一键复制
人的记忆力会随着岁月的流逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经历和感悟记录下来，也便于保存一份美好的回忆。相信许多人会觉得范文很难写？下面我给大家整理了一些优秀范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。
税务会计的岗位职责和要求篇一
1·根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2·根据收付的记账凭证登记现金日记账和银行存款 日记账。
3·根据记账凭证登记明细分类账。
4·根据记账凭证汇总编制科目汇总表。
5·根据科目汇总表 登记总账。
6期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
二·网上申报或ic卡申报
1·网上申报到国税局申请办理网上系统，取得网上申报认证密钥(一张软盘，每年要交费换新密钥）从国税网站上下载专用申报软件，然后根据提示填写报表，将报表打印出来，到国税局窗口交报表，同时要抄报金税卡。
2·ic卡申报：到国税局专门柜台申请ic卡一张 及读卡器一个，安装光盘一张，自行安装后即可自行填好报表并写ic卡后打印报表，带ic卡报表到国税窗口申报，同时要抄报金税卡。
注意计提折旧的分录是借管理费用，贷累计折旧
月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录是将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等），贷本年利润。
以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
做账流程：收集单据、整理单据、填写凭证、汇总凭证、登帐、结账
税务会计的岗位职责和要求篇二
一般纳税人会计核算办法
一、会计核算健全的基本标准 按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及现行有关税收、财务会计法律、法规的规定，正确设置账薄，正确如实进行会计核算，确保相关的销售业务及视同销售行为能及时、准确入账，无不计、少计或隐瞒销售收入的问题，按规定取得增值税专用发票等相关抵扣凭证或如实填开农产品收购发票，无故意取得虚开的抵扣凭证或虚开收购发票的行为，从而确保增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的核算及计算真实、准确，同时能按主管国税机关的要求，及时、准确地提供有关税务资料。
二、具体要求
（一）会计机构设置及人员配备
1、纳税人应当根据会计业务的需要设置会计机构，对不具备单独设置会计机构条件的，应当配备专职会计人员；对没有设置会计机构和配备会计人员的，报经主管国税机关审核批准后，可按照《代理记账管理暂行办法》的规定委托持有代理记账许可证的代理记账机构进行代理记账。
2、从事记账的会计人员，应取得会计从业资格和助理会计师以上专业技术职务资格，具备独立记账能力，并熟悉财税法律、法规和财务会计制度等相关知识。
3、会计人员调动工作或离职，应按规定与接管人员及时办清交接手续，填制移交清册,并继续沿用原来的账簿，以保持会计记录的连续性。
4、对兼职记账的会计人员，原则上最多不能兼职超过3户企业。
（二）会计核算的基本要求
1、纳税人应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2、纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。采用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管国税机关备案。
3、对发生的下列事项，应及时、准确的办理会计手续，进行会计核算： （1）款项和有价证券的收付；
（2）销售业务及其他视同销售业务的发生；
（3）原材料、存货、产成品（或商品）的购入、领用及发出情况；
（4）增值税销项税款、进项税额、应纳税额及其他债券债务的发生和结算；（5）工资、支出、费用及成本的计算；（6）财务成果的计算和处理。
4、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致。会计年度采用公历制。
5、会计凭证、账薄及报表应符合国家统一会计制度规定，不得伪造、编造，不得设置账外账。
（三）会计凭证填制
1、纳税人在生产经营业务发生或完成时应按规定及时取得或填制原始凭证。原始凭证的内容应具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单位和金额等，原始凭证不能涂改、挖补。
2、对购买的货物应取得税务机关监制的发票或其他合法有效凭证，并有相应的货物验收证明。
3、对支付款项的原始凭证，应取得有收款单位和收款人的收款证明。
4、进行成本核算，应按财务会计制度的要求制作相应的产品成本计算单及相应的费用分配表。
5、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，各项内容必须填写完备，并经过有关人员的审核，并连续编号，按期装订成册。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。
（四）会计账簿设置及登记
1、会计账簿的设置应符合会计制度的要求，设置总账、明细账、日记账、其他辅助性备查账簿，其中总账、现金和银行日记账应设置为订本式，应交税金-应交增值税，应交税金-未交增值税、固定资产明细账应使用固定格式的账簿；存货明细账和销售明细账应按具体的规格、品种设置数量金额式明细账，生产成本账簿应设置成本计算项目为明细科目的多栏式明细账，制造费用明细账应使用多栏式明细账。
2、会计科目应按《企业会计制度》规定要求进行编制，并按反映会计信息的详细制度，划分为总分类科目和明细分类科目，要分别设立资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类一级科目，并根据企业的实际情况分级设置明细分类科目。 工业企业须设置的一级科目主要有“材料采购（原材料）”、“产成品”、“产品销售收入”、“其他业务收入”、“产品销售成本”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税金---应交增值税”、“应交税金---未交增值税”、“固定资产”、“无形资产”、“低值易耗品”等账户； 商业企业必须设置的一级科目主要“库存商品”、“商品采购”、“商品销售收入”、“其他业务收入”、“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“商品销售成本”、“应付账款”、“应交税金—应交增值税”、“应交税金——未交增值税”、“固定资产”、“管理费用”、“营业费用”、“财务费用”等账户。
3、现金日记账、银行日记账应根据收付款凭证逐日逐笔进行登记，每日登记完毕后，应分别计算出资金的合计数及账面余额，并将账面金额与库存情况核对。
4、存货保管账应按存货的规格、型号进行具体的明细核算，每天由仓库保管人员根据出库单、入库单记录序时登记每笔业务的发生，每天必须结出存货的数量,月末由会计人员结出库存金额，并与实际库存情况进行核对。
5、应收票据和应付票据应分别设置备查账簿，在备查账详细登记每一种票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号、付款人、收款人、承兑人的姓名、单位名称、到期日，贴现日、贴现额等有关内容，结清票款后，应在备查簿中及时逐笔注销。
6、能够按照现行有关财务、税收的相关规定正确核算增值税的销项税额、进项税额、应纳税额，并及时正确地登记有关账簿。
（五）账目核对
纳税人应定期将会计账簿记录与实物款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实际数量、金额相符，会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。
1、账证相符：会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额一致，记账方向相符。各种账证之间的勾稽关系相符。
2、账账相符：核对会计账簿之间的账簿记录相符，包括总账有关账户余额相符，总账与明细账相符，总账与日记账相符，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管使用的有关明细账核对相符等。
3、账实相符：核对会计账簿记录与自产、存货、资金等的实际数额相符，包括现金日记账账面金额与现金实际库存，银行日记账账面余额定期与银行对账单核对；各种财物明细账账面金额与财物实存数额相核符，各种应收、应付款明细账账面金额与有关债务、债权
单位或者个人进行核对，必须发生的费用已按规定及时入账（如办理营业执照、税务登记证、验资、公证、签定劳动合同发生的费用，购置固定资产必须发生的费用，以及生产经营发生的必要费用等等）。
4、账表相符：
会计报表与账簿记录、其他资料数字相一致、并按规定产生各种报表。
（六）财务会计报告及纳税申报资料
1、纳税人应按照现行会计制度的相关规定及时编制财务会计报告，并如实填报有关纳税申报资料；
2、会计报表及有关纳税申报资料应根据登记完整、核对无误的会计账薄资料及其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
3、会计报表之间、会计报表与申报表之间、本期会计报表和纳税申报表与上期报表之间的有关数字应当相互衔接。
（七）会计档案管理
纳税人应按规定正确保管会计档案和相关涉税资料，及时进行装订保管，不得擅自损毁，对账薄、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保
税务会计的岗位职责和要求篇三
一般纳税人会计工作流程
一般纳税人每个月会计流程为：
1、做记账凭证；
2、登记账簿；
3、出具报表；
4、纳税申报。
(一)做记账凭证：
1、每月月末将本月原始凭证单据进行归类整理，包括支票、费用单据、购进原材料发票，销售发票，交税单据等审核无误后做成记账凭证；
2、对本月的增值税进项进行认证，销项进行统计后，计提本月需缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加（季度末还需计提季度所得25%的企业所得税），做成凭证；（一般纳税人企业增值税为17%。以下几种附加税以企业增值税为计税依据，城建税按地区不同分为7%、5%、1%不等，具体要看企业注册地的优惠政策，教育费附加3%、地方教育附加2%、河道费1%。）
3、计提固定资产折旧；
4、发放上月工资，代扣代缴个人所得税，记录记账凭证；
5、计提本月应付职工薪酬，记录记账凭证；
6、进行有关费用的摊销，记录记账凭证；
7、进行月末结转：库存结转销售成本，收入结转本年利润，成本、税金、费用结转本年利润。
8、年末还需将本年利润结转未分配利润。
9、将凭证编号，装订成册。
(二)记账：
编制本月科目汇总表，根据记账凭证分别记录现金账、银行账、往来账，根据科目汇总表记录总账，结出余额，做到帐证相符、账账相符、账实相符，下个月初根据银行对账单调银行账余额调节表。
(三)出具报表：
1、资产负债表：根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，其他应收款、应收票据等）负债（应付账款，其他应收款，应付票据等）所有者权益（实收资本，未分配利润等）科目的余额编制资产负债表。
2、利润表：根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务
成本，主营业务税金及附加等）的发生额编制利润表。
3、利润分配表：在进行利润分配的时候才做此表。
(四)纳税申报：
1、15日之前进行增值税抄报税（实际操作中一般在13日前抄报结束）；
2、15日之前地对城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、河道费、进行申报（实际操作中一般在13日前报税，一般纳税人，只有先报完税，才进行对金税系统进行抄报税）；
3、每个季度15日之前还需对上一个季度的企业所得税进行申报预缴，下一年度4-5月份对本年度的所得税进行汇缴清算，多退少补。
税务会计的岗位职责和要求篇四
一些刚从事税务会计工作的朋友，都感到无从下手，不知道从那开始？应该怎样整理？没有一个很好的思路去工作，清晰的了解该怎样开始工作？所以，就会没有信心，害怕做不来，做不好！在应聘的时候就没有什么底气。其实基础的会计工作并不是很复杂的，你不用担心，就算你不会做，也只是暂时的。相信聪明的你给你一个月的试用期还搞不定的话，那你就真的太差劲了，还是不要做这行了。其实多数情况下工作是靠你一个人做的，靠你自己领悟的。自学并不可怕，怕的是你不想学，不会学。要多问，会问！相对于管理帐来说，税务帐需要的是合法、合理，要做到表面形象好，只要按照税法和会计准则去做一般都不会有问题的，还能偷鸡出去走走，美其名曰去税局办事，呵呵！比做管理帐来的轻松呐！
月末和月初是我们最忙的时候，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，所以，必须将每月的工作进行归类，作好前期工作的计划和调控，不要盲目的工作。该先做什么，后做什么，都要有一个很清晰的过程，这才会让自己工作的得心应手，快捷有效，及时无漏洞。
前期工作：（只是依据同行业税负标准调控应纳的税款）
一、增值税税额计算
1、销项税额
积极核对销售业务，尽快开具销售发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给需要开具发票的客户开具发票，确定当月销售情况。（注：这里开具情况要看你是以什么收款方式结算作参考，如果是开票收款的可先开，如果是收款后开票的可缓缓。）
一个业务从合同签订，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。多是先销售，后根据收款情况开具发票的。
做为负责税务工作的你，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，你应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月25日前就会停止填开发票（这是因为提早结束开票较好的，免得因为开错要冲红，手续繁琐）。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（这里也有些公司开具发票和做帐是分开两个人的）
销项税金是在月初由开票系统导入《企业电子申报系统》的。具体可看我《企业电子申报系统》的操作说明。
2、进项税额
认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证。因此你应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一般是在月末的两天前结束网上远程认证，如果还需要认证的须到税局大厅了。通常一个企业每月的进项发票，不会在一个月内全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：
第一，当月缴纳税金金额。可依据税务机关规定同行业税负范围上下计算当月税金；
第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材
料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；
第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
进项税金是在月初由扫描或手工输入《企业电子申报系统》的。具体可看我《企业电子申报系统》的操作说明。
3、重点注意：控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税的计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月有留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达和认证的情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（税负=应纳增值税金额/应税收入*100%）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。你一般做法是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。如果很较真的始终高于标准线，那就不必要的，反而不是很好。时高时低，有弹性才符合规律。
4、会计分录
发生：借：应收帐款xx贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税金
收款：借：银行存款（现金）贷：应收帐款xx
做账资料准备
1、现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。如果出现了负数，那就做张收到老板现金了，先挂老板帐，等有盈了再冲帐。
2、业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明（没有的话就以发票入帐），是银行结算的应取得对应的银行结算凭据（这肯定是有的），是往来挂账的按公司名称准确入账。
3、存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。（这里你可以利用excel表格先做成本表进行调节，按你利润情况）
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
中段工作（依据合法有效单据做帐）
一、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，你只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
1、完税凭证
每月月初企业成功申报后，应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2、业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、应挂往来、应交税费以及费用科目进行核算。将全部发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3、费用类发票处理
及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。最好就是出纳能整理整齐粘帖好，分别按现金和银行交给你。这样你做帐就很清楚的知道是以什么方式付款而不会弄错了的。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4、成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5、做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
6、归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。（如果利润高的话，就要进行调整了，不然你交多了，老板怕会生气哦，交少了税局又会找你麻烦。呵呵！反正啊，咱做会计的就是汉堡包中间的夹心菜，给人两头吃！）
7、根据做完帐结果出财务报表，做电子申报表格。
流程
取得合法单据---分类归类粘帖---编好成本---按顺序填制业务、费用等凭证---成本结转---损益结转---出财务报表---网上申报---存入扣税帐户扣税---打印完税凭证---结束
二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加及堤围防护费。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
分录，本月计提：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城市维护建设税
应交税金-教育费附加
应交税金-堤围防护费
下月冲回：借：应交税金-城市维护建设税
应交税金-教育费附加
应交税金-堤围防护费
贷：银行存款
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
1、所得税.
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
分录，计提:借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
月底结转:
借：本年利润
贷：所得税
下月交纳凭税单做:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
2、按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关
规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
后期工作（完帐申报，上月工作结束）
纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，一般是国税缴交增值税（不论是开普通发票还是专用发票所交的税率都是一样的17%）、企业所得税；地税是按增值税交的（城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费）、企业所得税（2002年前成立的企业）、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税等，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报
