网金融企业存在一定的纳税筹划空间，另一方面也对企业整体筹划带来了困难，涉及相应的纳税风险。因为纳税筹划本身就是要根据相关的涉税政策以及企业的营业状况进行调整，那么建立健全相应的政策法规是十分必要的，这样不仅可以避免国家税收流失，又能够规范行业发展，同时可以让相关企业管理人员和财务人员进行事先的筹划准备，为企业争取更多的税收效益。通过制定专门的金融行业和金融工具税收征管操作指引和配套实体税收政策，在理论和体系上形成规范的、操作性强的税法文件，互联网金融企业可以避免相关税务风险。现阶段职能部门的税收征管措施是制定一些金融行业纳税判定的原则性规定，作为实务工作中应用层面的指导规则，这类指导原则的适用规则高于对具体金融业务的判定标准。互联网金融企业纳税行为要做到有法可依，通过法律法规界定互联网金融概念，明确其经营范围，利用税收实体法解决出现的税收问题，对不同的涉税业务，规定其纳税对象，明确纳税义务发生的时间。在相关法律法规出台之前，税务部门按照现行税法，从企业业务发生实质性出发，对涉税项目进行征税。我国的各项税法在不断调整，加大对税务人才的培养，完善互联网金融企业相关税收法律法规。
互联网金融是传统金融行业结合互联网开放、合作、共享、融合的特性，所形成的新兴发展领域。在互联网金融企业集团当中，不同的业务是归属于不同的子公司或子业务板块，只有特定的业务和子公司才能享受税收优惠，因此对企业集团的收入或成本进行统筹规划安排，能够有效降低税负。但目前因为互联网金融业务具有混合业务的性质，业务收入的性质和归属可能难以认定，不排除存在着混同业务收入和成本的行为，这些行为是我国税法明确禁止的，相关互联网金融企业应当避免此类行为发生。从长期来看，互联网金融企业亟待寻找新增长点，其优势和与商业底层逻辑还在于大数据和金融科技创新上，应当加大在区块链、云计算、安全等领域的科技投入，加大科技成果商业化水平，提高科技成果输出在总收入中的比重，在新的发展阶段，灵活调整纳税筹划方案，从经营活动的各个环节出发，进行针对性的筹划分析，紧密结合行业特点和自身经营情况。
（三）出台税收优惠政策引导企业健康发展。
互联网金融企业的发展为我国市场注入了新的活力，甚至影响了人们进行消费、投资、经营活动的方式方法，使得生产生活更加便捷高效，考虑到在互联网金融企业创立初期，研发投入力度大，资金运营紧张，政府通过出台税收优惠政策来鼓励、支持、引导企业健康发展。对于被认定为高新技术企业的，可以享受低税率优惠，对于助农扶农服务业务给予免税政策，进一步缓解小微企业融资困难问题，企业切实享受到了税收政策带来的优惠，就不会总想着偷税漏税，营造良好的纳税环境。对于初创的小型微利互联网金融企业，在其获利两年内给予免除企业所得税的优惠政策，在初期更好地进行资金积累，把资金用来吸纳人才，创新技术，打磨产品。增值税方面可以遵从先征后退的税收优惠政策，也有利于政府机关对企业的资金流动监管，规范其经营行为，如果在此期间发现问题，也能够及时予以警告，进行规范整改。税收优惠政策是十分必要的，目前还是应该大力发展普惠金融，让其助力经济发展，释放市场主体活力，不仅能够增加就业岗位，也能让大众享受到更优质的金融服务。
四、纳税筹划风险防范建议。
（一）提高企业纳税风险防范意识。
通过之前的互联网金融企业政策梳理可以了解到，目前由于互联网金融行业发展迅速，产品创新模式加快，为了防范金融风险，宏观金融监管加强，企业应当主动了解政策动向，对企业的涉税项目进行梳理，从经营管理入手，进行科学决策，统筹规划，不可触碰法律底线。在企业的日常经营过程中要避免对税收政策的错误解读，导致应是合理避税的行为转化成违法的偷漏税行为，这样一定会得不偿失。需要企业财务人员多学习税收政策，重视涉税业务的规范化管理，警惕隐藏的纳税风险，关注最新政策动向，同时与税务部门加强沟通联系，遇到问题及时交流，提高纳税遵从度，培养良好的纳税意识，主动降低纳税风险，企业也能够更好地进行的整体纳税筹划工作。
（二）培养专业的纳税风险防控队伍。
互联网金融企业主动规范纳税流程，制定明晰的纳税操作手册，规范企业涉税经营业务，企业财务管理人员可以主动咨询税务师事务所的专业人员，学习相关纳税筹划思路方法，同时对税务机关出台的纳税管理办法进行了解，保证操作指南流程规范，切实可行，对企业各部门下发通知，严格遵守条规，主动降低涉税风险发生的可能。财务主管定期组织业务培训，邀请专家到单位进行座谈指导，普及税务知识，建立考勤考核机制，提高税务实操能力，对能力优秀的人才进行奖励表彰，从内部培养纳税筹划人才。同时也可以从外部招聘拥有丰富财务、税收以及法律知识的新员工，共同组建一支专业的企业税收队伍，企业人员的税务素养提高后，之后做出的纳税筹划决策也可以更加高效，更有保障，有效避免不必要的纳税风险。
（三）企业构建纳税风险评估体系。
利用互联网技术建立风险评估体系，对涉税项目进行事前收集、整理、分析，发现潜在纳税风险。互联网金融企业本身就拥有强大的技术能力，收集信息能力强，分析的模型完备。通过组建风险评估组织，内部要有专业的it技术人员和财务人员进行合作对接，规范涉税业务的相关凭证记录收集，实时监管资金动向，对有问题的涉税业务及时发现处理。评估体系要分税种进行采集和分析，包括多个税种，分类掌握更加清晰明了。通过相应的财务指标、税收指标进行纳税风险评估。比如用总资产负债率对企业资金安全进行衡量，销售利润率可以反映出企业收入以及成本支出情况，防止出现严重的多列支出的状况。将税务局颁布的纳税评估管理办法的相关内容纳入评估系统，通过分析各类税收指标，判断企业当前的纳税风险，及时发现调整。
通过结合互联网金融企业特点进行纳税筹划成本效益分析有重要意义，文中主体部分也提到在进行筹划时，应根据实际情况和目标提前计算不同方法下的收益，择优选取方案。为了获取纳税筹划利益，会产生人力、资金、物资的耗费，还有纳税筹划的机会成本的存在，比如企业为了一定的战略目标而舍弃潜在利益。互联网金融企业的纳税筹划要考虑企业的整体运营，如果筹划结果对企业经营秩序构成干扰，增加纳税筹划成本，反而会阻碍发展。通过结合自身的实际情况，选择合适的纳税筹划成本，将企业的整体作用激发出来，实现可持续健康发展。
参考文献。
纳税筹划岗位职责。
纳税筹划教学心得体会。
纳税筹划课程教学工作总结。
企业筹划岗位职责。
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企业纳税筹划方案设计篇十七
本文为大家解析企业融资决策中的纳税筹划，提供给大家参考。
现代企业进行税务筹划有利于最大限度地实现其财务目标，在不违法的前提下，企业应当从筹资活动、投资活动和经营活动等方面进行税务筹划，以实现企业财富的最大化。成功的企业往往也是理性的纳税人，其不仅懂得如何凭借智慧赚取利润，更懂得如何凭借智慧合理避税。在现代“薄利多销”的买方市场环境下，税务筹划已成为现代企业理财的一个举足轻重的焦点。
中国已经加入了wto，随着我国市场经济的进一步发展，企业已经成为独立自主经营的会计主体和法律主体。在全球经济一体化背景下，随着企业行为的逐利化、理性化和自主化，税务筹划成为每个纳税主体应有的权益。面对激烈的国内外市场竞争，企业必须占领市场份额，做大做强，以维系自身的竞争力。相对于西方国家早已盛行的税务筹划，我国企业税务筹划还很不成熟。如何在我国企业中合理合法地进行税务筹划，无疑是每一个理性经济人必须思考和面对的问题。我国企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负，从而实现企业财富最大化一。
融资决策是任何企业都需要面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。企业融资主要是满足投资和用资的需求，根据资金来源渠道的不同，可将企业的筹资活动分为权益资金筹资和负债资金筹资，从而形成企业不同的资金结构，导致企业的资金成本和财务风险各不相同。在筹资中运用税务筹划，就是合理安排权益资金和负债资金的比例，形成最优资金结构。企业在融资过程中应当考虑以下几方面：
1、融资活动对于企业资本结构的影响。
2、资本结构的变动对于税收成本和企业利润的影响。
3、融资方式的选择在优化资本结构和减轻税负方面对于企业和所有者税后利润最大化的影响。
企业通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等权益方式筹集自有资金，虽然风险小，但为此支付的股息、红利在税后利润中进行支付，不能起到抵减所得税的作用，企业资金成本高昂。倘若通过负债筹资通过向银行等金融机构借款或发行债券筹集资金，支付的利息可在税前计入费用，从而抵减企业的税前利润，使企业获得节税利益。但由于负债比例升高会相应影响将来的融资成本和财务风险，因此，并不是负债比例越高越好。长期负债融资的杠杆作用体现在提高权益资本的收益率以及普通股的每股收益额方面，这可以从下面的公式得以反映：
权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)因此，只要企业息税前投资收益率高于负债成本率，增加负债额度，提高负债的比例就会带来权益资本收益率提高的效应。但这种权益资本收益率提高的效应会被企业的财务风险以及融资的风险成本的逐渐加大所抵消，当二者达到一个大体的平衡时，也就达到了增加负债比例的最高限额，超过这个限额，财务风险以及融资风险成本就会超过权益资本收益率提高的收益，也就会从整体上降低企业的.税后利润，从而降低权益资本收益率。
根据现行企业所得税政策，企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定扣除。
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
因此，一般性经营性借款或者说流动性借款利息可以直接扣除，但有一定的上限，超过的部分不能扣除。专门性借款即固定资产借款利息不能直接扣除，只能随固定资产一起折旧，但没有扣除限额。纳税人可以充分利用这种规定进行纳税筹划，即将不能扣除的一般性经营性借款利息转化为固定资产利息。
融资租赁又称财务租赁，是由承租人向出租人提出正式申请，由出租人融通资金引进承租人所需设备，然后再租给承租人使用的一种长期租赁方式。
通过这种方式，承租企业通过支付租金可迅速获得所需设备，不用承担设备被淘汰的风险。对所租赁的固定资产，企业可将其当作自有固定资产计提折旧，折旧计入成本费用，且支付的租金费用也允许在税前扣除，使企业计税基数减小，从而少交所得税。同时，融资租赁的固定资产使用过程中发生的改良支出也可作为递延资产在不短于5年的时间内摊销。可见，融资租赁作为企业重要的筹资方式，其税收抵免作用是显而易见的。
由此可见，融资在企业的生产经营过程中占据着非常重要的地位，融资是企业一系列生产经营活动的前提条件，融资决策的优劣直接影响到企业生产经营的业绩。对融资进行合理的纳税筹划，不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。
