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朋友是我们在成长过程中结识的与我们产生深厚情感的人。结合实际情况，灵活运用不同的总结方法和技巧。下面是一些总结的步骤和要点，希望能给大家提供一些参考。
内部审计与风险管理毕业论文篇一
系统风险的范围十分广，也是计算机审计最致命的风险。系统风险分为软件环境风险和硬件环境风险。计算机系统是非常复杂的，在文件的记录或操作中由于规范、标准等不统一，进而产生了风险。计算机网络系统是一个开放的系统，其通过互联网及数据库管理系统进行管理，这样就有可能受到外部网络影响，如病毒的入侵，这些都严重威胁着计算机审计系统的安全。
1.2系统控制风险。
系统控制风险是因为审计系统控制不严密造成的。我们知道，传统的审计工作是人与人之间的监督与控制，而在实施电算化以后这种情况就发生了变化，主要表现为人和机器的双重控制，且以对机器的控制为主。审计对象的变化使审计风险发生了转移，审计人员需要对软件开发商在设计软件时嵌入到程序中的内部控制软件方面的内容进行测试，而这些对审计人员而言是一件难度极大的任务。
1.3数据风险。
数据风险主要指数据为人为破坏的风险。传统的审计资料是纸质的，人为修改后会留下痕迹，所以篡改的可能性不大。而在运用电算化系统以后，人为篡改数据就不会留下痕迹。特别是系统内的计算公式，被篡改后将导致财务报表的严重失真。由于财务人员并不了解系统如何计算的，所以即便是产生了很大误差也难以发现。对此，审计人员只能靠自己的判断力和经验了。
1.4审计软件风险。
审计软件风险是指软件自身的缺陷引起的风险。审计软件没有经过权威部门评审或没有定期升级更新，都会造成软件的不稳定，进而内部的审计核算方法与会计核算不一致的情况。在软件开发中，审计人员不懂软件开发，所以无法将使用需求表达清楚；开发人员不懂审计业务，开发起来同样面临着巨大困难，这两点因素会造成软件在开发之初就存在缺陷，进而影响审计计算、分析。
2.1审前调查，获取充分、准确的信息。
在开展审计工作前，应对被审计单位的组织结构进行一系列的详细的调查，对计算机审计系统的软件及硬件有一个大致的了解。针对系统做出详细的评估，如软硬件、技术文档、开发情况、数据等。据此提出可行的、能满足审计需要的数据采集对象及采集方法。采集的数据必须保证是审计期间的财务数据且都是“结账”后的数据。对纸质凭证等数据进行核对，电子数据应制定责任承诺书，确保提供的电子数据是真实的，数据失真将受到相关责任制度的处罚。
2.2开发和使用计算机审计软件。
开发专业的审计软件，通过审计软件来直接房问被审计单位数据，进而完成数据的复核，减少数据索取的繁琐环节，提高工作效率。为给计算机审计打开通道，就必须根据实际需求开发审计软件。尤其是数据采集上，审计软件要有非常的兼容功能，能够访问不同介质、不同编码、不同类型的数据库，进而消除“瓶颈”。在审计软件的应用，要建立完善的应用责任机制，提高审计的威慑力，进而降低审计风险。
2.3加大审计培训力度。
大多计算机审计人员是由传统审计转换过来的，审计专业知识较扎实，计算机能力欠缺，所以在计算机审计风险防范上不足。随着计算机技术的广泛应用，审计线索、审计内容、审计技术等都发生了改变，这就对审计人员提出更高的要求。一名高素质的审计人员，不仅要具有扎实的理论知识基础，还要计算机及计算机网络有一定了解，能够熟练操作计算机。因此，加强审计人员应用计算机能力的培训，是当前亟待解决的控制计算机检查风险的首要任务。
2.4加强审计网络的建设工作。
网络是计算机审计的前提条件，所以应该有健全的计算机网络。由于我国计算机网络及软件开发较晚，计算机审计的开展存在一定的限制。计算机审计必然要以审计软件为工具，所以必须加快审计软件的研究与开发。有自主研发和委托开发两种模式，其开发中要注重审计软件与会计软件的结合，这样就可以把两个网络联系起来，以便更迅速地获取审计数据，节省工作时间，提高工作效率。
2.5创新审计技术。
不同行业、不同领域，其特点不同，使用的审计技术也不尽相同，如果审计软件较单一、大众化，就不能很好地适应每一个企业，就不能做到面面俱到，审计报告的质量也就大打折扣，其针对性和权威性也会减弱。所以，在计算机环境下，要求审计机构对审计软件进行及时更新，并加大审计技术的研究力度，不断研究适合企业的新型程序，对审计的接口设置只读权限但不设置修改权限。另外，计算机网络病毒的破坏力不容小觑，要对病毒库进行及时更新，不仅使用专业的防毒软件，还要研制专门的防毒系统，做好风险预警提示和日后防范工作。
内部审计与风险管理毕业论文篇二
摘要：企业在社会发展中，为了促进工作的优化实施，需要分析内部审计与风险管理关系，研究了两者之间在实施过程中存在的问题，并针对其问题的产生，为其提出有效的实施意见，以供相关人员参考。
在现代企业内部审计工作中，需要增加组织价值，将组织的基本目标作为宗旨，以实现全面审计。内部审计工作在参与过程中，与风险管理存在较大关系，它不仅能为内部设审计工作提供一定的发展机遇，还能使企业内部实现独立、客观的执行活动，并发挥其创造价值。
(一)相互依存。
内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用。根据我国发布的企业风险管理框架进行分析，在内部审计工作中，需要将其作为风险管理工作中的监督部分。随着内部审计范围的不断扩大，不仅要对内部审计对象进行有效控制，还要制约企业风险管理工作。并且，内部审计人员还要通过检查、评价以及制定报告的方式，促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性，为其提出有效的意见和建议，这样不仅能实现风险管理工作的优化性，还能将风险工作控制在能够接受的范围内。
(二)相互作用。
内部审计与风险管理相互作用，在内部审计工作中，是以组织作为价值发展的，保证组织目标的有效实现。并且，企业风险管理也是实现宗旨的唯一出路，所以，需要准确、评估并反映出风险，使其控制力度下，为了将内部控制在核心内容下，在风险管理工作中，需要将其控制在内部审计工作中，保证审计目标的有效实施。同时，内部审计工作也是风险管理工作中最为主要的部分，在对风险管理进行独立审查期间，可以为其提出一定的评价和建议，不仅能促进系统维护的正常性，还能保证其执行的有效性。对于审计内部的相关人员，需要根据风险制定计划，明确机构的发展目标以及内部审计工作重点，促进风险管理与内部审计程序的协调性发展，以发挥共同发展。
(三)新功能的'实现。
在风险管理工作中，可以体现出内部审计工作的职能。因为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行，能够对整个企业进行有效评价，并为其设立合理、科学、能够理解的识别、评估风险系统，保证相关工作人员在执行期间，能够在风险管理工作中承担其责任。这种责任意识在工作执行期间，能够促进企业的有效执行，降低其风险、促进战略目标的形成。企业在遇到一些问题期间，在管理人员支持下，需要在内部审计部门中设立风险管理流程，保证能够推进风险管理工作开展的有序性。
(四)风险导向审计。
将传统审计工作转变为风险导向审计，传统的审计方法在执行过程中，已经无法满足其现代化发展需求，该审计方式出现较多问题，如：审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心偏移、审计工作效率比较低，都会导致风险问题的产生。但风险导向审计则不同，该审计方式需要审计人员认识到组织需要面对的问题，并根据风险评估思路，对内部控制工作进行有效评价，在内部审计、内部控制与风险管理工作，促进审计效率的有效提升。
(五)战略性审计。
将内部审计转化为战略性审计，风险管理工作渗透到企业管理各个方面，与企业的长期发展存在较大关。在对企业进行管理期间，常常会发生一些新变化，因为风险管理的主要对象是战略目标，其存在的风险与企业生存、发展有关。战略目标的形成能够帮助企业发展，所以，战略性审计在其中发挥十分重要的作用。所以，将财务审计转变为战略性审计，这样不仅能为审计工作指明正确方向，还能使内部审计工作作用充分发挥。
(一)审计目的不明确。
在日常工作实施期间，内部审计机构一般不对财务部门、其他经营部门进行审计，一般是二级部门对其审计。在对总公司的财务部门进行审计工作期间，表现为一种形式，但公司中也会出现一些违法违规行为，造成这些现象主要是因为一些部门只考虑自身发展利益，在违法行为产生期间，常常不对其纠正、披露，这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果，还无法促进企业的良性发展。
(二)审计独立性不强。
企业内部审计独立性不高，主要是在执行期间，机构权责机构设置不合理，我国企业的内部审计机构以及财务机构等都是一种常规部门，一般情况下，都是主管财务对其指导，在该情况下，不仅降低了内部审计机构的独立性，形成的内部审计结果会受利益的影响，降低其独立性与客观性。并且，对于内部的审计人员来说，常常会受到领导的压力，参与到企业风险管理工作中去，不仅不能避免人与人之间的“交情”，也无法促进风险审计工作的有效执行，从而影响了内部审计工作的独立性。(三)管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风险管理工作中，对其理解比较片面。我国企业中的决策人员都更重视企业中的经营效益，没有重视到企业内部的深层次管理，对其存在的风险较为忽视。企业决策人员对内部审计、风险管理工作没有充分认识主要表现在，内部审计与风险管理之间的联系出现阻隔，不仅会导致企业决策工作在对其评价期间，向经济效益方面倾斜，还会使内部审计人员忽视工作积极开展的重要性。
(四)人员素质不高。
内部审计人员的业务能力以及综合素质不高。在企业内部管理工作中，管理知识发挥其重要作用。根据我国相关规定的分析，内部审计人员需要具备各方面的知识，这样才能保证好执行工作的质量。但在实际发展中，内部审计人员都是来自于财务部门，不仅掌握的知识结构比较单一，审计专业知识以及风险管理知识等比较欠缺，对能力判断存在较大失误，不仅无法使其符合现代化发展效率，也无法提高审计人员的自身素质。
(五)审计领域受限。
我国内部审计是以国家行政方式组建的，企业中建立的现代化内部审计工作主动性不足，只要是企业对内部审计工作认识不足，单纯地认为对财务进行审计，从而导致一些弊端的出现。同时，随着市场经济水平的不断提升，企业为了获得较大生存和发展，在激烈的竞争市场中，开始转变经营管理，加强内部控制，但监督职能还表现在财务上，无法适应现代企业对内部的发展需要，导致审计工作领域无法得以扩展。
(六)审计技术落后。
近几年，我国内部审计工作使用的都是事后审计、静态审计。在具体审计工作期间，都是依靠个人经验以及职业知识对其判断的。并且，也无法体现审计工作的现代化发展，无法提升实际的工作效率。
(一)发挥审计的独立性与客观性。
实现内部审计参与的独立性与客观性，为了使内部审计工作在风险管理工作充分发挥其作用，企业内部就要为其设置专门的内部审计机构。例如：在企业内部设立审计委员会，促进内部审计工作的独立性，保障能够为内部审计工作的客观性发展提供有效保障。
(二)加强对工作的重视。
企业需要加强内部审计工作的重视，在实际工作过程中，企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度，认识到内部审计与风险管理之间的关系，保证企业在实施期间，能够将作用充分发挥起来，这样不仅能带动整个企业的积极发展，还能使内部审计人员在参与过程中，认识到风险管理工作的重要性。在这种发展情况下，既形成了各个部门的共识，还加强了风险管理与内部审计工作的实施。
(三)增强队伍工作水平。
在内部审计工作中，为了实现风险管理工作，需要增强内部工作队伍的发展水平，并使内部审计人员的知识结构、业务能力以及自身素质都得以提高，保证内部审计执行工作的科学性，积极参与到风险管理工作中，以促进审计工作效率的有效提升，保证内部审计工作价值的充分发挥。
(四)转变技术和方法。
促进内部审计领域的扩展性，充分利用技术与方法。在内部审计工作中，将其投入到风险管理工作中，提高其参与程度。在工作实施期间，需要促进内部审计领域，促进财务审计的广泛性，特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计，保证审计的信息化以及社会责任的明确化发展。还要合理选择审计技术，在内部执行过程中，可以选择多种审计抽样方法和选样技术方法，并利用多种审计风险模型减少其风险性，在这种程度上，不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险，还能促进企业的可持续建设。
四、总结。
基于以上的分析，实现内部审计与风险管理，不仅能使企业充分发挥自身职能，还能使企业在激烈的竞争市场中体现优势。因此，对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要的，能够使企业在发展中实现新时期提出的目标。
参考文献：
内部审计与风险管理毕业论文篇三
随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，，（1）.
内部审计与风险管理毕业论文篇四
随着全球经济的日益一体化，审计在经济活动中发挥着日益凸显的作用。大部分的企业为了有效地开拓市场，提高自身的核心竞争力，都建立了企业内部审计。企业内部审计是监督企业经营活动的一种重要评估系统，有利于改善企业的经营状况，促进企业价值的实现，因此越来越得到企业管理者的支持和重视。但是企业内部审计在发挥出推动作用的过程中，也伴随着诸多风险的产生。所以，采取相应的控制措施是势在必行。
伴随经济社会的不断发展，审计活动不管是在当局内部，还是企业内部都发挥着核心、关键性的作用。企业内部审计的载体是企业内部相对独立的审计机构，审计部门的相关人员严格遵守国家法律法规以及审计的相关政策、规程，严格审核企业各项经济活动，分析其可靠性、合法性以及有效性，并据此提出保障经济活动顺利有效进行的相关建议的一种独立客观的监督活动。企业内部审计能够对风险进行系统、有效地管理，并及时控制风险，是增加企业价值，提高企业日常运作效率的保障性工作。内部审计有助于企业管理者从经济效益的角度分析企业的日常经营活动以及所存在的相关问题，据此从战略性的眼光出发，制定相应的计划对策，保障企业经济活动的高效运作。
企业内部审计是保证企业高效运转的关键性保障，然而实践表明，企业的内部审计运作还存在着诸多风险，主要有以下五方面。
受公司治理结构的影响，大部分的企业，尤其是还没有条件上市的企业，常常是将内部审计部门置于财务部门内部，而且审计部门接受财务部领导的控制，这直接影响到了审计部门在企业决策中的相对独立性。由于还受财务部领导的直接控制，这直接缩小了审计部门拥有的权利，导致它们很难对整个企业或是某个部门的危险因素进行有效地监督。即使是从属于董事会，拥有较大的自主权利，但一旦董事会内部发生纠纷，造成权利之间的相互限制，这必然是难以发挥出内部审计机构的充分作用。另一方面，企业内部审计缺乏独立性，还表现在受到同级机构的影响。尤其是从属财务部，这种情况中的大多内部审计人员是从财务部中转部门过来的，受同事之间感情因素的影响，就不能够客观独立地发现问题、分析问题，这些风险的存在都直接降低了审计的预期效果。
2、审计方法有缺陷。
现在企业内部审计方法主要是采用制度基础审计，随着经营环境的复杂化，它的不足之处也日益显示出来。由于制度基础审计对被审计企业的内部控制制度的过多依赖，导致风险的产生。第一，我国企业内部审计方法落后。目前以账项基础审计方法为主，主要是为了查出错误之处，防止舞弊行为的产生。然而内部审计人员的风险意识薄弱，在审计中对风险因素以及控制措施考虑不足，显然难以运用新型有效的审计方法来控制并且降低风险的`产生。第二，审计中容易受抽样审计误差的影响。由于抽样审计基本上是依靠审计人员的主观经验和标准来确定样本大小和样本结果的，这样极其容易忽视一些重要因素的影响，造成审计风险的产生。
3、内部审计程序不规范。
内部审计包括了准备、实施以及结束三个阶段，每个阶段都包含了不同的内容和实施程序。但是在实际审计中，存在着不严格遵守程序、违规操作等问题。一是对于审计工作不能够积极地参与，指令性的安排过多。部门企业的审计部门尽量地简化程序，对于能够不进行审计的阶段，尽可能地删除；而对于必须审计的工作有的采取忽视的态度，有的进行表面的审计等等，这些都极容易导致内部审计风险的产生，降低了审计的应有作用和所发挥出的作用。
4、审计质量的控制制度不完善。
为了加强企业内部审计的质量，完善的质量控制制度显得尤为重要。然而，至今为止，一部分的审计单位在审计中仍然缺少必要的审计规划，包括审计的计划、相关程序以及审计反馈等；此外，企业一般只对审计中的问题进行了记录，而未对内部审计人员的相关建议、注意事项等给予考虑，导致审计质量的控制难以有效进行。在这种情况下，内部审计机构和审计人员的工作热情低，无法积极参与到企业的经营活动中，不重视审计工作的开展，上交的审计报告大多是在肯定工作成就，进行表面现象的描述，无法正确地对待并且处理问题，内部审计质量难以从根本上得到有效的保障，加之尚未建立相应的审计风险责任制度，审计人员的风险意识还未建立起来，因此审计风险的产生也就不足为奇了，审计质量更是难以得到有效地保障。
企业内部审计中存在的主要风险，直接降低了审计工作效率和审计质量，无法充分发挥出企业的真正价值，因此必须采取一系列有针对的措施严格控制审计风险，以切实保障企业内部审计工作的顺利有效开展，从而提高企业的经济和社会效益。
内部审计的相对独立性直接影响到审计结果的有效性与客观性，也是预防审计风险的一个重要前提。企业内部审计的独立性包括机构和人员的独立性。要加强企业审计机构的独立性可采取以下措施：第一，单独设置审计机构，从财务管理部门中将审计机构脱离出来，可以建立由公司的董事会或是主要的行政领导负责审计的制度；第二，可以建立下审一级或是多级审计体系，从而提高审计机构的层次，提高审计工作的权威性和重要性；第三，审计工作的开展必须要有足够的经费支持，要想真正实现审计的独立性，企业就必须单独划拨出一定的经费用于审计，并且要尽量使经费的审批和使用程序简单化，以大大提高工作效率。对于审计人员的独立性，首先，企业必须推行回避制度，避免与审计人员有密切关系的人员进入到审计队伍，影响审计工作的客观有效性；其次，要在审计人员中实行一定的轮岗制度，提高审计人员的业务水平，加强审计人员之间的沟通与协作，防止渎职行为的发生，切实有效地实现内部审计的监督职能。
2、改进审计方法。
要有效降低企业内部审计中存在的风险，可以采用风险基础审计的方法。它是一种立体式的审计方法，将被审计对象与外部环境相结合，从经营方式、治理机制等各个方面全面审计企业面临的风险因素。这一审计方法主要包括以下几个步骤。第一，通过事前详细地调查分析，了解被审计对象，对审计对象中所存在的初始风险因素进行评估分析；第二，参考并且借鉴各方面的相关资料和信息，对被审计对象中可能存在风险进行分析评估，找出所存在的薄弱环节；第三，针对第一环节和第二环节的分析，制定初步的评估报告。然后结合专业知识和详细的调查分析，做出有效地判断。并且针对风险因子的发展状况，采取有效科学的审查程序；第四，制定审计计划，并进行切实有效地执行，在执行中不断完善审计报告；第五，进行全面的评估，最终得出书面的审计报告。这一方法，将风险评估作为出发点，通过较为严密可靠的审计方法尽力降低了审计中所存在的风险。
在完善审计方法的同时，也必须严格内部审计程序，这是提高审计工作质量，有效降低审计风险的重要手段。审计工作程序贯穿了审计任务的下达、审计计划的制定、审计实施、审计工作底稿以及审计报告这一系列的工作过程。在工作实施前要重视审计计划的制定；在审计进行中进行有效地取证；要认真详细地填好工作底稿，这是审计工作的一个重要凭据，它能够为日后的审计工作提供参考，并在审计中逐步提高审计人员的专业技术和业务素质；在审计报告之后要建立档案管理以及报告的评估和反馈工作。对于审计中存在的问题进行有效地整改，评估相关建议是否得到有效实施，最终有效降低审计中存在的风险，全面提高审计工作的质量。
4、建立内部审计质量控制制度。
这是降低内部审计中存在风险的有效措施。首先内部审计机构应该健全相关的规章和制度，在此基础上建立严格的标准保障审计质量，并且要求审计人员严格执行，将其作为工作质量考察结果的一部分，使得审计人员在日常工作中重视审计质量，保障审计工作的顺利公正、有效地开展；其次，建立相应的激励机制，提高审计人员的绩效水平。在所建立的激励机制中，对于有突出贡献的审计人员给予精神和物质上的奖励，而对于给企业造成不良影响或是严重损失的人员给予严重的惩罚，从而不仅在观念上提高审计人员对于工作质量的重视程度，而且加强了审计人员的风险责任意识；最后，企业中的内部审计部门应该在对企业的基本状况进行详细调查分析的基础上，建立科学有效严密的质量控制制度，并且将这一制度成功推行到内部审计部门、人员以及业务中，保障审计工作的专业化以及审计人员的职业操守，促使他们能够在每一环节上进行严格的把关，有效识别出存在的风险因素，并采取有效措施降低风险，保障审计工作能够达到预期的目标。在内部审计质量控制制度中，可以实施相应的伴随制度，如严格的内部牵制制度、质量考察制度、轮岗制度等，以从多方位多角度地提高审计质量。
5、提高审计人员的综合素质。
内部审计工作拥有较强的专业性和技术性，因此对于审计人员就有了较高的要求。审计人员必须具有敏锐的市场洞察力、较强的分析能力以及扎实的专业技术知识等等，从而能够有效识别风险，分析存在的问题，并且提出有效的应对策略。为全面提高审计人员的综合素质，第一，要提高审计人员的上岗资格条件。借鉴国外的成功经验，可以在我国建立注册内部审计师资格考试制度，硬性提高内部审计人员的从业门槛，从而全面提升内部审计人员的专业技能；第二，提高审计人员的业务水平。使内部审计人员的构成从单一的财务人员转换到具有综合知识和能力的人才上，将业务水平扎实，具有责任感的人员及时引进到审计队伍中；同时要加强对审计人员的继续教育，不断更新他们的知识技能，并且及时学习掌握相关的审计法规等；第三，加强审计人员的职业道德培养。审计人员的职业道德水平直接影响了审计工作质量。因此在日常的经营活动中，要加强培养审计人员的职业道德，使得他们拥有较高的思想政治素质、高度的责任意识以及良好的工作作风等，也可以加强与高校之间的合作，邀请高校对审计人员的技术知识和职业道德进行培训，使得他们真正从思想上以及技术水平上控制审计风险的产生。
【参考文献】。
[1]叶姿辰：浅议企业内部审计[j]。中国经贸，（12）。
[4]王彩真：企业内部审计风险防范与控制刍议[j]。胜利油田职工大学学报，（1）。
内部审计与风险管理毕业论文篇五
企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
二、风险管理与内部控制的内在关系。
风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的.。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
三、目前企业面临的主要风险。
经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。
企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。
无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：
(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理。
企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。
(二)加强人力资源管理，完善用人制度。
企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。
(三)强化财产安全管理，确保企业利润。
强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。
企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。
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内部审计与风险管理毕业论文篇六
摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》规定：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进风险管理、控制的效果，帮助组织实现目标。这就是说，内部审计在监督过程中要强化服务意识，注重对企业的经营管理活动进行客观评价，不仅要指出企业决策过程、生产经营过程以及管理过程中的问题，更重要的是要提出科学的改进意见和建议，帮助企业制定出相应的对策和措施，促使企业管理当局不断提高管理水平，最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。
(三)人员素质有待提高。
山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德，自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的，但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时，内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是，企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监督检查，确保会计信息的真实性，督促企业严格遵守国家税收政策法规，积极主动依法纳税，坚决杜绝偷漏税现象。
(一)完善内部审计制度。
内部控制目的除了保护资产和检查财务资料准确可靠外，更重要的是为了贯彻执行既定的管理政策以达到系统目标，同时还为了提高经营效率、经济效益。因此，要针对工作中出现的新情况、新问题，帮助决策管理层不断完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度，是减少内部审计风险最有力的保证之一。
会计内部审计是一项全部人员共同协作的工作，事业单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要，是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
企业的财务主管部门必须加强对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训，重视财务会计人员的素质提高。要做好事业单位的会计工作，会计队伍的整体素质十分重要，所以，事业单位一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥事业单位财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质是不够的，还要加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
参考文献：
[3]黄迪嘉.浅析风险导向审计在内审中运用障碍及对策[j].新会计，2011(2).
内部审计与风险管理毕业论文篇七
【论文摘要】文章立足于企业风险管理体系，从构建风险管理体系内部审计的定位以及如何运用风险管理审计出发分析内部审计的作用以提高公司治理系统的有效性.
内部审计逐渐以风险管理作为新的发展方向，“以风险为导向，以内部控制为主线，以公司治理为目标”的审计新模式，在评价和帮助企业改善风险管理、内部控制和治理过程中发挥着越来越重要的作用。
一、公司治理、风险管理、内部控制的内涵。
(一)公司治理。
公司治理源于现代企业所有权与经营权分离并由此所产生的委托代理关系，主要是解决“代理成本”、管理层的选择与激励等问题。
公司治理是现代公司制在决策、执行、激励和监督约束方面的一种制度或机制，其实质是确保经营者的行为符合股东和其他利益相关者的利益。
企业风险管理是由企业的董事会、审计委员会、各职能部门共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次经营部门，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标实现提供合理保证的过程。
(三)内部控制。
内部控制是实现经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、控制程序、风险评估、信息与沟通、监督机制。
论文百事通建立内部控制是为了实现效率经营、防止舞弊，通过划分职责，包括组织规划、分工、授权审批、独立负责制度，明确各部门、各岗位和员工职责、制定作业标准等实现控制目标。
风险管理框架下的内部审计将风险管理、公司治理和内部控制融于一体，关注企业的决策风险和经营风险。
内部审计的职能从监督和评价转变为确证和咨询。
确证是根据企业的标准、要求对特定领域进行评价并提供其需要的信息，能够完善决策与提高决策的科学性。
咨询则是直接作为专家顾问参与经营活动，改善企业的经营和财务状况。
(一)内部审计职能定位优势。
内部审计机构大多定位为隶属于企业董事会等代表所有者利益的机构，主要接受董事会、审计委员会等机构的领导和考核，这使得内部审计具有较高的工作独立性、权威性，避免工作中受过度干预与利益影响，有利于提供更加及时、客观、公正的信息，有效支持公司治理的健康运作。
另一方面，内部审计机构作为企业内部控制体系的一部分、管理架构的一个环节，通常与经营者又存在一定的隶属和汇报管理关系，并形成一定的密切联系、利益关联，为内部审计能够获得经营层的理解和支持提供机制支持，有利于及时、顺利获得真实的经营管理信息。
由此可见，内部审计实际定位于公司治理结构中的所有者和经营者环节的中间地带，这也有利于其发挥促进公司治理结构健康、顺利运转的联系纽带价值。
1.内部审计作为企业内部组织，熟悉本单位情况，容易发现本单位管理的薄弱环节，从而能够更加及时提醒管理当局注意薄弱点，控制关键风险;内部审计机构作为企业的内部成员，利益同企业休戚相关，工作中更趋向于从企业利益和实际需要出发，对实现公司治理目标、促进企业发展有着更强烈的责任感。
2.内部审计本身作为企业内部控制系统和风险管理系统的重要组成部分，所开展的内部控制制度和风险管理的健全性、有效性评审，是公司治理的核心内容，有利于内部审计工作成果与公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理领域、内部控制风险在内的企业经验管理风险正是风险导向内部审计的对象。
(二)以内部控制为主线的内部审计，围绕风险识别、管理，开展对内部控制的再监督活动。
作为再监督活动，在内部控制基本要素—内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督的基础上，增加了目标设定、事件识别和风险评估三个要素，一起构成了完整的风险管理的基本过程，强调将企业风险管理覆盖决策层、经营层及所属部门所有层次，从战略高度把握内控制度的缺陷和薄弱环节，是内部审计的关键。
加强风险防范，重点放在重要的风险上，审查贯穿组织范围的风险管理，为风险管理提供风险识别与评估等确证服务，并向董事会、审计委员会等提供风险报告。
四、以风险为导向，以内部控制为主线，以公司治理为目标的内部审计运用。
以风险为出发点，坚持全方位、全过程监督，以内部控制审计为主线，重点突出、动态跟踪，构建‘事前参与、事中监控、事后评价”的全过程审计工作格局，关注风险控制对内部控制影响。
内部风险管理体系的形成是一个持续渐进的过程，是制度建设与完善的过程，应分三个阶段进行。
建立内部风险控制体系基本框架。
根据内部审计具体准则一风险管理审计和《内部控制—整体框架》报告，控制的基础是建立标准业务流程，通过对流程的控制实现对风险的控制。
即对采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划，通过编制《内控手册》明确公司重要风险管理的关键控制点，提升实际管控能力。
(二)测评风险控制系统的充分性和有效性。
1.测评风险控制系统的效果性。
通过对关键控制点的测试，评价其是否发挥了应有的.制约与控制作用，或者是否取得了应有的管理效果。
效果性测试风险控制系统的功能如何，是否发挥作用，效果如何。
2测评风险控制系统的充分性。
通过收集有关的经营管理制度、规章和办法，以及向有关部门和人员调查了解，运用流程图法、调查表法或记述法等方法，对风险控制流程的正确程度和完善程度以及若干控制点进行测试。
通过对测试资料的分析，来评价风险控制系统的健全程度。
针对薄弱点和失控点，提出改进措施。
健全性测试主要解决风险控制系统是否合理、充分，以及控制关键点是否齐全、准确。
3.测评风险控制系统的有效性。
通过对一些风险控制系统控制点的测试，分析哪些控制点上建立了强有力的内控制度和哪些控制点上存在薄弱环节，以评价风险控制系统在实际业务活动中的执行情况，以及审查管理制度在执行中的使用情况，主要检查:控制点虽然有规定，却没有得到执行或执行不力;规定的控制点不切合实际情况，从而造成不能或者无法执行。
遵循性测试解决内部控制制度的符合程度如何，查明单位的各项控制措施是否都真实地存在于管理系统中，是否完全并认真遵守制度规定。
通过乒睑控制体系的待续运行、监控与评价，对风险控制提出改进要求，进行流程再造，规范制度建设，全面提升管理水平。
目标是形成内部风险控制与管理的互动机制，进一步提升风险管理能力。
评价风险管理是一种全新的现代企业管理方法，主要通过运用具体的评价指标，采取一定的方式方法，对单位管理层或内部各职能部门及其工作人员从事管理和业务活动中的经济性、效率性、效益性以及内控管理，风险防范，操作流程等制度、措施、程序执行中的可行性、可控性和有效性进行整体评价。
一方面达到促进内部控制制度建设，强化内部管理，有效防范内部风险发生，确保经营总体目标的实现，利用评审资料为领导正确决策提供可行的依据;另一方面将评价结果纳入年度业绩考评范畴，以促进执行力和遵章自觉性的提高。
评价的依据是绩效评价指标体系和风险管理规则;评价的基础是管理审计，是通过管理审计对单位绩效指标的真实性和预算执行、经济业务处理流程执行的有效性等方面进行绩效和管理状况的检查、审核后，对其进行的评价。
这个评价必须围绕单位的绩效情况和管理情况进行。
评价应把握好两个方面:。
1.评价标准。
建立绩效评价指标体系，对经营行为的经济性、效率性、效益性进行评价;建立制度执行系统评价体系，对执行制度和流程过程中的完整性、合理性、协调性、有效性进行评价。
2评价原则。
(1)客观性原则。
评价应站在第三者的立场，依据可靠数据和客观事实，采取写实、量化的方法，实事求是地评价单位的管理情况。
(2)全面性原则。
评价管理情况要全面，既要涉及组织机构管理、预算管理、决策管理，又要涉及内部控制制度各环节的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如实指出差错的方面。
(3)针对性原则。
根据管理方面存在的实际问题，找准重点薄弱环节，有针对性地增加分析评价的内容，增大点评力度，以引起被审计单位的重视，促进被审计单位整改。
(4)准确性原则。
评价要以实定论，观点鲜明，不能模棱两可或任意修饰。
(5)谨慎性原则。
评价时要以稳健、谨慎的态度，采取写实的方法，不随意定性，对未涉及或证据不足的事项不评价，超出管理审计范围的事项不评价。
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(四)内部审计能促进公司内部控制制度的完善。
由于内部审计部门在内部控制环境中，对本企业管理熟悉，清楚各项业务的工作流程及关键控制点，能对企业内部组织与个人违反政策、程序的文件作出纠正和处理，并以相对独立的身份向管理层提出报告，以保证会计信息的真实、保护资产的安全、实现守法经营等。
同时，审查在具体管理中各项控制制度的健全性和有效性，以提出切实可行的建议，促进企业依法经营，增强自我约束机制，有效防范经营风险，改善管理，提高效益。
2.内部审计是解决信息不对称的有力措施。
公司所有者和经营者之间、经营者与下属管理层之间存在委托代理关系，各主体间进行沟通的重要工具就是会计信息系统，而内部审计最有资格和能力审查、监督以会计信息系统为主的信息的真实性，从而缓解委托方和代理方之间信息不对称的矛盾。
内部审计通过向管理层提出建立风险管理的相关建议和需要管理层注意的情况，以利于减少“逆向选择”和“道德风险”问题。
综上所述，以风险为导向、以内部控制为主线、以公司治理为目标的风险导向型内部审计其目的是完善风险管理框架下的公司制衡机制，完善公司治理结构。
通过关注重大风险领域，评估组织在特定领域遵守公司行为规范的情况，评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况，达到防范组织风险、防止舞弊。
并与日常管理融为一体的内部风险控制体系;从而把内部审计从公司管理的层次提到了治理的层次，使内部审计由监督者逐步转变为控制者、协调者、参与者和服务者转变。
可以说，无论何种模式的公司治理，要满足利益相关者的利益，主要是解决两个层次的内部管理控制，一是加强对经营者的监控，二是对经营活动的监控。
内部审计与风险管理毕业论文篇八
风险管理框架下的内部审计是目前国外最先进的内部审计理论.我国内部审计尚存在从业人员知识结构不合理、审计范围小、手段简单落后等问题,应借鉴风险管理框架下内部审计理论、技术和方法,实现管理决策的.科学化,增强企业的可持续发展能力.
作者：王玲贾亚男作者单位：王玲(乌鲁木齐财政会计职业学校)。
贾亚男(新疆财经学院,财政系,新疆,乌鲁木齐,830012)。
刊名：商业经济英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分类号：f239关键词：风险管理内部审计审计理论
