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在制定方案之前，我们需要充分了解问题的本质和背景。制定方案要有创新和突破，不能墨守成规。一个好的方案可能会影响到事业的发展和个人的成长，需要我们用心去实施。
企业纳税筹划方案篇一
企业纳税筹划是指企业根据国家税法，通过合法合规手段来降低税负、优化税收结构的一系列措施。有效的纳税筹划可以帮助企业提高利润并提升竞争力。在实践中，我对企业纳税筹划收获了一些心得体会，希望通过本文与读者分享。
二、合法合规。
企业纳税筹划首要原则是合法合规。合法是指企业要依法纳税，遵守国家税收相关法律法规，不得使用虚假报税、操纵账簿等不合规行为。合规是指企业要按照国家税务机关的要求，进行真实、准确的纳税申报，及时缴纳税款。在筹划过程中，企业应确保筹划方案的合法性，同时定期与税务机关进行沟通和核实，避免因不合规操作而引发风险和纠纷。
三、充分利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为促进经济发展而制定的一系列税收减免或补贴政策。企业可以通过充分了解和利用税收优惠政策，降低自身的税负。比如，对于高新技术企业和科技型中小企业，可以享受相关研发费用加计扣除、所得税优惠等政策。另外，不同地区对于不同产业和不同类型企业也有不同的税收优惠政策，企业可以根据自身情况选择最适合自己的优惠政策并加以利用。
四、合理规避风险。
在企业纳税筹划中，风险规避是一个重要的环节。企业应根据自身风险承受能力和税务风险情况，采取合理的风险规避策略。比如，企业可以积极开展税务审计和纳税申报风险自查，及时发现和解决问题；对于高风险的税务操作，可以选择事先咨询税务专业人士，确保合法合规性；同时，企业还可以建立健全的内部税务风险管理制度，加强内部控制，防止潜在的风险隐患。
五、确保可持续发展。
企业纳税筹划不仅仅是为了降低税负，更是要确保企业的可持续发展。在筹划过程中，企业要充分考虑税务政策的长期性和稳定性，避免短期行为给企业带来长期影响。同时，企业还应考虑税务筹划与企业战略的一致性，确保筹划方案与企业未来发展目标相符。最重要的是，企业要树立诚信意识，依法纳税，积极履行社会责任，为国家和社会做出应有的贡献。
六、结语。
企业纳税筹划是企业经营管理的重要组成部分，它关系到企业的发展和利益。在纳税筹划中，企业要围绕合法合规、税收优惠政策、风险规避和可持续发展四个方面进行操作，并紧密结合企业的实际情况和战略目标制定具体的策略方案。通过合理而有效的纳税筹划，企业可以降低税负、优化税收结构，促进自身的健康发展。同时，企业还应树立诚信意识，在纳税过程中履行自己的社会责任，为国家和社会作出贡献。
企业纳税筹划方案篇二
为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”
和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。
20xx年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。
根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[20xx]34号）第一条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”、《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的。企业：其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”和《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【20xx】43号）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”规定可知：
纳税筹划方案b：粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×50%×20%＝5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－5＝7.5万元。
综上所诉，b方案比a方案节约企业所得税2.5万元，建议公司领导选择b方案作为20xx年度企业所得税缴纳计划，同时控制公司人员规模，为公司长远发展打好务实基础，同时获得良好的经济效益。
企业纳税筹划方案篇三
企业纳税筹划是一项非常重要的工作，涉及到企业经营成本、税收负担和税务合规等方面。在长期的实践中，我积累了一些心得体会，希望能与大家分享。
首先，企业要充分了解相关法律法规。纳税筹划需要建立在合法合规的基础上，只有充分了解并遵守相关法律法规，企业才能避免纳税风险。例如，应该熟悉企业所在地的税收政策、税收优惠政策以及跨国企业税收政策等。只有对税务规定有清晰的认识，企业才能更好地进行筹划。
其次，企业要善于利用财务管控手段。企业在纳税筹划中可以通过有效的财务管控手段来降低税负。例如，合理安排资产的折旧年限，可以推迟税额的计入。同时，合理运用不同的会计政策，如适用长期股权投资会计政策计提净资产法和股权并购会计政策计提净资产法，可以有效减少企业应纳税额。企业还可以提前规划和提取预留海外投资损失，避免因出现亏损而导致企业税负有所上升。
第三，企业应合理规划税务结构。税务结构的规划是企业纳税筹划的核心内容。企业可以借助不同税种之间的差异和优惠政策，通过合理配置利润的发生地和报道地来实现税务结构的优化。例如，跨国企业可以合理利用子公司所在国的税收政策，采取跨国转移定价等方式，来降低企业总体税负。此外，企业还可以通过重组、转型等方式，优化税务结构，达到降低税负的目的。
第四，企业纳税筹划要兼顾企业形象和社会责任。企业作为社会成员，不仅要履行自己的税收义务，还应承担起社会责任。企业在进行纳税筹划时，要遵循规范、合理、公平的原则，不得利用各类合理经营行为、不当转移定价、偷税漏税等方式来规避税收。只有以规范合法的方式进行纳税筹划，企业才能建立良好的形象，赢得社会的认可。
最后，企业应采取积极的应对措施。税收政策和法律法规经常发生变化，企业要及时了解税收政策的变动，根据实际情况作出相应的调整。同时，要加强对相关财务人员的培训和教育，提高纳税筹划的专业水平和法律意识。只有及时应对税务变化，制定相应的策略，企业才能在变局中保持良好的发展态势。
在企业纳税筹划中，合法合规、财务管控、税务结构、社会责任以及积极应对变化是关键因素。企业要充分了解相关法律法规，善于利用财务管控手段，合理规划税务结构，同时兼顾企业形象和社会责任，积极应对变化。只有如此，企业才能在纳税筹划中获得最佳效益，实现良好的经营发展。
企业纳税筹划方案篇四
办税服务厅是承担税款征收入库、宣传执行税收政策、展示地税形象的窗口,是直接反映地税部门服务水平的前沿阵地。我局办税服务厅负责市属近。
1 500 多户纳税人的纳税申报、税务咨询、发票供售以及为零散纳税人代开发票等业务,年征收税款约 90 000 万元。办税服务厅的窗口设置,最初是按业务类型分设11个窗口,每个窗口的分工也比较明确。但是各窗口只接待本窗口职能范围的纳税人,受理单一的办税业务,分局之间、窗口之间、缺乏协调配合,造成窗口之间不同时段忙闲不均,特别是在纳税申报期,办税服务厅经常出现有的窗口前排起长龙,有的窗口空无一人的现象。有时纳税人到办税服务厅排了几个小时的队,轮到自己时却因资料不全、手续不合格等原因而被告知下次再来,从而导致纳税人对地税机关办事效率的不满意。
针对以上情况,我局领导班子在充分调研的基础上,经多次会议研究,决定对办税服务厅窗口进行整合。将原来的分行业、分管户设置的11个窗口整合为综合服务窗口、发票管理窗口、纳税申报窗口三大类,并采取综合服务与设置专窗相结合的方式,合理整合窗口职能,除了对外供售发票和办理税务登记两个窗口外,其余窗口都可以办理申报征收业务。使纳税人办理涉税事宜,从以前的办一件事需要“到几个窗口、找多个人、出示几道手续、耗费大量时间,变为现在的到一个窗口、找一个人、出示一道手续,正常办税只需3—5分钟”。从根本上缩短了办税时间,节约了纳税人的办税成本,提高了办税效率。
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企业纳税筹划方案篇五
第一段：引言（150字）。
企业纳税筹划是一个重要的管理活动，在全球化竞争环境下，通过巧妙的筹划，可以最大限度地降低企业的税负，提高企业的竞争力。作为一名企业纳税筹划部门的负责人，我从事这一工作多年，积累了一些心得体会。本文将分享我对企业纳税筹划的见解和经验，希望对其他企业和管理者有所启发。
第二段：规划精准策略（250字）。
在进行纳税筹划时，一项重要的工作是制定明确的策略和规划。首先，了解并熟悉税法和税收政策变化，及时调整筹划方案，避免漏税或出现风险。其次，将企业的业务结构和经营模式纳入考虑范围，根据实际情况选择适合的筹划手段。例如，对于跨国企业来说，转移定价可以有效避税；对于创新型企业，科技成果转让和技术合作的筹划可以减少知识产权税的负担。最后，要合理规划公司的营运地点，通过选择税率低或免税的地区来降低企业的整体税负。
第三段：完善内部管理（250字）。
在纳税筹划中，内部管理起着至关重要的作用。首先，落实合规管理制度，建立完善的会计、财务和税务制度，确保企业的财务信息真实可靠。其次，加强内部控制，预防和减少潜在的非法行为和风险。例如，建立起有效的应收账款管理机制，降低逾期欠款的情况，从而减少坏账损失，并避免税务机关对企业进行关注。另外，加强沟通和协调，确保各相关部门的信息流畅和密切合作，避免因为信息不畅造成的疏漏和误解。
第四段：合规持续改进（250字）。
在企业的纳税筹划中，合规是基础，持续改进是关键。要建立健全的跨部门合规管理机制，确保企业遵守当地税法和法规。特别是在应对税法和政策变化时，要及时调整筹划方案，避免违反法律和规定而造成的处罚和风险。此外，企业应注重对筹划方案的监测和评估，充分利用现代信息系统，对企业的税务风险进行实时监控和管理，及时发现和解决问题。同时，不断加强对员工的培训和教育，提高他们对税收合规的意识和素质。
第五段：结语（300字）。
企业纳税筹划是一项复杂的管理活动，需要全面深入的了解税法和税收政策，并结合企业的实际情况制定合理的筹划方案。只有建立健全的内部管理机制，不断加强合规管理，才能有效降低企业的税负，提高企业的经济效益和竞争力。作为企业纳税筹划的从业者，我们应始终坚持诚信经营，合规稳健，在遵守税法和规定的前提下，通过筹划手段有效降低企业税负，为企业的可持续发展贡献力量。同时，我们也期望税务部门能进一步简化税收政策和流程，提供更好的服务，促进企业的健康发展和社会的繁荣。
企业纳税筹划方案篇六
纳税一直是企业管理者关注的问题之一，做好企业纳税筹划可以有效的帮助企业降低税负，那么企业纳税筹划的途径有哪些呢?下面是小编为大家带来的关于企业纳税筹划的途径的知识，欢迎阅读。
规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样，纳税人就能在激烈的市场竞争中，占据税收上的优势，以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。
这是指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。
递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的.递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处， 简单的说利用递延纳税的时间资金进行周转使用，不但那为自己产生效益，也可以利用通过膨胀为自己降低税负压力，从而变相降低税负。
税收优惠这个最容易理解的，主要是根据政策优惠和行业护持来实现，例如国家护持目前高新行业、节能等，我们可以将发展发现向该行业优惠政策靠拢，从而降低税负，税收优惠的主要方式有:
(1)地区性的税收优惠，即不同地区的税负轻重不同;
(2)行业性税收倾斜政策，即对某些行业实行低税政策;
(3)规定减免税期间;
(4)对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施，
(5)农业合作社等。
税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，则纳税人税务筹划的空间就越广阔，节税的潜力也就越大，税收筹划仅仅靠以上几种是远远不够的，所以，要想让公司税务处于合理状态，还是委托专业机构比较合适.
企业纳税筹划方案篇七
建筑企业的工程项目遍布全国各地，通常情况下，建筑企业会在项目所在地设立项目部，作为其派出机构负责工程项目的具体施工组织及管理。在有投标需求的情况下，建筑企业会在项目所在地设立法人单位，以争取地方的工程项目。
大型建筑企业集团一般拥有数量众多的子、分公司及项目机构，管理上呈现多个层级，涉及的管理单位自下而上包括一级母公司、二级子(分)公司、三级子(分)公司、项目部等，部分三级子(分)公司下设有四级、五级子(分)公司。由于承接工程项目的主体多为二级子(分)公司，而实际进行工程施工的单位一般为三级子(分)公司，因此，建筑企业集团内普遍存在内部层层分包的情况。
相比营业税下的税收征管，增值税具有“征管严格、以票控税、链条抵扣”的特点，对于每个增值环节均需严格按照销项税额相抵的规定征收增值税，对建筑企业集团多级法人、内部层层分包的组织构架及管理模式提出了挑战，一般情况下，管理链条越长，流转环节越多，潜在的税务风险就越大，甚至造成工程项目的增值税进销项税额不匹配，从而多交增值税，但这一特点也有利于集团内部实行专业化管理。
增值税的主管方式要求企业组织结构扁平化，为适应“营改增”，建筑企业应结合自身特点，在充分考虑市场经营开发和项目经营管理的前提下，改变企业集团多级法人、内部层层分包的组织架构及管理模式，压缩管理层级、缩短管理链条，降低税务管控风险。
(1)各级单位梳理下属管理范围内各子、分公司及项目机构的经营定位及管理职能，明确优化和调整组织结构的`方向，通过撤销规模较小或没有实际经营业务的单位、取消不必要的中间管理层级、合并管理职能相关或相同的单位等措施，以压缩管理层级、缩短管理链条，推进组织结构扁平化改革。
(2)结合“营改增”后的资质管理要求、工程项目组织模式及其业务流程调整方案，梳理下属子公司拥有资质的情况，并考虑资质较低或没有资质的子公司变为分公司。在市场法人主体数量足够的情况下，逐步将工程施工类三级单位变为领取非法人营业执照的分公司。
企业纳税筹划方案篇八
企业所得税纳税筹划要点有哪些你知道吗?下面是小编为大家带来的企业所得税纳税筹划要点，欢迎阅读。
集团公司中具备企业法人资格和综合管理职能，并且为其下属分支机构和企业提供管理服务，向下属分支机构和企业分摊总机构管理费是时下比较通行的做法。但是，目前政策已经发生了变化，新政策规定母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。有关企业应当及时调整有关业务的操作模式，否则就会产生涉税风险。在新政策环境里改为有偿服务计收入，不计管理费，这样子公司可以税前扣除，从母子两公司整体看，只要掌握好盈亏平衡点，其服务费的企业所得税总和可以为零。
企业所得税法实施条例第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。假设企业当期营业收入为m，当期列支业务招待费为n，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费金额为60%×n，同时要满足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m这个点上，可以同时满足企业的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是说，如果当期列支的'业务招待费等于营业收入的8.3‰这个临界点时，企业就可以充分利用好上述政策。
一些企业发现自己的应纳税所得额很大，要缴纳大笔的企业所得税，同时，企业希望利用捐赠的形式支持社会公益事业，建立企业的良好形象。因此，这些企业通常会采取向公益事业捐钱捐物的方式，即合法地减轻了企业所得税税负，又扩大了企业社会影响。从捐赠形式看，基金会形式最优，其次是现金捐赠，第三是提供劳务，最后是实物捐赠。现金捐赠中，最好由个人名义捐赠，其次基金会捐赠，最后为企业直接捐赠。其实，要达到上述目的，捐赠并不是唯一有效的方式，如果将捐赠变投资，合作双方都能降税负，效果更好。
在企业运营过程中，采取有效的合理避税对于企业的经济效益有着至关重要的作用，由此，企业应对我国现行的有关税收法律法规有充分的了解，这样才能有效的合理避税，使企业的经济效益得到保障。
企业纳税筹划方案篇九
摘要：企业税收筹划是现今企业维护企业权益的重要法宝之一。税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。但盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。
因此纳税人应当正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，在依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的，才能真正的从中获益。通过对企业税收筹划的含义、起源、法律环境、税种筹划方法、案例、筹划风险与规避的分析，解析税收筹划，体现税收筹划的重要性与必然性。
关键词：企业税收；税收筹划；筹划风险。
1绪论。
随着中国特色社会主义市场经济的迅猛发展，随着中国加入wto，融入世界经济一体化的进程，税收筹划作为一门新学科、一种经济行为、一个朝阳行业，正向我们大步走来。如格言所说：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”面对税收，“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划”。随着改革开放的深入，经济的迅速发展，企业税收筹划成为了企业经营中的一大重要法宝。为了更好的理解与应用税收筹划，让纳税人更好的了解税收筹划的重要性，本文将着重以流转税中的增值税，所得税中的企业所得税这两大税种的筹划为详细分析对象，剖析企业税收筹划以及税收筹划的风险与规避，其他税种的筹划本文不做解说。
2税收筹划的概述。
2.1税收筹划的概念。
税收筹划(taxplanning)也称纳税筹划或税务筹划，是指通过纳税人经营活动的安排，实现缴纳最低的税收。也就是纳税人依据所涉及的税境(taxboundary)和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法，尊重税法的前提下，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
2.2税收筹划的起源和发展。
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士发表司法声明：“任何人都有权安排自己的事务，依据法律这样做可以少缴税，只要法律没有特别的规定，即使他从这些安排中获得了利益，也是法律许可的，不能强迫他多缴税。”此观点提出后，得到各界的认同，自此税收筹划开始了高速发展。在我国，税收筹划是一个朝阳行业，随着改革开放的不断深入与社会主义市场经济的发展，人们逐步认识到税收筹划的重要性。它不仅符合国家税收立法意图，是纳税人纳税意识提高的必然结果和具体表现，更是维护纳税人自身合法权益的重要组成部分。
2.3税收筹划与法律的关系。
在我国，一切权利属于人民，国家机关的权利是人民赋予的，企业或公民的行为，凡是法律没有明文规定的，私人和部门自动享有该权利。因此，税收筹划是纳税人的权利，受到法律的保护。在市场经济下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利润独立化，企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地，合理合法地满足自身的经济利益。税收筹划是纳税人的一项基本权利，税收筹划所得的收益属合法收益，税收筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的经济权利。因此税收筹划是维护企业合法权益的重要手段。
2.4税收筹划的特征和基本原则。
正确使用税收筹划能保护企业利益，但使用不当则会适得其反，要想使用好税收筹划必须先了解税收筹划的特点和基本原则。特点主要有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性。即在合法的前提下，避开风险有目的的进行专业的税收筹划。在开展税收筹划时，企业一定要保持清醒的头脑，遵守基本原则，坚持好守法原则、自我保护原则、成本效益原则、时效性原则、整体性原则和风险效益均衡原则，不能盲目跟风，合法安全的进行税收筹划。
2.5税收筹划的范围和目标。
税收筹划主要是对以下几个方面进行，如税种的税负弹性，税基的可调整性，税率的差异性，纳税成本的大小，货币的时间价值等方面，以实现税收筹划的目标。税收筹划的目标是通过恰当的履行纳税义务，实现涉税零风险，纳税成本最低，获取最大的资金时间价值，使得税收负担最低和税后利润最大。实现税收筹划目标，保证企业利益是税收筹划的最终追求。
2.6税收筹划的作用与必然性。
税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。这使得税收筹划的兴起成为了必然，也使得企业税收筹划成为现代企业理财活动的重要内容。
3.1企业所得税的概念与企业所得税筹划的重要性。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税筹划就是根据企业所得税的特点进行纳税筹划，达到保护企业利益的重要途径。
所得税是我国将来的主体税，而企业所得税正是所得税中的主要成分之一。随着我国经济的不断发展，所得税呈快速增长的势态，企业所得税筹划的重要性也与日俱增。
《企业所得税法》规定：企业所得税按纳税年度计算。企业所得税分月或者分季预缴。企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。纳税人可选择恰当的预缴方法，实现相对节税。
案例6：某工业企业其产品处于成长阶段，利润快速上升，上年度应纳税所得额为600万元，预计本年度可实现利润800万元，每季可实现利润200万元。本年度纳税调整增加额为100万元。该企业适用税率为25%。
方案一：按照季度的实际利润额预缴：
本年度终了之日起15日内预缴税款=200×25%=50(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=25(万元)。
方案二：按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴：
本年每个季度终了之日起15日内预缴税款=600÷4×25%=37.5(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=75(万元)。
虽然两个方案本年度企业所得税总额相等，但方案一预缴是多缴，汇算清缴是少缴，而方案二预缴时少缴，汇算清缴时多缴。两个方案的纳税差异属于相对差异，方案二获得了税金的时间价值，实现了相对节税。
4税收筹划的风险与规避。
4.1税收筹划的风险。
税收筹划应当是在尊重税法，依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的。其中心内容是在正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，通过筹划提高经济效益。盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。再加上，税收筹划方案设计具有主观性、条件性，纳税人与税务机关权力义务的不对等性和对纳税筹划方案认定的差异性，纳税人设计税收筹划方案也会存在一定的风险。
4.2税收筹划风险的规避。
税收筹划主要涉及两大风险：经营过程中的风险和税收政策变动的风险。对于税收筹划风险的规避也应从这两方面着手。税收筹划的关键是准确把握税收政策，依法履行纳税人义务，维护纳税人权利，要以此作为税收筹划的主要目标，也要以此作为税收筹划风险规避的重要原则。
税收筹划风险管理的具体措施有：密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库；正确区分违法与合法的界限，树立正确的筹划观；综合衡量筹划方案，降低风险；保持筹划方案适度的灵活性；具体问题具体分析，切忌盲目照搬。
由此可见，税收筹划绝对不能想当然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用国家税收有关优惠政策，才能取得预期的经济效益。
5结论。
综上所述，可见税收筹划在企业经营中发挥着不可替代的作用。正确到位的税收筹划增加了企业自身经济利益，增强了纳税人的法制观念和纳税观念，提高了企业管理水平和竞争能力，已然成为了企业经营中的重要法)(宝。重视税收筹划，在知法懂法的情况下，通过筹划用法律维护自身的合法权益，才能实现真正的利益最大化。
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[12]贺飞跃。税收筹划理论与实务[m].成都：西南财经大学出版社，2009.
企业纳税筹划方案篇十
纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的，国家对市场经济的宏观调控，其中重要的手段之一就是税收，因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策，如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性，纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化，充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的；同时纳税筹划的专业也是不容忽视的，企业中的纳税筹划工作人员，需要具备扎实的法律知识，并熟练掌握税收的相关法律法规，是得到合理、合法纳税筹划的关键；再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的，因此纳税筹划具有很强的实效性，要求其根据政策和市场环境的变化，不断调整纳税筹划方案。
企业纳税筹划方案篇十一
利用工程承包合同进行纳税统筹的方法是按照建设单位与工程承包公司之间签订的工程承包合同进行具体操作，如果双方签订了工程承包合同，就按照国家规定的'建筑业3%的税率进行纳税。反之，就适用服务行业5%的税率纳税。由于两种操作方式之间的税率相差较大，给纳税筹划者留下可操作空间，按照《营业税暂行条例》的相关规定，如果建设单位与工程承包公司之间没有签订工程承包合同，只负责后期工程组织，则工程承包公司就需按照服务行业5%的税率进行纳税，反之，无论工程承包公司是否实际进行了项日建设，都需要按照建筑业3%的税率进行纳税申报。
(二)利用代收费用进行纳税统筹。
《营业税暂行条例》规定，房地产公司的营业额包括其房屋出售价款和经营过程中所收取的代收费用、手续费等。物业管理企业可以代替房地产企业收取相关费用，这部分费用并不纳人企业营业额，而且，政府为了促进物业企业发展，还出台了一系列的税收减免优惠政策，如物业企业为有关企业代收的费用不计人营业额，只对其代收手续费进行营业税征收。根据上述规定，房地产公司可在企业内部成立物业公司，将价外费用的收取交由下属物业公司负责，如物业管理费，并由物业公司开具发票。
企业纳税筹划方案篇十二
通过纳税筹划，预测企业的盈利水平，结合企业的生产经营实际制定一个综合分配方案，合理确定股东的工资和分红水平，在减轻税负的同时保证股东权益，是企业正确的选择。下面是小编为大家带来的私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法，欢迎阅读。
私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。
利用组织形式进行纳税筹划是每个“准纳税人”在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。
企业纳税筹划方案篇十三
本文为大家解析企业融资决策中的纳税筹划，提供给大家参考。
现代企业进行税务筹划有利于最大限度地实现其财务目标，在不违法的前提下，企业应当从筹资活动、投资活动和经营活动等方面进行税务筹划，以实现企业财富的最大化。成功的企业往往也是理性的纳税人，其不仅懂得如何凭借智慧赚取利润，更懂得如何凭借智慧合理避税。在现代“薄利多销”的买方市场环境下，税务筹划已成为现代企业理财的一个举足轻重的焦点。
中国已经加入了wto，随着我国市场经济的进一步发展，企业已经成为独立自主经营的会计主体和法律主体。在全球经济一体化背景下，随着企业行为的逐利化、理性化和自主化，税务筹划成为每个纳税主体应有的权益。面对激烈的国内外市场竞争，企业必须占领市场份额，做大做强，以维系自身的竞争力。相对于西方国家早已盛行的税务筹划，我国企业税务筹划还很不成熟。如何在我国企业中合理合法地进行税务筹划，无疑是每一个理性经济人必须思考和面对的问题。我国企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负，从而实现企业财富最大化一。
融资决策是任何企业都需要面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。企业融资主要是满足投资和用资的需求，根据资金来源渠道的不同，可将企业的筹资活动分为权益资金筹资和负债资金筹资，从而形成企业不同的资金结构，导致企业的资金成本和财务风险各不相同。在筹资中运用税务筹划，就是合理安排权益资金和负债资金的比例，形成最优资金结构。企业在融资过程中应当考虑以下几方面：
1、融资活动对于企业资本结构的影响。
2、资本结构的变动对于税收成本和企业利润的影响。
3、融资方式的选择在优化资本结构和减轻税负方面对于企业和所有者税后利润最大化的影响。
企业通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等权益方式筹集自有资金，虽然风险小，但为此支付的股息、红利在税后利润中进行支付，不能起到抵减所得税的作用，企业资金成本高昂。倘若通过负债筹资通过向银行等金融机构借款或发行债券筹集资金，支付的利息可在税前计入费用，从而抵减企业的税前利润，使企业获得节税利益。但由于负债比例升高会相应影响将来的融资成本和财务风险，因此，并不是负债比例越高越好。长期负债融资的杠杆作用体现在提高权益资本的收益率以及普通股的每股收益额方面，这可以从下面的公式得以反映：
权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)因此，只要企业息税前投资收益率高于负债成本率，增加负债额度，提高负债的比例就会带来权益资本收益率提高的效应。但这种权益资本收益率提高的效应会被企业的财务风险以及融资的风险成本的逐渐加大所抵消，当二者达到一个大体的平衡时，也就达到了增加负债比例的最高限额，超过这个限额，财务风险以及融资风险成本就会超过权益资本收益率提高的收益，也就会从整体上降低企业的.税后利润，从而降低权益资本收益率。
根据现行企业所得税政策，企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定扣除。
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
因此，一般性经营性借款或者说流动性借款利息可以直接扣除，但有一定的上限，超过的部分不能扣除。专门性借款即固定资产借款利息不能直接扣除，只能随固定资产一起折旧，但没有扣除限额。纳税人可以充分利用这种规定进行纳税筹划，即将不能扣除的一般性经营性借款利息转化为固定资产利息。
融资租赁又称财务租赁，是由承租人向出租人提出正式申请，由出租人融通资金引进承租人所需设备，然后再租给承租人使用的一种长期租赁方式。
通过这种方式，承租企业通过支付租金可迅速获得所需设备，不用承担设备被淘汰的风险。对所租赁的固定资产，企业可将其当作自有固定资产计提折旧，折旧计入成本费用，且支付的租金费用也允许在税前扣除，使企业计税基数减小，从而少交所得税。同时，融资租赁的固定资产使用过程中发生的改良支出也可作为递延资产在不短于5年的时间内摊销。可见，融资租赁作为企业重要的筹资方式，其税收抵免作用是显而易见的。
由此可见，融资在企业的生产经营过程中占据着非常重要的地位，融资是企业一系列生产经营活动的前提条件，融资决策的优劣直接影响到企业生产经营的业绩。对融资进行合理的纳税筹划，不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。
企业纳税筹划方案篇十四
房地产业给国家贡献了巨额的税收，然而这也从侧面反映出房地产业税负较重的实际情况。与其它行业相比，房地产企业除了要缴纳流转税和所得税以外，还需另外缴纳一个土地增值税，而土地增值税的最高税率可达60%，这也是房地产业税负特别重的原因之一。下面是小编为大家带来的房地产企业整体纳税筹划的策略，欢迎阅读。
按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。
由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划，避免出现适用更高一级税率的情况。
对于包含装修和相关设备的房屋，可以考虑将合同分两次签订。首先和购买者签订毛坏房销售合同，随后和购买者签订设备安装以及装修合同。经过这样处理，房地产企业仅就毛坏房销售合同缴纳土地增值税，从而达到节税的`目的。
房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情况，一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除，另一种是按税法规定的房地产开发成本的10%以内扣除。这两种扣除方式为企业进行纳税筹划提供了空间，企业可根据自身实际情况，选择较高的一种进行扣除。
很多房地产开发企业在销售开发产品时，会代替相关单位或部门收取一些价外费用，比如说管道煤气初装费、有线电视初装费、物业管理费以及部分政府 基金等。这些费用一般先由房地产企业收取，后由房地产企业按规定转交给委托单位，有的房地产企业还会因此而有结余。对于代收费用有两种处理方法，第一种是 将代收费用计入房价中向购买方一并收取;第二种是在房价之外单独收取。是否将代收费用计入房价对于计算土地增值税的增值额不会产生影响，但是会影响房地产 开发的总成本，也就会影响适用的增值率，进而影响土地增值税的税额。企业利用这一规定可以进行纳税筹划，选择第一种处理方式。
在市场可以接受的范围内，房地产企业可以采取适当加大公共配套设施的投入，改善小区环境，提高装修档次，以增加扣除项目金额，从而使增值率降 低。投入的成本可以通过提高售价得到补偿，加大公共配套设施投入还可以提高产品的竞争力，扩大市场影响力，可谓是一举多得。要注意的是增加扣除项目金额并 不意味着虚开建安发票虚增成本，虚开建安发票属于偷逃税款的行为。
会计制度对房地产企业的“管理费用”、“销售费用”和工程项目的“开发间接费用”并没有严格的界定。在实际业务中，开发项目的行政管理、技术支 持、后勤保障等也无法与公司总部的业务截然分开，有些费用的列支介于期间费用与开发费用之间。企业在组织机构设置上可以向开发项目倾斜，把能划归开发项目 的人员尽量列为开发项目编制，把公司本部和开发项目混合使用的设备划归开发项目使用。这样把本应由期间费用列支的费用计入了开发间接费用，加大的建造总成 本，会带来1.3倍(1+20%+10%)的扣除金额，从而降低增值额和增值率。
房地产公司在同时开发多处房地产时，可以分别核算，也可以合并核算，两种方式所缴纳的税额是不同的，这就为企业选择核算方式提供了纳税筹划的空 间。一般来讲，合并核算的税收利益大一些，但也存在分别核算更有利的情况。具体来讲，对同一地点、结构类型相同的群体开发项目，如果开工、竣工时间接近， 又由同一施工队伍施工，可以合并为一个成本核算对象。对个别规模较大、工期较长的开发项目，可以按开发项目的一定区域或部分，划分成本核算对象。
按照税法规定，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。房地产开发企业可充分利用该项政策，选择合作建房的方式进行项目开发。
代建房指房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。房地产企业如果有代建房业务，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。房地产开发企业可利用代建房方式减轻税负，但前提是在开发之初就能确定最终用户，实行定向开发。
房地产公司可适当与主管地税局沟通，尽可能延后土地增值税清算时点，或更换税负相对较轻的项目进行清算;对于能实行以预征代清算的项目，应主动争取以预征代清算。
企业纳税筹划方案篇十五
1、税法的调整规则针对关联企业的纳税调整，税法中有明文规定，关联企业之间的业务来往，其中不符合独立交易原则的纳税款项，税务机构有权进行调整；关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本，在计算应纳税额时应该进行分摊，坚持独立原则；独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据，所谓的。独立也就是企业之间没有关联关系，将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出，关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法，主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式；这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据，称为交易净利润法，根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时，确定交易价格的方法，这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法，是指根据成本和费用、利润来确定定价，确保企业的正常收益，例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本，前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本，这些成本既可以是前期预算成本，也可以是实际成本。第四种:再销售价格法，根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格，减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式，比如说煤油企业能够处理交易业务时，根据某杂志或报纸上的同类产品价格，作为转让定价；或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法，是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。
2、可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础，只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的，而其中突破法律限制偷税漏税的企业，将会受到法律的制裁；因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解，对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作，都需要税务机关的肯定，只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展，关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的，是有存在的价值和合理性的，但交易的定价设定必须要满足相关交易原则；因此，为了使交易风险降到最低，企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案，由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的税收筹划方案有不同利弊，只有最佳方式才能实现经营的最大效益。
企业纳税筹划方案篇十六
房地产开发项目税负重(税务成本占房产收入的15%-25%)，主要涉及三大税种(营业税、土地增值税、所得税)。以万科集团为例，20xx年的综合税负率达到了17%，其中营业税、土地增值税的合计达到10%以上，企业所得税实际税负率达到6.76%，税负水平相对较高。按照房地产开发项目17%的税负计算，该项目共计缴纳税款117227.75万元。下面是小编为大家带来的某国际汽车城纳税筹划方案，欢迎阅读。
根据《xxx国际汽车城改造项目调研报告》所列资料，计容积率建筑面积252000平米，其中办公109020平米，按照22500元/平米计算价值245295万元；商务公寓72640平米，按照22500元/平米计算价值163440万元；商业45010平米，按照40000元/平米计算价值180040万元；酒店25200平米，按照40000元/平米计算价值100800万元；合计价值689575万元。
房地产开发项目税负重(税务成本占房产收入的15%-25%)，主要涉及三大税种(营业税、土地增值税、所得税)。以万科集团为例，20xx年的`综合税负率达到了17%，其中营业税、土地增值税的合计达到10%以上，企业所得税实际税负率达到6.76%，税负水平相对较高。按照房地产开发项目17%的税负计算，该项目共计缴纳税款117227.75万元。
房地产开发项目税收政策复杂，特别是三旧改造项目，拆迁拿地、回迁安置更是税收上的难点。经过研究，做出项目纳税筹划整体思路如下：
充分利用三旧改造的各种优惠政策及纳税筹划技术等综合运用降低税负，节省税款25000万元。
通过费用成本化等方式利用土地增值税的优惠政策降低税负，估计节省税款5000万元。
利用开发产品不同的销售政策，改变销售运营方式，节省税款10000万元。
通过以上的纳税筹划节省税款40000万元，节税额度为34%。
