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公司年度审计报告案例篇一
大型起重设备2005。
试验及仪器设备5020。
其他机器设备5020。
远洋运输船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及驳船2054.75。
其他船舶1059.5。
4运输工具5020。
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行。
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11.在建工程。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定。
资产原值差异进行调整。
12.借款费用。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或。
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已。
16。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
1月1日至4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
经开始时，开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售。
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产。
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的。
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息。
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支。
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本。
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13.无形资产。
本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形。
资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产，按。
投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价。
值确定实际成本;。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使。
用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销。
金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使。
用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产。
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用。
寿命并在预计使用寿命内摊销。
14.职工薪酬。
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费。
等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象。
计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承。
担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资。
产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具。
体会计处理方法。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
201月1日至204月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
15.收入确认原则和计量方法。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，
收入确认原则如下：
商品销售收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公。
司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控。
制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将。
发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济。
利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在。
资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务。
收入，完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补。
偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成。
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够。
可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
16.政府补助。
本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨。
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够。
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价。
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期。
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收。
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直。
接计入当期损益。
17.递延所得税资产和递延所得税负债。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值。
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表。
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用。
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵。
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间。
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税。
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18.租赁。
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作。
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现。
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付。
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的。
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内。
的各个期间按直线法确认为收入。
19.其他重要的会计政策和会计估计。
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政。
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变。
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重。
要风险。
(1)应收款项减值。
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并。
在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收。
款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人。
的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢。
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)存货减值准备。
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货。
跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要。
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计。
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果。
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因。
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估。
计变更当期的损益。
(3)固定资产减值准备的会计估计。
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减。
值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处。
置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修。
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现。
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的。
固定资产减值准备。
(4)递延所得税资产确认的会计估计。
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估。
计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来。
税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的。
余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
(5)固定资产、无形资产的可使用年限。
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预。
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期。
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和。
摊销费用。
20。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
四、税项。
1.主要税种及税率。
税种计税依据税率。
增值税应纳税收入17%、3%。
营业税应纳税营业额5%。
城市维护建设税应缴流转税额7%。
企业所得税应纳税所得额25%。
教育费附加应缴流转税额3%。
地方教育费附加应缴流转税额2%。
2.税收优惠。
无。
五、财务报表主要项目注释。
1.货币资金。
项目2016年4月30日余额12月31日余额。
现金696.96340.70。
银行存款564,272.23120,693.75。
合计564,969.19121,034.45。
2.应收账款。
(1)应收账款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
21。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
2016年4月30日余额。
账龄。
应收账款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月16,950,937.000.00。
7-12个月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合计20,907,060.001,186,836.90。
2)组合中，中交集团内部款组合的应收账款。
2016年4月30日余额。
单位名称坏账计提比例。
应收账款计提理由。
准备(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40关联方不计提坏账。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.91关联方不计提坏账。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.74关联方不计提坏账。
中交天航滨海环保浚航工程有限公司80,000.00关联方不计提坏账。
合计8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)计提、转回(或收回)的坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日应收。
单位名称账龄30日坏账准。
日余额账款余额合计。
备余额。
数的比例(%)。
沧州渤海新区津骅港建工程有限公司16,950,937.000-6个月58.13。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.913年以内20.44。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合计29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度审计报告案例篇二
我们接受委托，审计了**股份股份有限公司(以下简称“贵公司”)12月31日的资产负债表及截至月31日止该年度的`利润及利润分配表、现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
截止年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。
我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
康泰会计师事务所中国注册会计师***。
中国注册会计师***。
中国.某省3月6日。
公司年度审计报告案例篇三
(1)预付款项账龄。
2016年4月30日余额月31日余额。
项目。
金额比例(%)金额比例(%)。
1年以内319,027.04100.00。
合计319,027.04100.00。
4.其他应收款。
(1)其他应收款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,000.0013.85105,000.00。
备用金组合186,000.0024.53186,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
2015年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,090.0012.86105,090.00。
备用金组合356,000.0043.59356,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计816,763.64—559.58—816,204.06。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
2016年4月30日余额。
账龄。
其他应收款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月411,342.35。
7-12个月55,958.37559.581.00。
合计467,300.72559.580.12。
(2)计提、转回(或收回)坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
唐山港集团股份有限公司往来款243,199.7932.07559.58。
7-12个月。
太平养老保险股份有限。
公司保险费137,984.010-6个月18.20。
华北电网有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供电公司。
唐山市住房公积金管理社保53,553.990-6个月7.06。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
中心港口代办处。
朱忠岩备用金50,000.000-6个月6.59。
合计584,737.7977.11559.58。
5.存货。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目跌价跌价。
账面余额账面价值账面余额账面价值。
准备准备。
6.投资性房地产。
(1)投资性房地产明细表。
项目房屋建筑物合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额。
(1)固定资产转入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定资产累计折旧转入3,491,590.343,491,590.34。
(2)计提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额3,881,301.413,881,301.41。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
25。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物合计。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
2.2015年12月31日账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为。
35,058,187.82元、净值为31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
7.固定资产。
(1)固定资产明细表。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
一、账面原值。
2.2016年1-4月增加金额。
(1)转入投资性房地产35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
3.2016年1-4月减少金额3,491,590.343,491,590.34。
(1)转入投资性房地产3,491,590.343,491,590.34。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
27。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为8,764,546.95元、净值为7,794,221.60元。
(2)未办妥产权证书的固定资产。
项目账面价值未办妥产权证书原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在办理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
8.无形资产。
(1)无形资产明细。
项目土地使用权合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额6,482,158.546,482,158.54。
二、累计摊销。
1.2015年12月31日余额917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金额55,584.1255,584.12。
(1)计提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额973,439.83973,439.83。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
1.2016年4月30日账面价值5,508,718.715,508,718.71。
元，净值5,508,718.71元。
9.递延所得税资产和递延所得税负债。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目。
应纳税暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税资产。
29。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分类。
借款类别2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
抵押借款20,000,000.00。
合计20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日与承德银行唐山丰南支行签订流动资金贷款借款合同及抵押。
所属的房屋建筑物及土地使用权提供抵押担保。
(2)截止2016年4月30日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
11.应付账款。
(1)应付账款。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)账龄超过1年的重要应付账款。
单位名称2016年4月30日余额未偿还或结转的原因。
唐山建设集团有限责任公司4,560,882.66未完成结算。
烟台顺航港湾工程有限公司1,800,000.00未完成结算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成结算。
天津中交博迈科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成结算。
中国船舶重工集团公司第十二研究所1,160,000.00未完成结算。
合计10,554,215.99—。
12.预收款项。
(1)预收款项。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
13.应付职工薪酬。
(1)应付职工薪酬分类。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
工资、奖金、津贴和补贴2,072,617.351,165,3。
公司年度审计报告案例篇四
一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。
二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。
三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。
四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。
五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。
六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。
七、按时、按比例计提、上缴各项税金。
八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。
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公司年度审计报告案例篇五
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
公司年度审计报告案例篇六
审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天本站小编给大家整理了公司审计。
希望对大家有所帮助。
一、加强学习，培养提高自身综合素质。
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务。
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
时光飞逝，岁月如梭，转眼一个年头又已过去。跨越20xx，憧憬20xx，崭新的一年已经到来。20xx年是紧凑而又紧张，平淡而又收获的一年，虽说没有做出什么轰轰烈烈的战果，却又有很多所感所悟。
作为审计新人，在经历了20xx年的税审工作后，20xx年的工作中各方面都有所改进，包括：进场前做好准备工作、审计的程序、审计软件的操作更加熟练等，在这过程中也存在着一些问题及在20xx年需要改进之处:。
2、更加认识到自己审计知识的欠缺，对审计程序、审计底稿、审计重点、要点的掌握不够。
3、从事审计必须要掌握审计知识，还要有会计，相关法律法规，需要掌握的各方面的专业知识，也是个人以后需要学习，充实的地方。
20xx的评估依然是有银行抵押、交税、咨询、公证、资产评估等多种业务类型，也有着多家的合作公司，针对各自特点和优势对不同类型的业务寻找合适的评估公司，在能做成的情况下争取利润最大。全年总收入有所增长，且同致诚增长较大，所以纯收入相对稳定。今年公证处业务的开展，使得总收入和纯收入都有较大的增长，也是20xx年除了中行这个中心业务以外需要维持好的业务。各个按揭公司还是能维持良好的关系，业务较为稳定。
转眼又是一年，一年来审计部根据服务责任目标要求，积极探索和改进审计工作，较好的完成了各项审计任务，现将*年的审计工作总结汇报如下：
一、监督、服务职能的加强。
今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持，明确审计部宗旨是：“监督服务，查错纠弊，促进管理。”审计部根据集团经营管理情况制定了审计。
工作计划。
确定监督重点审计范围逐步完善了工作制度审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强充分发挥审计部在公司管理中的作用。
二、监督、服务工作的成效。
在日常工作中，审计部结合各部门各公司的具体情况，有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计，全年共审核结算份，割算份，定价个，合同份，出具标底份，预算份。
1、工程割算、结算方面：主要是对上报工程的内容范围，工程量计算和套项是否合理进行审查，必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究，尽量做到公平、公正，从本年工作来看，有以下问题，资料自控性不强，内容不完善，有的签证只有数量，没有工程内容，更无附图，隐蔽工程的实际情况也无从核实，单从资料来看反映不出具体的真实内容。再就是签字手续不全，重复割算，签字单中自填人工、材料、机械费价格，甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。
2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点，采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价，合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款，做好事前管控，这方面主要存在核价内容不清，做法不标准，合同签定滞后，先开工后签合同，各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。
3、专项审计方面：今年审计部专项审计工作任务较多，工作繁重，其中主要有结算审计。
在专项审计工作中，审计部首先摸清前期结算进展情况，存在的问题和争议，安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算，并多次到上级主管部门克难攻关，查找法律依据，加班加点，查找资料，书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料，组织人员及时跟进，掌握情况后，加班加点出具准确数据。
三、加强管理，为审计工作打好基础。
1、
规章制度。
的建立：根据集团领导要求，我们起草了《审计部工作职责》《审计部人员岗位工作职责》和《审计部工作流程》，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，提高了审计质量，增加了工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。
2、专业技能培训：审计工作任务多、涉及面广，人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质，为了进一步提高审计人员的专业素质和管理能力，我们在平时的工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要学习其他专业知识，如精通土建专业的要掌握安装知识，做安装的要掌握土建等，使审计人员知识多元化。由于审计工作人员少、任务重，平时一人干多项或多种工作，穿插配合进行，工作量很大，加班加点是经常的事。
四、总结经验、提高工作质量。
过去的一年中，虽然取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：
1、由于审计部是内部监管部门，个别部门和人员对监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面准确的掌握情况。
2、各相关部门对工作流程了解不够，造成了审计工作相对滞后，在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。
3、人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。
4、进一步提高服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
五、下一步工作设想。
1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程，建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，通过规范的审计程序，控制整个业务流程。
2、转换思路，向多元化内部审计发展，把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范。
3、建立内部审计激励机制。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，激发审计人员的工作热情。
六、下一步措施。
从一年工作情况来看，下一步工作要着重注意以下几方面的问题：
1、结算、割算方面的隐蔽签证资料，随着公司的调整需做重点核查核对工作，对内容不完善或相对矛盾的签证，进行统计上报，希望现场工作人员认真、准确、客观地签收相关工程量。
2、割算前最好对各工程出具完整的预算，割算过程中要注意搜集分析，发现偏差及时调整。另外要学会经济指标分析，养成自我审查和评估的习惯，使我们的工作能力和业务水平不断提高。
3、定价方面，要求各指挥部提供书面做法、报价及工程量等资料，以免有些做法变更后，导致核价内容与做法不一致。
4、合同方面，签订前，针对工程实际情况，合理确定工程成本，考虑合理利润，在公平自愿的情况下，签订施工合同。
5、加强工作作风建设，端正工作态度，提高服务质量，树立工作形象。审计部是集团公司的窗口之一，在下一步的工作中，我们要提高服务意识，加强认识，树立良好的工作形象。
总之，在今后的日子里，审计部在公司领导的重视和支持下，内部审计工作一定本着“监督服务、查错纠弊、促进管理”的宗旨，加强内部审计专业培训、提高专业水平，不断改进工作方法，进一步提高监督与服务并重的理念，坚持实事求是，客观公正的工作态度，更加努力的把工作做细、做好。
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公司年度审计报告案例篇七
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
1、从随机抽查的21份水泥。
买卖合同。
中发现，有合同签订不规范的情况：
(1)均没有填写合同编号;。
(2)有17份合同没有填写数量;。
(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。
浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
报告日期：201*年3月19日
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公司年度审计报告案例篇八
审计计划管理是审计业务管理的重要组成部分，它是开展审计工作的先导，是审计工作目标完成的前提条件，是整合审计资源，实现科学审计管理的灵魂。加强和改进审计计划管理，对规范审计机关业务活动、确保审计工作高效、有序运行具有重要意义。我国基层审计机关经过二十多年的发展，已经取得了长足进步，但审计管理水平仍然不高，审计计划管理更是其中的最薄弱的环节。笔者作为基层审计机关计划管理员，结合所在单位工作实际，对当前审计计划管理存在的主要问题及如何加强基层审计机关计划管理等问题作一个浅要的分析与探讨。
目前基层审计机关对审计计划工作没有足够的重视，审计计划的作用没有得到充分体现，甚至根本没有得到体现，计划仅只是一个印在纸上的东西，并没有在实际工作中得到运用，发挥其应有的作用。审计计划在很大程度上还处在一种“瞎子摸象”的粗放管理状态，还没有形成一个科学、系统的管理体系，大多数基层审计机关实际上是有计划，无管理。主要表现在：
目前基层审计机关在编制年度工作计划时，往往都是循惯例，将上年度的计划拿来，随意调整一下，就变成了当年的审计计划，没有严谨性可言。
基层审计机关往往只注重年度计划的编制，而忽视中长期计划的编制，年度计划没有科学合理的中长期计划做指导，缺乏长远性和前瞻性。与政治、经济不断发展的形势不相适应。
大多数基层审计机关计划编制工作往往只是办公室的工作。其他人员，特别是一线审计人员基本上不参与。计划准备工作往往是应付了事，计划与实际相分离，谈不上科学性。比如没有与有关单位和部门做深入沟通，不做认真细致调查研究；没有充分考虑自身资源状况，对自身资源把握不准，在计划安排上只讲需要，不考虑自身能力能否做到，计划与自身能力不相适应；对审计对象调查了解不深入，没有建立和利用审计对象资料信息库。
基层审计机关往往是根据自身利益需要来确定审计计划，属于韩信带兵多多益善，一味贪多。
多数基层审计机关计划制定后，就代表计划管理工作的完成，项目的增减频繁，且没有必要的审批程序。计划执行缺乏有效控制，对项目进展、资源和力量调整、质量和风险控制及目标的实现没有实施必要的管理。计划完成后，没有及时进行质量评估、绩效评价、经验总结和奖惩兑现。
影响审计计划管理的因素很多，综合起来主要有以下几点：
客观的看，我国国家审计重数量和轻质量是并存的，特别是在基层审计机关尤为显著。从审计资源情况看，全国审计机关有8万人左右，被审计单位有80万左右，审计覆盖面小而审计资源少，在一定程度上会造成因急于完成交办任务而不注重质量的结果，基层审计机关由于体制性的制约，这种情况表现得尤为明显，这也是制约我国审计事业整体发展的一个重要因素。
我国审计工作的发展仅仅经历了二十多个年头，由于一些现实因素的制约，如审计数量与审计资源的矛盾、依法审计和依法处理的矛盾等，形成了注重审计实施，忽视审计计划的现象。如在审计计划阶段，搞好审前调查和实施审计方案是审计工作质量控制的两个关键环节，包括审前调查、资源整合和审计方案都需要进行科学的配置，这是完成审计任务和质量控制的一项重要内容，在国外往往审计计划一般要占整个工作时间的。四分之一以上，而我国审计工作大部分的时间集中在实施阶段，忽略了这一重要环节，不可避免的要形成审计风险。
审计计划是审计工作的龙头，是整合审计资源、实现科学审计管理的灵魂。由于我们目前的审计管理仍然是传统的和粗放的审计管理模式，表现为审计目标及重点不明确，项目安排缺乏严格的标准，对全程管理没有予以足够的重视，如重审计报告，轻落实决定；重审计问题，轻审计规范等现象突出，直接影响了审计质量。
实行科学的审计管理，必须改进审计计划工作。在计划的编制上要进一步明确目标，突出重点，增强科学性；要切实有效地执行计划，加强信息交流和资源整合；要进一步完善和建立计划执行情况的考评体系，并加强审计成果的利用。
科学的审计计划是审计工作顺利开展的依据和基石；能够切实整合审计资源，解决当前基层审计机关所面临的审计任务繁重与现有审计力量相对不足的矛盾；能够起到控制审计成本，提高工作效率的作用；是提高审计质量、防范审计风险的需要；是审计创新的保证。只有在思想上对计划工作给予高度重视，才能为计划管理工作提供有力的思想保证。
县级审计机关审计对象约400多个，二十多年来已经对每个单位都开展过审计，积累了丰富的资料。如果建立了翔实的资料库，很多审计资料和成果都可以得到有效利用。在确定审计对象和项目时也就不会茫然适从。因此，在每年审计结束后，应当将被审计单位的有关数据及审计报告、审计决定等信息录入“审计对象资料库”，使审计对象资料库逐年更新完善，逐步实现对审计对象的动态管理。
加强管理，制度是保证。基层审计机关应当建立和完善从计划编制到计划执行与反馈执行与反馈以及计划执行情况考核和评估等一系列完整计划管理制度。确保审计计划管理有效实施。
科学有效的考评制度是促进审计计划管理工作的有效手段。因此，计划管理部门应该认真研究考核审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准，以促进工作为原则，建立规范的考评制度。在时机成熟的条件下，可以选择部分审计项目，以审计项目计划和审计方案为基本依据，对项目执行进度、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等方面进行考核。
公司年度审计报告案例篇九
****公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：
1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。
2.存货项目审计：
（1）**2月审计**存货项目；（2）**8月审计**度上半年存货项目；
（3）审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。
3.工会经费审计：
（2）2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。
4.专项审计：
（3）二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无“小金库”存在。
5.工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、map生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝h段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性；工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。
6.配合****审计：
（2）干部离任审计，配合****完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。
二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、询价及监督情况。
1.特重大工程项目的招投标工作，委托云南省招投标公司进行。
2.对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。
3.废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法（试行）》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。
25、项目建设109以及31项其他项目监督。
三、工作经验。
1.通过内部审计，加强内部管理。
全年公司共开展审计项目16个，提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。
2.通过内部审计，规范资金使用。
全年公司开展4个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及**集团内部财务管理的要求开展工作。
3.通过内部审计，加强党风廉政建设。
通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。
四、不足之处。
1.审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一步提高。
2.对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。
3.还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。
下一年工作要点。
下一年主要从以下几个方面开展工作：
一、按季度开展货币资金审计。
二、开展存货审计。（半年一次）。
三、开展工程建设审计。
四、立项开展其他内控审计。（根据实际情况）。
五、加强过程审计，对立项项目进行审计调查。
六、配合****监审部临时安排的审计工作。
公司年度审计报告案例篇十
根据集团安排，审计部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对(被审计单位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。xx公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
经审计调整及核实，xxxx年xx月xx日xx公司资产总额xx万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表。
（一）货币资金：
1、现金：x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。
2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)。
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)。
5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)。
（二）存货(只谈实物管理状况)。
1、存货现状：金额万元、分类附简表。
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
1、固定资产现状：金额xx万元、增减变动情况及分类附简表。
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况;固定资产存在减值迹象时予以批露。
4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
5、固定资产折旧计提复核。
公司年度审计报告案例篇十一
天健正信会计师事务所。
ascendacertifiedpublicaccountants。
天健正信审(2011)gf字第150008号。
广东美的电器股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东美的电器股份有限公司(以下简称美的电器)财务报表，包括月31日的资产负债表、合并资产负债表，20的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是美的电器管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为，美的电器财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了美的电器年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
天健正信会计师事务所有限公司。
中国·北京。
中国注册会计师。
中国注册会计师。
报告日期：3月16日
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并资产负债表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并资产负债表(续)。
单位:人民币千元。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并利润表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并现金流量表。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并股东权益变动表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第6页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并股东权益变动表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司资产负债表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司资产负债表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司利润表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司现金流量表。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司股东权益变动表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司股东权益变动表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
财务报表附注2010年度。
编制单位：广东美的电器股份有限公司单位：人民币千元。
一、公司简介。
广东美的电器股份有限公司(以下简称“本公司”)，是于1992年8月10日在原广东美的电器企业集团基础上改组设立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社会公开发行股票并上市交易。
本公司的《企业法人营业执照》编号为44000000009。
本公司注册地及总部办公地址为：广东省佛山市顺德区北滘镇美的大道6号。
本公司法定代表人为方洪波先生，控股股东为美的集团有限公司，最终控制人为何享健先生。截至2010年12月31日止，本公司的注册资本和股本总额为人民币3,120,千元。本公司属家用电器制造行业，主要产品包括空调器、空调压缩机、冰箱和洗衣机等。
本公司的经营范围是：家用电器、电机、通信设备及其零配件的生产、制造和销售，上述产品技术咨询服务，自制模具、设备、酒店管理，广告代理;销售：五金交电及电子产品，金属材料，建筑材料，化工产品(不含危险化学品)，机械设备，百货;本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口;生产、加工：金属产品、塑料产品;科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口;本企业的进料加工和“三来一补”(按[99]外经贸政审函字第528号文经营，以上项目不含许可经营项目)。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错。
(一)财务报表编制基础。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
(二)遵循企业会计准则声明。
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间。
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。(四)记账本位币。
本公司以人民币为记账本位币。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并。
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
(1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。
(2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法。
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
(七)现金及现金等价物的确定标准。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算1.外币业务。
本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除符合资本化条件的外币专门借款及利息的汇兑差额应予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
2.外币财务报表折算。
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表(含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等)，折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，由此产生的外币财务报表折算差额，并入资产负债表所有者权益项目下单独列示。现金流量表各项目采用交易发生日的即期汇率折算。
(九)金融工具。
1.金融工具的分类、确认依据和计量方法。
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项(相关说明见附注二之(十))和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)可供出售金融资产。
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1)为了近期内回购而承担的金融负债;2)本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;3)不作为有效套期工具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
(4)其他金融负债。
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
2.金融工具的公允价值确定方法。
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失;在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。
(十)应收款项。
本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
2.按组合计提坏账准备的应收款项。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。各类存货的取得在日常核算时以标准成本计价，期末调整为实际成本，各类存货的发出按照加权平均法计价;包装物和低值易耗品于领用时按一次摊销法核算。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别)存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
4.存货的盘存制度。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
(十二)长期股权投资。
本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。
2.后续计量及损益确认方法。
本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。
公司年度审计报告案例篇十二
我于今年年初调至县教体局从事教育内审工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在教体局近半年的工作情况总结如下：
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥内审审计工作的重要职能，在实际工作中端正思想，进一步坚定信念，自觉抑制不正之风，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的教育内审计人员。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此我认真领会精神实质，努力掌握审计业知识和理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
在此从事审计工作以来，共完成了__所学校的基本收支财务内审，__位校长离任经济责任审计。累计审计资金_____万元，查处纠正违纪违规资金，为学校挽回经济损失__万元，提交审计报告__篇，领导审签并印发__篇，提出审计建议或意见__余条，得到局领导及同事的肯定。除了教育系统内审项目外，还圆满地完成了领导交办的临时性工作，先后完成了实施国库集中支付及教育财务集中核算后的报账员培训、包片学校的各类检查、财务预决算的指导服务等工作。认真完成每项工作，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如工作不够细致，看待问题不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
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公司年度审计报告案例篇十三
一、主要耗能设备运行情况(附监测情况汇总表)。
二、淘汰设备情况及说明(附淘汰用能设备汇总表)。
淘汰用能设备汇总表。
培训情况说明：
(注：主要是指辽宁省统一要求各市组织的节能培训情况)四、其他情况附：
工序(入炉)煤化验指标平均汇总。
第四章企业能源利用分析。
第一节、企业能源消耗指标计算。
一、企业能源消耗结构。
企业能源消耗结构饼形图。
自来水原煤蒸汽电。
二、企业能源消耗流向原煤：
电力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
综合上述各平衡表汇总企业能源消耗流向如下表。
企业能源消耗流向表。
注：按当量值折标。
综合各种能源按当量值折标准煤量计算，能源构成详见《企业能源消耗流向表》，附以下饼形图。
企业能源消耗流向表饼形图。
加工转换系统。
20各公司能源消耗统计表。
企业能源收支平衡表。
-16-。
说明：有自备电厂或热电联产机组的企业可参照下表。
第二节产品能耗指标的核算与评价。
一、产品产量的核定。
二、单位产品能耗的计算与分析。
产品一：产品二：……。
主要产品能源消耗指标。
-19-。
第三节产值能耗指标与能源成本指标计算分析。
一、工业总产值及工业增加值的核定。
工业产值和增加值。
备注：工业增加值=工业总产值—工业中间投入+本期应交增值税(生产法)。
二、单位产值综合能耗和单位工业增加值综合能耗。
三、产品能源成本。
年能源成本核算表。
第四节节能量计算产品一：产品二：……总节能量：
第五节影响能耗指标变化的因素。
可以在以下方面分析影响能耗指标变化的主要因素：企业管理、员工素质、能源和原材料输入、技术工艺、设备、过程控制、产品和废弃能等方面。
第五章节能技术改进项目的经济效益评价。
一、部分节能管理、技术改造方案汇总。
见表(部分节能管理、技改方案一览表)。
节能管理、技改方案一览表。
二、主要节能项目分析。
1、项目名称1)技术可行性分析:2)经济效益可行性分析：???
三、环境效益分析。
减排量计算表。
第六章审计结论及建议。
根据实际情况对企业作出客观公正的审计结论。
(注：本模版的内容和图表中如有不当之处，可根据实际情况酌情修改)。
公司年度审计报告案例篇十四
按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第x年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。
（一）编制内部审计调查问卷。
根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：
序问题描述问题回答栏备注。
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。
2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。
4、设备的平均产能利用率多少？
5、有无设备被闲置？如有，请列举。
6、有无设备超量生产？如有，请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。
9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？
10、是否如期计提设备维护费和大修理费？
11、是否如期进行设备维护和大修理？
12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？
14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。
15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。
17、有无其他情况，请列举？
（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。
（三）由ceo对问卷进行审核。
（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。
（五）落实改进方案。
（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。
（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。
（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。
（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：
（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。
（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。
（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。
（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。
以上报告请予审议。
