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注册税务师财务与会计考试大纲篇一
注册税务师考试中的《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用。下面是小编分享的注册税务师考试《财务与会计》专项练习,一起来看一下吧。
1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
a.减征税款
b.豁免应纳税款
c.提供纳税担保
d.延期缴纳税款
答案:d
2、关于税务代理关系终止的税法,错误的是( )。
a.注册税务师没有按照协议约定提供服务,委托方欲终止代理行为,应与受托方协商并经过受托方同意后终止
b.在代理期限内委托方被法院宣告破产,税务师事务所可以单方终止代理行为
c.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误,税务师事务所可单方终止代理行为
d.委托关系存续期间,一方如遇特殊情况需要终止代理行为的,提出终止的一方应及时通知另一方,并向当地主管税务机关报告,终止的具体事项由双方协商解决
答案:a
3、下列项目中,不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o
a.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
b.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费
c.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
d.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金
答案:b
4、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
a.注册资金在20万元以上的,应建复式账
b.营业税纳税人月营业额在4万元以上的,应建复式账
c.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账
d.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账
答案:c
5、下列可享受优惠政策的项目中,不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
a.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
b.国债利息收人
c.残疾人员工资加计扣除部分
d.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
答案:a
6、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
a.营业税
b.印花税
c.城市维护建设税
d.教育费附加
答案:b
7、税务行政复议中的被申请人是指( )。
a.被税务机关委托的代征人
b.与申请人存在控股关系的上级单位
c.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
d.作出具体行政行为的.税务机关
答案:d
8、关于税款追征与退还的说法,正确的是( )。
a.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
b.纳税人多缴的税款,自结箅税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
c.纳税人多缴的税款退回时,应加箅银行同期贷款利息
d.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案:a
9、某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )o
a.向独立董事支付的补贴
b.向职工支付的托儿补助费
c.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
d.向外聘技术人员支付的兼职费
答案:c
10、在确定营业税计税依据时,正确的是( )。
a.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费
b.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入
c.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人,可以扣除卖出过程中支付的税费
d.金融商品的买人价只可按移动平均法核算
答案:b
二、多项选择题(每题2.00分)
11、纳税人下列行为中,如情节严重的,可以处2000元以上1万元以下钓款的有( )。
a.未按规定的期限办理纳税申报
b.欠缴应纳税款
c.进行虚假纳税申报
d.擅自毁损税控装置
e.不办理税务登记
答案:a,d
12、关于税务代理法律责任的说法,错误的有( )。
a.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税,委托方应承担全部法律责任
b.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整,导致纳税人少缴税款的,应由税务师事务所补缴税款、滞纳金,并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
c.注册税务师泄露委托人商业秘密的,由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款,责令限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权
d.税务师事务所以不正当方式承接业务的,由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款,同时向社会公告
e.注册税务师知道委托方的销售数据虚假,经劝说无效后根据虚假数据代理申报,后被税务机关认定为偷税,税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任
答案:b,c,d,e
13、关于发票领购和开具的说法,正确的有( )。
a.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请,经主管税务机关审批后,方可领购发票
b.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的,税务机关审核后发售发票,并限期缴销,不得有其他附加条件,不得收取任何形式的保证金
c.未经批准发票不得拆本使用
d.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
e.未发生经营业务一律不得开具发票
答案:c,d,e
14、下列有关契税的处理符合税法规定的有( )。
a.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税
b.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后,债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税
c.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%,则在申报契税时,可以按实际支付金额计算缴纳契税
d.母公司以土地、房屋对控股子公司增资,属于同一投资主体内部资产划转,控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税
e.企业依照法律规定分立,对派生方承受原企业土地、房屋权属,应缴纳契税
答案:a,b
15、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了( )。
a.商业折扣行为
b.自产货物因管理不善被盗的行为
c.在建工程领用自产货物行为
d.将自产贷物抵偿债务的行为
e.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为
答案:b,c,e
16、下列行为中,属于境内提供应税劳务,但可以免征营业税的有( )。
a.国内运输公司载运货物出境
b.境外航空公司载运旅客人境
c.境内歌舞团在香港表演
d.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务
e.国内运输公司在境外载运旅客
答案:a,c,e
17、关于增值税销售收人确认的说法,正确的有( )。
a.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售
b.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额
c.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额
d.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
e.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出
答案:b,d
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