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《理财规划师基础知识》篇一
理财规划师考三门：基础知识、专业能力和综合评审，均为上机考试;其中《基础知识》包括单选、多选和判断;《专业能力》均为单选题，《综合评审》为不定项选择题。下面是应届毕业生小编为大家搜索整理的2017年国家理财规划师二级基础知识强化题，希望对大家考试有所帮助。
1.在一个有家庭、企业、政府和国外的部门构成的四部门经济中，gdp是( a )的总和。
a.消费、总投资、政府购买和净出口
b.消费、净投资、政府购买和净出口
c.消费、总投资、政府购买和总出口
d.工资、地租、利息、利润和折旧
2.关于总需求函数和总需求曲线，下列说法不正确的是( c )。
a.总需求函数反映的是总需求水平和价格水平之间的关系
b.总需求函数描述了在每一个价格水平下，经济社会需要多高水平的总产出
c.总需求曲线是向右上方倾斜的
d.价格水平越高，需求总量越小;价格水平越低，需求总量越大
3.变动法定存款准备金率是中央银行改变货币供给量的主要工具之一.中央银行提高法定存款准备金率会导致( d )。
4.再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率，再贴现率的提高将会导致( c )。
a.商业银行融资成本减少，贷款数量上升，市场利率下降
b.商业银行融资成本减少，贷款数量下降，市场利率上升
c.商业银行融资成本增大，贷款数量降低，市场利率上升
d.商业银行融资成本增大，贷款数量上升，市场利率下降
5.一个地区的居民消费价格指数是25，则该地区的货币购买指数是( c )。
a.0.25
b.4
c.0.04
d.25
6.金融市场是指货币资金融通和金融资产交换的场所，必须具备交易对象、交易主体、交易工具以及交易价格这四个要素，其中金融的市场交易价格是( b )。
a.债券价格
b.利率
c.股票价格
d.汇率
7.总需求曲线表明，随着物价水平下降，( a )。
a.实际国民生产总值的需求量增加
b.实际国民生产总值的需求量减少
c.名义国民生产总值的需求量增加
d.名义国民生产总值的需求量减少
8.( a )是指在生产过程中由于难以避免的摩擦所造成的短期、局部性失业，如劳动力流动性不足、工种转换困难等所引致的失业。
a.摩擦性失业
b.自愿性失业
c.非自愿性失业
d.结构性失业
9.下列政策措施不能够引起总需求曲线向右移动的是( d )。
a.货币供给量的增加
b.政府购买的增加
c.政府税收的`减少
d.政府税收的增加
10.生产要素是决定其总供给的主要因素之一，一个社会的生产要素不包括 ( b )。
a.人力资源
b.自然资源
c.技术水平
d.资本存量
11.( c )是指人们愿意接受现行工资水平但仍找不到工作的失业状态。
a.摩擦性失业
b.自愿性失业
c.非自愿性失业
d.结构性失业
12.( d )是指由于经济结构变化等原因所造成的失业，其特点是失业与职位空缺的情况并存;失业者或没有适当技术或居住地点不当，因此无法填补现有的职位空缺。
a.周期性失业
b.自愿性失业
c.非自愿性失业
d.结构性失业
13.充分就业是宏观经济政策的目标之一。所谓经济处于充分就业是指( c )。
a.所有的人都有工作
b.所有的劳动力都有工作
c.只存在摩擦性失业和自愿性失业
d.失业率低于3%
14.自动稳定器也叫内在稳定器，是指经济系统本身具有的一种减少各种对国民收入冲击的机制，能够住经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条。以下各项制度在经济中不具有内在稳定器作用的是( b )。
a.累进税率制
b.政府开支直接随国民收入水平变动
c.社会保障支出和失业保险
d.农产品维持价格
15.为了确保经济稳定，政府往往会审时度势，主动采取一些财政措施，其中扩张性的财政政策的作用体现在它( b )。
a.缓和了经济萧条，减少了政府债务
b.缓和了经济萧条，但增加了政府债务
c.缓和了通货膨胀，但增加了政府债务
d.缓和了通货膨胀，减少了政府债务
16.宏观货币政策和宏观财政政策是国家经常使用的两类干预经济的政策，这两类政策的区别主要体现在( c )。
a.前者主要用来对付经济萧条，后者主要用来对付通货膨胀
b.前者主要通过改变投资支出发生作用，后者主要通过影响消费支出发生作用
d.以上三项都是
17.下列政策措施不能够引起总需求曲线向左移动的是( d )。
a.货币供给量的减少
b.政府购买的减少
c.政府税收的增加
d.政府税收的减少
18.中央银行在公开市场上买进政府债券将导致商业银行的存款( b )。
a.不变
b.增加
c.减少
d.以上三种情况都可能
《理财规划师基础知识》篇二
个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。下面是应届毕业生小编为大家搜索整理的理财规划师基础知识考点：个人所得税，希望对大家有所帮助。
我国最新的税法规定：
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得.依规定缴纳个人所得税。
下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%。35%的超额累进税率。
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
下列各项个人所得，免纳个人所得税：
国债和国家发行的'金融债券利息;
按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
福利费、抚恤金、救济金;
军人的转业费、复员费;
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费：
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
经国务院财政部门批准免税的所得。
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;因严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用两千元后的余额，为应纳税所得额。
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用。附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
纳税义务人从中国境外取得的所得。准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
《理财规划师基础知识》篇三
理财规划是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际的、具有可操作性的某方面或综合性的财务方案。接下来小编为大家精心整理了一级理财规划师基础知识考试教材复习，想了解更多相关内容请关注应届毕业生考试网!
反映盈利能力的指标包括：销售毛利率;销售净利率;资产收益率;股东权益收益率;主营业务利润率。
1)销售毛利率
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差.也简称为毛利率。其计算公式为：
销售毛利率=[(销售收入一销售成本)/销售收入]×100%
销售毛利率表示每一元销售收入扣除销售产品或商品成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。
2)销售净利率
销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为：
销售净利率=(净利/销售收入)×100%
该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。企业在增加销售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以促使企业在扩大销售的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。
3)资产收益率
资产收益率是企业净利润与平均资产总额的百分比。资产收益率计算公式为：
资产收益率=(净利润/平均资产总额)×100%
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果;否则则相反。企业的资产是由投资人投入或举债形成的。收益的多少与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。资产收益率是一个综合指标，为了正确评价企业经济效益的高低，挖掘提高利润水平的潜力，可以用该项指标与本企业前期、与计划、与本行业平均水平和本行业内先进企业进行对比，找出形成差异的原因。影响资产收益率高低的因素主要有：产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小等。可以利用资产收益率来分析经营中存在的问题，提高销售利润率，加速资金周转。
4)股东权益收益率
股东权益收益率是净利与平均股东权益的百分比。其计算公式为：
股东权益收益率=(净利润/平均股东权益)×100%
该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。
5)主营业务利润率
主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的百分比，其计算公式为：
主营业务利润率=(主营业务利润/主营业务收入)×100%
反映投资收益的指标包括：普通股每股净收益;市盈率;股票获利率;股票保障倍数;股利支付率;每股净资产。
资产管理比率是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率。通常包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率。资产管理比率又称营运效率比率。
1)应收账款周转率
应收账款周转率是一定时期内商品或产品销售收入净额与应收账款平均余额的比值，是反映应收账款周转速度的指标。其计算公式为：
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=平均应收账款×360/销售收入=360/应收账款周转次数
应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率高表明企业收账迅速，账龄较短;企业资产流动性强;短期偿债能力强;企业可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价购买单位的信用程度，以及企业原定的信用条件是否适当。
2)存货周转率和存货周转天数
在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的流动性，将直接影响企业的流动比率，因此，必须特别重视对存货的分析存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转率或存货周转天数。
存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投人生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。计算公式为：
存货周转率=销货成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率
：360/(销货成本/平均存货)
：(平均存货×360)/销货成本
公式中的销货成本数据来自损益表，平均存货来自资产负债表中的“期初存货”与“期末存货”的平均数。
一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货周转速度越快，存货的占用越低，流动性就越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，存货管理的业绩就好，显示出良好的短期偿债能力和盈利能力。但是，不能绝对认为存货周转率越快越好，因为存货批量因素会对存货周转率产生较大影响。在存货批量(包括材料采购批量、商品进货批量和产品生产批量等)很小的情况下，存货会很快地转换，批量过小，订货成本或生产准备成本便会上升，甚至造成缺货成本，反而使总成本增大，产生负效应。在分析存货周转率时，要与本企业历史资料、与其他企业或行业平均水平比较来做出判断。
3)固定资产周转率
固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产净值的比率。计算公式为：
固定资产周转率=销售收入/固定资产净值
固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。
4)总资产周转率
总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比率。
总资产周转率=销售收入/平均资产总额
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2
该项指标反映资产总额的周转速度。周转越快，反映利用效果越好，销售能力越强，进而反映出企业的偿债能力和盈利能力令人满意。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。
5)股东权益周转率
股东权益周转率是销售收入与平均股东权益的比值。其计算公式为：
股东权益周转率：销售收入/平均股东权益
平均股东权益=(期初股东权益+期末股东权益)/2
该指标说明公司运用所有者的资产的效率。该比率越高，表明所有者资产的运用效率高，营运能力强。
掌握财务指标的分析企业财务比率分析的常用指标主要包括以下一些内容：
反映偿债能力的指标包括：流动比率;速动比率;现金比率;经营净现金比率;资产负债率;已获利息倍数。
1)流动比率
流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式如下：
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率在一定程度上反映了企业偿还短期债务的能力。企业能偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现的资产。流动资产变现能力较强，流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。而且，流动比率是流动资产和流动负债的比值，排除了不同企业之间规模相异的影响，适合企业之间以及本企业各历史时期的比较。
一般认为，生产企业合理的流动比率为2。但是，计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才有参考意义。不同行业和不同企业的数据有一定差异。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2)速动比率
速动比率是从流动资产当中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：
速动比率=(流动资产一存货)/流动负债
速动比率是更进一步反映企业偿债能力的指标。计算速动比率要把存货从流动资产中扣除，主要原因为：在流动资产中，存货的变现速度最慢;由于某些原因，部分存货可能已损失报废还没做处理;部分存货可能已抵押给债权人;存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。所以，将存货扣除所得到的数字，对企业偿债能力的反映更为准确。影响速动比率可信度的.主要因素是应收账款的变现能力。根据不同行业的具体情况，在计算速动比率时，除了扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目(如待摊费用等)，以更进一步计算变现能力。如采用超速动比率，计算公式如下：
超速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债
通常认为正常的速动比率为l，低于1的速动比率认为是短期偿债能力偏低。但这仅是一般的看法，因为行业不同，速动比率会有很大差别，没有统一标准。
3)现金比率
现金比率是指企业的现金与流动负债的比例，计算公式为：
现金比率=现金余额/流动负债
由于现金是流动性最强的资产，这一比率最能直接反映企业的短期偿债能力。现金同时也是盈利能力最低的资产，所以过高的现金比率会降低企业的获利能力。
4)经营净现金比率
经营净现金比率是指经营活动的净现金流量与流动负债或总负债的比率，用来反映企业获得现金来偿还债务的能力。计算公式为：
经营净现金比率(短期债务)=经营活动的净现金流量/流动负债经营净现金比率(全部债务)=经营活动的净现金流量/总负债企业为了偿还即将到期的流动负债，固然可以通过出售投资、长期资产等取得投资活动现金流入，或者靠筹资活动来解决，但最安全可靠的办法还是利用企业自身经营活动取得现金流量。前一公式反映的是企业的短期偿债能力，后一公式反映的是偿付全部负债的能力。
5)资产负债率
资产负债率又称负债比率，是企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。计算公式是：
资产负债率：负债总额/资产总额
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。如果该比率较大，从企业所有者来说，不仅扩大了生产经营规模，而且在经营状况良好的情况下，还可以利用财务杠杆的作用，获得更多的投资利润。但如果这一比率过大，则表明企业的债务负担过重.企业的资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业也会出现资不抵债的窘境。
6)已获利息倍数
已获利息倍数是指企业息税前利润与利息支出的比率，它可以反映获利能力对债务偿付的保证程度。计算公式是：
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
息税前利润是指未扣除利息和所得税前的正常业务经营利润，不包括非正常项目。
该指标不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度。它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。由此可以得出这样的启示：若要维持正常的偿债能力，从长期看，已获利息倍数至少应当大于l，且比值越高，企业长期偿债能力一般也就越强。如果已获利息倍数过小.企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。
究竟企业已获利息倍数应是利息的多少倍，才算偿付能力强，这要根据往年经验结合行业特点来判断。从稳健的角度出发，最好比较本企业连续几年的该项指标，并选择最低年度的数据作为标准。
《理财规划师基础知识》篇四
理财规划师运用理财规划的原理、方法和技术，针对个人、家庭以及机构、中小企业的理财目标，提供综合性理财咨询的服务。接下来小编为大家编辑整理了2017年一级理财规划师基础知识考试复习考点，想了解更多相关内容请关注应届毕业生考试网!
根据理财规划的定义，个人理财规划的具体内容包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划八个方面。
现金规划是一项活动，它是进行家庭或者个人日常的、日复一日的现金及现金等价物的管理。现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定。
风险管理规划则是指经济单位通过对风险的识别、衡量和评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，以尽量小的成本去争取最大的安全保障和经济利益的行为。
家庭消费支出规划主要是基于一定的财务资源下，对家庭消费水平和消费结构进行规划，以达到适度消费，稳步提高生活质量的目标。家庭消费支出规划主要包括住房消费规划、汽车消费规划以及信用卡与个人信贷消费规划等。
税收筹划是帮助纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收入最大化的过程。
合适的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财目标而设计的，不同的理财目标要借助于不同的投资产品来实现。
退休养老规划是为保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始积极实施的规划方案。退休规划核心在于进行退休需求的分析和退休规划工具的选择。退休规划的工具具体来说包括社会养老保险、企业年金、商业养老保险以及其他储蓄和投资方式。
财产分配规划是指为了使家庭财产及其所产生的收益在家庭成员之间实现合理的分配而做的财务规划。财产传承规划是为了保证家庭财产实现代际相传、安全让渡而设计的财务方案，也就是遗产规划，是当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，确保在自己去世或丧失行为能力时能够实现一定的目标，是从财务的角度对个人一生财产进行的整体规划。
理财规划的主要工具有：共同基金、商业保险、固定收益证券、股票、期货、对冲基金、私募股权基金、外汇、黄金、法律、个人信托、银行理财产品、权证、券商集合理财产品、房地产投资信托(reits)等。
共同基金，即公募基金，是指通过公开发行基金单位的方式，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事证券投资。共同基金具有专业化、大众化、相对低风险、高收益等特点，相对于其他投资工具来说，共同基金投资起点低.比较适合大众投资者。
保险是风险管理中传统有效的财务转移机制，人们通过保险将自行承担的风险进行转移，以小额固定的保费支出来换取对未来不确定的、巨大风险损失的经济保障，使风险的损害后果得以减轻或消化。在所有理财工具中，保险的`防御性最强，因此，保险是财务安全规划的主要工具之一。
固定收益证券，也称固定收入证券，它是一种要求发行者按照发行时规定的时问和方式向投资者支付利息和偿还本金的有价证券。按照固定收益证券的定义，中央银行票据、结构化产品、资产支持证券、优先股也属于固定收益证券的范畴。由于固定收益证券未来的现金流发生的时间和金额都预先有规定，因此，其风险较低，收益也较稳定，适合保守型的投资者，同时也被广泛应用于各种风险程度的资产配置当中。
作为交易对象和质押品，股票已成为金融市场上主要的、长期的信用工具。但实质上，股票只是代表股份资本所有权的证书，它本身并没有任何价值，而是一种独立于实际资本之外的虚拟资本。股票一经认购，持有者不能以任何理由要求退还股本，只能通过证券市场将股票转让或出售。股票投资的收益来自于上市公司的分红和买卖价差。在以股票作为投资工具时。投资者还应注意通过投资组合来降低风险。
期货是交易双方按约定价格在未来某一期间完成特定资产的交易行为。期货交易的最终目的并不是商品所有权的转移，而是通过买卖期货合约，回避现货价格风险。按照交易标的期货可以划分为商品期货和金融期货。前者是期货交易的起源品种，主要包括农产品期货、有色金属期货和能源期货等。后者是指以金融工具作为标的物的期货合约，主要包括外汇期货、利率期货和股票指数期货等。
一般认为.对冲基金是指在运作中使用做空、套期和套利等方法对风险进行对冲的投资基金。对冲基金通过非公开方式发行，面向少数机构投资者和富有个人投资者募集资金.投资于证券市场，其投资目标更具有针对性，并能够根据客户的特殊需求提供量身定做。对冲基金的操作手法多样，经营机制灵活，没有短期的利润指标和确定的资金投向限制，在投资工具、财务杠杆、投资策略等各个方面也没有过多限制，这样，基金经理就能在范围更广的投资领域选择投资战略，以获取长期的高额利润;在信息披露方面.对冲基金不必像共同投资基金那样定期公开披露详细的投资组合，每个工作日对外公布基金净值，通常只需要向投资者定时或按约定披露基金的相关信息即可。
私募股权基金是指非公开募集资金并投资于未公开上市公司股权的投资基金。一般来讲，私募股权基金的投资起点、要求的回报都较高，投资风险较大，且面向特定投资者以非公开方式发行。根据投资方式和操作风格的不同，通常将私募股权基金分为风险投资基金、成长型基金和收购基金三种，其中，成长型基金即狭义的私募股权基金。在世界范围内，私募股权基金的组织形式有三种：公司型、有限合伙型和信托型。
一般来讲，一个经济前景看好、政局稳定的国家的货币相对一个经济发展减速或经济倒退、政局动荡的国家的货币来说，其价值(汇率)会不断走高，反之则下降。因此，在外汇市场进行投资也正是利用汇率本身的变动，进行低买高卖或高卖低买，通过其中的差额来获取利益。随着外汇形成机制的改革，浮动的范围扩大，以及炒汇手段的多样化。越来越多的人投入到炒汇当中。外汇的汇率随着市场而波动，所以需要投资者有敏锐的洞察力和相对及时的信息来源。
黄金作为理财规划的工具具有非常重要的意义：以黄金作为理财组合中的一个重要部分与其他投资产品进行资产配置，可以获取相对稳健的理财收益。黄金投资一般分为实物黄金投资和纸黄金投资。实物黄金通常包括金条、金币和黄金饰品。实物黄金交易对象直观。但缺点是兑现难，交易成本高，而纸黄金通常报价参考国际黄金报价，即通过即时的汇率折算成人民币后再报价，具有交割方便的特点。目前很多商业银行都推出了纸黄金的交易业务。
理财规划师的工作除了要运用大量的金融知识，还需要法律知识的积累，包括税法、婚姻法、继承法、收养法、公司法、合伙企业法、其他民商事法等。掌握必要的法律知识是理财规划师在提供理财规划服务时有效规避风险、与客户建立良好关系、保障自己的合法利益不受侵犯的有效手段。
通用的税收筹划工具之一，尤其对于高端个人客户而言，可以采用信托对税收负担进行巧妙筹划;在退休养老规划领域，高龄人士随着智力水平和健康状况的每况愈下，其财产管理能力也随之变弱，其财产难以得到有效管理，因而针对老年人养老的信托服务将会发挥极为重要的作用;在财产分配传承领域，信托相对其他工具具有更大的优势，通过信托对婚姻家庭财产的隔离保护，可以有效实现财产的分配与传承保护。
《理财规划师基础知识》篇五
引导语：2017年理财规划师考试正在备考当中，大家在看书的同时也不能忘了做一些习题巩固所学的知识。以下是百分网小编分享给大家的最新理财规划师《基础知识》测试题附答案，欢迎测试!
1.下列所述符合合伙企业合伙人的责任形式的是()。
(a)全部承担无限责任
(b)全部承担有限责任
(c)有的承担有限责任，有的承担无限责任
(d)合伙人的责任形式由合伙人在合伙协议中确定
2.下列不属于股东会职权的是()。
(a)决定公司的经营方针和投资计划
(b)审议批准董事会的报告
(c)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议
(d)对董事会决议事项提出质询或者建议
3.股份有限公司的注册资本最低额应为()。
(a)1000万元
(b)500万元
(c)50万元
(d)30万元
4.流动性比率是现金规划中的重要指标，通常情况下，流动性比率应保持在()左右。
(a)1
(b)2
(c)3
(d)10
5.下列可以反映个人或家庭的一段期间的基本收入支出情况的表格是()。
(a)现金流量表
(b)损益表
(c)资产负债表
(d)支出表
6.下列关于定额定期储蓄说法不正确的是()。
(a)定额定期储蓄是存款金额固定、存期固定的一种定期储蓄业务
(c)可以办理部分支取(
7.最近很多银行推出了等额递增还款法和等额递减还款法，理财规划师一般会推荐下列哪类人群采用等额递增还款()。
(b)目前还款能力较强，但预期收入将减少，或者目前经济很宽裕的人
(c)经济能力充裕，初期能负担较多还款，想省息的购房者
(d)收入处于稳定状态的家庭
8.在给客户进行住房消费支出规划时，首先要确定客户的需求，理财规划师在帮助客户确定其购房需求时应遵循下列原则，下列对这些原则的描述错误的时 ()。
(a)够住就好
(b)有多少钱买多大的房子
(c)无需进行过于长远的'考虑
(d)需要长远考虑
9.理财规划师为了能更好的为客户制定汽车消费规划，应了解有关汽车消费贷款的知识，关于国内外汽车生产商均可提供汽车消费信贷的好处，下列哪个说法不正确()。
(a)有利于控制目前出现的信息不对称风险
(b)推动汽车消费的升级换代
(c)扩大汽车贷款规模
(d)提高银行的利润
10.以下教育规划工具中，能够实现风险隔离的是()。
(a)教育储蓄
(b)定息债券
(c)共同基金
(d)子女教育信托基金
参考答案：1-5 adbca 6-10 cacdd
《理财规划师基础知识》篇六
导语：本量利分析是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图文来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性的联系，为会计预测决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。
本量利分析，即数量、成本、利润分析，也称为损益平衡分析，是企业经营管理中用于预测目标利润，确定目标成本，规划生产经营的一种现代技术方法。企业经营的目的在于获得最大的资本增值。本量利分析的主要作用就在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或保本点，以及进一步突破此点后增加销售数量，控制成本，提高利润的可能性。本量利分析还有助于发现和确定企业增加利润的潜在能力，以及各有关因素变动对成本、利润的影响程度。
损益平衡分析的前提，要求先将产品销售成本划分为固定成本和变动成本两部分。
然后根据产品销售价格，计算出产品销售量达到何种程度时，产品销售收入正好等于产品销售成本。这就是损益平衡点，或保本点。
在进行本量利分析时，应明确认识下列基本关系：
1.在销售总成本已定的情况下，盈亏临界点的'高低取决于单位售价的高低。单位售价越高，盈亏临界点越低;单位售价越低，盈亏临界点越高。
2.在销售收入已定的情况下，盈亏临界点的高低取决于固定成本和单位变动成本的高低。固定成本越高，或单位变动成本越高，则盈亏临界点越高;反之，盈亏临界点越低。
3.在盈亏临界点不变的前提下，销售量越大，企业实现的利润便越多(或亏损越少);销售量越小，企业实现的利润便越少(或亏损越多)。
4.在销售量不变的前提下，盈亏临界点越低，企业能实现的利润便越多(或亏损越少);盈亏临界点越高，企业能实现的利润便越少(或亏损越多)。
利润=销售收入一固定成本总额一变动成本总额
r：px—a—hx
式中：r一利润;
p单价;
r销量：
a——固定成本总额：
b单位变动成本。
r为0时，则损益平衡点或保本销售量为：
x=a/(p—b)
《理财规划师基础知识》篇七
导语：生存保险的主要目的，是为一定时期之后被保险人可以领取一笔保险金，以满足其生活等方面的需要。如为子女投保子女教育保险，可以使子女在读大学时有一笔教育基金。
两全保险，又称生死合险，是指被保险人在保险合同约定的保险期间内死亡，或在保险期间届满仍生存时，保险人按照保险合同均承担给付保险金责任的人寿保险。两全保险的死亡保险金和生存保险金可以不同，当被保险人在保险期间内死亡时，保险人按合同规定将死亡保险金支付给受益人，保险合同终止;若被保险人生存至保险期间届满，保险人将生存保险金支付给被保险人。
任何两全保险单中都载明一个到期日。如果被保险人至到期日仍然生存，保险人应将保险单规定的保险金额支付给被保险人。两全保险的期满日既可以是特定的年龄，也可以是某一特定时期的结束日。例如，一张20年期的两全保险单的到期日是自该保单生效之日起满20年止。投保此类保险的人，除了希望在保险期内获得保险保障，还想以储蓄为目的，期望在一定时期后有一笔较大收入用于特定目的支出。两全保险的到期日也可为被保险人生存至60岁或65岁止。这种类型对于那些既想在保险期间内获得保障，又想在年老退休后取得可观两全保险，被保险人生存至期满日或在期满日前死亡，两全保险单都将支付固定的金额。
两全保险具有保障性和储蓄性的比重功能。首先，两全保险对被保险人在保险合同约定的保险期间内可能发生的死亡事故提供保险保障。同时，两全保险在保险期间内不断积存现金价值。因为两全保险通常也采用均衡保险制，在均衡保费制下，保险人早期收取的保费大于其用于赔付的部分，超过的部分不断积累起来构成准备金用于以后的支付。在两全保险中，积累起来的准备金在保险期间届满时将等于保险金额。因此说，两全保险具有很强的储蓄功能。正因为两全保险承担了双重的.保险责任，生死合险的保险费率要比单纯的生存保险或死亡保险高。
目前两全保险的业务种类很多，主要有：1.普通两全保险，即无论被保险人在保险有效期死亡或生存至保险期满，保险人都给付保险金。2.双倍两全保险，即被保险人如果在保险期间届满时生存，保险人给付一倍的保险金，若被保险人在保险有效期内死亡，保险人给付两倍的保险金。3.养老附加定期保险，即被保险人如果在保险期间届满时生存，保险人给付一倍保险金额的保险金;如果被保险人在保险期间内死亡，保险人按照生存保险金的若干倍给付保险金。4.联合两全保险，即由两人或两人以上联合投保的两全保险。在保险期内，联合被保险人中的任何一人死亡时，保险人给付全部保险金，保险即终止;如果在保险期限内，联合被保险人中无一人死亡，保险期限届满时保险人也给付保险金，保险金由全体被保险人共同受领。
两全保险[1]的死亡保险金和生存保险金可以不同，当被保险人在保险期间内死亡时，保险人按合同约定将死亡保险金支付给受益人，保险合同终止;若被保险人生存至保险期间届满，保险人将生存保险金支付给被保险人。
任何一张两全保险单中都载明一个到期日，如果被保险人至到期日仍然生存，保险人应将保险单约定的保险金额支付给被保险人。两全保险的期满日既可以是特定的年龄，也可以是某一约定时期的结束日。这种类型对于那些既想在保险期间内获得保障，又想在年老退休后取得可观收入颐养天年的人具有较强的吸引力。
无论哪种类型的两全保险，被保险人生存至期满日或在期满日前死亡，两全保险单都将支付约定的金额。
两全保险兼具“储蓄性”和“给付性”，出了事得到赔偿金，不出事则到期后还本
一切要从寿险的分类说起。寿险有广义狭义之分，广义的寿险是指和财产险相对的所有人身保险总合;而狭义的寿险，是以人的生命为保险对象的保险，亦称“生命保险”。消费者购买了“生命保险”后，当被保险人于保险期内死亡或生存至一定年龄时，履行给付保险金。而“生命保险”又可以分为死亡保险、生存保险和生死两全保险三种。
其中，两全保险又称生死合险，就是死亡保险加生存保险。如果被保险人在保险期内身故，受益人领取死亡保险金;如果保险期满，被保险人健在，则领取生存保险金。
《理财规划师基础知识》篇八
理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规，为客户提供切实可行的、量身订制的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的财务需求。接下来小编为大家精心准备了一级理财规划师基础知识考试知识点，想了解更多相关内容请关注应届毕业生考试网!
每股净资产是期末净资产与总股本的比值，也称为每股账面价值或每股权益。计算公式为：
每股净资产=年末股东权益/总股本
一般来说，调整后的每股净资产稍低于每股净资产，但如果调整后的每股净资产远远低于每股净资产的话，说明该公司的资产质量差，潜亏巨大，随时可能发生较大的账面亏损，投资者应警惕。
本量利分析，即数量、成本、利润分析，也称为损益平衡分析，是企业经营管理中用于预测目标利润，确定目标成本，规划生产经营的一种现代技术方法。企业经营的目的在于获得最大的资本增值。本量利分析的主要作用就在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或保本点，以及进一步突破此点后增加销售数量，控制成本，提高利润的可能性。本量利分析还有助于发现和确定企业增加利润的潜在能力，以及各有关因素变动对成本、利润的影响程度。
损益平衡分析的前提，要求先将产品销售成本划分为固定成本和变动成本两部分。
然后根据产品销售价格，计算出产品销售量达到何种程度时，产品销售收入正好等于产品销售成本。这就是损益平衡点，或保本点。
损益平衡点的计算方法：
销售量、成本与利润的.关系如下：
利润=销售收入一固定成本总额一变动成本总额
r：px—a—hx
式中：r一利润;
p单价;
r销量：
a——固定成本总额：
b单位变动成本。
r为0时，则损益平衡点或保本销售量为：
x=a/(p—b)
通常.个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂，而且它们之间存在的区别是很明显的。具体区别主要表现在以下几个方面：
和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据。二是一些贷款人为了对个人及家庭的资产和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平、房产和汽车价值、其他金融资产或生息资产的价值，进行了解，但他们一般不会使用全部个人及家庭资产负债表和损益表的内容。
(2)由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。个人及家庭完全可以根据自己的需要来编制。
(3)个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，比如对应收账款和其他应收款要计提坏账准备，对短期股票投资和短期债券投资要计提短期投资跌价准备，对库存商品原材料要计提存货跌价准备.对长期股权投资、长期债权投资要计提长期投资减值准备、对企业拥有的房屋、建筑物、机器设备要计提固定资产减值准备，对企业拥有的专利权、商标权要计提无形资产减值准备;另外对于在建工程和委托贷款也都要计提减值准备。这些减值或跌价准备作为对相应资产项目的备抵科目，必须列在资产负债表中，作为相应资产的减项。而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。一方面，以上列举的很多会计科目都不是个人及家庭资产负债表的内容。即使对于那些个人及家庭资产负债表中的主要资产项目，比如住宅、汽车、股票投资或债券投资，减值准备也是可列可不列的。完全视个人及家庭的需要和编制会计报表时的经济环境而定。一般而言，只有宏观经济十分萧条.金融市场交易特别清淡的时候，谨慎起见，才需根据房产(包括自用住宅和商用、投资住宅)或金融资产或生息资产可能贬值的情况，对这些项目计提减值准备，列入个人及家庭资产负债表作为减项。
(4)个人及家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧
企业会计严格要求对固定资产计提折旧，国家根据企业的不同类型规定其计提折旧的政策。对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用(投资)住宅和汽车也有折旧的问题，尤其是家用汽车，3～5年就可能折旧光。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。
中的所有者权益和资产也会增加。但是如果个人及家庭的自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记入已经增加的价值额，而不会把它列为收入而记人净资产。因为个人及家庭还会在这里住很长时间，不会立即转手卖掉，增加的价值不会形成当期收益，而会被个人及家庭慢慢消费掉。当然，如果是自用住宅之外的投资性房产(比如用于商用或出租)价值增值，是例外。
(6)在个人及家庭的财务管理中，倾向于处理现金而不是将来会有的收入个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。比如个人投资于某学历或职业培训会由于增加了的人力资本价值从而增加其未来收入。企业可以将这项支出资本化从而递延到未来分期摊销，而个人及家庭的财务管理一般就只把它视为一项生活支….而不是投资性支出。
本章的难点包括：
1.会计要素的分类
对各种会计要素的概念和特征要有清晰的了解。具体内容参考本章重点部分相关内容。
2.财务报表的关系了解并掌握财务报表之间的对应关系。
3.财务指标的分析
掌握不同指标的分类和运用，掌握不同的财务分析方法。具体内容参考本章重点部分相关内容。
《理财规划师基础知识》篇九
导语：合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式。
是指按照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议、共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
三、合伙企业财产
1、合伙企业财产的构成
2、合伙企业财产的性质
3、合伙企业财产的管理与使用
五、合伙企业的解散与清算
六、合伙企业的'事务执行
1、执行的形式 2、合伙事物的决定
七、合伙企业的损益分配
1、合伙损益 2、合伙损益分配原则 3、合伙损益分配具体形式
八、非合伙人参与经营管理
九、合伙人与第三人的关系
合伙企业的特征有五点
(1)生命有限。合伙企业比较容易设立和解散。合伙人签订了合伙协议，就宣告合伙企业的成立。新合伙人的加入，旧合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破产清算等均可造成原合伙企业的解散以及新合伙企业的成立。
(2)责任无限。合伙组织作为一个整体对债权人承担无限责任。按照合伙人对合伙企业的责任，合伙企业可分为普通合伙和有限合伙。普通合伙的合伙人均为普通合伙人，对合伙企业的债务承担无限连带责任。例如，甲、乙、丙三人成立的合伙企业破产时，当甲、乙已无个人资产抵偿企业所欠债务时，虽然丙已依约还清应分摊的债务，但仍有义务用其个人财产为甲、乙两人付清所欠的应分摊的合伙债务，当然此时丙对甲、乙拥有财产追索权。有限责任合伙企业由一个或几个普通合伙人和一个或几个责任有限的合伙人组成，即合伙人中至少有一个人要对企业的经营活动负无限责任，而其他合伙人只能以其出资额为限对债务承担偿债责任，因而这类合伙人一般不直接参与企业经营管理活动。
(3)相互代理。合伙企业的经营活动，由合伙人共同决定，合伙人有执行和监督的权利。合伙人可以推举负责人。合伙负责人和其他人员的经营活动，由全体合伙人承担民事责任。换言之，每个合伙人代表合伙企业所发生的经济行为对所有合伙人均有约束力。因此，合伙人之间较易发生纠纷。
(4)财产共有。合伙人投入的财产，由合伙人统一管理和使用，不经其他合伙人同意，任何一位合伙人不得将合伙财产移为他用。只提供劳务，不提供资本的合伙人仅有权分享一部分利润，而无权分享合伙财产。
(5)利益共享。合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产，归合伙人共有。如有亏损则亦由合伙人共同承担。损益分配的比例，应在合伙协议中明确规定;未经规定的可按合伙人出资比例分摊，或平均分摊。以劳务抵作资本的合伙人，除另有规定者外，一般不分摊损失。
《理财规划师基础知识》篇十
助理理财规划师即为三级理财规划师，通常将专门从事理财规划业务的从业人员称为理财规划师，分为一级、二级、三级。接下来小编为大家精心整理了助理理财规划师基础知识考试章节重点，更多相关内容请关注应届毕业生考试网!
个别资金成本是指各种筹资方式的资金成本，其计算是加权平均(综合)资金成本计算及相关决策的重要依据。
1)债券成本
债券成本中的利息在税前支付，具有减税效应。
式中：k-——债券成本：
i——债券每年支付的利息：
所得税税率：
b——债券面值：
i——债券票面利息率：
bo——债券筹资额，按发行价格确定：
f-_一债券筹资费率。
2)银行借款成本
银行借款成本的计算与债券基本一致，其计算公式为：
k，：i×(1一t)/[l×(1一f)]：l×i×(1一t)/[l×(1一f)]
式中：k。——银行借款成本;
i——银行借款年利息;
l——银行借款筹资总额;
t——所得税税率; ’
i——银行借款利息率;
卜银行借款筹资费率。
3)优先股成本
优先股的成本由筹资费用和股利构成，其股利在税后支付。优先股成本的计算公式为：
k。=d/[ p0×(1一f)]
式中：k口——优先股成本;
d——优先股每年的股利;
pn——发行优先股总额;
f-_一优先股筹资费率。
4)普通股成本
普通股成本的计算存在多种不同方法，其主要方法为估价法。这种方法是利用普通股现值的估价公式来计算普通股成本的一种方法。但由于计算比较复杂，因此，在许多公司股利不断增加的情况下，假设年增长率为g，则普通股成本的计算公式可简化为：
k。=d/[v0×(1一f)j+g
式中：k。——普通股成本;
d，——第二年的股利;
vn-一普通股筹资总额;
f一普通股筹资费率。
5)留存收益成本
留存收益成本的计算与普通股基本相同’，但不用考虑筹资费用。其计算公式为：
k。=d1/vo
式中：k。——留存收益成本;
d1——第二年的股利;
vn_-一公司未分配利润总额。
股利不断增加的企业，其公式为：
k=dl，v0+g
式中：k。——留存收益成本;
d，——第二年的股利;
vn一公司未分配利润总额。反映偿债能力的指标掌握财务指标的分析企业财务比率分析的常用指标主要包括以下一些内容：
反映偿债能力的指标
反映偿债能力的指标包括：流动比率;速动比率;现金比率;经营净现金比率;资产负债率;已获利息倍数。
1)流动比率
流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式如下：
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率在一定程度上反映了企业偿还短期债务的能力。企业能偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现的资产。流动资产变现能力较强，流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。而且，流动比率是流动资产和流动负债的比值，排除了不同企业之间规模相异的影响，适合企业之间以及本企业各历史时期的比较。
一般认为，生产企业合理的流动比率为2。但是，计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才有参考意义。不同行业和不同企业的数据有一定差异。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2)速动比率
速动比率是从流动资产当中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：
速动比率=(流动资产一存货)/流动负债
速动比率是更进一步反映企业偿债能力的指标。计算速动比率要把存货从流动资产中扣除，主要原因为：在流动资产中，存货的变现速度最慢;由于某些原因，部分存货可能已损失报废还没做处理;部分存货可能已抵押给债权人;存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。所以，将存货扣除所得到的数字，对企业偿债能力的反映更为准确。影响速动比率可信度的主要因素是应收账款的变现能力。根据不同行业的具体情况，在计算速动比率时，除了扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的.项目(如待摊费用等)，以更进一步计算变现能力。如采用超速动比率，计算公式如下：
超速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债
通常认为正常的速动比率为l，低于1的速动比率认为是短期偿债能力偏低。但这仅是一般的看法，因为行业不同，速动比率会有很大差别，没有统一标准。
3)现金比率
现金比率是指企业的现金与流动负债的比例，计算公式为：
现金比率=现金余额/流动负债
由于现金是流动性最强的资产，这一比率最能直接反映企业的短期偿债能力。现金同时也是盈利能力最低的资产，所以过高的现金比率会降低企业的获利能力。
4)经营净现金比率
经营净现金比率是指经营活动的净现金流量与流动负债或总负债的比率，用来反映企业获得现金来偿还债务的能力。计算公式为：
经营净现金比率(短期债务)=经营活动的净现金流量/流动负债经营净现金比率(全部债务)=经营活动的净现金流量/总负债企业为了偿还即将到期的流动负债，固然可以通过出售投资、长期资产等取得投资活动现金流入，或者靠筹资活动来解决，但最安全可靠的办法还是利用企业自身经营活动取得现金流量。前一公式反映的是企业的短期偿债能力，后一公式反映的是偿付全部负债的能力。
5)资产负债率
资产负债率又称负债比率，是企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。计算公式是：
资产负债率：负债总额/资产总额
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。如果该比率较大，从企业所有者来说，不仅扩大了生产经营规模，而且在经营状况良好的情况下，还可以利用财务杠杆的作用，获得更多的投资利润。但如果这一比率过大，则表明企业的债务负担过重.企业的资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业也会出现资不抵债的窘境。
6)已获利息倍数
已获利息倍数是指企业息税前利润与利息支出的比率，它可以反映获利能力对债务偿付的保证程度。计算公式是：
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
息税前利润是指未扣除利息和所得税前的正常业务经营利润，不包括非正常项目。
该指标不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度。它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。由此可以得出这样的启示：若要维持正常的偿债能力，从长期看，已获利息倍数至少应当大于l，且比值越高，企业长期偿债能力一般也就越强。如果已获利息倍数过小.企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。
究竟企业已获利息倍数应是利息的多少倍，才算偿付能力强，这要根据往年经验结合行业特点来判断。从稳健的角度出发，最好比较本企业连续几年的该项指标，并选择最低年度的数据作为标准。
