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在当下这个社会中，报告的使用成为日常生活的常态，报告具有成文事后性的特点。写报告的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小编为大家整理的报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
超市调查报告内容篇一
一、什么是出纳
出纳人员，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员(专职或兼职)等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。
1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的'职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行;办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
二、出纳员的职责和权限
(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
(4)掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如，国库券、债券、股票等)的安全与完整。
(6)保管有关印章，空白收据和空白支票。
(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
(2)参与货币资金计划定额管理的权力。
(3)管好货币资金的权力。
出纳岗工作流程
（一）现金收付
1.收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联传会计，收回票据传递登记本。
注：①原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
2.付现
（1）费用报销。
（2）人工费、福利费发放。
3.现金存取及保管
注：①下午下班后，现金库存应在限额内。
②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1.银收
（2）其他项目收款。
（3）贷款。
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2.银付
（1）日常性业务款项。
→材料核算岗（材料采购）
→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
→管理费用岗（管理部门用款）
→销售费用岗（销售部门用款）
→工资福利岗（工资兑现、福利）
→及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建）
注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 ③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资。
注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。
②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现。
（4）还贷及银行结算。
（5）交税。
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度。
2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6.树立良好的窗口形象。
（1）文字的书写。
①要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔（用复写纸复写除外）。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。
②文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。
③文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。
④文字要清晰，要用正楷或行书书写。
（2）数字的书写。
①阿拉伯数字书写要求。
字体应当一个一个地写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1／3，如果行格较低的可占1／2。阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外一律写到角分；无角分的，角分位写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“-”。
②阿拉伯数字标准写法。
字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如6、8、9、0等，圆圈必须封口。字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比一般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方（过行格底线）长出1／4。
③大写数字书写要求。
大写金额前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金额之间不得留有空白。
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应当写“整”或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。
阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。 ④大写数字标准写法。
壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 万 亿
账、证、表的文字与数字的书写是出纳人员的重要基本功。凭证的处理、账簿的登记、报表的编制都需要用规范的文字和数字加以表达，应当做到使书写的文字和数字正确、清晰、流利、匀称。
超市调查报告内容篇二
出纳岗工作流程
（一）现金收付
1.收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联传会计，收回票据传递登记本。
注：①原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
2.付现
（1）费用报销。
（2）人工费、福利费发放。
3.现金存取及保管
注：①下午下班后，现金库存应在限额内。
②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1.银收
（2）其他项目收款。
（3）贷款。
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2.银付
（1）日常性业务款项。
→材料核算岗（材料采购）
→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
→管理费用岗（管理部门用款）
→销售费用岗（销售部门用款）
→工资福利岗（工资兑现、福利）
→及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建）
注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 ③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资。
注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。
②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现。
（4）还贷及银行结算。
（5）交税。
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度。
2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6.树立良好的窗口形象。
（1）文字的书写。
①要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔（用复写纸复写除外）。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。
②文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。
③文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。
④文字要清晰，要用正楷或行书书写。
（2）数字的书写。
①阿拉伯数字书写要求。
字体应当一个一个地写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1／3，如果行格较低的可占1／2。阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外一律写到角分；无角分的，角分位写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“-”。
②阿拉伯数字标准写法。
字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如6、8、9、0等，圆圈必须封口。字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比一般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方（过行格底线）长出1／4。
③大写数字书写要求。
大写金额前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金额之间不得留有空白。
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应当写“整”或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。
阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。 ④大写数字标准写法。
壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 万 亿
账、证、表的文字与数字的书写是出纳人员的重要基本功。凭证的处理、账簿的登记、报表的编制都需要用规范的文字和数字加以表达，应当做到使书写的文字和数字正确、清晰、流利、匀称。
一、什么是出纳
出纳人员，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员(专职或兼职)等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的`货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。
1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行;办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
二、出纳员的职责和权限
(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
(4)掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如，国库券、债券、股票等)的安全与完整。
(6)保管有关印章，空白收据和空白支票。
(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
一、财务主管岗位职责
1．负责公司的全面财务会计工作；
2．负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法；
3．解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度；
4．分析检查公司财务收支和预算的执行情况；
5．审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；
6．编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿；
8．编制、核算每月的工资、奖金发放表；
9．定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符；
10． 不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符；
11． 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章；
12． 承办总经理和财务总监交办的其他工作。
二、维修分店会计岗位职责
1．审核维修分店的原始单据；
2．编制维修分店记帐凭证，登记会计帐簿；
4．编制维修分店会计报表，在每月8日前报送财务主管；
5．发票的管理工作；
6．定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符；
7．不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符；
8．解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定；
9．分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况；
10． 承办财务主管交办的其他工作；
三、现金出纳岗位职责
3．整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位；
4．负责按照开票通知单开具商品车销售发票；
5．负责按照会计要求每月向保险公司开具理赔发票；
6．协助维修分店会计查询登记每日结算资料；
7．协助会计整理、装订审核无误并登帐完毕的记账凭证；
8．承办财务主管交办的其他工作。
四、银行出纳岗位职责
4．整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位；
5．严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作；
6．按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚私章；
7．协助会计编制有关记帐凭证；
8．承办财务主管交办的其他工作。
五、收银员岗位职责
1．负责售后前台的收银工作，无正当理由不得任意离岗；
4．坚持“收支两条线”原则，不得任意坐支现金、不得以白条抵库；
5．遵守前台纪律，协助前台主管做好前台工作。
超市调查报告内容篇三
出纳岗工作流程
（一）现金收付
1.收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联传会计，收回票据传递登记本。
注：①原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
2.付现
（1）费用报销。
（2）人工费、福利费发放。
3.现金存取及保管
注：①下午下班后，现金库存应在限额内。
②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1.银收
（2）其他项目收款。
（3）贷款。
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2.银付
（1）日常性业务款项。
→材料核算岗（材料采购）
→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
→管理费用岗（管理部门用款）
→销售费用岗（销售部门用款）
→工资福利岗（工资兑现、福利）
→及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建）
注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 ③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资。
注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。
②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现。
（4）还贷及银行结算。
（5）交税。
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度。
2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6.树立良好的窗口形象。
（1）文字的书写。
①要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔（用复写纸复写除外）。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。
②文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。
③文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。
④文字要清晰，要用正楷或行书书写。
（2）数字的书写。
①阿拉伯数字书写要求。
字体应当一个一个地写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1／3，如果行格较低的可占1／2。阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外一律写到角分；无角分的，角分位写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“-”。
②阿拉伯数字标准写法。
字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如6、8、9、0等，圆圈必须封口。字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比一般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方（过行格底线）长出1／4。
③大写数字书写要求。
大写金额前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金额之间不得留有空白。
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应当写“整”或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。
阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。 ④大写数字标准写法。
壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 万 亿
账、证、表的文字与数字的书写是出纳人员的重要基本功。凭证的处理、账簿的登记、报表的编制都需要用规范的文字和数字加以表达，应当做到使书写的文字和数字正确、清晰、流利、匀称。
一、财务部工作职责
负责公司财务基础管理该工作和各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理统筹、使用资金，有效利用公司的各项资产，实施成本控制，提高企业经济效益。
二、财务部工作主要岗位职能
1、制定财务会计制度，编制财务计划；
2、组织会计核算、编制财务报表，做到帐表、账帐、帐实、帐证四相符；
3、及时、准确、真是的反映各门店的经营情况；
5、保管会计档案、会计报表等机密文件；
6、协调与银行、工商、税务等职能部门之间的关系；
二、部门架构
三、各岗位职责
4、负责审核公司每月记账凭证及会计报表；
5、负责审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；
6、负责定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符；
7、负责公司费用预算、利润表及后期数据跟踪并及时总结上报进度；
8、负责及时分析、汇报资金运作及使用情况，保证现金流的正常运转；
9、负责对来往科目的监督；
11、负责财会人员的业务培训及考核工作；
13、完成公司领导交办的其他工作任务；
（二）总会计岗位职责
2、负责批发销售单的审核工作；
3、负责提供每月工资核算的各项销售数据；
4、负责统计店面用电量、店面加工主厨原料剩余量情况；
7、负责公司保险费用缴纳扣款明细情况的核对工作；
8、负责月初各科目余额的核对及银行存款余额调节表的调整工作；
9、负责公司各部门、店面耗材单据的审核工作，并盘点报表入账；
10、每月公司各部门、店面的固定资产折旧、待摊费用结转摊销；
11、负责店面生鲜和配送费用的分摊统计工作；
12、负责各店面刷卡手续费、联营商报表、生鲜报表的整理工作；
13、负责固定资产的清查及固定资产协议的保管工作；
14、负责整理离职员工工资明细表；
15、负责完善本岗位工作流程；
（三）对账会计岗位职责
2、负责前度各部门结算单审核签字流程及进度；
3、负责每月供应商的对账、结算工作；
4、负责根据相关数据扣除供应商费用；
5、负责当月结算单整理、装订工作；
6、完善供应商的对账、结算时间及流程；
（四）出纳岗位职责
2、负责每日盘点公司现金库及余额；
3、负责店面交款单、手打验收单的收集、核对、存档工作；
4、负责店面零钱兑换业务，保证店面零钱充足；
5、负责定期盘点店面收银底款并审核；
6、负责店面员工的工资核算及发放（包含离职员工工资）；
7、负责店面水费、电费、宽带费及各部门费用的缴纳及报销工作；
8、负责汇总店面收银员长短款情况；
10、逐步完善本岗位工作流程。
一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：
1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。例如某超市为a企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的帐务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元。
借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交增值税——进项税金 7264.96
借：银行存款 3000
贷：其他业务收入 3000
借：其他业务支出——税金及附加 165
贷：应交税金——营业税 150
——城市维护建设税(市区) 10.50
其他应交款——教育费附加 4.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理：
借：银行存款 200000
贷：主营业务收入 170940.17
应交税金——应交增值税-销项税金 29059.83
二是在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销货方根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2015]1279号)，可按现行《增值税专用发票使用规定》的.有关规定开具红字增值税专用发票。
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税费——应交增值税(销项税金) 2905.98
借：销售(营业)费用 5000
贷：银行存款 5000
“平销返利”与“非平销返利”财税处理
一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理
1.对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场、超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
借：银行存款50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交税费———应交增值税(进项税额)7264.96
2.对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。
例如：某超市收到供货b企业广告费3000元，账务处理为：
借：银行存款3000
贷：其他业务收入3000
借：其他业务支出———营业税金及附加165
贷：应交税费———应交营业税150
——城市维护建设税10.50
其他应交款———教育费附加4.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理
借：银行存款200000
贷：主营业务收入170940.17
应交税费———应交增值税(销项税额)29059.83
借：银行存款20000
贷：主营业务收入17094.02
应交税费———应交增值税(销项税额)2905.98
借：销售费用5000
贷：银行存款5000
超市收费的会计处理方法与征税规定各不同
一、进项税额转出与视同销售销项税额的一般界定
1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。
借：应付职工薪酬——福利费 (4000+4000×17%)4680
贷：原材料 4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680
借：在建工程 (5000+5000×17%)5850
贷：原材料5000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850
2、购入的货物用于企业外部。比如企业将购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。在这种情况下，货物虽然没有增值，但其价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动。由于货物已经离开企业，其价值已经实现，尽管没有作为销售处理，但应视同销售，按其价格确认增值额，并确认销项税额。
3、自产、委托加工的货物用于企业内部。比如企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费等，尽管货物没有离开企业，但其价值有增值，应视同销售，按其价格确认增值额，并计算增值税销项税额。
4、自产、委托加工的货物用于企业外部。比如企业将自产或委托加工的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等情况下，货物有增值，且已经离开企业，价值已经实现，因此应视同销售，按其价格确认增值额并计算增值税销项税额。
贷：库存商品 57000
贷：库存商品 57000
如果上述产品是用于对外投资、捐赠等，也需要按计税价格计算销项税额。
二、企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775
贷：原材料 7500
贷：库存商品 37000
如果上例题中改为在产品，其他资料不变，则账务处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 40400
贷：生产成本 37000
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。
然而，由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货，虽然市场价值降低，却是由于市场变化引起的，不属于非正常损失，只要没有发生自然灾害损失，没有盘亏、丢失或毁损，就不应作进项税额转出处理。值得注意的是，对于市场价值因市场变化而降低的存货，企业处理前一定要上报主管税务部门，得到税务部门的认可。否则，税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低，甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低，从而造成企业不应有的税收损失。
三、企业平销返利行为中进项税额转出的运用分析
[2004]136号)规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。
[例4]a企业为增值税一般纳税人，2015年10月从另一纳税人处购得商品10000件，每件10元，合计货款100000元，税金17000元。供货方按10%进行返利，并用现金形式支付。
a企业购入商品时，会计账务处理为：
借：库存商品 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：银行存款 117000
a企业在收到返利时，会计账务处理应为：
借：银行存款 11700
实务中，购买方直接从销售方取得货币资金、购买方直接从向销售方支付的货款中坐扣、购买方向销售方索取或坐扣有关销售费用或管理费用、购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用、购买方取得销售方支付的费用补偿等情况都应按返利原则进行增值税进项税额转出的会计处理。
四、增值税出口退税行为中进项税额转出的运用分析
按照我国增值税条例规定，出口产品的增值税实行零税率，为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中，进项税额只是部分退回，未退回的部分不能再抵扣，则应作进项税额转出处理。
借：库存商品 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷：银行存款 11700
借：银行存款 16000
贷：主营业务收入 16000
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 800
国家退税900元，实际代价为10800元。由于不含增值税的价款10000元直接作为存货处理，在货物出口后，已经转为主营业务成本，因此，未退回的800元作为进项税额转出处理，也要转为主营业务成本。其结果是，主营业务成本共计为10800元，反映购进商品的实际成本。
从以上分析可以看出，与“进项税额转出”对应的科目涉及“主营业务成本”、“待处理财产损益”(结转净损失时通常转入“营业外支出”)等，这将直接影响企业的会计利润和应税所得。还有的“进项税额转出”会计入“在建工程”、“固定资产”、“长期股权投资”等科目，虽然并未影响当期的应税所得，但随着在建工程的完工、折旧的计提，以及长期股权投资的转让处置，相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得。因此对于进项税额转出的业务需要会计人员在账务处理、财务审计、申报企业所得税时予以关注，以正确计算企业损益，同时降低企业涉税风险。
