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税务师涉税服务实务篇一
1、某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。
a.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
b.税务师事务所被处以1.70万元的罚款
c.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
d.税务师事务所会被处以8万元的罚款
2、下列各项中，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立的是( )。
a.《注册税务师资格制度暂行规定》
b.《税务代理试行办法》
c.《税收征管法》
d.《注册税务师管理暂行办法》
3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是()。
a.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
b.注册税务师可以受理委托方的任何委托
4、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应()。
a.全部由甲税务师事务所缴纳
b.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
c.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
d.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
5、 国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
a.《税务代理试行办法》
b.《税收征收管理法》
c.《注册税务师资格制度暂行规定》
d.《注册税务师管理暂行办法》
6、 按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者。必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。
7、 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。
a.注册税务师延时提供服务
b.税务师事务所解散
c.税务师事务所因经营不善破产
d.注册税务师未按代理协议的约定提供服务
8、下列选项中，属于注册税务师可以承办的涉税鉴证业务的是( )。
a.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证
b.利用主机共享业务为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
c.办理纳税、退税和减免税
d.代为制作涉税文书
9、下列选项中，表述正确的是( )。
a.税务代理关系的确立可以以口头形式
b.税务代理专业人员只要全部通过注册税务师考试以后就可以从事代理业务
d.注册税务师可以就法律规定范围以外的代理事项进行代理
10、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由( )给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
a.国家税务总局
b.税务师事务所所在地的国税局
c.省税务局
d.省、自治区、直辖市和计划单列市的注册税务师管理中心
税务师涉税服务实务篇二
提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！
1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。(2012年)
b.国债利息收入
c.残疾人员工资加计扣除部分
d.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
税务师涉税服务实务篇三
1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。(2012年)
b.国债利息收入
c.残疾人员工资加计扣除部分
d.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
税务师涉税服务实务篇四
“三证合一、一照一码”登记制度是指企业分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。
2015年10月1日起，营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一。
需要明确的是，“三证合一”登记制度并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，只是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门一窗受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照，这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的.法律地位和作用。
新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证件。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。
过渡期间，未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证继续有效，如企业申请注销，税务机关按照原规定办理。
税务师涉税服务实务篇五
1、某甲对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是( )。
a、县人民政府
b、县国税局
c、市人民政府
d、市国税局
2、申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款、滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起( )日内提出复议申请。
a、7
b、15
c、30
d、60
3、复议机关收到行政复议申请后，应当在( )日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书( )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
a、5 15
b、7 15
c、5 30
d、7 30
4、行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。
a、作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
b、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
c、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
d、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
5、下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。
a、罚款
b、阻止出境
c、没收非法所得
d、停止出口退税权
6、关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是( )。
a、维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
b、维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
c、变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行
d、变更具体行政行为的'行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
1、税务行政复议的受案范围包括( )。
a、税务机关不依法确认纳税担保行为
b、税务机关不依法给予举报奖励的行为
c、税务机关的公告
d、税务机关作出的行政处罚行为
e、税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
2、a税务机关对w公司进行纳税检查时，发现w公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。w公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有( )。
a、a税务机关
b、w公司
c、w公司的税务代理人
d、w公司的控股母公司
e、w公司所在地政府部门
3、甲市乙县地税局在执法时给予本县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有( )。
a、甲市地税局
b、乙县地税局
c、乙县人民政府
d、国家税务总局
e、甲市人民政府
4、税务行政复议申请人提供担保的方式主要有( )。
a、保证
b、抵押
c、质押
d、留置
e、扣押
5、行政复议期间税务具体行政行为不停止执行;但是有下列( )情形之一的，可以停止执行。
a、申请人认为需要停止执行的
b、复议机关认为需要停止执行的
c、申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的
d、法律规定停止执行的
e、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求不合理的
6、下列可以作为行政复议证据有的( )。
a、现场笔录
b、实物证明
c、录音、录像
d、视听资料
e、以利诱获取的证据材料
税务师涉税服务实务篇六
学员可根据考试大纲制定自己的学习计划，更有效地学习。以下是小编搜索整理税务师考试《涉税服务实务》考试大纲，欢迎大家阅读!
一、税务师概述
(一)熟悉税务师的服务范围
(二)了解税务师行业的特点
(三)熟悉税务师的执业原则
二、税务代理制度的产生与发展
(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程
(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则
五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
一、税务管理体制
(一)了解我国分税制财税管理体制
(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
二、税收征收管理程序及要求
(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
二、适应涉税服务业务发展的新变化，熟悉涉税鉴证和审核的基本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务约定书的内容，了解涉税鉴证和审核计划，掌握涉税鉴证和审核业务实施的具体内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及管理要求，熟悉涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则
一、企业税务登记代理
(二)掌握代理企业税务登记的操作要点
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
四、了解代理税种认定登记的'基本内容与操作要点
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
二、熟悉发票领购操作规定以及电子发票管理的有关规定
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
五、掌握代理审查发票的操作要点
第六章 建账建制代理记账实务
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
一、企业主要会计科目的设置
(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置
二、工业企业涉税会计核算
(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
(二)掌握各环节增值税涉税会计核算
(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
(四)了解其他税费的核算
(五)掌握企业所得税的涉税核算
(六)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
五、掌握全面营改增后的增值税会计核算
一、掌握代理纳税审核的基本方法
二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
三、了解代理纳税审查的基本内容
四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
六、熟悉调账基本方法和基本原则
七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
二、掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核。
三、熟悉代理消费税的纳税申报
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核
第十章 所得税纳税申报和纳税审核
二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作点
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
六、了解年所得12 万元以上的个人所得税申报
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
二、掌握土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
三、掌握代理税务行政复议的基本前提
四、掌握代理税务行政复议的操作规范
一、熟悉税务咨询的内容和形式
二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
三、了解税收筹划的特点和作用
四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点
五、了解税务顾问的基本内容
一、了解税务师执业风险的影响因素，熟悉税务师执业风险表现形式
三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度
税务师涉税服务实务篇七
多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少 有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
31.涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有( )。
a.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
c.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则
d.税务师需要精通税收法律及财务会计制度
32.下列关于税收规定说法不正确的有( )。
b.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
c.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
d.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
33。税务师的执业原则包括( )。
a.自愿委托原则
b.依法涉税服务原则
c.独立、公正原则
d.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
e.谨慎性原则
34.涉税服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还应考虑( )。
a.委托项目必须符合法律规定
b.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格
c.收费必须符合要求
d.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理
e.签订委托代理协议书
35.税务师事务所的组织形式包括( )。
a.个人独资制税务师事务所
b.有限责任制税务师事务所
c.股份有限制税务师事务所
d.合伙制税务师事务所
e.个体工商户制税务师事务所
36.变更税务登记的适用范围包括( )。
a.改变纳税人名称、法定代表人的
b.改变主管税务机关的
c.改变经济性质或者企业类型的
d.改变产权关系的
e.改变注册资金的
37。12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计人营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31et前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业本月涉及的会计处理包括( )。
a.借：应付职工薪酬1700
贷：应交税费——增值税检查调整1700
b.借：营业外收入5850
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850
其他业务收入5000
c借：营业外收入5850
贷：应交税费——增值税检查调整850
其他业务收入5000
d.借：应交税费——增值税检查调整2550
贷：应交税费——未交增值税2550
e.借：应交税费——增值税检查调整2550
贷：银行存款2550
38.下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有( )。
a.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记人“固定资产清理”科目
b.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
e.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
39.某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2014年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付不含税运费1000元，并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票;将收购的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税。对上述业务税务处理正确的有( )。
a.甲卷烟厂购买烟叶的烟叶税为6600元
b.乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计1733.66元
c.乙企业自身应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计85元
d.甲企业可以抵扣的进项税额为6108元
e乙企业应代收代缴消费税15193.71元
40.按现行制度规定，下列关于营业税政策的表述，正确的有( )。
e.单位或个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税
41.下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有( )。
a.提供邮政普遍服务，适用税率为6%
b.接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣
42.某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2014年8月业务会计处理中正确的有( )。(消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元;3000元以下的，税额为每吨220元)
a.借：银行存款737320
贷：主营业务收入596000
应交税费——应交增值税(销项税额)101320
其他应付款40000
b借：银行存款737320
贷：主营业务收入630188.03
应交税费——应交增值税(销项税额)10713.97
c.借：银行存款737320
其他应付款100000
贷：主营业务收入681470.09
应交税费——应交增值税(销项税额)115849.91
营业外收入40000
d.借：营业税金及附加50000
贷：应交税费一应交消费税50000
e.借：营业税金及附加44000
贷：应交税费——应交消费税44000
43.某企业就不可以提取折旧的固定资产向税务师王某咨询，王某告知下列资产中( )不可以提取折旧。
a.单独估价作为固定资产入账的土地
b.已提足折旧仍继续使用的固定资产
c.以融资租赁方式租人的固定资产
d.以经营租赁方式租人的固定资产
e.以融资租赁方式租出的固定资产
44.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
a.企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补
b.亏损弥补的年限最长不得超过5年
c.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
d.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
e.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
45.下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有( )。
a.王某不在a公司任职，但担任a公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税
b.任职于b报社的编辑因在其任职的报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税
c.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税
46.申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
a.确认抵扣税款
b.停止出口退税权
c.税收保全措施
d.不予认定为增值税一般纳税人
e.确认税款征收方式
47.下列选项中符合房产税计税依据规定的有( )。
b.融资租赁方式租入的房屋，以房产余值为计税依据
d.以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据
48.税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。
a.以产品换材料合同，仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税
b.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
d.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
e.已税合同金额发生增减时应当补退税
49.行政复议期间允许行政复议中止的情形有( )。
a.作为申请人的公民下落不明的
b.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
c.申请人与被申请人按规定达成和解
d.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
e.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
50.下列各项中，符合税务行政复议相关规定的有( )。
a.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
b.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
税务师涉税服务实务篇八
本科目考试内容涉及的政策法规以2016年度为主，加2017年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力，处理各项实际业务的操作水平。在掌握税法一和税法二的基础上，要求应试者了解税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次大纲修订对部分章节进行了补充和调整，如：根据税收征管制度的改革，对于商事制度改革后税务登记的相关规定进行了适当的补充;增加了电子发票管理制度的新规定。企业涉税会计核算中增加了对于全面“营改增”后的增值税会计核算的要求。
一、税务师概述
(一)熟悉税务师的服务范围
(二)了解税务师行业的特点
(三)熟悉税务师的执业原则
二、税务代理制度的产生与发展
(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程
(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则
五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
一、税务管理体制
(一)了解我国分税制财税管理体制
(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
二、税收征收管理程序及要求
(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
二、适应涉税服务业务发展的新变化，熟悉涉税鉴证和审核的基本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务约定书的内容，了解涉税鉴证和审核计划，掌握涉税鉴证和审核业务实施的具体内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及管理要求，熟悉涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则
一、企业税务登记代理
(二)掌握代理企业税务登记的操作要点
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
二、熟悉发票领购操作规定以及电子发票管理的有关规定
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
五、掌握代理审查发票的操作要点
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
一、企业主要会计科目的设置
(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置
二、工业企业涉税会计核算
(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
(二)掌握各环节增值税涉税会计核算
(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
(四)了解其他税费的核算
(五)掌握企业所得税的涉税核算
(六)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
五、掌握全面营改增后的增值税会计核算
一、掌握代理纳税审核的基本方法
二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
三、了解代理纳税审查的基本内容
四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
六、熟悉调账基本方法和基本原则
七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
二、掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核。
三、熟悉代理消费税的纳税申报
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核
二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作点
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
六、了解年所得12 万元以上的个人所得税申报
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
二、掌握土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
三、掌握代理税务行政复议的基本前提
四、掌握代理税务行政复议的操作规范
一、熟悉税务咨询的内容和形式
二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
三、了解税收筹划的特点和作用
四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点
五、了解税务顾问的基本内容
一、了解税务师执业风险的影响因素，熟悉税务师执业风险表现形式
三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度
税务师涉税服务实务篇九
1、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。
a、印花税
b、营业税
c、教育费附加
d、城建税
2、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是( )。
a、营业税
b、城建税
c、教育费附加
d、印花税
3、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
c、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
d、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
4、2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
a、2256.5
b、2445.5
c、3070.5
d、3080.5
5、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是( )。
a、合并填报
b、分别填报
c、只填报征税项目
d、由主管税务机关核定填报
6、某市房地产企业2013年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%)
a、0
b、49.50
c、69.50
d、79.50
7、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的( )计税。
a、价款金额
b、报酬金额
c、使用费金额
d、研究开发费金额
8、下列房产免征房产税的是( )。
a、个人拥有的经营用房
b、政府对外出租的用房
c、企业大修停用三个月的房屋
d、向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产
9、某商业企业2013年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2008年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2013年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2013年企业应纳房产税为( )万元。(当地规定房产扣除比例为30%)
a、33.6
b、40.08
c、36.12
d、31.08
10、某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，共占地3.5万平方米，其中矿山的办公区域占地0.5万平方米，采矿场占地1.8万平方米，排土场0.3万平方米;尾矿输送管道及回水系统占地0.2万平方米，矿山的生活区占地0.7万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米是4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。
a、12.4
b、4.8
c、2.8
d、6.8
11、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。
a、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
d、纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
12、a公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院各占地1500平方米，另外该企业出租面积800平方米的土地使用权，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
a、8800
b、16000
c、13000
d、18800
13、以下关于自用应征资源税产品的表述中，不正确的是( )。
a、纳税人开采或者生产应税产品自用的(非生产自用)，不需要计征资源税
b、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。
14、某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)。
a、198
b、243
c、195
d、150
1、下列各项可以不缴纳土地增值税的有( )。
a、转让抵押贷款的房屋
b、房地产的代建房行为
c、房地产重新评估而使其升值
d、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
e、出借企业闲置的办公室
2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有( )。
a、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
b、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
c、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
3、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有( )。
a、不动产的所有权
b、专利申请转让
c、非专利技术转让
d、专有技术使用权
e、土地使用权转让
4、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是( )。
a、技术开发合同
b、专利证
c、技术咨询合同
d、专有技术使用权转移书据
e、非专利技术转让
5、下列凭证中，不需要缴纳印花税的有( )。
a、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
b、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
c、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
d、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
e、无息、贴息贷款合同
6、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。
a、金融机构加收的罚息
b、超过贷款期限的利息部分
c、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
d、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
e、国家规定上浮幅度以内的利息支出
7、下列有关房产税表述中正确的有( )。
a、个体工商户营业用房，免征房产税
b、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
c、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
e、纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
8、以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有( )。
a、企业办的技工学校自用的房产
b、军队空余的出租房产
c、农村的`房产
d、公安局租用某企业房屋，按年计付租金
e、公园照相馆经营用房产
9、某企业自有房产5000万元，其中：
(1)生产经营办公等自用4000万元;
(3)出租门面房500万元，年收取租金30万元;
(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)
企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(万元)，注册税务师审核后认为( )。
a、免税单位无租使用纳税单位的房产免税，所以，对公安系统使用的房产计税是正确的
b、闲置未用的房产也应当从价计征房产税
c、企业房产税应当按年计算，分期预缴
d、当年应纳的房产税为46.42万元
10、注册税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有( )。
a、农林牧渔业的生产用地
b、商业企业在工矿区的用地
c、事业单位下属服务公司在城市的用地
d、工业企业厂区外的绿化用地
e、市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地
11、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括( )。
a、外商投资企业开采销售矿石
b、煤炭进出口公司进口煤炭
c、海盐盐场生产销售海盐
d、私营企业购进铁矿石直接对外出售
e、石油公司进口石油
12、注册税务师在进行资源税的纳税审核时，应重点注意审核纳税人存在的( )问题。
a、降低或混淆应税产品的等级，使用低等级的单位税额，少纳资源税
b、液体盐加工成固体盐销售，仅按固体盐的数量和单位税额申报纳税
c、用于加热、修井的原油，企业没有缴纳资源税
e、因业务不熟导致错用单位税额
13、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有( )。
a、自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量
d、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
e、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
14、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。
a、公园中附设的照相馆使用的土地
b、农副产品加工场地和生活、办公用地
c、人民团体的办公楼用地
d、个人拥有的营业用地
e、厂区以外的绿化用地
15、以下关于房产税纳税审核要点的说法中，正确的有( )。
16、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的有( )。
a、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税
b、已税合同金额发生增减时应当补退税
c、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的记载金额的明细账也应当贴花
e、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税
税务师涉税服务实务篇十
税务师和税务师事务所是两个相似的概念，你知道它们的区别吗?下面是小编为大家带来的关于税务师和税务师事务所的知识。欢迎阅读。
注册税务师应是精通税法和财务会计制度，并能熟练进行实务操作的专业技术人员，必须具备从事税务代理工作的素质和工作技能。实行注册税务师资格考试制度是保证执业准入控制的基本前提。
| 时间 | 适用范围 |
| 8年 | （1）非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作 |
| 6年 | （1）经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作 （2）非经济类、法学类大学本科毕业后从事经济、法律工作 |
| 4年 | （1）经济类、法学类大学本科毕业后从事经济、法律工作 （2）非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后从事经济、法律工作 |
| 2年 | （1）经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作 （2）已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年的人员，可以免予部分科目考试 |
| 1年 | （1）获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作 （2）在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务者，从事税务代理业务满1年 （3）参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年 |
1.按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。
2.经注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满2年的，给予执业备案;对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的，给予非执业备案。
1.注册税务师执业，享有下列权利：
(3)可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;
(6)对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉(注意不是先复议再起诉)。
2.注册税务师应按其代理职责履行义务并承担相关的法律责任。注册税务师执业，需履行下列义务：(重点，掌握)
(1)执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务(即个人必须依托于税务师事务所)。
(2)应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。
(3)注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业。(4)注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。
(5)注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。
(6)注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避。
(7)应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
1.申请设立
2.相关事宜的变动需要备案
税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况，向省注册税务师管理中心备案。
税务师涉税服务实务篇十一
(6)税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
(1)税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务;
(2)税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;
(4)税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;
(5)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责;
(6)税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避;
(7)税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
【例题,多选题】下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有()。
a.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
e.税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
【正确答案】ad
【答案解析】税务师可以代为办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记;税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，仍有义务制止其行为或报告税务机关;税务师不可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票。
税务师涉税服务实务篇十二
考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《涉税服务实务》训练题及答案，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!
1. 《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。该规定体现了()。
a.合法性原则
b.适当性原则
c.教育与强制相结合原则
d.禁止谋利原则
[答案]b
[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。采用非强制手段可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政强制。《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
a.法律
b.行政法规
c.部门规章
d.地方性法规
[答案]c
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为c。
3. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
a.法律
b.行政法规
c.部门规章
d.地方性法规
[答案]c
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为c。
4. 根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。
a.公安机关
b.上级机关
c.人民法院
d.人民法院执行庭
[答案]c
[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。正确选项为c。
5. 根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
a.12小时内
b.24小时内
c.一天内
d.当日
[答案]b
[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的.，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。正确选项为b。
6. 根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在何种情况下可以停止执行()。
a.复议机关的上级机关认为需要停止执行的
b.申请人向复议机关申请停止执行的
c.复议机关决定停止执行的
d.法律、行政法规、规章规定停止执行的
[答案]c
[解析]根据规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在下列情况下，可以停止执行：被申请人、行政复议机关认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;法律规定停止执行的。因此，选项c正确。
7. 被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关()。
a.可以申请人民法院强制执行
b.依法强制执行
c.应当责令限期履行
d.可以处以罚款
[答案]c
[解析]行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或无理由拖延的，行政复议机关或其上级机关应当责令其限期履行。因此，选项c正确。
8. 根据相关法律法规，提出税务行政复议申请的主体()。
a.只能是纳税义务人或者扣缴义务人
b.可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人
c.可以是企业纳税人的财务人员
d.必须是作出税务具体行政行为的税务机关
[答案]b
[解析]本题考核税务行政复议的申请。依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政申请人。虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
9. 对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向何机关申请行政复议()。
a.继续行使其职权的行政机关
b.继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关
c.被撤销的行政机关的上一级行政机关
d.撤销该行政机关的行政机关
[答案]b
[解析]依《行政复议法》的规定，对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关申请行政复议。
10. 对某县某乡地方税务所以自己的名义作出的行政行为不服的，向何机关申请行政复议()。
a.该税务所
b.该县地方税务局
c.该县地方税务局的上一级税务局
d.该县人民政府
[答案]b.d
[解析]对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
税务师涉税服务实务篇十三
《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容。下面是小编分享的注册税务师《涉税服务实务》专项练习题，一起来看一下吧。
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
a.被执行人拥有的豪华住宅
b.单价10000元的生活用品
c.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
d.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品
税务师涉税服务实务篇十四
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。那么税务师《涉税服务实务》考试知识点习题是怎样的呢？以下仅供参考！
1.税款征收的方式包括( )。
a.查定征收
b.查验征收
c.核查征收
d.代扣代缴
e.委托代征
税务师涉税服务实务篇十五
为了帮助考生们更好、更有准备地参加2016年税务师考试，下面是百分网小编搜索整理的关于税务师《涉税服务实务》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!
本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力和处理各项实际业务的操作水平，要求应试者在掌握《税法(i)》和《税法(ii)》的基础上，了解税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次《涉税服务实务》考试大纲修订，一是对部分章节进行了补充和调整，如：对涉税鉴证业务和非涉税鉴证业务的服务流程要求进行了补充;二是根据税收征管制度的改革，对于商事制度改革后实施“三证合一”的税务登记办法及相关规定进行介绍;三是增加了发票管理制度的新规定;四是适应我国营改增税收制度的改革，增加了熟悉营改增实施过程及过渡时期的涉税操作规范。
一、税务师概述
(一)熟悉税务师的服务范围
(二)了解税务师行业的特点
(三)熟悉税务师的执业原则
二、税务代理制度的产生与发展
(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程
(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则
五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
一、税务管理体制
(一)了解我国分税制财税管理体制
(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
二、税收征收管理程序及要求
(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
涉税鉴证业务报告
三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则
一、企业税务登记代理
(二)掌握代理企业税务登记的操作要点
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
二、熟悉发票领购操作规定
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
五、掌握代理审查发票的操作要点
账建制代理记账实务
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
