2025年金税三期给企业带来的风险(4篇)

在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小编为大家收集的优秀范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

金税三期给企业带来的风险金税三期对账务的影响篇一

一、“金税三期”是什么？

金税三期指的是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

二、税务系统的大数据及云计算平台

以前的系统只能识别发票上的“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统，就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术，强大到超乎想象。

1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。

3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口全面联网，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!凡是找票顶薪酬和劳动报酬支出的要注意啦！凡个税申报人数与社保不一致的要注意啦！凡实发工资与社保基数或个税基数不一致的要注意啦！

4、金三上线，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，必然成为税务预警的对象。

三、不少企业认栽“金税三期”

金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的，都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了，从而要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金!现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

四、“金税三期”分析

国税的金三系统正运用“互联网+”思维，稳步推行增值税发票管理新系统，推广电子发票，加大税收大数据运用，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。

据了解，目前国税的金三系统还没有开放全部功能，就这样都查出不少企业逃税。假如到了金三税务系统功能全部完成开放，估计是一抓一个准，100%能够监测到。

在此再三郑重告诫各位老板：如果没有发生真实的业务，千万不要在外面购买进项发票用于抵扣。

五、总结提醒

千万不能再接受虚开的增值税发票（买票）抵扣，也不能虚开增值税发票（卖票）赚钱。

大部分企业接受虚开增值税发票包括3种情形：

2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

千万不要相信“开票公司”讲的“发票认证通过抵扣了就没有问题”的鬼话，那些专门卖票的企业，开票不可能正常，他们向你开票，也向其他人开票，他们靠“开票”赚钱，他们迟早都会被税务稽查系统筛查出来，被税务机关盯上。

另外，开票公司的抵扣链条一旦出现问题，他们会立马“卷款走人”，当月开具的发票就不申报，必然东窗事发，所有买过他的发票的企业都会 “带出来了”。最终，买票企业往往是“赔了夫人又折兵”。

再次提醒各位，从现在起，不再接受虚开的增值税发票（买票）抵扣，宁可增值税税负高点，也不能去买进项抵扣。不接受虚开的增值税发票，关键在企业负责人，仅仅靠财务部门是无法控制风险的。

金税三期给企业带来的风险金税三期对账务的影响篇二

1、金税三期工程属国家级信息系统工程，是国家电子政务建设的重要组成部分。该系统融合了税收征管变革和技术创新，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中，对于进一步规范全国税收执法、优化纳税服务、实现“降低税务机关征纳成本和执法风险，提高纳税人遵从度和满意度”的“两提高、两降低”的税收征管改革目标具有极其重要的意义。

3、金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一，从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段。2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。

金税工程中的重要环节为增值税防伪税控系统，从94年，根据朱总理“先试点，后推广”的指示精神，开始组织力量在辽宁鞍山、江苏镇江和广东珠海三市试点，1996年1月1日起全国凡是开具百万元版增值税专用发票的企业全部安装运行防伪税控系统，2000年1月1日起，所有十万元版以上的增值税专用发票一律通过防伪税控系统开具。增值税防伪税控系统已经进入全面的三期推广阶段，全面覆盖增值税一般纳税人，只要开具专用发票就必须通过防伪税控系统开具。可以说增值税防伪税控系统是我国“前无古人，后无来者”的创造发明。

1、运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划

运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。

运用税收风险管理理念规划管理决策系统，并与征收管理、行政管理系统进行有效衔接，提高信息应用水平。

运用面向服务的理念、技术整合行政管理系统，把已开发的应用软件以松耦合方式整合到行政管理系统中，实现信息共享。

2、统一全国征管数据标准、口径

通过对税收元数据的属性定义，保证数据项标准、口径的唯一性；

通过规范数据采集方式和标准，实现涉税信息的“一次采集，系统共享”，并为涉税信息的拓展应用奠定基础。

3、实现全国征管数据应用大集中

逐步建立以总局为主、省级为辅的全国征管数据应用大集中模式，在总局进行征管数据的集中处理和存储，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税务机构、人员情况。

4、统一国地税征管应用系统版本

实现全国国地税征管应用系统的版本统一。

应用系统将在统一技术基础平台的基础上，增强开放性、灵活性和可动态配置，充分适应国地税的业务管理和技术发展需要。

5、统一规范纳税服务系统

通过统一规范总局、省局的纳税服务渠道、功能，建设全国的纳税服务系统，为纳税人和社会公众提供统一、规范的信息服务、办税服务、征纳互动服务。

6、建立统一的网络发票系统

通过建设统一的网络发票管理、查询等系统，制定网络发票开具标准和赋码规则等相关制度，及时获取纳税人开具发票信息，与申报信息分析比对，促进税源管理；为纳税人提供发票信息辨伪查询；并逐步实现发票无纸化，最大限度地压缩假发票的制售空间。

根据国家税务总局的统一部署，重庆税务局作为全国地税首家金税三期试点单位将于2013年2月正式上线运行金税三期工程核心征管、个人税收管理、决策支持1包和决策支持2包等软件。

金税三期给企业带来的风险金税三期对账务的影响篇三

二、票证结报缴销（测试通过）

1． 用票人结报缴销（用票人结报缴销（系统内）[税款征收岗]）

注意事项：（1）用票人将已开过的所有票证进行结报；

（5）审批后发现结报信息错误的，可以点击“撤销结报”菜单，进行作废处理，作废后结报信息自动返到用票人那里。

三、财务会计制度备案

（1）点击“财务会计制度备案[报备受理岗]”菜单进入

注意事项：a 行政区划选到市即可，不要选到区。b 保存后自动生成协议编号。

五、非正常户解除

注意事项：a 输入识别号回车，保存、解除即可。

b 如果需要处罚走“税收（规费）违法行为登记”流程。

六、企业所得税征收方式认定

1．点击“企业所得税核定（依申请）”

2．审批流程：管理员—所长—税政—主管局长—管理员进行公示—结束。

七、代开发票查帐征收与核定征收

八、通用申报说明

注意事项 1.房地产企业不能增加税种；

额，金额可以在申报时更改。

3．如果征收土地增值税，必须通过项目提取，不能添加。

九、票证领用

顺序，数字越大，越优先出库。4．票证管理员不能设为用票人。

十、简易处罚

1． 点击“税收（规费）违法行为登记”进入，登记后“保存”，再点击“推送”，推送给自己。

2． 在首页“代办业务”中找到并打开此信息：

（1）在界面左侧选择责令限期改正，右侧会带出责令限期改正通知书内容。填写完毕后保存。

（2）点击“文书送达” 输入信息（3）点击“送达文书销号”

（4）点击“责令限期改正通知书销号”（5）推送 推送给自己

3． 在首页“在办业务”中找到并打开此信息

（6）右侧“文书送达”和“回证销号”（7）刷新或从新登陆

（8）左侧简易申报上方出现“对钩”（表示操作正确）4． 罚款征收

办税服务厅从“一般征收开票”征收税款 5． 本流程结束。

十一、委托代征

（4）首页代办业务进入税费种认定，增加委托代征税种。2． 税收票证管理员核定三代单位为用票人。

（1）填写或导入委托代征明细报告表（2）自动生成委托代征报告

（3）点击功能树，选择税务收现报告

注意事项：填写正确的票种，票号，计划好每张税票的行数。5． 现金完税凭证汇总，打印缴款书给企业进帐。

注意事项：选择委托代征汇总。

6． 票证结报缴销[系统外]（同票证缴销，特殊之处是输入税款）

十二、总包与分包

2． 最好总包先做项目登记，在做分包项目登记，在工程项目基本信息的承包方式选择“分承包”；在工程项目其他信息中上一级发包情况，增加总包方信息保存即可。系统会自动对总包项目登记和分包项目进行关联。3． 分包代开发票，收款方是否为分包人选择“是”，选择对应的项目编号。4． 总包代开发票，收款方是否为分包人选择“否”，选择对应的项目编号。

金额不能大于分包已开票金额，分包没开票输入金额无效。

（2）应纳税款信息中选择征收品目，系统带出税种。但不一定带全，请核对。

允许扣除金额里输入正确的扣除金额。

代开发票流程有待优化：1.太麻烦 2.开总包发票应自动带出分包的税款信息；3.没有剩余合同金额。

十三、发票领用（外来户）（测试通过）1.报验登记 2.所长管户分配

11.办税服务厅发售发票。

十四、退（抵）税（测试通过）

（1）政策性退税 推送到税政科

（2）一般性退税 推送到征管科 4.征管科或税政科保存—推送—主管局长 5.主管局长保存---推送到发起人。

1． 点击“税收（规费）违法行为登记”进入，登记后“保存”，再点击“推送”，推送给自己。

6． 在首页“代办业务”中找到并打开此信息：

（1）在界面左侧选择责令限期改正，右侧会带出责令限期改正通知书内容。

点击责令限期改正，系统提示“是否启动新流程”选择“是”，系统弹出责令限期改正页面。填写完毕后保存。

7． 在首页“在办业务”中找到“违法行为处理”记录并打开此信息

（1）此时左侧界面，“责令限期改正”上方有个对钩，（表示前期操作正确）（2）在左侧界面点击“一般处罚”，系统提示“是否启动新流程”选择“是”，系统弹出一般程序处罚页面。

在二级菜单选择“行政事项告知书”

录入告知书内容，保存

二级菜单，文书送达

（4）陈述申辩笔录---保存

（5）在办业务，选择“一般程序处罚决定处理-审批”--输入信息—保存-推送到法规科（6）法规科 代办业务，一般程序处罚决定处理-审批（区县局）-保存—推送到管理员（7）管理员，代办业务点击 一般程序处罚决定处理-制作（一般处罚）

（12）如果不对纳税人进行其他处罚，管理员在代办业务点击税收规费违法行为处理-税收（规费）违法行为处理，推送-推送给自己。（这时右侧一般处罚上面也出现了对勾）

（13）在办业务中点击税收规费违法行为处理-税收（规费）违法行为处理终结，保存—推送（14）结束。

总结：测试罚款3000元的流程：

管理员（登记-责令-送达-回证销号-责令销号-告知-送达-销号-陈述-保存）—法规科—主管局长—管理员（决定书文书送达—销号）---办税服务厅（征收罚款）----管理员（结束一般处罚流程的操作）

十六、不予加收滞纳金 前提条件：（1）符合不加收滞纳金政策。

（2）已申报，并带有滞纳金

1.办税服务厅录入 不予加收滞纳金确认信息。保存-推送给管理员 2.管理员 保存--推送给所长---征管科---主管局长---大厅。3.大厅进行一般征收开票。

十七、企业所得税征收方式认定（核定征收）

1.管理员 选择企业所得税核定（依申请）菜单

4.管理员（1）企业所得税核定公示（2）代办业务保存-推送-结束 注意事项：核定征收从审批结束的当月执行。

金税三期给企业带来的风险金税三期对账务的影响篇四

摘要：建筑业纳入“营改增”试点以来，建筑行业从制度体系、管理模式、风险防范等方面进行了梳理、完善和对接，使“营改增”在建筑行业顺利落地。但由于建筑行业过去长期征收营业税形成的思维惯性，再加之增值税管理链条的复杂性和特殊性，导致建筑行业虽然在对接上做了大量工作，但在实际运行中仍存在不少风险，给企业管理带来了困惑。“金税三期”管理系统（以下简称“金三”）的上线运行，无疑又给现阶段企业增值税管理上了“紧箍咒”。“金三”庞大的大数据分析优势将使增值税管理变得有规有矩，但作为建筑行业，如何在这种管理系统下稳健运行，规避风险，将是企业管理面临的挑战。本文从金三系统的功能定位入手，结合建筑业存在的税务风险进行分析，从而提出防范措施，对企业的税务管理工作很有借鉴意义。

关键词：金税三期 税务风险 防范

金三系统是国家税务总局经国务院批准的电子政务工程之一，于2016年10月份上线运行，同时它也是税收管理信息系统工程的总称。对于企业来说，金三系统的出现无疑充满了喜和忧，特别是建筑业刚刚经过“营改增”的过渡，各个环节还在摸索中运行，建筑行业将面临更加严峻的考验。

一、金三管理系统实施的背景

金三系统是依托网络信息平台，将所有税种纳入到国、地税各层级的管理系统中进行综合预警处理，它对于充分整合和广泛利用信息资源、加强税收征管、优化纳税服务、提高行政效率、降低税收成本、推进依法治税、保障税收收入等，都将发挥极其重要的作用。

二、金三管理系统的功能定位

在现代网络信息化时代，金三系统基于庞大的数据分析和云计算对税务系统的数据信息在总局和省（自治区、直辖市、计划单列市）局集中处理，实现了足不出户就能对企业运营情况了然于胸。

（一）大数据，高识别

大数据体现在它包括了网络硬件和基础软件，把所有税种的数据信息在总局和省局集中处理。高识别体现为信息处理系统数据语言自动预警。

（二）大数据，云计算

以前的系统只能识别发票上的“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术，强大到超乎想象。

（1）“痕迹追踪”。企业发生开票信息只要在电脑系统里进行了录入，就会通过自动流转留下记录，并映射出企业资金流、实物流。

（2）“开票控制”。商品品目可由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额。

（3）“互联互通”。五证合一后，通过税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等在税务系统里面一览无余。

（4）“风险预警”。金三上线，企业的违规被查风险增大，税务防范意识不强的企业，必然成为税务预警的对象。

（5）“家底暴露”。利用大数据，企业采购的固定资产发票；
发生的费用，金三系统都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放，所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等都能够检测到。

三、建筑行业涉税风险分析

金三系统工程的推行使得企业面临的税务风险激增，对于建筑企业来说，必须掌握金三系统下的税务风险点才能保证企业的长远发展。

（一）定量指标风险预警分析

纳税人在开具增值税专用发票时没有做到月份之间的均衡，月份间开票数量呈波浪趋势，如果在某一个月增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能会被金三系统认为存在虚开现象。一般纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上就可能被系统预警。

如果纳税人期末存货额超过实收资本之和，可能被金三系统认定为生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，建造合同确认收入后而没有将成本转出等问题。税务部门会对存货作为稽查重点，是否存在收入少记的情形。

纳税人本期税负与上期相比，如果税负变化超过正负30%，可能会被系统认定为隐瞒收入或者进项税取得严重不足等风险。

如果差异幅度超过50%就可能会被系统认定为存在库存商品不真实，收入确认不及时等风险。

5.预收账款占销售收入比例较大的风险

如果纳税人预收账款余额占全部销售收入的比例超过20%，就会被系统认定为可能存在未及时确认销售收入行为。

6.进项税额变动率高于销项税额变动率的风险

如果纳税人进项税额变动率与销项税额变动率之差占销项税额变动率的比例超过10%，就会被系统认定为少计收入或虚抵项税额的风险。

（二）定性指标风险分析

1.外管证开具、报验和核销风险

建筑行业工程项目存在财务人员开具外管证后，未在规定时间（一个月）内到当地税务机关报验，导致外管证过期失效；
未在有效期届满后或经营地税务机关在有效期内已报验核销之日起十日内持回执联到主管税务机关办理缴销手续，将影响公司的納税信用评级，直至影响投标经营。

建筑行业受长期征收营业税的影响，税金缴纳时限要求有一定的弹性，再加之有的工程项目资金紧张，业主方平时已正常计价、拨款，但是对方没有及时催要发票，这种情况下就存在催就缴，不催就挂账的现象，但增值税模式下，这种没有在税法规定的纳税义务时间内预缴税金，会造成延期纳税风险。

3.项目对外合同管理的涉税风险endprint

项目部对外签订的合同中，涉税条款审核不严，税务条款中一般纳税人、小规模纳税人定位混乱，生搬硬套，无纳税主体责任意识。如部分项目在起草合同时，为了签订取得3%税率发票的合同，不考虑实际纳税身份，将原一般纳税人私改为小规模纳税人。有的项目施工队采用挂靠方式，若对方单位在税务局系统失联，就会导致开票方发票作废，已抵扣的进项税将全额转出，势必增加税负风险。

4.违规取得增值税专用发票风险

因不了解税务政策，在采购厨房用品、日化用品、纯净水等职工福利性质的物品甚至酒水时，也开具了增值税专用发票，并且违规抵扣，给单位带来了纳税调整风险，影响了公司的纳税信用等级。金三系统下，各单位不管接收多少业务费发票，税务机关都能很轻松地做出基本的分析，未来税务机关对纳税人的检查将会更加清晰，目标明确，证据充足，以往纳税人和税务机关信息不对称的时代将一去不复返。

5.换开发票明细风险

在中央八项规定以及央企负责人履职待遇严格规范下，不允许报销香烟、大额酒水发票，但有的单位在开票时，将烟酒明细换成了茶叶、日用杂品、食品、防护安全品等，造成了项目库存大量的茶叶、日用品、食品（如方便面），如个别项目一次性购入十几斤的茶叶。上述明细一旦扫描入账后，将无法更改，给税务稽查带来虚开发票风险。

6.片面最求“高税率”“高抵扣”而造成涉税风险

如针对无专票的砂石料等供应商，为了取得专票而通过其他供应商开具发票，相对于其他项目，虽然多取得了进项税，但是造成了货物流与资金流、发票流不一致，增加了涉税风险。

各种违规开具的专票，因内控原因无法入账、认证，一直滞留在认证系统中。此外，因部分项目存在“压票”现象，供应商或施工队提供了专票，长时间未及时交财务入账，超过三个月，造成共享平台退票重开，前期的无法作废；
或者因其他原因无法入账，不但增加了开票成本，还产生了大量的滞留票。

8.发票抬头名称不一致风险

目前部分子公司以集团名义中标、子公司公司自管的工程项目，因业主要求等原因，采购时取得的发票抬头是集团公司的名称，甚至是集团外部单位的名称，而不是项目部所属公司的法人单位名称，这将面临重大税务风险。使用不是本单位的发票入成本费用，属于“不符合规定的发票，不得作为税收凭证”，也就不能作为税前扣除的依据。税务部门有足够充分的依据对公司进行纳税调整和处罚。

9.代扣代缴义务履行不到位风险

依照税法规定，项目部代发职工工资及施工队工资，公司就会产生依法足额代扣代缴义务。但项目在实际操作中出现了以下情况。

（1）按照公司工资标准代发工资，没有足额代扣。如公司转奖金、补贴、兑现奖、绩效工资没有合并到当月代扣代缴。

（2）有的劳务施工队以架子队发放工资方式结算，没有代扣个税。对已经扣缴的个人所得税由于工程资金紧张，长期挂账，带来了滞纳金和罚款风险。

10.虛开增值税发票的风险

虚开增值税发票已被量罪入刑，写入刑法，不再赘述。

四、税务风险防范措施

从涉税风险的定量、定性分析中可以预见，企业防范风险能力取决于企业完善的管理体系和敏感的风险防范意识，只有对存在的涉税风险源布控到位，措施缜密，才能最大限度地规避风险，为此，可采取以下措施。

1.建立风险清单，完善管理体系

企业应以“增值税抵扣链条”为主线，以“资金流、实物流、票据流”为重心，开展“全过程、全覆盖”管理链条诊断，定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，对涉税业务存在的风险点进行梳理，制定风险清单，明确处理流程及防范措施，从而确定风险管理的优先顺序和策略。对重大涉税业务推行“法律意见书”审核制度，针对薄弱环节和业务短板，健全管理体系。

2.加强政策学习，科学税务筹划

建筑业“营改增”后，将会陆续出台新的政策以完善建筑业抵扣链条，减轻税负。如：财政部、国家税务总局下发的[2017]99号文明确规定：严禁强制或变相要求外地建筑企业在本地设立分公司或子公司，为建筑企业营造更加开放、公平的市场环境；
并且要求在建材市场、大型工程项目部等地增设专用发票代开点，为砂土石料销售企业、临时经营企业及建筑材料零售企业代开专用发票提供便利，不断提高建筑企业购买建筑材料获得专用发票的比例。作为企业财务人员只有不断学习政策，熟悉政策，更新思维，才能发现风险，识别风险，规避风险，进而做好税务筹划。

3.加强沟通协调，融洽税企关系

秉持“培育税基、培养税源”的理念与税务机关加强沟通联系，不断持续融洽税企关系。高度关注在税务稽查、税务自查、纳税评估、协调税源、信用评级等方面是否存在涉税风险，合理评估这些风险给企业带来的负面影响，有措施、有预案，有理有据，提前防范。

风险和收益相伴而生，企业在追求收益的同时要对产生的风险考虑到位，如为追求一时的收益而置潜在的风险于不顾，将会给企业的发展带来不可预测的影响。作为企业管理者，特别是财务人员，更应该站在企业发展的高度，以规范、科学的视角审视所处理的业务，居安思危，才能最有效地防范风险，实现收益最大化。

（作者单位：中铁十四局集团第五工程有限公司）endprint