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小企业财务管理制度与报销制度篇一
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程,倡导以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、采购付款及专项支出等，以下按经济业务属性分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第一条借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款结清规定：
1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。
2．借款使用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、用途、归还日期等事项。
(二)审批流程：
超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。
第一条日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务招待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。
第二条费用报销的一般规定：
(一)报销人必须取得相应的税务部门监制的发票或省级以上财政部门监制的行政收据等国家财税法规认可的合法票据，原则上不接受收据等凭证。
(二)费用报销的一般流程：
(三)除另有规定外，单笔费用不超过20xx元（含）经部门负责人、财务主管人员、财务负责人、主管副总经理审批可报销，单笔费用超过20xx元的必须由部门负责人、财务主管人员、财务负责人、总经理审批出纳方可付款，相关人员不得蓄意将费用分解若干笔报销。
（四）副总经理费用须由总经理审批同意后方可报销。
(五)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。
(六)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(七)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款，每周一及周四为财务报销日。
第三条各项费用报销标准
（一）交通费：
1．公司员工在中山市内出差办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确因工作需要乘坐出租车的，应事先请示部门负责人，并在报销单上注明已请示领导。
2．报销时出租车票不得连号。
3．发生交通费用，应立即填写报销单。如频繁外出，可与财务部门协商，每周报销壹次。
4．如乘坐出租车，须取得税控出租车票，报销人应在税控车票的背面写上起止地点并签名。手撕发票一律不予以报销。
（二）差旅费：1．差旅费报销标准：
职务
交通工具住宿标准伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工火车硬卧/高铁二等票120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人火车硬卧/高铁二等票150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上飞机
实报实销
实报实销
实报实销
注：如去北京、上海、广州、深圳等一线城市或省会城市出差住宿费及伙食费标准可上浮20%内据实报销，但应由总经理签名同意。
2．出差住宿费用报销时须提供住宿发票，以实际的发生额据实报销。实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
3．实际出差天数的计算：以所乘交通工具出发时间至返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
4．出差期间的伙食费、交通费实行包干制。根据实际出差天数，在公司费用报销标准内据实报销。特殊情况：如无相关票据，可按标准内以其他财务部门认可的发票领取补贴。
5．出差期间由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
6．工作人员趁出差之便，事先经公司总经理批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费按照出差直线标准报销，超支部分自理。如绕道车船费少于直线单程车船费的可凭票据按实报销。绕道和在家期间的伙食补助费，公司不予计发。未经批准，擅自回家探亲办事的，其绕道车船费、住宿费和市内交通费一律不予报销，不予计发回家期间的伙食补助费。
7．工作人员外出参加会议、培训等，已享受会议举办方提供餐饮的，公司不再报销会议期间的伙食补助费；已安排住宿的，公司不再报销住宿费用。
8．工作人员不得借出差之便办理个人事务及私人旅游等，否则，一切因此开支的费用由个人自理。
9．中山市内出差不论时间长短，均不发差旅补助。
10．出现虚列住勤天数、粘贴连号多报或虚假票据等事项，对当事人处以五至十倍罚款。
11．出差人员自返回公司当日起10日内，应到财务部门办理差旅费审核及相关审批等报销手续，并冲减相应借款。未在规定时间内办理报销手续的，公司财务部门应在最近一次发放的工资中扣除该出差人员的借款。
（三）误餐费及聚餐费：
1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可凭单据据实发误餐（中、晚餐）补助费：市内10元/餐，市外15/餐。
2．原则上公司内部人员聚餐标准：20元/人，超过标准应由副总经理或总经理审批方可报销。
（四）通讯费：
业务员、采购员的.通讯费按100元/月的标准进行报销，享受话费补贴的员工应随时接听公司或客户的电话。否则取消当月的话费补贴。
（五）招待费：
招待费需由副总经理或总经理批准后方可报销。
（六）文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费：
1.文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由公司后勤部门统一采购，除专业器材之外，其他员工不得私自采购。
2.报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明方可报销。 3.后勤部门应做好各部门的领用存登记，月末提供对账单、领用明细表、领料单、报销单等一起交财务部门。
（七）汽车费用：
1．办事人员驾驶公司车辆发生的燃油费、路桥费、停车费、洗车费据实报销。
2．办事人员驾驶公司车辆发生的违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等公司不予报销。
（八）其他费用：
1.有预算标准的在预算标准内报销，没有预算标准的根据实际需要据实支付。
第一条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第二条工薪福利支付流程
（二）五金车间核算员、组装车间核算员根据考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表，并在每月4日前交财务部出纳汇总、审核。
（三）财务部出纳根据办公室管理人员的考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表连同审核无误的车间人员工资表在每月5日前交财务负责人审核。
（四）按工薪审批程序审批:
（五）每月月末前由财务部通过银行代发形式支付工资；
（六）每月末之前员工到财务部领上月工资条；
（七）临时及辞退、辞工人员工资支付流程同工资支付流程。
第一条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第二条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《合同评审表》附采购合同并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：
2.按费用报销流程规定审批程序审批；
3.财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；
4.若需提前预付款，应按借款规定办理借支手续，并在验收合格后5个工作日内办理报销手续。
第一条材料款分为现金结算的材料款及到期结算的应付账款。
第二条现金结算部分采购款的支付，比照费用报销流程办理审批手续，附采购订单、入库单、发票等原件办理审批手续后付款。
第三条附信用条件（即挂账）结算的供应商货款审批结算流程：
第四条每月5日下午下班前需向总经理提交《应商货款到期明细表》，每月10日前支付到期供应商货款。
第五条若当月因资金原因，对己作计划安排但实际未付货款的部分供应商，则在下月安排采购资金时优先安排支付，以此类推。
第二条本制度经总经理签字后生效。
总经理签批
20xx-xx-xx
小企业财务管理制度与报销制度篇二
4.固定资产经财务报销後，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；
8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款.
小企业财务管理制度与报销制度篇三
;财务报销制度及流程（试用稿）
第一章 总 则
一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
三、本制度适用公司全体员工
第二章 审批权限
四、经公司董事会授权，公司有关销售方面的支出归销售总经理审批，除此之外的支出归常务总经理审批。以下简称总经理。
第三章 公司报销制度的基本原则
五、公司费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；购物支出时必须遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物发票背面签名。此原则为公司报销制度的基本原则，后面不再重复。
（一）对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。
（三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。严禁费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
（四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证，待审核批准后，方可报销。
（五）费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。
（六）报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
（七） 正常的费用报销流程
经办人→部门主管→财务经理→总经理
第四章 借支款项及预付款管理
六、借款管理规定
（一）出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》，按批准额度进行借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
（二）临时借款：经总经理批准，借款后应及时报账。
（三）借款金额超过10，000元应提前一天通知财务部备款。
（四）借款销账规定：借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资扣除。
（五）特殊情况处理：由经办人提出申请，出纳打电话征得总经理同意后，可先行借款，后补签字手续。
七、借支款项的借款流程及报销流程。
（一）审批流程：经办人→部门主管→总经理→财务经理→出纳付款
（二）报销流程：经办人→部门主管→财务经理→总经理→到出纳处核销借款
八、预付款管理规定：
公司业务中，如固定资产购置、车间设备安装及维修、招商会会场押金等需要支付预付款的，由经办人员依据约定的付款方式及金额填写《预付款申请单》，预付的金额不得超出付款总金额。经部门主管签字，总经理签字，财务经理签字，到出纳处办理预付款。
第五章 日常办公费用
九、公司的日常办公费用主要包括：办公用品、低值易耗品和保洁用品等、电话费、交通费及午餐补贴、招待费、差旅费、车辆使用费、食堂费用、水电费维修费等。
十、办公用品、低值易耗品和保洁用品等报销规定
（一）一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购置。
（二）公司办公室每月根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写《采购申请单》报总经理审批。
（三）办公用品、低值耗品和保洁用品等的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品原则上必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的购货明细。
（四）报销时填制《费用报销单》，附《采购申请单》，需要入库的需填制《入库单》。
十一、电话费报销的一般规定
（一)公司固定电话费由办公室按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理。
（二）公司个人电话费报销。根据公司制定的电话费标准报销。报销人每个月初打印上个月的电话费缴费单据，如实际发生的电话费低于公司制定的报销标准，按实际发生金额报销。如实际发生金额高于公司制定的标准，按公司制定的标准报销。（公司统一标准，下同）
十二、交通费及午餐补贴的报销规定
员公因公务需要，乘坐公交车所发生的交通费，按实际发生的费用报销。如有特殊情况，经总经理同意，可打出租车，在出租车票据后写上经手人，姓名。如当天中午赶不回公司就餐，公司按20元/每人给予午餐补贴。报销时填制《市内办公费用报销单》。
招待费报销规定
招待费支出。根据公司制定的业务招待费报销标准，报销人需写明就餐时间、主要招待的客人姓名、一共几个人就餐，平均每个人不超过80元/人标准，超出部分公司不予报销，由报销人承担，月报销餐费总额不得超过公司规定的业务招待费标准。报销时填制《费用报销单》。
（公司统一标准，下同）
（二）因公司业务需要，所购买的涉及招待礼品、招待日常用品（烟、酒、茶以及其他招待用品），需征得总经理同意，才能报销。
差旅费报销规定
报销范围：是指员工因工作需要，受公司派遣前往异地所发生的费用，包括城际交通费、住宿费、餐费补贴、出差地市内交通费等；
（二）出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按公司规定的标准报销。
十五、车辆使用费报销规定
车辆使用费是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。报销人填制《费用报销单》，及时按实际发生费用报销。
食堂费用的报销规定
食堂费用主要是指食堂购入蔬菜、肉类、粮食、油、调料等费用，还有水、电、煤气、供暖费用。（水、电费用和供暖费用没摊入食堂费用）
采购流程 由厨师购买相关食材，并填制《食堂购物明细表》，并填写日期、食材名称、单价、购物人处签字。由门卫过磅并填入数量，过磅人处签字，菜品入库。
门卫必须在食材购买当天，将食材过磅，并签字，写明日期。如门卫不是在购买当天过磅、签字，财务不予报销。煤气票据也需要门卫签字。
厨师在购买食材二日内到财务报销，填制《费用报销单》，并附填制完整的《食堂购物明细表》。
报销流程
厨师→办公室主任→财务经理→总经理→出纳付款
水电费、维修费等报销的规定
水、电费是每个月都发生的费用，由办公室负责核对表数，表数要和付款单据的表数一致。
维修费 维修费包括人工费和材料费。维修费用在单位金额以上的，由办公室填制《维修申请单》，标明预计发生的费用，经总经理同意并签字。
采购支出
十八、采购管理制度
询价比价制度：公司大宗原料必须遵循比价采购制度执行，大品种的原料询价客户不少于3个，小品种原料及月用量低于最小送货量的，不少于2个。
定价定商：本着同等质量选择最低价定商原则执行。
公司原则上不允许打原料预付款。如有特殊情况，财务部见到北京总部的原料中心审批文件，才可付款。
付款单据必须是七单齐全，付款单、结算单、发票、询价单、入库单、磅单、化验单、合同。无询价单的付款单据，财务部不付款。
（五）按原料采购合同支付大品种原料的合理损耗。
十九、原料采购流程
采购合同→采购订单→到货通知单（到货）→品控部签字（原料检测记录）→原料过磅（磅单）→品控部初检、取样合格（化验单）→原料入库（入库单）
二十、原料付款流程（七单齐全加合同）
采购内勤→采购部负责人→总经理→财务经理→出纳付款
二十一、原料运费的报销规定
采购内勤根据要单独支出运费的，按实际发生的原料运费，填制《运费支付申请单》。
销售费用
二十三、报销的销售费用主要包括：差旅费、招待费、电话费、业务员冰点内提成、业务员提成、车补、业务员奖金、月返、客户奖励、客户年奖、促销品支出、招商会年会支出、运费支出、运费补助、餐费补助、圆桌会议补贴、广告宣传活活动费、其它和销售相关的费用等。
二十四、电话费、差旅费的报销规定同上；区域业务经理的招待费按公司规定的标准发放。
二十五、业务员冰点内提成、业务员提成、招待费、差旅费、车补，应依据销售部具体的销售政策和费用标准，根据业务员每个月完成的销量，每月底由销售部主任编制当月的业务员提成、车补、招待费等明细表，经总经理审批。
二十六、业务员奖金和其它的销售费用的报销，由销售部提供说明具体情况的呈签，经总经理审批。
二十六、月返、促销品支出，销售部应依据具体的销售政策，每月底由销售部主任提供当月的相关明细表，经总经理审批。
二十七、客户奖励及年奖 销售部依据销售政策对客户的奖励，经总经理审批。
二十八、运费支出，对于需要公司承担的产品运输费用，由销售部填写《运费支付申请单》，经总经理审批。
二十九、广告宣传活动费
包括广告费、业务宣传费、印刷费、招商会及年会费用，总费用不超过当年销售收入的 1%。
招商会、年会支出，由销售部做出预算，预算中列出主要会议项目和公杂费的预计费用支出，主要会议项目中需写明宿费、餐费的单价和金额。由总经理审批，财务部按照预算金额借款。在会议结束后，对总经理审批后的票据进行报销，对超出预算的费用进行分析。
三十、运费补助、餐费补助、圆桌会议补贴等在发生时已抵销客户的货款，每月底由销售部主任做出相关的报表，经总经理签字，报送财务部。
车间费用
三十一、车间费用主要包括：水电费、材料运费、装卸费、燃料费、维修费、配件费、劳保用品、检验费、产品标签、其它杂费等。
三十二、装卸费 公司需外雇工人进行装卸时，按装卸费的单价和磅单填写《装卸费支付申请单》，经车间经理审批。
三十三、燃料费 主要包括煤款及柴油费
煤款支付 按照煤的单价及磅单填制《入库单》，需经办人、锅炉工签字，车间经理审批。报销时需车间经理签字。
柴油费支付 报销时需车间经理签字。
三十四、维修费、配件费 费用发生金额在单位金额以上时，需填制《维修费申请单》，标明预计发生的费用，经总经理同意并签字。
三十五、劳保用品 车间经理根据需要购置的劳保用品明细，填写《采购申请单》报总经理审批，审批后由公司指定专人购买。购买完成交付车间后，车间应建立实物帐，详细登记劳保用品的进、出情况。车间经理在采购发票上签字。
三十六、检验费 品控部在检验时所需检验物品，报销时需总经理签字。
三十七、产品标签 需要印刷产品标签时，由品控部填写《申请单》，经总经理签字，报销时填写《费用报销单》，附《申请单》和《入库单》；每个月底由品控部填写《产品标签收、发、存明细表》，经车间经理签字，报送财务部。
三十八、其它杂费。报销时需车间经理签字。
固定资产支出
三十九、固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括：土地房屋建筑物、通用设备、专用设备机、运输设备、计算机设备、办公家俱及设备等。
四十、固定资产支出的一般规定
如需要购置固定资产，需填写《固定资产购置申请单》，经部门经理、财务经理、总经理批准。如购入金额在 万元之上，需公司董事会审批。
经批准后，由公司安排专负责采购，填写《固定资产采购申请表》，经部门经理、财务经理、总经理批准。此表中详细写明固定资产的名称、规格、型号、三家供货厂商报价。
固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，验收合理后填写《固定资产验收清单》，在验收单中填写固定资产的名称、规格、型号、金额、供货厂商。
（四）报销：报销人凭《固定资产购置申请单》、《固定资产采购申请表》、《固定资产验收清单》、固定资产的购置发票到财务报销。
第十章 税费支出
四十一、税费支出是指通过国税、地税、社保支出的税费。通过国税支出的增值税、企业所得税；通过地税支出的城市建设税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人保障金；通过社保支出的医疗保险。
四十二、税费支出的一般规定
依据相关票据计入应交税费、管理费用中的社保费和税费、销售费用中的社保费。
财务部根据总经理签署的文件（人员变动、缴费额度变动等）对税费支出做出相应的调整。
公司的主营是猪饲料，根据税法，产品经过检验合格后免征增值税，及其附征的城市建设税和教育费附加。（产品未检验合格时，月收入低于3万也免税）
因公司租用长丰饲料的厂房，故公司免缴房产税和土地使用税。
第十一章 其它费用
四十三、其他费用是指公司因工作需要而发生,并且上述条款不包括的费用。
四十四、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。
附则
本制度由公司财务部负责解释。
本制度自总经理确认后发布之日起执行。
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1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。
2、费用审批权限:一般费用20xx元以下，部门负责人审批;20xx元以上由部门负责人提出建议，总经理审批;业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。
3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。
4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。
5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。
1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。
2、大宗办公用品、生产资料，必须签订，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。
3、差旅费报销，按浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法执行。
4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。
5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。
6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。
7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。
8、职工因工作需要配置的低值易耗品(如计算器、绘图仪、装订机等)由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。
9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。
10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。
11、通讯费报销按浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法执行。
12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。
各种费用报销需填写浙江华汇费用报销单，有经办人(验收人)签字，基层费用承担部门负责人同意(证明)，财务部经理审核，预算部门负责人审批(20xx元以内)或总经理审批(20xx元以上)签字。
1、各种应交税金(不包括印花税、车辆使用税);
2、各月发放工资;
3、各月应交养老保险金、待业保险金等;
4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。
1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营 性收款收据一律不能报销入账。
2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。
3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。
4、超过现金结算限额(1000元)的.费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。
5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。
6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。
7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。
8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。
9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。
小企业财务管理制度与报销制度篇五
第一部分 总则
一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、专项支出、应付账款等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
三、本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
一、借款管理规定：
1、因公出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、业务办公借款：员工业务办公借款所需资金在200元以下的，原则上不予借款。 业务办公借款必须有已批准的资金使用计划或采购申请、用餐申请等特定项目，借款金额不能超过资金批准计划范围内。业务办公借款（含现金和支票）应在业务办理完毕后五日内到财务部办理销结账手续。若因特殊情况借款未用，应及时还清借款。
3、借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还款且经财务部催促后仍不办理销结账手续者转为个人借款从当月工资中扣回。
5、出差及业务办公借款应专款专用， 借款销账时以借款申请单事由为依据，据实报销，超出借款单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。。
二、借款流程：
1、借款资料：借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，出差借款应向财务部提供审批后的《出差申请表》。业务办公借款需向财务部提供已批准的资金使用计划或采购申请、用餐申请。
2、审批流程：主管部门经理审核签字（生产系统由厂长签字总监审核）→财务经理复核→总经理审批（总经理不在青岛时胶南业务授权张吉昌副总审批签字、青岛业务授权贺丽丽主任审批签字）。
3、财务付款：财务部根据审批后的借款单、已批准的资金使用计划或采购购置用餐申请办理付款手续。
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一、日常费用名细
1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公物品设备购置费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
2、在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
3、报销5000元以上费用需提前一天通知财务部以便备款。
1、报销人根据费用性质填写对应报销单据，报销单据经办人需签名→相应的票据作为附件粘贴于报销单据后面→需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理或（（厂长→生产总监）审核签字→财务部复核→总经理审批（总经理不在青岛时胶南业务授权张吉昌副总审批签字、青岛业务授权贺丽丽主任审批签字）→到出纳处报销。
2、月度所有费用凭证在装订前由总经理进行审查补签。
三、费用报销单据注意事项
1、 填写报销单应一律用蓝、黑钢笔或签字笔填写，书写字体规范，单据不能涂改。
2、 严格按报销单据项目要求认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3、附件相应单据必须粘贴整齐，若单据不齐、粘贴不合格财务不予受理。
4、报销的单据必须是合法有效的原始凭证，即税务监制发票盖有单位财务或发票专用章。因特殊原因无法取得合法的原始凭证，需用其他用途发票冲抵，则必须将原始的收据（盖有公章）作为附件粘贴，并作注明，否则一律不予报销。
5、实际报销的金额低于粘贴的票面金额的，在报销单上按实际报销金额填写，在粘贴单上注明。如付款单据为白条或收据无有效印章，需公司副总经理于原始单据上签字后方可报销。
6、为掌握费用开支情况，公司要求原始凭证一律按实际发生的项目开具，如项目过多，必须使用发票明细表作为附件粘贴。
四、各项费用报销标准及规定：
（一）差旅费
1、员工出差需填写《出差申请报告单》，写明出差天数、出差事由和出差路线等事项。
2、普通员工出差需经本部门经理批准，部门经理出差需经总经理批准。
3、因紧急情况未能履行出差审批手续的，出差前可以通讯方式请示，出差回来后补办手续。凡未经批准的出差所发生的费用公司有权不予报销。
4、员工出差前应到公司办公室办理出差登记手续，返回后及时报到。
5、出差人员返回公司三天内应写出详细的出差报告报直接上级审阅。未写出差报告直接上级可拒绝给予费用报销签字。
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6、出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符，不得无故绕行。公司有权对出差期间发生的不合理费用不予报销。
7、出差人员应按公司规定乘坐交通工具，一般不得超标。确因工作需要或紧急事务报总经理批准。未经批准，按标准报销，超出部分费用自理。经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的大巴费用可凭票报销，无机场大巴可报销出租车票。
8、 涉及国外学习、考察、参观的出差计划、费用一律报公司总经理审核批准。 9、差旅费主要包括交通工具、住宿费、伙食补贴、本地交通费用及交际应酬费。
备注：自带交通工具的出差人员由公司根据里程报销油费和过路过桥费。
11、住宿费报销标准
公司根据经济及消费水平对出差目的地做如下区域分类： 一类地区：指北京、上海、广州、天津、深圳、珠海、厦门 二类地区：指重庆、各省会城市、计划单列市和沿海开放城市。 三类地区：指除一、二类地区以外的地区。
备注：出差同行人员中职务级别不一致，低职务级别的同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。
出差人员如为同性双数，按以上标准的50%执行。
住宿费在规定的限额标准内凭发票按实际住宿费报销；实际住宿费超过规定限额标准的部分自理，不予报销。
12、伙食补贴标准
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备注：
公司员工外出参加已由公司交纳会务费(含餐费)的各种会议或由接待单位提供餐饮、不再给予伙食补贴。
公司根据车船机票时间按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。 所入住酒店含早餐或员工参与属公务性质的餐饮活动，也按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
员工出差期间不享受公司发放的午餐补贴。
13、本地交通费用
公司部门经理级及以下员工在出差地的市内交通工具为公交车或地铁。费用按实际乘车费报销。
如特殊情况或有大量现金\大件物品的情况下，经部门经理批准后方可乘出租车。出租车费报销时在票据上注明起、止地点、公务事项。
14、交际应酬费
因工作需要发生交际应酬费用时，要事先向直接领导申请，在直接领导批准后方可进行。费用报销时不应超出事先申请的预算范围。否则财务有权拒绝报销。
1、公司统一将员工移动电话号码并入集团网，实现网内成员免费通话。因个人原因不并入集团网的员工不予报销内部员工通话费。
2、凡因处理公司业务产生的通话费由公司承担，每月打印话费清单，公司话费实报实销。 3、特定职位或岗位人员移动通讯费在扣除个人每月固定费用标准后实报实销。 4、移动电话费报销需提供月度话费发票或充值发票。
5、公司为员工提供工作必须的固定电话，由企业发展部按日常费用审批程序办理报销手续。若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
6、员工在上班期间不允许打私人电话，有急事需打时，不超过三分钟时间，不可以用公司电话打私人长途电话。
（三）交通费
1、交通费包括公共交通费、出租车费、过路过桥费、油耗费、停车费。
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2、员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，司机出车产生的油费、过路过桥费、停车费记入相应的费用类别。
3、在公司无法派车情况下，由用车人向企业发展部申请联系对外租车，租车产生的'费用计入相应的费用类别。
4、员工因公产生的市内公交车费凭相应车票实报实销。特殊情况下乘坐出租车需经部门经理批准，并在报销时注明起、止地点、公务事项、原由。
5、私车公用产生的交通费根据公司《私车公用管理规范》及《私家车公用费用报销制度》予以报销。
（四）、办公物品、办公设备购置费
1、为了合理控制费用支出，此类费用由公司企业发展部统一管理，集中购置，并指定专人负责。
2、单价超过500元的办公设施购置需填写购置申请单，经副总经理审批后实施。单价超过1000元的办公设施购置经总经理审批后实施。
3、企业发展部凭发票、入库单按照审批程序报销办公物品、设备购置费，符合固定资产标准财务部录入k3固定资产管理。
4、财务部按月根据企业发展部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
（五）、低值易耗品、劳保用品购置费
1、各工厂应根据低值易耗品、劳保用品的损耗情况及使用量每月月初向采购部提出采购申请。
2、采购员凭发票、入库单按照审批程序报销低值易耗品、劳保用品购置费。
3、各工厂核算员按照以旧换新的原则进行低值易耗品、劳保用品发放，并办理领用登记。
（六）、物业费、租金、能源耗用费
物业费、租金、水电气等公用能源耗用费由财务部出纳员每月核对单价、金额、数量后填写付款申请表，财务部经理审核→副总经理审批后方可进行付款。若遇费用异常变动情况应向相关部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
（七） 招待费、培训费、资料费、招聘费
1. 招待费：为了规范招待费的支出，超过1000元的宴请、馈赠的礼品、购物卡需事前征得总经理的同意。
2. 培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由总裁办统一管理，各部门培训需求应及时报送总裁办。总裁办根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
期刊邮寄地址应为企业发展部，到货后企业发展部办理入库登记手续加盖公司印章。各种资料领用时需到企业发展部办理借阅手续。
4、其它费用：根据实际需要据实报支，有实物的费用需办理入库，不能办理入库的费用各级主管审批时应跟踪确认该费用业务达成的结果。
1、每月10日前各工厂核算员应将上月本厂员工工资表提交财务部审核，15日前财务部提交总经理审批。
2、每月15日前总裁办应将上月公司管理人员工资表提交总经理审批。
3、每月20日前经公司总经理审批后的工资表（含人员变动、餐补、社会保险等信息）转交青岛办财务。
4、每月25日由青岛财务部采用银行代发形式支付工资。 5、每月末之前员工可核实确认工资卡内资金。
三、临时工资支付同二1，每月20日前经公司总经理审批后的工资表交财务部，每月25日财务部按工资表数额提取现金，交各工厂核算员发放。工资发放需在工资表上领取栏签字确认。
四、各种奖金、补贴
财务部根据公司相关制度规定核算员工月度、季度 、年度所取得的各项奖金，编制奖金分配表经财务部经理审核、总经理审批后予以发放。各种补贴由相关部门根据公司相制度规定的支付标准向财务部提交经部门经理或（厂长→生产总监）审核签字的补贴明细表，财务部经理复核、总经理审批后予以发放。
五、各种福利
公司发放的各项实物福利由采购部负责根据总经理审批确认的福利标准，按员工数量进行购买。采购员报销时需提供发票、采购明细清单。福利品发放时需进行领用登记，财务部在核对品种、数量、价格、购入量、领用量、剩余量无误后按费用审批程序办理报销手续。
一、 专项支出主要包括软件及固定资产购置、顾问费用、广告宣传活动费、维修费及其他专项费用等。
二、软件及固定资产购置
1、管理软件、固定资产采购，相关部门需填写《资产购置申请单》并报总经理审批。
2、总经理审批同意后，由采购部负责采购。管理软件、固定资产单项合同金额1000元以上物资购置需签署采购合同，约定质量标准、货款支付、售后服务条款。
3、 固定资产（管理软件）到货安装调试验收合格后，使用单位在验收合格单上签字，采购经办人凭发票、验收合格单等资料办理入库手续。
1、其他专项支出包括所有专门立项的费用（如咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
2、此类费用，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交申请报告（含项目可行性分析、费用预算或者投入产出收益预测表等），经总经理签署审核意见。
3、审批后的申请报告交财务部备案，以便财务备款。
7、若需预付或提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 应付账款管理
一、应付账款确认
1、应付账款是指企业因购买原辅物料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 2、企业应付账款入账时间以购入材料、商品等验收合格入库时间为准，应付账款的金额以合同价格、合格品入库数量为计算依据。
1、采购分管人员根据k3上采购申请下推生成采购订单，根据与供应商确认的采购价格下推生成收料通知单。
2、货到后仓库保管员核对收料通知单及供应商送货单规格数量是否相符，经质检部验收合格后当天下推生成入库单。
3、财务部出纳依据供应商送货单审核外购入库单规格、数量、单价，并由外购入库单生成应付账款。
三、应付账款的支付、入账、结账流程
应付金额、付款理由、付款金额及付款方式，然后由采购经办人签字、部门负责人审核签字后，报财务部签批。
2、财务部会计根据付款申请，复核发票、合同、送货单及k3入库单数据复核无误后，交由财务部经理签批，不合格的一律退回重新进行审核流程，最终由总经理（或授权副总）签字审批后，财务部方可以安排付款。
3、应付账款支付由财务部出纳完成，在k3上即日完成现金账或银行帐的录入工作；然后当日传递给财务部记账会计，由记账会计在 k3上录入付款凭证。
4、财务部记账会计将所有付过款的凭证整理，复核后，填制记账凭证，收到发票要在摘要栏注明；逐笔完整登记记账凭证，保证准确输入电脑、不串号。
5、采购的原辅物料费如需要到货现结或者电汇的，需提前三天向财务部提出付款计划，以便合理安排财务计划。特殊生产急需，报总经理审批后，方可办理。
四、应付账款付款时间：
1、供货单位必须按销售额提供发票、财务部会计每月与供应商对账一次，对账日期为次月的10日至20日，对账内容包括往来余额、发票提供情况。
2、付款时间原则上按照公司规定的三个月账期，为每月的25日到31日，不对帐或未提供发票者付款期顺延。
五、应付账款的报表
财务部应当按照供应商设立应付帐款台账，定期编制应付款项明细表，向总经理及相关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第七部分 报销时间的具体规定
1、财务报销：公司财务部每周三、周六为费用报销日。 2、借支及其他业务不受以上时间限制，可随时办理。
第八部分 附则
二、 本制度自2015年1月1日起执行，到第一季度结束后，根据运行情况再加以修订和完善。
（一）住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。
（二）员工因公出差到外地的伙食补助费，每人每天给予补助。半天的伙食补助费按50%发放。
（三）员工因公出差到外地，旅馆费应掌握在每人每晚规定的标准以内，超过部分，原则上由本人负担。
（四）工作人员趁出差之便，事先经单位领导批准，因私事绕道的车船费，扣除直线车船费后多开支的部分，应由个人自理。
（五）工作人员趁出差机会，事先未经领导批准，而擅自绕道探亲、访友、游山玩水者，除绕道车船费扣除直线车船费，多开支部分由个人自理外，还应扣除绕道路段在途补助、住勤补助及旅店住宿费，同时作违反纪律论处，扣绕道时日的工资。
（六）短途出差不享受住宿补助。
（七）出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
（八）员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
（九）超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
（十）财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、办公费
办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。
⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。
⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。
⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。
二、差旅费
差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。
⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。
⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；
二类区：除一类区以外的地区。
③出差住宿费报销标准：（元/人/天）
职务一类区二类区港澳台地区
董事长实报实销
总经理 300 200 350
部门经理 200 150 250
一般职员 150 80 200
④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元
补贴。
⑤员工出差交通费报销标准
员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软
卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。
⑥员工长途出差交通费，部门经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。
为建立合理的费用管理机制，既有效控制费用开支，又能搞活经营，提高投入产出效果，特制定本办法。
一、业务费用分类
业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类。
日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支。
专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定内容方面的业务费开支。
二、日常业务费用管理
日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理。
1.上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款。
2.预算额度以内的日常业务费用由企业经营责任人统筹安排使用，并保证达到使用效果。
3.年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节约的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支。
可控费用节约用于业务费用开支的，按下列权限审批：
（1）企业可控费用节约用于业务费用开支的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案。
（2）事业部本部可控费用节约用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案。
（3）集团本部可控费用节约用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批。
4.日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径通过管理报表进行统计考核。
三、专项业务费用管理
专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理。
1.专项业务费的申请
企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目责任人等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报上级审批。
2.专项业务费的审批
（1）企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批。
（2）事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批。
3.专项业务费的使用
（1）专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用。
（2）专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废。
（3）专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废。
4.专项业务费用的核算
（1）专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径通过管理报表对费用开支情况和取得的效果进行专项统计。
（2）专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际达到的目标和效果以及产生差距的原因等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报费用审批部门核销备案。
5.专项业务费用的跟踪
上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所办事项的进展情况进行跟踪检查，督导进程。
6.专项业务费用的考核
（1）凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核。
（2）凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果。
（3）集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖励。
小企业财务管理制度与报销制度篇六
4.固定资产经财务报销後，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
●第二条流动资产报销：
5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；
8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款.
小企业财务管理制度与报销制度篇七
为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。
二、半年时由
财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。
五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。
小企业财务管理制度与报销制度篇八
原始单据（发票）的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称（龙湾区河天镇第一小学）、日期、品名、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。
4、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。
（一）财务报销审批权限
学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到总务处办理结算。
（二）财务报销基本手续及要求
1、教职工到总务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单,外出参加会议的还须有通知等。
2、票据须分别由经办人、证明人签字，报账员审核，总务主任复核，校长审批。
3、报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在一排，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。
4、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。
5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的.，财务人员有权拒绝给予报帐。
（三）具体业务报销手续及要求
1、因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由总务处填写《物资采购申请单》报校长审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》一并到财务处报销。
2、差旅费的报销：
（1）教职员工的出差一律由学校安排批准，凭开会文件。
（4）出差住宿费标准：出差时如确实需要住宿，根据上级有关文件按标准据实报销。
（6）如遇特殊情况（事情或时间紧急、涉及的出差地比较多、特事急办等）可临时租车（学校不承担安全连带责任），但所有租车须事先或临时征得校长同意，租车费用以当地实际价格为准。
3、教师学习、进修、培训费用的报销规定：
（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的住宿费、报名费、考试费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销，伙食、交通等补助费按规定执行。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。
（2）教师参加本人学历学习的费用学校不再给予报销。
