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在日常学习、工作或生活中，大家总少不了接触作文或者范文吧，通过文章可以把我们那些零零散散的思想，聚集在一块。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
绳网生产设备篇一
拥有百万人口的枞阳县地处皖中腹地，西依古城安庆，东接铜都铜陵，物产丰饶，山川秀美。这里人文荟萃，重师尊教，文化底蕴厚重；这里人杰地灵，英才辈出，经济快速发展；这里政通人和，百姓乐业，社会稳定和谐。枞阳县教师进修学校就植根于这块土壤，沐浴着改革的春风，迈着坚定的脚步，迎接新的辉煌。
枞阳县教师进修学校前身是枞阳县师范学校，1991年改为现名，主要任务由学历教育转为师资培训。学校坐落在距县城约40公里的汤沟镇，偏僻的地理位置制约了学校的发展。为改变这一状况，1995年县委、县政府决定将枞阳县教师进修学校整体搬迁至县城。为做大做强，县委、县政府多方筹措建设资金1100万，建设新校区，并与枞阳县电大工作站、枞阳县高级职业中学三校合一，组建安徽省枞阳职业技术教育培训中心。1998年8月工程竣工，学校搬迁；同年11月完成组建工作。新校集师训、干训、电大、职业中专为一体，强强联合，资源共享，优势互补，学校迎来了发展的黄金时期。
新校坐落在县城美丽的莲花湖畔，校园占地134亩，建筑面积万平方米，一桥飞架，校分两园，南园为教学区，北园为生活区，布局合理，楼群恢宏，景美境幽，风光天成，是读书治学的理想场所。
我校根据省市县教育主管部门统一部署，从1999年正式承担中小学教师继续教育工作，短短几年，在上级主管部门的坚强领导下，在省市师训部门的悉心指导下，师训干训工作开展得扎扎实实，卓有成效。师训圆满完成全县近7000名中小学教师的
一、二轮继续教育工作，所有参训教师通过培训，更新了教育理念，提高了教学教研水平和实施新课程的能力；干训先后举办了8期小学校长任职资格培训班、4期小学校长提高班，通过集中学习和培训，校长们知识得到了更新，管理水平得到了提高，干训工作得到了省、市干训部门的充分肯定，xx年学校被市教委授予“枞阳县教育管理干部培训基地”。与此同时，学校其它层次的办学也硕果累累，职业教育方面xx年被省教育厅、省劳动和社会保障厅、省经贸委联合授予“安徽省职业教育先进单位”，xx年被教育部全国高校毕业生就业指导中心、考试中心批准为“全国计算机应用技术证书培训基地”，xx年被省教育厅命名为省示范中等职业技术学校；电大工作站被省电大批准为全省首批招收本科学员的8个县级电大工作站之一，现在在校本、专科学员800多人，学员主要来自于县内中小学，可以说电大为枞阳县中小学教师的学历水平提高做出了巨大的贡献。
二、自评：
1、组织领导
1—1 政策保障
主要观测点：政策法规，配套措施
县教育主管部门认真贯彻落实上级有关政策法规，认识到位，工作重视，将加强县级教师培训机构建设列入县基础教育发展改革和中小学教师队伍建设的重要举措之一。
一是高度重视。县局下发了《关于加强枞阳县教师培训机构建设的意见》，为教师进修学校的发展提供了良好的政策保障。
二是全力支持。全县中小学教师继续教育工作由县教育局分管人事的副局长亲自挂帅，人事科牵头，教研室、电教馆等职能科室密切配合，教育局下发工作文件，切实保证了全县中小学教师继续教育工作的有效开展。
三是加大投入。为整合资源，实现优势互补，县委县政府决定将原教师进修学校、原电大、原县职高合并成立枞阳职教中心。县委县政府多方筹措资金，先后投入1100多万元用于新校建设和教学设备添置，高投入快发展。
依照教育部关于县级教师进修学校建设的文件精神，在县教育局的指导下，学校制定了《枞阳县教师进修学校xx—2010年发展规划》和相关配套政策，并采取具体有效措施分步实施。
1—2 管理体制
主要观测点：行政管理，业务管理，资源整合
我校是具有独立法人资格的办学实体，法人代表是吴耀斌校长。学校属于县政府领导、县教育局主管的事业单位。
业务上，学校在枞阳县教育局的领导下，在安庆市师资培训中心的指导下，制定了《枞阳县中小学教师第二轮继续教育实施方案》和《枞阳县中小学教师第二轮继续教育校本培训实施细则》，扎扎实实开展中小学教师第二轮继续教育工作，工作卓有成效，得到了上级主管部门的充分肯定。
绳网生产设备篇二
附件1
《 注册资产评估师诚信执业承诺书》
注册资产评估师是守法律、讲道德、高素质、负责任的专业人士，享有并行使其鉴定、估值的权利，并承担相应法律责任。为此，我郑重承诺：
以上承诺，诺出必践，违诺必究。我将不辱使命，从我做起，从点滴做起，以自己的实际行动来培养职业的荣誉感、尊严感、责任感和义务感，力争做一名合格优秀的注册资产评估师。
承诺人所在评估机构：承诺人：日期：
绳网生产设备篇三
为认真贯彻执行《xxx中央xxx关于深化教育改革，全面推进素质教育的决定》和《xx市初级中学督导评估方案》，切实加强学校管理，切实提高师生素质，推动教育事业的发展，我校本着“坚持原则，实事求是，全体动员，认真自评，自我认识，自我调节，自我完善，显优抑劣，发展创新”的原则，充分准备，统一安排，细致分工，对我校近年来的教育、教学、管理等工作进行了全面、认真的自我评估，现将自评情况报告如下：
一、自评工作的组织、实施
1、成立自评领导小组：
组长：xx 副组长：xx xx xx
组员：xx xx xx xx xx
2、自评报告小组人员分工：
xx全面负责自查自评工作的组织安排，督促检查，召集有关会议，汇总自评有关情况；xx、xx负责教导工作的自查自评；xx、xx负责思想政治品德教育的自查自评工作；xx负责总务后勤工作的自查自评；xx负责自评报告的草拟工作和各种档案资料的汇总归类整理。
3、自查自评工作安排及进程：
第一阶段：学习有关文件，进行宣传发动，统一全体师生思想认识，成立学校自评领导小组，并进行分工。
第二阶段：对照指标体系查资料，归类整理档案。
第三阶段：对照指标体系自评赋分，草拟自评报告。
第四阶段：向全体教职工公布自评结果。反馈自查自评信息，研讨改革措施，审定自评报告。
二、自评赋分及档次确定
自评等级：良好
三、学校基本情况：
xx中心初中创办于1975年，1986年9月搬入现址，现有占地面积23575平方米，建筑面积3385平方米，绿化面积1000平方米。我校现有10个教学班，教职工57人，其中男41人，女16人；学生540人，其中男生307人，女生233人。我校现有52名专任教师，专任教师中，中学高级教师1人，中学一级教师36人，二级教师12人，未评职称教师3人；教师中大学本科31人，专科21人，年龄结构以中、青年教师居多。
近年来，学校领导班子审时度势，认真研究了学校的现状以及未来发展的方向，确立了“在困境中求生存，在生存中求发展，办人民满意的教育”的方针，狠抓教育教学管理，向管理要质量，要效益。
四、学校自评综合分析
（一）遵守国家教育法律法规，依法办学，促进教育教学工作的健康发展。
大力宣传义务教育法，进一步巩固普九成果，让每一位学生充分享受平等的受教育的权利，关心爱护善待贫困生和问题生，保证进得来留得住，无流生。
学校始终依据上级精神，初中入学率100％，不分快慢班、重点班，不办复读班，并注重后进生的转化工作。注重减轻学生负担，对学生作业实行量化管理，不加重学生课业负担，保证学生节假日休息时间，不举办任何收费补习班，不购买国家及省审定以外的任何教学用书、学习辅导资料，对学生不进行题海战，考试不排队，不纯粹以考试成绩论学生优劣，不放弃任何一个教育对象，认真贯彻素质教育的方针，培养一专多能的综合性素质人才。
我校严格按照国家的教育法规和方针政策依法办学。规范教育收费行为，严格执行“一费制”收费标准，我校没有发生任何违规收费案例，广大教师能自觉抵制经销商的利益诱惑，不为蝇头小利而加重学生的负担，侵害学生的权利；认真执行《义务教育法》和《未成年人保护法》，教育广大教师关心爱护学生，杜绝任何体罚和变相休罚学生的行为；按照国家课程标准，开齐上足各类课程，保证学生全面健康的发展。
（二）健全组织机构，严格学校管理
近年来，学校不断优化内部管理，根据学校规模，实行了校长主管下的分工负责制，成立了党支部、团支部、教导处、教科室、总务处、教研组、初一至初三年级组、德育工作领导小组、日常行为规范检查小组等。各机构管理人员既分工明确，又合作有致，做到人尽其职，职尽其能。校长及各级领导能不断加强自身业务修养，通过培训、自学，内强素质，外塑形象，规范办学，科学管理。
健全各种管理制度。近年来，我校立足本校实际，制定和完善了一系列切实可行的规章制度和教学工作考核办法，规范了师生的思想行为。学校工作做到了有章可循、有据可依，有力推进了学校的教学工作，激发了教师的工作热情。学校还通过领导轮流值班，教师配合管理，增强了教师参与管理学校的意识。
（三）加强了教师队伍建设，努力提升师资质量。
我们坚持“人才强校”的意识，不断加强教师队伍建设。
1、我们将教师道德建设作为教师队伍建设的重要内容。每周一次的政治学习，我们组织全体教职工认真学习讨论《中小学教师职业道德规范》，制定了本校的《教师行为准则》，引导教职工自觉遵守职业道德规范，鼓励教职工以强烈的事业心和高度的责任感，尽心尽职做好本职工作。我们还经常从报刊杂志中寻找一些先进典型事迹的材料，在全体教师会上带领 教师学习，并不定期地编印一些文摘资料，介绍教育教学的一些经验做法。学校领导班子做到率先垂范，以自己的言行、人格魅力，潜移默化地影响每一个教师，营造了一种求进取、谋发展、团结和谐、奋发向上的人文环境。党员教师能充分发挥表率作用，在教育教学工作中，为普通教师树立了榜样。我们还开展了学生评教活动，通过召开学生座谈会，了解教师在教育教学过程中的行为，并及时反馈给教师，表扬先进人物，总结存在的问题，提出改进建议。
2、加强了对教师的培训和管理。学校领导班子成员率先积极参加教育理论学习和业务进修，不断更新观念，掌握现代教育理论、教育法律法规、管理知识，提高学校及各部门的管理水平。全体教师积极参加高层次的学历进修和新课程的新一轮教师培训。学校在教师的学习费用上给予了大力支持，每学期为此支出的费用逾万元。认真抓好教师的管理，制定了考核实施办法和教学实绩奖励办法。
（四）注重了教育教学过程管理，努力提升教学质量。
我们把教学过程管理作为改进提高我校教学质量的重点来抓，切实地把管理措施落实到“教学五认真”的每个环节上，在“严、细、实”的工作作风上大做文章。
1、坚持集体备课制度，严格集体备课要求，讲究备课实效，不搞形式主义。我们要求集体备课每周一次，根据学科特征不得少于两周一次。要求每个教师必须做到事前有备课准备，备课时有中心发言人，有详细的讨论、研究、发言记录，有评议的结果。每次集体备课后，都及时送教导处登记、盖章。
2、坚持了听课、评课制度。凡是45周岁以下的教师，每人都按照要求上了一堂校级公开课。上课的教师课前精心备课，教研组同仁出谋划策，上课时，全体教研组成员认真听课，课后大家共同研讨、探究。领导班子成员听课都在30节以上，教师互相听课均不少于20节，较好地完成了既定的任务。
3、坚持教育教学工作检查制度化。每学期，我们都对教师的备课笔记、班务手册、听课笔记、学生作业、集体备课记录等进行认真检查，每次检查都做好了详细的记载，并当面交换意见，在全体教师会议上，做认真的总结，表扬先进，指出存在的问题，并将检查结果纳入学期、年度考核
4、重视了教科研工作。学校建立了教科室。鼓励教师积极参加各种教研活动，积极撰写教育教学论文。近年来教师共撰写并发表论文近百篇，有数论文在各级论文竞赛评比活动中获奖。
（五）坚持以人为本，抓好对学生的管理。
我们组织教师认真学习了《xxx中央和xxx关于进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见》，认识到了未成年人思想道德建设的重要意义。要求广大教师切实转变传统的教育观念，尊重学生的人格，平等地对待每一位学生，建立和谐友好的师生关系。
1、加强了对学生的爱国主义教育、中华民族优良传统教育、正确的人生观和世界观教育。我们利用每周的国旗下的讲话，教育学生热爱家乡、热爱祖国、孝敬父母长辈、关爱同学、讲求诚信，教育学生遵守校纪校规、法律法规。充分利用班会课、专题教育活动、黑板报、橱窗等教育阵地，形成了一股教育合力，增强了教育实效。
2、培养学生的自我管理能力。以团总支牵头，学校组建了日常行为规范检查组，全部由各班的班干部和团干部组成，每天检查各班的清洁卫生、自行车排放、广播操、眼保健操等，打出分数，并每天在黑板上公布。
3、做好对后进学生的跟踪督促教育工作。党支部、校长室针对各班的情况，将一些特别调皮捣蛋的学生集 中起来进行教育，从《日常行为规范》、《中学生守则》入手，规范、强化后进学生的行为。加强了与家长的密切配合，发现问题及时处理，有效扼制了一些打架斗殴事件的发生。保持xxx员先进性教育活动开展以来，党支部还与每位党员签订了帮教后进生的协议，要求每位党员负责联系两名后进生，每周与后进生进行谈心活动，时刻关注后进生的思想动向和日常行为。
（六）强化了校园安全工作，切实保障了师生的安全。
绳网生产设备篇四
事前绩效评估工作汇报
北京市xxx绩效考评中心：
北京xx会计师事务所接受委托，负责2017年度第一批市级项目支出事前绩效评估工作中的三个项目。按照贵局的部署，本周工作进展与下周工作安排汇报如下：
一、评估项目
事务所项目总负责人：xx （电话135 xxxx 3032）
项目名称
预算金额
（万元）
评估工作组构成
传染病防治项目
张xx
（138xxx4967）
公共卫生危害因素检测与干预项目
张xx
（135xxxx7027）
社会保障卡系统改造项目
吴xx
（136xxxx2591）
二、本周完成工作进展汇报
1.组建评估工作组。三个项目事务所评估工作组成员情况如上表所示。对评估工作组成员进行内部培训沟通，了解工作要求及重点工作内容。沟通探讨工作程序及注意事项。
2.初步拟定事前评估工作方案。按照xx局对工作的时间要求，我们初步拟定了项目工作方案，对工作时间节点进行了明确，确保能够按照时间要求完成工作任务。工作方案报xxx局绩效考评中心备案。
3.组建专家组。按照委托项目特点，初步联系相关专家，初步拟定专家评估会的时间。对xxx项目、公共卫生危害因素检测与干预项目业务方面还不能做出明确判断，具体的业务专家待初步了解后确定。
4.拟定初次入户调研工作提纲。与项目联系人员联系，确定初次入户时间，明确初步入户需要完成的工作。包括需要准备的资料清单、项目工作方案、时间计划安排等。
5.完成初次入户调研。经过沟通，三个项目确定在2016年11月18日上午进行初次入户调研。入户调研完成的工作事项包括：
向项目单位下达《事前绩效评估入户通知单》。
评估工作组成员与项目单位对接，确定事前绩效评估工作具体配合人员，建立联系沟通渠道。
工作组听取项目单位对项目实施情况介绍。
由工作组组长向项目单位介绍事前绩效评估工作、明确评估依据、评估任务、评估工作时间计划。
由工作组现场负责人讲解：项目单位需要准备的资料清单；各项资料内容构成。
工作组成员向项目单位参会人员发放事前绩效评估相关资料，记录项目单位配合成员职责与联络方式。
取得项目部分资料。
经过沟通，工作组与项目单位初步约定以下事项：明确项目单位准备资料清单内容；明确项目单位在2016年11月25日前准备齐全资料；初步商定于2016年11月28-30日（具体时间待商定）召开预评估会议；商定于2015年12月5日召开专家评估会。
三、下周工作计划安排
1.了解项目具体情况
根据初次调研获得的项目资料情况进行梳理，了解评估项目情况和预算组成。
2.调整工作方案。
按照初次调研工作了解到的项目初步情况，与初步拟定的调研提纲核对，对需要调整的地方进行调整。
3.专家组成员的确定。
通过初步了解的项目情况，确定业务专家。联系各位专家确认参加评估会的时间。对首次参与绩效事前评估的专家尤其是业务方面的专家，沟通绩效评价工作注意事项。
4.资料的搜集及审核。
了解项目资料的基础上，辅助项目单位完善绩效目标，提出补充资料建议。实地了解项目内容，收集项目资料。将现场情况与上报资料进行对比，对项目疑点问题进行询问，听取并且记录项目单位对有关疑问的解释和答复。对搜集的资料进行审核及整理，形成专家工作手册。
5.联系专家及代表进行项目现场调研。
下周联系专家组成员及人大、政协代表，确定是否有时间进行项目现场调研并实施。
6.准备召开专家预评会事项。
联系专家时间，确定专家预评会的具体时间。形成专家工作手册，项目资料提前送达专家。
北京xx会计师事务所
绩效评估工作组
2017/10/15
绳网生产设备篇五
[摘 要]自我评估能促进学习，提高学生的自我意识程度，使学生更了解自己的学习目的，有利于学生课后的自我学习。以2012版牛津初中英语7bunit1中self-assessment为例，来说明自我评估概念、特征、作用及具体运用方式等问题，并分析新版块的优点和不足，进而提出并解读自己的改进方案。
[关键词]自我评估；自主学习；能力发展
随着《全日制义务教育英语课程标准》的修订，2012年苏教版牛津初中英语教材也进行了较大调整，其中一项就是将侧重于对单元内容复习的check-out板块改为以学生自主评价的self-assessment板块。在教师的引导下，以学生为中心，让学生自身参与评估，这是一项教学理念的改变和突破。但是两年的实践证明，该板块的操作实效性不够理想，改进空间很大。因此，本文将对学生自我评估在英语教学中的设置进行探讨，为学生在自我评估中取得实效提供一些建议和帮助。
一、自我评估的定义
自我评估这一概念由oscarson于1980年首先提出。他认为学生自我评估就是学习者在学完每一门课程或每门课的一单元后能够评估自己的学习成果，以便促进学习，提高学生的自我意识程度，使学生更了解自己的学习目的，有利于学生课后的自我学习。[1]boud&falchikov认为自我评估是指学习者参与到对自己学习及其过程的判断、评价和监控，尤其是对自身学习成就和学习结果的判断及评价。[2]通过研究发现，自我评估过程就是在充分调动学生主观能动性的基础上，让学生自我评判、自我提高的过程。
二、自我评估的作用
自我评估是一种内在的评估，强调学习者对自我的评价，是主动性的自我认识，它能让自己去了解自己的不足，从而对自我有正确、全面的定位，有利于自我的成长和进步。[3]
（一）自我评估有利于学生把握学习过程
初中阶段的学生，自主学习能力尚未形成，对学习目标和学习方法还不能完全领会。教师可以通过《自我评估表》正确引导，让学生回顾学习过程，发现课前已经掌握、课中学习习得及课后需要巩固的知识点，清楚地了解自己的进步，增强学习兴趣和自信心，同时发现不足，以便后期弥补改进。
（二）自我评估将有助于素质教育中总结性评估为主转变成形成性评估为主
在平常的学习中，通常以单元考试的成绩来评估学生知识掌握的情况。如果成绩不理想，教师和家长就认为学生没有掌握好相关知识，且学生也会情绪低落，但他们并不能清晰地指出问题所在。自我评估有助于解决该问题，学生通过填写自我评估表，对照标准轻松发现优势和不足，从总结性评估转向形成性评估。
（三）有利于培养学生认真负责的学习态度，增强学生自信心
刘晓玲通过对自我评估能力的教学实验表明，自我评估的教学和测验方法不仅增强了学生的自我评估能力、自信心，而且有助于学生体验到解决问题后的成就感和满足感。学生在自我评估中以自主的方式认真对待每一个环节，在没有外来压力的情况下，逐步培养独立思考、发现和解决问题的能力，以及自我约束和自我负责的好习惯，对孩子今后的成长大有裨益。
三、目前初中英语教学中的自我评估板块分析
2012年后苏教版教材将原先教材的check-out部分改为self-assessment，并通过表格的形式清楚地展示出来。在此以7bunit1为例（见表1）。
通过表1可以看出新版教材中该部分的优点与不足：
（一）优点
1.改变了传统的以练习和测试为主要形式的评估方式，增强了学习的趣味性。
2.表格浅显易懂，让学生一目了然，减少了学生学习的畏难情绪。
3.自我评估表中的内容相对来说较丰富，包含了对课文的回顾、生词的运用、口语的练习和单词的发音及重点语法的评估。
（二）不足
1.不够全面。虽然评估表中已经涉及课文、生词、语法等，但这些只是基础性的知识，还不符合当前素质教育的标准，不能全面评估学生掌握知识的情况，如表格中并没有涉及对学生听力、写作及文化方面的自我评估。
2.不够系统。不能体现英语学习的系统性和逻辑性，学生要学的不仅仅是基础知识，更重要的是其独立思考的能力，以及通过自我评估培养出来的自我学习能力。
3.不易操作。评估表中只是提出了要评估的内容，但没有具体提示学生该怎样去自我评估，从哪方面入手。
4.不便引导。表格无论是评估内容还是评估步骤都较模糊，不能够合理引导，甚至有的学生根本就不知道该从什么地方开始，久而久之，学生的积极性大为减退。
四、自我评估的建议方案及解读
评价应该是多维度的，除单词和语法外，还应该包括口语、写作、听力、阅读，对国外文化的认识、情感、态度和价值观。这里我们初步将自我评估分成以下几块并通过表格的形式分类表现出来。
（一）语言知识的自我评估
表2中评估的内容是按照递进的顺序来安排的。首先让学生通过音标准确读出单词，同时把不会读或者读不准的单词标注出来。在会读的基础上，记住课本中所学的单词，进而掌握短语、句型。该表格的完成，一直贯穿了整个单元的学习，从预习到复习，只要认真对照表格填写，就可以轻松掌握基础知识。
（二）语言技能、文化意识、情感态度自我评估
英语基础知识的掌握是为了英语综合应用能力的提高，所以仅仅有表2还不够，还应该从听、说、读、写及文化意识和情感态度方面设计成表格，促进学生全面发展。
绳网生产设备篇六
内部控制及内部控制评价已不是新鲜的概念或管理手段了，2002年美国出台《萨班尼斯—奥克斯莱法案》，明确要求上市公司的年报应包括内部控制的评价部分，即根据一定标准对本企业内部控制制度的设计和执行的有效性进行评估以及是否存在重大缺陷等情况，提供给外部信息使用者。而控制自我评估，最初概念为1987年，加拿大海湾公司首次提出，是该公司多年来总结的一套系统的审计技术和方法，以推动公司内部控制的发展和完善。因此说，控制自我评估，同内部控制评价相较，报告的对象是内部管理层。同时，笔者认为，在管理出发点上，控制自我评估较内部控制评价，将更侧重于对内控制度执行的有效性评价，运用得当，将更深入剖析企业内控问题，将管理从仅停留在内控框架、制度搭建层面的误区中带领出来。因此引入控制自我评估的管理理念，以期通过该方式，帮助境外资产管理机构挖潜自身内控管理方面的问题，一为管理层尽可能地真实展示海外资产运营管理现状，二是为锁定审计目标、确定审计重点提供有力的支持依据。
一、控制自我评估的相关理论
1、定义。控制自我评估（csa，controlself-assessment）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，国际内部审计师协会（i-ia）认为，控制自我评估是检查和评价内部控制的效率和效果的流程，其目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。国际内部审计师协会在1996年的研究报告中总结了csa的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效、由管理部门和职员共同进行、用结构化的方法开展自我评估。中国内部审计协会2006年7月1日发布实施的《内部审计具体准则第21号———内部审计的控制自我评估法》（以下简称“具体准则第21号”），将控制自我评估定义为：是指由对内部控制的制定与执行负有责任的组织相关管理人员对内部控制进行评价的过程。2、控制自我评价的内容和方法。根据具体准则第21号，内部审计人员可以根据内部控制审计的目的与范围，确定控制自我评估的内容。控制自我评估主要包括以下内容：（1）确定组织整体或职能部门的目标，识别其主要风险；（2）评估组织内部控制的适当性、合法性及有效性；（3）确认内部控制重大缺陷或存在严重风险的业务环节；（4）评估组织非正式的控制及其有效性；（5）评估组织的业务流程及其运作效率；（6）对控制自我评估中发现的问题提出改进建议。同时，准则中提到“对公司控制自我评估的主要方法包括：专题讨论会、问卷调查法和管理分析法”，这也是目前西方国家通过20多年实践总结后普遍采用的三种基本形式。
二、控制自我评估与境外资产管理
根据业内的研究，已经总结出csa为内控评价带来5方面的变革：（1）有效进行软控制的评价；（2）提升控制环境；（3）尽快找到并解决问题；（4）预测并控制风险；（5）使内审更具效率与效果。因此笔者认为：csa这5方面的好处，结合石油行业境外资产的现状，适合推行应用于境外资产的运营管理中。本文将讨论重点放在境外全资子公司、境外联营/合营公司、境外油田非作业者三种投资或资产运营管理主体形式，先行阐述其管理特点和对应采取的主要审计形式，为接下来讨论不同投资形式下需建立不同的控制自我评价体系做好铺垫。1、境外资产运营管理形式。（1）境外子公司。境外子公司，顾名思义为境外注册成立的全资子公司，和境内子公司一样，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任，涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。主要被实施的审计类型为内部控制审计、经济责任审计等，且审计重点内容基本一致。（2）境外联营/合营公司。首先，联营企业不同于合营企业。联营企业是指投资者对其有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。当某一企业或个人拥有另一企业20%或以上至50%表决权资本时，通常被认为投资者对被投资企业具有重大影响，则该被投资企业可视为投资者的联营企业。投资者对联营企业只具有重大影响，即对被投资企业的经营决策和财务决策只具有参与决策的权利，而不具有控制权；而合营者对投资企业的经营决策和财务决策具有控制权，虽然这种控制权是共同控制。其次，境外联营/合营公司的审计权利与投资地位有密切关系，公司章程或伙伴协议中往往对审计的权利、范围等有详细规定，而且目前合作的伙伴往往也有其自身成熟的内部控制及评价体系，在此不多赘述。（3）境外油田项目非作业者。国际油气联合作业的合作方式中，除了投资者设立法人型合资企业（jv，jointventure）作为联合作业公司负责油田作业外，更常见的是投资者以签署联合作业的方式，指定其中一方投资者担任作业者（operator），负责油气作业的日常工作，其他各方投资者作为非作业者（non-operator）。投资者各方指定代表组成作业委员会，决定油气作业的重大事项，作业者在遵循油气行业惯例和相关法律的前提下，按照作业委员会的决定及指示开展作业。目前针对这种联合作业的方式，已采取的审计方式是联合账簿审计，对象是作业者，内容主要基于联合账簿本身。但考虑到投资金额大、盈利依赖程度高，非作业者在作业委员会中被赋予的决策权力大，有必要追加控制自我评估，以对管理水平摸底。2、境外投资主要风险及中方角色参与控制风险的能力。业界已基本对石油行业境外投资的风险分析形成了共识，主要包括东道国政治风险、经济风险、技术风险、法律风险，这些风险主要来源于组织外部；但风险分析时，往往没有结合投资形式或境外资产管理的实施主体形式，对应分析其管理风险的能力。同时笔者认为，组织机构内部控制是否有效，将对外部风险的管理产生正面或负面的效果加倍放大。不同境外投资管理主体，中方投资方对风险的参与管理程度是有限的，三种形式比较下非作业者能力最弱，境外全资子公司最强。
三、不同投资形式如何开展控制自我评估
对于从未开展过控制内部评估的公司，建议基于成本、效益原则循序渐进地开展，摸索经验再举一反三。笔者根据一般大型企业现行的管理架构，建议如下步骤开展控制内部评估及设计模式。首先，按层级区分控制内部评估的范围。原因有三：一是单独为管理层和职能部门开展控制自我评估，能够提高其重视程度，加强参与感，并帮助内审人员快速地了解公司整体内控环境；二是不同地域海外投资主体面临风险不同，经营目标不同，内控体系也不完全相同，每个个体应具备单独实施控制自我评估的能力，设计独立的评估方案，反而更有利于了解其真实的管理情况；三是考虑到联合作业中非作业者的管理模式特点，其组织机构往往更“无形”，那么关键人员的技术能力和专业素质，尤其是对于石油合同和联合作业协议的内容和执行，往往是较“组织内控流程”这种形式更重要的，那么，控制自我评估的对象在这里就不是组织，而可直接设计为针对关键人员。层级展示如下：其次，确定了评估层级后，确定控制自我评估的开展顺序。笔者在此倾向于同时开展，开展初步方案为：最后，便是对所有控制自我评估报告的汇总分析，并形成控制自我评估报告。汇总分析过程中，由于三个层次的评估均使用问卷调查的方式，调查中应对公司关键风险点重复出题，从不同层面了解各层管理者对该问题的认知程度，如有必要，也可以进一步组织专题讨论，面对面沟通更有助于内审人员和管理层的信息交换与交流。三个层级各自形成独立控制自我评估报告，同时出具对公司整体内控实施情况的评价报告，形成后报母公司高管。
四、如何利用控制自我评估报告开展境外资产审计
内部审计人员应根据高管对三个层级各自控制自我评估报告的意见及评估结果，从开展内部审计业务的角度解读分析报告，笔者推测对内部审计人员至少应采取以下行动：第一，层级一的评估报告结果，将移交风险管理和内控制度建设的相关管理人员，重新进行管理风险方面的评级，并相应加强和完善相关内控制度建设。内部审计人员有必要对关键业务进行穿行测试的复核工作，排除评估参与人员主观因素的影响。第二，目前针对海外公司已开展内控审计，但现实情况是，以往开展内控审计时，内部审计人员不了解海外资产管理的相关复杂性，无法确定审计重点，往往采用通常的审计手段开展工作，审计结论也许会流于表面，不能实现审计目标，管理层阅读审计报告也无法获取其关注的信息。那么，基于此，层级二的评估报告结果，基于其真实反映了海外公司的管理情况，那么这份报告既可用于帮助内部审计人员有针对性地制定审计实施方案，同时，也是管理层管理决策的重要依据。第三，针对非作业者项目，中方实施的是联合账簿审计，审计的对象是作业者外国石油公司和其联合账簿，并未覆盖到联合作业委员会中的中方人员尽职情况。层级三的控制自我评估报告，期望达到的目的是至少了解这些关键人员对中方在该联合作业中掌握的权利是否熟知进而尽职的实施，以保障我中方的合法权益得到保障。当然，报告的结果也可帮助联合账簿审计师确定中方控制薄弱的方面，进而在向作业者实施审计时，重点、深入地开展测试、复核。
五、小结
“审计”现在是热门的名词，本文的目的除了从业务层面，探讨实施控制内部评估将大大助益内部审计工作的开展，同时，更是为了强调，审计或者内部审计，已经是企业风险管理的第三道防线。我们除了研究审计技巧、审计手段等，眼光仍应前置，从最有利于避免企业内控失效的方法开始，将内部审计放在次要或辅助的地位，这样意识形态下的组织，才更具有活力和持续发展潜力。
